АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ"

Банк є правонаступником Державного спецiалiзованого комерцiйного ощадного банку України, зареєстрованого Нацiональним банком України (надалi – «НБУ») 31 грудня 1991 року за №4. Вiдкрите акцiонерне товариство «Державний ощадний банк України» було утворене вiдповiдно до Розпорядження Президента України № 106 вiд 20 травня 1999 року та Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України № 876 вiд 21 травня 1999 року шляхом перетворення Державного спецiалiзованого комерцiйного ощадного банку України в Державний ощадний банк України у формi вiдкритого акцiонерного товариства. Вiдкрите акцiонерне товариство «Державний ощадний банк України» було зареєстровано НБУ 26 травня 1999 року за № 4. Змiна назви Банку на публiчне акцiонерне товариство «Державний ощадний банк України» була зареєстрована 7 червня 2011 року. Органiзацiйна структура АТ «Ощадбанк» будується за принципом централiзацiї з вертикальним пiдпорядкуванням i складається з: - центрального апарату; - фiлiй - обласних управлiнь, Головного управлiння по м. Києву та Київськiй областi; - територiально вiдокремлених безбалансових вiддiлень. Фiлiї, територiально вiдокремленi безбалансовi вiддiлення Банку не є юридичними особами i дiють вiд iменi Банку на пiдставi положень, якими визначаються їх компетенцiя, функцiї, iншi питання дiяльностi та пiдпорядкування. Положення про такi установи та змiни до них затверджуються в порядку, визначеному Статутом АТ "Ощадбанк". Реєстрацiя фiлiй, територiально вiдокремлених безбалансових вiддiлень Банку здiйснюється вiдповiдно до вимог законодавства. Фiлiї Банку очолюють керiвники, якi призначаються на посаду та звiльняються з посади правлiнням АТ «Ощадбанк». Територiально вiдокремленi безбалансовi вiддiлення Банку очолюють керiвники, якi призначаються на посаду та звiльняються з посади у порядку, визначеному правлiнням Банку. Фiлiї та територiально вiдокремленi безбалансовi вiддiлення Банку мають право вiд iменi Банку надавати банкiвськi та iншi фiнансовi послуги, а також провадити iншу дiяльнiсть, передбачену положенням про таку установу, у межах отриманих банком банкiвської лiцензiї та генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй. З урахуванням загальнодержавних тенденцiй розвитку банкiвського сектора економiки, активiзацiї дiяльностi Банку, бiльш повного використання бiзнес-можливостей установ у вiдповiдностi до зовнiшнього ринкового потенцiалу АТ „Ощадбанк” у 2018 роцi було продовжено курс на якiсну змiну структури мережi, в т.ч. i за рахунок зменшення кiлькостi установ. Для забезпечення виконання таких намiрiв протягом 2018 року було закрито 576 територiально вiдокремлених безбалансових вiддiлень. Станом на 01.01.2019 р. мережа Банку складалась з 3 051 установи, з них: - фiлiї: Головне управлiння по м. Києву та Київськiй областi та 23 обласнi управлiння; - територiально вiдокремлених безбалансових вiддiлень - 3 027 одиниці. Отже, порiвняно з 2017 роком регiональна мережа АТ «Ощадбанк» зменшилась на 19 % вiд загальної чисельностi установ. Перелiк фiлiй - обласних управлiнь АТ "Ощадбанк": Номер фiлiї Назва фiлiї Iндекс Населений пункт Адреса мiсцезнаходження 10001 Вiнницьке обласне управлiння 21100 М. ВIННИЦЯ вул. Соборна, 71 10002 Волинське обласне управлiння 43001 М. ЛУЦЬК вул. Червоного Хреста, 8 10003 Днiпропетровське обласне управлiння 49050 М. ДНIПРО (ДНIПРОПЕТРОВСЬК) проспект Гагарiна, будинок 115 10004 Донецьке обласне управлiння 84302 М. КРАМАТОРСЬК вул. Сiверська, буд.54 10005 Житомирське обласне управлiння 10003 М. ЖИТОМИР вул. Перемоги, 15 10006 Закарпатське обласне управлiння 88000 М. УЖГОРОД вул. Корзо, 15 10007 Запорiзьке обласне управлiння 69063 М. ЗАПОРIЖЖЯ проспект Соборний, будинок 48 10008 Iвано-Франкiвське обласне управлiння 76018 М. IВАНО-ФРАНКIВСЬК вул. Грушевського (вул. Маркса Карла), буд. 19 10010 Кiровоградське обласне управлiння 25006 М. КРОПИВНИЦЬКИЙ (КIРОВОГРАД) вул. Декабристiв, 9 10012 Луганське обласне управлiння 93400 М. СЄВЄРОДОНЕЦЬК вул. Енергетикiв, буд. 36 10013 Львiвське обласне управлiння 79000 М. ЛЬВIВ вул. Ciчових Стрiльцiв, 9 10014 Миколаївське обласне управлiння 54024 М. МИКОЛАЇВ вул. Херсонське Шосе, буд. 50 10015 Одеське обласне управлiння 65014 М. ОДЕСА вул. Базарна, 17 10016 Полтавське обласне управлiння 36014 М. ПОЛТАВА вул. Соборностi, буд. 63а 10017 Рiвненське обласне управлiння 33028 М. РIВНЕ вул. Петлюри С., буд. 16 10018 Сумське обласне управлiння 40004 М. СУМИ вул. Горького, 32 10019 Тернопiльське обласне управлiння 46000 М. ТЕРНОПIЛЬ майдан Волi, 2 10020 Харкiвське обласне управлiння 61003 М. ХАРКIВ Конституцiї майдан, буд. 22 10021 Херсонське обласне управлiння 73000 М. ХЕРСОН вул. Суворова, 26 10022 Хмельницьке обласне управлiння 29000 М. ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ вул. Кам'янецька, 46 10023 Черкаське обласне управлiння 18005 М. ЧЕРКАСИ бульв. Шевченка, 320 10024 Чернiгiвське обласне управлiння 14000 М. ЧЕРНIГIВ просп. Миру, 19 10025 Чернiвецьке обласне управлiння 58013 М. ЧЕРНIВЦI вул. Героїв Майдану, буд. 244 10026 Головне управлiння по м. Києву та Київськiй областi 01034 М. КИЇВ вул. Володимирська, 27 Станом на 01 сiчня 2019 року АТ «Ощадбанк» є засновником дочiрнього пiдприємства ПрАТ «Агентство по рефiнансуванню житлових кредитiв», частка участi банку в статутному капiталi становить 70,8571%.

Чисельнiсть та фонд оплати працi працiвникiв АТ "Ощадбанк" за 2018 рiк становить: середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб) - 26 367; середньооблiкова чисельнiсть працюючих за цивiльно-правовими договорами (осiб) - 507; середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв, якi працюють за сумiсництвом (осiб) - 17; чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осiб) - 850 (без урахування осiб, якi працюють по iндивiдуальному графiку); фонд оплати працi-всього - 3 802 674,9 тис. грн.; збiльшення на 687 515 тис. грн. В центрi постiйної уваги керiвництва Банку є робота з персоналом. Протягом 2018 року департаментом по роботi з персоналом на умовах вiдкритого конкурсу пiдiбрано 574 кандидати на вакантнi посади ЦА та 5 960 кандидатiв на вакантнi посади РУ. Затверджено нову редакцiю Колективного договору АТ «Ощадбанк». Реалiзовано ключовий проект централiзацiї працiвникiв валютного контролю, бек-офiсу, IТ та захисту iнформацiї на базi Центрального апарату та всiх фiлiй – обласних управлiнь АТ «Ощадбанк». Завершено реалiзацiю проекту з централiзацiї функцiй управлiння ризиками iз забезпеченням переведення працiвникiв пiдроздiлiв ризикiв всiх фiлiй – обласних управлiнь до Центрального апарату Банку. В рамках проекту «Створення кредитної адмiнiстрацiї ММСБ» проведено 2 етапи централiзацiї працiвникiв кредитного аналiзу ММСБ на базi Центрального апарату та деяких фiлiй– обласних управлiнь АТ «Ощадбанк». Реалiзовано проект централiзацiї працiвникiв кредитного аналiзу роздрiбного бiзнесу на базi Центрального апарату та всiх фiлiй –обласних управлiнь АТ «Ощадбанк». Розпочато процес реалiзацiї заходiв щодо централiзацiї функцiй пiдбору та навчання персоналу на базi Центрального апарату та всiх фiлiй обласних управлiнь АТ «Ощадбанк». На базi управлiння навчання та розвитку персоналу Департаменту органiзовано 57 нарад, в яких прийняли участь 1355 працiвникiв Банку. Органiзовано участь у зовнiшньому навчаннi на 96 заходах для 1144 працiвникiв Банку. На рiвнi ЦА та РУ Банку проведено 1 941 тематичних тренiнгiв, у яких прийняли участь 16 718 працiвникiв Банку. Проведено 1 189 заходiв очного процедурно-продуктового навчання, у яких прийняли участь 12 725 працiвникiв Банку. Завершено програму навчання 12 модульної програми розвитку управлiнського потенцiалу для III та IV хвилi учасникiв: 68 працiвника отримали сертифiкати. Проводиться V хвиля (для 48 працiвникiв Банку) та VI хвиля (для 40 працiвникiв Банку) 12 модульної програми розвитку управлiнського потенцiалу. Забезпечено планове покриття навчанням Керiвникiв вiддiлень I-III типу тренiнгом на тему «Сервiс на вашiй кухнi». Розроблено та проведено тренiнги для працiвникiв ТВБВ регiональної мережi за тренiнгом «Навички телефонних переговорiв». Продовжується навчання за тренiнгами для спiвробiтникiв РУ: -«Внутрiшнiй клiєнт»; - «План персональної ефективностi». З початку року проведено 47 start up на вiддiленнях нового формату. Забезпечено покриття мережi навчанням за базовими тренiнговими програмами на рiвнi бiльш нiж 93%: - «Базовий управлiнський тренiнг» (для керiвникiв ТВБВ) - «Продажi банкiвських продуктiв та стандарти обслуговування клiєнтiв» (для напрямку операцiйно-касових спiвробiтникiв) - «Продажi банкiвських продуктiв та залучення клiєнтiв» (для напрямку мiкро малого та середнього бiзнесу) - «Ефективна робота Хол-менеджера» - «Навички продажу банкiвських продуктiв та стандарти обслуговування клiєнтiв» (для напрямку обслуговування фiзичних осiб). Розроблено та запущено навчання для працiвникiв ТВБВ регiональної мережi «Школа менеджера по роботi з фiзичними особами». Розроблено процедурно–продуктове навчання «Школа менеджера по роботi з ММСБ». Розроблено та проведено аудиторне процедурно продуктове навчання для працiвникiв ТВБВ вертикалi ММСБ регiональної мережi за темами: - «Кредитування та аналiз бiзнесу»: «Овердрафт» та «Кредит пiд депозит»; - «Кредитування клiєнтiв ММСБ»: «Мiкрокредитування», «Кредитування на придбання транспортних засобiв та обладнання» та «Кредитування на поповнення обiгових коштiв». З використанням ресурсiв СДН «Мосо» проведено дистанцiйне навчання та тестування для установ Банку та пiдроздiлiв ЦА (129 теми, 627 259 тестувань). Розроблено та впроваджено мультимедiйний курс для дистанцiйного навчання працiвникiв в форматi Scorm на тему «Пiдготовка та проведення дiлових зустрiчей». Разом з Департаментом iнформатизацiї переведено систему дистанцiйного навчання на нову операцiйну систему «Linux». За результатами проведеної оцiнки керiвникiв ТВБВ I-III типу у 2017 роцi методом «Оцiнка 360» надано зворотнiй зв’язок та сформовано iндивiдуальнi плани розвитку учасникам оцiнки, а також розроблено тренiнговi програми, з урахуванням зон розвитку компетенцiй у кожному регiонi. За результатами проведеної оцiнки керiвникiв операцiйного та лiнiйного управлiнських рiвнiв пiдроздiлiв РБ, ММСБ та ЕКПЗ регiональних управлiнь методом «Оцiнка 360» надано iндивiдуальнi та консолiдованi звiти, зворотнiй зв’язок та сформований IПР (iндивiдуальний план розвитку) для кожного учасника оцiнки. Проведено щорiчну перевiрку знань Керуючих ТВБВ I-III типiв за 2017 методом комплексного тестування в СДН. Автоматизовано процес призначення IПР за результатами «Оцiнки 360°». В рамках щорiчної планової оцiнки проведено комплексну оцiнку заступникiв начальникiв регiональних управлiнь з РБ, ММСБ та Операцiйного блоку, яка складалася з «Оцiнки 360», Центрiв Оцiнки та оцiнки ключових показникiв дiяльностi РБ та ММСБ. За результатами проведеної оцiнки надано iндивiдуальнi та консолiдованi звiти для кожного учасника оцiнки. В рамках щорiчної планової оцiнки проведено комплексну оцiнку Керуючих ТВБВ I-III типiв, що складалася з оцiнки методом «Оцiнка 360» та перевiрки знань за 2018 рiк методом комплексного тестування в СДН. Проведено щорiчну планову оцiнку керiвникiв операцiйного та лiнiйного управлiнських рiвнiв пiдроздiлiв РБ, ММСБ та ЕКПЗ регiональних управлiнь методом «Оцiнка 360». В рамках проекту «Кадровий резерв» проведено «Оцiнку 360°» у рамках вiдбору до VI та VII хвиль. В рамках вiдбору до програми «Ощадлiдер» VI та VII хвиль Кадрового резерву проведено Центри оцiнки. В результатi вiдiбрано 299 працiвникiв для участi у програмi розвитку «Ощадпрофi» та 60 працiвникiв для участi у програмi розвитку «Ощадлiдер». Завершено програму «Ощадпрофi» для IV та V хвиль учасникiв: 40 працiвникiв отримали сертифiкати. Триває навчання за дистанцiйною програмою розвитку професiйного потенцiалу для «Ощадпрофi» VI та VII хвиль (пройшли 9 та 1 модулi вiдповiдно). Зафiксовано 37 кадрових перемiщень з числа резервiстiв за IV квартали 2018 року. В рамках проекту «Немонетарна мотивацiя» проведено органiзацiйнi заходи та урочисте нагородження: 6 РУ у номiнацiї «Краще РУ за якiстю обслуговування»; 1 працiвник у номiнацiї «Кращий заступник керiвника РУ з РБ»; 1 працiвник у номiнацiї «Кращий заступник керiвника РУ з ММСБ»; 3 кращих команд у номiнацiї «Краща команда вертикалi роздрiбного бiзнесу»; 3 кращих команд у номiнацiї «Краща команда вертикалi ММСБ»; 3 кращих команд у номiнацiї «Краща команда вертикалi ЕКПЗ»; 20 ТВБВ у номiнацiї «Краща команда Ощадбанку»; 23 працiвники у номiнацiї «Кращий працiвник регiональної мережi»; 10 працiвникiв у номiнацiї «Кращий у своїй професiї»; нагороджено 26 установ у номiнацiї «Персональне заохочення вiд заступника голови правлiння»; нагороджено 207 спiвробiтникiв та 31 установу у номiнацiї «Персональне заохочення вiд керiвника РУ». В напрямку внутрiшнiх комунiкацiй: На внутрiшньому порталi «ОщадLife» опублiковано близько 730 новин, розглянуто 86 iдей спiвробiтникiв з роздiлу «Iдея», 1 iдею реалiзовано. В Omnitracker оброблено близько 900 заявок. У рамках iнiцiативи «Прямий ефiр», спрямованої на спрощення прямих комунiкацiй топ-менеджменту Банку зi спiвробiтниками, проведено два онлайн-форума з головою правлiння Ощадбанку Андрiєм Пишним та заступником голови правлiння Андрiєм Стецевичем. По одному онлайн-форуму з заступниками голови правлiння, Євгенiєм Драчком-Єрмоленком та Антоном Тютюном. Проведено онлайн-опитування користувачiв порталу ОщадLife ( ~ 1400 респондентiв). У рамках проекту «Кава з Пишним» проведено 6 зустрiчей голови правлiння з 12 керiвниками ТВБВ – переможцями в номiнацiї «Краща команда Ощадбанку» за пiдсумками II пiврiччя 2017 р., та 2 пiврiччя 2018 р. У рамках проекту «SmartTime» проведено 49 заходи у Києвi та 91 заходи в РУ, загальна кiлькiсть учасникiв ~ 5 400. Вперше в рамках проекту розпочато проведення заходiв в офiсi на вул. Воздвиженськiй 52-54А. У рамках проекту «Пригоди з Ощадменом» отримано 115 фотографiї з Ощадменом; на вiдкритому голосуваннi визначено 16 переможцiв. До Всесвiтнього дня вишиванки проведено фотофлешмоб «У вишиванках в родинному колi», до якого залучилось понад 145 родин. До Дня Незалежностi України проведено об’єднуючий захiд «27 подарункiв вiд ощадiвцiв до 27-го Дня Народження України». Впроваджено та реалiзовано новий проект Secret Santa. В рамках пiдтримки корпоративних традицiй проведено конкурс на краще «Новорiчне вiдеопривiтання». В рамках пiдтримки дiяльностi самостiйних структурних пiдроздiлiв на порталi реалiзовано: - створення комунiкацiйної платформи для спiвробiтникiв ГУ по Києву та Київськiй областi – пiдтримка працiвникiв вiддiлень - створення комунiкацiйної платформи для спiвробiтникiв юридичного департаменту - створення 10 пiдсайтiв (ММСБ, роздрiбний бiзнес, юридичний департамент, ФЕД, департамент по роботi з персоналом) - створення реєстрiв проектiв для Центру управлiння стратегiчними змiнами (1 реєстр), Управлiння органiзацiї роботи з премiум-клiєнтами (1 реєстр), ММСБ (4 реєстри), юридичного департаменту (60 реєстрiв) Органiзовано Конференцiю вертикалi ММСБ (70 учасникiв) з командоутворюючим заходом. У рамках iнiцiативи «Допоможемо разом» органiзовано збiр коштiв для допомоги 84 спiвробiтникам Банку. За цими проектами зiбрано близько 1 145 262 грн.

