ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ІНТЕР-РІЕЛТІ" І КОМПАНІЯ"

ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР-РIЕЛТI" I КОМПАНИЯ" (Надалi - Товариство) працює на ринку фiнансових послуг з червня 1999 року. Дiяльнiсть Товариства є лiцензiйною. З 2004 року Товариство вiднесене до Державного реєстру фiнансових установ України. З початку дiяльностi ПТ "ДОНКРЕДИТ" мало повну назву " ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "БУТКО, КУЧЕРЕНКО, КУЦIЯНОВ "ДОНКРЕДИТ", у 2005 роцi назву було змiнено на ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ГУЛЯН I КО", у березнi 2010 року назву було змiнено на ПОВНЕ ТОВАРИСТВО "ЛОМБАРД ДОНКРЕДИТ ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "IНТЕР-РIЕЛТI" I КОМПАНИЯ".

Чисельнiсть штатних працiвникiв станом на 31.12.2018 р. складає 1 096 особи.

Емiтент не належить до жодних з об'єднань пiдприємств.

Емiтент не проводить спiльної дiяльностi з iншими пiдприємствами та установами.

Щодо реорганiзацiї пiдприємства жодних пропозицiй з боку третiх осiб не надходило.

Облiкова полiтика Пiдприємства базується на чинному законодавствi України, нормативно-правових актах, якi регулюють дiяльнiсть ломбардiв, МСФЗ та тлумаченнях, якi були випущенi Комiтетом з тлумачень мiжнародних стандартiв фiнансовiй звiтностi. Облiкова полiтика застосовується для подiй i операцiй з моменту їх виникнення. Вiдхилення вiд стандартiв облiку i принципiв облiкової полiтики не допускається. Ретроспективне застосування облiкової полiтики передбачає коригування усiх сальдо нерозподiленого прибутку або iншого вiдповiдного компонента капiталу i вiдповiдних рахункiв активiв i зобов'язань, що входять, на початок перiоду. У разi неможливостi коригування нерозподiленого прибутку(непокритих збиткiв) i сальдо, що входить, застосування змiненої облiкової полiтики поширюється на подiї i операцiї пiсля дати змiни облiкової полiтики. Цей факт має бути вiдображений в пояснювальнiй записцi, пiдписанiй керiвником пiдприємства. У разi неможливостi вiддiлення змiн облiкової полiтики вiд змiн в облiкових оцiнках необхiднi коригування вiдображається як змiну облiкових оцiнок. Облiковi оцiнки застосовуються для визначення справедливої вартостi активiв i зобов'язань, при визначеннi термiнiв вiдносно активiв, зобов'язань, капiталу i операцiй Змiна i доповнення облiкової полiтики оформляється шляхом внесення вiдповiдних змiн i доповнень в цю Облiкову полiтику вiдповiдно до дiючих процедур. Помилками, допущеними в попереднiх звiтних перiодах, визнається неповне або спотворене вiдображення даних у фiнансовiй звiтностi за попереднi звiтнi перiоди, яке виникло в результатi некоректного використання або неповного вiдображення iнформацiї, доступної при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Змiна облiкової оцiнки ? це коригування балансової вартостi активу (зобов'язання) внаслiдок перегляду їх поточного статусу i очiкуваних майбутнiх вигод або заборгованостi. Облiковi оцiнки можуть переглядатися при змiнi обставин, на пiдставi яких вони визначалися, або при отриманнi додаткової iнформацiї. Розробка i використання облiкової полiтики для операцiй, якi здiйснюються уперше, не є змiною облiкової полiтики. Змiна облiкової полiтики робиться у випадках: - якщо вiдбуваються змiни у МСФЗ; - змiн, що вносяться, забезпечать достовiрнiше вiдображення подiй i операцiй, та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi; - при змiнi законодавчої бази по облiку МФСЗ. Змiни облiкової полiтики вiдображається ретроспективно, що означає застосування нової облiкової полiтики до операцiй, iнших подiй i умов, начебто ця полiтика застосовувалася завжди. Основа для змiни облiкових оцiнок має бути оформлена документально (наприклад, перегляд термiну корисного використання основних засобiв оформляється актом рiшення спецiальної комiсiї) i робиться з дозволу керiвника. Iстотнi судження i джерела невизначеностi у оцiнках У процесi застосування облiкової полiтики Пiдприємства керiвництво висловлює певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Функцiональна валюта та валюта подання фiнансової звiтностi Нацiональною валютою України є гривня. Таким чином, функцiональною валютою та валютою подання звiтностi для цiлей фiнансової звiтностi Пiдприємства є гривня. Операцiї в iноземнiй валютi Операцiї, деномiнованi у валютах, вiдмiнних вiд вiдповiдної функцiональної валюти (iноземнi валюти), спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату проведення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом на звiтну дату. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату проведення операцiї. Результат такого перерахунку визнається у прибутках та збитках. Визнання та оцiнка доходiв Доходи визнаються, якщо iснує висока вiрогiднiсть того, що Пiдприємство отримає економiчнi вигоди, а доходи можуть бути вiрогiдно визначенi. Доходи оцiнюються за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або такої, що пiдлягає отриманню, за вирахуванням знижок, бонусiв i податкiв з продажу. Визнанi в звiтi про прибутки i збитки доходи класифiкуються по наступних групах: 1. Доходи вiд надання послуг ломбардiв Пiдприємство отримує доходи у виглядi нарахований процентiв за надання коштiв у позику на умовах фiнансового кредиту. Процентнi доходи та витрати за фiнансовими кредитами визнаються за методом нарахування з використанням методу ефективної ставки процента. Метод ефективної ставки процента - це метод визначення амортизованої вартостi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання (або групи фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань) та розподiлення процентних доходiв або витрат протягом вiдповiдного перiоду. Пiдприємство визнає процентi доходи у складi доходiв за фактичний час користування наданого кредиту згiдно до умов договору Знижки Знижки найчастiше надаються у виглядi грошових знижок до сум нарахованих процентiв, а також безкоштовних товарiв або товарiв зi знижкою, або послуг, що надаються третiм сторонам. Знижки вiдображаються на систематичнiй основi протягом того перiоду, у якому вiдповiдна знижка була надана. Знижки облiковуються як зменшення доходiв. Безкоштовнi товари або послуги, що надаються третiм сторонам, облiковуються як витрати. 2. Доходи вiд реалiзацiї заставного майна Доходи вiд реалiзацiї заставного майна, яке перейшло у власнiсть Пiдприємства визнаються за справедливою вартiстю та коли вiдповiднi iстотнi ризики i вигоди переходять до покупця. Цiна продажу запасiв iз дорогоцiнних металiв та камiння визначається на базi офiцiйного курсу Нацiонального банку України та договiрних вiдносин мiж пiдприємствами, якi мають право купувати дорогоцiннi метали та камiння згiдно законодавства. 3. Iншi операцiйнi доходи складається з наступних доходiв: o Курсовi рiзницi, що виникають при розрахунках за монетарними статтями або при переведеннi монетарних статей за курсами, котрi вiдрiзняються вiд тих, за якими вони переводилися при первiсному визнаннi протягом перiоду або у попереднiй фiнансовiй звiтностi; o Доход вiд реалiзацiї оборотних активiв - у момент передачi права власностi на активи вiдповiдно до умов договору; o Отриманi штрафи, пенi, неустойки - у момент отримання на них права за фактом визнання контрагентом, за рiшенням суду, а також у разi прямого вiдшкодування збиткiв. o Доход вiд списання кредиторської заборгованостi, пов'язаної з операцiйною дiяльнiстю, - у момент пiдтвердження вiдмiни (припинення дiї) зобов'язань перед кредиторами або пiсля закiнчення термiну позовної давностi, якщо таке пiдтвердження неможливе. o Доходи за агентськими договорами, в яких Пiдприємство виступає стороною. 4. Iншi доходи визнаються в наступному порядку: Доходи вiд реалiзацiї необоротних активiв признаються у момент передачi прав на об'єкти i ризикiв, пов'язаних з володiнням об'єктами, i вiдображаються як iншi доходи. Доход вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй признається у момент передачi прав власностi i контролю при продажi цiнних паперiв, корпоративних прав i iнших фiнансових iнструментiв. Доход вiд безкоштовно отриманих активiв при отриманнi необоротних активiв признається в момент набуття права власностi i з урахуванням суми амортизацiї. Неамортизована частина необоротного активу визнається доходом при його вибуттi. (Отримання необоротного активу вiдбивається виникненням активу i додаткового капiталу в сумi собiвартостi необоротного активу. Величина додаткового капiталу списується в доход разом з нарахуванням амортизацiї, або вiдбивається прямим списанням частини необоротного активу i додаткового капiталу в сумi амортизацiї. Доходи i витрати у такому разi не вiдбиваються, а списання залишкової вартостi необоротного активу робиться за рахунок додаткового капiталу). Доход вiд списання кредиторської заборгованостi, не пов'язаної з операцiйною дiяльнiстю, - у момент пiдтвердження вiдмiни (припинення дiї) зобов'язань перед кредиторами або пiсля закiнчення термiну позовної давностi, якщо таке пiдтвердження неможливе. Процентнi доходи за використання активiв Пiдприємства, що не вiдноситься до основної дiяльностi. Не визнаються доходами такi надходження: o сума завдатку пiд заставу або в погашення кредиту, якщо це передбачено вiдповiдним договором; o сума надходжень за договором комiсiї, агентським та аналогiчним договором на користь комiтента, принципала тощо; o сума авансу в рахунок попередньої оплати послуг, товарiв, тощо; o надходження, що належать iншим особам; o iнших податкiв i обов'язкових платежiв, що пiдлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондiв. Основнi засоби Основнi засоби є матерiальними активами, якi використовуються Пiдприємством для надання послуг, для адмiнiстративних цiлей, i якi планується використовувати впродовж бiльш нiж одного року. Активи, якi використовуються впродовж бiльш нiж одного року та мають вартiсть нижче вартiсного критерiю, не визнаються основними засобами. Основнi засоби, що не вiдповiдають вартiсному критерiю, списуються на витрати звiту про прибутки i збитки у момент початку їх використання i враховуються на позабалансових рахунках до моменту їх вибуття. Незважаючи на вартiсний критерiй, група активiв, яка складається з окремих активiв з цiною нижче вартiсного критерiю, може визнаватися як основнi засоби, якщо можливо застосовувати критерiї визнання основних засобiв до сукупної вартостi таких активiв. Основнi засоби, придбанi пiсля дати переходу на МСФЗ, враховуються у звiтi про фiнансове положення за первинною вартiстю, що включає всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i збиткiв вiд знецiнення. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються в звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi. Сума, що амортизується, - це первинна вартiсть об'єкту основних засобiв або переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активу - це передбачувана сума, яку пiдприємство отримало б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкту основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того вiку i стану, в якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого термiну корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї передивляються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i признається в прибутках i збитках. В цiлях розкриття iнформацiї про основнi засоби Пiдприємство веде обов'язковий облiк основних засобiв в розрiзi наступної iнформацiї: o дата придбання, o дата введення в експлуатацiю, o первинна вартiсть, o накопичена амортизацiя, o сума придбаних основних засобiв впродовж звiтного перiоду, o вибуття основних засобiв (реалiзацiя, списання, iнше), o витрати, капiталiзованi у вартiсть основних засобiв, o мiсця зберiгання ОЗ. Для правильного вiдображення витрат облiк об'єктiв основних засобiв ведеться в розрiзi класифiкацiї за функцiями: o основнi засоби, що використовуються для надання послуг, o основнi засоби, що використовуються в адмiнiстративних цiлях, o основнi засоби, що використовуються для збуту продукцiї. Пiдприємство роздiляє витрати, пов'язанi з основними засобами, на наступнi види: o технiчне обслуговування i поточний ремонт; o капiтальний ремонт; Технiчне обслуговування здiйснюється для пiдтримки працездатностi або справностi об'єкту основних засобiв при використаннi його за призначенням. Поточний (технiчний) ремонт виконується для забезпечення або вiдновлення працездатностi об'єкту основних засобiв зi збереженням початкових економiчних вигод i полягає в замiнi або вiдновленнi окремих його частин. Витрати на технiчне обслуговування, поточний ремонт i iншi витрати, що не призводять до збiльшення очiкуваних вигод вiд використання основних засобiв i iнших необоротних матерiальних активiв, не признаються у складi балансової вартостi об'єктiв основних засобiв, а включаються до складу вiдповiдного виду витрат у перiодi, в якому були здiйсненi. Витрати, пов'язанi з ремонтом орендованих основних засобiв, класифiкуються як поточний та капiтальний ремонт. При визначеннi корисного строку експлуатацiї активу, створеного за результатами капiтального ремонту, береться до уваги строк оренди основних засобiв. До капiтального ремонту вiдносяться витрати на заходи, в результатi яких здiйснюється замiна або вiдновлення окремих (базових) частин об'єкту, без проведення якої неможливе отримання визначених ранiше економiчних вигод за умови, що дотриманi критерiї визнання. Пiсля первинного визнання в якостi активу, об'єкт основних засобiв враховується за його первинною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу i накопичених збиткiв вiд знецiнення. Нематерiальнi активи Нематерiальний актив - це немонетарний актив, що iдентифiкується, не має фiзичної форми. Прикладами нематерiальних активiв є: патенти, лiцензiї, торговi марки, програмне забезпечення, вiдокремлюване вiд ПК, i iн. Нематерiальнi активи з кiнцевими термiнами використання, придбанi в рамках окремих операцiй, враховуються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопиченого збитку вiд знецiнення. Амортизацiя нараховується рiвномiрно протягом термiну корисного використання нематерiальних активiв. Очiкуванi термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї аналiзуються на кiнець кожного звiтного перiоду, при цьому всi змiни в оцiнках вiдбиваються в звiтностi без перерахування порiвняльних показникiв. Нематерiальний актив списується при продажi або коли вiд його майбутнього використання або вибуття не очiкується економiчних вигод. Дохiд або збиток вiд списання нематерiального активу, що є рiзницею мiж чистими сумами вiд вибуття i балансовою вартiстю активу, включається в звiт про сукупнi доходи i витрати у момент списання. Оцiнка первинної вартостi нематерiальних активiв при купiвлi робиться за собiвартiстю (фактичнiй вартостi), що включає покупну цiну i невiдшкодовуванi податки на купiвлю, а також суму фактичних витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням i доведенням нематерiальних активiв до стану, в якому вони придатнi до використання за призначенням. Подальшi витрати, пов'язанi з нематерiальним активом, зробленi пiсля його купiвлi або створення, визнаються Пiдприємством в якостi витрат в перiодi їх виникнення. Нематерiальнi активи, не введенi в експлуатацiю, враховуються як необоротнi активи, не введенi в експлуатацiю, у вiдповiдному рядку балансу Нематерiальними активами визнаються такi активи, очiкуваний термiн корисної служби яких складає бiльше 1 року. Пiсля первинного визнання в якостi активу, нематерiальнi активи враховуються за первинною вартiстю за вирахуванням накопиченого зносу i накопичених збиткiв вiд знецiнення. Якщо нематерiальний актив є невiдокремлюваним активом, придбаний разом з iншим необоротним активом так, що видiлити його собiвартiсть не представляється можливим (наприклад, програмне забезпечення, куплене разом з ПК), то такий нематерiальний актив визнається частиною того активу, вiд якого його неможливо вiдокремити. Нематерiальнi активи пiдприємства амортизуються прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї починається з моменту введення в експлуатацiю такого активу або початку його фактичного використання. Термiном використання є термiн, встановлений уповноваженими на те посадовцями Пiдприємства, i є перiодом, упродовж якого Пiдприємством передбачається використати такий актив. Визнання нематерiального активу припиняється при його вибуттi або тодi, коли Пiдприємство бiльше не чекає отримання вiд цього активу яких-небудь економiчних вигод. Витрати вiд списання нематерiальних активiв вiдбиваються у розмiрi їх балансової вартостi. При реалiзацiї нематерiального активу його залишкова (балансова) вартiсть списується з балансу по статтi звiту про прибутки i збитки "Iншi витрати" - "Собiвартiсть реалiзованих необоротних активiв". При списаннi нематерiального активу його залишкова вартiсть списується по статтi "Iншi витрати" - "Списання необоротних активiв". Зменшення корисностi нефiнансових активiв На кожну звiтну дату Пiдприємство визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисностi активу. Якщо такi ознаки iснують, або якщо необхiдно виконати щорiчне тестування активу на зменшення корисностi, Пiдприємство здiйснює оцiнку вiдшкодовуваної вартостi активу. Вiдшкодовувана вартiсть активу - це найбiльша з таких величин: справедлива вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на продаж, i цiннiсть вiд використання активу. Вiдшкодовувана вартiсть визначається для окремого активу, за вирахуванням випадкiв, коли актив не генерує надходження коштiв, якi здебiльшого є незалежними вiд надходжень, генерованих iншими активами або групами активiв. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його вiдшкодовувану вартiсть, вважається, що кориснiсть активу зменшилась, i вiн списується до вiдшкодовуваної вартостi. При оцiнцi цiнностi вiд використання майбутнi грошовi потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову вартiсть грошей i ризики, властивi активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю враховуються останнi операцiї на ринку, за наявностi. У разi неможливостi визначення таких операцiй використовується вiдповiдна модель оцiнки. Такi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами чи iншими доступними показниками справедливої вартостi. Збитки вiд зменшення корисностi поточної дiяльностi визнаються у прибутках та збитках. Одиниця, що генерує грошовi кошти, являє собою найменшу iдентифiковану групу активiв, яка генерує грошовi надходження, здебiльшого незалежнi вiд грошових надходжень вiд iнших активiв або груп активiв. На кожну звiтну дату визначається, чи є ознаки того, що ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi активу бiльше не iснують або зменшилися. Якщо такi ознаки є, проводяться розрахунки вiдшкодовуваної вартостi. Ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi сторнуються тiльки в тому випадку, якщо мала мiсце змiна в оцiнцi, яка використовувалася для визначення вiдшкодовуваної вартостi активу з часу останнього визнання збитку вiд зменшення корисностi. Якщо це так, балансова вартiсть активу збiльшується до вiдшкодовуваної вартостi активу. Ця збiльшена вартiсть не може перевищувати балансову вартiсть, яка була б визначена за вирахуванням амортизацiї, якби у попереднi роки не був визнаний збиток вiд зменшення корисностi активу. Таке сторнування вартостi визнається у складi прибуткiв та збиткiв. Пiсля сторнування, знос коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлу переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi на систематичнiй основi протягом строку його корисного використання. Необоротнi активи, якi утримуються для продажу Необоротнi активи i групи вибуття, класифiкованi як утримуванi для продажу оцiнюються по найменшiй вартостi - або балансовiй вартостi, або справедливiй вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Необоротнi активи, якi утримуються для продажу не пiдлягають амортизацiї. Запаси Запаси - це активи, як утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу; перебувають у процесi виробництва для такого продажу або iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Чиста вартiсть реалiзацiї - попередньо оцiнена цiна продажу у звичайному ходi бiзнесу мiнус попередньо оцiненi витрати на завершення та попередньо оцiненi витрати, необхiднi для здiйснення продажу. Справедлива вартiсть - це сума, за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї товарiв, що будуть проданi окремо. Собiвартiсть визначається за методом ФIФО. Облiк запасiв iз дорогоцiнних металiв та камiння здiйснюється згiдно Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 6 квiтня 1998 року N 84 "Про затвердження Iнструкцiї про порядок одержання, використання, облiку та зберiгання дорогоцiнних металiв i дорогоцiнного камiння". При наданнi кредиту пiд заставу предметiв iз дорогоцiнних металiв та камiння, отриманнi предмети застави зберiгаються в структурних пiдроздiлах Пiдприємства. Облiк предметiв застави здiйснюється на позабалансових рахунках за вартiстю оцiнки даних предметiв застави без урахування нарахованих процентiв за договором. У разi порушення умов надання кредиту стягнення суми кредиту та нарахованих процентiв вiдбувається шляхом вилучення предметiв застави та їх подальшої реалiзацiї. Вартiсть запасiв iз дорогоцiнних металiв та камiння визначається сумою наданого кредиту та сумою нарахованих процентiв за кредитним договором та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. Аналiтичний облiк ведеться в розрiзi мiсць зберiгання, матерiально-вiдповiдальних осiб. Одиницею облiку запасiв для цiлей вiдображення в облiку вважається номенклатура запасу. Пiдприємство веде обов'язковий облiк запасiв в розрiзi наступної iнформацiї: o товари, придбанi для продажу, o готова продукцiя, o незавершене виробництво, напiвфабрикати, o основнi i допомiжнi матерiали для використання в процесi виробництва або надання послуг, o будматерiали, o запаснi частини, o паливо, o малоцiннi та швидкозношуванi предмети, o тара, пакувальнi матерiали. Для пiдтвердження облiкових даних про запаси проводиться iнвентаризацiя. Рiзниця мiж вартiстю запасiв в облiку i вартiстю, визначеною за результатами iнвентаризацiї, вiдноситься на статтю Звiту про фiнансовi результати "Iншi операцiйнi доходи" або "Iншi операцiйнi витрати" окремо по списанню i оприбутковуванню, або вiдноситься на заборгованiсть винних осiб. Не включаються у вартiсть запасiв, а вiдносяться на витрати перiоду, в якому вони були здiйсненi: o понаднормовi вiдходи матерiалiв, витрати на оплату працi або iншi виробничi витрати; o витрати на зберiгання, крiм тих витрат, якi зумовленi виробничим процесом i є необхiдними для пiдготовки до наступного етапу виробництва; o адмiнiстративнi накладнi витрати, не пов'язанi з доставкою запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведенням у теперiшнiй стан; o витрати на продаж. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється: o для виробничих запасiв: ? методом ФIФО, - для тих запасiв, де неможлива iдентифiкацiя (лом дорогоцiнних металiв); ? методом iдентифiкованої собiвартостi, - для запасiв, де можлива iдентифiкацiя запасiв; o товарiв - методом ФIФО; o готової продукцiї - ФIФО, iдентифiкованої вартостi. Пiдприємство використовує один i той же метод списання для усiх одиниць запасiв, якi мають однакове призначення i однаковi умови використання. Облiк нелiквiдних, застарiлих i таких, що знецiнилися запасiв Запаси вiдбиваються за чистою вартiстю реалiзацiї, якщо на дату балансу їх цiна знизилася або вони зiпсованi, застарiли або iншим способом втратили очiкуванi економiчнi вигоди. Рiшення про уцiнку до чистої вартостi реалiзацiї приймається постiйно-дiючою iнвентаризацiйною комiсiєю за результатами iнвентаризацiї i затверджується керiвником. На дату складання фiнансової звiтностi Пiдприємство списує запаси до чистої вартостi реалiзацiї у разi, якщо: o цiна на запаси зменшилася у зв'язку з їх ушкодженням, частковим або повним старiнням, або внаслiдок змiни ринкових цiн, або збiльшилися можливi витрати на завершення або на здiйснення продажу; o запаси визнаються нелiквiдними, неходовими або застарiлими. Списання запасiв до чистої вартостi реалiзацiї вiдображається по статтi "Iншi операцiйнi витрати". Списання проводиться по кожному номенклатурному номеру або групi. Подальший облiк списаних сум ведеться на позабалансових рахунках до їх фiзичного вибуття. Формування резерву iз дорогоцiнних металiв та камiння на основi тривалостi зберiгання таких запасiв не використовується. У разi, якщо Пiдприємство має в розпорядженнi достовiрнi данi про чисту вартiсть реалiзацiї одиниць номенклатурної групи, чиста вартiсть реалiзацiї визначається як рiзниця мiж можливою цiною реалiзацiї мiнус сума витрат, пов'язаних з такою реалiзацiєю. У кожному наступному перiодi проводиться нова оцiнка чистої вартостi реалiзацiї. Якщо тих обставин, якi ранiше спричинили часткове списання запасiв нижче собiвартостi, бiльше немає, або якщо є чiтке свiдчення збiльшення чистої вартостi реалiзацiї внаслiдок змiни економiчних обставин, сума часткового списання сторнується (тобто сторнування обмежується сумою первинного часткового списання) так, що новою балансовою вартiстю є нижча з оцiнок - собiвартiсть або переглянута чиста вартiсть реалiзацiї. Облiк повнiстю знецiнених запасiв ведеться до моменту повного фiзичного списання таких запасiв. Списання повнiстю знецiнених запасiв шляхом їх фiзичної лiквiдацiї (знищення, утилiзацiя i iн.) робиться тiльки пiсля узгодження i затвердження Керiвництвом не частiше за 1 раз за квартал. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають кошти в банках i касi, а також короткостроковi депозити з первiсним строком погашення до трьох мiсяцiв. Грошовими коштами є грошi в касi i на поточних рахунках Пiдприємства. Грошовi еквiваленти - це короткостроковi фiнансовi вкладення з високою мiрою лiквiдностi, якi легко i швидко можуть бути оберненi в заздалегiдь вiдому суму грошей i мають низький ризик змiни вартостi. Рух коштiв - надходження i платежi грошей i їх еквiвалентiв. Грошовi кошти в дорозi - грошi, внесенi в каси банку, ощаднi каси або ломбарднi вiддiлення для подальшого їх зарахування на розрахунковi або iншi рахунки пiдприємства, каси пiдроздiлiв. Грошовi кошти включають кошти в касi та грошовi кошти на рахунках у банках, картковi рахунки, каси пiдроздiлiв. Лiквiднi монетарнi активи враховуються Пiдприємством за справедливою вартiстю, яка дорiвнює балансовiй вартостi. Усi грошовi кошти враховуються за номiнальною вартiстю. Курсова рiзниця, що виникає при переоцiнцi залишкiв грошових коштiв по рахунках в iноземнiй валютi на дату складання звiтностi, повинна признаватися в якостi доходу або витрати в перiодi її виникнення. Ця курсова рiзниця пiдлягає вiдображенню по статтях "Iншi операцiйнi доходи або витрати". Короткострокова/довгострокова класифiкацiя Актив (зобов'язання) класифiкується як поточний, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж чи використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи згiдно з МСБО (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутках або збитках; позики та дебiторська заборгованiсть; iнвестицiї, що утримуються до погашення; або фiнансовi активи, наявнi для продажу або похiднi фiнансовi iнструменти, якi були визначенi як ефективний iнструмент хеджування. Пiд час первiсного визнання фiнансових активiв Пiдприємство присвоює їм вiдповiдну категорiю. Угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв, що вимагають поставки активiв у строки, що встановлюються законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (угоди на "стандартних умовах") визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Пiдприємство бере на себе зобов'язання купити або продати актив. Фiнансовi активи Товариства включають грошовi кошти та їх еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть та процентну поворотну фiнансову допомогу, всi з яких класифiкуються як кредити та дебiторська заборгованiсть згiдно з МСБО (IAS) 39. Кредити i дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначеними платежами, якi не котируються на активному ринку. Такi фiнансовi активи первiсно визнаються за справедливою вартiстю з додаванням суми прямих витрат за операцiями, якщо такi є. При проведеннi подiбних операцiй з Пiдприємствами пiд спiльним контролем перевищення номiнальної вартостi над справедливою вартiстю вiдображається у складi нерозподiленого прибутку. Дебiторська заборгованiсть для цiлей складання фiнансової звiтностi класифiкується за такими групами: o Довгострокова дебiторська заборгованiсть, o Поточна дебiторська заборгованiсть: ? Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги; ? Дебiторська заборгованiсть по авансах виданих; ? Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з персоналом; ? Дебiторська заборгованiсть за розрахунками iз засновниками; ? Iнша дебiторська заборгованiсть. Подальша оцiнка Пiсля первiсного визнання такi фiнансовi активи в подальшому вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисностi. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя вiдображається у складi фiнансових доходiв у звiтi про сукупний дохiд. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання згiдно з МСБО (IAS) 39 класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у прибутках або збитках, кредити та позики або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти ефективного хеджування. Пiд час первiсного визнання фiнансових зобов'язань Товариство присвоює їм вiдповiдну категорiю. Фiнансовi зобов'язання визнаються первiсно за справедливою вартiстю за вирахуванням, а у випадку кредитiв та позик, суми прямих витрат за операцiями. Фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також кредити i позики. Кредиторська заборгованiсть для цiлей складання фiнансової звiтностi класифiкується за такими групами: o Довгострокова кредиторська заборгованiсть; o Iншi довгостроковi зобов'язання; o Поточна кредиторська заборгованiсть: ? Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги; ? Кредиторська заборгованiсть по авансах отриманих; ? Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з персоналом; ? Кредиторська заборгованiсть по податках i зборах; ? Кредиторська заборгованiсть перед засновниками по нарахованих дивiдендах; ? Iншi поточнi зобов'язання. Подальша оцiнка Пiсля первiсного визнання процентних кредитiв, позик, торгової та iншої кредиторської заборгованостi з фiксованим термiном погашення, подальша оцiнка вiдбувається за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи i витрати визнаються у складi чистого прибутку або збитку при припиненнi їх визнання, а також по мiрi амортизацiї з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя з використанням методу ефективної процентної ставки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд у складi фiнансових витрат. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума - представленню в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, торгiвля якими здiйснюється на активних ринках на кожну звiтну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерiв, без вирахування витрат за угодою. Фiнансовi iнструменти, для яких вiдсутнiй активний ринок, справедлива вартiсть визначається шляхом застосування належної методики оцiнки. Такi методики можуть включати використання цiн нещодавно проведених операцiй на комерцiйнiй основi, використання поточної справедливої вартостi аналогiчних iнструментiв, аналiз дисконтованих грошових потокiв або iншi моделi оцiнки. Зменшення корисностi фiнансових активiв Пiдприємство визначає, чи iснують об'єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансових активiв або групи фiнансових активiв на кожну звiтну дату. Вважається, що зменшення корисностi фiнансового активу або групи фiнансових активiв вiдбувається тiльки тодi, коли iснують об'єктивнi ознаки зменшення корисностi в результатi однiєї або бiльше подiй, якi настали пiсля первiсного визнання активу ("у випадку виникнення збиткiв"), i такий випадок виникнення збиткiв впливає на очiкуванi майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового активу або групи фiнансових активiв, якi можуть бути надiйно визначеними. Об'єктивнi ознаки зменшення корисностi можуть включати ознаки того, що позичальник або група позичальникiв зазнають суттєвих фiнансових труднощiв, порушують зобов'язання зi сплати вiдсоткiв або основної суми боргу, iмовiрнiсть їх банкрутства або фiнансової реорганiзацiї, а також ознаки на пiдставi доступної ринкової iнформацiї, помiрного зменшення очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, наприклад, змiни в рiвнi прострочених платежiв або в економiчних умовах, якi корелюють зi збитками. Вiдносно активiв, вiдображених за амортизованою вартiстю, Пiдприємство спочатку проводить окрему оцiнку iснування об'єктивних ознак