ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНТЕР-РІЕЛТІ" І КОМПАНІЯ"

ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР-РIЕЛТI" I КОМПАНИЯ" (Надалi - Товариство) працює на ринку фiнансових послуг з червня 1999 року. Дiяльнiсть Товариства є лiцензiйною. З 2004 року Товариство вiднесене до Державного реєстру фiнансових установ України. З початку дiяльностi ПТ "ДОНКРЕДИТ" мало повну назву " ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "БУТКО, КУЧЕРЕНКО, КУЦIЯНОВ "ДОНКРЕДИТ", у 2005 роцi назву було змiнено на ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ГУЛЯН I КО", у березнi 2010 року назву було змiнено на ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР-РIЕЛТI" I КОМПАНИЯ". Протягом 2020 року змiн в органiзацiйнiй структурi вiдповiдно до попереднiх звiтних перiодiв не вiдбувалось.

Чисельнiсть штатних працiвникiв станом 31.12.2020 р. складає 996 осiб. Cередньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (осiб) - 967 осiб, середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв - 39 осiб, та осiб , якi працюють за сумiсництвом (осiб) - 20 осiб, чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осiб) - 82 осiб. Чисельнiсть штатних працiвникiв станом на 31.12.2020 р. складає 996 особи. Витрати на оплату працi за 2020 рiк станавили 71 010 тис.грн, що на 23% бiльше вiдносно попереднього року.

Емiтент не належить до жодних з об'єднань пiдприємств.

Емiтент не проводить спiльної дiяльностi з iншими пiдприємствами та установами.

Щодо реорганiзацiї пiдприємства жодних пропозицiй з боку третiх осiб не надходило.