Належнiсть емiтента до будь-яких об'єднань пiдприємств, найменування та мiсцезнаходження об'єднання, зазначаються опис дiяльностi об'єднання, функцiї та термiн участi емiтента у вiдповiдному об'єднаннi, позицiї емiтента в структурi об'єднання:Найменування об'єднання: Асоцiацiя "Українськi Фондовi Торговцi" (код ЄДРПОУ: 33338204); мiсцезнаходження об'єднання: 49000, м. Днiпро, вул. Воскресенська, 30. Публiчне акцiонерне товариство "Державний ощадний банк України" є членом Асоцiацiї "Українськi Фондовi Торговцi" згiдно свiдоцтва учаника СРО № 750 видане 29.08.2011 р. Асоцiацiя "Українськi фондовi торговцi" (далi – Асоцiацiя) є вiдкритим об’єднанням професiйних учасникiв фондового ринку, яке засноване на засадах рiвноправностi, вiльного волевиявлення та спiльностi iнтересiв своїх членiв.Асоцiацiя зареєстрована Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку (далi – Комiсiя, НКЦПФР) та має наступнi статуси:- Згiдно Рiшення Комiсiї № 287 вiд 28.02.2013 статус об'єднання професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi – дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами (Свiдоцтво про реєстрацiю об'єднання професiйних учасникiв фондового ринку № 6 вiд 28.02.2013); - Згiдно Рiшення Комiсiї № 289 вiд 28.02.2013 статус об'єднання професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi – депозитарна дiяльнiсть (Свiдоцтво про реєстрацiю об'єднання професiйних учасникiв фондового ринку № 8 вiд 28.02.2013 р);- 22.05.2013 НКЦПФР прийняла рiшення про продовження до 2022 року дiї статусу Асоцiацiї як саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi – дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами(Свiдоцтво про реєстрацiю об'єднання як саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку № 23 вiд 22.05.2017).- Згiдно Рiшення Комiсiї № 1856 вiд 26.12.2014 статус саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi – депозитарна дiяльнiсть (Свiдоцтво про реєстрацiю об'єднання як саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку № 11 вiд 26.12.2014).Метою дiяльностi Асоцiацiї, перш за все, є захист iнтересiв членiв Асоцiацiї, розробка стандартiв та вдосконалення механiзмiв ефективного регулювання дiяльностi професiйних учасникiв фондового ринку, участь у нормотворчому процесi та в процесi вдосконалення нормативно-правових актiв, пов'язаних iз розвитком та регулюванням фондового ринку. Функцiї та повноваження Асоцiацiї "Українськi Фондовi Торговцi" визначаються статутом Асоцiацiї.Найменування об'єднання: Професiйна асоцiацiя учасникiв ринкiв капiталу та деревативiв (ПАРД) (код ЄДРПОУ: 24382704); мiсцезнаходження об'єднання: 01133, м. Київ, вул. Кутузова, 18/7. Публiчне акцiонерне товариство "Державний ощадний банк України" є членом Професiйної асоцiацiї реєстраторiв i депозитарiїв (ПАРД) згiдно свiдоцтва № 1 вiд 30.04.2009 р. (рiшення ДКЦПФР № 444 вiд 30.04.2009 р.). ПАРД здiйснює свою дiяльнiсть у вiдповiдностi з Законами України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Про цiннi папери та фондовий ринок», iншими актами законодавства України, Внутрiшнiми документами ПАРД (Правилами ПАРД).Саморегулiвна органiзацiя Професiйна асоцiацiя реєстраторiв i депозитарiїв отримала свiдоцтва виданi НКЦПФР: про реєстрацiю об`єднання професiйних учасникiв фондового ринку вiд 28.02.2013 року № 20 на пiдставi якого має право здiйснювати дiяльнiсть, як об`єднання професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi - тогрiвля цiнними паперами на територiї України; про реєстрацiю об`єднання, як саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку вiд 13.01.2015 року № 18 на пiдставi якого має право здiйснювати дiяльнiсть, як саморегулiвна органiзацiя професiйних учасникiв фондового ринку за видом профусiйної дiяльностi – торгiвля цiнними паперами на територiї України; про реєстрацiю об`єднання професiйних учасникiв фондового ринку вiд 28.02.2013 року № 19 та має право здiйснювати дiяльнiсть як об`єднання професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi - депозитарна дiяльнiсть на територiї України; про реєстрацiю об`єднання, як саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку вiд 19.04.2017 року № 22 на пiдставi якого має право здiйснювати дiяльнiсть, як саморегулiвна органiзацiя професiйних учасникiв фондового ринку за видом професiйної дiяльностi – депозитарна дiяльнiсть на територiї України.Функцiї та повноваження Асоцiацiї " Професiйна асоцiацiя учасникiв ринкiв капiталу та деревативiв " визначаються статутом Асоцiацiї.

Банк у звiтному роцi не проводив спiльну дiяльнiсть з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного року не було.

ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ Основні принципи та положення облікової політики представлені нижче. Фінансова звітність за 2018 рік - це перший комплект річної фінансової звітності, при складанні якої застосовані МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 15 «Виручка за контрактами з клієнтами». Фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – «МСФЗ») для подання до Національного банку України (НБУ) на виконання вимог параграфу 8.1 розділу ІІІ Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої Постановою Правління НБУ №373, від 24 жовтня 2011 року, із змінами та доповненнями. Операції з іноземною валютою Монетарні активи та зобов’язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в українську гривню за відповідними курсами обміну валют, які діють на звітну дату. Операції в іноземній валюті обліковуються за курсом обміну валют, встановленим на дату проведення операції. Усі отримані прибутки та збитки, які виникають у результаті такого перерахування, а також від розрахунків за операціями з іноземною валютою, включаються до складу чистого прибутку/(збитку) від операцій з іноземною валютою. Фінансові активи та фінансові зобов’язання Класифікація та оцінка фінансових активів та фінансових зобов’язань Фінансові активи – Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. При первісному визнанні фінансовий актив класифікується як такий, що оцінюється за амортизованою вартістю, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI) або за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL). Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований як оцінюваний за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL): • утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків, і • його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI тест) на непогашену частину основної суми. Борговий інструмент оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI), тільки у випадку, якщо він відповідає обом нижченаведеним умовам і не класифікований на розсуд Банку як оцінюваний за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL): • утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і • його договірні умови передбачають виникнення у встановлені терміни грошових потоків, які являють собою виплату виключно основної суми і процентів (SPPI тест) на непогашену частину основної суми. За борговими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, прибутки та збитки визнаються в складі іншого сукупного доходу, за винятком таких статей, які визнаються у прибутку чи збитку так само, як і за фінансовими активами, що оцінюються за амортизованою вартістю: • процентних доходів, розрахованих з використанням методу ефективного відсотка; • очікуваних кредитних збитків (ECL) і сторно збитків від зменшення корисності; і • прибутків та збитків від курсових різниць. При припиненні визнання боргового фінансового активу, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, накопичені прибуток або збиток, раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, перекласифіковуються зі складу власного капіталу в прибуток або збиток. Всі фінансові активи, які не відповідають критеріям для їх оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як описано вище, оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. При первісному визнанні інвестицій в інструменти капіталу, які не призначені для торгових операцій, Банк може на власний розсуд прийняти рішення, без права його подальшого скасування, відображати подальші зміни їх справедливої вартості в складі іншого сукупного доходу. Такий вибір здійснюється для кожної інвестиції окремо. За такими інструментами капіталу прибутки та збитки ніколи не перекласифіковуються у чистий прибуток, а збиток від зменшення корисності у складі прибутку або збитку не визнається. Дивіденди визнаються в прибутку чи збитку, крім випадків, коли є очевидним, що вони являють собою повернення частини первісної вартості інвестиції, і в цьому випадку дивіденди визнаються в складі іншого сукупного доходу. При вибутті інвестиції накопичені прибутки та збитки, визнані у складі іншого сукупного доходу, переносяться до складу нерозподіленого прибутку. Крім того, під час первісного визнання Банк може на власний розсуд класифікувати, без права подальшої рекласифікації, фінансовий актив, який відповідає критеріям для оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, як оцінюваний за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облікову невідповідність, яка виникла б в іншому випадку. Станом на дату першого застосування МСФЗ 9 та на 31 грудня 2018 року Банк не класифікував фінансові активи, які пройшли SPPI тест, за справедливою вартістю через прибутки або збитки. Рекласифікація фінансових інструментів здійснюється, коли Банк змінює свою бізнес-модель. Рекласифікація інструментів капіталу не здійснюється. Оцінка бізнес-моделі Банк здійснює оцінку мети бізнес-моделі, в рамках якої утримується актив, на рівні портфеля фінансових інструментів, оскільки це найкращим чином відображає спосіб управління бізнесом і надання інформації управлінському персоналу. При цьому Банком враховується така інформація: • політики і цілі, встановлені для управління портфелем, а також реалізація зазначених політик на практиці. Зокрема, чи орієнтована стратегія управлінського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, підтримку певної структури ставок відсотка, забезпечення відповідності термінів погашення фінансових активів строкам погашення фінансових зобов'язань, що використовуються для фінансування цих активів, або реалізацію грошових потоків шляхом продажу активів; • яким чином оцінюється результативність портфеля і яким чином ця інформація повідомляється управлінському персоналу Банку; • ризики, які впливають на результативність бізнес-моделі (і фінансових активів, утримуваних в рамках цієї бізнес-моделі), і яким чином здійснюється управління цими ризиками; • яким чином винагороджуються менеджери, що здійснюють керівництво бізнесом – наприклад, чи залежить ця винагорода від справедливої вартості активів, якими вони управляють, або від отриманих ними від активів грошових потоків, передбачених договором; та • частота, обсяг і терміни продажів в минулих періодах, причини таких продажів, а також очікування щодо майбутнього рівня продажів. Однак інформація про рівні продажів розглядається не ізольовано, а в рамках єдиного цілісного аналізу того, яким чином досягається заявлена Банком мета управління фінансовими активами і як реалізуються грошові потоки. Фінансові активи, які утримуються для торгових операцій і управління якими здійснюється та результативність яких оцінюється на основі справедливої вартості, оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, оскільки вони не утримуються ані з метою отримання передбачених договором грошових потоків, ані з метою як отримання передбачених договором грошових потоків, так і продажу фінансових активів. Оцінка того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатою основної суми та процентів Для цілей даної оцінки «основна сума» визначається як справедлива вартість фінансового активу при його первісному визнанні. «Проценти» визначаються як відшкодування за вартість грошей у часі, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного періоду часу, та за інші основні ризики і витрати, пов'язані з кредитуванням (наприклад, ризик ліквідності та адміністративні витрати), а також маржу прибутку. При оцінці того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатами основної суми і процентів на непогашену частину основної суми («критерій SPPI»), Банк аналізує договірні умови фінансового інструмента. Сюди входить оцінка того, чи містить фінансовий актив яку-небудь договірну умову, яка може змінити терміни або суму передбачених договором грошових потоків так, що фінансовий актив не буде відповідати аналізованій вимозі. При проведенні оцінки Банк аналізує: • умовні події, які могли б змінити суму або строки грошових потоків; • умови, що мають ефект важеля (левередж); • умови про дострокове погашення та пролонгацію терміну дії фінансового інструмента; • умови, які обмежують вимоги Банку грошовими потоками від обумовлених активів; та Фінансові зобов’язання Банк класифікує свої фінансові зобов'язання як такі, що оцінюються за амортизованою вартістю. Визнання та оцінка фінансових інструментів Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у своєму окремому звіті про фінансовий стан тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Операції з придбання та реалізації фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку. Фінансові активи та зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю. Витрати на проведення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску даного фінансового активу або фінансового зобов’язання, додаються до суми справедливої вартості у випадку, якщо фінансовий актив чи фінансове зобов’язання визнаються не за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Витрати на проведення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску даного фінансового активу або фінансового зобов’язання, що визнаються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, відносяться безпосередньо до прибутків та збитків. Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим свідченням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на постійній основі. Справедлива вартість фінансових інструментів, що торгуються на активному ринку, оцінюється як добуток ціни котирування на ринку за окремим активом або зобов’язанням та їх кількості, що утримується Банком. Цей принцип дотримується, навіть якщо звичайний денний обсяг торгів на ринку не є достатнім, щоб абсорбувати кількість інструментів, які утримуються Банком, і якщо заява на розміщення усієї позиції в межах однієї транзакції може вплинути на ціну котирування. Найкращим свідченням справедливої вартості фінансового інструмента на момент первісного визнання є ціна операції (тобто справедлива вартість компенсації виплаченої або отриманої). У випадку, якщо справедлива вартість на момент первісного визнання відрізняється від ціни операції, то фінансовий інструмент обліковується на дату первісного визнання таким чином: • за вартістю оцінки, якщо про справедливу вартість існують свідчення цін котирування на активному ринку для ідентичних активів або зобов’язань (тобто вхідні дані Рівня 1) або коли вона визначається на основі методики оцінки, яка використовує лише дані із ринків, які піддаються спостереженню. Банк має визнавати різницю між справедливою вартістю на момент первісного визнання і ціною операції як прибуток або збиток; • в усіх інших випадках за вартістю оцінки, з урахуванням коригування щодо перенесення на майбутні періоди різниці між справедливою вартістю на момент первісного визнання і ціною операції. Після первісного визнання Банк має визнавати цю перенесену на майбутні періоди різницю як прибуток або збиток у тій мірі, в якій він виникає у результаті зміни фактору (включно із фактором часу), який би учасники ринку враховували під час визначення ціни активу або зобов’язання. Будь-які прибутки або збитки від первісного визнання фінансових інструментів, отриманих від акціонера, визнаються у складі власного капіталу. Облікова політика для подальшої переоцінки даних статей розкривається у відповідних розділах облікової політики. Для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за категоріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок справедливої вартості, піддаються спостереженню, і важливості таких вхідних даних для оцінки справедливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином: • Вхідні дані Рівня 1 являють собою ціни котирування (без коригування) на активних ринках на ідентичні активи або зобов’язання, до яких Банк може мати доступ на дату оцінки; • Вхідні дані Рівня 2 являють собою вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до Рівня 1), які можна спостерігати для активу чи зобов’язання, прямо або опосередковано; та Вхідні дані Рівня 3 являють собою вхідні дані для активу чи зобов’язання, яких немає у відкритому доступі. Витрати на проведення операції – це притаманні витрати, що безпосередньо пов’язані із придбанням, випуском або вибуттям фінансового інструмента. Притаманні витрати – це витрати, що не були б понесені, якби операція не здійснювалась. Витрати на проведення операції включають виплати та комісійні, сплачені агентам (у тому числі працівникам, які виступають у якості торгових агентів), консультантам, брокерам та дилерам; збори, які сплачуються регулюючим органам та фондовим біржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрації права власності. Витрати на проведення операції не включають премій або дисконтів за борговими зобов’язаннями, витрат на фінансування, внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання. Всі стандартні операції з купівлі-продажу фінансових активів відображаються на дату розрахунку. Припинення визнання фінансових активів та зобов’язань Фінансові активи Фінансовий актив перестає визнаватися тільки тоді, коли закінчився строк дії прав на отримання потоків грошових коштів від даного активу, або коли Банк передав усі істотні ризики та винагороди від володіння активом іншій стороні. Якщо Банк в основному передає всі ризики та вигоди від володіння фінансовим активом, то Банк припиняє визнання фінансового активу та окремо визнає як активи або зобов'язання всі права та обов'язки, створені або збережені при передаванні. Якщо Банк зберіг усі істотні ризики та винагороди від володіння переданим активом, він продовжує визнавати фінансовий актив. У випадках коли Банк в основному не передає й не зберігає за собою всіх ризиків та вигод від володіння фінансовим активом, то Банк з'ясовує, чи залишився за ним контроль над фінансовим активом. Якщо контроль Банком не залишився, то він припиняє визнання фінансового активу та окремо визнає як активи або зобов'язання всі права та обов'язки, створені або збережені при передаванні. А якщо контроль залишився за Банком, то він продовжує визнавати фінансовий актив у обсязі своєї подальшої участі у фінансовому активі. При припиненні визнання фінансового активу у всій повноті, різниця між балансовою вартістю активу та сумою отриманої винагороди (включаючи всі одержані нові активи мінус усі прийняті нові зобов'язання) та накопиченими прибутками чи збитками, що були визнані в інших сукупних доходах та накопичені в капіталі, визнається у прибутках та збитках. З 1 січня 2018 р. будь-яка накопичена сума прибутку/збитку, визнана у складі іншого сукупного доходу, за дольовими інвестиційними цінними паперами, класифікованими на розсуд Банку в категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, не підлягає перекласифікації в чистий прибуток або збиток при припиненні визнання таких цінних паперів. Будь-яка частка участі у переданих фінансових активах, щодо яких виконуються вимоги до припинення визнання, створена чи утримана Банком, визнається як окремий актив чи зобов'язання. При припиненні визнання фінансового активу іншим чином, ніж у всій повноті (наприклад, коли Банк зберігає можливість викупити частину переданого активу чи зберігає залишкову участь, внаслідок якої не зберігаються усі істотні ризики та винагороди від володіння активом, та продовжує контролювати даний актив) Банк розподіляє попередню балансову вартість фінансового активу між частиною, що він продовжує визнавати пропорційно свої участі, та частиною, яку більше не визнає, відповідно до справедливої вартості кожної з частин на дату передачі активу. Різниця між балансовою вартістю, розподіленою на частину активу, що більше не визнається, і сумою отриманої винагороди за частину активу, що більше не визнається, та розподіленими на неї накопиченими прибутками чи збитками, що були визнані в інших сукупних доходах та накопичені в капіталі, визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Накопичені прибутки чи збитки, що були визнані в інших сукупних доходах та накопичені в капіталі, розподіляються між частиною, що продовжує визнаватися, та частиною, що більше не визнається, відповідно до справедливої вартості кожної з частин. Фінансові зобов’язання Фінансове зобов’язання перестає визнаватися тоді, коли воно виконане, анульоване або закінчився строк його дії. У випадку, коли існуюче фінансове зобов’язання замінюється іншим від того самого кредитора на істотно інших умовах або в умови існуючого зобов’язання вносяться істотні зміни, така заміна або модифікація трактується як припинення визнання первісного зобов’язання та визнання нового зобов’язання, а різниця відповідної балансової вартості визнається у складі звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Модифікація фінансових активів і фінансових зобов’язань Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Фінансові активи Якщо умови фінансового активу змінюються, Банк оцінює, чи відрізняються значно грошові потоки за таким модифікованим активом. Якщо грошові потоки відрізняються значно («значна модифікація умов»), то вважається, що строк дії прав на передбачені договором грошові потоки за первісним фінансовим активом закінчився. У цьому випадку визнання первісного фінансового активу припиняється, а новий фінансовий актив визнається в обліку за справедливою вартістю плюс всі дозволені витрати на здійснення операції. Всі комісії, отримані в рамках модифікації, обліковуються таким чином: • комісії, що враховуються для визначення справедливої вартості нового активу та комісії, що являють собою відшкодування дозволених витрат на здійснення операції, включаються до первісної оцінки активу; і • інші комісії, включаються до прибутку або збитку як прибуток або збиток від припинення визнання. Зміни величини грошових потоків за існуючими фінансовими активами або фінансовими зобов'язаннями не вважаються модифікацією умов, якщо вони є наслідком поточних умов договору. Банк здійснює оцінку того, чи є модифікація умов значною, тобто чи відрізняються значно потоки грошових коштів за первісним фінансовим активом і потоки грошових коштів за модифікованим активом або фінансовим активом, що його замінив. Модифікація умов вважається суттєвою, якщо змінюється валюта фінансового активу, відбувається зміна дебітора, поєднання двох або більше фінансових активів та навпаки, зміна виду фінансового інструменту. Модифікація умов є несуттєвою, якщо змінюється розмір номінальної процентної ставки, графік погашення, подовження терміну погашення. Якщо модифікація фінансового активу, оціненого за амортизованою вартістю чи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, не тягне за собою припинення визнання фінансового активу, то Банк спочатку здійснює перерахунок валової балансової вартості фінансового активу за первісною ефективною ставкою відсотка за активом і визнає результуюче коригування як прибуток або збиток від модифікації у прибутку або збитку. Понесені витрати та комісії й отримані комісії коригують балансову вартість модифікованого фінансового активу й амортизуються протягом строку дії модифікованого фінансового активу. Фінансові зобов’язання Банк припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінюються таким чином, що величина грошових потоків за модифікованим зобов'язанням значно змінюється. У цьому випадку нове фінансове зобов'язання з модифікованими умовами визнається за справедливою вартістю. Різниця між балансовою вартістю колишнього фінансового зобов'язання і вартістю нового фінансового зобов'язання з модифікованими умовами визнається в прибутку або збитку. Сплачена винагорода включає передані фінансові активи, якщо вони існують, і прийняття зобов'язань, включаючи нове модифіковане фінансове зобов'язання. Якщо договірні умови за зобов'язаннями, переглядаються або змінюються, Банк враховує його як анулювання первісного фінансового зобов'язання та визнання нового фінансового зобов'язання, якщо зміна умов є істотною. Зміна умов вважається істотною, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків відповідно до нових умов, в тому числі будь-які сплачені мита за вирахуванням отриманих платежів та дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка, щонайменше на 10 відсотків відрізняється від теперішньої вартості решти грошових потоків первинного фінансового зобов'язання. Якщо зміна умов враховується як анулювання первинного боргу, будь-які витрати або понесені збори, відображаються у звіті про прибутки та збитки на дату анулювання. Якщо зміна не враховується як анулювання боргу, будь-які понесені витрати або комісії коригують балансову вартість зобов'язання та амортизуються протягом строку дії зміненого зобов'язання. Знецінення фінансових активів Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. МСФЗ 9 замінив модель “понесених збитків”, що використовувалася в МСБО 39, на модель “очікуваних кредитних збитків” (ECL). Застосування нової моделі зменшення корисності вимагає від Банку значних професійних суджень щодо того, яким чином зміни економічних факторів впливають на очікувані кредитні збитки, що визначаються шляхом зважування щодо ймовірності їх виникнення. Вони оцінюються таким чином: • щодо фінансових активів, які не є кредитно-знеціненими станом на звітну дату: теперішня вартість усіх очікуваних недоотримань грошових коштів (тобто різниця між грошовими потоками, що належать Банку відповідно до договору, і грошовими потоками, які Банк очікує отримати); • щодо фінансових активів, які є кредитно-знеціненими станом на звітну дату: як різниця між валовою балансовою вартістю активів і теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків; • щодо невикористаної частини зобов'язань з надання кредитів: як теперішня вартість різниці між передбаченими договором грошовими потоками, які належать Банку за договором, якщо емітент зобов'язання з надання кредитів скористається своїм правом на отримання кредиту, і грошовими потоками, які Банк очікує отримати, якщо цей кредит буде виданий; і • щодо договорів фінансової гарантії: як теперішня вартість очікуваних виплат утримувачеві договору для компенсації понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, які Банк очікує відшкодувати. Розрахунок очікуваних кредитних збитків вимагає використання облікових оцінок та використання суджень при застосуванні облікової політики Банку. Банк оцінює на прогнозній основі очікувані кредитні збитки, пов'язані з активними борговими інструментами, що оцінюються за амортизованою вартістю та FVOCI, а також заборгованістю, що виникає за наданими зобов'язаннями з кредитування, орендною дебіторською заборгованістю та фінансовими гарантіями. Банк формує резерв за очікуваними кредитними збитками на кожну звітну дату. За інвестиціями в інструменти капіталу збиток від зменшення корисності не визнається. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає об'єктивну та зважену на ймовірність суму, яка визначається шляхом оцінки ряду ймовірних результатів, вартості грошей в часі та обґрунтованої і прийнятної інформації, яка доступна без надмірних витрат або зусиль на звітну дату про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов. Оцінка резервів під очікувані кредитні збитки для фінансових активів, оцінених за амортизованою вартістю та FVOCI, є областю, яка вимагає використання складних моделей та суттєвих припущень щодо майбутніх економічних умов, очікуваних грошових потоків та стану обслуговування боргу. Суттєвими судженнями, що необхідні при застосуванні вимог бухгалтерського обліку для оцінки очікуваних кредитних збитків, є: • визначення критеріїв суттєвого збільшення кредитного ризику; • вибір відповідних моделей та припущень для оцінки очікуваних кредитних збитків; • визначення кількості та відносної ваги прогнозних сценаріїв для кожного виду продукту / ринку та відповідних очікуваних кредитних збитків; • визначення груп подібних фінансових активів для оцінки очікуваних кредитних збитків. Для Банку кредитний ризик обумовлюється ризиком понесення фінансових втрат, якщо будь-який з контрагентів, клієнтів або ринкових партнерів не виконує свої договірні зобов'язання. Кредитний ризик виникає в основному за міжбанківськими, комерційними та споживчими кредитами, а також за наданими зобов’язаннями з кредитування, пов'язаними з такою кредитною діяльністю, але може також виникати внаслідок надання забезпечення у формі фінансових гарантій, акредитивів та акцептів.. Оцінка кредитного ризику щодо портфеля активів передбачає подальші оцінки, як щодо ймовірності виникнення дефолту, відповідних коефіцієнтів збитків та кореляцій виникнення дефолту між контрагентами. Банк розраховує кредитний ризик, використовуючи ймовірність дефолту (PD), заборгованість під ризиком дефолту (EAD) та розмір збитку у випадку настання дефолту (LGD), а також з урахуванням коригування на прогнозну інформацію. Банк визначає резерви під очікувані кредитні збитки в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збитках за весь строк дії інструмента, за винятком таких інструментів, за якими сума визнаного резерву буде дорівнювати очікуваним кредитним збиткам за 12 місяців: • боргові інвестиційні цінні папери, якщо було визначено, що вони мають низький кредитний ризик станом на звітну дату; та • інші фінансові інструменти (крім чистих сум інвестицій у фінансову оренду), за якими з моменту первісного визнання не відбулося значного збільшення кредитного ризику . Банк застосовує виключення щодо низького кредитного ризику до облігацій внутрішньої державної позики, емітентом за якими є держава. Очікувані кредитні збитки за 12 місяців – це частина очікуваних кредитних збитків внаслідок подій дефолту за фінансовим інструментом, можливих протягом 12 місяців після звітної дати. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії інструмента - це очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок усіх можливих випадків дефолту протягом усього очікуваного строку дії фінансового інструмента. Подання резерву під очікувані кредитні збитки в звіті про фінансовий стан Резерви під очікувані кредитні збитки представлені в звіті про фінансовий стан таким чином: • фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю: як зменшення валової балансової вартості цих активів; • зобов'язання з надання кредитів і договори фінансової гарантії: як резерв; • боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід: резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан. Списання кредитів Кредити і боргові цінні папери списуються (частково або повністю), якщо Банк не може обґрунтовано очікувати відшкодування фінансового активу в цілому або його частини, за рішенням Правління Банку. Списання кредитів відбувається після того, як керівництво використало усі можливості щодо повернення сум заборгованості Банку та після продажу всього наявного забезпечення за кредитом. Подальше відшкодування раніше списаних сум визнається як інші доходи в звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід в період відшкодування. Грошові кошти та рахунки у Національному банку України Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівку в касі, необмежені у використанні залишки на кореспондентських рахунках у Національному банку України та інших банках, кошти, надані банкам країн, які входять до Організації економічного співробітництва та розвитку («ОЕСР») та інших країн, які можуть бути вільно конвертовані у відповідну суму грошових коштів протягом короткого терміну, за винятком гарантійних депозитів для операцій з платіжними картками. Кошти в банках У процесі своєї звичайної діяльності Банк надає кредити або розміщує депозити в інших банках на певні проміжки часу, а також має залишки на кореспондентських рахунках в інших банках (крім Національного банку України). Кошти в банках первісно визнаються за справедливою вартістю з урахуванням витрат на проведення операції. Кошти в банках зі встановленим терміном погашення оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка. Ті кошти, що не мають встановленого терміну погашення, оцінюються за амортизованою вартістю, виходячи зі строків погашення, визначених керівництвом. Кошти в банках обліковуються за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки (2017 – резерву на покриття збитків від знецінення). Кредити, надані клієнтам Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Кредити, надані клієнтам, являють собою фінансові активи, які не є похідними фінансовими інструментами, з фіксованими або визначеними платежами погашення основної суми боргу та процентами на непогашену суму боргу, окрім тих, які були класифіковані в інші категорії фінансових активів. Кредити, надані Банком з фіксованим терміном погашення, первісно визнаються за справедливою вартістю плюс додаткові прямі витрати на операції. У тих випадках, коли справедлива вартість наданої компенсації не дорівнює справедливій вартості кредиту, наприклад, коли кредит наданий за ставками, нижчими від ринкових, різниця між справедливою вартістю наданої компенсації та справедливою вартістю кредиту визнається як збиток при первісному визнанні кредиту і включається до звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід відповідно до характеру цих збитків. Різниця між справедливою вартістю на дату первісного визнання та вартістю наданої компенсації визнається у складі прибутків і збитків одразу, якщо справедлива вартість на дату первісного визнання: • підтверджується за допомогою ціни котирування на активному ринку; або • базується на методі оцінювання, в якому використовувані неспостережувані дані є несуттєвими з позиції оцінки збитку першого дня. Після первісного визнання кредити оцінюються в залежності від результатів тестування грошових потоків (SPPI тест). Кредити, надані клієнтам оцінюються: • за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка за вирахуванням резервів під очікувані кредитні збитки; • за справедливою вартістю через прибуток або збиток. У такому випадку очікувані кредитні збитки не визнаються. Кредити, надані клієнтам, відображені в звіті про фінансовий стан, включають: • кредити, надані клієнтам, що оцінюються за амортизованою собівартістю; такі кредити початково оцінюються за справедливою вартістю з урахуванням прямих додаткових витрат на операцію, та в подальшому оцінюються за амортизованою вартістю з використанням ефективної ставки відсотка; • кредити, надані клієнтам, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток у зв’язку із непроходженням SPPI тесту; такі кредити оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату одразу в прибутках або збитках; та • чисті суми інвестицій у фінансову оренду. Кредити з переглянутими умовами Реструктуризація заборгованості за кредитами відображається в фінансовій звітності залежно від того, чи зміна умов є суттєвою чи несуттєвою. Зміна умов вважається суттєвою, якщо змінюється валюта заборгованості, відбувається зміна позичальника, поєднання двох або більше кредитів та навпаки, зміна виду фінансового інструменту. Зміна умов є несуттєвою, якщо змінюється розмір номінальної процентної ставки, графік погашення, подовження терміну погашення. При цьому різниця між валовою балансовою вартістю за первісними умовами та валовою балансовою вартістю за переглянутими умовами відображається в звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід як доходи або витрати від модифікації. Суттєва зміна умов розглядається як припинення визнання первісного фінансового інструменту та визнання нового. Придбані або створені знецінені фінансові активи – це активи, що є знеціненими на дату первісного визнання. Первісно такі активи оцінюються за справедливою вартістю. Очікувані кредитні збитки за створеними знеціненими фінансовими кредитами визнаються протягом усього строку дії фінансового інструменту як кумулятивні зміни в очікуваних кредитних збитках протягом усього строку дії фінансового активу з використанням ефективної ставки відсотка, скоригованої на кредитний ризик. Інвестиції Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Стаття «Інвестиції» звіту про фінансовий стан включає: • боргові цінні папери, що оцінюються за амортизованою вартістю; • боргові цінні папери, що обов’язково оцінюються за FVTPL (включає гібридний інструмент із вбудованим деривативом); • боргові цінні папері, що оцінюються за FVOCI; і • дольові інвестиційні цінні папери, що класифікуються на розсуд Банку в категорію оцінки за FVOCI. Інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю Інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю, являють собою інвестиції в боргові цінні папери, які утримуються у рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом отримання договірних грошових потоків, які є виключно платежами у рахунок основної суми боргу та процентів на непогашену частину основної суми. Інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю, первісно визнаються за справедливою вартістю з врахуванням відповідних витрат на проведення операції. У тих випадках, коли справедлива вартість наданої компенсації не дорівнює справедливій вартості боргових цінних паперів, наприклад, коли боргові цінні папери мають ставку, вищу/нижчу від ринкової, різниця між справедливою вартістю наданої компенсації та справедливою вартістю боргових цінних паперів визнається як прибуток/(збиток) при первісному визнанні фінансового активу і включається до звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід відповідно до характеру цих прибутків або збитків за звичайними операціями або до складу власного капіталу – за операціями з акціонером. Різниця між справедливою вартістю на дату первісного визнання та вартістю наданої компенсації визнається у складі прибутків і збитків одразу, якщо справедлива вартість на дату первісного визнання: • підтверджується за допомогою ціни котирування на активному ринку; або • базується на методі оцінювання, в якому використовувані неспостережувані дані є несуттєвими з позиції оцінки збитку першого дня. Після первісного визнання ці інвестиції, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка. Інвестиції, що оцінюються за амортизованою вартістю, відображаються за вирахуванням резервів під очікувані кредитні збитки. Інвестиції за амортизованою вартістю включають депозитні сертифікати «овернайт». Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, являють собою інвестиції в боргові цінні папери, які утримуються у рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом отримання договірних грошових потоків, які є виключно платежами у рахунок основної суми боргу та процентів на непогашену частину основної суми, так і шляхом продажу. Такі боргові цінні папери первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. Надалі цінні папери оцінюються за справедливою вартістю з віднесенням результату переоцінки до іншого сукупного доходу, за винятком збитку від знецінення, прибутків або збитків від операцій з іноземною валютою та процентних доходів, нарахованих з використанням методу ефективного відсотка, що визнаються безпосередньо у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Під час продажу прибуток/(збиток), раніше відображений у капіталі, буде відображений у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. При припиненні визнання інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, накопичені прибуток або збиток, раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, перекласифіковуються зі складу власного капіталу в прибуток або збиток. Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток Інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, являють собою інвестиції в боргові цінні папери, які не відповідають критеріям щодо їх подальшої оцінки за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Витрати на операції з придбання таких інвестицій відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід на момент їх здійснення. Для визначення справедливої вартості інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю, Банк використовує ринкові котирування. Якщо активний ринок для інвестицій відсутній, Банк визначає справедливу вартість, використовуючи методики оцінки. Ці методики включають використання останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, посилання на поточну справедливу вартість іншого, практично ідентичного, інструмента, аналіз дисконтованих грошових потоків та інші прийнятні методи. Інструменти капіталу Банк прийняв рішення, без права його подальшого скасування, визнавати зміни справедливої вартості інвестицій в інструменти капіталу у складі іншого сукупного доходу. Такий вибір здійснювався для кожної інвестиції окремо. За інвестиціями в інструменти капіталу зменшення корисності не визнається. Вбудовані похідні фінансові інструменти Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Похідні інструменти можуть бути вбудовані в інші договірні відносини («основний контракт»). Банк визнає в обліку вбудований похідний інструмент окремо від основного контракту, коли: • основний контракт не є активом у сфері застосування МСФЗ 9; • головний контракт не обліковується за справедливою вартістю через прибутки і збитки; • умови вбудованого похідного фінансового інструмента відповідатимуть визначенню похідного фінансового інструменту, якщо вони містяться в окремому договорі; і • економічні характеристики та ризики вбудованого похідного фінансового інструменту не тісно пов’язані з економічними характеристиками та ризиками основного контракту. Окремі вбудовані похідні фінансові інструменти оцінюються як FVTPL, причому всі зміни справедливої вартості визнаються у прибутку або збитку, якщо вони не є частиною відповідних підходів до хеджування грошових потоків чи чистих інвестицій. Вбудовані похідні фінансові інструменти представлені у звіті про фінансовий стан разом з основним договором в статті «Інвестиції». Кошти банків, рахунки клієнтів, субординований борг, кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій та інші запозичені кошти Кошти банків, рахунки клієнтів, субординований борг, кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій та інші запозичені кошти первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати на проведення операції. У подальшому, відповідні суми відображаються за амортизованою вартістю, а будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід протягом строку відповідного зобов’язання з використанням методу ефективного відсотка. Кошти, для яких не встановлені фіксовані строки погашення, оцінюються за амортизованою вартістю на основі очікуваних строків погашення. Видані фінансові гарантії та акредитиви Видані Банком фінансові гарантії та акредитиви являють собою забезпечення виплат кредитору, які гарантують отримання ним конкретних сум у разі неспроможності дебітора виконати свої зобов’язання за первісними або зміненими умовами боргового інструменту. Такі видані фінансові гарантії та акредитиви первісно визнаються за справедливою вартістю. У подальшому вони обліковуються за вартістю, яка є більшою з: • суми оціночного резерву під очікувані кредитні збитки, визнаного відповідно до МСФЗ 9, або • суми справедливої вартості за вирахуванням накопиченого доходу, визнаного відповідно до МСФЗ 15 «Виручка за договором з покупцем». Для інших зобов’язань з надання кредиту: • з 1 січня 2018 р.: Банк визнає резерв під очікувані кредитні збитки; • до 1 січня 2018 р.: Банк визнавав резерв відповідно до МСБО 37. Зобов’язання, визнані щодо виданих фінансових гарантій та випущених зобов’язань з надання кредитів, включені до складу резервів. Процентні доходи та процентні витрати Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Ефективна ставка відсотка Процентні доходи і проценті витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Ефективна ставка відсотка – це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження протягом очікуваного терміну дії фінансового інструмента дисконтуються точно до: • валової балансової вартості фінансового активу; або • амортизованої вартості фінансового зобов’язання. При розрахунку ефективної ставки відсотка для придбаних або створених фінансових інструментів, які не є кредитно-знеціненими активами, Банк оцінює майбутні грошові потоки з урахуванням всіх контрактних умов фінансових інструментів, але не очікувані кредитні збитки. Для придбаних або створених фінансових активів, що є кредитно-знеціненими, розраховується відкоригована на кредитний ризик ефективна ставка відсотка з використанням оцінених майбутніх грошових потоків, включаючи очікувані кредитні збитки. Розрахунок ефективної ставки відсотка включає витрати на операції, а також винагороди і суми, виплачені або отримані, які є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка. Витрати на проведення операції включають додаткові витрати, що безпосередньо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Амортизована вартість і валова балансова вартість Амортизована вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання – це сума, в якій оцінюється фінансовий актив або фінансове зобов'язання при первісному визнанні, мінус платежі в рахунок основної суми боргу, плюс або мінус величина накопиченої амортизації різниці між указаною початковою сумою і сумою до виплати при настанні терміну погашення, розрахованої з використанням методу ефективного відсотка, і стосовно до фінансових активів, скоригована з урахуванням резерву під збитки (або резерву під збитки від зменшення корисності до 1 січня 2018 р.). Валова балансова вартість фінансового активу – це амортизована вартість фінансового активу до коригування на величину резерву під збитки. Розрахунок процентних доходів та витрат Ефективна ставка відсотка за фінансовим активом або фінансовим зобов’язанням розраховується при первісному визнанні фінансового активу або фінансового зобов’язання. При розрахунку процентного доходу і витрат ефективна ставка відсотка застосовується до величини валової балансової вартості активу (коли актив не є кредитно-знеціненим) або амортизованої вартості зобов’язання. Ефективна ставка відсотка переглядається в результаті періодичної переоцінки потоків грошових коштів за інструментами з плаваючою ставкою відсотка з метою відображення зміни ринкових ставок відсотка. Однак за фінансовими активами, які стали кредитно-знеціненими після первісного визнання, процентний дохід розраховується за допомогою застосування ефективної ставки відсотка до амортизованої вартості фінансового активу. Якщо фінансовий актив більше не є кредитно-знеціненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основі валової балансової вартості. За фінансовими активами, які були кредитно-знеціненими при первісному визнанні, процентний дохід розраховується шляхом застосування ефективної ставки відсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, до величини амортизованої вартості фінансового активу. Розрахунок процентного доходу за такими активів не здійснюється на основі валової балансової вартості, навіть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться. Комісійні доходи та витрати Облікова політика, що застосовується з 1 січня 2018 р. Комісійні доходи і витрати, які є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка за фінансовим активом або фінансовим зобов'язанням, включаються до розрахунку ефективної ставки відсотка. Інші комісійні доходи, включаючи комісію за обслуговування рахунків, винагороду за послуги з управління інвестиціями, комісійні винагороди з продажів, комісії за розміщення й організацію синдикованого кредиту, визнаються по мірі надання відповідних послуг. Якщо відсутня висока ймовірність того, що в рамках зобов'язання з надання кредиту він буде виданий позичальнику, то комісійні платежі за надання кредиту визнаються рівномірно протягом строку дії зобов'язання з надання кредиту. Інші комісійні витрати включають, головним чином, витрати за супровід угоди й обслуговування, які відносяться на витрати по мірі отримання відповідних послуг. Далі наведені облікові політики, на які не вплинув перехід на МСФЗ 9. Інвестиційна нерухомість Інвестиційна нерухомість – це нерухомість (земля чи будівлі, або частина будівлі), на яку звернено стягнення відповідно до законодавства України, утримується згідно угоди про операційну оренду з метою отримання орендних платежів. Інвестиційна нерухомість первісно визнається за собівартістю, подальший облік здійснюється за справедливою вартістю. Основні засоби та нематеріальні активи Основні засоби та нематеріальні активи (окрім будівель та нерухомості на стадії будівництва) відображаються за історичною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та визнаного збитку від знецінення, якщо такий є. Амортизація активів незавершеного будівництва та тих, які не введені в експлуатацію, починається з моменту, коли активи готові до їхнього використання за призначенням. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів нараховується на історичну (переоцінену) вартість основних засобів та нематеріальних активів з метою поступового списання протягом очікуваного строку корисного використання. Вона нараховується за прямолінійним методом з використанням таких щорічних ставок: Будівлі 1,5%-5% Меблі, офісне обладнання та транспортні засоби 10%-33% Нематеріальні активи 17%-25% У 2018 та 2017 роках строки корисного використання основних засобів та нематеріальних активів переглядалися, але не були змінені в порівнянні з минулим роком. Вартість поліпшення орендованого майна амортизується протягом строку оренди відповідного об’єкту. Витрати на ремонтні та відновлювальні роботи основних засобів відображаються у тому періоді, коли вони понесені, та включаються до статті операційних витрат. Витрати на поліпшення капіталізуються на момент їхнього здійснення. Об’єкт основних засобів та нематеріальних активів припиняє визнаватися після вибуття або коли більше не очікується отримання майбутніх економічних вигід від продовження використання цього активу. Результат від реалізації основних засобів, який розраховується як різниця між сумою отриманих коштів і балансовою вартістю активів, визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Банк прийняв модель переоцінки для наступного відображення вартості будівель та нерухомості на стадії будівництва. Будівлі та нерухомість на стадії будівництва відображаються у звіті про фінансовий стан за їх переоціненою вартістю, яка становить справедливу вартість на дату переоцінки, визначену на підставі ринкових доказів у процесі оцінки, здійсненої професійними експертами з оцінки, за вирахуванням будь-якої подальшої накопиченої амортизації та наступних накопичених збитків від знецінення. Переоцінки здійснюються з достатньою регулярністю, щоб запобігти існуванню значних розбіжностей між балансовою та справедливою вартістю на дату звіту про фінансовий стан. Будь-яке зростання вартості за рахунок переоцінки зазначених будівель та нерухомості на стадії будівництва відображається як збільшення резерву переоцінки будівель, за винятком сторнування раніше списаних під час переоцінок сум, які відносяться до даного конкретного об’єкту і які раніше було визнано як витрати. В такому випадку збільшення вартості визнається як дохід у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід в межах попередньої уцінки. Зменшення балансової вартості внаслідок переоцінки цих основних засобів визнається у складі витрат в розмірі, який перевищує суму резерву переоцінки (якщо такий є), створеного в результаті попередніх переоцінок даного активу. Зменшення відображається безпосередньо в капіталі у складі резерву переоцінки будівель та нерухомості на стадії будівництва у розмірі наявного кредитового залишку, що стосується даного активу. Амортизація переоцінених будівель визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. При подальшому продажу або вибутті переоціненої нерухомості відповідний залишок переоцінки у резерві переоцінки будівель списується безпосередньо до нерозподіленого прибутку. Балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів (крім будівель та нерухомості на стадії будівництва) переглядається на кожну звітну дату з метою визначення можливого перевищення балансової вартості над вартістю відновлення. Якщо балансова вартість активів перевищує очікувану вартість відновлення, їх балансова вартість знижується до вартості відновлення. Збиток від знецінення визнається у відповідному періоді як збитки у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Після визнання збитку від знецінення амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої вартості активів, за вирахуванням їхньої ліквідаційної вартості (якщо вона існує), на систематичній основі протягом строку їхнього корисного використання. Оренда Операційна оренда Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за договорами операційної оренди визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку відповідної оренди та включаються до складу операційних витрат. Коли Банк виступає в ролі орендодавця за договором оренди, за яким орендарю передаються всі ризики та вигоди від володіння активом, то такий актив класифікується як фінансова оренда та дебіторська заборгованість, яка дорівнює вартості чистих інвестицій в оренду, та відображається у складі кредитів та авансів клієнтам. Оподаткування Витрати з податку на прибуток представляють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок Поточний податок залежить від оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від чистого прибутку, відображеного у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід, оскільки не включає статті доходів або витрат, які оподатковуються або відносяться на витрати у інші роки, а також не включає статті, які ніколи не оподатковуються і не відносяться на витрати. Зобов’язання Банку за поточними податками розраховуються з використанням податкових ставок, які діяли протягом звітного періоду. Відстрочений податок Відстрочений податок визнається на основі тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань в фінансовій звітності та відповідними податковими базами, які використовуються для розрахунку оподатковуваного прибутку. Відстрочені податкові зобов’язання, як правило, визнаються у відношенні до всіх оподатковуваних тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи визнаються у тій мірі, в якій існує ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалізувати тимчасові різниці, які відносяться на витрати, та/або тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та відносно яких відповідні тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню, можуть бути зараховані. Такі активи і зобов’язання не визнаються в фінансовій звітності, якщо тимчасові різниці виникають у результаті гудвілу або первісного визнання (крім випадків об’єднання компаній) інших активів та зобов’язань у рамках операції, яка не впливає на розмір як податкового, так і бухгалтерського прибутку. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується у тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподатковуваний прибуток, якого буде достатньо для повного або часткового відшкодування такого активу, та/або тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню та відносно яких відповідні тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню, можуть бути зараховані. Відстрочені податкові активи та зобов’язання розраховуються за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в період реалізації відповідних активів або погашення відповідних зобов’язань. Оцінка відстрочених податкових активів та зобов’язань відображає податкові наслідки намірів Банку (станом на звітну дату) стосовно способів відшкодування або погашення балансової вартості активів і зобов’язань. Поточний та відстрочений податок на прибуток за рік Поточний та відстрочений податок на прибуток відображаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід, за виключенням випадків, коли вони пов’язані зі статтями, які безпосередньо відносяться до статей капіталу. У таких випадках поточний чи відстрочений податок на прибуток також визнається у складі капіталу. Операційні податки Банк також сплачує інші податки, які стягуються залежно від діяльності Банку. Ці податки включаються до складу операційних витрат у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Резерви та умовні зобов’язання Резерви Резерви визнаються, коли Банк має поточне юридичне або дійсне зобов’язання, яке виникло у результаті минулих подій, та існує ймовірність, що для погашення цього зобов’язання знадобиться вибуття ресурсів, які містять у собі певні економічні вигоди, і можна зробити достовірну оцінку даного зобов’язання. Величина визнаних резервів – це найкраща оцінка суми, необхідної для погашення поточних зобов’язань на кінець звітного періоду, з врахуванням ризиків та невизначеності, пов’язаних із зобов’язаннями. Якщо величина резервів розрахована з використанням оцінених грошових потоків, необхідних для погашення поточних зобов’язань, то балансова вартість резервів визначається як дисконтована вартість таких грошових потоків (якщо вплив зміни вартості грошей в часі є суттєвим). Коли очікується, що деякі або всі економічні вигоди, необхідні для погашення зобов’язань, будуть частково або повністю відшкодовані третьою стороною, то визнається як актив дебіторська заборгованість, за умови повної впевненості в отриманні відшкодування та можливості достовірної оцінки суми такої дебіторської заборгованості. Умовні зобов’язання Умовні зобов’язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, але розкриваються у примітках до фінансової звітності у тому випадку, коли ймовірність відтоку ресурсів у результаті погашення є незначною. Умовний актив не визнається у звіті про фінансовий стан, але розкривається у примітках до фінансової звітності у тому випадку, коли існує вірогідність надходження економічних вигод. Акціонерний капітал Внески в акціонерний капітал визнаються за історичною вартістю. Внески до акціонерного капіталу, отримані до 31 грудня 2000 року, визнаються за індексованою вартістю згідно з вимогами МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Витрати, безпосередньо пов’язані з випуском нових акцій, вираховуються з капіталу, за вирахуванням будь-яких пов’язаних податків на прибуток. Дивіденди по звичайних акціях визнаються як зменшення капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені. Дивіденди, оголошені після звітної дати, розглядаються як подія після звітної дати згідно МСБО 10 «Події після звітної дати», і інформація про них розкривається відповідним чином. Дивіденди, що підлягають обов’язковому нарахуванню згідно чинного законодавства, нараховуються станом на звіту дату у складі статті «Інші зобов’язання». Резерви капіталу Резерви, відображені у складі капіталу (іншого сукупного доходу) в звіті про фінансовий стан Банку, включають резерв переоцінки боргових цінних паперів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та резерв переоцінки будівель.

АТ «Ощадбанк» у 2018 році здійснив ряд вагомих позитивних перетворень, фокусуючись на зростанні прибутковості та зниженні ризиковості у напрямку розвитку надання банківських послуг. АТ «Ощадбанк» є банком, що пропонує своїм клiєнтам-фiзичним особам повний спектр послуг на ринку роздрiбного бiзнесу: кредитнi операцiї, депозитнi операцiї, розрахунково-касове обслуговування, операцiї з використанням платiжних карток, здiйснення грошових переказiв, платежiв, операцiй з банкiвськими металами. а ) Кредитнi операцiї У 2018 роцi банк й надалi продовжував приймати активну участь у реалiзацiї державної соцiальної програми здiйснення заходiв щодо ефективного використання енергетичних ресурсiв та енергозбереження за пiдтримки Уряду України. В цiлому в рамках державної програми банком було видано в 2018 роцi понад 15 тисяч кредитiв на загальну суму близько 452 млн грн. Протягом 2018 року кредитний портфель фiзичних осiб збiльшився на 1 762,5 млн грн., або на 28,1% i на кiнець року становив 8 026,4 млн. грн. (без урахування суми позабалансових зобов`язань та суми нарахованих доходiв). Доходи за кредитами, що надані клієнтам банку, в 2018 році склали 9 745,28 млн. грн. б) Кошти на вимогу та депозитнi операцiї Залишок коштiв на вимогу (в т.ч. на карткових) рахунках фiзичних осiб станом на кiнець 2018 року становив 22 576,64 млн. грн. (вiдповiдно до даних балансу). На кiнець 2018 року кiлькiсть поточних рахункiв (в т. ч. - карткових) фiзичних осiб становила 18,8 млн. рахункiв. Протягом 2018 року портфель строкових депозитiв фiзичних осiб зрiс на 6 084 млн. грн. (9,24%) та становив на кiнець року 71 894,4 млн. грн. Частка ринку станом на 01.01.2019 складає 17,7% (кошти фiзичних осiб всього), окремо кошти на вимогу – 10,9%, окремо строковi кошти фiзичних осiб –21,9%. в) Розрахункове-касове обслуговування Розрахунково-касове обслуговування - традицiйна банкiвська послуга, ключовими якiсними характеристиками якої є швидкiсть та якiсть обслуговування. На сьогоднi АТ «Ощадбанк» пропонує повний спектр послуг для клiєнтiв - фiзичних осiб для проведення всiх видiв розрахунково-касового обслуговування. Доходи від здійснення розрахунково-касових операцій в 2018 році склали 4 902,4 млн.грн. Вiдповiдно до постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 12.09.2002р. №1349 та розпорядження Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.01.2004р. №25-р. АТ „Ощадбанк” визначений уповноваженим банком, який провадить розрахунково-касовi операцiї з коштами Пенсiйного фонду України. i Мiнiстерства працi та соцiальної полiтики України з виплати пенсiй та грошової допомоги. У 2018 роцi кiлькiсть пенсiонерiв, що обслуговувались в установах банку склала 2 573 тис. осiб. г) Грошовi перекази За пiдсумками 2018 року обсяг операцiй АТ «Ощадбанк» за переказами готiвки на внутрiшньому та зовнiшньому ринках, в т.