АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПРОКРЕДИТ БАНК"

Органiзацiйна структура Банку включає вiдокремленi структурнi пiдроздiли - вiддiлення та головний офiс. Перелiк вiддiлень. 1.Вiддiлення № 1 АТ<ПроКредит Банк> в м. Днiпропетровськ, вулиця Ливарна, будинок 17-А 2.Вiддiлення № 2 АТ<ПроКредит Банк> в м. Харкiв, вул. 23 Серпня, 43 3.Роздрiбне вiддiлення - вiддiлення № 2 АТ "ПроКредит Банк" в м. Київ, бульвар Л.Українки, будинок 24 41.Роздрiбне вiддiлення - вiддiлення № 6 АТ <ПроКредит Банк> в м. Київ, пр. Перемоги, буд. 103 5.Роздрiбне вiддiлення - вiддiлення № 8 АТ <ПроКредит Банк> в м. Київ, вул. Червоноармiйська, 24 6.Роздрiбне вiддiлення - вiддiлення № 14 АТ<ПроКредит Банк> в м. Київ, Контрактова площа, будинок 2/1 7.Вiддiлення №15 АТ <ПроКредит Банк> в м. Київ, проспект Перемоги, будинок 21-А. 8.Вiддiлення № 2 АТ<ПроКредит Банк> в м. Львiв, вулиця Кримська, будинок 107 9.Вiддiлення № 1 АТ<ПроКредит Банк> в м. Одеса, вулиця Разумовська, будинок 10/12 Банк продовжить оптимiзацiю своєї iнфраструктури з метою врахування подальшого переведення операцiй з приватними клiєнтами у цифровий формат та оптимiзацiї процесiв на рiвнi головного офiсу. Ми прагнемо досягти високого рiвня операцiйних та фiнансових результатiв, пiдвищити ефективнiсть та отримати значнi конкурентнi переваги для банку на ринку. Станом на 31.12.2018 мережа вiддiлень банку складалась з 9 вiддiлень у 5 мiстах України. Збiльшення чинної мережi та кiлькостi персоналу не очiкується. Рiшенням Наглядової ради вiд 23.04.2019 року було утворено вiддiл iнформацiйної безпеки, який пiдпорядкований Директору з управлiння ризиками. Також функцiї роздрiбного та кредитного бек-офiсiв було об'єднано в одному вiддiлi з пiдпорядкуванням Заступнику Голови Правлiння. На регулярному засiданнi Наглядової ради 27.11.2018 року було оновлено органiзацiйну структуру - прийнято рiшення про утворення незалежного вiддiлу комплаєнс, який безпосередньо пiдпорядкований та пiдзвiтний Наглядовiй радi.

Середньооблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв Банку станом за 31.12.2018 р. становить 274 осiб. З них осiб, якi працюють на умовах неповного робочого часу - 2. Фонд оплати працi працiвникiв Банку на кiнець звiтного перiоду складає 126 354 тис. грн. Витрати на заробiтну плату, внески до державного пенсiйного фонду України i фондiв соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, а також негрошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавалися працiвниками Банку. Банком придiляється багато уваги для пiдвищення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв. Iснує програма пiдготовки молодих спiвробiтникiв. Група ПроКредит iнвестує значнi кошти у рiзнi тренiнги для вдосконалення органiзацiї. Усi новi працiвники проходять шестимiсячний процес адаптацiї в мiжнародному середовищi. Проведення спецiалiзованих курсiв та тематичних семiнарiв на рiвнi групи гарантує, що кожен спiвробiтник отримає потрiбнi знання та умiння. Для забезпечення вимог холдингу, що несе вiдповiдальнiсть за керiвний склад банку, усi керiвники проходять курс навчання в академiях ПроКредит. Ключовим прiоритетом Банку є навчання персоналу та постiйне пiдвищення квалiфiкацiї спiвробiтникiв. Знання англiйської мови є необхiдною умовою для всього дiлового персоналу банку i стає необхiдною умовою для офiсного персоналу банку. Ми постiйно iнвестуємо в пiдготовку персоналу, включаючи курси англiйської мови як мiсцевi, так i мiжнароднi. Банк впровадив процеси, якi є стандартними для Групи ПроКредит, такi як: - мiжнародний процес адаптацiї нових спiвробiтникiв, що здiйснюється англiйською мовою у двох регiональних центрах у Схiднiй Європi та в банку - структурована спецiальна пiдготовка для конкретної посади, що надається новим спiвробiтникам пiсля процесу адаптацiї, наприклад, 12-мiсячний перiод пiдготовки майбутнiх Business Client Advisors. - комплексна пiдготовка наших менеджерiв середньої ланки та перспективних кадрiв через ProCredit Banker Academy (однорiчний курс) та ProCredit Management Academy (трирiчний курс), що надається у нашiй мiжнароднiй академiї в Нiмеччинi. - Кодекс поведiнки в рамках групи регулярно розглядається та обговорюється з усiма спiвробiтниками.

Банк не належить до будь-яких об"єднань пiдприємств, окрiм професiйних асоцiацiй учасникiв банкiвського сектору, що не мають на метi отримання прибутку.

Банк не веде спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями.

Банк не отримував пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб.