зменшення корисностi iндивiдуально значимих фiнансових активiв, або сукупно за фiнансовими активами, що не є iндивiдуально значимими. У випадку, якщо об'єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансового активу, що розглядається вiдокремлено, суттєвого або несуттєвого вiдсутнi, цей актив включається до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику. Така група фiнансових активiв оцiнюється на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. Активи, якi оцiнюються окремо на предмет зменшення корисностi, i щодо яких визнається або продовжує визнаватися збиток вiд зменшення корисностi, не оцiнюються на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. За наявностi об'єктивних ознак понесення збиткiв в результатi зменшення корисностi фiнансових активiв сума збитку визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю активiв i поточною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (не включаючи майбутнiх очiкуваних кредитних збиткiв, якi ще не були понесенi). Поточна вартiсть очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Якщо iнструмент має плаваючу процентну ставку, то ставкою дисконтування для визначення збиткiв вiд зменшення корисностi буде поточна ефективна процентна ставка. Балансова вартiсть активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, а сума збитку визнається у прибутках та збитках для всiх знецiнених фiнансових активiв, окрiм поворотної безпроцентної фiнансової допомоги, що надана компанiї пiд спiльним контролем, для якої рiзниця мiж чистою балансовою вартiстю та справедливою вартiстю визнається як розподiл прибутку серед засновникiв. Кредити та дебiторська заборгованiсть разом з вiдповiдним резервом списуються, коли немає реальної перспективи вiдшкодування найближчим часом, а все забезпечення було реалiзоване або передане Пiдприємству. Якщо в наступному роцi сума очiкуваного збитку вiд зменшення корисностi знижується або збiльшується в зв'язку з подiєю, яка вiдбулася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, то ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi збiльшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо майбутнє списання вартостi фiнансового iнструмента згодом вiдшкодовується, сума вiдшкодування визнається у складi фiнансових витрат у звiтi про сукупний дохiд. У цiлях формування резервiв дебiторська заборгованiсть класифiкується наступним чином: Поточною дебiторською заборгованiстю вважається заборгованiсть, термiн оплати по якiй ще не збiг i iснує упевненiсть в її погашеннi. Простроченою заборгованiстю вважається заборгованiсть, не погашена в строк оплати, передбачений договором, з простроченням платежу не бiльше за 31 календарний день. Сумнiвною заборгованiстю вважається заборгованiсть, що вiдповiдає будь-якому з наступних критерiїв : o прострочення платежу з дати оплати, передбаченої договором, бiльше 30 i менше 215 календарних днiв; o дебiтор не пiдтверджує розмiр або термiн погашення заборгованостi; o вiдносно врегулювання заборгованостi розпочатий судовий розгляд про стягнення суми такої заборгованостi (позивачем виступає Актив) або про зниження суми заборгованостi (позивачем виступає дебiтор), i прострочення оплати з дати договору складає не бiльше 215 календарних днiв. Безнадiйною заборгованiстю вважається заборгованiсть, по якiй iснує упевненiсть в її непогашеннi боржником внаслiдок наявностi будь-якого з наступних умов: o заборгованiсть не сплачена (не погашена) бiльше, нiж 214 днi з дати оплати за договором; o стягнення заборгованостi не представляється можливим у зв'язку з дiєю обставин непереборної сили, стихiйного лиха (форс-мажору), пiдтвердженого в порядку, передбаченому законодавством; o фiзичне особа-дебiтор є таким, що помер, недiєздатним або без вiстi зниклим; o фiзичне особа-дебiтор засуджений до позбавлення волi; o дебiтор оголошений банкротом або оголошено про його лiквiдацiю; o iснують iншi причини, якi свiдчать про неможливiсть боржника погасити/врегулювати заборгованiсть. Якщо боржник, заборгованiсть по якому визначена як сумнiвна або безнадiйна, погоджує з уповноваженими представниками Пiдприємства договiрне право про пролонгацiю термiну договору або реструктуризацiї заборгованостi, така заборгованiсть переходить в розряд поточної. Резерв сумнiвних боргiв є резервом, який знижує суму дебiторської заборгованостi до її чистої реалiзацiйної вартостi. Розмiр резерву сумнiвних боргiв визначається шляхом застосування коефiцiєнта сумнiвних боргiв до суми дебiторської заборгованостi залежно вiд термiну її виникнення i класифiкацiї: № п/п Клас дебiторської заборгованостi Термiн вiд дати погашення за договором до дати балансу, календарнi днi Коефiцiєнт безнадiйних боргiв, % 1 Поточна дебiторська заборгованiсть не настав 0% 2 Прострочена дебiторська заборгованiсть менше 31 дня 0% 3 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть бiльше 30 менше 92 25% 4 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть бiльше 91 менше 154 50% 5 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть бiльше 153 менше 215 75% 6 Безнадiйна дебiторська заборгованiсть бiльше 214 100% Аналiз дебiторської заборгованостi i формування резерву безнадiйних боргiв робиться щокварталу на дату складання звiтностi. Iнструментом процесу пiдтвердження заборгованостi є двостороннiй акт звiряння, який пiдтверджує розмiр заборгованостi по кожному контрагентовi. Якщо дебiтор не пiдтверджує або вiдмовляється пiдтвердити поточну заборгованiсть, вона переходить в розряд сумнiвною з одночасним формуванням резерву сумнiвних боргiв (коефiцiєнт 25%). У разi перегляду договiрних зобов'язань (пролонгацiї термiну оплати або реструктуризацiї) вiдносно заборгованостi, визнаної сумнiвної або безнадiйної, сформований резерв сумнiвних боргiв не пiдлягає змiнi. Безнадiйна заборгованiсть списується з балансу у разi, якщо виконанi усi перерахованi умови: 1. усi заходи врегулювання i стягнення такої заборгованостi були проведенi i не привели до погашення заборгованостi; 2. отримано рiшення Керiвництва про списання безнадiйної заборгованостi. Списання безнадiйної заборгованостi робиться за рахунок суми створеного ранiше резерву сумнiвних боргiв, а у разi його недостатностi для покриття величини заборгованостi, що списуються, рiзниця вiдноситься на iншi операцiйнi витрати пiдприємства. Резерв для покриття ризикiв неповернення наданих кредитiв, якi мають забезпечення не формується, якщо справедлива вартiсть забезпечення перевищує суму наданого кредиту та нарахованих процентiв. Припинення визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо: o минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу; o Пiдприємство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяла на себе зобов'язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за "транзитною" угодою; або ? Пiдприємство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або ? Пiдприємство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передала контроль над цим активом. Якщо Пiдприємство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або уклало "транзитну" угоду, i при цьому не передало, але i не зберiгає за собою, практично всiх ризикiв i вигiд вiд активу, а також не передало контроль над активом, новий актив визнається в тiй мiрi, в якiй Пiдприємство продовжує свою участь в активi. У цьому випадку Пiдприємство також визнає вiдповiдне зобов'язання. Переданий актив i вiдповiдне зобов'язання оцiнюються на основi, що вiдображає права та зобов'язання, збереженi Пiдприємством. Подальша участь Пiдприємства в активi, який має форму гарантiї за переданим активом, оцiнюється за меншим iз значень: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою компенсацiї, яка може бути пред'явлена Пiдприємству до сплати. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансового зобов'язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у прибутках та збитках. Виплати працiвникам Пiдприємство здiйснює певнi вiдрахування до Державного Пенсiйного фонду за ставками, що дiють протягом року, виходячи з нарахованої заробiтної плати. Цi вiдрахування вiдображаються як витрати у тому звiтному перiодi, до якого вiдноситься вiдповiдна заробiтна плата. З метою рiвномiрного розподiлу витрат протягом звiтного року Пiдприємством створюється резерв для забезпечення оплати вiдпусток. Сума забезпечення нараховується виходячи iз середньої заробiтної плати працiвникiв та кiлькостi невикористаних днiв вiдпустки з урахуванням податкiв. В кiнцi кожного року проводиться iнвентаризацiя невикористаних вiдпусток та розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток i, при необхiдностi, проводиться коригування розмiру резерву для забезпечення оплати вiдпусток. Оренда Фiнансова оренда - Пiдприємство як орендар Фiнансова оренда, за якою до Пiдприємства переходять практично всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням орендованим активом, капiталiзується на дату початку строку дiї оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо ця сума є меншою, - за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються мiж вартiстю фiнансування i зменшенням зобов'язання за орендою так, щоб процентна ставка на непогашену суму зобов'язання мала постiйний розмiр. Вартiсть фiнансування вiдображається безпосередньо у звiтi про сукупний дохiд. Капiталiзованi орендованi активи амортизуються протягом коротшого з таких перiодiв: розрахункового строку корисного використання активу або строку оренди, якщо тiльки немає об?