ч. за мiжнародними системами переказiв коштiв склав 17 828,1 млн. грн., а дохiд вiд цих операцiй – 124,55 млн. грн. д) Приймання платежiв Незважаючи на гостру конкуренцiю на ринку приймання платежiв вiд фiзичних осiб та суб’єктiв господарювання, АТ "Ощадбанк" зберiгає лiдерськi позицiї з приймання готiвкових та безготiвкових платежiв вiд населення. Нашi клiєнти – фiзичнi особи та суб’єкти господарювання користуються послугами здiйснення платежiв на користь суб’єктiв господарювання, насамперед це - оплата комунальних послуг, бюджетнi платежi, платежi за товари та послуги, оплата послуг телефонного зв'язку, кабельного телебачення, та iншi платежi. За 2018 рiк комiсiйнi доходи Банку за приймання платежiв склали 1 018,92 млн. грн. є) Банкiвськi метали та нумiзматична продукцiя НБУ АТ "Ощадбанк" протягом 2018 року змiцнив позицiї найбiльшого дистриб’ютора пам’ятних монет України, сувенiрної та супутньої продукцiї. Банк прийняв на обслуговування клiєнтiв, якi замовили нумiзматичну продукцiю через автоматизовану систему Нацiонального банку України «On-line замовлення» у 15 областях, де припинили роботу територiальнi управлiння НБУ. Доходи вiд продажу нумiзматичної продукцiї Нацiонального банку України продовжили зростати та досягли 4,62 млн. грн. у 2018 роцi (для порiвняння: доходи Банку за цим напрямком у 2017 роцi складали 1,8 млн. грн., у 2016 р. - 1,5 млн. грн., у 2015 р. - 1,1 млн. грн.). За 2018 рiк населення придбало пам’ятних монет України 630,5 тисяч одиниць на суму 37,1 млн. грн. З метою пiдвищення ефективностi спiвпрацi з великими корпоративними Клiєнтами та пiдприємствами мiкро, малого та середнього бiзнесу (далi – ММСБ), враховуючи прiоритетнi напрями Стратегiї розвитку АТ «Ощадбанк» 2015-2017 рокiв, зокрема, щодо необхiдностi виокремлення роботи з великими корпоративними Клiєнтами та Клiєнтами ММСБ у окремi структурнi пiдроздiли, забезпечення оптимального розподiлу функцiй мiж структурними пiдроздiлами Банку, у березнi 2015 року був створений департамент мiкро-, малого та середнього бiзнесу, на який було покладено функцiї обслуговування Клiєнтiв ММСБ. Представники мiкро-, малого та середнього бiзнесу вiдiграють важливу роль у розвитку економiки України i Банк має великий потенцiал для надання представникам мiкро-, малого та середнього бiзнесу допомоги у створеннi та збереженнi робочих мiсць, для пропонування нових продуктiв та послуг, а також для генерування нових iдей та можливостей для клiєнтiв та iнвесторiв. АТ „Ощадбанк” забезпечує Клiєнтам ММСБ комплекс банкiвських послуг, у тому числi: - надання кредитних коштiв шляхом використання рiзних типiв продуктiв (овердрафти, строковi кредити на придбання транспортних засобiв та обладнання, вiдновлювана та невiдновлювальнi кредитнi лiнiї на поповнення обiгових коштiв тощо); - повний спектр розрахунково-касового обслуговування, в тому числi через системи дистанцiйного обслуговування рахункiв; - залучення грошових коштiв як за iснуючими, так i за новими депозитними продуктами; - надання консультацiйних та iнформацiйних послуг щодо банкiвських операцiй. Протягом 2018 року одним з основних завдань Банку було збiльшення обсягiв кредитування, нарощування ресурсної бази та суттєве покращення умов банкiвського обслуговування клiєнтiв, що належать до сегменту мiкро-, малого та середнього бiзнесу, впровадження нових та вдосконалення дiючих банкiвських продуктiв, розширення сфери послуг, суттєве пiдвищення рiвня крос-продажiв банкiвських продуктiв. В напрямку кредитування Клiєнтiв ММСБ роботу пiдроздiлiв у 2018 роцi було зосереджено на фiнансуваннi суб’єктiв мiкро-, малого та середнього бiзнесу за наступними прiоритетними напрямками: - виробники сiльськогосподарської продукцiї та представники переробної (харчової) промисловостi; - товаровиробники, насамперед виробники iмпортозамiщуючих продуктiв та обладнання. Залучення грошових коштiв вiдбувається шляхом забезпечення конкурентоспроможних ставок по депозитах та залишках на поточних рахунках клiєнтiв ММСБ при цьому у 2018 роцi банк спрямовував свої зусилля на збiльшення обсягiв залучення як строкових депозитів так i на залишках на поточних рахунках клiєнтiв ММСБ з метою досягнення бiльш диверсифiкованого портфелю пасивiв. Для збiльшення доходiв вiд розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв ММСБ у 2018 роцi було значно розширено функцiональнiсть системи дистанцiйного обслуговування клiєнтiв ММСБ та впроваджено низку змiн до тарифiв з розрахунково-касового обслуговування, що значно покращило якiсть обслуговування клiєнтiв ММСБ та привабливiсть Ощадбанку, як основного банку для проведення платежiв. З метою подальшого забезпечення зростання бiзнес-показникiв за напрямом обслуговування клiєнтiв ММСБ передбачається проведення низки заходiв. В частинi кредитування клiєнтiв ММСБ: - активiзацiя роботи в рамках спiвробiтництва з Нiмецько-Українським фондом та Європейським iнвестицiйним Банком, що передбачає зменшення вiдсоткової ставки по кредиту, за рахунок залучення бiльш дешевих цiльових ресурсiв вiд Нiмецько-Українського фонду та Європейського iнвестицiйного Банку; - перегляд умов дiючих кредитних продуктiв, з метою розширення кiлькостi потенцiйних клiєнтiв ММСБ; - оптимiзацiя процесiв кредитування для забезпечення бiльш швидкого прийняття рiшень щодо кредитування; - продовження дiї спецiальних умов кредитування для клiєнтiв ММСБ у сферi АПК; - активiзацiя роботи за програмою мiкрокредитування. В частинi розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв ММСБ: - подальше вдосконалення дистанцiйних каналiв обслуговування та розширення функцiоналу системи дистанцiйного обслуговування рахункiв CorpLight; - вдосконалення процесiв пiдключення до продуктiв розрахунково-касового обслуговування; - забезпечення крос-продажiв банкiвських продуктiв клiєнтам ММСБ з метою їх залучення на комплексне обслуговування та збiльшення середнього комiсiйного доходу на одного клiєнта ММСБ. У 2019 роцi планується продовжити роботу в рамках державної програми з енергоефективностi, згiдно якої уряд України вiдшкодовує вiд 40% до 70% вiд суми кредиту на придбання енергоефективного обладнання та матерiалiв. Програма має велику популярнiсть серед ОСББ та мала позитивну динамiку кредитування в рамках банкiвського продукту «Кредит для ОСББ» протягом 2018 року. Результати дiяльностi АТ „Ощадбанк” в частинi обслуговування клiєнтiв мiкро-, малого та середнього бiзнесу за 2018 рiк характеризувались наступними показниками. Залишок заборгованостi за кредитами, наданими клiєнтам мiкро, малого та середнього бiзнесу по Банку станом на 01.01.2019 становив 4 089,7 млн.грн., що на 56,1%, або на 1 469,4 млн.грн. бiльше нiж станом на 01.01.2018 року. Структура кредитного портфелю клiєнтiв мiкро, малого та середнього бiзнесу (без врахування нарахованих вiдсоткiв) станом на 01.01.2019 була наступною: - довгостроковi кредити – 70,5%; - короткостроковi кредити – 15,0%; - прострочена заборгованiсть – 14,4%. Протягом 2018 року залишок коштiв клiєнтiв мiкро, малого та середнього бiзнесу по банку збiльшився на 23,9%, або на 3 196,4 млн.грн. В структурi коштiв клiєнтiв мiкро, малого та середнього бiзнесу станом на 01.01.2019 кошти на вимогу займають 45,4%, строковi депозити – 54,6%. Строковi депозити клiєнтiв мiкро, малого та середнього бiзнесу зросли на 16,8% або на 1 300,7 млн.грн. та на 01.01.2019 досягли 9 052,8 млн.грн. Комiсiйнi доходи вiд операцiй з клiєнтами ММСБ за 2018 рiк склали 356,8 млн.грн. У порiвняннi з аналогiчним перiодом 2017 року обсяг комiсiйних доходiв ММСБ збiльшився на 61,4 млн.грн. або на 20,8%. Основною стратегiчною цiллю корпоративного бiзнесу є вiдбудова банку як фiнансово стiйкої установи, що проводить обслуговування своїх клiєнтiв на новому рiвнi якостi i ефективно виконує функцiї належнi вiдповiдно до його мiсiї, ролi та сутностi в економiчному просторi України. Протягом звiтного року дiяльнiсть корпоративного бiзнесу була спрямована на: - пiдтримку державного сектору економiки та фiнансування державних програм; - утримання клiєнтської бази та залучення нових клiєнтiв; - адаптацiю продуктового ряду пiд потреби клiєнта; - безумовне виконання своїх зобов’язань та пiдвищення якостi обслуговування. АТ „Ощадбанк” забезпечує корпоративним клiєнтам комплекс банкiвських послуг, у тому числi: - надання грошових коштiв шляхом використання рiзних типiв кредитних продуктiв (овердрафт, кредитування у разовому порядку, вiдновлювана та невiдновлювальнi кредитнi лiнiї тощо); - повний спектр розрахунково-касового обслуговування; - реструктуризацiя кредитiв корпоративних клiєнтiв, якi вiдчувають тимчасовi фiнансовi труднощi; - розрахунки за допомогою документарних акредитивiв, забезпечення банкiвськими гарантiями та торгiвельне фiнансування за рахунок коштiв закордонних банкiв; - залучення грошових коштiв як за iснуючими, так i за новими депозитними продуктами; - надання консультацiйних та iнформацiйних послуг щодо банкiвських операцiй; - надання широкого спектру послуг через Системи вiддаленого доступу («Iнтернет-клiєнт банк»»). В напрямку кредитування корпоративних клiєнтiв роботу пiдроздiлiв було зосереджено на пiдтримцi прийнятного рiвня якостi iснуючого кредитного портфеля. Кредитування корпоративних клiєнтiв традицiйно є важливим напрямком дiяльностi та передумовою комплексних вiдносин з корпоративними клiєнтами, при цьому банк вживає всiх можливих заходiв щодо мiнiмiзацiї ризикiв. Зниження ризикiв по кредитам досягається шляхом: - оптимiзацiї параметрiв кредитних продуктiв; - оптимiзацiї бiзнес-процесiв, особливо щодо прийняття рiшень по кредитах; - реструктуризацiї кредитiв корпоративних клiєнтiв, якi вiдчувають тимчасовi фiнансовi труднощi; - посилення монiторингу стану кредитного портфеля та процедур виявлення потенцiйно проблемних кредитiв. За пiдсумками 2018 року Банк залишається одним з лiдерiв кредитування реального сектору економiки України серед банкiв України за кредитами, наданими юридичним особам. Для утримання позицiй лiдера з обслуговування розрахунково-касових операцiй корпоративних клiєнтiв впроваджено економiчно обґрунтованi пiдходи в тарифнiй полiтицi, що дозволяє пiдвищити мобiльнiсть управлiння цiнами на продукти та послуги корпоративного бiзнесу, а також продовжує впровадження систем дистанцiйного обслуговування клiєнтiв. Залучення грошових коштiв на строковi депозити вiдбувається шляхом забезпечення конкурентоспроможностi депозитних продуктiв для юридичних осiб. Вiдповiдно до постанов Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 24.07.2006р. №1004, вiд 30.09.2015 №792, вiд 18.06.2014 №217 та вiд 09.10.2013 №750 АТ „Ощадбанк” виконує функцiї уповноваженого банку з обслуговування поточних рахункiв iз спецiальним режимом використання учасникiв Оптового ринку електричної енергiї України, суб’єктiв господарювання, що проводять дiяльнiсть, пов’язану з постачанням природного газу, пiдприємств теплоенергетики та проведення розрахункiв за iнвестицiйними програмами у сферах теплопостачання та централiзованого водопостачання. Станом на 01.01.2019 року на ринку обслуговування юридичних осiб налiчувалось 78 банка, якi пропонують юридичним особам майже однотипнi продукти та послуги (розрахунково-касове обслуговування, кредити, депозити, валютнi операцiї, грошовi перекази, iншi послуги). Наявнiсть великої кiлькостi банкiв-конкурентiв на ринку обслуговування юридичних осiб, що пропонують однотипнi продукти за вiдсутностi привiлеїв i штучних бар’єрiв, обумовлює надзвичайно високий рiвень конкуренцiї. В умовах високої конкуренцiї на ринку кредитних ресурсiв i банкiвських послуг, рiвень якої поступово зростає, перед банком постає питання постiйного пошуку нових шляхiв збiльшення доходiв та зменшення витрат, розширення традицiйних та впровадження нових банкiвських послуг та продуктiв, встановлення конкурентних цiн на них. Також одним iз основних напрямiв розвитку банку в корпоративному сегментi є реалiзацiя комплексного обслуговування державних та приватних компанiй з розгалуженою мережею. Банк пiдтримуватиме державнi програми i проекти, що реалiзовуються на комерцiйних засадах. У доповнення до стандартних банкiвських продуктiв для корпоративних клiєнтiв Банк ставить за мету розробку корпоративних банкiвських продуктiв, адаптованих до специфiки вiдповiдної галузi. Враховуючи стратегiю Банку на 2018-2022 роки, у перiод в найближчi 5 рокiв великий корпоративний бiзнес має намiр зберегти лiдерство в кредитуваннi та банкiвському обслуговуваннi у своєму секторi, i значно наростити кредитний портфель у сегментi великого корпоративного бiзнесу. Результати дiяльностi АТ „Ощадбанк” в частинi кредитування юридичних осiб, що вiдносяться до клiєнтiв корпоративного бiзнесу, за 2018 рiк характеризувались наступними показниками. Станом на 01.01.2019 балансова вартiсть кредитiв наданих юридичних осiб – клiєнтiв корпоративного бiзнесу становила 118 407,5 млн. грн., що на 53 млн. грн. або на 0,05% бiльше в порiвняннi з 2017 роком. Кредитний портфель Банку у гривнi склав 39 066,5 млн. грн., або 71,9% вiд заборгованостi на 01.01.2018, кредитний портфель у доларах США склав 2 192,7 млн. дол. США, що на 349,8 млн. дол. США або на 19,0% бiльше у порiвняннi з минулим роком. Кредитний портфель у євро склав 587,4 млн. євро, що на 220,0 млн. євро або на 59,9% бiльше за кредитний портфель в євро в 2017 роцi. Зобов’язання з кредитування, та акредитивами i гарантiями клiєнтiв юридичних осiб – клiєнтiв корпоративного бiзнесу зменшились на 1 357,6 млн. грн., або на 12,3% i на 01.01.2019 становили 9 718,6 млн. грн. Станом на 01.01.2019 залишок коштiв по рахункам юридичних осiб – клiєнтiв корпоративного бiзнесу становив 39 927,2 млн. грн. що на 8 350,4 млн. грн. або на 17,3% менше в порiвняннi з 2017 роком. В його структурi 85,8% займають рахунки до запитання - 34 257,4 млн. грн. (на 5 927,4 млн. грн. або 14,8% менше в порiвняннi з 2017 роком), 13,7% - залишки по строковим рахункам 5 484,7 млн. грн. (на 2 405,7 млн. грн. або 30,5% менше в порiвняннi з 2017 роком), 0,5% сума нарахованих витрат що станом на 01.01.2019 рiк становить 185,1 млн. грн. Середньоденний залишок коштiв по рахункам юридичних осiб – клiєнтiв корпоративного бiзнесу за 2018 рiк склав 43 384,6 млн. грн. В рамках реалiзацiї Стратегiчних програм розвитку iнформацiйних технологiй АТ «Ощадбанк» з метою покращення якостi обслуговування Клiєнтiв банку, протягом 2018 року було виконано багато трансформацiйних змiн i значний обсяг робiт та заходiв з впровадження, експлуатацiйної пiдтримки, супроводження, унiфiкацiї та розвитку автоматизованих систем Банку, розвитку корпоративної iнформацiйної мережi, оптимiзацiї програмно-технiчних засобiв Банку, вдосконалення органiзацiї та управлiння iнформацiйними технологiями, впровадження нових систем та технологiй для пiдтримки ведення бiзнесу, впровадження нових продуктiв та сервiсiв для Клiєнтiв, тощо: - АБС «Барс Мультi-МФО» - завершено впровадження АБС «Барс Мультi-МФО» та централiзацiю виконання банкiвських операцiй в усiх обласних управлiннях. - Централiзовано функцiї IТ– завершено централiзацiю органiзацiйної структури та функцiй пiдроздiлiв ДI, фактичне зменшення кiлькостi штатних одиниць ДI ЦА (майже на 30%). - Впроваджено нову системи дистанцiйного обслуговування клiєнтiв ММСБ CorpLight в усiх обласних управлiннях. - Впроваджено в промислову експлуатацiю систему електронного документообiгу LS Docs в частинi «Вихiдна кореспонденцiя», «Вiдповiдi на звернення громадян» в усiх фiлiях – регiональних управлiннях, впроваджено в дослiдну експлуатацiю модулi «Вхiднi документи» та «Звернення громадян» в Центральному апаратi та фiлiї - Головне управлiння по м. Києву та Київськiй областi. - Впроваджено в дослiдну експлуатацiю модуль «Технiчна рада» в системi електронного документообiгу. - Проведено тестування модулю «Комiтет управлiння операцiйними ризиками» в системi електронного документообiгу. - Розроблено Технiчне завдання на автоматизацiю модулю «Комiтет регiональної мережi» та «Комiтет тарифної та продуктової полiтики». - Розробленi бiзнес - вимоги на автоматизацiю комiтетiв «Проектно-технологiчний комiтет», «Комiтет управлiння активами та пасивами», «Кредитний комiтет» для автоматизацiї в системi електронного документообiгу. - Впроваджено в промислову експлуатацiю модуль пiдбору персоналу та погодження кандидатiв в системi електронного документообiгу. - Введено в дослiдну експлуатацiю систему FICO OM DM в роздрiбному кредитуваннi в рамках побудови бiзнес-напрямку «кеш-кредитування» та систему БКI-конектор. - Розпочато проект з впровадження централiзацiї системи СБОН+, як єдине програмне забезпечення для автоматизацiї операцiй прийому платежiв населення в усiх установах АТ «Ощадбанк». - Розпочато пiлотну експлуатацiю в рамках проекту впровадження тонкого клiєнту (вiртуальних робочих станцiй). - Розроблено стандарти налаштування клiєнтських та серверних операцiйних систем. - Розроблено стандарт управлiння мобiльними пристроями. - На етапi проведення тестування знаходиться централiзований електронний архiв, в частинi: - сервiсу потокового сканування; - бiзнес-процесу Депозити фiзичних осiб; - бiзнес процесу обслуговування рахункiв корпоративних Клiєнтiв; - бiзнес процесу договiр комплексного банкiвського обслуговування. - Продовжено розвиток системи автоматизацiї IТ-процесiв, а саме: - Впроваджено в експлуатацiю модуль списання трудовитрат. - Впроваджено в експлуатацiю модуль управлiння змiнами IТ. - Впроваджено в експлуатацiю модуль управлiння рiвнем послуг IТ. - Впроваджено в експлуатацiя модуль управлiння проблемами IТ. - Впроваджено в експлуатацiю рiшення щодо перенесення виведеного з експлуатацiї програмного забезпечення на архiвне збереження i використання. - Впроваджено в промислову експлуатацiю програмне забезпечення UIPath Robot в рамках проекту «Роботизацiя дiяльностi бек-офiсу». - Впроваджено в експлуатацiю систему Loan Workbench для забезпечення процесу кредитування ММСБ. - Здiйснено перехiд на МСФЗ 9. Впроваджено модулi «розрахунку знецiнення активiв» та «розрахунку амортизованої вартостi активiв» ПЗ «Finevare Enterprise». - Розпочато проект «Стандартизацiя продуктiв в АТ «Ощадбанк». - Корпоративна iнформацiйна мережа банку та системи зв’язку, в т.