Основа формування облiкових полiтик Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена директором Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСФЗ. Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiї або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними. Змiни в облiковiй полiтицi зазвичай викликанi прийняттям нових стандартiв, тлумачень i пояснень (див. вiдповiдний роздiл). Форма та назви фiнансових звiтiв Формат фiнансової звiтностi МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" не встановлює єдиного формату фiнансових звiтiв, у стандартi наводиться перелiк показникiв, якi необхiдно наводити в кожнiй з форм звiтностi та у примiтках. Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". Статтi фiнансової звiтностi за МСФЗ вписанi в найбiльш доречнi рядки форм фiнансових звiтiв, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України. Розкриття додаткової iнформацiї, як це передбачено МСФЗ/МСБО, здiйснюється у примiтках до рiчної фiнансової звiтностi. Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах Згiдно НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства. Фiнансовi iнструменти Визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовий iнструмент - це будь-який договiр, за яким одночасно виникає фiнансовий актив у одного пiдприємства та фiнансове зобов`язання чи iнструмент власного капiталу - у iншого пiдприємства. Фiнансовi iнструменти представляють собою фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання. Товариство первiсно визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у Балансi (Звiтi про фiнансовий стан), коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. До фiнансових iнструментiв Товариство вiдносить дебiторську заборгованiсть за наданi послуги та iншу дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, позики, а також кредиторську заборгованiсть за наданi послуги та iншу кредиторську заборгованiсть. Товариство визнає такi категорiї фiнансових активiв: Фiнансовий актив Амортизована собiвартiсть Справедлива вартiсть через iнший сукупний дохiд Справедлива вартiсть через прибуток або збиток Каса Х Кошти в банку Х Торгiвельна дебiторська заборгованiсть Х Iнша дебiторська заборгованiсть Х Кредити наданi Х Борговi цiннi папери Х Iнструменти капiталу Х Похiднi фiнансовi iнструменти Х Товариство визнає такi категорiї фiнансових зобов'язань: o фiнансовi зобов'язання, оцiненi за амортизованою собiвартiстю; o фiнансовi зобов'язання, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку. Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належать до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики. Грошовi кошти та їхнi еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають: кошти в установах банкiв, готiвковi кошти у касах, грошовi документи та еквiваленти грошових коштiв, не обмеженi у користуваннi. Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi. Дебiторська заборгованiсть Дебiторська заборгованiсть - договiрнi вимоги, що пред'явленi покупцям та iншiм особам на отримання грошових коштiв, товарiв, послуг. Дебiторська заборгованiсть визнається у Звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю переданих активiв. Для цiлей фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як довгострокова (строк погашення понад 12 мiсяцiв) i поточна (строк погашення до 12 мiсяцiв). Зобов'язання Поточнi зобов'язання - це зобов'язання, якi вiдповiдають однiй або декiльком iз нижченаведених ознак: Товариство сподiвається погасити зобов'язання або зобов'язання пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; Товариство не має безумовного права вiдстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Поточнi зобов'язання визнаються за умови вiдповiдностi визначенню i критерiям визнання зобов'язань. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансового активу або фiнансового зобов'язання здiйснюється вiдповiдно до його класифiкацiї. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно. Припинення визнання Товариство припиняє визнання фiнансового активу тодi й лише тодi, коли: a) спливає строк дiї договiрних прав на грошовi потоки вiд такого фiнансового активу; або b) Товариство передає договiрнi права на одержання грошових потокiв вiд такого фiнансового активу; або c) Товариство зберiгає за собою договiрнi права на одержання грошових потокiв вiд такого фiнансового активу, але бере на себе договiрне зобов'язання виплачувати грошовi потоки одному або кiльком одержувачам. Модифiкацiя Значна модифiкацiя умов iснуючого фiнансового iнструмента або його частини (незалежно вiд того, чи пов'язана ця змiна з фiнансовими труднощами боржника) облiковується як погашення первiсного фiнансового iнструмента та визнання нового фiнансового iнструмента. До значних модифiкацiй умов вiдносяться: o змiна контрагента; o змiна валюти фiнансового iнструмента; o змiна бiльш нiж на 10% вiдсоткiв очiкуваного грошового потоку. Для фiнансових iнструментiв, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю, пiсля значної модифiкацiї розраховується нова ефективна ставка вiдсотка. У випадку перегляду договiрних грошових потокiв вiд фiнансового iнструмента або їх модифiкацiї в iнший спосiб, коли перегляд або модифiкацiя не призводять до припинення визнання такого фiнансового активу, Товариство перераховує валову балансову вартiсть фiнансового iнструмента заново та визнає прибуток або збиток вiд модифiкацiї в прибутку або збитку. Валова балансова вартiсть фiнансового iнструмента перераховується заново як теперiшня вартiсть переглянутих або модифiкованих договiрних грошових потокiв, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка. Метод ефективного вiдсотка Якщо угоду укладено на ринкових умовах - застосовується розрахункова ефективна ставка вiдсотка. Якщо угоду укладено на неринкових умовах, то за ефективну ставку вiдсотка приймається ринкова ставка. Товариство визначає ринкову ставку у вiдповiдностi з економiчним профiлем контрагента з врахуванням iндустрiї, юрисдикцiї та iнших факторiв. Джерелом iнформацiї для визначення ринкової ставки зазвичай служать данi НБУ про кредитнi ставки. Дисконти/премiї пiд час визнання фiнансового iнструмента визнаються як: o коригування виручки або вартостi квалiфiкованого активу, якщо Товариство визнає елемент фiнансування; o iнвестицiя або додатковий капiтал пiд час операцiї з пов'язаними сторонами; o прибуток або збиток першого дня - в iнших випадках. Процентний дохiд розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу за винятком: a) придбаних або створених кредитно-знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується вiдкоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання. b) фiнансових активiв, якi не є придбаними або створеними кредитно-знецiненими фiнансовими активами, але згодом стали кредитно-знецiненими фiнансовими активами. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка до амортизованої собiвартостi фiнансового активу в наступних звiтних перiодах. Процентнi витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового зобов'язання. Спрощений пiдхiд до короткострокових фiнансових iнструментiв Товариство скористалось дозволом i використовує "нульову" ставку вiдсотка для короткострокових безвiдсоткових фiнансових iнструментiв. Очiкуванi кредитнi збитки (ECL) Товариство оцiнює очiкуванi кредитнi збитки за фiнансовим iнструментом у спосiб, що вiдображає: a) об'єктивну та зважену за ймовiрнiстю суму, визначену шляхом оцiнки певного дiапазону можливих результатiв; b) часову вартiсть грошей; та c) обгрунтовано необхiдну та пiдтверджувану iнформацiю про минулi подiї, поточнi умови та прогнози майбутнiх економiчних умов. Очiкуванi кредитнi збитки розраховуються на груповiй або iндивiдуальнiй основi. На iндивiдуальнiй основi ECL розраховується для фiнансових активiв в III стадiї, якi iндивiдуально значущi. Групова основа Очiкуванi кредитнi збитки на груповiй основi розраховуються для субпортфелiв зi схожими характеристиками з використанням PD (ймовiрнiсть дефолту) та LGD (збитки у випадку дефолту). Товариство оцiнює накопиченi власнi iсторичнi даннi щодо можливостi розрахунку PD та LGD. У випадку, якщо власнi данi не є релевантними, Товариство приймає рiшення про використання усереднених даних (наприклад визначених НБУ) або експертних даних (наприклад визначених рейтинговим агентством). Iндивiдуальна основа Очiкуванi кредитнi збитки на iндивiдуальнiй основi розраховуються з використанням кастимiзованих сценарiїв i визначається як недобiр вiд очiкуваних дисконтованих грошових потокiв. Спрощений пiдхiд до торговельної дебiторської заборгованостi, договiрних активiв та дебiторської заборгованостi за орендою Товариство скористалась дозволом i використовує спрощений (матричний) пiдхiд для визначення кредитних збиткiв до торговельної дебiторської заборгованостi, договiрних активiв та дебiторської заборгованостi за орендою Достовiрне подання та вiдповiднiсть МСФЗ Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрного подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Товариства для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень. Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за перiод, що закiнчився 31.12.2020 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакцiї чиннiй на 01 сiчня 2020 року, що офiцiйно оприлюдненнi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Пiдготовлена Товариством фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змiн, внесених РМСБО станом на 01 сiчня 2020 року, дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, достовiрної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї. При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не суперечать вимогам МСФЗ. Новi стандарти, роз'яснення та поправки до чинних стандартiв та роз'яснень Товариство вперше застосувало деякi стандарти i поправки, якi вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Товариство не застосовувало достроково стандарти, роз'яснення або поправки, якi були випущенi, але ще не вступили в силу. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - "Визначення бiзнесу" У поправках до МСФЗ (IFRS) 3 пояснюється, що, щоб вважатися бiзнесом, iнтегрована сукупнiсть видiв дiяльностi та активiв повинна включати як мiнiмум внесок i принципово вагомий процес, якi разом значною мiрою можуть сприяти створенню вiддачi. При цьому пояснюється, що бiзнес не обов'язково повинен включати всi внески та процеси, необхiднi для створення вiддачi. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Товариства, але можуть бути застосовнi в майбутньому, якщо Товариство проведе операцiю по об'єднанню бiзнесiв. Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9 i МСФЗ (IAS) 39 - "Реформа базової процентної ставки" Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" передбачають ряд звiльнень, якi застосовуються до всiх вiдносин хеджування, на якi реформа базової процентної ставки безпосередньо впливає. Реформа базової процентної ставки впливає на вiдносини хеджування, якщо в результатi її застосування виникають невизначеностi щодо термiнiв виникнення та/або величини грошових потокiв, що базуються на базовiй процентнiй ставцi, за об'єктом хеджування або за iнструментом хеджування. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки у ньог вiдсутнi вiдносини хеджування, що базуються на процентних ставках. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 i МСФЗ (IAS) 8 - "Визначення суттєвостi" Поправки пропонують нове визначення суттєвостi, згiдно з яким "iнформацiя є суттєвою, якщо можна обгрунтовано очiкувати, що її пропуск, спотворення або маскування вплинуть на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi загального призначення, якi прийнятi ними на основi даної фiнансової звiтностi, що надає фiнансову iнформацiю про конкретну органiзацiю, яка звiтує". У поправках пояснюється, що суттєвiсть буде залежати вiд характеру або кiлькiсної важливостi iнформацiї (взятої окремо або в сукупностi з iншою iнформацiєю) в контекстi фiнансової звiтностi, що розглядається в цiлому. Спотворення iнформацiї є суттєвим, якщо можна обгрунтовано очiкувати, що це вплине на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Товариства, i очiкується, що в майбутньому вплив також буде вiдсутнiй. "Концептуальнi основи подання фiнансових звiтiв", випущенi 29 березня 2018 р. Концептуальнi основи не є стандартом, i жодне з положень Концептуальних основ не має переважної сили над будь-яким положенням або вимогою стандарту. Цiлi Концептуальних основ полягають в наступному: сприяти Радi з МСФЗ в розробцi стандартiв; сприяти тим, хто готує фiнансовi звiти, в розробцi положень облiкової полiтики, коли жоден з стандартiв не регулює певну операцiю або iншу подiю; i сприяти всiм сторонам в розумiннi та iнтерпретацiї стандартiв. Даний документ вплине на органiзацiї, якi розробляють свою облiкову полiтику вiдповiдно до положень Концептуальних основ. Переглянута редакцiя Концептуальних основ мiстить кiлька нових концепцiй, оновленi визначення активiв i зобов'язань i критерiї для їх визнання, а також пояснює деякi суттєвi положення. Перегляд даного документа не вплинув на фiнансову звiтнiсть Товариства. Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю COVID-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю COVID-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають в якостi прямого наслiдку пандемiї COVID-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю COVID-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-якi змiни орендних платежiв, обумовленi поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю COVID-19, аналогiчно тому, як це змiна вiдображалась б в облiку вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16, якщо б воно не було модифiкацiєю договору оренди. Дана поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 червня 2020 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Дана поправка не вплинула на фiнансову звiтнiсть Товариства. Стандарти, якi були випущенi, але ще не вступили в силу Нижче наводяться новi стандарти, поправки та роз'яснення, якi були випущенi, але ще не вступили в силу на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр застосувати цi стандарти, поправки i роз'яснення, у разi необхiдностi, з дати їх вступу в силу. МСФЗ (IFRS) 17 "Страховi контракти" В травнi 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 "Договори страхування", новий всеосяжний стандарт фiнансової звiтностi для договорiв страхування, який розглядає питання визнання та оцiнки, подання та розкриття iнформацiї. Коли МСФЗ (IFRS) 17 вступить в силу, вiн замiнить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всiх видiв договорiв страхування (тобто страхування життя i страхування, вiдмiнне вiд страхування життя, пряме страхування i перестрахування) незалежно вiд виду органiзацiї, яка випускає їх, а також до певних гарантiй i фiнансових iнструментiв з умовами дискрецiйної участi. Iснують декiлька виняткiв зi сфери застосування. Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданнi моделi облiку договорiв страхування, яка є бiльш ефективною i послiдовною для страховикiв. На вiдмiну вiд вимог МСФЗ (IFRS) 4, якi в основному базуються на попереднiх мiсцевих облiкових полiтиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебiчну модель облiку договорiв страхування, охоплюючи всi доречнi аспекти облiку. В основi МСФЗ (IFRS) 17 лежить загальна модель, доповнена наступним: o Певнi модифiкацiї для договорiв страхування з умовами прямої участi (метод змiнної винагороди). o Спрощений пiдхiд (пiдхiд на основi розподiлу премiї) в основному для короткострокових договорiв. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинностi щодо звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому необхiдно надати порiвняльну iнформацiю. Допускається дострокове застосування за умови, що органiзацiя також застосовує МСФЗ (IFRS) 9 i МСФЗ (IFRS) 15 на дату першого застосування МСФЗ (IFRS) 17 або до неї. Даний стандарт не застосовний до Товариства. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 - "Класифiкацiя зобов'язань як короткострокових або довгострокових" У сiчнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до пунктiв 69-76 МСФЗ (IAS) 1, в яких пояснюються вимоги щодо класифiкацiї зобов'язань як короткострокових або довгострокових. У поправках пояснюється наступне: o що розумiється пiд правом вiдкласти врегулювання зобов'язань; o право вiдкласти врегулювання зобов'язань повинно iснувати на кiнець звiтного перiоду; o на класифiкацiю зобов'язань не впливає ймовiрнiсть того, що органiзацiя виконає своє право вiдкласти врегулювання зобов'язання; o умови зобов'язання не впливатимуть на його класифiкацiю, тiльки якщо похiдний iнструмент, який входить в конвертоване зобов'язання, сам по собi є iнструментом власного капiталу. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, i застосовуються ретроспективно. На даний момент Товвриство аналiзує можливий вплив цих поправок на поточну класифiкацiю зобов'язань. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - "Посилання на Концептуальнi основи" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесiв" - "Посилання на концептуальнi основи". Мета даних поправок -замiнити посилання на "Концепцiю пiдготовки та подання фiнансової звiтностi", випущену в 1989 роцi, на посилання на "Концептуальнi основи подання фiнансових звiтiв", випущенi в березнi 2018 року, без внесення значних змiн у вимоги стандарту. Рада також додала виключення з принципу визнання в МСФЗ (IFRS) 3, щоб уникнути виникнення потенцiйних прибуткiв або збиткiв "2-го дня", для зобов'язань i умовних зобов'язань, якi б вiдносились до сфери застосування МСФЗ (IAS) 37 або Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi", якби вони виникали в рамках окремих операцiй. В той же час Рада вирiшила роз'яснити iснуючi вимоги МСФЗ (IFRS) 3 щодо умовних активiв, на якi замiна посилань на "Концепцiю пiдготовки та подання фiнансової звiтностi" не вплине. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 р. або пiсля цiєї дати, i застосовуються перспективно. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 - "Основнi засоби: надходження до використання за призначенням" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила документ "Основнi засоби: надходження до використання за призначенням", який забороняє органiзацiям вiднiмати з первiсної вартостi об'єкта основних засобiв будь-якi надходження вiд продажу виробiв, вироблених в процесi доставки цього об'єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, який потрiбен для його експлуатацiї вiдповiдно до вимог керiвництва. Замiсть цього органiзацiя визнає надходження вiд продажу таких виробiв, а також вартiсть виробництва цих виробiв в прибутку чи збитку. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, i повиннi застосовуватися ретроспективно до тих об'єктiв основних засобiв, якi стали доступними для використання на дату початку (або пiсля неї) найранiшого з представлених в фiнансової звiтностi перiоду, в якому органiзацiя вперше застосовує данi поправки. Очiкується, що данi поправки суттєво не вплинуть на Товариство. Поправки до МСФЗ (IAS) 37 - "Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IAS) 37, в яких роз'яснюється, якi витрати органiзацiя повинна враховувати при оцiнцi того, чи є договiр обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування пiдходу, який базується на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язанi з договором на надання товарiв або послуг, включають як додатковi витрати на виконання цього договору, так i розподiленi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договору. Загальнi i адмiнiстративнi витрати не пов'язанi безпосередньо з договором i, отже, виключаються, окрiм випадкiв, коли вони явно пiдлягають вiдшкодуванню контрагентом за договором. Данi поправки вступають в силу для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Товариство буде застосовувати данi поправки до договорiв, за якими ще не виконанi всi обов'язки на дату початку рiчного звiтного перiоду, в якому вперше застосовуються данi поправки. Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня органiзацiя, вперше застосовує Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi В рамках процесу щорiчних удосконалень МСФЗ, перiод 2018-2020 рокiв, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Вiдповiдно до даної поправки дочiрня органiзацiя, яка вирiшує застосувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1, має право оцiнювати накопиченi курсовi рiзницi з використанням сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi материнського пiдприємства, виходячи з дати переходу материнського пiдприємства на МСФЗ. Дана поправка також може бути застосована до асоцiйованих органiзацiй та спiльних пiдприємств, якi вирiшують застосовувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода пiд час проведення "тесту 10%" в разi припинення визнання фiнансових зобов'язань В рамках процесу щорiчних удосконалень МСФЗ, перiод 2018-2020 рокiв, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 9. В поправцi пояснюються суми комiсiйної винагороди, якi органiзацiя враховує при оцiнцi того, чи суттєво вiдрiзняються умови нового або модифiкованого фiнансового зобов'язання вiд умов первiсного фiнансового зобов'язання. До таких сум вiдносяться тiльки тi комiсiйнi винагороди, якi були виплаченi або отриманi мiж певним кредитором i позичальником, включаючи комiсiйну винагороду, виплачену або отриману кредитором або позичальником вiд iменi iншої сторони. Органiзацiя повинна застосовувати дану поправку щодо фiнансових зобов'язань, якi були модифiкованi або замiненi на дату початку (або пiсля неї) рiчного звiтного перiоду, в якому органiзацiя вперше застосовує дану поправку. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Товариство застосує цю поправку щодо фiнансових зобов'язань, якi були модифiкованi або замiненi на дату початку (або пiсля неї) рiчного звiтного перiоду, в якому вперше застосовується дана поправка. Очiкується, що дана поправка суттєво не вплине на Товариство. Основнi засоби Визнання та оцiнка основних засобiв Основнi засоби є матерiальними активами, якi використовуються Товариством для надання послуг, для адмiнiстративних цiлей, i якi планується використовувати впродовж бiльш нiж одного року. Iсторична вартiсть включає витрати, безпосередньо пов'язанi з придбанням об'єктiв основних засобiв. Iстотнi витрати на вiдновлення або iз модернiзацiю об'єктiв основних засобiв капiталiзуються i амортизуються протягом строку корисного використання вiдповiдних активiв. Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та/або накопичених збиткiв вiд знецiнення, якщо такi є. Активи, якi використовуються впродовж бiльш нiж одного року та мають вартiсть нижче 6 000 грн. не визнаються основними засобами. Основнi засоби, що не вiдповiдають вартiсному критерiю, списуються на витрати у момент початку їх використання i враховуються по об'єктно на рахунку 1121 до моменту їх вибуття. Подальшi витрати. Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються у Звiтi про фiнансовi результати у перiодi їх виникнення. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом з використанням таких щорiчних норм: Група Строк корисного використання (мiсяцiв) Будинки та споруди 240 Полiпшення орендованих примiщень, майна 144 Устаткування безпеки та охорони 144 Комп'ютерне устаткування, мобiльнi телефони, модеми, оргтехнiка 24 Транспортнi засоби 60 Меблi прилади, iнструменти, вимiрювальнi, оптичнi ваги, реєстратори розрахункових операцiй, кондицiонери 48 Рекламний iнвентар, вивiски, господарськi основнi засоби 48 Iншi основнi засоби Вiдповiдно до оцiнки керiвництва Метод нарахування зносу, очiкуваний строк корисного використання та залишкова вартiсть переглядаються принаймнi раз на рiк i коригуються на перспективнiй основi, якщо це необхiдно. Очiкується, що залишкова вартiсть дорiвнюватиме нулю для бiльшостi активiв, крiм транспортних засобiв, включених до складу адмiнiстративних активiв, якi Товариство не планує використовувати протягом усього строку їх корисного використання. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Незавершене будiвництво Об'єкти, якi знаходяться в процесi незавершеного будiвництва, капiталiзуються як окремий елемент основних засобiв. По завершеннi будiвництва вартiсть об'єкту переноситься до вiдповiдної категорiї основних засобiв (полiпшення орендованих примiщень, майна). Знос на об'єкти незавершеного будiвництва не нараховується. Невстановлене обладнання Невстановлене обладнання -це устаткування, придбане Товариством, але ще не введене в експлуатацiю. Знос на невстановлене обладнання не нараховується. Нематерiальнi активи Нематерiальний актив - це немонетарний актив, що iдентифiкується, не має фiзичної форми. Нематерiальнi активи з кiнцевими термiнами використання, придбанi в рамках окремих операцiй, враховуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопиченого збитку вiд знецiнення. Очiкуванi термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї аналiзуються на кiнець кожного звiтного перiоду, при цьому всi змiни в оцiнках вiдбиваються в звiтностi без перерахування порiвняльних показникiв. Амортизацiя нараховується за лiнiйним методом. Очiкуваний строк корисного використання по класах нематерiальних активiв представлений таким чином: Група бухгалтерського облiку Строк корисного використання (мiсяцiв) Програмне забезпечення 24 Лiцензiї 24 Iнтернет сайти 24 Право користування майном 36 Торговi марки 24 Товариство, як орендар, визнав активи у формi права користування на пiдставi договорiв операцiйної оренди примiщень, крiм тих, строк яких становить 12 мiсяцiв i менше, або вартiсть вiдповiдного активу є незначною. До складу активiв у формi права користування включено суму первiсної оцiнки орендного зобов'язання та авансовi платежi за орендою, здiйсненi станом на 01.01.2019р. Товариство облiковує нематерiальнi активи вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Актив з права користування амортизується прямолiнiйним методом протягом термiну дiї договору оренди. Якщо не вiдбулося пролонгацiї договору оренди, то актив з права користування майном пiдлягає списанню з балансу. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї товарiв, що будуть проданi окремо. Мiнiстерства фiнансiв України вiд 6 квiтня 1998 року N 84 "Про затвердження Iнструкцiї про порядок одержання, використання, облiку та зберiгання дорогоцiнних металiв i дорогоцiнного камiння". Облiк предметiв застави здiйснюється на позабалансових рахунках за вартiстю оцiнки даних предметiв застави без урахування нарахованих процентiв за договором. У разi порушення умов надання кредиту стягнення суми кредиту та нарахованих процентiв вiдбувається шляхом вилучення предметiв застави та їх подальшої реалiзацiї. Вартiсть запасiв iз дорогоцiнних металiв та камiння визначається сумою наданого кредиту та сумою нарахованих процентiв за кредитним договором та iншими витратами, понесеними пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. Витрати з транспортування матерiальних запасiв вiд постачальникiв до складу Товариства включаються до складу собiвартостi товарно-матерiальних запасiв. Наданi постачальниками знижки, якi не є вiдшкодуванням прямих, додаткових i iдентифiкованих витрат по просуванню товарiв постачальникiв, також включаються до собiвартостi товарно-матерiальних запасiв. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється: за методом iдентифiкованої собiвартостi - для запасiв, де можлива iдентифiкацiя запасiв; за методом ФIФО - для тих запасiв, де неможлива iдентифiкацiя. Оренда Товариство при переходi на МСФЗ 16 застосовує повнiстю ретроспективний пiдхiд з кумулятивним (сумарним) ефектом, згiдно з яким, первiсне визнання активу та зобов'язань проводиться в перший день перiоду, в якому застосовується МСФЗ 16. Це означає, що порiвняльнi данi все ще вiдображають цифри, розрахованi у вiдповiдностi зi старим стандартом - МСБО 17. Товариство при переходi на застосування МСФЗ 16 виконало наступнi процедури: o проведено iнвентаризацiю договорiв оренди, укладених станом на 01.01.2019 року на вiдповiднiсть критерiям визнання оренди; o визначено перелiк договорiв, що вiдповiдають критерiям звiльнення вiд визнання оренди (не бiльше 12 мiсяцiв, оренда активiв з низькою вартiстю), за якими Товариство не змiнило облiк витрат; o визначено перелiк договорiв, що вiдповiдають критерiям визнання оренди, за якими Товариство -орендар визнав станом на 01 сiчня 2019 року зобов'язання щодо орендних платежiв, а також активи, якi представленi у формi права користування базовим активом протягом термiну оренди. Застосування МСФЗ 16 вплинуло на фiнансову звiтнiсть наступним чином: протягом 2019 року вiдбулось збiльшення активiв та зобов'язань , а також Товариство почало визнавати процентнi витрати за зобов'язаннями з оренди та витрати на амортизацiя активiв з права користування. Iнформацiю про ефективну ставку отримали з офiцiйного сайту Нацiонального Банку України в розрiзi "Грошово-кредитна та фiнансова статистика" - "Вартiсть кредитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України" (https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=27843415&cat_id=44578#1) Товариство не застосовує вищезазначенi вимоги щодо визнання активiв i зобов'язань стосовно короткострокової оренди (до 12 мiсяцiв) або оренди, в якiй базовий актив має вартiсть менш як 20 000 гривень. Оренднi платежi за такою орендою Товариство визнає як витрати лiнiйним методом протягом термiну оренди. Капiтальнi вкладення в орендованi примiщення, признається активом, амортизуються протягом термiну їх корисного використання , та припиняється таке визнання у мiсяцi розiрвання договору оренди. Податок на прибуток Податковi витрати, що визнаються в складi прибутку або збитку, включають в себе суми поточного податку на прибуток. Поточнi зобов'язання (або активи) з податку на прибуток включають також поточнi претензiї вiд податкових органiв, що стосуються поточного та попереднiх звiтних перiодiв, що неоплаченi станом на звiтну дату. Розрахунок поточного податку здiйснюється на пiдставi поточних ставок i податкових законiв, що є прийнятими або вступили в силу на звiтну дату. Iншi активи та зобов'язання Забезпечення Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання. Виплати працiвникам Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток - пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних. Пенсiйнi зобов'язання Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду (у складi єдиного соцiального внеску). Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня. Доходи та витрати Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства є: o Принцип нарахування; o Вiдповiдностi (для визначення результату звiтного перiоду необхiдно вспiв ставити доходи з витратами, що були здiйсненi для отримання цього доходу); o Обачностi (застосування методiв оцiнки, якi запобiгають завищенню доходiв та заниженню витрат). Доходи визнаються, якщо iснує висока вiрогiднiсть того, що Товариство отримає економiчнi вигоди, а доходи можуть бути вiрогiдно визначенi. Доходи оцiнюються за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або такої, що пiдлягає отриманню, за вирахуванням знижок, бонусiв i податкiв з продажу. Визнанi у Звiтi про прибутки i збитки доходи класифiкуються по наступних групах: Доходи вiд надання послуг ломбардiв Товариство отримує доходи у виглядi нарахованих процентiв за надання коштiв у позику на умовах фiнансового кредиту. Процентнi доходи та витрати за фiнансовими кредитами визнаються за методом нарахування з використанням методу ефективної ставки процента. Товариство визнає процентi доходи у складi доходiв за фактичний час користування наданого кредиту згiдно до умов договору. Формування цiнової полiтики за наданi фiнансовi послуги здiйснюється на основi тарифiв, якi затвердженi Керiвництвом та дiють на кожному вiддiленнi Товариства. Знижки, вирахування з доходу Знижки найчастiше надаються у виглядi грошових знижок до сум нарахованих процентiв, а також безкоштовних товарiв або товарiв зi знижкою або послуг, що надаються третiм сторонам. Знижки вiдображаються на систематичнiй основi протягом того перiоду у якому вiдповiдна знижка була надана. Знижки облiковуються як зменшення доходiв. Безкоштовнi товари або послуги, що надаються третiм сторонам, облiковуються як витрати. Формування програми лояльностi здiйснюється на основi тарифiв, якi затвердженi Керiвництвом та вiдповiдно до законодавства України, з суми грошових знижок до сум нарахованих процентiв, а також безкоштовних товарiв сплачуються податки до бюджету. Доходи вiд реалiзацiї заставного майна Доходи вiд реалiзацiї заставного майна, яке перейшло у власнiсть Товариства визнаються за справедливою вартiстю, а вiдповiднi iстотнi ризики i вигоди переходять до кiнцевого покупця. Заставне майно, яке не переходить у власнiсть для компенсацiй витрат понесених з неповернення кредитiв, Товариство, як посередник, передає на реалiзацiю. Усi iстотнi ризики i вигоди залишаються у власника заставного майна. Коли сума реалiзацiї перевищує суму зобов'язань заставодавця перед ломбардом, Товариство сплачує податки до бюджету, а позитивна рiзниця пiдлягає поверненню. Цiна продажу запасiв iз дорогоцiнних металiв та камiння визначається на базi офiцiйного курсу Нацiонального банку України та договiрних вiдносин мiж пiдприємствами, якi мають право купувати дорогоцiннi метали та камiння згiдно законодавства. Iншi операцiйнi доходи складається з наступних доходiв: Курсовi рiзницi; доходи вiд реалiзацiї оборотних активiв; отриманi штрафи, пенi, неустойки; доходи вiд списання операцiйної кредиторської заборгованостi; доходи вiд агентських послуг зi страховою компанiєю. Iншi доходи складається з наступних доходiв: Доходи вiд реалiзацiї необоротних активiв; доходи вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй; доходи вiд безкоштовно отриманих активiв; доходи вiд списання кредиторської заборгованостi, не пов'язаної з операцiйною дiяльнiстю; процентнi доходи за використання активiв Товариства, що не вiдноситься до основної дiяльностi. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання коштiв. Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi виникнення зобов'язань, результатом чого є зменшення чистих активiв, за винятком зменшення, пов'язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у Звiтi про прибутки та збитки за умови вiдповiдностi визначенню та одночасно з визнанням збiльшення зобов'язань або зменшення активiв. Витрати негайно визнаються у Звiтi про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутнiх економiчних вигiд або тодi та тiєю мiрою, якою майбутнi економiчнi вигоди не вiдповiдають або перестають вiдповiдати визнанню як активу у Звiтi про фiнансовий стан. Витрати визнаються у Звiтi про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. Витрати, пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг), класифiкуються як адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати, та визнаються витратами звiтного перiоду i вiдображаються у вiдповiдних статтях Звiту про прибутки i збитки. Витрати на позики Витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, тобто активу, пiдготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартостi даних активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до передбаченого використання або для продажу. Всi iншi витрати на позики визнаються у складi Звiту про сукупнi доходи та витрати того перiоду, в якому вони понесенi у складi фiнансових витрат. Умовнi зобов'язання та активи. Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк ресурсiв, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно визначена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає розкриттю, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди є малоймовiрною. Статутний капiтал Статутний капiтал, включає в себе внески учасникiв. Товариство визнає резервний фонд, сформований у вiдповiдностi до дiючого законодавства України, у складi власного капiталу. Фiнансовий результат дiяльностi облiковується на рахунку 44 "Нерозподiленi прибутки/непокритi збитки" i напрями розподiлу прибутку (вiдшкодуванню збиткiв) визначаються установчими документами Товариства. Основнi припущення, оцiнки та судження При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариство здiйснює оцiнки та припущення, якi мають вплив на елементи фiнансової звiтностi, грунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Оцiнки та судження базуються на попередньому досвiдi та iнших факторах, що за iснуючих обставин вважаються обгрунтованими i за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартостi активiв та зобов'язань. Хоча цi розрахунки базуються на наявнiй у керiвництва Товариства iнформацiї про поточнi подiї, фактичнi результати можуть зрештою вiдрiзнятися вiд цих розрахункiв. Областi, де такi судження є особливо важливими, областi, що характеризуються високим рiвнем складностi, та областi, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для пiдготовки фiнансової звiтностi за МСФЗ, наведенi нижче. Реалiзацiя дорогоцiнних металiв Згiдно законодавства, першочерговим покупцем продукцiї Товариства iз дорогоцiнних металiв є структурний пiдроздiл Нацiонального Банку України - Державна Скарбниця України. Державна Скарбниця України встановлює цiни на закупiвлю дорогоцiнних металiв та виробiв з них. Другорядними покупцями є iншi Товариства та фiзичнi особи, тiльки пiсля вiдмови Державної Скарбницi вiд купiвлi наданих дорогоцiнних металiв. Змiна полiтики цiноутворення на державнi закупiвлi дорогоцiнних металiв та законодавства у сферi обiгу дорогоцiнних металiв може привести до корегування активiв Товариства у майбутньому. Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Справедлива вартiсть активiв Оцiнка справедливої вартостi грунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Знецiнення активiв Пiд час визначення знецiнення активiв Товариство використовує всi дозволенi МСФЗ спрощення практичного характеру.