рунтованої упевненостi в тому, що до Пiдприємства перейде право власностi на актив у кiнцi строку оренди. Фiнансова оренда - Пiдприємство як орендодавець Пiдприємство визнає дебiторську заборгованiсть з орендних платежiв у сумi, що дорiвнює сумi чистих iнвестицiй в оренду, починаючи з дати початку строку оренди. Фiнансовий дохiд розраховується таким чином, щоб процентна ставка вiдображала постiйну перiодичну норму доходностi на балансову суму чистих iнвестицiй. Початковi прямi витрати включаються до первiсної суми дебiторської заборгованостi з орендних платежiв. Операцiйна оренда - Пiдприємство як орендар Оренда майна, за умовами якої орендодавець фактично зберiгає за собою всi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт оренди, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi за договорами операцiйної оренди рiвномiрно списуються на витрати протягом строку оренди i включаються до складу iнших операцiйних витрат. Операцiйна оренда - Пiдприємство як орендодавець Пiдприємство вiдображає в звiтi про фiнансовий стан активи, що є предметом операцiйної оренди, вiдповiдно до виду активу. Орендний дохiд за договорами операцiйної оренди рiвномiрно вiдображається у звiтi про прибутки та збитки протягом строку оренди у складi iнших доходiв. Сукупна вартiсть знижок, що надаються орендарям, рiвномiрно вiдображається як зменшення орендного доходу протягом строку оренди. Первiснi прямi витрати, понесенi у зв'язку iз договором операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi активу, що здається в оренду. Податки Поточний податок на прибуток Поточнi податковi активи та зобов'язання за поточний та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, очiкуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цiєї суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: o вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiла, активу або зобов'язання, в ходi угоди, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; o стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, якщо розподiл у часi сторнування тимчасової рiзницi може контролюватися та iснує значна iмовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи з податку на прибуток визнаються за всiма тимчасовими рiзницями, що пiдлягають вирахуванню та перенесеними невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна iмовiрнiсть того, що Пiдприємство матиме оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню, невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: o вiдстрочений актив з податку на прибуток, що вiдноситься до тимчасової рiзницi, що пiдлягає вирахуванню, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; o стосовно тимчасових рiзниць, що пiдлягають вирахуванню, i якi пов'язанi з iнвестицiями в асоцiйованi компанiї, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй є значна iмовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi в найближчому майбутньому, i Пiдприємство матиме оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується в тiй мiрi, в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй з'являється значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання визначаються за ставками податку, якi застосовуватимуться протягом перiоду реалiзацiї активу або врегулювання зобов'язання на пiдставi законодавства, яке набуло або фактично набуло чинностi на звiтну дату. Вiдстрочений податок, що вiдноситься до статей, визнаних не у складi прибутку або збитку, також не визнається у складi прибутку або збитку. Статтi вiдстрочених податкiв визнаються вiдповiдно до операцiй, на яких вони ?рунтуються, або у складi iншого сукупного доходу, або безпосередньо в капiталi. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв i зобов'язань, i вiдстроченi податки вiдносяться до одного i того ж податкового органу. Визнання та оцiнка витрат Витрати признаються одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань i вiдносяться до того перiоду, в якому признаються доходи, для отримання яких вони здiйсненi, з вiдображенням фiнансового результату в звiтi про прибутки i збитки. Не визнаються витратами й не включаються до Звiту про сукупнi прибутки та збитки: o платежi за договорами комiсiї, агентськими угодами та iншими аналогiчними договорами на користь комiтента, принципала тощо; o попередня (авансова) оплата товарiв, робiт, послуг; o погашення одержаних кредитiв, повернення депозитiв тощо; Витрати на виробництво готової продукцiї(робiт, послуг) включають усi витрати, пов'язанi iз створенням (виробництвом) одиницi продукцiї i доведенням її до стану, придатного до використання або продажу. Наднормативнi витрати сировини, працi або iнших ресурсiв не включаються в собiвартiсть одиницi готової продукцiї (роботи, послуги), а списуються на витрати звiту про прибутки i збитки по вiдповiдному елементу витрат. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (робiт, послуг) складається з виробничої собiвартостi продукцiї (робiт, послуг), якi були реалiзованi впродовж звiтного перiоду, нерозподiлених постiйних загальновиробничих витрат, наднормативних i некалькульованих виробничих витрат. Виробнича собiвартiсть готової продукцiї (робiт, послуг) включає: o прямi матерiальнi витрати; o загальновиробничi витрати. Об'єктом витрат є: o для готової продукцiї - одиниця облiку запасiв, - номенклатура продукцiї; партiя однорiдних одиниць - номенклатура такої партiї; o для робiт, послуг - окрема послуга, робота. Собiвартiсть реалiзованих послуг (витрати, пов'язанi з кредитуванням клiєнтiв) включає: o витрати на оплату працi; o податки на ФОП; o амортизацiя основних засобiв; o витрати на утримання основних засобiв; o витрати, пов'язанi iз забезпеченням безпеки; o витрати, пов'язанi з придбанням ТМЦ для забезпечення господарської дiяльностi; o витрати на вiдрядження; o витрати, пов'язанi з навчанням спiвробiтникiв; o витрати на, зв'язок, iнтернет, пошта; o витрати на банкiвське обслуговування; o послуги стороннiх органiзацiй (орендна плата i iншi); o iншi витрати, пов'язанi з основною дiяльнiстю. Собiвартiсть реалiзацiї складається з собiвартостi реалiзованого заставного майна i витрат, пов'язаних з основним видом дiяльностi (кредитуванням клiєнтiв), (у звiтностi стаття "Списання собiвартостi реалiзованих товарiв"). В розрахунок собiвартостi заставного майна, яке Пiдприємство набуває у процесi дiяльностi, включається: 1. Вартiсть наданого кредиту з урахуванням нарахованих вiдсоткiв; 2. Витрати, пов'язанi безпосередньо з переробкою заставного майна до стану придатного до реалiзацiї; 3. Транспортнi витрати, пов'язанi безпосередньо з реалiзацiєю заставного майна. 4. Iншi витрати Опис руху, облiку, зберiгання i реалiзацiї заставного майна на Пiдприємствi затверджено Положенням "Про порядок руху, облiку, зберiгання i реалiзацiї заставного майна". Витрати, пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї(товарiв, робiт, послуг), дiляться на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут i iншi операцiйнi витрати, визнаються витратами звiтного перiоду i вiдображаються у вiдповiдних статтях звiту про прибутки i збитки. Адмiнiстративнi витрати Адмiнiстративнi витрати - це загальногосподарськi витрати, спрямованi на обслуговування i управлiння пiдприємством. Адмiнiстративнi витрати облiковується за наступною класифiкацiєю: o оплата працi; o витрати по податках на заробiтну плату - це витрати по нарахованих зобов'язаннях по соцiальному страхуванню, пенсiйному забезпеченню i iншим зобов'язанням перед бюджетними фондами; o витрати на службовi вiдрядження i утримання апарату управлiння пiдприємством; o витрати на презентацiї i представницькi витрати - витрати по органiзацiї дiяльностi, проведення загальних зборiв, презентацiй, живлення спiвробiтникiв апарату управлiння; o витрати, пов'язанi зi змiстом основних засобiв, використовуваних в адмiнiстративних цiлях, - включають статтi витрат по орендi ОС, комунальнi послуги, витрати на електроенергiю, ремонт, iнше; o витрати на професiйнi послуги стороннiх органiзацiй (юридичнi, аудиторськi, за оцiнкою майна i iнше); o витрати на зв'язок(поштовi, телеграфнi, телефоннi, Iнтернет i iнше); o податки, збори i iншi обов'язковi платежi (окрiм податку на прибуток i податкiв i зборiв); o послуги банку, - витрати, пов'язанi з обслуговуванням, iнкасацiєю i iншi послуги; o витрати, пов'язанi з охороною i безпекою; o господарськi витрати; o iншi витрати адмiнiстративного призначення. Витрати на збут Витрати на збут включають витрати Пiдприємства, пов'язанi зi збутом продукцiї (товарiв, робiт, послуг): o витрати на тару; o витрати на оплату працi(по елементах: основна заробiтна плата, премiї i бонуси, iншi винагороди) o податки на ФОП; o витрати на рекламу i дослiдження ринку(маркетинг); o витрати на передпродажну пiдготовку товарiв; o витрати на вiдрядження спiвробiтникiв, зайнятих збутом; o витрати на презентацiї i представницькi витрати; o витрати на змiст основних засобiв, пов'язаних зi збутом(операцiйна оренда, страхування, ремонт, опалювання, освiтлення, охорона); o витрати на транспортування, перевалку готової продукцiї(товарiв), транспортно-експедицiйнi i iншi послуги, пов'язанi з транспортуванням продукцiї(товарiв) вiдповiдно до умов договору постачання; o мотивацiя продажiв; o iншi витрати, пов'язанi зi збутом продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Пiдприємство не видiляє окремим видом операцiйних витрат витрати, пов'язанi з проведенням PR - акцiй, PR - кампанiй, а також витрати, пов'язанi з позицiонуванням Пiдприємства i її бренду в ЗМI, просуванням продукцiї, участю у виставках i аукцiонах, а враховує їх в якостi збутових витрат по статтi "Витрати на рекламу i маркетинг". Iншi операцiйнi витрати До складу iнших операцiйних витрат включаються:: o збитки вiд реалiзацiї валюти; o собiвартiсть реалiзованих запасiв; o сума списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi; o втрати вiд операцiйної курсової рiзницi(вiд змiни курсу валюти за операцiями, активами i зобов'язаннями, якi пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю пiдприємства); o втрати вiд знецiнення запасiв; o недостачi i витрати вiд псування цiнностей; o визнанi штрафи, пенi, неустойки; o витрати на дослiдження i розробки; o iншi витрати операцiйної дiяльностi. Витрати на позики Витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, тобто активу, пiдготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартостi даних активiв до тих пiр, поки цi активи не будуть, в основному, готовi до передбаченого використання або для продажу. Всi iншi витрати на позики визнаються у складi звiту про сукупнi доходи та витрати того перiоду, в якому вони понесенi, у складi фiнансових витрат. Iншi витрати До складу iнших витрат включаються витрати, якi виникли пiд час звичайної дiяльностi(окрiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо з виробництвом i/або реалiзацiєю продукцiї(товарiв, робiт, послуг). До таких витрат вiдносяться: o собiвартiсть реалiзованих фiнансових iнвестицiй; o собiвартiсть реалiзованих необоротних активiв; o сума уцiнки необоротних активiв i фiнансових iнвестицiй; o списання необоротних активiв; o iншi витрати звичайної дiяльностi. Крiм того, Пiдприємство видiляє як витрати звiту про прибутки i збитки: o витрати на амортизацiю ОС i НМА (з видiленням витрат в розрiзi виробничих, адмiнiстративних, збутових); o витрати по неоперацiйних курсових рiзницях. Iнформацiя за сегментами Iнформацiя про доходи, витрати, активи i зобов'язання сегментiв надається в розрiзi видiв доходiв Пiдприємства. До сегментних доходiв вiдносяться доходи вiд реалiзацiї продукцiї, яка складається з заставного майна та послуг з надання кредитiв, до сегментних витрат - собiвартiсть реалiзованої продукцiї та витрати з надання послуг. Сегментнi активи включають основнi засоби, дебiторську заборгованiсть за поставлену продукцiю, наданi кредити та заборгованiсть з процентiв. Сегментнi зобов'язання включають аванси, одержанi вiд покупцiв продукцiї, кредиторську заборгованiсть за послуги оренди, зобов'язання зi страхування. Подiї пiсля звiтної дати Подiї пiсля звiтної дати, що надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан Пiдприємства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються в фiнансовiй звiтностi. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо вони є суттєвими. Умовнi активи i зобов'язання Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним.