B. Огляд основних принципiв облiкової полiтики Далi викладенi основнi принципи облiкової полiтики, застосованi при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. Цi принципи послiдовно застосовувалися до всiх рокiв, представлених у звiтностi, якщо iнше не зазначено у Примiтцi 5 "Змiни в облiковiй полiтицi". 7) Основа оцiнки Ця фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi, крiм фiнансових активiв за справедливою вартiстю через прибуток або збиток та iнвестицiйних цiнних паперiв за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (FVOCI). Справедлива вартiсть - це цiна, яка була б отримана в результатi продажу активу або сплачена в результатi передачi зобов'язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки на основному або, у разi вiдсутностi основного, на найсприятливiшому ринку, до якого Банк має доступ на цю дату. Справедлива вартiсть зобов'язання вiдображає ризик його невиконання. Якщо є така можливiсть, Банк оцiнює справедливу вартiсть iнструмента на основi котирувальної цiни такого iнструмента на активному ринку. Ринок вважається активним, якщо операцiї з певними активами чи зобов'язаннями проводяться з такою частотою та в таких обсягах, якi є достатнiми для забезпечення iнформацiї щодо цiноутворення на постiйнiй основi. Якщо на активному ринку немає iнформацiї про котирувальну цiну, Банк використовує методи оцiнки вартостi, якi передбачають максимальне використання вiдповiдних вiдкритих вхiдних даних i мiнiмальне використання закритих вхiдних даних. Методи оцiнки вартостi, якi застосовуються, поєднують всi фактори, якi учасники ринку брали б до уваги за обставин, що склалися. Найкращим доказом справедливої вартостi фiнансового iнструмента при початковому визнаннi є зазвичай цiна операцiї, тобто справедлива вартiсть сплачених чи отриманих коштiв. Якщо Банк визначає, що справедлива вартiсть фiнансового iнструмента при первiсному визнаннi вiдрiзняється вiд цiни операцiї i справедлива вартiсть не пiдтверджується нi котирувальною цiною iдентичного активу чи зобов'язання на активному ринку, нi методом оцiнки вартостi, який застосовує тiльки данi вiдкритих ринкiв, такий фiнансовий iнструмент спочатку оцiнюється за справедливою вартiстю, скоригованою для вiдстрочення рiзницi мiж справедливою вартiстю при первiсному визнаннi та цiною операцiї. Пiсля цього зазначена рiзниця визнається у прибутку або збитку на основi належного принципу протягом строку дiї iнструмента, але не пiзнiше моменту, коли оцiнка вартостi повнiстю пiдтверджується вiдкритими ринковими даними або коли операцiя закривається. МСФЗ визначають iєрархiю джерел визначення справедливої вартостi, яка вiдображає вiдносну надiйнiсть рiзних способiв обчислення справедливої вартостi: (a) Активний ринок: Котирувальна цiна (Рiвень 1) Використання котирувальних цiн фiнансових iнструментiв на активних ринках. Ринок вважається активним, якщо операцiї з певними активами чи зобов'язаннями проводяться з такою частотою та в таких обсягах, якi є достатнiми для забезпечення iнформацiї щодо цiноутворення на постiйнiй основi. (б) Метод оцiнки справедливої вартостi iз застосуванням вiдкритих вхiдних даних (Рiвень 2) Використання котирувальних цiн подiбних iнструментiв на активних ринках або котирувальних цiн iдентичних або подiбних iнструментiв на неактивних ринках, або використання моделей оцiнки вартостi, значнi вхiднi данi за якими є вiдкритими. (в) Метод оцiнки справедливої вартостi iз застосуванням значних закритих вхiдних даних (Рiвень 3) Використання моделей оцiнки вартостi, в яких значнi вхiднi данi не є вiдкритими. За можливостi Банк визначає справедливу вартiсть на основi котирувальних ринкових цiн, в iншому випадку застосовується наступний за достовiрнiстю метод оцiнки. Якщо вiдкритi ринковi процентнi ставки є недоступними, використовуються внутрiшнi ставки як вхiднi данi для моделi дисконтованих грошових потокiв. Такi внутрiшнi ставки вiдображають вартiсть коштiв з урахуванням впливу iноземних валют та строкiв виплат, а також маржi, залежної вiд ризикiв, наприклад, процентнi ставки фiнансування Групи. Внутрiшнi ставки регулярно порiвнюються зi ставками, якi застосовуються в операцiях з третiми особами, i вiдповiдають параметрам звичайної операцiї мiж учасниками ринку на ринкових умовах на дату оцiнки. Банк визнає перемiщення мiж рiвнями iєрархiї джерел визначення справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду, в якому вiдбулась змiна. 8) Перерахунок iноземних валют Операцiї в iноземних валютах перераховуються у функцiональну валюту з використанням курсiв обмiну, що переважають на дати операцiй. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються за курсом обмiну на звiтну дату. Немонетарнi статтi, деномiнованi в iноземних валютах, що оцiнюються за iсторичною вартiстю, перераховуються за курсом обмiну на дату первiсного визнання. Курси обмiну гривнi до основних валют, використанi при складаннi цiєї фiнансової звiтностi, були такими: Валюта 31 грудня 2018 р. у гривнях 31 грудня 2017 р. у гривнях 1 долар США 27.688264 28.067223 1 євро 31.714138 33.495424 9)Фiнансовi iнструменти (i) Класифiкацiя та оцiнка Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Оцiнка бiзнес-моделi При первiсному визнаннi фiнансовий актив класифiкується як такий, що оцiнюється: за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (FVOCI) та за справедливою вартiстю через прибуток або збиток (FVTPL). Банк класифiкує свої фiнансовi активи як згiдно з основною бiзнес-моделлю, так i згiдно з договiрними строками погашення з точки зору критерiя SPPI (виключно виплата основної суми та процентiв). Управлiнський персонал визначає класифiкацiю фiнансових активiв i зобов'язань при первiсному визнаннi. Класифiкацiя фiнансових активiв пiсля первiсного визнання не змiнюється, крiм як у перiодi, наступному за тим, в якому Банк змiнює свою бiзнес-модель з управлiння фiнансовими активами. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань пiсля первiсного визнання не змiнюється. Розрiзняються такi бiзнес-моделi: "утримуванi для отримання грошових потокiв", "утримуванi для отримання грошових потокiв та продажу" та "iншi". Фiнансовi активи вiдносяться до бiзнес-моделi "утримуванi для отримання грошових потокiв", якщо їх мета полягає в отриманнi передбачених договором грошових потокiв шляхом виключно виплати основної суми та процентiв (SPPI). Статтi балансу, якi вiдносяться до цiєї моделi, включають "Грошовi кошти та їх еквiваленти", "Кредити та аванси клiєнтам" (за винятком кредитiв та авансiв клiєнтам, якi не вiдповiдають критерiю SPPI) та "Iншi фiнансовi активи" (за винятком зазначених нижче). "Iнвестицiйнi цiннi папери" вiдносяться до бiзнес-моделi "утримуванi для отримання грошових потокiв та продажу" на пiдставi безповоротного рiшення Банку. "Похiднi фiнансовi активи" (включенi до статтi "Iншi фiнансовi активи") вiдносяться до бiзнес-моделi "iншi". Банк здiйснює оцiнку мети бiзнес-моделi, в рамках якої утримується актив, на рiвнi портфеля фiнансових iнструментiв, оскiльки це найкращим чином вiдображає спосiб управлiння бiзнесом i надання iнформацiї управлiнському персоналу. При цьому Банк враховує таку iнформацiю: - полiтики i цiлi, встановленi для управлiння портфелем, а також реалiзацiя зазначених полiтик на практицi. Зокрема, чи орiєнтована стратегiя управлiнського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, пiдтримку певної структури процентних ставок, забезпечення вiдповiдностi строкiв погашення фiнансових активiв строкам погашення фiнансових зобов'язань, що використовуються для фiнансування цих активiв, або реалiзацiю грошових потокiв шляхом продажу активiв; - яким чином оцiнюється результативнiсть портфеля i яким чином ця iнформацiя повiдомляється управлiнському персоналу Банку; - ризики, якi впливають на результативнiсть бiзнес-моделi (i фiнансових активiв, утримуваних в рамках цiєї бiзнес-моделi), та яким чином здiйснюється управлiння цими ризиками; - яким чином винагороджуються менеджери, що здiйснюють керiвництво бiзнесом - наприклад, чи залежить ця винагорода вiд справедливої вартостi активiв, якими вони управляють, чи вiд отриманих грошових потокiв, передбачених договором; - частота, обсяг i термiни продажiв в минулих перiодах, причини таких продажiв, а також очiкування щодо майбутнього рiвня продажiв. Однак iнформацiя про рiвнi продажiв розглядається не iзольовано, а в рамках єдиного цiлiсного аналiзу того, яким чином досягається заявлена Банком мета щодо управлiння фiнансовими активами i як реалiзуються грошовi потоки. Оцiнка того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатою основної суми та процентiв Для цiлей даної оцiнки "основна сума" визначається як справедлива вартiсть фiнансового активу при його первiсному визнаннi. "Проценти" визначаються як вiдшкодування за вартiсть грошей у часi, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного перiоду часу, та за iншi основнi ризики i витрати, пов'язанi з кредитуванням (наприклад, ризик лiквiдностi та адмiнiстративнi витрати), а також маржу прибутку. При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв, Банк аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента. Сюди входить оцiнка того, чи мiстить фiнансовий актив будь-яку договiрну умову, яка може змiнити строки або суму передбачених договором грошових потокiв так, що фiнансовий актив не буде вiдповiдати цiй умовi. При проведеннi оцiнки Банк аналiзує: - умовнi подiї, якi могли б змiнити суму або строки грошових потокiв; - умови, що мають ефект важеля (левередж); - умови про дострокове погашення та пролонгацiю строку дiї фiнансового iнструмента; - умови, якi обмежують вимоги Банку грошовими потоками вiд обумовлених активiв (наприклад, фiнансовi активи без права регресу); - умови, якi викликають змiни у вiдшкодуваннi за вартiсть грошей у часi - наприклад, перiодичний перегляд процентних ставок. Категорiї оцiнки (a) Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю Фiнансовий актив класифiкується як оцiнюваний за амортизованою вартiстю, якщо вiн не був визначений як оцiнюваний за FVTPL, вiдноситься до бiзнес-моделi "утримуванi для отримання грошових потокiв", а грошовi потоки вiдповiдають критерiю SPPI. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, є непохiдними фiнансовими активами з фiксованими платежами або з платежами, що можуть бути визначенi, якi не мають котирувань цiни на активному ринку. Фiнансовi активи визнаються тодi, коли основна сума видається позичальникам. Цi активи спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю; у подальшому вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. Амортизованi дисконти облiковуються протягом вiдповiдних строкiв у Звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд у складi статтi "Процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка" (Примiтка 22). (б) Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд Борговий iнструмент оцiнюється як FVOCI лише тодi, коли вiдповiдає обом зазначеним умовам i не вiдноситься до категорiї фiнансових iнструментiв за FVTPL: актив утримується в рамках бiзнес-моделi "утримуванi для отримання грошових потокiв або продажу" i вiдповiдає критерiю SPPI. При первiсному визнаннi iнвестицiй в iнструменти капiталу, якi не призначенi для торгових операцiй, Банк може прийняти безповоротне рiшення вiдображати подальшi змiни їх справедливої вартостi в складi iншого сукупного доходу. Таке рiшення приймається окремо для кожної iнвестицiї. Прибутки та збитки за такими iнструментами капiталу нiколи не перекласифiковуються у прибуток або збиток, а зменшення корисностi не визнається у прибутку або збитку. При вибуттi iнвестицiї кумулятивнi прибутки та збитки, визнанi в iншому сукупному доходi, переносяться до нерозподiленого прибутку. (в) Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Фiнансовi активи, що утримуються для торгових операцiй, або тi, що не вiдносяться до бiзнес-моделей "утримуванi для отримання грошових потокiв " або "утримуванi для отримання грошових потокiв та продажу", вiдносяться до бiзнес-моделi "iншi" i визнаються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Сюди входять "похiднi фiнансовi активи". Лише "похiднi фiнансовi зобов'язання" визнаються як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Банк не застосовує облiк хеджування. Похiднi iнструменти з додатною справедливою вартiстю на дату балансу вiдображаються як фiнансовi активи у складi статтi "Похiднi фiнансовi активи". Похiднi iнструменти з вiд'ємною справедливою вартiстю вiдображаються як фiнансовi зобов'язання у складi статтi "Похiднi фiнансовi зобов'язання". Похiднi фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю, а витрати на операцiю вiдносяться на витрати у Звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Придбання та продаж похiдних фiнансових iнструментiв визнаються на дату угоди - дату, коли Банк бере на себе зобов'язання придбати чи продати iнструмент. У подальшому цi фiнансовi iнструменти також вiдображаються за справедливою вартiстю. Прибутки та збитки в результатi змiни їх справедливої вартостi негайно визнаються у Звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Банк припиняє визнання похiдних фiнансових активiв, коли закiнчується строк дiї прав на отримання грошових коштiв вiд цих активiв або коли Банк передав юридичнi права та практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням цими активами. (г) Iншi фiнансовi зобов'язання за амортизованою вартiстю Iншi фiнансовi зобов'язання за амортизованою вартiстю спочатку визнаються за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на операцiю. У подальшому вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. Будь-яка рiзниця мiж надходженнями за вирахуванням витрат на операцiю та вартiстю погашення визнається у прибутку або збитку протягом строку дiї боргового iнструмента. Припинення визнання фiнансових зобов'язань за амортизованою вартiстю вiдбувається тодi, коли вони були виконанi, анульованi, чи коли закiнчився строк їх дiї. Полiтика, що застосовувалась до 1 сiчня 2018 р. Група класифiкувала свої фiнансовi активи за такими категорiями: - кредити i дебiторська заборгованiсть; - утримуванi до погашення; - наявнi для продажу; - оцiнюванi за FVTPL та в рамках цiєї категорiї як утримуванi для торгових операцiй або класифiкованi як такi, що оцiнюються за FVTPL. Кредити та дебiторська заборгованiсть Кредити та дебiторська заборгованiсть - це не похiднi фiнансовi активи з фiксованими або визначеними платежами, якi не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю. Потiм вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. На кожну звiтну дату i за наявностi свiдчення можливого зменшення корисностi Банк здiйснює оцiнку вартостi кредитiв та дебiторської заборгованостi. В результатi такої оцiнки їх балансова вартiсть може бути зменшена шляхом формування резерву. Якщо сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується, вiдповiдно зменшується i резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi, i сума зменшення визнається у прибутку або збитку. Верхня межа зменшення резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi дорiвнює амортизованiй вартостi, яка була б визнана на дату оцiнки вартостi, якби зменшення корисностi не сталося. Кредити визнаються, коли основна сума заборгованостi передається позичальникам. Визнання кредитiв та дебiторської заборгованостi припиняється, коли закiнчується строк дiї прав на отримання грошових коштiв вiд фiнансових активiв або коли Банк передав практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням активом. Iнвестицiї, наявнi для продажу Iнвестицiї, наявнi для продажу - це iнвестицiї, якi планується утримувати протягом невизначеного строку i якi можуть бути проданi для покриття потреб лiквiдностi або внаслiдок змiн процентних ставок, обмiнних курсiв або курсiв цiнних паперiв. При первiсному визнаннi фiнансовi iнвестицiї, наявнi для продажу, вiдображаються за справедливою вартiстю плюс витрати на здiйснення операцiї. Пiсля цього вони облiковуються за справедливою вартiстю. Прибутки та збитки вiд змiни справедливої вартостi фiнансових iнвестицiй, наявних для продажу, визнаються безпосередньо в iншому сукупному доходi до моменту припинення визнання фiнансової iнвестицiї або зменшення її корисностi. В цей момент кумулятивний прибуток чи збиток, ранiше визнаний у складi iншого сукупного доходу, перекласифiкується у прибуток або збиток. Проценти, нарахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, i прибутки та збитки вiд курсових рiзниць за iнвестицiями, класифiкованими як наявнi для продажу, визнаються у прибутку або збитку. Дивiденди за фондовими iнструментами, наявними для продажу, визнаються у прибутку або збитку, коли встановлюється право Банку на отримання платежу. Придбання та продажi фiнансових iнвестицiй, наявних для продажу, вiдображаються в облiку на дату розрахунку. Визнання фiнансових iнвестицiй, наявних для продажу, припиняється, коли закiнчується строк дiї прав на отримання грошових коштiв вiд фiнансових iнвестицiй або коли Банк передав практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням активом. Фiнансовi активи та зобов'язання за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку Фiнансовi активи класифiкуються як фiнансовi активи, утримуванi для торгових операцiй (торговi активи), або як фiнансовi активи за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, при первiсному визнаннi. Банк не застосовує облiк хеджування. Фiнансовi активи визначаються як фiнансовi активи за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, коли: - управлiння активами чи зобов'язаннями, їхня оцiнка та вiдображення у внутрiшнiй звiтностi здiйснюється на основi справедливої вартостi; - таке визначення виключає або значно зменшує невiдповiдностi у бухгалтерському облiку, якi б виникли за iншого визначення; - актив чи зобов'язання мiстить вбудований похiдний iнструмент, який значним чином модифiкує грошовi потоки, якi за iншого визначення були б необхiдними згiдно з контрактом. Фiнансовi активи за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, а витрати на операцiю вiдносяться на витрати у складi прибутку або збитку. Пiзнiше вони вiдображаються за справедливою вартiстю. Прибутки або збитки, що виникають в результатi змiни справедливої вартостi, негайно вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд за перiод. Придбання та продаж фiнансових активiв за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, визнаються на дату розрахунку. (ii) Припинення визнання фiнансових активiв i зобов'язань Банк припиняє визнання фiнансового активу, коли закiнчується строк дiї прав на отримання грошових коштiв вiд цього фiнансового активу або коли Банк передає цей фiнансовий актив в рамках операцiї, за якою передаються практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням фiнансовим активом, або за якою Банк не передає i не зберiгає практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням фiнансовим активом, але припиняє здiйснювати контроль за фiнансовим активом. Крiм того, коли здiйснюється реструктуризацiя кредитiв та дебiторської заборгованостi на умовах, що суттєво вiдрiзняються вiд попереднiх, визнання початкового фiнансового активу припиняється i вiн замiнюється новим фiнансовим активом. При припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю цього активу (або балансовою вартiстю, розподiленою на частину активу, визнання якого припиняється) i сумою (i) отриманої винагороди (включаючи будь-який отриманий новий актив за вирахуванням будь-якого отриманого нового зобов'язання) та (ii) будь-якого кумулятивного прибутку чи збитку, визнаного в iншому сукупному доходi, визнається у прибутку або збитку. Банк припиняє визнання фiнансових зобов'язань тодi, коли визначенi у договорi зобов'язання були виконанi, анульованi, або строк їх дiї закiнчився. (iii) Взаємозалiк Взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань та вiдображення чистої суми у звiтi про фiнансовий стан вiдбувається тодi i тiльки тодi, коли Банк має юридично забезпечене право на взаємозалiк визнаних сум i має намiр або здiйснити розрахунки на нетто-основi, або одночасно реалiзувати актив i погасити зобов'язання. Банк наразi має законне право на проведення взаємозалiку, якщо це право не залежить вiд майбутньої подiї i може бути реалiзоване як в ходi звичайної господарської дiяльностi, так i в разi дефолту, неплатоспроможностi або банкрутства Банку та всiх контрагентiв. (iv) Зменшення корисностi фiнансових активiв Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Банк враховує очiкуванi кредитнi збитки, коли визнає зменшення корисностi. За винятком придбаних або створених кредитно-знецiнених активiв (POCI), резерви пiд збитки оцiнюються при первiсному визнаннi фiнансового активу на основi потенцiйного кредитного збитку на той момент. Згiдно з моделлю очiкуваних кредитних збиткiв за МСФЗ 9, резерви пiд збитки визнаються за очiкуваними кредитними збитками, якi можуть бути понесенi в результатi подiй дефолту за дiючими кредитами протягом наступних 12 мiсяцiв (Етап 1). Що стосується активiв, кредитний ризик за якими суттєво зрiс пiсля їх первiсного визнання (Етап 2), або знецiнених активiв (Етап 3), то, згiдно з МСФЗ 9, резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки повиннi визнаватися протягом усього строку дiї активу, що залишився до його погашення. Для визнання резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки використовується трирiвнева модель на основi очiкуваних кредитних збиткiв. - Етап 1: Всi фiнансовi активи класифiкуються, як правило, як "Фiнансовi активи Етап 1" при первiсному визнаннi. Банк створює резерви пiд збитки у розмiрi, що дорiвнює сумi очiкуваних кредитних збиткiв за 12 мiсяцiв, якщо не було значного пiдвищення кредитного ризику пiсля первiсного визнання. - Етап 2: Якщо кредитний ризик значно зростає, актив класифiкується як "Фiнансовий актив Етап 2", а резерви пiд збитки створюються у розмiрi, що дорiвнює сумi очiкуваних кредитних збиткiв за весь строк дiї iнструмента. - Етап 3: Непогашенi фiнансовi активи класифiкуються як "Фiнансовi активи Етап 3", а резерви пiд збитки так само створюються у розмiрi, що дорiвнює сумi очiкуваних кредитних збиткiв за весь строк дiї iнструмента. Створення резервiв на покриття ризикiв, пов'язаних iз значними сумами, визначається на основi грошових потокiв, що можуть бути вiдшкодованi. Резерви пiд збитки за незначними сумами визначаються на основi параметрiв портфеля. Процентнi доходи визнаються за чистою балансовою вартiстю (за вирахуванням резервiв пiд збитки). До Етапу 3 вiдносяться також фiнансовi активи, якi вже є знецiненими при первiсному визнаннi (POCI). Такi активи спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю за вирахуванням резервiв пiд збитки. Незалежно вiд майбутнiх змiн кредитного ризику, активи POCI залишаються в категорiї "Фiнансовi активи Етап 3" до вибуття. Для позицiї <Iншi фiнансовi активи>, збитки встановлюються з використанням спрощеного пiдходу. Як правило, збитки облiковуються при первiсному визнаннi та на кожнiй наступнiй звiтнiй датi у сумi, еквiвалентнiй очiкуваним кредитним збиткам протягом всього строку погашення. Для цих короткострокових активiв загальний строк погашення встановлений на 12 мiсяцiв. Облiкова полiтика стосовно значного пiдвищення кредитного ризику, визначення дефолту та кредитно-знецiнених активiв подається у Примiтках 9 (iv), 46. Вхiднi данi для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв (ECLs) Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є часова структура таких перемiнних: - ймовiрнiсть дефолту (PD); - величина збитку у випадку дефолту (LGD); - сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD). Розрахунок показника PD проводиться на основi статистики подiй дефолту. Банк використовує статистичнi моделi для проведення аналiзу зiбраних даних. Моделi PD оцiнюються окремо за реструктуризованими i нереструктуризованими кредитами та за кредитами, простроченими бiльш нiж на 30 днiв (PAR 30) i менш нiж на 30 днiв (до PAR 30). Банк застосовує рiзнi показники PD для дуже малих i малих/середнiх сум кредитного ризику залежно вiд рiвня знецiнення. Дуже малi суми кредитного ризику - це кредити, за якими початково були виданi суми до 50,000 євро. Малi та середнi суми кредитного ризику - це кредити, за якими початково були виданi суми понад 50,000 євро та 250,000 євро вiдповiдно. До фiнансових активiв Етапу 3 застосовується показник PD у розмiрi 100%. Показник LGD - це величина можливого збитку у випадку дефолту. По кожному дефолтному кредитному продукту всi одноразовi виплати для погашення заборгованостi пiсля дати подiї дефолту збираються i вiдображаються у звiтностi. Що стосується подiй дефолту, то погашення не пов'язанi зi звiтною датою; вони можуть вiдбуватися в будь-яку дату, i тому повиннi бути зареєстрованi на цю дату. Для розрахунку LGD розглядаються данi про вартiсть прямих витрат на вiдшкодування та iсторiя вилучення заставного майна. Данi про прямi витрати на вiдшкодування збиткiв включають всi типи даних про витрати, пов'язанi з процесом вiдшкодування дефолтних кредитiв. Данi про вилучення заставного майна мiстять детальну iнформацiю щодо вилучення та продажу заставного майна. Показник LGD розраховується окремо для дуже малих, малих i середнiх сум кредитного ризику. Показник EAD (сума пiд ризиком у випадку дефолту) являє собою очiкувану суму кредитного ризику у разi дефолту. EAD визначається як загальна сума балансових та позабалансових залишкiв за кредитами на початок перiоду. Прогнозна iнформацiя Вiдповiдно до МСФЗ 9, Банк включає прогнозну iнформацiю в оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв. Ця оцiнка ?рунтується на зовнiшнiй iнформацiї. Дослiджується кiлька макроекономiчних величин на предмет їх потенцiалу в рамках моделi PD. Часовi ряди макроекономiчних факторiв, застосовних до України, отримуються з бази даних огляду МВФ щодо перспектив свiтової економiки. Зокрема, для цiлей специфiкацiї моделей PD розглядаються такi величини: - внутрiшнiй валовий продукт; - змiна темпiв iнфляцiї; - рiвень безробiття. Цi величини безпосередньо вiдображають розвиток бiзнес-циклу i, отже, є дiйсним потенцiйним входом для значущої моделi PD. Для оцiнки точкових LGD включаються деякi додатковi фактори, оскiльки тут необхiдно моделювати не лише ризик дефолту, а й додатковi впливи на макроекономiчнi фактори. Вимоги щодо облiку хеджування не вплинули на фiнансову звiтнiсть, оскiльки Банк не застосовує облiк хеджування. Полiтика, що застосовувалась до 1 сiчня 2018 р. На кожну дату звiту про фiнансовий стан Банк визначає, чи iснують об'єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансового активу чи групи фiнансових активiв. За наявностi об'єктивних ознак зменшення корисностi кредиту або кредитного портфеля, що впливає на майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового активу чи активiв, вiдповiднi збитки визнаються негайно. Залежно вiд суми кредитного ризику, такi збитки розраховуються iндивiдуально за кожним кредитом або у сукупностi за кредитним портфелем. Балансова вартiсть кредиту знижується через формування резерву, i сума збитку вiдображається у прибутку або збитку. - Кредити та аванси, оцiнюванi на iндивiдуальнiй основi Стосовно таких кредитiв визначається наявнiсть об'єктивних ознак зменшення корисностi, тобто будь-яких чинникiв, якi могли б вплинути на здатнiсть клiєнта виконувати договiрнi платiжнi зобов'язання перед Банком: - затримка виплати процентiв та основної суми заборгованостi - невиконання обов'язкових умов кредитних договорiв - порушення справи про банкрутство - будь-яка конкретна iнформацiя про дiяльнiсть клiєнта (наприклад, проблеми з грошовими коштами, якi виникли у клiєнта) - змiни ринкового середовища клiєнта - загальна економiчна ситуацiя. Крiм цього, при прийняттi рiшення щодо створення резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi до уваги береться сукупна сума кредитного ризику клiєнта i вартiсть реалiзацiї застави. За наявностi об'єктивних ознак того, що був понесений збиток вiд зменшення корисностi, сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу i приведеною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за початковою ефективною ставкою вiдсотка по фiнансовому активу (iндивiдуальнi ознаки зменшення корисностi). Якщо кредит має змiнну процентну ставку, ставкою дисконту для оцiнки будь-якого збитку вiд зменшення корисностi є поточна ефективна ставка вiдсотка, визначена згiдно з договором. Розрахунок приведеної вартостi очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за забезпеченими заставою фiнансовими активами вiдображає грошовi потоки, що можуть виникнути в результатi звернення стягнення на заставу, за вирахуванням витрат на отримання та продаж об'єкта застави. - Кредити та аванси, оцiнюванi у сукупностi Кредити оцiнюються на предмет зменшення корисностi у сукупностi у таких випадках: - iндивiдуально незначнi кредити, якi демонструють об'єктивнi ознаки зменшення корисностi - група кредитiв, що не мають ознак зменшення корисностi, з метою покриття всiх збиткiв, якi вже були понесенi, але ще не були виявленi на iндивiдуальнiй основi. Для цiлей оцiнки зменшення корисностi iндивiдуально незначних кредитiв кредити групуються за аналогiчними характеристиками кредитного ризику, тобто виходячи з кiлькостi днiв прострочення. Прострочення понад 30 днiв вважається ознакою зменшення корисностi. Ця характеристика застосовується для оцiнки майбутнiх грошових потокiв вiд визначених груп таких активiв на основi минулого досвiду понесення збиткiв вiд кредитiв з аналогiчними характеристиками. Оцiнка зменшення корисностi, яка проводиться у сукупностi, стосовно iндивiдуально незначних кредитiв (сукупне зменшення корисностi) та стосовно кредитiв, якi не є знецiненими (портфельне зменшення корисностi) i входять до групи фiнансових активiв, здiйснюється на основi кiлькiсного аналiзу iсторичних даних щодо рiвня неплатежiв за кредитними портфелями з аналогiчними характеристиками ризику (аналiз мiграцiї). Майбутнi грошовi потоки вiд групи фiнансових активiв, якi оцiнюються на предмет зменшення корисностi у сукупностi, розраховуються на основi грошових потокiв за договорами, пов'язаних