ч.: - В ходi реалiзацiї проекту «Впровадження нової архiтектури пiдключень фiлiй – регiональних управлiнь та ТВБВ» приведено у вiдповiднiсть 91,75% ТВБВ. На 01.01.2019 2335 ТВБВ iз 2545 вiдповiдають вимогам щодо каналiв передачi даних. - Всi регiональнi управлiння переведено на роботу з новою версiєю ПЗ СБОН 3.0. - Впроваджено централiзоване резервування даних i програмного забезпечення АТ «Ощадбанк» та процедур вiдновлення з них. - Створено тестовi середовища, якi вiдокремленнi вiд промислового середовища Банку. - Продовження реалiзацiї стратегiї розвитку iнформацiйних технологiй банку, в т.ч.: - Розроблено архiтектурне рiшення для проектiв з iнтеграцiї iнформацiйних систем за допомогою iнтеграцiйної шини даних (АБС Барс – ПАК «Автокаса», БКI Коннектор – БКI, FICO – КФ – DWH – БКI Коннектор, WAY4 – Профiкс та ШК2, СБОН – Теллер (АБС), IBM IGC – Omnitreker, АБС-WAY4-Corplite-CRM та iншi). - Розроблено архiтектурне рiшення для централiзацiї звернень до бюро кредитних iсторiй (БКI Коннектор) - Розроблено та впроваджено архiтектурне рiшення щодо масштабування та мiграцiї на нову платформу системи навчання персоналу МОСО розробки ТОВ «Техноматика». - Органiзовано пiлотну експлуатацiю в рамках проекту впровадження централiзованої системи монiторингу iнформацiйних систем та iнфраструктурних компонентiв. - Проведенi роботи з тестування та переходу з електронної пошти Нацiонального банку України NBUmail на нову систему ЕП НБУ FossDocMail. Систему впроваджено в експлуатацiю з варiантом приєднанням до вузла ЕП НБУ – «Клiєнтське пiдключення». - В рамках робiт з «Про запровадження мiжнародного номера банкiвського рахунку (IBAN)» розгорнуто новий тестовий АРМ-СЕП 3.2 та здiйснено приєднання до стенду у НБУ для обмiну файлами нового формату. - Впровадження технологiї SWIFT gpi при здiйсненнi транскордонних клiєнтських розрахункiв. - Перехiд на нову версiю програмно-апаратного комплексу SWIFT Alliance Release 7.2. - Перехiд на новi стандарти SWIFT повiдомлень, якi мiжнародна платiжна система SWIFT впроваджує для подальшої пiдтримки сервiсу SWIFT gpi. - Впровадження послуги gCOV у рамках глобальної платiжної iнiцiативи SWIFT gpi. Банк видiляє наступнi основнi ризики у своїй дiяльностi: Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi виникає внаслiдок невiдповiдностi строкiв i сум надходження/списання грошових коштiв з рахункiв Банку та полягає у загрозi виникнення втрат, недоотримання доходу або зменшення ринкової вартостi капiталу Банку внаслiдок неспроможностi Банку вчасно, в повному обсязi та з мiнiмальними втратами покрити потреби у грошових коштах для виконання своїх грошових зобов’язань. Управлiння ризиком лiквiдностi здiйснюється шляхом лiмiтування строкових розривiв мiж активами i зобов’язаннями, короткострокового прогнозування грошових потокiв, а також забезпечення необхiдного обсягу як первинної, так i вторинної лiквiдностi, яка представлена портфелем високолiквiдних державних цiнних паперiв, що може бути використаний для термiнового задоволення потреб Банку у лiквiдних коштах у разi непрогнозованого вiдтоку лiквiдних коштiв. Процентний ризик Основна дiяльнiсть Банку пов’язана з залученням/розмiщенням пiдпроцентних зобов’язань / активiв, внаслiдок чого процентний ризик є одним з основних фiнансових ризикiв, на якi наражається Банк. Процентний ризик виникає внаслiдок можливостi несприятливих змiн процентних ставок на ринку, якi створюють негативний вплив на процентний дохiд / капiтал Банку. Управлiння процентним ризиком здiйснюється в основному шляхом встановлення та перегляду кривих доходностi (процентних ставок по залученню та розмiщенню грошових коштiв) з метою забезпечення планового обсягу чистого процентного доходу та цiльового значення процентного спреду Банку шляхом управлiння структурою балансу. Валютний ризик Банк здiйснює операцiї в рiзних валютах i доступний валютному ризику, який полягає у загрозi виникнення втрат, недоотримання доходу або зменшення ринкової вартостi капiталу Банку внаслiдок несприятливих змiн курсiв обмiну валют та банкiвських металiв на ринку внаслiдок утримання вiдкритої валютної позицiї. Для обмеження валютного ризику Банком встановлюються лiмiти валютної позицiї в розрiзi груп валют, банкiвських металiв та видiв операцiй. Цiновий ризик Цiновий ризик – потенцiйна загроза виникнення втрат, недоотримання доходу або зменшення ринкової вартостi капiталу Банку, що можуть виникнути внаслiдок несприятливих змiн цiн на цiннi папери/деривативи. З метою управлiння цiновими ризиками Банком встановлюються лiмiти на портфелi цiнних паперiв, лiмiти в розрiзi емiтентiв/емiсiй цiнних паперiв. Операцiйний ризик Операцiйний ризик – iмовiрнiсть виникнення збиткiв або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходiв унаслiдок недолiкiв або помилок в органiзацiї внутрiшнiх процесiв, навмисних або ненавмисних дiй працiвникiв банку або iнших осiб, збоїв у роботi iнформацiйних систем банку або внаслiдок впливу зовнiшнiх факторiв. Операцiйний ризик уключає юридичний ризик, однак має виключати ризик репутацiї та стратегiчний ризик. Управлiння операцiйними ризиками здiйснюється шляхом проведення самостiйної оцiнки операцiйних ризикiв та механiзмiв їх внутрiшнього контролю (СОРК), реєстрацiї накопичення i аналiзу iнцидентiв операцiйного ризику в спецiалiзованiй базi даних, проведення превентивного аналiзу операцiйних ризикiв при розробцi нових банкiвських продуктiв, процесiв, впровадженнi будь-яких змiн, iнновацiй в банкiвських продуктах, процесах, а також за допомогою монiторингу ключових ризик iндикаторiв (КRI). Комплаєнс-ризик Комплаєнс-ризик – iмовiрнiсть виникнення збиткiв/санкцiй, додаткових втрат або недоотримання запланованих доходiв або втрати репутацiї внаслiдок невиконання банком вимог законодавства, нормативно-правових актiв, ринкових стандартiв, правил добросовiсної конкуренцiї, правил корпоративної етики, виникнення конфлiкту iнтересiв, а також внутрiшньобанкiвських документiв банку; Ризик репутацiї – iмовiрнiсть виникнення збиткiв або додаткових втрат або недоотримання запланованих доходiв унаслiдок несприятливого сприйняття iмiджу банку клiєнтами, контрагентами, акцiонерами, наглядовими та контролюючими органами. Управлiння комплаєнс-ризиками здiйснюється шляхом проведення самооцiнки комплаєнс-ризикiв структурними пiдроздiлами, збору, аналiзу та систематизацiї iнформацiї щодо iнцидентiв комплаєнс-ризику. Кредитний ризик – ризик, що загрожує доходам i капiталу Банку внаслiдок невиконання контрагентом або групою контрагентiв прийнятих на себе зобов’язань перед Банком вiдповiдно до умов договору. Банк здiйснює дiяльнiсть в межах визначених критерiїв надання кредитiв та здiйснення iнших активних операцiй, якi генерують кредитнi ризики. До цих критерiїв належать: - чiтке зазначення цiльових сегментiв клiєнтiв Банку; - здiйснення оцiнки фiнансового стану Позичальника/Контрагента залежно вiд належностi до бiзнес-напрямiв, - визначення цiльового призначення та сутi активної операцiї, а також джерел погашення заборгованостi та/або виконання iнших зобов’язань перед Банком. З метою дотримання вимог законодавства України, документiв Базельського комiтету з банкiвського нагляду та мiжнародних документiв, якi регламентують принципи корпоративного управлiння та управлiння ризиками в Банку, процес управлiння кредитним ризиком визначено у наступних внутрiшнiх нормативних документах Банку: - Стратегiя управлiння ризиками в системi АТ «Ощадбанк»; - Полiтика управлiння кредитними ризиками в АТ «Ощадбанк»; - Кредитна полiтика публiчного акцiонерного товариства «Державний ощадний банк України»; - Методичнi матерiали та процедури управлiння кредитним ризиком та визначення розмiру кредитного ризику. Методи управлiння виявленими ризиками: - прийняття; - передавання (iнструмент оптимiзацiї ризикiв, який передбачає повну або часткову передачу ризикiв, що виникають пiд час здiйснення банкiвських операцiй, страховiй компанiї); - пом’якшення (диверсифiкацiя ризикiв, встановлення лiмiтiв на проведення банкiвських операцiй, оптимiзацiя структури операцiї, отримання забезпечення за активними операцiями, в т.ч. гарантiй тощо); - уникнення ризикiв (вiдмова вiд проведення високоризикових операцiй/видiв дiяльностi). З метою мiнiмiзацiї кредитних ризикiв АТ «Ощадбанк» забезпечує здiйснення розрахунку та формування резервiв для покриття очiкуваних кредитних збиткiв за активними операцiями вiдповiдно до вимог мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. У 2018 роцi в операцiйнiй дiяльностi банку iмплементовано вимоги мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 9 «Фiнансовi iнструменти» (далi – МСФЗ 9), який передбачає формування резервiв за принципом врахування очiкуваних збиткiв, шляхом розрахунку суми зменшення корисностi за фiнансовими активами. Запровадження МСФЗ 9 забезпечує меншу чутливiсть рiвня резервiв до поточної фази економiчного циклу, нiж при МСБО 39, вимог якого Банк дотримувався у 2017 роцi, та адекватнiсть обсягiв сформованих резервiв дiйсним кредитним ризикам. Банком постiйно актуалiзуються пiдходи щодо оцiнки рiвня кредитного ризику з урахуванням нацiональних стандартiв. З 03.01.2017 року Банк оцiнює кредитний ризик (пруденцiйнi резерви) з урахуванням вимог Положення про визначення банками України розмiру кредитного ризику за активними банкiвськими операцiями, затвердженого постановою правлiння Нацiонального банку України вiд 30 червня 2016 року № 351, зi змiнами та доповненнями. Всi операцiї Банку проводяться в межах лiмiтiв, встановлених правлiнням та вiдповiдними профiльними комiтетами. Перспективнi плани розвитку АТ «Ощадбанк» визначенi: 1) Основними Засадами стратегiчного реформування державного банкiвського сектору, розробленими Мiнiстерством фiнансiв України та погодженими Кабiнетом мiнiстрiв України вiд 21.02.2018 року (надалi Засади реформування); 2) «Стратегiєю розвитку АТ «Ощадбанк» на 2018-2022 роки» схваленою постановою правлiння АТ «Ощадбанк» вiд 27.12.2017 р. № 1136 (далі – Стратегія розвитку 2018-2022 рр.). Вiдповiдно до Засад реформування та Стратегії розвитку 2018-2022 рр. ключовими планами розвитку АТ «Ощадбанк» є: 1) Зберегти позицiю лiдера у корпоративному сегментi: - перефокусувати сегмент на клiєнтiв середнього корпоративного бiзнесу та зменшити залежнiсть вiд кредитування державних пiдприємств; - удосконалити систему управлiння ефективнiстю та результативнiстю; - переглянути ефективнiсть кредитних процесiв. 2) Поступово збiльшувати присутнiсть у сегментi малого та середнього бiзнесу, розробивши функцiї збуту та пропозицiї, орiєнтованi на конкретний сегмент. 3) Змiцнити позицiю у роздрiбному бiзнесi та комiсiйних продуктах: - збiльшити комiсiйний дохiд за допомогою переоцiнки продуктiв та переходу на електроннi канали взаємодiї; - зосередитися на переоцiнцi зобов'язань; - розширити можливостi, щоб стати лiдером з кредитування. 4) Оптимiзувати мережу вiддiлень, зменшивши при цьому кiлькiсть вiддiлень мережi з ~3300 до 1900-2100. 5) Покращити iнформацiйнi технологiї, розробивши централiзовану систему пiдтримки, удосконаливши канали цифрового зв'язку та iнформацiйну безпеку. 6) Оптимiзувати операцiйну модель, централiзувавши пiдроздiли пiдтримки та покращивши бiзнес-процеси. 7) Удосконалити управлiння ризиками та непрацюючими кредитами: - утримувати низькою вартiсть ризикiв за рахунок удосконалення кредитних процесiв; - покращити рiвень погашення iснуючих непрацюючих кредитiв та максимiзувати вартiсть портфелю непрацюючих кредитiв у майбутньому. Реалізація засад Стратегії розвитку АТ «Ощадбанк» на 2018-2022 роки вимагає наявності ефективної системи управління ризиками. Тому наразі до планів розвитку Банку входять: 1) Вдосконалення системи управління ризиками в АТ «Ощадбанк» - Банком розпочато роботу по імплементації в АТ «Ощадбанк» вимог Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах, затвердженого постановою правління НБУ від 11 червня 2018 року № 64. 2) Вдосконалення інтегрованого ризик-менеджменту, в тому числі покращення інтеграції стратегії управління ризиками та стрес-тестування із стратегічним плануванням та бюджетуванням. 3) Впровадження методик раннього попередження з метою управління потенційно-непрацюючими та непрацюючими активами. 4) Вдосконалення кредитного процесу з акцентом на поглиблені ризик-моделі та автоматизацію прийняття рішень. Банком щорiчно складається бiзнес-план, у складi якого затверджуються зокрема основнi показники за напрямами дiяльностi, структура планового балансу, бюджету та iнше. Бiзнес-план публiчного акцiонерного товариства «Державний ощадний банк України» на 2019 рiк затверджено постановою правлiння АТ «Ощадбанк» вiд 26.12.2018 р. № 871-К

Протягом звiтного року АТ «Ощадбанк» здiйснив придбання i модернiзацiю основних засобiв та нематерiальних активiв на суму 2 106 778 тис. грн. в т.ч.: - полiпшення власних будiвель для вiддiлень банку на суму 62 126 тис. грн; - введено в експлуатацiю будiвлi м.Києвi на суму 105 220 тис. грн. та в Львiвськiй областi частина будiвлi – 80 тис. грн.; - полiпшення орендованих примiщень на суму 55 313 тис. грн.; - машини та офiсне обладнання на суму 1 288 298 тис. грн. в т.ч.: - комп’ютерне, телекомунiкацiйне та мережеве обладнання – 795 269 тис. грн.; - банкiвське та iнше обладнання – 114 808 тис. грн.; - банкомати – 128 972 тис. грн.; - платiжнi пристрої (POS-термiнали, PIN-пади) –89 339 тис. грн.; - iнше обладнання – 13 083 тис. грн.; - iнформацiйно-трансакцiйнi термiнали самообслуговування (кiоски) – 146 827 тис. грн., - транспортнi засоби на суму 2 413 тис. грн.; - меблi та iнший iнвентар на суму 75 621 тис. грн.; - iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 62 769 тис. грн.; - нематерiальнi активи на суму 454 938 тис. грн. В 2018 роцi вiдбулися списання за непридатнiстю та реалiзацiя основних засобiв i нематерiальних активiв на суму загальну суму 114 586 тис. грн. в т.ч.: - власнi будiвлi (реалiзацiя) – 237 тис. грн.: - орендованi примiщення – 5 955 тис. грн.; - транспортнi засоби (реалiзацiя) – 3 270 тис. грн.; - машини та офiсне обладнання – 57 487 тис. грн.; - меблi та iнший iнвентар – 9 741 тис. грн.; - iншi необоротнi матерiальнi активи – 13 813 тис. грн.; - нематерiальнi активи – 24 083 тис. грн. Протягом 2018 року банком була нарахована амортизацiя на суму – 1 135 441 тис. грн. в т.ч: - власнi будiвлi на суму 60 580 тис. грн.; - удосконалення орендованих примiщень на суму 78 773 тис. грн.; - машини та офiсне обладнання на суму 674 867 тис. грн.; - транспортнi засоби на суму 74 082 тис. грн.; - меблi та iнший iнвентар на суму 63 252 тис. грн.; - iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 65 032 тис. грн.; - нематерiальнi активи на суму 118 855 тис. грн. У 2019 роцi у вiдповiдностi до Стратегiї розвитку публiчного акцiонерного товариства «Державний ощадний банк України на 2018-2022 роки», затвердженою розпорядженням Кабiнету мiнiстрiв України вiд 21 лютого 2018 р. № 112-р, банком заплановано проведення капiтальних iнвестицiй спрямованих на модернiзацiю матерiально-технiчної бази банку, розвиток iнформацiйних технологiй, систем захисту iнформацiї банку, альтернативних каналiв продажiв, створення мережi установ нового формату, придбання обладнання для обробки готiвки та броньованих iнкасацiйних транспортних засобiв.