Пiдприємство надає послуги з кредитування населення пiд заставу майна (технiки, дорогоцiнних металiв та виробiв з них). Основну частку заставного майна (83%) складають вироби з дорогоцiнних металiв. Проценти нараховуються за фактичний час користування наданим кредитом згiдно умов договору. У випадку, якщо заставне майно не викуповується заставником, воно реалiзується в Держскарбницю України для погашення пiдприємством витрат. Ключовими факторами при виборi клiєнтами ломбардних вiддiлень Пiдприємства є: - зручне мiсце розташування; - високий рiвень обслуговування; - наявнiсть акцiйних пропозицiй для постiйних клiєнтiв; - надiйне i добросовiсне кредитування; - чеснiсть при оцiнцi майна, що надається в заставу; - оптимальна процентна ставка, що переглядається в динамiцi згiдно з ринком та дiями конкурентiв. Цiльова аудиторiя споживачiв послуг Пiдприємства - масова, вона обумовлена мiсцем фiнансових установ (банкiв, кредитних спiлок, ломбардiв) у системi кредитування фiзичних осiб. Тобто за кредитом у ломбард приходить практично будь-який споживач, якщо вiн має заставне майно.

За останнi 5 рокiв було придбано активiв на 129 340 тис. грн. Таких як: РРО, ваги, охоронне обладнання, меблi, iнформацiйно-рекламне обладнання, комп'ютери, оргтехнiка та автомобiлi. Збiльшення пов'язане з придбанням основних засобiв для пiдтримки роботи у вiдкритих нових структурних одиницях. Вiдчуження активiв не було. Значнi iнвестицiї та придбання активiв не плануються.

