АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ"

Станом на 31.12.2019 року АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" має наступну органiзацiйну структуру (мiсцезнаходження Головного офiсу Банку: 49101, м. Днiпро, просп. Пушкiна, 15): органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв; Наглядова рада; Правлiння Банку; органи контролю: Наглядова рада, Управлiння внутрiшнього аудиту, управління ризиками, управління комплаєнс. Структурнi пiдроздiли Банку, якi забезпечують його дiяльнiсть: група радникiв; управлiння планування та органiзацiї продажiв роздрiбного бiзнесу; управлiння планування та органiзацiї продажiв корпоративного бiзнесу; управлiння розробки банкiвських продуктiв; управлiння з кредитних операцiй; казначейство (у склад якого входять управлiння дилiнгу, вiддiл з депозитарної дiяльностi, вiддiл операцiй з цiнними паперами, вiддiл вiдправки платежiв, управлiння касових операцiй); управлiння фiнансового монiторингу; управлiння планування та аналiзу фiнансово-економiчної дiяльностi; управлiння валютного контролю; юридичне управлiння; відділ по роботі з непрацюючими активами; управлiння справами; управлiння автоматизацiї банкiвських технологiй; управлiння по роботi з персоналом, служба охорони працi; управлiння облiку внутрiшньобанкiвських операцiй; управлiння банкiвської безпеки (у склад якого входить вiддiл органiзацiї iнформацiйної безпеки); управлiння операцiйного супроводження банкiвських операцiй (у склад якого входить вiддiл супроводження операцiй з пластиковими картками та відділ статистичної звітності); управлiння кредитного адмiнiстрування. До органiзацiйної структури Банку входять вісiм вiддiлень, якi здiйснюють банкiвськi операцiї, передбаченi Положеннями про вiддiлення. Стратегія розвитку регiональної мережi передбачає орiєнтацiю на вiдкриття та роботу вiддiлень з широким спектром банкiвських послуг з метою розширення кола клiєнтiв, пiдвищення якостi обслуговування клiєнтiв та реалiзацiї послуг. Найменування та мiсцезнаходження вiддiлень АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ": Вiддiлення № 18, адреса: 49000, м. Днiпро, вул. Ливарна,17; Вiддiлення № 28, адреса: 01601, м. Київ, вул. Хрещатик, 19-а; Вiддiлення № 29, адреса: 53200, Днiпропетровська обл., м.Нiкополь, вул. Шевченко,192/15; Вiддiлення № 31, адреса: 52500, Днiпропетровська обл.,м. Синельникове, вул. Севастопольська,17; "Регiональне управлiння у м. Суми", адреса м. Суми, вул. Засумська, 3; Вiддiлення "Княжий затон", адреса: м. Київ, вул. Княжий затон, 4; Вiддiлення "Регiональне управлiння АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" у м. Днiпро, адреса: 49101, м. Днiпро, просп. Пушкiна, 15; Відділення "Крюківщина", адреса: Київська область, с.Крюківшина, вулиця Єдності, 2. Загальне керiвництво дiяльнiстю структурних пiдроздiлiв Банку здiйснює Правлiння Банку згiдно зi своїми рiшеннями, рiшеннями Наглядової Ради та Загальних зборiв акцiонерiв Банку. У Банку дiють: 1) кредитний комiтет, який приймає рiшення про проведення операцiй, що несуть кредитнi ризики, щомiсячно оцiнює якiсть активiв Банку, готує пропозицiї щодо формування резервiв на покриття можливих збиткiв вiд знецiнення активiв; 2) комiтет з питань управлiння активами та пасивами, який щомiсячно розглядає собiвартiсть пасивiв та прибутковiсть активiв i приймає рiшення щодо полiтики вiдсоткової маржi, розглядає питання вiдповiдностi строковостi до погашення активiв та пасивiв та надає вiдповiдним пiдроздiлам банку рекомендацiї щодо усунення розбiжностей у часi, що виникають; 3) тарифний комiтет, який аналiзує спiввiдношення собiвартостi послуг та ринкової конкурентоспроможностi iснуючих тарифiв, вiдповiдає за полiтику банку з питань операцiйних доходiв; 4) комiсiя по роботi по впровадженню, функцiонуванню та контролю за функцiонуванням СУIБ, яка розглядає та вирiшує питання, пов'язанi iз забезпеченням iнформацiйної безпеки Банку; 5) комiсiя з монiторингу внутрiшнього контролю зi стану та ефективностi функцiонування системи внутрiшнього контролю АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ", яка здiйснює монiторинг ефективностi функцiонування системи внутрiшнього контролю шляхом органiзацiї контролю за виконанням планiв заходiв/рiшень Наглядової ради та Правлiння Банку за матерiалами внутрiшнього контролю для розгляду та подальшого iнформування керiвництва Банку; 6) комiтет Наглядової ради АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КОМЕРЦIЙНИЙ БАНК "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" з питань аудиту, який здiйснює контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Банку, надає пропозицiй щодо обрання аудитора та здiйснює контроль за його незалежнiстю, визначає напрями необхiдного аудиту 7)комiтет Наглядової ради з управління ризиками, який забезпечує ефективність функціонування системи управління ризиками Банку. Протягом 2019 року вiдбувалися змiни в органiзацiйнiй структурi Банку а саме: - створено відділ по роботі з непрацюючими активами та підпорядковано Заступнику Голови Правління - начальнику юридичного управління; - створено відділ статистичної звітності та підпорядковано начальнику управління операційного супроводження банківських операцій; - ліквідовано відділ інкасації коштів та перевезення валютних цінностей. На даний час дiюча органiзацiйна структура вiдповiдає метi та дiяльностi Банку, дає можливiсть задовольнити вимоги клiєнтiв у повному обсязi та є оптимальною.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" за 2019 рік складає 120 чоловiк. Кiлькiсть працiвникiв, якi працюють за сумiсництвом - 4 чол. Кiлькiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого дня - 4 чол. Фонд оплати працi (основної та додаткової) у 2019 роцi склав 32 339 471 грн., а у 2018 роцi - вiдповiдно 28 469 744 грн. Збiльшення фонду оплати працi вiдбулося у зв'язку iз збiльшенням чисельностi персоналу Банку та пiдвищенням посадових окладiв працiвникам Банку. Головним напрямком кадрової полiтики Банку є правильний вiдбiр, розподiл персоналу, а також постiйне пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв. Так, у 2019 роцi 17 працiвникiв Банку пройшли навчання з вiдривом вiд виробництва. Весь персонал Банку проходив навчання без вiдриву вiд виробництва з операцiйних ризикiв та з питань iнформацiйної безпеки.

АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" належить до таких об'єднань підприємств: 1. Дніпровський банківський союз, місцезнаходження: 49000, Україна, м. Дніпро, пр. Д.Яворницького, 60, кімн.62. Основне призначення Союзу - сприяння розвитку банківської системи як на національному, так і на регіональному рівні. Напрями діяльності Союзу: захист і представлення інтересів банків-учасників в регіональних органах влади, спільна робота з органами влади по соціально-економічному розвитку регіону; створення сприятливого бізнес-середовища для діяльності банківських установ в регіоні, сприяння в рішенні загальних проблем банків; спільне з Асоціацією Українських Банків участь в законотворчій роботі по питаннях, що стосуються банківської діяльності і підприємництва; формування позитивного іміджу банківських установ. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ", як член Союзу користується послугами, консультаціями та рекомендаціями, які надаються Союзом. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є членом Союзу з 21.12.1994 АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою Дніпровського банківського союзу; 2. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб заснований з метою захисту прав та законних інтересів вкладників банків і виконує спеціальні функції у сфері гарантування вкладів фізичних осіб та виведення неплатоспроможних банків з ринку. Основним завданням Фонду гарантування вкладів фізичних осіб є забезпечення функціонування системи гарантування вкладів фізичних осіб та виведення неплатоспроможних банків з ринку. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб з 02.09.1999 та сплачує збори до Фонду у повному обсязі; 3.Професійна асоціація учасників ринків капіталу та деривативів (ПАРД), місцезнаходження: 01133, Україна, Київ вул. Кутузова, 18/7, к.205. ПАРД - професійне об'єднання на фондовому ринку України. Асоціація, заснована 1996 року, представляє інтереси всіх вітчизняних депозитарних установ та торговців цінними паперами та має статус саморегулівної організації за видом професійної діяльності - депозитарна діяльність та з торгівлі цінними паперами. метою діяльності ПАРД є: захист інтересів членів ПАРД; сприяння здійсненню членами ПАРД професійної діяльності на фондовому ринку та покращення якості надання фінансових послуг; розвиток інфраструктури фондового ринку, тощо. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є членом ПАРД з 18.08.2009. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою ПАРД; 4. Асоціація "Українські фондові торговці",(надалі - Асоціація) місцезнаходження: 49000, Україна, м. Дніпро, вул. Воскресенська, буд. 30. Головними цілями Асоціації є: виконання функцій та повноважень саморегулівної організації професійних учасників фондового ринку відповідно до чинного законодавства України; забезпечення високого професійного рівня діяльності членів Асоціації; представництво членів Асоціації та захист їх професійних інтересів, в тому числі шляхом їx представництва в органах державної влади; професійна підготовка та підвищення кваліфікації фахівців членів Асоціації; інформування членів Асоціації стосовно законодавства, яке регулює їх професійну діяльність, та про всі зміни, що вносяться до нього; розробка та контроль за дотриманням норм та правил поведінки, регламентів, правил здійснення операцій з фінансовими інструментами, вимог до професійної кваліфікації фахівців членів Асоціації та інших документів, передбачених законодавством; впровадження ефективних механізмів розв'язання спорів між членами Асоціації, між членами Асоціації та їх клієнтами, іншими фінансовими установами; розроблення та впровадження заходів щодо захисту клієнтів членів Асоціації та інших інвесторів, а також дотримання етичних норм та правил поведінки членів Асоціації у їх взаєминах з клієнтами; створення системи довіри інвесторів до професійних учасників фондового ринку; сприяння у створенні належної законодавчої бази для розвитку фінансового ринку України; сприяння розвитку добросовісної конкуренції між професійними учасниками фондового ринку; інформування громадськості про діяльність Асоціації та її членів. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є членом Асоціації з 12.03.2009. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою Асоціації; 5. ПрАТ "Українська міжбанківська валютна біржа", місцезнаходження: 04070, Україна, м. Київ, вул. Межигірська, 1 - провідна фондова біржа, яка була заснована в 1993 році з метою організації торгівлі фінансовими інструментами на валютному та фондовому ринках. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" як член УМВБ має право брати участь у біржових торгах та користуватися всіма видами послуг, що надаються Біржею. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є членом ПрАТ "УМВБ" з 09.12.1998. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою ПрАТ "УМВБ". 6. Асоціація УкрСВІФТ, місцезнаходження: 04053, Україна, м. Київ, вул. Обсерваторна, 21а. УкрСВІФТ - це асоціація, яка є формою існування Української Національної Групи Членів та Користувачів СВІФТ. УкрСВІФТ виконує роль консультативного органу Ради Директорів SWІFT та підтримує українську спільноту користувачів ідентифікацією, дослідженнями та вирішенням проблем, що стосуються міжнародних та локальних фінансових телекомунікацій. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" є членом Асоціація УкрСВІФТ з листопада 2016 року. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою Асоціації УкрСВІФТ. 7. Міжнародної платіжної системи MasterCard - міжнародна платіжна система, що об'єднує 22 тисячі фінансових установ в 198 країнах світу. Штаб-квартира компанії розташована в Нью-Йорку, США. Основним бізнесом є обробка платежів між банками-еквайерами, які обслуговують торгові точки, банками-емітентами або кредитними кооперативами, які використовують для оплат дебетові та кредитні картки бренду "MasterCard". АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ" не є афілійованою структурою MasterCard.

АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не здiйснює спiльну дiяльнiсть з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Будь-яких пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не надходило.