Пiдприємство надає послуги з кредитування населення пiд заставу майна (технiки, дорогоцiнних металiв та виробiв з них). Основну частку заставного майна (67%) складають вироби з дорогоцiнних металiв. Проценти нараховуються за фактичний час користування наданим кредитом згiдно умов договору. У випадку, якщо заставне майно не викуповується заставником, воно реалiзується в Держскарбницю України для погашення пiдприємством витрат. Ключовими факторами при виборi клiєнтами ломбардних вiддiлень Пiдприємства є: - зручне мiсце розташування; - високий рiвень обслуговування; - наявнiсть акцiйних пропозицiй для постiйних клiєнтiв; - надiйне i добросовiсне кредитування; - чеснiсть при оцiнцi майна, що надається в заставу; - оптимальна процентна ставка, що переглядається в динамiцi згiдно з ринком та дiями конкурентiв. Цiльова аудиторiя споживачiв послуг Пiдприємства - масова, вона обумовлена мiсцем фiнансових установ (банкiв, кредитних спiлок, ломбардiв) у системi кредитування фiзичних осiб. Тобто за кредитом у ломбард приходить практично будь-який споживач, якщо вiн має заставне майно.

За останнi 5 рокiв було придбано активiв на 129 340 тис. грн. Таких як: РРО, ваги, охоронне обладнання, меблi, iнформацiйно-рекламне обладнання, комп'ютери, оргтехнiка та автомобiлi. Збiльшення пов'язане з придбанням основних засобiв для пiдтримки роботи у вiдкритих нових структурних одиницях. Вiдчуження активiв не було. Значнi iнвестицiї та придбання активiв не плануються.