Облiк основних засобiв товариства ведеться вiдповiдно встановленої облiкової полiтики товариства. Основними засобами визнанi матерiальнi активи, що утримуються Пiдприємством для надання послуг, для адмiнiстративних цiлей, i якi планується використовувати впродовж бiльш нiж одного року. Основнi засоби класифiкованi по групах. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв на пiдприємствi не приймалася. Первiсна оцiнка об'єктiв основних засобiв здiйснювалася за фактичними витратами на їх придбання, доставку, встановлення, спорудження та виготовлення. Основнi засоби Товариства складають: ваги, охоронне обладнання, меблi, iнформацiонно-рекламне обладнання, комп'ютери та оргтехнiка, ремонт орендованих примiщень та транспортнi засоби. Первiсна вартiсть основних засобiв на початок перiоду складала 105 407 тис. грн., на кiнець - 96 313 тис. грн. Ступiнь зносу основних засобiв за всiма групами основних засобiв на кiнець перiоду склав 38%. В основному основнi засоби використовуються на 100%, сума нарахованого зносу становить на кiнець перiоду 36 664 тис. грн. Умови користування основних засобiв: Об'єкти основних засобiв використовуються за цiльовим призначенням. Нарахування амортизацiї основних засобiв проводилося на пiдставi прямолiнiйного методу протягом очiкуваних строкiв корисного викристання вiдповiднтх активiв: будинки та споруди- 240 мiсяцiв, полдпшення орендованого майна - 144 мiсяцi, устаткування безпеки та охорони - 144 мiсяцiв, комп'ютерне устаткування, телефони, модеми, оргтехнiка - 24 мiсяцi, транспортнi засоби - 60 мiсяцiв, Меблi прилади, iнструменти, вимiрювальнi, оптичнi ваги, реєстратори розрахункових операцiй, кондицiонери - 48 мiсяцiв, Рекламний iнвентар, вивiски, господарськi основнi засоби - 48 мiсяцiв, iншi основнi засоби - вiдповiдно до оцiнки керiвнитва. Обмежень на використання основних засобiв не має.