Облікова політика Банку визначається відповідно до нормативно-правових актів НБУ і розробляється на підставі Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Облікова політика Банку - це сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються Банком для ведення бухгалтерського обліку з метою складання фінансової звітності. Облікова політика Банку обрана та застосована таким чином, щоб відповідати усім МСБО та тлумаченням до них. Облікова політика є інструментом, що впливає як на форми та методи ведення обліку, так і на фінансові результати роботи Банку, є основою для складання фінансової, податкової та іншої звітності. Проведення банківських операцій та відображення їх в бухгалтерському обліку здійснюється згідно нормативних актів Національного банку України та внутрішніх положень. Основні принципи бухгалтерського обліку в Банку базуються на законах України "Про Національний банк України", "Про банки і банківську діяльність" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", нормативно-правових актах Національного банку України та основних принципах Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. У залежності від характеру та змісту завдань різних складових облікової політики Банку, використовуються такі методи оцінки окремих груп активів і зобов'язань: - первісна (історична) вартість, собівартість - вартість активів за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов'язань - за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов'язання, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цією операцією; - амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов'язання - сума, у якій оцінюється фінансовий актив або фінансове зобов'язання під час первісного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштів (основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, пов'язаних з ініціюванням фінансового активу або фінансового зобов'язання), збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, - різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового інструменту, а також для фінансових активів скоригована з урахуванням оціночного резерву під кредитні збитки; - балансова вартість - це вартість, за якою актив та зобов'язання відображаються в балансі. Балансова вартість для фінансового активу та фінансового зобов'язання складається з основної суми боргу, нарахованих процентів, неамортизованої премії (дисконту), суми переоцінки, а для фінансового активу - суми оціночного резерву під очікувані кредитні збитки; - справедлива вартість - ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передавання зобов'язання у звичайній (упорядкованій невимушеній) операції між учасниками ринку на дату оцінки. Справедлива вартість визначається відповідно до вимог Міжнародного стандарту фінансової звітності 13 "Оцінка справедливої вартості". Банк визначає справедливу вартість фінансових інструментів на основі цін, отриманих безпосередньо із зовнішніх даних, або із використанням оціночних методик. Фінансовий інструмент вважається таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування цього фінансового інструменту є вільно та регулярно доступними на фондовій біржі чи в іншій організації та якщо ці котирування відображають фактичні та регулярні ринкові операції, що здійснюються на загальних умовах. За відсутності активного ринку основою для визначення поточної справедливої вартості є дані про останні договори, здійснені між непов'язаними сторонами; - залишкова вартість - різниця між первісною (переоціненою) вартістю активу та сумою нарахованого зносу; - заставна вартість - вартість предмету застави визначена по узгодженості між Банком та позичальником (заставодавцем) та зафіксована у відповідному договорі застави. - номінальна вартість - вартість вказана на цінних паперах, банкнотах, монетах та ін.; - переоцінена вартість - вартість активу після його переоцінки; - поточна (відновлювана) вартість - сума грошових коштів, їх еквівалентів або інших форм компенсації, яку потрібно було б витратити для придбання (створення) такого самого або аналогічного активу на дату балансу. Фінансові інструменти Фінансовий інструмент визнається як фінансовий актив, зобов'язання або інструмент власного капіталу у балансі, коли Банк укладає відповідну угоду з іншим контрагентом. Всі банківські операції відображаються в бухгалтерському обліку у день виникнення прав або зобов'язань незалежно від дати руху коштів. Операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту, усі рахунки активів та пасивів оцінюються окремо. Класифікація фінансових інструментів Оцінка фінансових інструментів передбачає три основних категорії класифікації фінансових активів в залежності від обраної бізнес-моделі та характеристик контрактних грошових потоків: - за амортизованою собівартістю; - за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку чи збитку; - за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході. Бізнес-модель - це мета утримання групи фінансових активів, яка визначається управлінським персоналом Банку. Бізнес-модель визначається на рівні групи фінансових активів, які об'єднані з метою досягнення визначених цілей бізнесу. Бізнес-модель описує, яким чином Банк здійснює керування своїми фінансовими активами з метою реалізації грошових потоків. На підставі характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу Банк аналізує, чи обумовлюють договірні умови фінансового активу отримання у вказані дати грошових потоків, що є виключно платежами в рахунок основної суми боргу і процентів на непогашену частину основної суми боргу. Фінансовий актив класифікують за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) фінансовий актив утримується Банком в рамках бізнес-моделі, мета якої - утримування фінансових активів для отримання грошових потоків, передбачених контрактом (бізнес-модель 1-го типу "отримання контрактних грошових потоків"); б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою процентів на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). При оцінці того, чи є передбачені договором грошові потоки виключно виплатами основної суми і процентів на непогашену частину основної суми ("критерій SPPI"), Банк аналізує договірні умови фінансового інструмента. При проведенні оцінки Банк аналізує: - умовні події, які можуть змінити терміни або суму грошових потоків; - умови, що мають ефект важеля (леверидж) щодо грошових потоків; - умови про дострокове погашення та пролонгації терміну дії; - умови, які обмежують вимоги Банку грошовими потоками від обумовлених активів; - умови, які викликають зміни в відшкодуванні за тимчасову вартість грошей - наприклад, періодичний перегляд процентних ставок. Умова про дострокове погашення відповідає критерію SPPI в тому випадку, якщо сума, сплачена при достроковому погашенні, представляє по суті непогашену частину основної суми і проценти на непогашену частину та може включати розумну додаткову компенсацію за дострокове припинення дії договору. Фінансовий актив класифікують за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки через капітал, якщо виконуються обидві наступні умови: а) актив утримують в моделі бізнесу, мета якої - як утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків так і продаж фінансових активів (бізнес-модель 2-го типу "змішана"); б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). Фінансовий актив класифікують за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки через прибутки/збитки, якщо він не відповідає умовам класифікації за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через капітал. А саме, для фінансового активу виконується одна з наступних умов: а) застосовується модель бізнесу, мета якої - продаж фінансових активів (бізнес модель 3-го типу "продаж"); або б) контрактні умови фінансового активу передбачають не лише погашення основної суми та сплату відсотків на непогашену основну суму ("негативний SPPI-тест"). Первісне визнання фінансових інструментів Банк під час первісного визнання фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, оцінює їх за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Банк відображає в бухгалтерському обліку витрати на операції з придбання таких фінансових інструментів за рахунками витрат (на дату їх здійснення) під час первісного визнання фінансових інструментів. Банк оцінює усі інші фінансові інструменти під час первісного визнання за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції. Для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за категоріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок справедливої вартості, піддаються спостереженню, і важливості таких вхідних даних для оцінки справедливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином: - вхідні дані Рівня 1 являють собою ціни котирування (без коригування) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких Банк може мати доступ на дату оцінки; - вхідні дані Рівня 2 являють собою вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до Рівня1), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано; та - вхідні дані Рівня 3 являють собою вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі. До витрат на операції відносяться додаткові витрати, які прямо стосуються придбання, випуску або вибуття фінансового активу чи фінансового зобов'язання, і які не могли виникнути, якщо суб'єкт господарювання не випустив, не придбав або не реалізував фінансовий інструмент. Разом з тим, до витрат на операції не належать премії та дисконти за борговим інструментом (оскільки вони виникають у разі, коли оцінка ринком цього інструменту не збігається з його номінальною вартістю). Витрати на операції впливають на формування дисконту (премії) за фінансовим інструментом під час його первісного визнання на балансі Банку та за допомогою ефективної ставки відсотка визнаються процентними доходами (витратами), рівномірно розподіляючись у часі та забезпечуючи фіксування дохідності (витратності) інструменту. Таким чином, розмір дисконту (премії) за фінансовим інструментом фактично складається з двох елементів: безпосередньо "ринкового" дисконту/премії та "неринкового", внутрішнього, пов'язаного з витратами на операції. Комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту, зокрема, включають: 1) комісії за ініціювання кредиту, отримані (сплачені) Банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту (крім фінансових інструментів у "торговому" портфелі); комісії за оцінку гарантій, застав; комісії за обговорення умов інструменту; комісії за підготовку, опрацювання документів та завершення операції тощо; 2) комісії, отримані (сплачені) Банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту; 3) комісії, отримані (сплачені) Банком у зв'язку з випуском боргових зобов'язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю. Такі комісії є невід'ємною частиною участі у створенні кінцевого фінансового інструменту й разом із відповідними прямими витратами відстрочуються і включаються у первісну балансову вартість фінансового інструменту. З урахуванням того, що Банк укладає угоди із незалежними, обізнаними, зацікавленими особами, ринкова ставка на момент первісного визнання визначається як ефективна ставка за активом з урахуванням усіх комісій, мотиваційних та компенсаційних платежів, що входять до розрахунку ефективної ставки. Прибуток/збиток першого дня Якщо Банк визначить, що справедлива вартість при первісному визнанні відрізняється від ціни операції, то Банк визнає різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції як прибуток або збиток. Для визначення ринкової ставки Банк використовує інформацію, яка публікується НБУ, щодо процентних ставок за кредитами/депозитам, дані моніторингу поточного ринку інших комерційних банків регіону. На основі отриманої інформації Комітетом управління активами та пасивами Банку (далі - КУАП) затверджуються ставки для кредитних та депозитних продуктів. Банк відображає в бухгалтерському обліку під час первісного визнання прибуток або збиток на суму різниці між: - справедливою вартістю фінансових інвестицій (крім інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) та - сумою договору (без урахування витрат на операції) в кореспонденції з рахунками дисконту (премії) Рекласифікація фінансових активів Рекласифікація фінансових активів здійснюється перспективно виключно у випадку зміни бізнес-моделі, в рамках якої вони утримуються. Фінансові зобов'язання та інструменти капіталу, а також фінансові активи, які на вибір Банку при початковому визнанні були класифіковані до моделі обліку за справедливою вартістю через прибутки/збитки не підлягають рекласифікації. Зменшення корисності фінансових активів Знецінені фінансові активи - це фінансові активи, за якими є об'єктивні докази збитку чи спостерігаються одна або декілька подій, що мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки за таким фінансовим активом. Підтвердженням знецінення фінансового активу є спостережні дані про такі події: - значні фінансові труднощі емітента або позичальника; - порушення умов договору, такому як дефолт або прострочення платежу; - надання банком уступки своєму позичальнику з економічних або договірних умов, пов'язаних з фінансовими труднощами позичальника, які банк не розглядав за інших умов; - висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація позичальника; - зникнення активного ринку для фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; - купівлю або створення фінансового активу з великою знижкою, що відображає понесені кредитні збитки. Банк ураховує загальний ефект декількох подій, якщо неможливо ідентифікувати одну окрему подію, що спричинила знецінення фінансового активу. Збитки від знецінення вимірюються при первісному визнанні фінансового активу. Відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків, резерв під знецінення визнається для очікуваних кредитних збитків, які можуть виникнути внаслідок дефолту за працюючими фінансовими інструментами протягом 12 місяців після звітної дати (Етап 1). Для працюючих активів, за якими кредитний ризик значно збільшився з моменту первісного визнання (Етап 2), та для знецінених активів (Етап 3) МСФЗ 9 вимагає формування резервів під знецінення за весь очікуваний строк дії фінансового інструменту. Основними