з цими активами в групi, та попереднього досвiду збиткiв вiд активiв з характеристиками ризику, подiбними до характеристик ризику активiв в групi. Збитки попереднiх перiодiв коригуються на основi поточних вiдкритих даних з метою вiдображення впливу iснуючих умов, якi не мали впливу на тi перiоди, за якi iснує iсторична iнформацiя щодо збиткiв, та усунення впливу умов, якi iснували у попереднiх перiодах, але не iснують у поточному перiодi. Банк регулярно переглядає методологiю та припущення, використанi для оцiнки майбутнiх грошових потокiв, з метою зменшення будь-яких розбiжностей мiж оцiнками збиткiв та фактичними збитками. Якщо у будь-якому наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подiєю, яка вiдбулася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, то визнаний ранiше збиток вiд зменшення корисностi сторнується шляхом коригування рахунку резерву. Сума сторнування вiдображається у прибутку або збитку. (v) Списання кредитiв та авансiв клiєнтам Якщо кредит не може бути погашений, вiн списується за рахунок вiдповiдного резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi пiсля завершення всiх необхiдних процедур i визначення остаточної суми збитку. Погашення ранiше списаних сум зменшує суму вiдрахувань до резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi у прибутку або збитку. Як правило, кредити на суму до 10,000 євро/доларiв США списуються, якщо вони простроченi на 180 днiв i бiльше, особливо якщо вони не забезпеченi заставою. Як правило, кредити на суму вiд 10,000 євро/доларiв США до 30,000 євро/доларiв США списуються, якщо вони простроченi на 360 днiв i бiльше, особливо якщо вони не забезпеченi заставою. Непогашенi кредити на суму понад 30,000 євро/доларiв США можуть бути списанi через 360 днiв пiсля настання строку їх погашення, якщо тiльки Банк не прийме рiшення залишити кредит активним, тобто завершити розпочатий процес стягнення заборгованостi. Однак Банк може прийняти рiшення щодо утримання в активному станi кредиту на будь-яку суму, якщо iснує обгрунтована вiрогiднiсть його погашення. Як правило, визнання таких кредитiв не припиняється до їх повного погашення або поки Банк не прийме рiшення про їх списання. (vi) Модифiкацiя фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Фiнансовi активи Незначна модифiкацiя Незначна модифiкацiя - це модифiкацiя внаслiдок подiї, яка не призводить до припинення визнання початкового активу. Ефект визнається у прибутку або збитку як прибуток вiд модифiкацiї або збиток вiд модифiкацiї. Прибуток або збиток вiд модифiкацiї розраховується як рiзниця мiж первiсною валовою балансовою вартiстю i приведеною вартiстю модифiкованих грошових потокiв за договором, дисконтованих з використанням початкової ефективної ставки вiдсотка. Для фiнансових активiв з плаваючою ставкою початкова ефективна ставка вiдсотка, що використовується для розрахунку прибутку або збитку вiд модифiкацiї, коригується для вiдображення поточних ринкових умов на момент модифiкацiї. Змiни грошових потокiв за iснуючими фiнансовими активами або фiнансовими зобов'язаннями не вважаються модифiкацiєю, якщо вони є наслiдком дiючих умов договору. Значна модифiкацiя Якщо проводиться реструктуризацiя фiнансових iнструментiв на умовах, що значно вiдрiзняються вiд попереднiх, визнання початкового фiнансового активу припиняється i вiн замiнюється новим фiнансовим активом. Умови є суттєво вiдмiнними, якщо дисконтована теперiшня вартiсть грошових потокiв за новими умовами, дисконтованих за початковою ефективною ставкою вiдсотка, вiдрiзняється щонайменше на 20% вiд дисконтованої теперiшньої вартостi залишку грошових потокiв за початковим фiнансовим активом. Якщо модифiкацiя є значною i актив стає кредитно-знецiненим, визнання iснуючого фiнансового активу припиняється i вiдбувається визнання нового фiнансового активу POCI в Етапi 3 за чистою балансовою вартiстю. Банк здiйснює кiлькiсну та якiсну оцiнку того, чи є модифiкацiя умов значною щодо знецiнених активiв, тобто чи вiдрiзняються значно грошовi потоки за початковим фiнансовим активом i грошовi потоки за модифiкованим активом або фiнансовим активом, що його замiнив. Банк доходить висновку, що модифiкацiя є значною, на пiдставi таких якiсних факторiв: змiна валюти фiнансового активу та змiна позичальника. У випадку модифiкацiї грошових потокiв у зв'язку з фiнансовими труднощами позичальника метою модифiкацiї є зазвичай максимальне виконання початкових умов договору, а не створення нового активу iз суттєво вiдмiнними умовами. Прибуток або збиток представленi як процентнi доходи, розрахованi iз застосуванням методу ефективного вiдсотка, оскiльки такий прибуток або збиток виникає переважно вiд активiв, якi не є знецiненими Фiнансовi зобов'язання Банк припиняє визнання фiнансового зобов'язання, коли його умови є модифiкованими, а грошовi потоки за модифiкованим зобов'язанням значно вiдрiзняються вiд попереднiх. Банк проводить оцiнку того, чи є змiна суттєвою з урахуванням якiсних факторiв та кiлькiсних факторiв. Значна змiна умов iснуючого фiнансового зобов'язання облiковується як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Полiтика, що застосовувалась до 1 сiчня 2018 р. Фiнансовi активи Якщо умови фiнансового активу змiнювалися, Банк оцiнював, чи вiдрiзнялися значно грошовi потоки за таким модифiкованим активом. Якщо грошовi потоки значно вiдрiзнялися, то вважалося, що строк дiї прав на передбаченi договором грошовi потоки за початковим фiнансовим активом закiнчився. У цьому випадку визнання початкового фiнансового активу припинялося, а новий фiнансовий актив визнавався за справедливою вартiстю. Якщо модифiкацiя умов фiнансового активу була обумовлена фiнансовими труднощами позичальника, а визнання активу не припинялося, зменшення корисностi активу оцiнювалося з використанням процентної ставки, що дiяла до модифiкацiї. Реструктуризованi кредити Реструктуризованi кредити, якi вважаються iндивiдуально значними, оцiнюються на предмет зменшення корисностi на iндивiдуальнiй основi. Сума збитку визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю реструктуризованого кредиту i приведеною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за початковою ефективною ставкою вiдсотка по кредиту (iндивiдуальнi ознаки зменшення корисностi). Реструктуризованi кредити, якi є iндивiдуально незначними, оцiнюються на предмет зменшення корисностi у сукупностi. Фiнансовi зобов'язання Банк припиняв визнання фiнансового зобов'язання, коли його умови були модифiкованi, а грошовi потоки за модифiкованим зобов'язанням значно вiдрiзнялись вiд попереднiх. У цьому випадку нове фiнансове зобов'язання з модифiкованими умовами визнавалося за справедливою вартiстю. Рiзниця мiж балансовою вартiстю колишнього фiнансового зобов'язання i сумою сплаченої винагороди визнавалася в прибутку або збитку. Сплачена винагорода включала переданi фiнансовi активи, якщо такi iснували, i прийняття зобов'язань, включаючи нове модифiковане фiнансове зобов'язання. Якщо модифiкацiя фiнансового зобов'язання не облiковувалася як припинення визнання, то всi понесенi витрати i виплаченi комiсiї визнавалися як коригування балансової вартостi зобов'язання i амортизувалися протягом строку дiї модифiкованого фiнансового зобов'язання, що залишився до його погашення, шляхом перерахування ефективної ставки вiдсотка за iнструментом. (vii) Активи, отриманi в обмiн на кредити (майно, отримане у власнiсть) На момент звернення стягнення будь-який отриманий об'єкт застави спочатку оцiнюється на основi балансової вартостi непогашеного кредиту. Пiсля цього цi активи вiдображаються за вартiстю придбання за вирахуванням зменшення корисностi. 10) Порiвняльнi показники З метою дотримання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та досягнення мети у наданнi iнформацiї, що є корисною для прийняття економiчних рiшень, Банк може коригувати порiвняльнi показники, з тим щоб вони вiдповiдали поданню iнформацiї за поточний рiк. У результатi застосування МСФЗ 9 Банк змiнив порядок подання певних статей в основних формах фiнансової звiтностi. Порiвняльна iнформацiя була рекласифiкована для приведення її у вiдповiднiсть до змiн у поданнi iнформацiї за поточний перiод. Вплив основних змiн у поданнi iнформацiї в звiтi про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 р. такий: "Iнвестицiйнi цiннi папери, наявнi для продажу", були представленi як "Iнвестицiйнi цiннi папери". Рекласифiкацiя не вплинула на Звiт про фiнансовий стан. Вплив зазначених змiн на звiт про фiнансовий стан представлений у наступнiй таблицi: Як вiдображено у попереднiй звiтностi Вплив рекласифiкацiї Пiсля рекласифiкацiї Iнвестицiйнi цiннi папери, наявнi для продажу 803 (803) - Iнвестицiйнi цiннi папери 803 803 Вплив основних змiн у поданнi iнформацiї у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 р., такий: - Подання процентних доходiв було змiнено таким чином: проценти за непохiдними фiнансовими активами, оцiнюваними за FVTPL, i проценти за чистими iнвестицiями у фiнансову оренду були представленi окремо у рядку "Iншi процентнi доходи". - Змiна резерву пiд знецiнення кредитiв, наданих клiєнтам, була змiнена з метою представлення збиткiв вiд знецiнення фiнансових активiв окремо вiд iнших нефiнансових активiв. Вплив зазначених змiн на звiт про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд представлений у наступнiй таблицi: Як вiдображено в попереднiй звiтностi Вплив перекласифiкацiї Пiсля перекласифiкацiї Процентнi доходи 1,710,194 (1,710,194) - Процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка 1,703,998 1,703,998 Iншi процентнi доходи 6,196 6,196 Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi кредитiв клiєнтам, за вирахуванням погашення ранiше списаних кредитiв (76,618) 76,618 - Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати (419,961) 1,228 (418,733) Комiсiйнi доходи 226,385 1,419 227,804 Збитки вiд зменшення корисностi фiнансових активiв - (79,265) (79,265) Вплив основних змiн у поданнi звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, такий: Як вiдображено в попереднiй звiтностi Вплив класифiкацiї Пiсля класифiкацiї Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi кредитiв клiєнтам 91,975 (91,975) - Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки за кредитами та авансами клiєнтам - (91,975) (91,975) 11) Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти у касi, залишки на рахунках в Нацiональному банку України (крiм обов'язкових резервiв в Нацiональному банку України), депозитнi сертифiкати, випущенi НБУ, кореспондентськi рахунки та депозити "овернайт" в iнших банках, а також iншi ринковi грошовi iнструменти, якi є високолiквiдними i можуть бути вiльно конвертованi у визначену суму грошових коштiв з незначним ризиком змiни вартостi. ? 12) Кредити та аванси клiєнтам Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Стаття "Кредити та аванси клiєнтам" у звiтi про фiнансовий стан включає: - кредити, виданi клiєнтам, що оцiнюються за амортизованою вартiстю (див. Примiтку 9(i)); їх первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс додатковi прямi витрати на операцiї i, в подальшому, за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка; - кредити, виданi клiєнтам, що в обов'язковому порядку оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток у зв'язку з невiдповiднiстю критерiю SPPI (див. Примiтку 9(i)); вони оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої негайно визнаються в прибутку чи збитку; - дебiторську заборгованiсть з фiнансової оренди. Полiтика, що застосовувалась до 1 сiчня 2018 р. Кредити та аванси клiєнтам включали тi, якi були класифiкованi як кредити та дебiторська заборгованiсть. Кредити та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими платежами або з платежами, що можуть бути визначенi, якi не котируються на активному ринку. Кредити та дебiторська заборгованiсть спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю. У подальшому вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. На кожну звiтну дату i за наявностi ознак можливого зменшення корисностi Банк здiйснює оцiнку вартостi кредитiв та дебiторської заборгованостi. В результатi такої оцiнки їх балансова вартiсть може бути зменшена шляхом формування резерву (бiльш детальна iнформацiя стосовно облiкової полiтики щодо зменшення корисностi кредитiв наведена у Примiтцi 9(iv)). Кредити клiєнтам включали також дебiторську заборгованiсть з фiнансової оренди, за якою Банк був орендодавцем. 13) Примiщення та обладнання Примiщення та обладнання вiдображаються за вартiстю придбання за вирахуванням накопиченого зносу та резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi, якщо такий резерв є необхiдним. Незавершене будiвництво облiковується за собiвартiстю, за вирахуванням резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi, якщо такий резерв є необхiдним. Пiсля завершення будiвництва активи переводяться до категорiї "Примiщення та полiпшення орендованого майна" за балансовою вартiстю. Незавершене будiвництво не амортизується до того моменту, поки актив не буде готовим до використання. Затрати на поточний ремонт i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати у тому перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати на замiну значних частин або компонентiв одиниць примiщень та обладнання капiталiзуються з подальшим списанням замiненої частини. На кожну звiтну дату управлiнський персонал оцiнює наявнiсть ознак зменшення корисностi примiщень та обладнання. За наявностi таких ознак управлiнський персонал оцiнює суму вiдшкодування, яка визначається як бiльша з двох сум: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на реалiзацiю або вартiсть у використаннi. Балансова вартiсть активу зменшується до суми вiдшкодування, а збиток вiд зменшення корисностi визнається у прибутку або збитку. Збиток вiд зменшення корисностi будь-якого активу, визнаний у минулих перiодах, сторнується, якщо сталася змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi активу у використаннi або його справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю. Прибутки та збитки вiд вибуття активiв, визначенi шляхом порiвняння надходжень вiд вибуття з балансовою вартiстю, визнаються у прибутку або збитку. Знос примiщень, полiпшень орендованого майна та обладнання розраховується з використанням прямолiнiйного методу з метою рiвномiрного зменшення вартостi придбання до залишкової вартостi протягом оцiнених строкiв корисного використання активiв (в роках): Будiвлi 20 Комп'ютерне та iнше обладнання 3-5 Меблi та iнвентар 5-7 Полiпшення орендованого майна протягом меншого з двох строкiв: протягом строку оренди чи строку корисного використання Нарахування зносу примiщень, полiпшень орендованого майна та обладнання починається тодi, коли актив стає готовим до використання. Залишкова вартiсть активу - це оцiнена сума, яку Банк отримав би на поточний момент вiд вибуття активу, за вирахуванням оцiнених витрат на його вибуття, якщо актив вже тривалий час знаходиться в експлуатацiї i перебуває в станi, очiкуваному наприкiнцi строку його корисного використання. Залишкова вартiсть i строки корисного використання активiв переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. 14) Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйна нерухомiсть - це будiвля або частина будiвлi, що утримуються для отримання орендного доходу або збiльшення вартостi капiталу, яка не використовується Банком i не утримується для продажу в ходi звичайної дiяльностi. Iнвестицiйна нерухомiсть визнається за вартiстю придбання, включаючи витрати на придбання, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Знос нараховується за прямолiнiйним методом протягом оцiнених строкiв корисного використання будiвель, тобто протягом 20 рокiв. Залишкова вартiсть, строки корисного використання та методи нарахування зносу таких активiв переглядаються та коригуються на кожну звiтну дату. Прибутки чи збитки вiд вибуття iнвестицiйної нерухомостi розраховуються як надходження за вирахуванням залишкової вартостi. Подальшi витрати капiталiзуються у балансовiй вартостi активiв тiльки за умови, що iснує iмовiрнiсть отримання Банком у майбутньому економiчної вигоди, пов'язаної з цими витратами, i вартiсть можна достовiрно оцiнити. Всi iншi затрати на ремонт та технiчне обслуговування вiдносяться на витрати в тому перiодi, в якому вони були понесенi. 15) Нематерiальнi активи Придбанi лiцензiї на використання програмного забезпечення капiталiзуються на основi понесених витрат на придбання програмного забезпечення та введення його в експлуатацiю. Цi витрати амортизуються протягом очiкуваних строкiв корисного використання. Максимальний строк очiкуваного корисного використання програмного забезпечення становить 10 рокiв. 16) Оренда Операцiйна оренда - Банк як орендар Оренда активiв, за якою орендодавець фактично зберiгає за собою ризики й вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт оренди, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за договорами операцiйної оренди вiдносяться на адмiнiстративнi витрати у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом строку оренди. Операцiйна оренда - Банк як орендодавець Банк вiдображає у звiтi про фiнансовий стан активи, що є об'єктами операцiйної оренди, згiдно з категорiями активiв. Дохiд вiд оренди за договорами операцiйної оренди визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом строку оренди. Сукупна вартiсть пiльг, наданих орендарям, визнається за прямолiнiйним методом як зменшення доходу вiд оренди протягом строку оренди. Початковi прямi витрати, понесенi з метою отримання доходiв вiд операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi орендованих активiв. 17) Податок на прибуток У цiй фiнансовiй звiтностi податок на прибуток вiдображено вiдповiдно до вимог законодавства України, чинного чи фактично введеного в дiю на звiтну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та вiдстрочений податок i визнаються у прибутку або збитку, крiм випадкiв, коли вони вiдображаються безпосередньо в iншому сукупному доходi у зв'язку з тим, що вони вiдносяться до операцiй, якi також вiдображенi у тому самому або в iншому перiодi безпосередньо у складi iншого сукупного доходу. Поточний податок Поточний податок - це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або вiдшкодована ними стосовно оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попереднi перiоди. Iншi податки, крiм податку на прибуток, вiдображаються у складi адмiнiстративних та iнших операцiйних витрат. Вiдстрочений податок Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно податкових збиткiв, перенесених на наступнi перiоди, та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю, що використовується для цiлей складання фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до звiльнення вiд виконання вимоги щодо первiсного визнання, вiдстрочений податок не визнається за тимчасовими рiзницями при первiсному визнаннi активу чи зобов'язання в операцiї, яка не є об'єднанням бiзнесу, якщо така операцiя, при її первiсному визнаннi, не впливає нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються з використанням ставок оподаткування, якi дiють або фактично були введенi в дiю на звiтну дату i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi або використанi перенесенi податковi збитки. Вiдстроченi податковi активи стосовно тимчасових рiзниць, що вiдносяться на валовi витрати у податковому облiку, та податковими збитками, перенесеними на наступнi перiоди, вiдображаються в облiку лише тодi, коли iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. ? Невизначенi податковi позицiї Управлiнський персонал проводить переоцiнку невизначених податкових позицiй Банку на кожну звiтну дату. Зобов'язання з податку на прибуток визнаються управлiнським персоналом за позицiями, якi, ймовiрно, до нарахування додаткових податкiв у випадку виникнення претензiй з боку податкових органiв. Така оцiнка виконується на основi тлумачення Банком податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинностi на дату звiту про фiнансовий стан, а також будь-якого вiдомих рiшень судових чи iнших органiв щодо цих питань. Зобов'язання зi сплати штрафiв, процентiв та iнших податкiв, крiм податку на прибуток, визнаються на пiдставi оцiнених управлiнським персоналом витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язань на звiтну дату. 18) Кошти iнших банкiв, кошти клiєнтiв, iншi позики та субординований борг Кошти iнших банкiв, кошти клiєнтiв, iншi позики та субординований борг спочатку оцiнюються за справедливою вартiстю за вирахуванням додаткових прямих витрат на операцiю. У подальшому вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням метода ефективного вiдсотка (див. Примiтку 22). 19) Резерви пiд зобов'язання Резерви пiд зобов'язання - це нефiнансовi зобов'язання з невизначеними строками або сумами. Резерви нараховуються, коли внаслiдок певних подiй у минулому Банк має поточне юридичне чи конструктивне зобов'язання, врегулювання якого, вiрогiдно, буде супроводжуватися вiдтоком ресурсiв, i сума такого зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. 20) Договори фiнансової гарантiї та зобов'язання з надання кредитiв Договори фiнансової гарантiї - це договори, що зобов'язують емiтента зробити певнi виплати власниковi гарантiї для компенсацiї збитку, понесеного останнiм в результатi того, що вказаний в договорi боржник не змiг здiйснити платiж у строки, встановленi умовами боргового iнструмента. Такi фiнансовi гарантiї надаються банкам, фiнансовим установам та iншим органам вiд iменi клiєнтiв для забезпечення кредитiв, овердрафтiв та iнших банкiвських продуктiв. Зобов'язання з надання кредиту - це тверде зобов'язання надати кредит на заздалегiдь узгоджених умовах i у встановленi строки. Зобов'язання з надання кредитiв: - з 1 сiчня 2018 р.: Банк визнає резерви пiд збитки (див. Примiтку 9(iv)); - до 1 сiчня 2018 р.: Банк визнавав резерв вiдповiдно до МСБО 37, якщо договiр був визнаний обтяжливим. Зобов'язання, що виникають у зв'язку з фiнансовим гарантiями та зобов'язаннями з надання кредитiв, включенi до статтi "Iншi фiнансовi зобов'язання". 21) Статутний капiтал та iншi резерви Простi акцiї i привiлейованi акцiї, що не пiдлягають погашенню, класифiкуються як власний капiтал. Додатковi витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, вiдображаються у складi власного капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Сума перевищення справедливої вартостi отриманих коштiв над номiнальною вартiстю випущених акцiй вiдображається в облiку як емiсiйнi рiзницi. Дивiденди за простими акцiями визнаються у складi власного капiталу в тому перiодi, коли вони були затвердженi акцiонерами Банку. 22) Процентнi доходи та витрати Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Ефективна ставка вiдсотка Процентнi доходи i процентi витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного вiдсотка. Ефективна ставка вiдсотка - це ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження протягом очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента дисконтуються точно до валової балансової вартостi фiнансового активу або до амортизованої вартостi фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка для всiх фiнансових iнструментiв, крiм активiв POCI, Банк оцiнює майбутнi грошовi потоки з урахуванням всiх договiрних умов фiнансових iнструментiв, але не очiкуванi кредитнi збитки. Для активiв POCI розраховується скоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка з використанням оцiнених майбутнiх грошових потокiв, включаючи очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок ефективної ставки вiдсотка включає витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включають додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Амортизована вартiсть i валова балансова вартiсть Амортизована вартiсть фiнансового активу або фiнансового зобов'язання - це сума, в якiй оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання при первiсному визнаннi, мiнус платежi в рахунок основної суми боргу, плюс або мiнус величина кумулятивної амортизацiї рiзницi мiж указаною початковою сумою i сумою до виплати при настаннi термiну погашення, нарахованої з використанням методу ефективного вiдсотка, i, у випадку фiнансових активiв, скоригована з урахуванням резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки (або резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi до 1 сiчня 2018 р.). Валова балансова вартiсть фiнансового активу, що оцiнюється за амортизованою вартiстю, - це амортизована вартiсть фiнансового активу до коригування на суму резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок процентних доходiв та витрат Ефективна ставка вiдсотка за фiнансовим активом або фiнансовим зобов'язанням розраховується при первiсному визнаннi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання. При розрахунку процентного доходу i витрат ефективна ставка вiдсотка застосовується до валової балансової вартостi активу (коли актив не є кредитно-знецiненим) або до амортизованої вартостi зобов'язання. Ефективна ставка вiдсотка переглядається в результатi перiодичної переоцiнки грошових потокiв за iнструментами з плаваючою ставкою вiдсотка з метою вiдображення змiни ринкових ставок вiдсотка. Однак за фiнансовими активами, якi стали кредитно-знецiненими пiсля первiсного визнання, процентний дохiд розраховується iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка до амортизованої вартостi фiнансового активу. Якщо фiнансовий актив бiльше не є кредитно-знецiненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основi валової балансової вартостi. За фiнансовими активами, якi були кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, процентний дохiд розраховується шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка, скоригованої на кредитний ризик, до амортизованої вартостi фiнансового активу. Розрахунок процентного доходу за такими активiв не здiйснюється на основi валової балансової вартостi, навiть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться. Iнформацiя про те, в яких випадках фiнансовi активи є кредитно-знецiненими, представлена у Примiтцi 46. Подання iнформацiї Процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, представленi у звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають процентнi доходи за фiнансовими активами, що оцiнюються за амортизованою вартiстю. Iншi процентнi доходи, представленi у звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають процентнi доходи за непохiдними борговими фiнансовими iнструментами, оцiнюваними за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, i чистими iнвестицiями у фiнансову оренду. Процентнi витрати, представленi у звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають процентнi витрати за фiнансовими зобов'язаннями, що оцiнюються за амортизованою вартiстю. Полiтика, що застосовувалась до 1 сiчня 2018 р. Ефективна ставка вiдсотка Процентнi доходи i процентi витрати визнавались у прибутку або збитку з використанням методу ефективного вiдсотка. Ефективна ставка вiдсотка являла собою ставку, що дисконтувала розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження протягом очiкуваного строку дiї фiнансового активу або фiнансового зобов'язання (або, де це було доречно, протягом коротшого перiоду) точно до балансової вартостi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка Банк оцiнював оцiненi грошовi потоки з урахуванням усiх договiрних умов фiнансових iнструментiв, але не майбутнi кредитнi збитки. Якщо вiдображена в облiку вартiсть фiнансового активу чи групи аналогiчних фiнансових активiв зменшувалась внаслiдок зменшення корисностi, процентнi доходи i надалi визнавалися з використанням початкової ефективної ставки вiдсотка, що застосовувалась до нової балансової вартостi. Платежi, отриманi за списаними кредитами, не визнавались у складi чистих процентних доходiв, а вiдповiдно зменшували суму резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi кредитiв та авансiв. Розрахунок ефективної ставки вiдсотка включав витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включали додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. 23) Комiсiйнi доходи та витрати Комiсiйнi доходи i витрати, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка за фiнансовим активом або фiнансовим зобов'язанням, включаються до розрахунку ефективної ставки вiдсотка (див. Примiтку 22). Iншi комiсiйнi доходи визнаються по мiрi надання вiдповiдних послуг. Якщо вiдсутня висока ймовiрнiсть того, що в рамках зобов'язання з надання кредиту вiн буде виданий позичальнику, то комiсiйнi платежi за надання кредиту визнаються за прямолiнiйним методом протягом строку дiї зобов'язання з надання кредиту. Договiр з клiєнтом, результатом якого є визнання фiнансового iнструмента у фiнансовiй звiтностi Банку, може частково вiдноситися до сфери застосування МСФЗ 9 i частково - до сфери застосування МСФЗ 15. У цьому випадку Банк спочатку застосовує МСФЗ 9, щоб вiдокремити й оцiнити ту частину договору, яка вiдноситься до сфери застосування МСФЗ 9, а потiм застосовує МСФЗ 15 до решти положень цього договору. Iншi комiсiйнi витрати вiдносяться, головним чином, до плати за супровiд угоди i плати за послуги, яка вiдноситься на витрати по мiрi отримання вiдповiдних послуг. 24) Звiтнiсть за сегментами У 2018 та 2017 роках дiяльнiсть Банку здiйснювалася в одному секторi банкiвської дiяльностi - повний спектр послуг малому i середньому бiзнесу, включаючи обслуговування рахункiв, строковi депозити i ощаднi рахунки, строковi кредити, кредитнi лiнiї, овердрафти та iншi форми фiнансування. З точки зору економiчного ризику, всi юридичнi особи, якi є клiєнтами Банку з кредитування, знаходяться в Українi, тому у фiнансовiй звiтностi Банку не подається аналiз дiяльностi за сегментами. Банк не має клiєнтiв, доходи вiд операцiй з якими перевищують 10% вiд загальної суми доходiв Банку. 25) Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування Заробiтна плата, єдиний соцiальний внесок, рiчнi вiдпускнi та лiкарнянi виплати, а також негрошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому працiвники Банку надали вiдповiднi послуги.