Товариство функцiонує в нестабiльному економiчному середовищi. Поточна ситуацiя пов'язана з наростанням полiтичної кризи, зростанням курсу валют, зменшенням обсягiв iнвестицiй, низьким рiвнем платiжоспроможностi та доходiв населення. В 2018 роцi спостерiгалося збiльшення вартостi дорогоцiнних металiв на свiтовому ринку, що у свою чергу обумовило збiльшення обсягiв кредитування пiд заставу з дорогоцiнних металiв у грошовому вираженнi в Українi. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються урядом України з метою пiдтримки фiнансового сектору та забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Товариства та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати операцiй та економiчнi перспективи Товариства. В той час як керiвництво вважає, що воно вживає усiх необхiдних заходiв для пiдтримки економiчної стабiльностi Товариства в умовах, що склалися, подальше погiршення ситуацiї у зазначених вище галузях може мати негативний вплив на результати та фiнансовий стан Товариства, який неможливо визначити на цей момент.

Фiнансування дiяльностi емiтента здiйснюється за рахунок власних та залучених коштiв.

На кiнець року було укладено договорiв з клiєнтами ломбардних вiддiлень та не повернуто 183 945 тис. грн. Очiкуваний прибуток вiд невиконаних договорiв близько 10 116 тис. грн.

При наявностi iнвестицiй можливо подальший розвиток ломбардної мережi на терiторiї країни з метою збiльшення доходу пiдприємства.

ПТ "ДОНКРЕДИТ" дослiджень та розробок не здiйснює.

Iнформацiя, яка може бути iстотною для оцiнки iнвесторами фiнансового стану та результатiв дiяльностi емiтента вiдсутня.