вхідними даними при оцінці очікуваних кредитних збитків є: - ймовірність дефолту (PD); - величина збитку у випадку дефолту (LGD); - сума під ризиком у випадку дефолту (EAD). Розрахунок PD базується на історії дефолтів та погашення. Для розрахунку LGD розглядаються дані про вартість прямих витрат на відшкодування збитків та історія вилучення заставного майна. EAD являє собою очікувану суму відшкодування у разі дефолту. Не рідше одного разу на місяць всі кредитні операції і кредитна заборгованість клієнтів Банку підлягають перевірці на: - наявність ознак значного збільшення кредитного ризику (Етап 2); - наявність ознак знецінення (Етап 3); - виконання критеріїв щодо припинення ознак значного збільшення кредитного ризику (для кредитів і кредитної заборгованості, які раніше були віднесені до другої стадії; - відсутність ознак знецінення (для кредитів і кредитної заборгованості, які раніше були віднесені до третьої стадії). Основними критеріями істотного збільшення кредитного ризику для Банку може бути порушення платіжних зобов'язань більш ніж на 30 днів, очікувана або проведена реструктуризація (погіршення позицій кредитора пов'язано з відстрочкою сплати відсотків або основної суми, але не несе прямих фінансових втрат), погіршення фінансового стану клієнта (зниження рейтингу клієнта більш ніж на 3 пункти, в порівнянні з рейтингом на дату первісного визнання кредиту) та інше. Основними ознаками знецінення для Банку може бути порушення платіжних зобов'язань більш ніж на 90 днів, реструктуризація, яка здійснюється з погіршенням позицій кредитора і несе прямі фінансові втрати, порушення справи про банкрутство або ліквідацію клієнта та інше. Банк визначає очікувані кредитні збитки як середньозважене значення кредитних збитків з урахуванням відповідних ризиків настання дефолту в якості коефіцієнтів зважування, з урахуванням підходів, що відображають: - об'єктивну і зважену з урахуванням ймовірності суму; - оцінку діапазону можливих результатів; - тимчасову вартість грошей; - обґрунтовану і прийнятну інформацію про минулі події, поточні умови і прогнозовані майбутні економічні умови, яка доступна без надмірних витрат або зусиль на звітну дату. Банк визнає очікувані кредитні збитки протягом терміну дії фінансового інструменту як очікувані кредитні збитки, що виникають внаслідок всіх можливих подій, що можуть призвести до дефолту, протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту. Очікувані кредитні збитки оцінюються на основі приведеної вартості очікуваних недоотриманих грошових коштів в цілому протягом очікуваного терміну дії фінансового активу, що залишився, як різниця між: - грошовими потоками, що належать Банку відповідно за договором і - грошовими потоками, які Банк очікує отримати. Банк визнає очікувані кредитні збитки протягом терміну дії фінансового інструменту у разі очікувань надходжень усіх контрактних потоків, що належать Банку відповідно за договором, але які Банк прогнозує отримати на більш пізні дати, ніж це визначено умовами договору. З метою оцінки очікуваних кредитних збитків протягом строку дії фінансового інструменту та у разі наявності невикористаної безвідкличної частини зобов'язань з надання кредитів Банк: - оцінює очікувану частину зобов'язання з надання позик, яка буде використана протягом очікуваного терміну дії зобов'язання з надання позики; - розраховує наведену вартість дефіциту грошових коштів між передбаченими договором грошовими потоками, з урахуванням потоків, які позичальник за очікуванням Банку використає невикористану частину кредитного ліміту та грошовими потоками, які Банк очікує отримати, якщо така очікувана частина кредитного ліміту буде використана. Очікувані кредитні збитки протягом 12 місяців визначаються як частина очікуваних кредитних збитків протягом терміну інструменту, обумовлена подіями, що призводять до дефолту по фінансовому інструменту, які можуть виникнути протягом 12 місяців після звітної дати. Очікувані кредитні збитки протягом 12 місяців є частиною очікуваних кредитних збитків протягом терміну інструменту, які будуть мати місце, якщо дефолт настане протягом 12 місяців після звітної дати (або протягом коротшого періоду, якщо очікуваний термін фінансового інструменту становить менше 12 місяців), зважені з урахуванням ймовірності настання такого дефолту. Банк щомісячно оцінює наявність об'єктивних свідчень знецінення фінансового активу або групи фінансових активів з урахуванням збитків, настання яких очікується в результаті майбутніх подій, зважених на ймовірність їх настання протягом життєвого циклу фінансового інструменту враховуючи залежність від прогнозної динаміки сценарних макроекономічних показників зважених на ймовірність їх настання. З метою оцінки очікуваних кредитних збитків Банк вважає, що подія дефолту настала, якщо за фінансовим інструментом спостерігається: - прострочення виплату боргу більше ніж на 90 днів; - малоймовірна сплата цього кредитного зобов'язання в повному обсязі без регресного позову. Прогнозна інформація Банк включає прогнозну інформацію в оцінку очікуваних кредитних збитків. Ця оцінка базується на зовнішній інформації. Зовнішня інформація може включати економічні дані і прогнози, що публікуються державними органами, а також окремі індивідуальні та наукові прогнози, як наприклад Міністерства економічного розвитку і торгівлі України, Державної служби статистики України, Національного банку України. Банк періодично проводить стрес-тестування "шокових" сценаріїв з тим, щоб скорегувати свій підхід до визначення даних репрезентативних сценаріїв. Модифікація фінансових інструментів У разі доцільності Банк переглядає умови укладених договорів. Актив, за яким грошові потоки, передбачені договором, переглянуті є модифікованим. Модифікація може не призводити до припинення визнання такого фінансового активу або призводити до припинення визнання фінансового активу з наступним визнанням нового фінансового активу. Банк перераховує валову балансову вартість фінансового активу та визнає доходи або витрати від модифікації, якщо умови договору за фінансовим активом переглядаються за згодою сторін або відбувається будь-яка інша модифікація, що не призводить до припинення визнання первісного фінансового активу. Банк розраховує нову валову балансову вартість як теперішню вартість переглянутих або модифікованих грошових потоків, передбачених договором, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (або первісною ефективною ставкою відсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику - для придбаних або створених знецінених фінансових активів). Банк уключає витрати на операцію в балансову вартість модифікованого фінансового активу та амортизує їх протягом строку дії такого активу. Банк визнає різницю між валовою балансовою вартістю за первісними умовами та валовою балансовою вартістю за переглянутими або модифікованими умовами як доходи або витрати від модифікації. Банк припиняє визнавати первісний фінансовий актив і визнає новий фінансовий актив, якщо переглянуті або модифіковані грошові потоки, передбачені договором, призводять до припинення визнання первісного фінансового активу. Банк визнає на дату модифікації новий фінансовий актив за справедливою вартістю, ураховуючи витрати на операцію, пов'язані зі створенням нового фінансового активу (за винятком нового активу, який обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки), та визначає суму очікуваних кредитних збитків протягом 12 місяців. Банк визнає кумулятивні зміни в очікуваних кредитних збитках протягом усього строку дії фінансового активу, якщо в результаті модифікації виникає новий фінансовий актив, який є знеціненим під час первісного визнання. Банк на кожну звітну дату визнає результати змін очікуваних кредитних збитків протягом усього строку дії фінансового активу, знеціненого під час первісного визнання (уключаючи позитивні зміни) у складі прибутків/збитків як витрати/доходи на формування/розформування оціночних резервів. Дохід від розформування оціночних резервів визнається навіть у разі перевищення величини раніше сформованого резерву за таким фінансовим активом. Банк визнає на дату припинення визнання первісного фінансового активу доходи або витрати від припинення визнання, що дорівнюють різниці між балансовою вартістю первісного фінансового активу та справедливою вартістю нового фінансового активу. Банк визначає суттєво відмінними такі умови, відповідно до яких чиста теперішня вартість грошових потоків за новими умовами, дисконтована із застосуванням первісної ефективної ставки відсотка (для фінансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - ефективної ставки відсотка, що була розрахована під час останньої зміни номінальної процентної ставки), відрізняється щонайменше на 10 % від дисконтованої теперішньої вартості грошових потоків, що залишилися до строку погашення первісного фінансового зобов'язання. Припинення визнання фінансових інструментів, не пов'язане з модифікацією Припинення визнання - це виключення раніше визнаного активу або зобов'язання з балансу Банку. Банк може припинити визнання фінансового активу у балансі у разі: - строк дії прав на грошові потоки від фінансового активу, визначені умовами договору, закінчується; - передавання фінансового активу відповідає критеріям припинення визнання; - відбулося списання за рахунок резерву. Банк передає фінансовий актив, якщо виконується одна з таких умов: - Банк передає права на одержання грошових потоків від фінансового активу, передбачені договором; - Банк зберігає права на одержання грошових потоків від фінансового активу, передбачені договором про передавання, але бере на себе зобов'язання сплатити грошові потоки одному чи кільком одержувачам за договором, що відповідає таким умовам: а) Банк не має зобов'язання сплатити суми кінцевим покупцям до часу отримання еквівалентних сум від первісного активу; б) умови договору забороняють Банку продавати або передавати в заставу первісний фінансовий актив, крім його передавання кінцевим одержувачам як забезпечення зобов'язання сплатити грошові потоки; в) Банк має зобов'язання передати будь-які грошові потоки, які він отримує за дорученням кінцевих одержувачів, без суттєвої затримки. Крім того, Банк не має права повторно інвестувати такі грошові потоки, за винятком інвестицій коштами або еквівалентами коштів (як визначено в Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку 7 "Звіт про рух грошових коштів") протягом короткого строку погашення від дати інкасації до дати необхідного переведення їх кінцевим одержувачам. Проценти за такими інвестиціями передаються кінцевим одержувачам. Банк оцінює межі, у яких він зберігає всі ризики та винагороди від володіння активом під час передавання фінансового активу, з урахуванням такого: - Банк припиняє визнання фінансового активу і визнає права і зобов'язання, створені або збережені під час передавання, окремо як актив або зобов'язання, якщо він передає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом; - Банк продовжує визнавати фінансовий актив, якщо він зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом; - Банк визначає, чи зберігається контроль за фінансовим активом, якщо він не передає, не зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом. Банк припиняє визнання такого активу і визнає права та зобов'язання, створені або збережені під час передавання, окремо як актив або зобов'язання, якщо контроль за фінансовим активом не зберігається. Банк продовжує визнавати переданий фінансовий актив у межах його подальшої участі в ньому в разі збереження контролю за фінансовим активом. Забезпечення Як засіб покращення кредитної якості, Банк під час розрахунку розміру очікуваних кредитних збитків для кредитно-знецінених активів, приймає вартість застави, яка відповідає встановленим критеріям прийнятності, встановлених Банком та визначених регулятором. Справедлива вартість забезпечення враховується при визначенні очікуваного кредитного ризику. Справедлива вартість предмету застави оцінюється під час укладення договору і переоцінюється в подальшому у терміни, встановлені Банком для відповідного виду забезпечення. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошові кошти є найбільш ліквідними активами, ними можна відразу оплатити заборгованість. Еквіваленти грошових коштів утримуються для погашення короткострокових зобов'язань, але не для інвестиційних або яких-небудь інших цілей. До складу грошових коштів та їх еквівалентів Банк відносить: - готівкові кошти; - залишки коштів на коррахунках в інших банках; - депозити/кредити "овернайт" за мінусом фактично сформованих резервів (за умови формування таких резервів), використання яких не обмежене. Кошти обов'язкових резервів в Національному банку України не включаються до статті "Грошові кошти", оскільки ці кошти мають обмеження щодо використання. Для цілей складання Звіту про фінансовий стан та Звіту про рух грошових коштів ці суми було виключено з грошових коштів та їх еквівалентів і відображено в окремому рядку Звіту про фінансовий стан. Обов'язкові резерви на рахунках Національного банку України Залишки грошових коштів обов'язкового резерву в Національному банку України обліковуються за первісною вартістю і являють собою обов'язкові резервні депозити, що не можуть використовуватися для фінансування повсякденних операцій Банку і, відповідно, не вважаються компонентом грошових коштів та їх еквівалентів для цілей складання Звіту про рух грошових коштів. Кредити та заборгованість банків Кошти в інших банках - це розміщені вклади (депозити), надані кредити на міжбанківському ринку, які підлягають погашенню на встановлену чи визначену дату та які не є похідними фінансовими інструментами. Заборгованість інших банків виникає тоді, коли Банк надає банкам - контрагентам грошові кошти, які підлягають погашенню на встановлену дату; при цьому Банк не має наміру здійснювати торгові операції з дебіторською заборгованістю, що виникає в результаті. Ця дебіторська заборгованість не пов'язана з похідними фінансовими інструментами та не має ринкових котирувань. Розміщені вклади (депозити), надані кредити первісно оцінюються за справедливою вартістю (в сумі фактично розміщених/наданих, уключаючи комісійні та інші доходи/витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями), відповідно, як