Облiк основних засобiв товариства ведеться вiдповiдно встановленої облiкової полiтики товариства. Основними засобами визнанi матерiальнi активи, що утримуються Пiдприємством для надання послуг, для адмiнiстративних цiлей, i якi планується використовувати впродовж бiльш нiж одного року. Основнi засоби класифiкованi по групах. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв на пiдприємствi не приймалася. Первiсна оцiнка об'єктiв основних засобiв здiйснювалася за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження та виготовлення. Основнi засоби Товариства складають: ваги, охоронне обладнання, меблi, iнформацiонно-рекламне обладнання, комп'ютери та оргтехнiка, ремонт орендованих примiщень та транспортнi засоби. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок перiоду складала 91 140 тис. грн., на кiнець - 152 044 тис. грн. В основному основнi засоби використовуються на 100%, сума нарахованого зносу становить на кiнець перiоду 71 582 тис. грн. Умови користування основних засобiв: Об'єкти основних засобiв використовуються за цiльовим призначенням. Нарахування амортизацiї основних засобiв проводилося на пiдставi прямолiнiйного методу протягом очiкуваних строкiв корисного викристання вiдповiднтх активiв: будинки та споруди- 240 мiсяцiв, полдпшення орендованого майна - 144 мiсяцi, устаткування безпеки та охорони - 144 мiсяцiв, комп'ютерне устаткування, телефони, модеми, оргтехнiка - 24 мiсяцi, транспортнi засоби - 60 мiсяцiв, Меблi прилади, iнструменти, вимiрювальнi, оптичнi ваги, реєстратори розрахункових операцiй, кондицiонери - 48 мiсяцiв, Рекламний iнвентар, вивiски, господарськi основнi засоби - 48 мiсяцiв, iншi основнi засоби - вiдповiдно до оцiнки керiвнитва. Обмежень на використання основних засобiв не має. У Товариства оформленi у заставу основнi засоби згiдно договору застави транспортних засобiв пiд невiдновлювану кредитну лiнiю банку в нацiональнiй валютi. Основнi засоби, що тимчасово не використовується консервацiя, реконструкцiя) складають тис. грн., та балансова вартiсть їх нульова. Основнi засоби, вилученi з експлуатацiї на балансi вiдсутнi. Основнi засоби, що облiковуються на балансi Товариства є такими, що повнiстю зносили свою вартiсть, але все ще перебувають в експлуатацiї вiдсутнi. Право користування майном у 2020 р у фiнансовiй звiтностi було включено до складу Основних засобiв за операцiйною орендою.

