| Текст аудиторського висновку: |
Аудиторський висновок (Звiт незалежного аудитора) щодо рiчної фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом на 31.12.2017 року Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Керiвництву Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» м. Київ «25» квiтня 2019 р. ЗВIТ ЩОДО АУДИТУ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Думка iз застереженням Нами перевiрена фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» за 2017 рiк, що складена за Нацiональними стандартами фiнансової звiтностi, яка включає наступнi форми фiнансової звiтностi та додатки до них: • Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31 грудня 2017 року. • Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2017 рiк. • Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2017 рiк. • Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2017рiк. • Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк. • iншi внутрiшнi документи. На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Основа для думки iз застереженням», фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання, iнформацiю про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом на 31 грудня 2017 року, а також його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закону України «Про державне регулювання цiнних паперiв Українi», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». Аудитор, отримавши прийнятнi аудиторськi докази в достатньому обсязi, доходить висновку, що взятi окремо або в сукупностi викривлення є суттєвими, проте не всеохоплюючими щодо фiнансової звiтностi. Основа для думки iз застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), Закону «Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть» та Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперi та фондового ринку 2187 вiд 08.10.2013р. Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з етичними вимогами, застосованими в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. На нашу думку аудитори отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази про те, що розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї, пов’язаної з облiковими оцiнками, вiдповiдає вимогам застосування концептуальної основи фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 540 «Аудит облiкових оцiнок, у тому числi облiкових оцiнок за справедливою вартiстю, та пов’язанi з ними розкриття iнформацiї». Аудитори визначають, що будь – якi облiковi оцiнювання, не призводять до значних ризикiв. Були виконанi процедури аудиту згiдно МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. Аудиторськi докази охоплювали iнформацiю, яка мiстилася в облiкових записах, що є основою фiнансової звiтностi. Станом на 31 грудня 2017 року Товариство має дебiторську та кредиторську заборгованiсть. Дана заборгованiсть виникла в поточному роцi, та стосовно погашення якої Товариство має впевненiсть, що обумовлена отриманими гарантiями боржника. Однак аудитори вважають, що не отримали достатньої впевненостi, щодо погашення цiєї дебiторської заборгованостi. Сума не отриманих листiв - пiдтверджень дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги, за виданими авансами та iншої поточної дебiторської заборгованостi склала (34,59% вiд загальної суми дебiторської заборгованостi зазначенiй у вiдправлених листах – пiдтвердженнях). Сума не отриманих листiв - пiдтверджень кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги, за одержаними авансами та iншої поточної кредиторської заборгованостi склала (29,88% вiд загальної суми кредиторської заборгованостi зазначенiй у вiдправлених листах – пiдтвердженнях). Ми не мали змоги переконатися у зазначенiй сумi дебiторської та кредиторської заборгованостi шляхом iнших аудиторських процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для обґрунтування думки чи могли бути потрiбними коригування дебiторської та кредиторської заборгованостi станом на 31 грудня 2017 року та дiйшли висновку, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим. Наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних поточного перiоду i вiдповiдних показникiв попереднiх перiодiв. Ключовi питання Ключовi питання аудиту - це питання, якi, на наше професiйне судження, були найбiльш значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались у контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань, згiдно МСА 701 «Повiдомлення iнформацiї з ключових питань аудиту в звiтi незалежного аудитора». Крiм питань викладених у роздiлi «Основа для думки iз застереженням», ми визначили, що є ключове питання аудиту, iнформацiю щодо якого слiд надати в нашому звiтi. При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв не перевищує розмiр статутного капiталу Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» . Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до закону Україну «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Також управлiнський персонал вiдповiдає за складання рiчних звiтних даних за рiк, з урахуванням вимог до розкриття iнформацiї, встановлених законодавством про цiннi папери. Вiдповiдальнiсть за правильнiсть пiдготовки вказаної фiнансової звiтностi та вступне сальдо по балансу несуть посадовi особи Товариства. При складанi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi Аудитор несе вiдповiдальнiсть стосовно надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть», Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Цивiльного кодексу України, Закону України "Про господарськi товариства" (в частинi, що не суперечить Цивiльному кодексу України), Закону України «Про державне регулювання цiнних паперiв Українi», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперi та фондового ринку 2187 вiд 08.10.2013р та iнших дiючих нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку. Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти та розшифровки статей фiнансових звiтiв не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження Аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, випуск звiту аудитора, який мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: • iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; • отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю • оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. • оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного подання. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi значнi недолiки системи внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» за 2017 рiк, у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень ТОВ «Аудиторської фiрми «Мiла – аудит», встановлюється наступним чином: • з метою виявлення суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження згiдно Мiжнародного стандарту аудиту 320 «Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту», аудитором визначений рiвень суттєвостi; • аудитором вивчено та проаналiзовано за перiод з 01 сiчня 2017 р. по 31 грудня 2017р. по Товариству рiвень органiзацiї, постановки та автоматизацiї бухгалтерського облiку, кадровий склад бухгалтерської служби, рiвень внутрiшнього контролю, а також загальну тенденцiю складання i подання фiнансової звiтностi; • аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД». Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв. Суцiльно були перевiренi установчi документи, свiдоцтва про реєстрацiю та присвоєння статистичних кодiв, фiнансова звiтнiсть за 2017 рiк. Вибiрково були перевiренi господарськi договори та iнша документацiя, що супроводжує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку. Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. ЗВIТ ПРО IНШI ПРАВОВI ТА РЕГУЛЯТОРНI ВИМОГИ Основнi вiдомостi про Товариство Назва: Приватне акцiонерне товариство “ АЕРОБУД ” Скорочена назва ПрАТ “ АЕРОБУД ” Органiзацiйно-правова форма: акцiонерне товариство Форма власностi Приватна Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 21598792 Дата державної реєстрацiї 18.12.1995р., 30.05.2005р. Номер державної реєстрацiї № 1 068 120 0000 005343 Дата внесення змiн до установчих документiв: 29.09.2015 р. за № 1 072 105 006 4020 554 Орган, який видав свiдоцтво про реєстрацiю Святошинська районна у мiстi Києвi державна адмiнiстрацiя Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження: 03148, м.Київ, вул. Пшенична ,б.4 Основнi види дiяльностi (згiдно з довiдкою управлiння статистики): 23.63 Виробництво бетонних розчинiв, готових для використання; 46.32 Оптова торгiвля м'ясом i м'ясними продуктами; 71.11 Дiяльнiсть у сферi архiтектури; 41.20 Будiвництво житлових i нежитлових будiвель (основний); 42.11 Будiвництво дорiг i автострад; 42.13 Будiвництво мостiв i тунелiв Вiдповiдно до рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 19.01.2011р. Закрите акцiонерне товариство «АЕРОБУД» перейменоване у Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД». Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД» є правонаступником всiх прав та обов’язкiв Закритого акцiонерного товариства «АЕРОБУД», яке є правонаступником всiх прав та обов'язкiв дочiрнього пiдприємства дочiрнього пiдприємства «Київiнвестбуд-4» закритого акцiонерного товариства «Київiнвестбуд». Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД» зареєстроване вiдповiдно до Господарського та Цивiльного Кодексiв, Законiв України «Про господарськi товариства», «Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть» та iнших законодавчих актiв. Товариство є юридичною особою, має самостiйний баланс, поточний та iншi рахунки в установах банкiв, має печатку зi своїм найменуванням, штампи, фiрмовi бланки та iншi реквiзити. Товариство проводить дiяльнiсть у сферi будiвництва, на що отримало наступнi лiцензiї: - Лiцензiя 24.10.2016р. (дiє до 24.10.2021 р.) Данi Товариства про наявнiсть рахункiв у банках наведенi нижче у таблицi 1: Таблиця 1 Назва рахунку Номер рахунку Назва установи банку, МФО Поточний (грн.) 26001052610592 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26007052610121 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26048057001459 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26040057000191 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26006057000180 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26004057000063 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (рос.рубль) 26002052607786 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (дол.США) 26005052605075 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (євро) 26003052603574 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (дол.США) 26036012813847 АТ «Укрексiмбанк», МФО 322313 Поточний (нiм.марка) 2603601281347 АТ «Укрексiмбанк», МФО 322313 Поточний (дол.США) 26102050251002 Київська ФПАТ «УКРIНБАНК», МФО 300250 Поточний (нiм.марка) 26101040251002 Київська ФПАТ «УКРIНБАНК», МФО 300250 Поточний (грн.) 2600500106501 ПАТ «УКРСОЦБАНК», МФО 300023 Поточний (грн.) 26061001016501 ПАТ «УКРСОЦБАНК», МФО 300023 Поточний (грн.) 26028052600488 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26009000894470 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26006057000180 Казначейство України (еп.адм.подат), МФО 899998 Поточний (грн.) 26003060104601 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 26051052604150 Ф «РОЗРАХ.ЦЕНТР» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 320649 Поточний (грн.) 260060734300 ПАТ «БАНК «УКРАЇН.КАПIТАЛ», МФО 320371 Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 124 722 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 2,00 (двi гривнi) кожна, на загальну суму 249 444,00 (двiстi сорок дев'ять тисяч чотириста сорок чотири) гривень. Акцiонери Товариства: - РЕНАЛЬДА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 49188,00 грн., що складає 19,7191% Статутного капiталу; - ХОЛДIНГС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 14 422,00 грн., що складає 5,7817% Статутного капiталу; - ФОРМОСА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 45 464,00 грн., що складає 18,2261% Статутного капiталу; - ГРIНГОТ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 46 146,00 грн., що складає 18,4995% Статутного капiталу; - СIСЕРА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 48 072,00 грн., що складає 19,2717% Статутного капiталу; - БРОАЛIЯ ВЕНЧЕРЗ ЛТД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 46 146,00 грн., що складає 18,4995% Статутного капiталу. Станом на 31.12.2017р. статутний капiтал Товариства сформований в повному обсязi. Порядок формування статутного капiталу вiдповiдає вимогам Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 р. № 1576-ХП (зi змiнами та доповненнями) . Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв 223 чоловiк. Вiдповiдальним за здiйснення господарської дiяльностi Товариства був: • Голова правлiння Товариства: - Козинський Г.Б. з 01.12.2011р. по 09.06.2015 р. (протокол засiдання Наглядової ради вiд 16.11.2011р.,); - Бокiй О.А. з 10.06.2015 р. по 13.04.2016 (Протокол засiдання Наглядової Ради вiд 09 червня 2015 року ); - Мишко Л.В. з 01.02.2016р. по 17.05.2016р. (Протокол засiдання Наглядової Ради вiд 27 сiчня 2016 р., Протокол засiдання Наглядової Ради про звiльнення вiд 16 травня 2016р. ); - Плахотнюк I.Г. з 18.05.2016р. по 24.10.2016р. (Протокол засiдання Наглядової Ради вiд 16 травня 2016 р., Протокол засiдання Наглядової Ради про звiльнення вiд 24 жовтня 2016р.); - Дьомiн Р.В. з 25.10.2016р. по теперiшнiй час. (Протокол засiдання Наглядової Ради вiд 24 жовтня 2016 року). • Головний бухгалтер Товариства не передбачений. Органiзацiя бухгалтерського облiку Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» на 2017 рiк передбачена вiдповiдним Наказом № 1 вiд 3 сiчня 2017 року. Для здiйснення органiзацiйних заходiв щодо господарської дiяльностi, порядку ведення бухгалтерського та податкового облiку, складання i надання звiтностi по Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД». Облiкова полiтика Товариства встановлює порядок органiзацiї та ведення бухгалтерського облiку, визначає принципи, методи i процедури, що використовуються Товариством для складання та подання фiнансової звiтностi. Облiкова полiтика Товариства будується у вiдповiдностi з чинним законодавством України, а саме: Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», нормативними актами Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, обраним планом рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй, основними принципами Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, внутрiшнiми нормативними документами Товариства, що визначають порядок здiйснення бухгалтерських операцiй. Облiкова полiтика мiстить правила ведення бухгалтерського облiку, дотримання яких є обов’язковими. За цим документом затверджується методологiя вiдображення окремих бухгалтерських операцiй та особливостi органiзацiї бухгалтерського облiку. Основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi, послiдовно застосовувалися протягом усiх представлених звiтiв перiодiв. Фiнансова звiтнiсть Товариства Аудитором була проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД». Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк складена з урахуванням чинних форм звiтностi, затверджених НП(С)БО №1. Склад перевiрених форм звiтностi за 2017 рiк, якi складенi станом на 31.12.2017року: • Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31 грудня 2017 року. • Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2017 рiк. • Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2017 рiк. • Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2017 рiк. • Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк. Звiтний перiод з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року, дата звiтностi 31.12.2017р. Фiнансова iнформацiя розкривається за звiтний перiод. Потреби в складаннi звiтностi за сегментами не виявлено. Товариство не складає консолiдованої звiтностi. Вiдповiдно до статтi 5 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» бухгалтерськiй облiк ведеться в грошовiй одиницi України – гривня, фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень. Мета аудиту – перевiрити данi фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2017 року для висловлення незалежної думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам законiв України, стандартiв бухгалтерського облiку або iнших правил (внутрiшнiх положень суб’єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв. Перевiрка здiйснена на пiдставi: • Закону України «Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть» вiд 21.12.2017 р. №2258-УIII (зi змiнами i доповненнями); Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2016-2017 рокiв, (далi – МСА), затверджених для обов’язкового застосування рiшенням Аудиторської палати України вiд 08.06.2018р. №361, в т.ч. до МСА 700 (переглянутий) «Формування думки та складання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 701 «Повiдомлення iнформацiї з ключових питань аудиту в звiтi незалежного аудитора», МСА 705 (переглянутий) «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 (переглянутий) «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя – вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть», МСА 720 (переглянутий) «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї», МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актiв пiд час аудиту фiнансової звiтностi», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 610 (переглянутий в 2013р.) «Використання роботи внутрiшнiх аудиторiв» МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi»; МСА 450 «Оцiнювання викривлень, виявлених пiд час аудиту» та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку. • Кодексу етики професiйних бухгалтерiв, а також з урахуванням вимог: • Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999р. №996-ХIУ(зi змiнами i доповненнями); • Закону України «Про державне регулювання цiнних паперiв Українi» №448/96-вр (зi змiнами i доповненнями); • Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» №3480-15 (зi змiнами i доповненнями); • Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку №2187 вiд 08.10.2013р. (зi змiнами i доповненнями); • Iншi спецiальнi вимоги, що регламентують здiйснення дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу iсторичної (фактичної) собiвартостi, за винятком фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю. Ведення бухгалтерського облiку Товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» №996-ХIV вiд 16.07.1999 р. (зi змiнами та доповненнями) та до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та звiтностi. Для ведення бухгалтерського облiку Товариство використовує План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України №291 вiд 30.11.1999 року «Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй». Для пiдготовки фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» за 2017 рiк, було використано наступну концептуальну основу фiнансової звiтностi: Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» (iз змiнами та доповненнями); Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; а також наступнi нормативно-законодавчi акти, що регламентують його дiяльностi: Закону України «Про державне регулювання цiнних паперiв Українi» №448/96-вр (зi змiнами i доповненнями); Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» №3480-IУ (зi змiнами i доповненнями); Iншi спецiальнi вимоги, що регламентують здiйснення дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 звiтний рiк, вiдображає його фiнансовий стан на 31.12.2017 року, фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також iншу пояснювальну iнформацiю, на основi Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(С)БО), якi в Українi визначенi в якостi застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» i є для Товариства прийнятною концептуальною основою загального призначення, яка водночас також є концептуальною основою достовiрного подання. Фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2017 року була пiдготовлена вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(С)БО). За всi попереднi звiтнi перiоди та включаючи рiк, що завершився 31 грудня 2017 року, Товариство готувало фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi до нацiональних загальноприйнятих принципiв бухгалтерського облiку. Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв. Аудитор вважає, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення думки. На думку аудиторiв, прийнята Товариством система бухгалтерського облiку вiдповiдає Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку та звiтностi та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, перелiчених вище, i складена у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансового звiтування. Думка аудитора щодо фiнансової звiтностi складена вiдповiдно до МСА 700 (переглянутий) «Формування думки та складання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 701 «Повiдомлення iнформацiї з ключових питань аудиту в звiтi незалежного аудитора», МСА 705 (переглянутий) «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 (переглянутий) «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 710 «Порiвняльна iнформацiя – вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть», МСА 720 (переглянутий) «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї», МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актiв пiд час аудиту фiнансової звiтностi», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 610 (переглянутий в 2013р.) «Використання роботи внутрiшнiх аудиторiв» та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського звiту. Концептуальною основою фiнансової звiтностi є основа, яка вiдповiдає принципам безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi. В ходi перевiрки аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Товариства. Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi припущення, що Товариство розпочало й буде здатне продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому. На думку керiвництва, застосування припущення щодо здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є прийнятним, враховуючи належний рiвень достатностi капiталу. Товариство веде свiй бухгалтерський облiк згiдно з українським законодавством. Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi бухгалтерських записiв, якi ведуться у вiдповiдностi до нормативно-правових актiв України. Ми висловлюємо аудиторську думку щодо iншої додаткової iнформацiї, надання якої обумовлено вимогами Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 08.10.2013р. №2187, Зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 29 жовтня 2013 р. за N 1827/24359 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку, що подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у складi документiв для реєстрацiї випуску, випуску та проспекту емiсiї окремих видiв цiнних паперiв, звiту про результати розмiщення акцiй (крiм цiнних паперiв iнститутiв спiльного iнвестування)». Вiдповiднiсть розмiру статутного капiталу установчим документам Власний капiтал облiковувався Товариством протягом 2017 року в цiлому вiдповiдно до норм чинного законодавства щодо бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi. Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та вибуття власного капiталу в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства. Статутний капiтал Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» у всiх суттєвих аспектах. При зiбранi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення). Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку статутного капiталу, шляхом зiставлення даних Головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу Товариства. Облiк та використання коштiв Товариства ведеться у вiдповiдностi з дiючим законодавством. Формування та сплати статутного капiталу Товариства було проведено таким чином: Станом на 31.12.2017 року розмiр статутного капiталу Товариства становить 249 444 тис.грн. Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» у всiх суттєвих аспектах. При зiбраннi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення). Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку власного капiталу, шляхом зiставлення даних головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД». Заявлений статутний капiтал в засновницьких документах становить 249 444,00 грн. Статутний капiтал сформований у повному обсязi. Кiлькiсть засновникiв – одна юридична особа: РЕНАЛЬДА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 49188,00 грн., що складає 19,7191% Статутного капiталу; - ХОЛДIНГС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 14 422,00 грн., що складає 5,7817% Статутного капiталу; - ФОРМОСА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 45 464,00 грн., що складає 18,2261% Статутного капiталу; - ГРIНГОТ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 46 146,00 грн., що складає 18,4995% Статутного капiталу; - СIСЕРА IНВЕСТМЕНТС ЛIМIТЕД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 48 072,00 грн., що складає 19,2717% Статутного капiталу; - БРОАЛIЯ ВЕНЧЕРЗ ЛТД (Кiпр), частка якого у статутному капiталi Товариства становить 46 146,00 грн., що складає 18,4995% Статутного капiталу. Оплата статутного капiталу була проведена грошовими коштами: - Банкiвська виписка 19 вiд 31 грудня 2014 року. Протягом 2017 року змiн розмiру статутного капiталу не вiдбулося. Станом на 31.12.2017 року Статутний капiтал Товариства сформований та оплачений грошовими коштами в повному обсязi. В звiтному перiодi кошти до статутного капiталу не вносилися i вiдповiдно напрямки їх використання в звiтному перiодi вiдсутнi. Грошовi кошти, якi були внесенi в статутний капiтал Товариства в попереднiх звiтних перiодах, були використанi на формування технологiчно-iнформацiйного потенцiалу Товариства, придбання та створення професiйного обладнання та iнформацiйних систем, створення потужної iнфраструктури Товариства. Фондiв та резервiв, не передбачених чинним законодавством України, Товариство у звiтному перiодi не створювало та не використовувало. Капiтал у дооцiнках В Товариствi капiтал у дооцiнках 31.12.2017р. облiковувався в рядку 1405 Звiту про фiнансовий стан на 31.12.2017р. в сумi - 49 тис.грн. Додатковий капiтал В Товариствi додатковий капiтал станом на 31.12.2017р. облiковувався i вiдображається в рядку 1410 Звiту про фiнансовий стан на 31.12.2017р. в сумi 87 тис. грн. Емiсiйний дохiд В Товариствi емiсiйний дохiд не облiковувався i не вiдображається в рядку 1411 Звiту про фiнансовий стан на 31.12.2017р. Резервний капiтал В Товариствi резервний капiтал на 31.12.2017р. облiковувався (рядок 1415 Звiту про фiнансовий стан) в сумi – 243 тис.грн. Неоплачений та вилучений капiтал В Товариствi вилучений та неоплачений капiтал вiдсутнi та не вiдображаються в рядку 1425, 1430 Звiту про фiнансовий стан на 31.12.2017р. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) Станом на 31.12.2017р. Товариство має непокритий збиток у сумi 956 224 тис.грн., який вiдображений в рядку 1420 Звiту про фiнансовий стан. Аудитор висловлює думку, що розкриття iнформацiї щодо облiку власного капiталу вiдповiдає нормативам, встановленим стандартами бухгалтерського облiку в Українi, власний капiтал Товариства належним чином класифiкований, у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства, достовiрно оцiнений та вiдображений у фiнансовiй звiтностi за 2017 рiк вiрно. На думку Аудитора, статтi балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю щодо власного капiталу Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом на 31 грудня 2017 року, вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та звiтностi. Iнформацiя про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства На нашу думку, твердження управлiнського персоналу про те, що суттєвi подiї пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, на дату аудиторського звiту (звiту незалежного аудитора) вiдсутнi – наведено достовiрно. Подiєю пiсля звiтної дати визнається факт господарської дiяльностi, який надав iнформацiю про ситуацiї на дату фiнансових звiтiв, що можуть потребувати коригувань або про ситуацiї, що виникли пiсля дати складання фiнансової звiтностi, якi можуть потребувати розкриття або може вплинути на фiнансовий стан, рух грошових коштiв або результати дiяльностi органiзацiї i який мав мiсце в перiод мiж звiтною датою i датою пiдписання бухгалтерської звiтностi за звiтний рiк (згiдно МСА 560 «Подiї пiсля звiтного перiоду»). Iнформацiя про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть Товариства у майбутньому та оцiнку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад та структуру фiнансових iнвестицiй Нами було також розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 (переглянутий) «Безперервнiсть дiяльностi» та визначено, що iснує суттєва невизначенiсть, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб’єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть. Фiнансова ситуацiя Товариства станом на 31 грудня 2017 року свiдчить про не стабiльнiсть i не платоспроможнiсть Товариства. Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi, можна зробити висновок, що Товариство фiнансово- не стiйке, має не лiквiдний баланс, вiрогiднiсть банкрутства є. За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв, не виявлено подiї або умови, якi можуть поставити пiд сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства протягом 12 мiсяцiв. Фiнансовi iнвестицiї На кiнець звiтного перiоду, що закiнчився 31 грудня 2017р., Товариство має поточнi та довгостроковi фiнансовi iнвестицiй в сумi 11 735 тис.грн. i 624 тис.грн. вiдповiдно. Iнформацiя щодо iншої фiнансова звiтностi вiдповiдно до законiв України та нормативно-правових актiв Комiсiї Розкриття iнформацiї щодо визнання, класифiкацiї активiв та зобов’язань Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД» за перiод з 01.01.2017р. по 31.12.2017р. використовувало цiлком правильнi та обґрунтованi принципи визнання, здiйснення класифiкацiї активiв та зобов’язань в бухгалтерському облiку. В цiлому оцiнка активiв та зобов’язань вiдбувалася вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Аудиторська перевiрка була проведена з метою визнання наявностi вiдображених станом на 31.12.2017р. всiх видiв активiв та зобов’язань шляхом перевiрки даних iнвентаризацiї. Аналiз таких даних пiдтверджує достовiрнiсть всiх статей активу та пасиву балансу та дає змогу визначити, що iнвентаризацiя (Наказ №1 вiд 3 сiчня 2017 р.) проведена згiдно Iнструкцiї про iнвентаризацiю активiв та зобов’язань (вiд 02.09.2014 № 879 (зi змiнами i доповненнями). ДОВIДКА про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом 31.12.2017р. Таблиця 2 Аналiз загальної оцiнки стану активiв Товариства Показники Станом на 01.01.2017р. Станом на 31.12.2017р. тис. грн. % до валюти балансу тис. грн. % до валюти балансу 1 2 3 4 5 1.Основнi засоби та iншi неоротнi активи 38 968 28,1 26 193 21,4 в тому числi: - основнi засоби (балансова вартiсть) 38 203 27,6 25 495 20,8 - iнвестицiйна нерухомiсть - - - - - довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 624 0,4 - - - нематерiальнi активи 38 0 38 0 - незавершенi капiтальнi iнвестицiї 103 0,1 36 0 - iншi фiнансовi iнвестицiї - - 624 0,5 - довгострокова дебiторська заборгованiсть - - - - - вiдстроченi податковi активи - - - - 2.Оборотнi активи, 98 497 70,9 96 412 78,6 в тому числi: - - - запаси i витрати 27 004 19,5 19 556 16 - дебiтори 56908 41,0 63 126 51,5 - грошовi кошти 678 0,5 63 0 - iншi оборотнi активи 2 087 1,5 1 883 1,5 - поточнi фiнансовi iнвестицiї 11 735 8,4 11 735 9,6 - витрати майбутнiх перiодiв 85 0 49 0 3. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття 1335 1,0 - - РАЗОМ 138 800 100 122 605 100 Таблиця 3 Аналiз загальної оцiнки стану пасивiв Товариства Показники Станом на 01.01.2017р. Станом на 31.12.2017р. тис. грн. % до валюти балансу тис. грн. % до валюти балансу 1 2 3 4 5 1.Власний капiтал, (908 713) (654,7) (941 811) (768,2) в тому числi: - зареєстрований (пайовий) капiтал 249 0,2 249 0,2 - капiтал у дооцiнках 49 0 49 0 - додатковий капiтал 87 0 87 0,1 - резервний капiтал 243 0,2 243 0,2 - нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (909 341) (655,1) (942 439) (768,7) - неоплачений капiтал - - - - - вилучений капiтал - - - - 2.Позиковi кошти, 1 047 513 754,7 1 064 416 868,2 в тому числi: - - довгостроковi зобов’язання 14 387 10,4 14 387 11,7 - вiдстроченi податковi зобов’язання - - - - - поточнi зобов’язання 1 033 124 744,2 1 049 827 856,3 - доходи майбутнiх перiодiв 202 0,1 202 0,2 РАЗОМ 138 800 100 122 605 100 Оцiнка справедливої вартостi активiв та зобов’язань Товариства Оцiнка вартостi активiв Товариства здiйснена у вiдповiдностi з вимогами П(С)БО за справедливою вартiстю. Пiдготовка фiнансової звiтностi згiдно з П(С)БО вимагає вiд керiвництва формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування облiкових полiтик, а також на суми активiв, зобов’язань, доходiв та витрат, вiдображених у фiнансовiй звiтностi. Оцiнки та пов’язанi з ними припущення ґрунтуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, якi вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартостi активiв та зобов’язань, яка не є очевидною з iнших джерел. Хоча цi оцiнки ґрунтуються на найкращому розумiннi керiвництвом поточних подiй та операцiй, фактичнi результати можуть суттєво вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Товариство застосовує методи оцiнки вартостi, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих вхiдних даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних. Пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi керiвництвом було зроблено наступнi судження, оцiнки та припущення: 1) Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть на пiдставi принципу безперервностi. 2) Жодний компонент бiзнесу та/або група активiв чи окремi активи не передбаченi на продаж та не класифiкованi як групи вибуття. Вся дiяльнiсть розглядається як дiяльнiсть, що продовжується, iнформацiя з припиненої дiяльностi не наводиться. 3) Строки корисного використання довгострокових необоротних активiв є предметом судження, що ґрунтується на досвiдi використання подiбних активiв; цiлком зношенi активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, пiдтримує робочий стан. 4) Резерви щорiчних вiдпусток мiстять оцiночнi значення вiдповiдно до методологiї, визначеної облiковою полiтикою. 5) Оцiнка приблизної справедливої вартостi по фiнансових активах та зобов’язаннях, що облiковуються не за справедливою вартiстю, але розкриття справедливої вартостi яких вимагається, мiстить припущення щодо їхньої справедливої вартостi. 6) Облiк фiнансових активiв в частинi зменшення корисностi мiстить ряд припущень та оцiнок (наявнiсть чи вiдсутнiсть ознак знецiнення, майбутнi грошовi потоки тощо). 7) Вiдстрочений податковий актив визнається в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть наявностi оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi i податковi збитки. Час утилiзацiї/погашення вiдстрочених податкових активiв та зобов’язань теж є припущенням, на пiдставi якого застосовуються вiдповiднi майбутнi ставки податку. 8) Товариством оцiнено, що для тих активiв/зобов’язань, що вiдображенi в балансi як довгостроковi (крiм вiдстрочених податкiв), на вiдмiну вiд поточних, вiдшкодування/погашення вiдбудеться бiльш нiж через дванадцять мiсяцiв (або операцiйного циклу) з дати балансу. 9) Товариством оцiнено, що всi договори оренди, по яких воно виступає стороною, не мiстять ознак фiнансової оренди та повиннi класифiкуватися як операцiйна оренда. 