актив та зобов'язання і не підлягають взаємозаліку без взаємної згоди сторін. Після первісного визнання розміщені (залучені) вклади (депозити), на міжбанківському ринку надалі оцінюються за амортизованою вартістю. Визнання процентних доходів і витрат за операціями з коштами в інших банках, крім фінансових інструментів, за якими неможливо визначити майбутні грошові потоки (кошти на вимогу, розміщені/надані на умовах "овердрафт") Банк здійснює за рахунками процентних доходів та витрат, із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. За фінансовими інструментами, за якими неможливо визначити майбутні грошові потоки і до яких ефективна ставка не застосовується, для визнання процентних доходів Банк застосовує номінальну процентну ставку (ставкою, що передбачена умовами договору). Кредити та заборгованість клієнтів Кредити та заборгованість клієнтів є непохідними фінансовими інструментами з фіксованими платежами або з платежами, що можуть бути визначені, які не котируються на активному ринку, і які не призначені для продажу негайно або в найближчий час та не класифіковані як доступні для продажу. Кредити надаються суб'єктам кредитування усіх форм власності у тимчасове користування на умовах, передбачених кредитними договорами. Основними принципами кредитування є: забезпеченість, повернення, строковість, платність та цільова направленість. Надані кредити первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю (в сумі фактично наданих (отриманих) коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями), включаючи витрати на операцію. Кредити клієнтам утримуються Банком в рамках бізнес-моделі, мета якої - утримування фінансових активів для отримання грошових потоків. Продаж (відступлення права боргу за кредитами) відбувається лише з ціллю мінімізації потенціальних кредитних збитків в результаті погіршення кредитної якості активів, що є невід'ємною частиною цієї бізнес-моделі. У подальшому кредити відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Кредити клієнтам, відображаються за вирахуванням резервів на покриття очікуваних збитків. Метод ефективної ставки відсотка забезпечує однаковий рівень дохідності фінансового інструменту шляхом розподілу доходів і витрат рівномірно на всі періоди протягом строку його дії. Для розрахунку ефективної ставки відсотку визначаються потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов договору за фінансовим активом, у тому числі включаються всі комісії та інші сплачені або отримані сторонами суми (витрати на операції), що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту, а також суми коштів, що будуть сплачені/отримані у майбутньому, якщо така інформація відома на момент первісного визнання. Якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту, то використовуються кінцеві дати та суми потоків грошових коштів, що передбачені договором. Такі активи на кожну звітну дату тестуються на зменшення корисності і, у разі необхідності, за ними створюються або коригуються резерви під знецінення з відображенням результату у прибутках і збитках на рахунках 7-го класу. Відображення в бухгалтерському обліку нарахованих доходів і витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Для обрахування всіх процентних доходів і витрат та прирівняних до них комісій, при визначенні кількості днів Банк застосовує метод факт/факт. Нарахування процентів за кредитними операціями проводиться щомісячно за період з 26 числа місяця, що передує розрахунковому, по 25 число розрахункового місяця включно, незалежно від періоду їх сплати згідно договорів. Нарахування процентів здійснюється у перший робочий день після 25 числа поточного місяця. Нарахування процентів за кредитними операціями в грудні проводиться за період з 26 листопада по 31 грудня включно, а в січні - з 01 по 25 число. При розрахунку процентів день надання кредиту включається до розрахунку, а день погашення кредиту - не включається. При достроковому погашенні кредиту нарахування процентів здійснюється в день такого погашення за період з дня останнього нарахування процентів до дня погашення кредиту. Сплата процентів за кредитними операціями здійснюється за строками, вказаними в умові договору. Інвестиції в цінні папери Цінні папери визнаються як фінансовий актив, або фінансове зобов`язання у балансі, коли Банк укладає відповідну угоду щодо зазначеного фінансового інструменту з іншим контрагентом. Банк здійснює класифікацію і оцінку цінних паперів, виходячи з бізнес-моделі, яку він використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором. В залежності від обраної бізнес-моделі та характеристик контрактних грошових потоків цінні папери обліковуються: - за амортизованою собівартістю; - за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку чи збитку; - за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході. Цінні папери класифікують за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) цінні папери утримуються Банком в рамках бізнес-моделі, мета якої - утримування цінних паперів для отримання грошових потоків, передбачених контрактом (бізнес-модель 1-го типу "отримання контрактних грошових потоків"); б) контрактні умови цінних паперів передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою процентів на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). Цінні папери класифікують за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки через капітал, якщо виконуються обидві наступні умови: а) цінні папери утримують в моделі бізнесу, мета якої - як утримування цінних паперів задля збирання контрактних грошових потоків так і продаж фінансових активів (бізнес-модель 2-го типу "змішана"); б) контрактні умови цінних паперів передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). Цінні папери класифікують за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки через прибутки/збитки, якщо він не відповідає умовам класифікації за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через капітал. А саме, для фінансового активу виконується одна з наступних умов: а) застосовується модель бізнесу, мета якої - продаж цінних паперів (бізнес модель 3-го типу "продаж"); або б) контрактні умови цінних паперів передбачають не лише погашення основної суми та сплату відсотків на непогашену основну суму ("негативний SPPI-тест"). Рекласифікація цінних паперів здійснюється перспективно виключно у випадку зміни бізнес-моделі, в рамках якої вони утримуються. Фінансові активи, які на вибір Банку при початковому визнанні були класифіковані до моделі обліку за справедливою вартістю через прибутки/збитки не підлягають рекласифікації. Банк під час первісного визнання цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, оцінює їх за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Банк відображає в бухгалтерському обліку витрати на операції з придбання таких цінних паперів за рахунками витрат під час їх первісного визнання. Банк оцінює усі інші цінні папери під час первісного визнання за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції. До витрат на операції відносяться додаткові витрати, які прямо стосуються придбання, випуску або вибуття цінних паперів, і які не могли виникнути, якщо суб'єкт господарювання не випустив, не придбав або не реалізував цей фінансовий інструмент. Разом з тим, до витрат на операції не належать премії та дисконти за борговими цінними паперами (оскільки вони виникають у разі, коли оцінка ринком цього інструменту не збігається з його номінальною вартістю). Витрати на операції впливають на формування дисконту (премії) за цінними паперами під час їх первісного визнання на балансі Банку та за допомогою ефективної ставки відсотка визнаються процентними доходами (витратами), рівномірно розподіляючись у часі та забезпечуючи фіксування дохідності (витратності) інструменту. Таким чином, розмір дисконту (премії) за фінансовим інструментом фактично складається з двох елементів: безпосередньо "ринкового" дисконту/премії та "неринкового", внутрішнього, пов'язаного з витратами на операції. Банк відображає комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) за цінними паперами, за рахунками дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом. З урахуванням того, що Банк укладає угоди із незалежними, обізнаними, зацікавленими особами, ринкова ставка на момент первісного визнання визначається як ефективна ставка за активом з урахуванням усіх комісій, мотиваційних та компенсаційних платежів, що входять до розрахунку ефективної ставки. Банк нараховує процентний дохід не рідше одного разу на місяць, за кожною операцією (договором) окремо. Банк здійснює амортизацію дисконту/премії за цінними паперами одночасно з нарахуванням процентів, крім процентів за борговими цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, які визнаються у складі переоцінки до справедливої вартості. Банк здійснює нарахування процентних доходів (витрат), амортизацію дисконту/премії за цінними паперами в тій валюті, у якій обліковується основна сума фінансового інструменту. Банк визнає за борговими цінними паперами процентний дохід (нарахування процентів, амортизацію дисконту/премії) за ефективною ставкою відсотка протягом періоду від дати їх придбання до дати припинення визнання (продаж, відступлення права вимоги, погашення, списання за рахунок резерву), рекласифікації. Банк визнає процентний дохід за борговими фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, та дивідендний дохід за інструментами капіталу окремо або в складі суми переоцінки до справедливої вартості. Банк не здійснює нарахування процентів та амортизацію дисконту або премії, якщо процентний дохід за борговими фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, визнається у складі переоцінки. Банк відображає в обліку накопичені проценти за рахунками премії/дисконту під час придбання купонних цінних паперів з накопиченими процентами. Сума отриманого купона зменшує суму премії або збільшує суму дисконту. Банк щомісячно, а також на дату припинення визнання фінансового інструменту здійснює нарахування процентного доходу, амортизацію премії/дисконту, переоцінку до справедливої вартості, аналіз зміни очікуваного кредитного збитку для формування/розформування оціночного резерву. Для фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю, результат переоцінки відображається в прибутках/збитках, у разі зміни їх справедливої вартості. Банк щомісячно здійснює переоцінку фінансових активів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході, після нарахування процентів та амортизації дисконту/премії, формування оціночного резерву під кредитні збитки. Банк визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, та борговими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході. Похідні фінансові інструменти Похідний фінансовий інструмент (дериватив) - це фінансовий інструмент, який має всі три такі характеристики: - його вартість змінюється у відповідь на зміни встановленої ставки відсотка, ціни фінансового інструменту, ціни товару, валютного курсу, індексу цін чи ставок, показника кредитного рейтингу чи індексу кредитоспроможності, або подібної базової змінної; - не вимагає початкових чистих інвестицій або вимагає початкові чисті інвестиції, які є меншими, ніж ті, що були б потрібні для інших типів контрактів, які, за очікуванням, мають подібну реакцію на зміни ринкових факторів; - розрахунки за ним здійснюються на майбутню дату. Банк первісно оцінює та відображає всі похідні фінансові інструменти в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю. Витрати на операції визнаються за рахунками витрат під час їх первісного визнання. Банк обліковує вимоги та зобов'язання за похідними фінансовими інструментами на дату операції за позабалансовими рахунками за курсом (ціною), зафіксованим у контракті. На кожну наступну після первісного визнання дату балансу Банк оцінює похідні фінансові інструменти за справедливою вартістю. У разі зміни справедливої вартості Банк здійснює переоцінку похідних фінансових інструментів, якими є позабіржові інструменти. За похідними фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, Банк відображає в балансі результат переоцінки похідних фінансових інструментів як актив або зобов'язання в кореспонденції з відповідними рахунками класу 6 "Доходи". Банк здійснює переоцінку коштів в іноземній валюті за рахунками обліку операцій з похідними фінансовими інструментами (крім операцій з купівлі-продажу іноземної валюти на умовах "своп") у зв'язку зі зміною офіційного курсу гривні до іноземних валют у загальному порядку переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті, установленому нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України. Похідні фінансові інструменти, які визнавались Банком протягом 2019 року, не призначались для хеджування. Банком укладались операції "ДЕПО-СВОП": надавались кредити (депозити) та отримувались кредити (депозити) на міжбанківському ринку з одним і тим самим контрагентом, у різних валютах з однаковим терміном погашення. 