Основними видами дiяльностi Банку є кредитування малого та середнього бiзнесу, залучення вкладiв суб'єктiв господарювання i фiзичних осiб та розрахунково-касове обслуговування клiєнтiв. Основними клiєнтами Банку є представники дрiбного, малого, середнього бiзнесу та фiзичнi особи, яким Банк надає повний спектр банкiвських послуг. Банк в 2018 роцi на пiдставi Банкiвської Лiцензiї Нацiонального банку України № 195 вiд 13.10.2011 р., Генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй № 195 вiд 13.10.2011 р. та Додатку до неї мав право здiйснювати дiяльнiсть та надавати наступнi послуги: 1) залучення у вклади (депозити) коштiв та банкiвських металiв вiд необмеженого кола юридичних i фiзичних осiб; 2) вiдкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахункiв клiєнтiв, у тому числi у банкiвських металах; 3) розмiщення залучених у вклади (депозити), у тому числi на поточнi рахунки, коштiв та банкiвських металiв вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик; 4) операцiї з валютними цiнностями: - неторговельнi операцiї з валютними цiнностями; - операцiї з готiвковою iноземною валютою та чеками (купiвля, продаж, обмiн, прийняття на iнкасо), що здiйснюються в касах i пунктах обмiну iноземної валюти банкiв; - операцiї з готiвковою iноземною валютою та чеками (купiвля, продаж, обмiн), що здiйснюються в пунктах обмiну iноземної валюти, якi працюють на пiдставi укладених банками агентських договорiв з юридичними особами-резидентами; - ведення рахункiв клiєнтiв (резидентiв та нерезидентiв) в iноземнiй валютi та клiєнтiв-нерезидентiв у грошовiй одиницi України; - вiдкриття кореспондентських рахункiв в уповноважених банках України в iноземнiй валютi та здiйснення операцiй за ними; - вiдкриття кореспондентських рахункiв у банках (нерезидентах) в iноземнiй валютi та здiйснення операцiй за ними; - залучення та розмiщення iноземної валюти на валютному ринку України; - залучення та розмiщення iноземної валюти на мiжнародних ринках; - торгiвля iноземною валютою на валютному ринку України [за винятком операцiй з готiвковою iноземною валютою та чеками (купiвля, продаж, обмiн), що здiйснюється в касах i пунктах обмiну iноземної валюти банкiв i агентiв]; - торгiвля iноземною валютою на мiжнародних ринках; - валютнi операцiї на валютному ринку України, якi належать до фiнансових послуг згiдно зi статтею 4 Закону України "Про фiнансовi послуги та державне регулювання ринкiв фiнансових послуг" та не зазначенi в абзацах другому - сiмнадцятому роздiлу другого Положення про порядок надання банкам i фiлiям iноземних банкiв генеральних лiцензiй на здiйснення валютних операцiй, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.08.2011 р. № 281; 5) iнвестицiй; 6) випуску власних цiнних паперiв; 7) зберiгання цiнностей або надання в майновий найм (оренду) iндивiдуального банкiвського сейфа; 8) iнкасацiї коштiв та перевезення валютних цiнностей; 9) надання консультацiйних та iнформацiйних послуг щодо банкiвських та iнших фiнансових послуг.