10) Аналiз чутливостi та iншi аналiзи щодо управлiння ризиками мiстять припущення стосовно варiювання чинникiв та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохiд та капiтал. Аудитор вважає, що облiковi оцiнки та припущення, якi мають стосунок до оцiнки фiнансових iнструментiв, де ринковi котирування не доступнi, є ключовим джерелом невизначеностi оцiнок, тому що: (а) вони з високим ступенем ймовiрностi зазнають змiн з плином часу, оскiльки оцiнки базуються на припущеннях керiвництва щодо вiдсоткових ставок, волатильностi, змiн валютних курсiв, показникiв кредитоспроможностi контрагентiв, коригувань пiд час оцiнки iнструментiв, а також специфiчних особливостей операцiй; та (б) вплив змiни в оцiнках на активи, вiдображенi в звiтi про фiнансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним. Використання рiзних маркетингових припущень та/або методiв оцiнки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартiсть. Аудитор вважає, що наведенi розкриття щодо застосування справедливої вартостi є достатнiми, i не вважає, що за межами фiнансової звiтностi залишилась будь-яка суттєва iнформацiя щодо застосування справедливої вартостi, яка може бути корисною для користувачiв фiнансової звiтностi. Вартiсть чистих активiв На пiдставi даних балансу Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом на 31.12.2017р. вiдповiдно до вимог провадження фiнансової дiяльностi, аудитором розраховано вартiсть чистих активiв на предмет порiвняння їх суми iз заявленим статутними документами розмiром статутного капiталу. Розрахунок вартостi чистих активiв Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» станом на 31.12.2017р. Таблиця 4 №п/п Змiст Рядок балансу Сума (тис.грн.) 1 2 3 4 1 Склад активiв, якi приймаються до розрахунку 1.1 Необоротнi активи Нематерiальнi активи 1000 38 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 103 Основнi засоби (залишкова вартiсть) 1010 29 821 Iнвестицiйна нерухомiсть 1015 - Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030 624 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 - Вiдстроченi аквiзицiйнi витрати 1060 - Залишок коштiв у централiзованих страхових резервних фондах 1065 - Всього 30 586 1.2 Оборотнi активи Запаси 1100 24 693 Дебiторська заборгованiсть 1125,1130,1135, 1140,1145, 1155 63 126 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 11 735 Грошовi кошти 1165;1166,1167 161 Витрати майбутнiх перiодiв 1170 76 Резервах збиткiв або резервах належних виплат 1182 - Резервах незароблених премiй 1183 - Iншi оборотнi активи 1190 2 153 Всього 87 298 Разом активи 117 884 2 Зобов’язання, що приймаються до розрахунку 2.1 Довгостроковi зобов’язання i забезпечення Iншi довгостроковi зобов’язання 1515 14 387 Довгостроковi забезпечення витрат персоналу 1520 - Цiльове фiнансування 1525 - Благодiйна допомога 1526 - Iнвестицiйнi контракти 1535 - Всього 14 387 3 Поточнi зобов’язання i забезпечення 3.1 Короткостроковi кредити банкiв 1600 29 498 Векселi виданi 1605 - Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 47 581 Поточнi зобов’язання за розрахунками: - - з бюджетом 1620 5212 - зi страхування 1625 797 - з оплати працi 1630 13 440 -за одержаними авансами 1635 10 898 - iз внутрiшнiх розрахункiв 1645 - Поточна кредиторська заборгованiсть за страховою дiяльнiстю 1650 - Поточнi забезпечення 1660 292 Доходи майбутнiх тарифiв 1665 202 Iншi поточнi зобов’язання 1690 951 173 Всього 1 059 093 Разом зобов’язання 1 073 480 Визначаємо вартiсть чистих активiв за формулою: (1.1+1.2)– (2.1+3.1) = (117 884)–(1 073 480) =--955 596 тис. грн. При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв не перевищує розмiр статутного капiталу Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» на 955 845тис.грн. (-955 596-249). За 2017 рiк Товариством отримано доходiв у сумi 13 989 тис., якi складаються з чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї – 7 899 тис.грн., iншого операцiйного доходу – 6 015 тис.грн., iншi фiнансовi доходи - 5тис.грн., iншi доходи - 70 тис.грн. Витрати Товариства за 2017 рiк складають 60872 тис. Основними складовими витрат є собiвартiсть реалiзованої продукцiї - 9 707 тис.грн., адмiнiстративнi витрати – 18 885 тис., iншi операцiйнi витрати – 20 142 тис.грн., iншi витрати - 12 121тис.грн., iншi витрати - 17тис.грн. За результатами фiнансово-господарської дiяльностi 2017 року Товариство має чистий збиток у сумi 46 883 тис.грн. Критерiї i нормативи достатностi капiталу та платоспроможностi, лiквiдностi, прибутковостi Товариства Для проведення аналiзу фiнансових показникiв Товариства використано фiнансову звiтнiсть у складi: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2017 року та Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2017 рiк. Економiчна оцiнка фiнансового стану Товариства на 01.01.2017р. та 31.12.2017р. проводилася на пiдставi розрахункiв наступних показникiв достатностi, платоспроможностi, лiквiдностi, прибутковостi, якостi активiв та ризиковостi операцiй: Показники фiнансового стану Товариства Таблиця 5 Показники Норма Станом на 01.01.2017р. Станом на 31.12.2017р. 1 2 3 4 5 1. Показники платоспроможностi 1.Коефiцiєнт платоспроможностi Кп >1 0 0 2.Коефiцiєнт поточної лiквiдностi КЛ-1 1,5-2,5 0,1 0,1 3.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi КЛ-2 0,7-0,8 0,1 0,1 4.Коефiцiєнт абсолютної (термiнової) лiквiдностi КЛ-3 0,2-0,3 0,01 0 5.Коефiцiєнт миттєвої лiквiдностi КЛ-4 >0,2 0,01 0 2. Показники фiнансової незалежностi 1.Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв КМ >0,1 1 1 2.Забезпеченiсть власним капiталом - >0 -947924 -968 004 3.Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом ПП не>1 0 0 4.Коефiцiєнт фiнансової стабiльностi ПФ >1 0 0 5.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi КН >0,5 0 0 3. Iншi показники фiнансового стану 1.Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв КIР 1,0 1 2.Коефiцiєнт покриття iнвестицiй КАПI 0,85-0,9 0 0 3.Коефiцiєнт iнвестування Кiн 0 0 4.Коефiцiєнт реальної вартостi основних засобiв у майнi К.рос 0,3 0,2 5.Коефiцiєнт покриття балансу К п.б. Не<1 0 0 6.Коефiцiєнт ефективностi використання власних коштiв К.е.вк. Не<0,5 0 0 7.Конфiцiєнт використання фiнансових ресурсiв усього майна К.в.ф. 0 0 8.Чистий оборотний капiтал >0 0 0 9.Коефiцiєнт фiнансового левериджу К.ф.л. Не<1 0 0 10.Показник заборгованостi кредиторам 744,2% 856,3% 11.Обiговiсть дебiторської заборгованостi 40,0% 51,5% 12.Рентабельнiсть власного капiталу >0 0% 0% Коефiцiєнт платоспроможностi вимiрює фiнансовий ризик, тобто ймовiрнiсть банкрутства. Високий коефiцiєнт платоспроможностi вiдображає мiнiмальний фiнансовий ризик i хорошi можливостi для залучення додаткових коштiв з боку. Якщо пiдприємство не в змозi виконати зовнiшнi зобов’язання за рахунок усiх активiв, воно може бути визнане неплатоспроможним. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв Товариства може бути сплачена негайно. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує достатнiсть обiгових коштiв без урахування матерiальних запасiв та затрат для погашення боргiв. Коефiцiєнт платоспроможностi, показує питому вагу власного капiталу в загальнiй вартостi засобiв, що використовуються Товариством у його дiяльностi та свiдчить про достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi, а також незалежнiсть вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Наявнiсть власних коштiв позитивно характеризує фiнансовий стан Товариства. Вони є коштами, якi Товариство може використовувати на покриття негативних фiнансових наслiдкiв реалiзацiї ризикiв, що виникають при провадженнi нею професiйної дiяльностi. Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв, що показує яка частина капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка – капiталiзована. Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв характеризує рiвень виробничого потенцiалу пiдприємства, забезпеченiсть операцiйної дiяльностi засобами виробництва, i вiдображає наявнiсть та питому вагу витрат у виробничому потенцiалi. Коефiцiєнт покриття балансу характеризує наскiльки лiквiднi кошти покривають короткостроковi зобов’язання. Показники заборгованостi кредиторам та обiговостi дебiторської заборгованостi свiдчать про уповiльнення розрахункiв, що скорiш за все пов’язано iз погiршенням економiчної ситуацiї в країнi (проведення операцiй тiльки пiсля надходження попередньої оплати). Показник покриття зобов’язань власним капiталом показує спiввiдношення залучених i власних коштiв Товариства. Показник фiнансової стiйкостi характеризує вiдношення власних та прирiвняних до них коштiв до сукупних активiв Товариства. Iншi показники фiнансового стану характеризують дiяльнiсть Товариства як достатньо ефективну в частинi покриття iнвестицiй, використання власних коштiв (прибутковiсть кожної гривнi власних коштiв), а також з точки зору окупностi прибутком вкладених коштiв у майно. Iнформацiя щодо сформованих резервiв Формування, ведення облiку, достатностi та адекватностi сформованих резервiв визначенi облiковою полiтикою Товариства та дотриманням законодавства (П(С)БО 10 «Дебiторська заборгованiсть». Товариство створює резерви на вiдпустки та резерв сумнiвної дебiторської заборгованостi. Формування резервiв на звiтну дату здiйснюється залежно вiд обсягу вiдповiдальностi з урахуванням сум надходжень за перiод попереднiх дев’яти мiсяцiв (розрахунковий перiод). Резерви визнаються, якщо Товариство в результатi певної подiї в минулому має юридичнi або фактичнi зобов'язання, для врегулювання яких з бiльшим ступенем iмовiрностi буде потрiбно вiдтiк ресурсiв, i якi можна оцiнити з достатньою надiйнiстю. Iнформацiя щодо прострочених зобов’язань В Товариствi вiдсутнi простроченi зобов’язання щодо сплати податкiв та зборiв, несплачених штрафних санкцiй за порушення законодавства про фiнансовi послуги, у тому числi на ринку цiнних паперiв. Операцiї з пов’язаними сторонами Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. При аналiзi кожного випадку вiдносин, що можуть являти собою вiдносини мiж пов’язаними сторонами, увага придiляється сутi цих вiдносин, а не лише їх юридичнiй формi. Господарськi операцiї з пов’язаними сторонами у 2017 роцi не вiдбувалися. Аудитори не виявили операцiй з пов’язаними особами, що виходять за рамки основної дiяльностi Товариства. Iнформацiя про наявнiсть та обсяг непередбачених активiв та зобов’язань В Товариствi непередбаченi активи та зобов’язання, ймовiрнiсть визнання яких на балансi є достатньо високою вiдсутнi. Аудиторськi оцiнки Ризики суттєвого викривлення Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства проводилась вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Пiд шахрайством у визначеннi МСА 240 розумiються умиснi дiї, вчиненi особою або групою осiб як керiвного складу, так i рядових працiвникiв економiчного суб'єкта, а також третiми особами, якi потягли за собою перекручене подання результативних показникiв фiнансової звiтностi. До таких дiй МСА 240 вiдносить: манiпуляцiї iнформацiєю, фальсифiкацiю та змiну облiкової iнформацiї або документiв, пов'язаних з такою iнформацiєю; незаконне привласнення активiв; приховування або невключення певної iнформацiї як до облiкових регiстрiв, так i до первинних документiв; вiдображення в облiкових регiстрах неiснуючих операцiй; неправильне застосування облiкової полiтики. При формуваннi фiнансової звiтностi виникають помилки тобто ненавмиснi перекручування. До перекручувань МСА 240 вiдносить: математичнi помилки або одрукiвки в облiкових записах, даних бухгалтерського облiку; ненавмисне пропускання фактiв або невiрну їх iнтерпретацiю; неправильне застосування облiкової полiтики (внаслiдок нерозумiння). Шахрайство в облiку, зокрема - бухгалтерському, може мати мiсце у будь-яких документах: як у первинних, так i у документах та даних синтетичного, аналiтичного, управлiнського, iнших видiв облiку, даних бухгалтерського балансу (фальсифiкацiя та приховування), звiтностi тощо. Щодо даних фiнансової звiтностi шахрайство дiлиться на фальсифiкацiю та приховування звiтностi. Фальсифiкацiя звiтностi зазвичай буває пов'язана з пiдмiною показникiв та створенням у такому випадку оманливої iнформацiї про фiнансовий стан пiдприємства, якiснi результати його дiяльностi. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 (переглянутий) «Iдентифiкацiя та оцiнювання ризикiв суттєвого викривлення через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства. Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудитором були проведенi аналiтичнi процедури, спостереження та перевiрка. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. У своїй поточнiй дiяльностi Товариство наражається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Загальна стратегiя управлiння ризиками в Приватному акцiонерному товариствi «АЕРОБУД» визначається Загальними зборами учасникiв, а загальне керiвництво управлiнням ризикiв здiйснює Голова правлiння. Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов’язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб’єктивних чинникiв та об’єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Ринковий ризик включає валютний ризик, вiдсотковий ризик та iнший цiновий ризик. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом’якшення. Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов’язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi та депозитнi рахунки в банках, облiгацiї та дебiторська заборгованiсть. Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка кредитоспроможностi контрагентiв, для чого використовуються кредитнi рейтинги та будь-яка iнша доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов’язання. Товариство використовує наступнi методи управлiння кредитними ризиками: • лiмiти щодо боргових зобов’язань за класами фiнансових iнструментiв; • лiмiти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоцiйованою групою); • лiмiти щодо вкладень у фiнансовi iнструменти в розрiзi кредитних рейтингiв за Нацiональною рейтинговою шкалою; • лiмiти щодо розмiщення депозитiв у банках з рiзними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитiв протягом останнiх п’яти рокiв. Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: iнший цiновий ризик, валютний ризик та вiдсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збиткiв, зумовлених коливаннями цiн на акцiї, вiдсоткових ставок та валютних курсiв. Товариство наражатиметься на ринковi ризики у зв’язку з iнвестицiями в акцiї, облiгацiї та iншi фiнансовi iнструменти. Iнший цiновий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн (окрiм тих, що виникають унаслiдок вiдсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно вiд того, чи спричиненi вони чинниками, характерними для окремого фiнансового iнструмента або його емiтента, чи чинниками, що впливають на всi подiбнi фiнансовi iнструменти, з якими здiйснюються операцiї на ринку. Основним методом оцiнки цiнового ризику є аналiз чутливостi. Серед методiв пом’якшення цiнового ризику Товариство використовує диверсифiкацiю активiв та дотримання лiмiтiв на вкладення в акцiї та iншi фiнансовi iнструменти з нефiксованим прибутком. Вiдсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових вiдсоткових ставок. Керiвництво Товариства усвiдомлює, що вiдсотковi ставки можуть змiнюватись i це впливатиме як на доходи Товариства, так i на справедливу вартiсть чистих активiв. Ризик лiквiдностi – ризик того, що Товариство матиме труднощi при виконаннi зобов’язань, пов’язаних iз фiнансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштiв або iншого фiнансового активу. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД» управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво Приватноого акцiонерного товариства «АЕРОБУД» регулярно переглядає структуру свого капiталу. На основi результатiв такого перегляду Приватне акцiонерне товариство «АЕРОБУД» вживає заходiв для збалансування загальної структури капiталу. Протягом усього аудиту ми зберiгали професiйний скептицизм та не знайшли фактiв та тверджень про шахрайство, якi б могли привернути увагу аудиторiв. На нашу думку, заходи контролю, якi застосував та яких дотримувався управлiнський персонал Товариства для запобiгання й виявлення шахрайства, є вiдповiдними та ефективними. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту Стан корпоративного управлiння вiдповiдає законодавству України. Служба внутрiшнього аудиту (контролю) Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» представлена ревiзiйною комiсiєю, яка пiдпорядковується Загальним зборам акцiонерiв та звiтує перед ними. Вiдповiдно до Протоколу № 1/2015 вiд 25 вересня 2015 року розглянуто звiт Ревiзiйної комiсiї. Недолiки й порушення не виявлено. Станом на 31.12.2017р. у Товариства немає фiнансових активiв, якi або були простроченi, або знецiнилися, кредитiв, як одержаних так i наданих, i, вiдповiдно, будь-яких застав та iнших форм забезпечення. Висновок. Фiнансовий стан Товариства можна характеризувати загалом як задовiльний. Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi, можна зробити висновок, що Товариство не має лiквiдний баланс, ступiнь ризику – високий, вiрогiднiсть банкрутства є. За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв, не виявлено подiї та умови, якi можуть поставити пiд сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства, окрiм погiршення економiчного стану в країнi. За результатами проведення вiдповiдних процедур аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Не отримано аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена, у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається Товариством. Подiї пiсля дати балансу, якi потребують коригування у фiнансовiй звiтностi на дату проведення аудиту вiдсутнi. На думку аудитора, Приватного акцiонерного товариства «АЕРОБУД» дотримується вимог нормативно-правових актiв Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. IНШI ЕЛЕМЕНТИ Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму та умови договору на проведення аудиту Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв «Аудиторська фiрма «Мiла-аудит» у формi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю Код ЄДРПОУ 23504528 Реєстрацiйнi данi Оболонська районна у мiстi Києвi державна адмiнiстрацiя вiд 20.09.1995р. Мiсцезнаходження 04210, м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграда, буд.26, кв.310. Фактичне мiсце розташування 04210, м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграда, буд.10А, корп.2, кв.43. Юридична особа дiє на пiдставi: • Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги №1037 вiд 26 сiчня 2006 року, згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України № №321/3 вiд 28.01.2016р.; • Реєстру аудиторiв та суб’єктiв аудиторської дiяльностi (роздiл суб’єкти аудиторської дiяльностi), згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України; • Реєстру аудиторiв та суб’єктiв аудиторської дiяльностi (роздiл суб’єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов’язкiв аудит фiнансової звiтностi), згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України; • Реєстру аудиторiв та суб’єктiв аудиторської дiяльностi (роздiл суб’єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити аудит фiнансової звiтностi пiдприємств, що становлять суспiльний iнтерес), згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України; • Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, № 0714, видане рiшенням Аудиторської палати України №349/4 вiд 28.09.2017р.; • Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 370, серiя та номер Свiдоцтва: П 000370 вiд 18.03.2016р., термiн дiї свiдоцтва продовжено до 28.01.2021р. Телефон та електронна адреса (044) 537-76-53, 537-76-52, E-mail: af.milaaudit@gmail.com Найменування органу, який призначив суб’єкта аудиторської дiяльностi на проведення обов’язкового аудиту Наглядова Рада ПРАТ Дата початку проведення аудиту 25 березня 2019 року Дата закiнчення проведення аудиту 25 квiтня 2019 року Дата i номер Договору про надання послуг з аудиту фiнансової звiтностi Договору №63/03/19 вiд 25 березня 2019 року. Повне iм’я ключового партнеру iз завдання з аудиту фiнансової звiтностi – Щеглюк Свiтлана Юрiївна сертифiкат №007145, виданий рiшенням Аудиторської палати України №287/2 вiд 26 грудня 2013 року Повне iм’я аудиторiв iз завдання з аудиту фiнансової звiтностi: – Гавриловський Олександр Степанович, сертифiкат №006161, серiя «А», виданий рiшенням Аудиторської палати України №171/3 вiд 19 сiчня 2007 року – Шарушинiна Юлiя Володимирiвна Додатки • пiдтверджений Аудитором Баланс (Звiт про фiнансовий стан) Товариства станом на 31 грудня 2017 року; • пiдтверджений Аудитором Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) Товариства за 2017 рiк; • пiдтверджений Аудитором Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) Товариства за 2017 рiк; • пiдтверджений Аудитором Звiт про власний капiтал Товариства за 2017 рiк; • пiдтвердженi Аудитором Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi Товариства за 2017рiк; • пiдтверджений Аудитором Звiт керiвництва за 2017 рiк; • пiдтвердженi Аудитором Чистi активи за 2017 рiк. Ключовий партнер ____________________С.Ю.Щеглюк (Сертифiкат аудитора №007145 вiд 26.12.2013р. Рiшенням АПУ №171/3 вiд 26 грудня 2013 р.) Директор аудиторської фiрми ТОВ „Аудиторська фiрма „Мiла –аудит” __________________Л.М. Гавриловська (Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р., Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.) Дата видачi аудиторського звiту: 25 квiтня 2019р. |
Закупівлі
Аукціони
Увійти до системи
Тарифи та оплата
Про систему 