9. Інвестиційна нерухомість Банк визнає одиницею обліку інвестиційної нерухомості будівлі, які перебувають у розпорядженні Банку, з метою отримання орендних платежів за одним або кількома договорами про оперативний лізинг (оренду), а не для надання послуг або адміністративних цілей. Один і той самий об'єкт нерухомості може бути розділений на конструктивно відокремлені частини, що використовуються з різною метою: одна частина - для отримання доходу від орендної плати або збільшення капіталу, інша - для використання в процесі діяльності Банку або для адміністративних цілей. У бухгалтерському обліку такі частини об'єкта нерухомості Банк відображає окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Якщо ці частини не можуть бути продані окремо, Банк не визнає такий об'єкт інвестиційною нерухомістю. Облік необоротних активів, що класифікуються Банком як інвестиційна нерухомість, здійснюється за рахунком 4410. Під час первісного визнання інвестиційної нерухомості Банк оцінює та відображає її в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов'язані з її придбанням. Витрати на поточне обслуговування, ремонт та утримання об'єкта інвестиційної нерухомості визнаються витратами під час їх здійснення. Капітальні інвестиції на будівництво або забудову та на реконструкцію об'єкта інвестиційної нерухомості, який в довгостроковій перспективі використовуватиметься як інвестиційна нерухомість, збільшують його вартість. Такі капітальні інвестиції Банк відображає в обліку за окремим аналітичним рахунком 4410. Після первісного визнання об'єкта інвестиційної нерухомості подальшу його оцінку Банк здійснює за справедливою вартістю з визнанням змін справедливої вартості в прибутку або збитку; амортизація та зменшення корисності не визнаються. Основні засоби До основних засобів у 2019 році відносилися матеріальні активи строком використання більше одного року, вартість яких більше 6000 гривень за одиницю. Придбані основні засоби зараховуються на баланс Банку за первісною вартістю. Первісна вартість об'єкта основних засобів складається з таких витрат: - суми, що сплачується постачальникам активів (з вирахуванням торговельних знижок) та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків); - реєстраційних зборів, державного мита та аналогічних платежів, що здійснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобів; - суми ввізного мита; - суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів (якщо вони не відшкодовуються Банку); - витрат зі страхування ризиків, пов'язаних з доставкою основних засобів; - витрат на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобів; - інших витрат, що безпосередньо пов'язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням. Після первісного визнання об'єктів основних засобів як активів їх подальший облік здійснюється із застосуванням таких методів: будівлі - за переоціненою (справедливою) вартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності; інші групи основних засобів - за первісною вартістю (собівартістю) з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Переоцінені основні засоби переоцінюються з такою регулярністю, щоб їх залишкова вартість суттєво не відрізнялася від справедливої (ринкової) вартості. Зменшення корисності балансової вартості основних засобів визначається постійно діючою комісією по введенню в експлуатацію та списанню необоротних активів. Зменшення корисності основних засобів визнається, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, а саме: - протягом періоду експлуатації ринкова вартість активу зменшилася значно більше, ніж очікувалося, внаслідок плину часу або використання; - відбулися (або відбудуться найближчим часом) значні зміни у використанні об'єкта, пов'язані з негативним впливом як зовнішніх (технологічні, ринкові, економічні, правові), так і внутрішніх (припинення експлуатації, реструктуризація, ліквідація активу до раніше очікуваної дати тощо) факторів; - моральне старіння або фізичне пошкодження об'єктів; - економічна ефективність є (або буде) нижчою, ніж очікувана. Корисність основних засобів зменшується, якщо їх балансова вартість перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування визначається окремо для кожного активу. Порогом суттєвості для відображення зменшення корисності об'єктів основних засобів в Банку приймається величина, що дорівнює 10-відсотковому відхиленню залишкової вартості об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості на дату складання балансу. Нематеріальні активи Нематеріальні активи первинно визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі супутні витрати, пов'язанні з первинним визнанням активу. Після первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Банк збільшує первісну вартість нематеріальних активів на суму витрат, пов'язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигод. Термін корисного використання та норми амортизації встановлюється Банком самостійно, залежно від умов отримання майбутніх економічних вигод, з урахуванням думки розробників та висновку комісії, яка призначається наказом по Банку на початок кожного року. Строк корисного використання наявних нематеріальних активів, які оприбутковані на баланс становить 24-60 місяців. Під час розрахунку вартості, яка амортизується, ліквідаційна вартість прирівнюється до нуля. Оперативний лізинг (оренда), за якими банк є орендодавцем Оперативний лізинг (оренда) - господарська операція Банку, що передбачає передачу орендарю основного фонду, придбаного або виготовленого Банком, без передавання всіх ризиків і вигод, пов'язаних з правом власності на актив. Основні засоби Банку, надані в оперативний лізинг (оренду) обліковуються та оцінюються в балансі Банку за тими ж критеріями, за якими оцінюються інші власні основні засоби Банку. Амортизація таких об`єктів здійснюється за загальними правилами. Доходи за договорами щодо надання в оперативний лізинг (оренду) основних засобів нараховуються щомісячно, відповідно до укладених договорів, та відображаються у Звіті про фінансові результати у складі статті "Інші операційні доходи". Зменшення корисності базових активів в операційній оренді Банк, як орендодавець, здійснює відповідно до подібних власних активів Банку, утримуваних згідно з обліковою політикою Банку. Лізинг (оренда), за яким банк є орендарем Банк оцінює договір лізингу (оренди) у цілому або окремі компоненти як договір оренди, якщо виконуються такі критерії: - актив є ідентифікованим; - Банку, як орендарю, передається право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу протягом усього періоду використання активу; - банку передається право визначати спосіб використання активу протягом усього періоду використання в обмін на компенсацію; - орендодавець не має істотного права заміни активу протягом строку його використання. Банк, як орендар, не визнає договір орендою у разі короткострокової оренди або оренди, за якою базовий актив у новому стані має низьку вартість, і не відображає в обліку актив з права користування та орендне зобов'язання. Низькою вартістю базового активу є вартість активу у новому стані, що не перевищує суму 5 тис. доларів у еквіваленті за офіційним курсом, встановленим на дату первісного визнання орендного зобов'язання. Банк, як орендар, на дату початку оренди визнає актив з права користування за первісною вартістю (собівартістю) та зобов'язання з лізингу (оренди). Первісна вартість (собівартість) активу з права користування включає таке: - суму первісної оцінки орендного зобов'язання; - орендні платежі, здійснені на/до дату/дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди; - первісні прямі витрати, понесені Банком; - витрати, які будуть понесені Банком на демонтаж, переміщення, доведення базового активу до стану, що вимагається строками та умовами оренди. Банк, як орендар, на дату початку оренди визнає орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату, при цьому Банк дисконтує платежі за право користування базовим активом протягом строку оренди (орендні платежі), застосовуючи ставку відсотка, яка передбачена в договорі оренди. Якщо ставку в договорі оренди не можна визначити, Банк застосовує ставку запозичення, яка враховує кредитоспроможність Банку, валюту запозичення, строк оренди, економічне середовище, та інші ринкові фактори, які мають місце при залученні коштів Банку. Ставка дисконтування, яку Банк прийняв для розрахунку зобов'язання з оренди на дату першого застосування МСФО 16, дорівнює ставці UIRD відповідного періоду, яка відображає ставку залучень вкладів фізичних осіб, як основної ресурсної бази залучень Банку. Для зняття впливу можливого неаргументованого одноденного коливання UIRD, а також з метою відображення тренду зміни на дату переходу, ставка UIRD розрахована як середньоарифметичне значення ставок UIRD за терміном дії 12 місяців від дати переходу (01.01.2019) плюс та мінус 10 днів горизонту. Термін 12 місяців зумовлено як максимальний термін довіри до банківської системи зі сторони фізичних осіб, які є основною ресурсною базою Банку на дату впровадження МСФЗ 16. Банк щомісячно на кожну звітну дату оцінює орендне зобов'язання, дисконтуючи орендні платежі з використанням ставки дисконтування. Банк визнає суму переоцінки орендного зобов'язання як коригування активу з права користування (крім випадку зменшення балансової вартості активу з права користування до нуля). Амортизація Амортизація - це систематичний розподіл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатації. Нарахування амортизації здійснюється щомісячно, за прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобів. Амортизація основних засобів не припиняється на період їх реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації. Нарахування амортизації припиняється на одну з двох дат, що настає раніше: на дату переведення активів до категорії необоротних активів, утримуваних для продажу, або на дату припинення визнання активів. Незавершене будівництво не амортизується до того моменту, поки актив не буде придатним для використання. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється за прямолінійним методом протягом строку їх використання, який встановлюється Банком при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс). Місячна норма амортизації за прямолінійним методом визначається діленням річної суми на дванадцять. Нарахування амортизації проводиться щомісячно. Банком встановлено наступні норми амортизації, виходячи зі встановлених строків корисного використання для певних видів основних засобів: Найменування Термін корисного використання ( в роках) Норма амортизації за рік (%) Будівлі 50 2,0 споруди 15 6,7 передавальні пристрої 10 10,0 Машини та обладнання: Джерела безперервного живлення 2 50,0 Системи безпеки 5 20,0 Комп'ютерні, телефонні мережі 2 50,0 Офісне обладнання 5 20,0 Комп'ютерна та оргтехніка 2 50,0 Банкомати 5 20,0 Офісні прилади 2 50,0 Інше обладнання 5 20,0 Транспортні засоби 5 20,0 Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 25,0 Інші основні засоби 12 8,3 Нематеріальні активи 2-5 20-50 Протягом звітного року Банк не змінював метод амортизації. Необоротні активи утримувані для продажу Банк класифікує необоротні активи та активи групи вибуття як утримувані для продажу, якщо балансова вартість таких активів відшкодовуватиметься шляхом операції з продажу, а не поточного використання з дотриманням умови: стан активів, у якому вони перебувають, дає змогу здійснити негайний продаж і є високий ступінь імовірності їх продажу протягом року з дати класифікації. Банк продовжує класифікувати необоротні активи та активи групи вибуття як утримувані для продажу якщо: - не було здійснено продаж протягом року через події чи обставини, за якими Банк не може здійснити контроль, а також якщо є достатні свідчення того, що Банк продовжує виконувати план продажу необоротного активу; - на дату прийняття рішення про визнання необоротних активів як таких, що утримуються для продажу, не виконуються вищезазначені умови, але будуть виконані протягом трьох місяців після визнання активу. Перед первісною класифікацією активів як утримуваних для продажу Банк здійснює оцінку балансової вартості активів, та відображає в бухгалтерському обліку за найменшою з двох оцінок: балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж. Банк не нараховує амортизацію на необоротні активи на час, коли вони класифікуються як утримувані для продажу. Необоротні активи (активи групи вибуття), що більше не класифікуються як активи, утримувані для продажу, з дати прийняття рішення про відмову від продажу Банк обліковує за найменшою з двох оцінок: - за балансовою вартістю, що визначалася до дати визнання їх як активів, утримуваних для продажу. Балансова вартість коригується з урахуванням амортизації, переоцінки, збитків від зменшення корисності, що були б визнані, якщо активи не були класифіковані як утримувані для продажу; - за сумою очікуваного відшкодування на дату прийняття рішення про відмову від продажу. Податок на прибуток Податок на прибуток відображається відповідно до вимог законодавства України, яке діяло станом на звітну дату. Податок на прибуток розраховувався та сплачувався Банком згідно з діючим податковим законодавством за ставкою 18%. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та відстрочений податок, і відображаються у Звіті про прибутки та збитки, крім випадків, коли вони відображаються безпосередньо у складі іншого сукупного доходу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді безпосередньо у складі іншого сукупного доходу. Поточний податок Поточні витрати з податку являють собою суму, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або відшкодована ними стосовно оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попередні періоди. Відстрочений податок Відстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань відносно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов'язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності. Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, виходячи із ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звітну дату. Відстрочені податкові активи стосовно тимчасових різниць, що зменшують базу оподаткування, та податкових збитків, перенесених на наступні періоди, відображаються лише якщо існує ймовірність отримання майбутнього оподатковуваного доходу, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується у тій мірі, в якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподатковуваний прибуток, якого буде достатньо для повного або часткового відшкодування такого активу. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання з податку на прибуток взаємно заліковуються та відображаються згорнуто на підставі того що - Банк має юридично закріплене право погасити поточні податкові активи з податку на прибуток за рахунок поточних податкових зобов'язань та - відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання відносяться до податку на прибуток, який стягується одним і тим самим податковим органом з одного й того самого податкового суб'єкту. Визнання доходів і витрат Для відображення в бухгалтерському обліку операцій з отримання та сплати доходів і витрат Банком використовуються транзитні рахунки, а також рахунки дебіторської, кредиторської заборгованості класів 1,2,3 з подальшим відображенням доходів і витрат за відповідними рахунками 6, 7 класу. Визнані Банком доходи і витрати від здійснення банківських операцій, згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність", та від інших операцій, що здійснюються відповідно до законодавства України, з метою відображення їх у фінансовій звітності розглядаються як доходи і витрати, отримані в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Банку. Банк окремо відображає в бухгалтерському обліку кожний вид доходу і витрат. Банк відображає в бухгалтерському обліку визнані доходи і витрати із застосуванням принципу нарахування та відповідності. Банк нараховує процентний дохід не рідше одного разу на місяць, за кожною операцією (договором) окремо. Банк здійснює амортизацію дисконту/премії за фінансовими інструментами одночасно з нарахуванням процентів, крім процентів за борговими фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, які визнаються у складі переоцінки до справедливої вартості. Банк здійснює нарахування процентних доходів (витрат), амортизацію дисконту/премії за фінансовими інструментами в тій валюті, у якій обліковується основна сума фінансового інструменту. Банк визнає процентні доходи і витрати за рахунками процентних доходів і витрат із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Для визнання процентних доходів Банк застосовує номінальну процентну ставку за фінансовими інструментами, за якими неможливо визначити майбутні грошові потоки (кредити овердрафт, відновлювальні кредитні лінії, вклади/депозити на вимогу), і до яких ефективна ставка відсотка не застосовується. Для розрахунку ефективної ставки відсотка Банк визначає потоки грошових коштів з урахуванням усіх умов за фінансовим інструментом, у тому числі включає всі комісії та інші суми, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Банк використовує потоки грошових коштів, що передбачені відповідним договором, протягом строку дії договору, якщо неможливо достовірно оцінити потоки грошових коштів або очікуваний строк дії фінансового інструменту. Для обрахування всіх процентних доходів і витрат та прирівняних до них комісій, при визначенні кількості днів Банк зазвичай застосовує метод факт/факт, якщо інше не визначено умовами договору. Комісійні доходи і витрати - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою. Комісійні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами Банк поділяє на: а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії за цим фінансовим інструментом. б) комісії, що отримуються (сплачуються) під час надання послуг та визнаються доходами (витратами). Банк визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, та борговими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході. Оціночний резерв визнається за фінансовим активом на першій стадії зменшення корисності (очікувані кредитні збитки протягом 12 місяців) не пізніше, ніж на найближчу звітну дату після первісного визнання фінансового активу. Найближчою звітною датою з метою формування оціночного резерву під очікувані кредитні збитки за фінансовими інструментами є останній день місяця, у якому був визнаний фінансовий інструмент. На наступну звітну дату після первісного визнання Банк оцінює рівень збільшення очікуваного кредитного ризику за фінансовим інструментом із дати його первісного визнання. Якщо на звітну дату рівень ризику за фінансовим активом значно не збільшився з дати первісного визнання активу або фінансовий актив має на звітну дату низький кредитний ризик, то Банк продовжує визнання оціночного резерву за фінансовим активом на першій стадії зменшення корисності. Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на другій стадії зменшення корисності (очікувані кредитні збитки протягом всього строку дії фінансового активу), якщо на звітну дату рівень ризику з дня первісного визнання значно збільшився. Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на третій стадії зменшення корисності кредитного ризику (очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансового активу), якщо на звітну дату має об'єктивні свідчення зменшення корисності фінансового активу. Відображення в бухгалтерському обліку розрахункового резерву, сформованого в іноземній валюті, проводиться шляхом сторнування раніше сформованого резерву за курсом на дату формування і здійснення формування резерву відповідно до суми фактичної кредитної заборгованості за курсом на звітну дату. Інші операційні доходи і витрати - доходи і витрати від операцій, що не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включені у вищезазначені групи операційних доходів і витрат. Загальні адміністративні витрати - операційні витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності Банку. До них належать витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо); амортизація необоротних активів; витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо); гонорари за професійні послуги (юридичні, медичні тощо); витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо); сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток та інші. Податок на прибуток - операційні витрати Банку, пов'язані із сплатою податку відповідно до чинного законодавства України та з урахуванням вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів. Доходи (витрати) накопичуються за відповідними рахунками 6,7 класів з початку звітного року і в кінці року закриваються на рахунок 5040 та 5041 відповідно. Фінансовий результат поточного року визначається як різниця між доходами та витратами. Отримані доходи та здійснені витрати, що належать до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунками 3600 П "Доходи майбутніх періодів" та 3500 А "Витрати майбутніх періодів" та щомісячно відносяться на рахунки 6, 7 класу відповідного звітного періоду. Переоцінка іноземної валюти Бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті Банк здійснює згідно з Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів" у подвійній оцінці, а саме: в номінальній (одиниці іноземної валюти), та в гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ. Операції в іноземній валюті під час первісного визнання відображаються у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті із застосуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату визнання активів, зобов'язань, власного капіталу, доходів і витрат. На кожну наступну після визнання дату балансу усі монетарні статті в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату балансу. Немонетарні статті в іноземні валюті, що обліковуються за собівартістю, відображаються в фінансовій звітності за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату визнання (здійснення операції). На кінець звітного року немонетарні статті в іноземній валюті в Банку відсутні. Доходи і витрати (нараховані, отримані, сплачені) в іноземній валюті відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату їх визнання з використанням технічних рахунків групи 380. Активи і зобов'язання в іноземній валюті відображені у звіті "Баланс" в гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ: Валюта Курс на 31.12.2019 Курс на 31.12.2018 грн./1 долар США 23,6862 27,688264 грн./1євро 26,4220 31,714138 грн./1 російський рубль 0,3816 0,39827 Переоцінці підлягають усі монетарні статті балансу Банку в іноземній валюті. Переоцінка здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют і відображається за статтею "Результат від переоцінки іноземної валюти" Звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Різниці, які виникають під час здійснення розрахунків за курсом операції відмінним від встановленого офіційного курсу, визнаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід і розкриті за статтею "Результат від операцій з іноземною валютою". Банк визнає результат від операцій з іноземною валютою як результат від купівлі, продажу, обміну іноземної валюти. З метою запобігання ризику збитків внаслідок зміну курсу іноземної валюти за активними операціями в іноземній валюті формується резерв під можливі збитки у тій валюті, у якій обліковується заборгованість. 20. Взаємозалік статей активів і зобов'язань Банк згортає фінансовий актив та фінансове зобов'язання з відображенням чистої суми в звіті про фінансовий стан тоді і тільки тоді, якщо: а) має юридично забезпечене право на згортання визнаних сум; б) має намір погасити зобов'язання на нетто-основі або продати актив й одночасно погасити зобов'язання. Право на згортання - це визначене контрактом або іншим чином юридичне право дебітора погашати чи інакше вилучати всю суму (або частину суми) до сплати кредиторові шляхом застосування цієї суми в суму до сплати від кредитора. Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання Банк згортає у звіті про фінансовий стан згідно з критеріями, подібними до критеріїв, встановлених для фінансових інструментів у МСБО 32 "Фінансові інструменти: розкриття та подання". Банк згортає відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання, якщо і тільки якщо: а) має повне юридичне право згортати поточні податкові активи і поточні податкові зобов'язання; б) відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання стосуються податків на прибуток, що стягуються тим самим податковим органом: i) на те саме підприємство, що підлягає оподаткуванню, або ii) на різні суб'єкти господарювання, які підлягають оподаткуванню і мають намір погасити поточні податкові зобов'язання та активи на нетто-основі або реалізувати актив та одночасно погасити зобов'язання в кожному майбутньому періоді, в якому передбачається погасити або відшкодувати суттєві суми відстрочених податкових зобов'язань чи активів. Виплати працівникам та пов'язані з ними відрахування Витрати на заробітну плату, внески до обов'язкового загальнодержавного фонду соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, премії нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівникам Банку. В складі витрат на утримання персоналу відображаються витрати на формування резервів на оплату відпусток та нараховані на них внески. Банк не має жодних зобов'язань за виплатами після звільнення працівників або інших істотних виплат, які потребують нарахування. Зміни в обліковій політиці, облікових оцінках, виправлення суттєвих помилок та подання їх у фінансових звітах Банк змінює облікову політику, якщо зміна вимагається МСФЗ або в результаті зміни Банк має змогу надати достовірну та доречну інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки. Банк застосовує нову облікову політику перспективно, якщо на початок поточного періоду неможливо визначити кумулятивний вплив нової облікової політики по всіх попередніх періодів. В інших випадках нова облікова політика застосовується ретроспективно, для чого Банк коригує залишок кожного компонента власного капіталу на початок періоду, на який впливає ця зміна, та за найперший поданий попередній період. При цьому коригуються всі інші показники таким чином, немов би нова облікова політика застосовувалась завжди. Суттєві облікові судження та оцінки, їх вплив на визнання активів та зобов'язань Всі операції Банку обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту згідно з основними принципами облікової політики Банку. Професійні судження відповідальних осіб Банку формуються відповідно до вимог МСФЗ на базі об'єктивного тлумачення наявної інформації про певні операції та укладені договори Банку. Банк використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року. Розрахунки та судження постійно оцінюються та базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Оцінки та припущення, на яких вони ґрунтуються, регулярно переглядаються для врахування поточних умов. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у періоді, в якому вони переглядаються, а також у всіх наступних періодах, на які впливають такі оцінки. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступних періодів, включають: Збитки від знецінення кредитів. Банком щомісячно проводиться аналіз кредитного портфелю для визначення суми збитків від знецінення, які визнаються шляхом створення резерву на знецінення. Під час визначення обсягів резервів під знецінення кредитів, керівництво Банку застосовує професійні судження про наявність ознак, що свідчать про зменшення майбутніх грошових потоків за кожним кредитом, наданим юридичним та фізичним особам. Такі ознаки мають дані, які можна визначити та які характеризують негативну зміну платоспроможності позичальників, а також зміну економічних умов, пов'язаних з невиконанням зобов'язань за кредитами, наданими Банком. Справедлива вартість будівель та споруд (нерухомості). Справедлива вартість будівель та споруд (нерухомості), що перебувають у якості забезпечення кредитних операцій, має визначатися Банком за ринковою вартістю. Оскільки станом на звітну дату активний ринок нерухомості відсутній, а існуючі стандарти та правила оцінки майна не містять алгоритму визначення ринкової вартості в умовах кризових явищ, то фактично, при визначенні вартості заставного майна застосовується оціночна вартість, на основі порівняльного методу або методу капіталізації доходів, яка в більшій мірі спирається на професійну думку фахівців з оцінки, ніж на ринкові фактори. Зміни цих припущень можуть вплинути на справедливу вартість, зазначену у звітності та на розрахунок збитку від знецінення кредитів в умовах існування кризових явищ або їх наслідків. Операції з пов'язаними особами. У своїй звичайній діяльності Банк здійснює операції з пов'язаними сторонами. За відсутністю активного ринку для визначення ринкових процентних ставок використовуються професійні судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних видів операцій із непов'язаними сторонами та аналіз ефективної процентної ставки. Первісна вартість фінансових інструментів. Банк має обліковувати фінансові інструменти за справедливою вартістю під час їх первісного визнання. За відсутністю активного ринку відповідних фінансових інструментів, для визначення їх ринкової (неринкової) ставки застосовується професійне судження на підставі угод, укладених між незалежними, добре обізнаними та незацікавленими сторонами, якими є сторони в угодах Банку. Безперервна діяльність. Основоположним припущенням підготовки фінансової звітності є припущення щодо безперервності діяльності - Банк керується припущенням, що його діяльність продовжуватиметься у неосяжному майбутньому, не має ні наміру, ні потреби ліквідації або суттєвого скорочення об'єму операцій.