За перiод з 2014 по 2018 рiк Банком було куплено основних засобiв (будiвель, споруд та земельних дiлянок) на суму 370 364 тис.грн. За цей же перiод всього було вiдчуджено основних засобiв на загальну суму 67 845 тис.грн. Станом на кiнець дня 31 грудня 2018 року на балансi Банку облiковується заставне майно, утримуване для продажу, балансовою вартiстю 11 818 тис.грн.

Протягом звiтного перiоду переоцiнка основних засобiв не здiйснювалась. Змiн у структурi основних засобiв у звiтному перiодi не було. Застосовуваний метод амортизацiї - прямолiнiйний. Дiапазон строкiв корисного використання основних засобiв: а) будинки, споруди i передавальнi пристрої - 20 рокiв; б) машини та обладнання: - комп'ютерна технiка - 3 роки; - iншi машини та обладнання - 5 рокiв; в) транспортнi засоби - 5 рокiв; г) iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 7 рокiв; ?) iншi основнi засоби - 3 роки. Оскiльки строк корисної експлуатацiї визначається, виходячи з корисностi об'єкта основних засобiв, вiн може бути меншим нормативного строку експлуатацiї. Об'єкти основних фондiв в заставу не надавалися. Обмеження на володiння та використання не застосовувалися. Консервацiї, вилучення з експлуатацiї цiльового фiнансування не було. На балансi банку визнанi основнi засоби будiвлi як iнвестицiйна нерухомiсть на загальну сумму на початок перiоду- 3,912 тис.грн. та на кiнець перiоду 322 тис. грн. Iнвестицiйна нерухомiсть представлена будiвлями або частинами будiвель, що утримуються з метою отримання орендного доходу або збiльшення вартостi капiталу i не використовуються Банком, а також не призначенi для продажу в ходi звичайної дiяльностi. Iнвестицiйна нерухомiсть вiдображається за собiвартiстю, включаючи витрати на придбання, за вирахуванням амортизацiї та витрат вiд зменшення корисностi. Амортизацiя розраховується за прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання будiвель - 20 рокiв. Залишкова вартiсть активiв, строк корисного використання та метод нарахування амортизацiї переглядаються та коригуються на кожну звiтну дату. Прибутки та збитки вiд вибуття iнвестицiйної нерухомостi розраховуються як надходження за мiнусом залишкової вартостi. Подальшi витрати капiталiзуються тiльки за умови, коли iснує iмовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з витратами, надiйдуть в Банк i вартiсть можна буде достовiрно оцiнити. Всi iншi ремонти та технiчнi обслуговування вiдносяться на витрати в момент їх виникнення. Балансова вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв на початок звiтного перiоду-223,107 тис грн та на кiнець звiтного перiоду 280,847 тис грн. Дiя екологiчного законодавства не поширюється на емiтента. Банк прагне сприяти сталому розвитку в усiх його аспектах. Банк прагне забезпечити, щоб економiчний розвиток, якому вiн сприяє, по можливостi не вiдбувався за рахунок навколишнього середовища та викидiв вуглецю. Банк здiйснює комплексний пiдхiд до екологiчного менеджменту . Банк встановлює стратегiчнi цiлi щодо зростання свого портфеля зелених кредитiв , оскiльки загальна бiзнес-стратегiя охоплює п'ятирiчний часовий горизонт. Банк встановлює оперативнi цiлi щодо споживання енергiї та ресурсiв , якi зафiксованi в Рiчному екологiчному планi Банку. Невiд'ємною частиною цих зусиль є пiдвищення екологiчної обiзнаностi серед пiдприємцiв, а також серед нашого персоналу. Банк прагне надати своїм бiзнес-клiєнтам продукти зеленого фiнансування для пiдвищення екологiчної обiзнаностi та розумiння. Операцiйна оренда - Банк як орендар Оренда активiв, за якою орендодавець фактично зберiгає за собою ризики й вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт оренди, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за договорами операцiйної оренди вiдносяться на адмiнiстративнi витрати у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом строку оренди. Операцiйна оренда - Банк як орендодавець Банк вiдображає у звiтi про фiнансовий стан активи, що є об'єктами операцiйної оренди, згiдно з категорiями активiв. Дохiд вiд оренди за договорами операцiйної оренди визнається у прибутку або збитку за прямолiнiйним методом протягом строку оренди. Сукупна вартiсть пiльг, наданих орендарям, визнається за прямолiнiйним методом як зменшення доходу вiд оренди протягом строку оренди. Початковi прямi витрати, понесенi з метою отримання доходiв вiд операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi орендованих активiв.