Станом на 01.01.2019р. на балансi АТ "Ощадбанк" групи «Основнi засоби» облiковується: - 1530 об’єкти нерухомого майна, загальною площею 380 264,45 кв.м; - 14 об’єкти групи «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї» (рахунок 4430), загальною площею 3 659,28 кв.м; - на територiї зони АТО та АР Крим розташовано - 205 об’єкти нерухомого майна, загальною площею 61 496,49 кв.м. Для розмiщення спiвробiтникiв АТ «Ощадбанк» центральним апаратом Банку станом на 01.01.2019р. орендуються примiщення за адресою м. Київ, вул. Смоленська, 31-33 та вул. Госпiтальна, буд. 12Г та буд. 14, загальна площа орендованих примiщень складає - 3 350,40 кв.м.

У рамках режиму iнфляцiйного таргетування у 2018 роцi вiдбувалося посилення жорсткої монетарної полiтики НБУ, направлене на уповiльнення iнфляцiї, що мало стримуючий вплив на економiчне зростання та дiлову активнiсть суб’єктiв господарювання. Пiдвищення рiвня облiкової ставки призвело до пiдвищення доходностi облiгацiй внутрiшньої державної позики, що мало наслiдком пiдвищення ставок за банкiвськими ресурсами. Затримки в реалiзацiї структурних реформ, повiльний прогрес у вiдновленнi спiвпрацi з МВФ та високi iнфляцiйнi очiкування спричинили зниження темпiв припливу коштiв клiєнтiв до банкiвської системи i вплинули на прирiст ресурсної бази банкiв у 2018 роцi. Не зважаючи на прискорення темпiв зростання ВВП в окремих секторах економiки спостерiгалося вiдставання, чи навiть падiння продуктивностi, що мало безпосереднiй вплив на кредитоспроможнiсть iснуючих та потенцiйних клiєнтiв. Повiльнi структурнi змiни в економiцi i слабкiсть правової системи залишаються значними перешкодами для розвитку банкiвського сектору. Також є невизначенiсть через входження України в рiк подвiйних виборiв. Цi фактори знижують ефективнiсть перерозподiлу фiнансових ресурсiв та заважають вiдновленню кредитування. Недосконалiсть процедур стягнення застави, а також наявнiсть мораторiю на реалiзацiю майна за деякими видами кредитних операцiй, у разi невиконання боржником зобов’язань за кредитом, залишалися значним ризиком можливих втрат. Ескалацiя бойових дiй з боку Росiйської Федерацiї, трудова мiграцiя, високi iнфляцiйнi та девальвацiйнi очiкування можуть призвести до погiршення очiкувань i негативних соцiально-економiчних наслiдкiв. Протягом 2018 року продовжували дiяти законодавчi обмеження щодо реалiзацiї прав iпотекодержателя на нерухоме майно, що негативним чином впливали на результати банку з повернення проблемної заборгованостi. Такими є дiя Закону України «Про мораторiй на стягнення майна громадян України, наданого як забезпечення кредитiв в iноземнiй валютi» щодо заборони звернення стягнення на предмети iпотеки за кредитами в iноземнiй валютi та Закону України «Про тимчасовi заходи на перiод проведення антитерористичної операцiї» щодо заборони звернення стягнення на предмети iпотеки, розташованi на територiї проведення антитерористичної операцiї. Iншим проблемним питанням залишається позицiя Верховного Суду України стосовно звернення стягнення на предмет iпотеки та виселення з житлових примiщень, якi є предметами iпотеки i придбанi не за рахунок кредиту, висловлена у постановi вiд 18.03.2015 у справi №6-39цс15, яка передбачає неможливiсть виселення громадян без надання iншого жилого примiщення, зокрема, при зверненнi стягнення на предмет iпотеки, що забезпечує виконання зобов`язань за такими кредитами. Вказана позицiя продовжує спричиняти негативний вплив на можливостi захисту Банками своїх прав як кредиторiв, оскiльки українськi суди, в тому числi новостворений Верховний Суд, продовжували її дотримуватись протягом 2018 року. Негативний вплив на дiяльнiсть банку в частинi роботи з повернення проблемної заборгованостi спричинила також правова позицiя Великої Палати Верховного Суду, викладена у постановi вiд 21.03.2018 у справi №760/14438/15-ц. На думку Верховного Суду, передача iпотекодержателю права власностi на предмет iпотеки є способом позасудового врегулювання, який здiйснюється за згодою сторiн без звернення до суду, а застереження в договорi про задоволення вимог iпотекодержателя шляхом визнання права власностi на предмет iпотеки - це виключно позасудовий спосiб урегулювання спору, який сторони встановлюють самостiйно у договорi. Керуючись цiєю позицiєю, суди вiдмовляють у задоволеннi позовних вимог банку про звернення стягнення на предмет iпотеки шляхом визнання права власностi на предмет iпотеки за банком. Вказанi вище проблеми неодноразово виносились на обговорення банкiвської спiльноти, були предметом звернень до державних органiв, але залишаються невирiшеними та продовжують чинити негативний вплив на дiяльнiсть банку. Ступiнь залежностi банку вiд законодавчих обмежень є високим, оскiльки банк є об`єктом впливу таких обмежень та не має впливу на їх запровадження та механiзми реалiзацiї. Банкiвський сектор України значно покращив свiй стан у 2018 роцi – було зарезервовано 95,5% заборгованостi за непрацюючими кредитами, отримано рекордний чистий прибуток за останнi роки. Банки мають стабiльне фондування, активно кредитують населення та бiзнес. Слiд вiдмiтити жваве вiдновлення споживчого та iнвестицiйного попиту. Але високi темпи зростання роздрiбного кредитування можуть стати джерелом ризику для банкiвської системи та мати небажанi макроекономiчнi ефекти. Вiдновлення iпотечного кредитування стримують досi високi вiдсотковi ставки. АТ «Ощадбанк» здiйснює дiяльнiсть в межах загальних нормативно-правових актiв, що регулюють дiяльнiсть банкiв в Українi. В основному окремi законодавчi норми, якi ускладнюють умови здiйснення Банком власної дiяльностi порiвняно з iншими банками України, вiдсутнi. Але наразi залишається неврегульованим на законодавчому рiвнi питання складу наглядової ради державного банку, що призводить до невiдповiдностi з основними принципами корпоративного управлiння.

З метою фiнансування строкових активних операцiй, в основному, використовується власна ресурсна база АТ «Ощадбанк» - строковi кошти фiзичних та юридичних осiб. Крiм того, Банком на даний момент залучено ресурси вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй в обсязi 34,5 млрд. грн. екв. та залучено ресурси на умовах субординованого боргу в доларах США в обсязi 2,9 млрд. грн. екв. Основним напрямком пiдтримання та покращення лiквiдностi впродовж 2018 року, за оцiнками фахiвцiв Банку, є забезпечення достатнього обсягу строкової ресурсної бази та її стабiльного приросту. Крiм того, з метою забезпечення достатнього рiвня лiквiдностi в умовах реалiзацiї стресових сценарiїв вiдтоку лiквiдностi, полiтикою з управлiння лiквiднiстю банку передбачається пiдтримання вторинного резерву лiквiдних коштiв, в т. ч. за рахунок вкладень в державнi цiннi папери, на рiвнi, що враховує можливi темпи та обсяги вiдтоку коштiв у разi реалiзацiї кризових сценарiїв.

Вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) на кiнець звiтного перiоду (загальний пiдсумок) та очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв: інформацiя вiдсутня.

У вiдповiдностi до Засад стратегiчного реформування державного банкiвського сектору розроблено Стратегію розвитку 2018-2022 рр., яку схвалено постановою правлiння банку №1136 вiд 27.12.2017 року та затверджено розпорядженням Кабiнету Мiнiстрiв України №112-р вiд 21.02.2018 року. Стратегiя розвитку 2018-2022 рр. - це стратегiя досягнення лiдерства банку по фiнансовим показникам на основi побудованої платформи. Банк в рамках Стратегiї розвитку 2018-2022 рр. ставить перед собою амбiцiйнi цiлi : - Збiльшити цiннiсть для власникiв за рахунок пiдвищення ефективностi, використовуючи свою мережу для цiлей сприяння загальнодоступностi фiнансування; - Зберегти свою позицiю як унiверсального банку №1 в країнi; - Пiдготуватися до часткової приватизацiї до 2020 року. Цiльовi показники до 2022 року: - розмiр активiв – понад 334 млрд грн - дохiднiсть капiталу – 12% - вартiсть акцiй банку на ринку – 41 млрд грн Прiоритетнi напрямки розвитку до 2022 року: - в сегментi великого корпоративного бiзнесу (в т.ч. державного сектору) – збереження лiдерства в кредитуваннi та обслуговуваннi, нарощення кредитного портфеля не менш нiж на 70%; - в сегментi мiкро, малого й середнього бiзнесу – агресивне позицiювання банку, збiльшення своєї частки на ринку до 10%, зростання обсягiв кредитування в 15 разiв в абсолютних цифрах – до 30 млрд. грн.; - в сегментi роздрiбного бiзнесу – збiльшення в бiльш нiж 4 рази частки на ринку роздрiбних кредитiв – до 13%, нарощення кредитного портфеля вдесятеро в абсолютних цифрах – до 39 млрд, в тому числi за рахунок збiльшення обсягу iпотечних на житло та автокредитiв; - оптимiзацiя фiлiйної мережi – на 39%, до близько 2 тисяч вiддiлень – з одночасним пiдвищенням в кiлька разiв їх ефективностi, впровадження стандартiв iнновацiйного онлайн-банкiнгу для переведення все бiльшої кiлькостi клiєнтiв у дистанцiйнi канали обслуговування; - створення ефективної IТ-iнфраструктури, централiзацiя внутрiшнiх процесiв, запровадження передової системи управлiння ризиками, ефективна робота з проблемним кредитним портфелем у спiвпрацi з Мiнiстерством фiнансiв, Нацiональним банком України та мiжнародними фiнансовими органiзацiями. На наступні 12 мiсяцiв банком визначено ряд стратегiчних завдань якi заплановано реалiзувати: - Продовження операцiйних крокiв зi зростання доходу: - Перегляд цiноутворення; - Оновлення та впровадження нових продуктiв; - Операцiйне покращення сервiсної моделi. Подальша реалiзацiя основних крокiв по зниженню операцiйних ви-трат, включаючи оптимiзацiю мережi; - Актуалiзацiя деталiзованого плану по бiзнесам, з впровадженням «швидких перемог» та початок пiлотування готових рiшень; - Розвиток сталої платформи для майбутнього зростання кредитування: ризики, HR, IT; - Вирiшення питання iснуючого NPL; - Продовження спiвробiтництва з ЄБРР в тому числi за проектами технi-чної допомоги; - Приведення стандартiв корпоративного управлiння Ощадбанку до практик i полiтик рекомендованих OECD. Разом з тим АТ «Ощадбанк» вбачає ряд iстотних факторiв якi можуть негативно вплинути на реалiзацiю «Стратегiї розвитку 2018-2022 рр.», а саме: - вiйськовi дiї на територiї України: посилення протистояння на сходi та блокада в Азовському морi – можуть негативно вплину-ти на фiнансовий стан окремих позичальникiв; - ускладнена полiтична ситуацiя в зв’язку з виборами; - можливе суттєве погiршення економiчної ситуацiї; - загострення конкуренцiї серед державних банкiв та бiльш гнучка реакцiя конкурентiв - локальних гравцiв; - продовження НБУ жорсткої монетарної полiтики.

Для виявлення потреб клiєнтiв, аналiзу банкiвських продуктiв, оцiнки потенцiалу розвитку роздрiбного та корпоративного бiзнесу, банком використовуються зовнiшнi маркетинговi дослiдження (зокрема таких компанiй, як «ГФК Юкрейн», «IнМайнд», «Форсервiс ЮА Сейл»), а також проводяться власнi дослiдження. Сума витрат департаменту на маркетинговi дослiдження в 2018 роцi складає 634184,82 грн. Сума витрат щодо дослiджень та розробок за 2018 рiк склала 4,6 млн. грн.

Протягом 2018 року здiйснювалась робота над реалiзацiєю програми стратегiчного партнерства мiж Європейським банком реконструкцiї та розвитку (ЄБРР) та АТ «Ощадбанк», зокрема щодо виконання предприватизацiйних вимог та входження ЄБРР в капiтал Банку. Продовжувалася пiдготовча робота з приєднання АТ «Ощадбанк» до кредитних програм ЄБРР. Також банк продовжує спiвпрацювати з мiжнародними фiнансовими органiзацiями, такими як: - Європейський iнвестицiйний банк (ЄIБ) - протягом 2018 року Банк активно надавав кредити пiдприємствам малого i середнього бiзнесу (МСБ) за рахунок коштiв, отриманих за Фiнансовою угодою з ЄIБ; - Європейський iнвестицiйний фонд (ЄIФ) в частинi виконання Гарантiйної угоди, укладеної в рамках Угоди про ПВЗВТ (поглиблену та всеохоплюючу зону вiльної торгiвлi), Iнiцiатива "East"– етап 1, що має на метi збiльшення кредитного портфелю Банку для МСБ в Українi, шляхом отримання часткової гарантiї вiдшкодування збиткiв по простроченим кредитам позичальникiв.