Предметом дiяльностi Банку є надання банкiвських та iнших фiнансових послуг (крiм послуг у сферi страхування), а також здiйснення iншої дiяльностi, визначеної чинним законодавством на пiдставi банкiвської лiцензiї Нацiонального банку України вiд 16.11.2011 № 113 та генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй № 113-2 вiд 06.10.2016 з додатком до неї. Банк здiйснював професiйну дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв вiдповiдно до отриманої лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження дiяльностi на фондовому ринку - дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами серiї АЕ № 294726 - брокерську дiяльнiсть, та на пiдставi отриманої лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку депозитарної дiяльностi депозитарної установи серiї АЕ № 286509 строк дiї з 12.10.2013 необмеженим. З 22.12.16 Банк став учасником мiжнародної системи MasterCard та отримав лiцензiю на емiсiю та еквайринг платiжних карток. Нацiональний банк України 13.12.2016 зареєстрував АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" як непрямого учасника мiжнародних платiжних систем "Western Union" та "MoneyGram", та 28.12.2016 як учасника мiжнародної платiжної системи "Welsend". Протягом 2019 року основними видами послуг, що їх надавав емiтент, за рахунок продажу яких отримано 10 або бiльше вiдсоткiв доходу за звiтний рiк є наступнi види послуг: розмiщення залучених коштiв (вiд дiяльностi приймання вкладiв (депозитiв) вiд юридичних i фiзичних осiб) вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик; розмiщення коштiв в депозитнi сертифiкати НБУ; здiйснення операцiй з валютними цiнностями. Станом на 31.12.2019 обсяг кредитiв та заборгованостi клiєнтiв склав 789,6 млн. грн. Середньореалiзацiйна процентна ставка по кредитiв та заборгованостi клiєнтiв за звiтний рiк в склала 21,3% рiчних. Станом на 31.12.2019 обсяг вкладень в депозитнi сертифiкати НБУ склав 58,3 млн. грн. Середньореалiзацiйна процентна ставка за вкладеннями в депозитнi сертифiкати НБУ за звiтний рiк в склала 15,4% рiчних. В складi кредитно-iнвестицiйного портфелю позичальники - нерезиденти вiдсутнi, протягом звiтного року кредити нерезидентам не надавались. За 2019 рiк отримано доходiв вiд кредитно-iнвестицiйних проектiв на суму 118,9 млн.грн. Основною метою Банку є одержання прибутку на вкладений капiтал. Досягнення цiєї мети здiйснюється шляхом надання рiзноманiтних банкiвських послуг клiєнтам i власної комерцiйної дiяльностi на грошовому та фондовому ринках. Банк вiддає перевагу стабiльному одержанню невеликого прибутку разовим надприбуткам. Сезонний характер виробництва у Банка вiдсутнiй. В основi корпоративного управлiння з боку Наглядової ради i Правлiння Банку покладено управлiння ризиками з усiх питань: стратегiчних, операцiйних, регулятивних та фiнансових. Основним завданням корпоративного управлiння ризиками є розробка механiзмiв визначення, оцiнки та монiторингу ризикiв, а також забезпечення їх iнтегрування у щоденну дiяльнiсть Банку. Наглядовою радою i Правлiнням Банку розумiється природа ризикiв, тому запровадженi ними системи управлiння ризиками забезпечують вiдповiдне врахування усiх суттєвих ризикiв, а саме: - визначення полiтики управлiння ризиками разом з Правлiнням Банку; - забезпечення впровадження Банком ефективної постiйної процедури визначення ризикiв та їх потенцiйного впливу на дiяльнiсть Банку; - пiдтримання належної системи внутрiшнього контролю для захисту вкладникiв, iнвестицiй акцiонерiв; - розкриття учасникам iнформацiї про ризики в Банку та управлiння ними. Ризики, на якi наражається банкiвський сектор, є рiзноманiтними i складними. Бiльш iстотнi i складнi ризики вимагають посилених засобiв контролю i монiторингу як з боку Банку, так i з боку Нацiонального банку. Впроваджена в АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" стратегiя та полiтика управлiння ризиками та контролю з боку Наглядової ради дозволяє Правлiнню Банку проводити ефективну операцiйну дiяльнiсть, передбачену статутом, вiдповiдно до законiв та нормативних актiв та забезпечувати внутрiшнi системи контролю таким чином, щоб прийняття рiшень та точнiсть звiтiв перед акцiонерами Банку пiдтримувалась на високому рiвнi. З метою управлiння ризиками Банком створенi постiйно дiючi комiтети та комiсiї, що дiють вiдповiдно до внутрiшнiх положень про комiтети та комiсiї, зокрема : 1) комiтет з питань управлiння активами та пасивами; 2) кредитний комiтет; 3) комiсiя системи управлiння iнформацiйною безпекою Банку; 4) тарифний комiтет. Основнi функцiї комiтетiв: формування полiтики та напрямкiв роботи по мiнiмiзацiї рiвня ризикiв; установлення лiмiтiв та їх контроль; вiдстеження рiвня прийнятих ризикiв; визначення перспектив впливу ймовiрних ризикiв, контроль за впровадженням заходiв та методiв управлiння ризиками. Постiйний монiторинг ризикiв ведеться пiдроздiлами Банку: управлiнням ризиками, управлiнням операцiйного супроводження банкiвських операцiй, управлiння кредитного адмiнiстрування, пiдроздiлами Казначейства, керiвниками iнших пiдроздiлiв в межах своїх повноважень, що передбачається положеннями про вiдповiдний пiдроздiл. Банком застосовуються рiзнi методи вимiрювання/оцiнки ризикiв, а саме: - це абсолютнi величини, чи коефiцiєнти, що обчислюються вiдповiдно до нормативних документiв Нацiонального банку України або внутрiшнiх положень; - оцiнка фiнансового стану боржника з визначенням класу боржника та показнику ризику активу; - рiвень концентрацiй ризикiв за типами кредитування/iнвестування, галузями економiки, на одного контрагента, тощо; - визнання ризику цiнного папера за результатами комплексного аналiзу фiнансового стану емiтента, виду цiнного паперу та його поточної вартостi; - групування активiв та пасивiв за строками, валютами; -оцiнка розривiв, динамiка їх рiвня; - оцiнка розмiру збиткiв, що можуть виникнути в майбутньому, у цiлому та за окремими видами активiв у разi виникнення екстремальних подiй, а також потенцiйнi можливостi Банку покривати цi збитки, оцiнити стан власного капiталу; - групування ризикiв, оцiнка рiвня їх впливу на кiнцевi бiзнес-процеси; -визначення ризик - профiлю, ризик - апетиту. Основним джерелом прибутку Банку є кредитнi операцiї. Кредитний ризик - головний чинник ризику, за яким в першу чергу слiдкує Банк. Монiторинг кредитних ризикiв спрямовано на придiлення бiльшої уваги на кредитнi вкладення в галузi, що схильнi до найбiльших ризикiв, тобто ризик галузевої концентрацiї, а також концентрацiї за продуктами (довгостроковi позики, споживчi кредити, тощо), концентрацiї по клiєнтам, угоди з пов'язаними особами. В системi оцiнки ризикiв банку передбачаються ризик незабезпечення кредитiв, достатнiсть резервiв, управлiння процесом кредитування. Наступним фактором ризику своєї дiяльностi Банк iдентифiкує рiвень ризику лiквiдностi. Управлiння ризиками лiквiдностi Банк здiйснює шляхом визначення збалансованостi мiж строками та сумами виконання зобов'язань Банку, а також строками та сумами iнших джерел та напрямiв використання коштiв, типу видачi кредитiв або iнвестицiй та понесених витрат. Комiтетом управлiння активами та пасивами Банку визначенi та щоденно контролюються пiдвищенi вимоги лiмiтiв за показниками лiквiдностi LCR,Н6. Для запобiгання процентного ризику здiйснюється монiторинг процентних ставок за активами та пасивами комерцiйних банкiв регiону. Ризик вiдсоткової ставки визначається на пiдставi даних про неузгодженiсть мiж активами та пасивами чутливих до змiн вiдсоткових ставок за певний перiод. Одним iз iнструментiв для визначення чутливостi вiдсоткової ставки є звiт про термiни погашення активiв та пасивiв чутливих до змiн процентної ставки. Основними джерелами ресурсiв Банку є: власний капiтал, кошти корпоративних клiєнтiв (юридичних осiб) та кошти клiєнтiв фiзичних осiб. За структурою ресурсної бази частку бiльше 10% мають: власний капiтал - 33%; залученi кошти юридичних та фiзичних осiб - 65%. Банк функцiонує в умовах жорстокої конкуренцiї. На ринку банкiвськi послуги в регiонi пропонують ще 8 банкiв-юридичних осiб та 53 комерцiйних банкiв iнших регiонiв з мережею своїх фiлiй та вiддiлень. Дiяльнiсть Банку у 2019 роцi характеризувалась значним зростанням ресурсної бази за рахунок залучених коштiв фiзичних осiб, що перевищувало об'єм ресусу, необхiдного для надання коштiв позичальникам, що у свою чергу пов'язано зi зниженням рiвня кредитоспроможностi позичальникiв, зниженням показникiв реального сектору економiки. Це, в свою чергу, змушувало бiльш прискiпливо вiдноситись до фiнансового стану потенцiйних позичальникiв надаючи перевагу iнвестуванню коштiв в цiннi папери Нацiонального банку Украiни. В дiлових колах та громадськостi має iмiдж професiйного, чесного, постiйно виконуючого власнi зобов'язання та надiйного Банку. Основнi наявнi конкурентнi переваги Банку - це iмiдж, накопичений досвiд роботи, висока якiсть та оперативнiсть надання послуг, квалiфiковане обслуговування клiєнтiв, гнучка тарифна полiтика, тривалiсть операцiйного дня. При формуваннi кредитного портфелю Банку визначаються прiоритети з точки зору генеральної мети: максимiзацiї ефекту вiд кредитних вкладень при мiнiмiзацiї кредитних ризикiв. За затвердженими Наглядовою радою планами на 2020 рiк прогнозується, що джерелами фiнансування буде зростання залучених коштiв клiєнтiв. Враховуючи низький рiвень платоспроможностi позичальникiв, в 2020 роцi планується кредитування рiзних галузей, але в першу чергу придiляти увагу якостi кредитного портфелю. Для зниження ступеню ризику кредитних операцiй Банком буде здiйснюватися диверсифiкацiя кредитного портфелю за рiзними типами кредитiв. Для пiдвищення конкурентоспроможностi Банку у галузi кредитування планується збiльшення обсягiв довгострокового кредитування, введення нових та розвиток дiючих форм кредитного обслуговування клiєнтiв, включаючи вiдкриття кредитних лiнiй, факторингу, овердрафтiв. Впровадження всього комплексу заходiв, направлених на збiльшення кредитного портфелю, сприятиме досягненню стратегiчних цiлей Банку, залученню на обслуговування клiєнтiв малого та середнього бiзнесу, розширенню кредитних послуг для населення та, як наслiдок - розвитку довгострокових прибуткових вiдносин з клiєнтами Банку. Доходи вiд кредитування клiєнтiв в 2020 роцi очiкуються в розмiрi 156,6 млн.грн. та в основнiй своїй масi будуть отриманi вiд кредитування в нацiональнiй валютi. Стосовно проведення операцiй з iноземною валютою найбiльш перспективними стратегiчними напрямками є надання банкiвських послуг з високим рiвнем клiєнтського попиту: - обслуговування зовнiшньо економiчної дiяльностi клiєнтiв Банку; - купiвля i продаж iноземної валюти; - проведення неторгiвельних операцiй. У разi економiчної доцiльностi та зниженням ризикiв, Банк має намiри проводити кредитно-депозитнi операцiї на мiжбанкiвському ринку України. Банк має лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - дiяльностi з торгiвлi цiнними паперами та лiцензiю Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - депозитарної дiяльностi, що дозволяє пропонувати клiєнтам Банку практично весь спектр банкiвських послуг у цiй сферi. Прiоритетними для Банку є операцiї iз цiнними паперами, якi несуть найменшi ризики з боку емiтента або особи, що випустила цiнний папiр. У зв'язку з нестабiльною ситуацiєю, що склалась на фондовому ринку України, Банк обмежуватиме вкладення коштiв у цiннi папери пiдприємств. Банк має намiри здiйснювати операцiї з короткостроковими борговими зобов'язаннями НБУ. З метою мiнiмiзацiї ризикiв вкладень данi операцiї плануються здiйснювати з депозитними сертифiкатами НБУ. Обсяг вкладень у 2020 року у депозитнi сертифiкати НБУ прогнозується на рiвнi 45 млн. грн. при прибутковостi операцiй в середньому 10 % рiчних. Банк пропонує широкий спектр депозитних продуктiв, постiйно їх оновлює. Банк розраховує, що робота в цьому напрямку буде i в подальшому сприяти залученню ресурсiв, в першу чергу, вкладiв населення, та депозитiв юридичних осiб. Планується зберегти обсяги вже залучених депозитiв та додатково залучати ресурси у населення та юридичних осiб. Загалом операцiї, якi Банк пропонує клiєнтам, як кожна окремо, так i комплексно, дають змогу виконувати практично весь обсяг банкiвських послуг. Широкий спектр банкiвських послуг, що надається, конкурентноспроможнi тарифи та використання в своїй роботi iндивiдуального пiдходу до кожного клiєнта дає змогу збiльшити таку важливу ресурсну складову, як залишки на поточних рахунках клiєнтiв. Банк надає банкiвськi послуги широкому колу клiєнтiв, не спецiалiзується на окремiй категорiї клiєнтiв або виду дiяльностi. На кінець звітного року у Банку зареєстровано 5564 клієнта, в т.ч.: суб'єктів підприємницької діяльності - 1863 клієнта (з них підприємців - 224 клієнта); фізичних осіб - 3701 клієнт. У дiючих умовах економiчного середовища бiзнес-модель Банку нацiлена на отримання прибутку та зростання капiталiзацiї Банку за рахунок виваженої полiтики щодо надання банкiвських послуг товаровиробникам, пiдприємствам торгiвлi, розширення спектру наданих послуг. Банк працює в усiх секторах фiнансового ринку, прагнучи одержати максимальний прибуток з використанням всiх фiнансових iнструментiв, оперативно реагуючи на кон'юнктуру та змiни зовнiшнiх ринкових факторiв.

Стан банкiвського сектору нормалiзувався протягом 2019 року: майже всi ключовi показники роботи фiнустанов мали позитивну динамiку. У 2019 році банки продовжили активно кредитувати юридичних та фiзичних осiб. Найактивнiше й надалi зростали залишки за кредитами, наданими фiзичним особам. Традицiйно це вiдбувалося за рахунок споживчих кредитiв. Швидкими темпами зростали обсяги виданих кредитiв на придбання транспортних засобiв та iншi споживчi потреби населення. Найбiльшим попитом користувалися кредити строком до п'яти рокiв. Попит на кредити з боку юридичних осiб генерувався потребою в обiговому капiталi та iнвестицiйними цiлями. Лiдерами приросту гривневого кредитування були пiдприємства оптової та роздрiбної торгiвлi, сiльського господарства, а також транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська дiяльнiсть. Крiм того, упродовж 2019 року поступово зростало кредитування в iноземнiй валютi. Покращення умов розвику економiки i фiнансових ринкiв дозволило Банку виконати бiльшiсть стратегiчних цiлей. Чистi активи в 2019 роцi склали 797 525 тис. грн., тобто, в порiвняннi з кiнцем 2018 року, збiльшились на 139 235 тис. грн., у тому складi : показник "Кредити та заборгованiсть клiєнтiв", (що має найбiльшу частку в активах банку - бiльше 70%), збiльшився на 108 104 тис. грн. Вартiсть ОЗ та НА станом на 31.12.2019 - 58 553 тис. грн. Основнi засоби та нематерiальнi активи складають 7,3% вiд загальної суми активiв банку.