Дiяльнiсть Банку здiйснюється в Українi. Полiтична й економiчна ситуацiя в Українi в останнi роки нестабiльна, їй притаманнi особливостi ринку, що розвивається. Внаслiдок цього, здiйснення дiяльностi в країнi пов'язане з ризиками, що є нетиповими для iнших країн. Збройний конфлiкт в окремих частинах Луганської та Донецької областей, що почався навеснi 2014 року, не закiнчений; частини Донецької та Луганської областей залишаються пiд контролем самопроголошених республiк, i українська влада в даний час не має можливостi повною мiрою забезпечити застосування українського законодавства на територiї даних областей. У березнi 2014 року ряд подiй в Криму призвiв до приєднання Республiки Крим до Росiйської Федерацiї, яке не було визнано Україною та багатьма iншими країнами. Дана подiя спричинила iстотне погiршення вiдносин мiж Україною i Росiйською Федерацiєю. У листопадi 2018 року пiсля iнциденту мiж росiйськими та українськими збройними силами, що стався недалеко вiд русла, що з'єднує Азовське та Чорне моря, українська влада ввела режим воєнного стану на перiод 30 днiв в 10 регiонах, розташованих уздовж росiйського та молдовського кордону, на узбережжi Азовського i Чорного морiв. Пiсля закiнчення цих 30 днiв в кiнцi грудня 2018 року воєнний стан було скасовано. Економiчна ситуацiя в Українi iстотно погiршилася у 2014-2016 рр. внаслiдок зниження обсягiв торгiвлi з Росiйською Федерацiєю та вiйськової напруженостi в Схiднiй Українi. Незважаючи на те, що в 2017-2018 рр. ситуацiя, як i ранiше, залишалася нестабiльною, українська економiка продовжувала демонструвати ознаки пожвавлення, такi, як уповiльнення темпiв iнфляцiї, зниження темпiв знецiнення гривнi по вiдношенню до основних iноземних валют, зростання мiжнародних резервiв Нацiонального банку України ( <НБУ>) i загальне пожвавлення дiлової активностi. Протягом 2016-2018 рр. НБУ зняв деякi обмеження на операцiї з обмiну валюти, запровадженi в 2014-2015 рр. Зокрема, була поступово знижена частка надходжень в iноземнiй валютi, що пiдлягає обов'язковому продажу на мiжбанкiвському ринку, а розрахунковий перiод для експортно-iмпортних операцiй в iноземнiй валютi був збiльшений. Крiм того, НБУ дозволив українським компанiям виплачувати дивiденди за кордон у межах певного щомiсячного лiмiту. У лютому набирає чинностi новий закон про валюту та валютнi операцiї. Новий закон скасовує ряд обмежень, визначає новi принципи валютних операцiй, валютного регулювання та нагляду i веде до значної лiбералiзацiї операцiй з iноземною валютою i руху капiталу. Банкiвська система залишається вкрай нестабiльною через малi обсяги капiталу i погану якiсть активiв, а українськi компанiї та банки, як i ранiше, вiдчувають брак фiнансування з боку внутрiшнiх i мiжнародних фiнансових ринкiв. Мiжнародний валютний фонд (<МВФ>) продовжував надавати пiдтримку українському уряду в рамках чотирирiчної програми розширеного фiнансування МВФ (<EFF>), затвердженої в березнi 2015 року. У жовтнi 2018 року уряд України досяг угоди з МВФ про проведення нової 14-мiсячної програми резервної пiдтримки (<Stand-By>), яка замiнить собою дiючу в даний час Програму EFF. Iншi мiжнароднi фiнансовi установи також надавали останнiми роками значну технiчну пiдтримку з тим, щоб допомогти Українi реструктурувати зовнiшнiй борг i здiйснити рiзнi реформи (в тому числi реформу стосовно боротьби з корупцiєю, реформу в сферi корпоративного права i поступову лiбералiзацiю енергетичного сектора). У груднi 2018 року рейтингове агентство Moody's пiдвищило кредитний рейтинг України до рiвня Caa1, зi стабiльним прогнозом на майбутнє, який вiдображає досягнення угоди з МВФ про майбутню спiвпрацю, позитивнi очiкування щодо деяких реформ i покращення у сферi мiжнародних вiдносин. Подальша стабiлiзацiя економiчної та полiтичної ситуацiї залежить вiд продовження проведення урядом структурних реформ та iнших чинникiв. Хоча управлiнський персонал вважає, що вiн вживає належнi заходи на пiдтримку стабiльної дiяльностi (Банку необхiднi за iснуючих обставин, подальша нестабiльнiсть умов здiйснення дiяльностi може спричинити негативний вплив на результати дiяльностi та фiнансовий стан Банку , характер та наслiдки якого на поточний момент визначити неможливо. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнського персоналу щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiйну дiяльнiсть та фiнансовий стан Банку Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнки управлiнського персоналу.