Товариство функцiонує в нестабiльному економiчному середовищi. Поточна ситуацiя пов'язана з наростанням полiтичної кризи, зростанням курсу валют, зменшенням обсягiв iнвестицiй, низьким рiвнем платiжоспроможностi та доходiв населення. В 2020 роцi спостерiгалося збiльшення вартостi дорогоцiнних металiв на свiтовому ринку, що у свою чергу обумовило збiльшення обсягiв кредитування пiд заставу з дорогоцiнних металiв у грошовому вираженнi в Українi. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються урядом України з метою пiдтримки фiнансового сектору та забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Товариства та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати операцiй та економiчнi перспективи Товариства. В той час як керiвництво вважає, що воно вживає усiх необхiдних заходiв для пiдтримки економiчної стабiльностi Товариства в умовах, що склалися, подальше погiршення ситуацiї у зазначених вище галузях може мати негативний вплив на результати та фiнансовий стан Товариства, який неможливо визначити на цей момент. З 01.07.2020 року державним регулятором ринку ломбардiв є Нацiональний Банк України (згiдно Закону України "Про внесення змiн до деяких законодавчих актiв щодо удосконалення функцiй iз державного регулювання ринкiв фiнансових послуг"). У 2020 роцi одним з головних чинникiв впливу на економiчнi процеси виявився фактор рiзкого погiршення епiдемiологiчної ситуацiї. Вiдбулись суттєвi змiни у життєдiяльностi багатьох держав свiту, у тому числi i в України. Так було запроваджено надзвичайний стан в багатьох країнах або в окремих регiонах чи сферах; майже у всiх країнах запроваджено санiтарно-епiдемiологiчнi заходи (карантиннi зони, перевiрка температури, скасування масових заходiв, закриття навчальних та культурно-розважальних закладiв).

Фiнансування дiяльностi емiтента здiйснюється за рахунок власних та залучених коштiв.

На кiнець року було укладено договорiв з клiєнтами ломбардних вiддiлень та не повернуто 212 859 тис. грн. Очiкуваний прибуток вiд невиконаних договорiв близько 11 706 тис. грн.

При наявностi iнвестицiй можливо подальший розвиток ломбардної мережi на терiторiї країни з метою збiльшення доходу пiдприємства.

ПТ "ДОНКРЕДИТ" дослiджень та розробок не здiйснює.

Iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвесторами фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента вiдсутня.