З метою забезпечення стабiльної дiяльностi Банк повинен пiдтримувати достатнiй рiвень капiталу для покриття всiх можливих очiкуваних ризикiв, притаманних дiяльностi Банку. Банк здiйснює монiторинг рiвня ризикiв за допомогою системи рiзних iндикаторiв, для кожного з яких встановленi цiльовi та граничнi значення. Перелiк ключових iндикаторiв для Банку включає не лише регулятивнi нормативи, встановленi Нацiональним банком України, але i широкий перелiк iнших факторiв, таких як показники адекватностi регулятивного капiталу згiдно з мiжнародними стандартами ("Базельська угода III") та коефiцiєнт фiнансового левериджу основного капiталу 1-го рiвня та моделювання здатностi витримувати ризики. Управлiння капiталом Банку має такi цiлi: - забезпечення наявностi капiталу, достатнього для покриття (потенцiйних) збиткiв внаслiдок реалiзацiї ризикiв, притаманних дiяльностi Банку, навiть за умови виникнення надзвичайних обставин. - повне дотримання вимог до капiталу, встановлених Нацiональним банком України. - дотримання внутрiшнiх вимог щодо достатностi капiталу. - спроможнiсть Банку виконувати плани по безперервному зростанню активiв, згiдно з бiзнес-стратегiєю. Управлiння капiталом Банку регулюється Полiтикою з управлiння капiталом та Полiтикою внутрiшньої оцiнки достатностi. Рiвнi достатностi капiталу (як регулятивно встановленi, так i розрахованi згiдно з вимогами Базеля III), показники левериджу основного капiталу 1-го рiвня та результати оцiнки достатностi капiталу розглядаються щоквартально на засiданнях Комiтету з управлiння ризиками Банку. Регулятивнi мiнiмальнi вимоги до капiталу встановлюються та контролюються Нацiональним банком України. Достатнiсть капiталу розраховується i подається на регулярнiй основi у формi звiтiв Комiтету з управлiння активами та пасивами Банку та Комiтету з управлiння ризиками Банку. Такi звiти включають як фактичнi данi, так i прогнознi змiни, що забезпечує дотримання не лише поточних вимог, але й дозволяє робити це на безперервнiй основi. Крiм цього, достатнiсть капiталу контролюється шляхом застосування розрахунку нормативу достатностi капiталу згiдно з рекомендацiями Базельського комiтету ("Базельська угода III"), який ?рунтується на фiнансовiй звiтностi Банку згiдно з МСФЗ. Станом на 31.12.2018 загальний капiтал банку складався з 2,987,105 акцiй номiналом 476.79 за 1 акцiю, загальна номiнальна вартiсть капiталу складала 1,424,222 тисяч гривень. Усi акцiї подiляються на простi та привiлейованi акцiї. Кожна проста акцiя має один голос. Привiлейованi акцiї не мають права голосу, крiм випадкiв, передбачених законодавством України, але їм надано переважне право отримувати дивiденди в розмiрi 150 грн., а також прiоритетну участь у розподiлi активiв у разi лiквiдацiї Станом на 31 грудня 2018 року та на 31 грудня 2017 року всi акцiї Банку, якi знаходяться в обiгу, були випущенi та повнiстю оплаченi. В 2018 роцi Банк здiйснив випуск додаткових 694 125 простих iменних акцiй загальною номiнальною вартiстю 330 952 тисяч гривень (2017: 538 102 додаткових простих акцiй загальною номiнальною вартiстю 256 562 тисяч гривень). Станом на звiтну дату Банком затверджено нову редакцiю Статуту зi збiльшеним розмiром статутного капiталу, й процедура збiльшення статутного капiталу шляхом розмiщення додаткових простих акцiй буде завершена пiсля погодження нової редакцiї статуту Нацiональним банком України, та реєстрацiї звiту про розмiщення акцiй Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку. З огляду на це акцiї нового випуску облiковуються на рахунку незареєстрованого статутного капiталу. ПроКредит Банк - це спецiалiзована фiнансова установа для малого й середнього бiзнесу, яка характеризуються наявнiстю кредитного портфеля, що є найбiльшою складовою активної сторони балансу. Кредитна дiяльнiсть банку здебiльшого рефiнансується через залучення депозитiв фiзичних i юридичних осiб. Кредитний портфель переважно складається з короткострокових i середньострокових кредитiв для малого й середнього бiзнесу. Бiльшiсть наданих кредитiв - це строковi аннуїтети з низьким вiдсотком неповернення. Результатом цього є надзвичайно диверсифiкованi й надiйнi грошовi надходження. В операцiях iз залучення депозитiв основна увага придiляється цiльовiй групi малих та середнiх пiдприємств i дрiбних вкладникiв, з якими встановлюються довготривалi вiдносини, щоб зберегти їх лояльнiсть навiть у важкi часи. Разом iз змiцненням позицiї як банку МСБ збiльшується й кiлькiсть поточних рахункiв юридичних осiб: поточнi рахунки зазвичай є джерелом стабiльного доходу для банку, оскiльки клiєнти зобов'язанi пiдтримувати певний рiвень коштiв на своїх рахунках у зв'язку з операцiйною необхiднiстю. Рiвень використання iнструментiв фiнансових ринкiв є низьким. Усi цi чинники обмежують можливу концентрацiю ризику лiквiдностi й гарантують вiдносну простоту й зрозумiлiсть системи управлiння лiквiднiстю.

Банк не має на кiнець 2018 року невиконаних договорiв (контрактiв)

Незважаючи на досить консервативний погляд на економiчний розвиток Україниi, Банк впевнений у можливостi досягнення своїх стратегiчних та тактичних цiлей. Достатнiй рiвень капiталу, консервативний пiдхiд до управлiння ризиками, постiйнi iнвестицiї в персонал та якiсть обслуговування клiєнтiв разом створюють мiцний фундамент для операцiйної дiяльностi Банкаi. Фокусування в кредитному бiзнесi на сегментi малих та середнiх пiдприємств посилить конкурентоздатнi переваги банку на ринку, а подальше зростання долi цiєї ключової групи клiєнтiв в бiзнес портфелi Банку також надасть можливiсть пiдтримати або збiльшити рiвень прибутковостi. В 2018 роцi емiтент продовжить позицiонувати себе в якостi спецiалiзованого банку для малих та середнiх пiдприємств та змiцнювати свою репутацiю надiйного банку для заощаджень серед населення, що мешкає у мiстах, де Банк присутнiй. Збiльшення регiонального покриття не передбачається. Натомiсть, Банк планує збiльшити свою присутнiсть у вже вiдкритих мiстах за рахунок пiдвищення ефективностi їх роботи. ПроКредит Банк є спецiалiзованим банком для пiдприємств малого та середнього бiзнесу, для яких ми пропонуємо широкий спектр високоякiсних банкiвських послуг, пов'язаних з фiнансуванням, платежами та депозитами, якi гнучко та iндивiдуально пристосованi до потреб наших клiєнтiв. Ця група цiльових клiєнтiв вiдображає наше прагнення здiйснювати активний внесок у економiчний розвиток. Ми особливо орiєнтуємося на сiльське господарство та сприяємо розвитку мiсцевого виробництва, фiнансування екологiчно безпечної дiяльностi та iнвестицiй у енергетичну ефективнiсть та вiдновлюванi джерела енергiї. Розвиток у цьому напрямку був помiтний в останнi роки - стабiльне зростання кредитного портфелю було саме у виробництвi та сiльському господарствi. Ми прагнемо працювати - на довгостроковiй основi - з iнновацiйними, перспективними фiрмами, якi мають найбiльшi можливостi для створення робочих мiсць та сталого економiчного розвитку. Бажана тенденцiя зростання була досягнута завдяки залученню нових клiєнтiв цiльових секторiв економiчної дiяльностi. Ми вважаємо, що сiльське господарство вiдiграє важливу роль у нашiй бiзнес стратегiї, оскiльки цей вид економiчної дiяльностi є прiоритетним напрямком для України, та потребує технологiчного розвитку, що вимагає значних iнвестицiй. Нашi бiзнес-клiєнти характеризуються своїм високим рiвнем формалiзацiї бiзнесу, сталою бiзнес-моделлю та потребою в банкiвських послугах, що виходять за рамки одного лише кредитування. Ми бачимо себе в якостi <Домашнього банку> (Hausbank) для наших клiєнтiв i тому надаємо велике значення побудовi довгострокових вiдносин з ними. Нашi бiзнес-клiєнти цiнують банк, який працює з ними як рiвноправний партнер для досягнення їхнiх корпоративних цiлей, який розумiє конкретнi проблеми, з якими стикається малий та середнiй бiзнес, та який забезпечує найсучаснiшi та зручнi способи надання банкiвських послуг, що ?рунтуються на технологiї. Цей профiль клiєнта передбачатиме наявнiсть бiльшої кiлькостi поточних рахункiв зi збiльшенням обсягiв та регулярного обороту. При наданнi фiнансування пiдприємствам у рамках концепцiї <Hausbank> клiєнтам надається обслуговування рахункiв, що дозволяє збiльшити кошти клiєнтiв (переведення обороту коштiв за рахунком дебiторiв до ПроКредит Банку є вимогою для позичальникiв). Вiдповiдно, наша стратегiя передбачає збiльшення коштiв бiзнес-клiєнтiв, накопичених на поточних рахунках, а також зростання операцiйного обслуговування. ПроКредит прагне бути провiдним гравцем серед нашої цiльової групи клiєнтiв та в тих сферах, у яких ми працюємо. Ми прагнемо бути лiдером на ринку кредитування та заощаджень для клiєнтiв малого та середнього бiзнесу. ПроКредит Банк пропонує повний спектр операцiй, у тому числi платежi та картковi операцiї, що можуть бути здiйсненi через автоматизованi цифровi канали. Для пiдприємств малого та середнього бiзнесу ми будемо збiльшувати обсяги та покращувати якiсть документарних операцiй, нацiональних та мiжнародних платежiв, у тому числi через iнтернет-банкiнг. Що стосується наших приватних клiєнтiв, банк продовжуватиме змiцнювати свої позицiї як безпечного та професiйного банку для людей з доходами середнього та вище середнього рiвня, а також уникатиме обслуговування клiєнтiв, якi мало зацiкавленi в отриманнi прозорих банкiвських послуг. Для залучення нових приватних клiєнтiв Банк спирається на поєднаннi зручностi, прозоростi, прибутковостi та безпеки. Усi чотири фактори виграють вiд стратегiчної орiєнтацiї банку на переведення послуг у цифровий формат. Нашi приватнi клiєнти цiнують надiйний, прозорий банк, який пропонує просте та привабливе обслуговування депозиту та рахунку, доступне в будь-який час через усi вiдповiднi електроннi канали. В останнi роки банк прийняв концепцiю розширення послуг за допомогою цифрових платформ замiсть фiзичних вiддiлень, причому практично всi щоденнi банкiвськi операцiї вже доступнi в режимi онлайн, i просувається робота щодо нової послуги, яка дозволить клiєнтам вiдкривати рахунок у режимi онлайн без вiдвiдування вiддiлення. Ми хочемо бути iнновацiйним гравцем в якостi авторитетного прямого банку для приватних клiєнтiв iз середнiм та високим рiвнем доходiв, пропонуючи всi послуги з транзакцiй та гнучкi можливостi для збереження через доступнi та безпечнi електроннi канали, i тим самим забезпечуючи зростаючий обсяг депозитiв для фiнансування зростання нашого кредитного портфеля. Наша мета полягає у збiльшеннi використання електронних каналiв для всiх наших клiєнтiв, особливо приватних осiб, для розбудови нашого майбутнього розвитку у стабiльну мережу сучасних та ефективних Зон 24/7 та професiйних Контакт-центрiв, призначених для залучення клiєнтiв та надання їм консультацiйних послуг. ПроКредит пропонує широкий дiапазон послуг, який задовольняє потреби наших цiльових бiзнес-клiєнтiв та приватних клiєнтiв, охоплюючи послуги кредитування, фiнансовi операцiї та депозитнi послуги. Ми прагнемо зберегти нашi послуги простими та зрозумiлими, оскiльки ми вiримо, що довгi списки продуктiв та складнi описи послуг не задовольняють потреб наших клiєнтiв. Цiновий пiдхiд, який ?рунтується на стандартнiй щомiсячнiй фiксованiй комiсiї, а не на прайс-листi на пiдставi операцiй, є особливо привабливим на наших ринках, оскiльки вiн є простим для розумiння та чiтко передбачуваним, пропонуючи при цьому широкий дiапазон послуг та операцiй. Банк дотримується своєї стратегiї обслуговування пiдприємств малого та середнього бiзнесу протягом тривалого перiоду часу. Водночас, керiвництво банку бачить ключовим напрямком дiяльностi також в подальшому активний розвиток напрямку обслуговування приватних клiєнтiв цiльової групи.

Банк не вiв дослiдження та розробкиНезважаючи у 2018 роцi.

-