Станом на кiнець дня 31.12.2019 первiсна вартiсть основних засобiв дорiвнювала 31 512 тис. грн., капiтальних iнвестицiй - 4 126 тис. грн. Ступiнь зносу власних основних засобiв станом на кiнець 2019 року складає 33,9 %. Основнi засоби використовуються у повному обсязi. Всi основнi засоби використовуються в господарськiй дiяльностi за мiсцем знаходження Банку та його вiддiлень. Придбанi основнi засоби визнаються в облiку за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв складається з таких витрат: - суми, що сплачуються постачальникам активiв (з вирахуванням торгiвельних знижок) та пiдрядникам за виконання будiвельно-монтажних робiт (без непрямих податкiв); - реєстрацiйних зборiв, державного мита та аналогiчних платежiв, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; - суми ввiзного мита; - суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобiв (якщо вони не вiдшкодовуються Банку); - витрат зi страхування ризикiв, пов'язаних з доставкою основних засобiв, витрат на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобiв; - iнших витрат, що безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання за призначенням. В подальшому витрати з експлуатацiї основних засобiв визнаються операцiйними витратами, витрати з модернiзацiї основних засобiв збiльшують їх балансову вартiсть. Обмеження щодо використання основних засобiв немає. Для подальшого розвитку Банку передбачається розширення мережi безбалансових вiддiлень. У звiтному роцi АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" використовував у своїй дiяльностi основнi засоби, отриманi в оперативний лiзинг. За останнi 5 рокiв були здiйсненi такi значнi придбання активiв: - вiдкриття та модернiзацiя вiддiлень банку та компьютерної техніки - 6,7 млн.грн. - створення програмного забезпечення веб-банкiнгу - 0,98 млн.грн. - модернiзацiя серверу - 6,2 млн.грн. - ремонт офiсу Головного банку - 3,7 млн.грн. Вiдсутнi екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв Банку.

Фактори, якi впливають на дiяльнiсть АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є фiнансово-економiчнi: стан економiки країни, iнфляцiйнi процеси; девальвацiя нацiональної валюти, зменшення рiвня банкiвської лiквiдностi, загострення конкуренцiї на ринку банкiвських послуг; нормативнi обмеження; законодавство тощо. Ступiнь залежностi Банку вiд законодавчих або економiчних обмежень високий. У грудні оптимізм від можливого підписання "першої фази" торговельної угоди між США та Китаєм підтримував світові товарні та фінансові ринки. Світові ціни на нафту зростали також й на тлі зниження запасів нафти в США та діючих обмежень в рамках угоди ОПЕК+. Індекс зміни світових цін на товари, що превалюють в українському експорті, зростав другий місяць поспіль. Ціни на сталь та, відповідно, залізну руду зростали на тлі нарощення запасів напередодні святкових вихідних та діючих виробничих обмежень. Ціни на зернові, зокрема пшеницю та кукурудзу, зростали під впливом: збільшення попиту, зокрема з боку Нової Зеландії, Ірану, Єгипту; анонсованого урядом Аргентини подальшого підвищення мит на експорт цих видів зернових; перенесення періоду збору врожаю кукурудзи в Бразилії через погодні умови. На світових фінансових ринках панував оптимізм, а попит на ризикові активи дедалі зростав. Окрім очікувань щодо підписання торговельної угоди між США та Китаєм на ринок позитивно вплинули кращі за очікування макроекономічні дані США, насамперед щодо збільшення доходів фізичних осіб, та оптимізм щодо більш упорядкованого Brexit. Це сприяло збільшенню обсягів припливу капіталу до активів країн, ринки яких розвиваються, та зміцненню більшості валют цієї групи країн. У листопаді 2019 року споживча інфляція стрімко сповільнилася - до 5.1% р/р (з 6.5% р/р у жовтні) і досягла середньострокової цілі у 5%, задекларованої в 2015 році. Так, зміцнення курсу гривні зумовило подальше зниження базової інфляції (до 4.8% з 5.8% р/р у жовтні) та сповільнення зростання цін на небазові товари, а ціни на ті з них, що значною мірою представлені на ринку імпортованою продукцією, зокрема на паливо, в річному вимірі продовжували знижуватися. Завдяки розширенню пропозиції ціновий тиск на сирі продукти харчування істотно послабився. Темпи зростання адміністративно регульованих цін також знизилися. Так, попри підвищення цін на природний газ для населення в листопаді порівняно з жовтнем у річному вимірі вони залишалися значно нижчими, ніж рік тому. У листопаді ціни в промисловості знизилися на 4.5% р/р. Таке зниження пояснюється насамперед нижчими зовнішніми цінами на товари українського експорту. Зміцнення гривні стало додатковим фактором, що зумовлював здешевлення сировини та комплектуючих. Спад у промисловості пришвидшився (до 7.5% р/р) за рахунок всіх видів діяльності через несприятливу зовнішню цінову кон'юнктуру та теплу погоду. Зокрема й надалі поглиблювалося падіння в металургії через стагнацію на європейському ринку сталі, що, у свою чергу, позначилося й на суміжних галузях, а саме добувній та коксохімічній промисловості, а також машинобудуванні. Також прискорилося падіння і в харчовій промисловості, зокрема через спад у виробництві тютюнових виробів та нижчий врожай цукрових буряків та яблук. В енергетиці обсяги виробництва суттєво знизилися через теплу погоду, менший попит з боку переробної промисловості та активізацію імпорту електроенергії. Серед видів промисловості високі темпи зростання продемонструвала хімічна промисловість на тлі відновлення роботи великого хімічного підприємства. Очікувано поглибився спад у сільському господарстві як через більш швидкі темпи збору зернових та олійних у попередні місяці, так і нижчий врожай окремих культур (сої та цукрового буряку). У тваринництві обсяги виробництва також незначно знизилися. Натомість й надалі прискорювалося зростання в будівництві, зокрема завдяки сприятливим погодним умовам та реалізації проєктів у сфері альтернативної енергетики. Зростання роздрібного товарообороту прискорилося, підтримане стійким зростанням доходів населення (середня заробітна плата збільшилася на 16.6% р/р та 10.8% р/р у номінальному та реальному вимірах відповідно) та збереження високих споживчих настроїв домогосподарств. Також прискорилося зростання вантажообороту на тлі збільшення обсягів транзиту газу територією України. У листопаді державний бюджет виконано з дефіцитом (4.6 млрд грн). Доходи були меншими, ніж рік тому (на 7.4%), головним чином за рахунок неподаткових надходжень, на яких позначилися різні строки перерахування дивідендів НАК "Нафтогаз" у поточному та минулому роках. Натомість податкові надходження незначно збільшилися (на 1.8% р/р) зокрема завдяки поліпшенню фінансового стану підприємств. Видатки продовжили зростати, проте темпи сповільнилися (до 3.9% у листопаді з 12.3% р/р у жовтні) за рахунок зменшення витрат на поточні трансферти, обслуговування боргу та капітальні видатки. Місцеві бюджети також виконано з дефіцитом (1.7 млрд грн) унаслідок погіршення доходів насамперед офіційних трансфертів. У підсумку в листопаді сформувався дефіцит зведеного бюджету - 6.2 млрд грн. У листопаді поточний рахунок був майже збалансованим (профіцит становив 57 млн дол.) порівняно з дефіцитом у жовтні та листопаді минулого року. Цьому сприяло насамперед розширення профіциту первинних доходів, забезпечене зменшенням обсягів репатріації дивідендів на тлі стійкого зростання грошових переказів. Дефіцит торгівлі товарами звузився порівняно з жовтнем та залишився на рівні минулого року. Експорт товарів у листопаді зменшився на 3.4% р/р. Так, значні поставки кукурудзи в минулому році та вичерпання перехідних запасів пшениці, ріпаку та сої після рекордних поставок у попередні місяці зумовили істотне сповільнення зростання експорту продовольчих товарів. Зростання фізичних обсягів поставок чорних металів та залізних руд було нівельоване подальшим зниженням світових цін, як наслідок прискорилося падіння вартісних обсягів їх експорту. Водночас імпорт товарів також зменшився (на 1.9% р/р). Прискорилося падіння енергетичного імпорту: закупівлі природного газу зменшилися на тлі рекордних його запасів у підземних сховищах, а закупівлі нафтопродуктів скоротилися через планові ремонтні роботи на білоруських НПЗ. Зростання імпорту продукції машинобудування також сповільнилося через скорочення закупівель обладнання для альтернативної енергетики та ТВЕлів для вітчизняних АЕС. Водночас стійкий споживчий попит підтримував високі темпи зростання імпорту продовольчих та промислових товарів. За фінансовим рахунком приплив капіталу зберігся на рівні попереднього місяця (0.5 млрд дол.) та був забезпечений насамперед приватним сектором. Так, приплив прямих іноземних інвестицій збільшився до 0.4 млрд дол. Крім того, реальний сектор продовжував залучати кошти шляхом випуску єврооблігацій, що разом із погашенням урядом ОВДП в іноземній валюті призвело до зростання активів банківської системи. Державний сектор також залучав портфельні інвестиції, проте в менших обсягах з огляду на зниження їх пропозиції. У результаті платіжний баланс було зведено з профіцитом у 0.6 млрд дол., а міжнародні резерви зросли до 21.9 млрд дол. на кінець листопада, що забезпечує 3.4 місяця майбутнього імпорту. У грудні НБУ продовжив пом'якшувати монетарну політику, прискоривши зниження облікової ставки (до 13.5%). Відповідно тривало подальше зменшення вартості гривневих ресурсів. Поряд з цим продовжувала знижуватися і дохідність гривневих ОВДП за всіма строками розміщення через значний попит на них та обмежену пропозицію. Зацікавленість нерезидентів у гривневих державних цінних паперах пояснюється збереженням макрофінансової стабільності та очікуваннями зниження облікової ставки в подальшому. У листопаді продовжували зменшуватися і гривневі ставки для клієнтів банків, реагуючи на загальну тенденцію до здешевлення вартості ресурсів на ринку. Проте ставки для фізичних осіб продовжували демонструвати слабший відгук на зменшення інших ринкових ставок. На валютному ринку в грудні зберігалася тенденція поточного року до зміцнення гривні через надлишкову пропозицію іноземної валюти впродовж тривалого періоду. Основними джерелами надходження валюти в грудні були традиційні експортноорієнтовані галузі (зокрема АПК, металургія та гірничо-добувна промисловість), портфельні інвестиції та значна пропозиція готівкової валюти. З огляду на суттєве переважання пропозиції валюти над попитом на неї і те, що фактори зміцнення гривні мають фундаментальний, а не ситуативний характер, НБУ в грудні прийняв рішення про збільшення щоденних планових обсягів купівлі іноземної валюти для поповнення міжнародних резервів (з 30 до 50 млн дол.). У грудні додатне сальдо операцій НБУ на валютному ринку становило 2.9 млрд дол. (з початку року - 7.9 млрд дол.). Крім того, з огляду на сталу сприятливу ситуацію на валютному ринку НБУ в грудні збільшив е-ліміти для деяких операцій з переказу коштів.

Станом на 31 грудня 2019 року регулятивний капiтал АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" склав 250 762 тис. грн., що вiдповiдає вимогам Постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.08.2001р. №368 (зi змiнами). За затвердженими Наглядовою радою планами на 2019 рiк прогнозується, що джерелами фiнансування буде зростання обсягу залучених коштiв клiєнтiв. Спiввiдношення зобов'язань до власного капiталу заплановано на рiвнi 229 % на кiнець 2020 року Основними прiоритетами формування ресурсної бази на 2019 рiк є залучення обсягiв строкових депозитiв та зростання залишкiв на поточних рахунках, в зв'язку з залученням нових клiєнтiв та впровадження карткового бiзнесу. У звiтному роцi Банк виконував економiчнi нормативи, що встановленi нормативними документами Нацiонального банку України. Управлiння ризиками лiквiдностi Банк здiйснює шляхом визначення збалансованостi мiж строками та сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами iнших джерел та напрямiв використання коштiв, типу видачi кредитiв або iнвестицiй та понесених витрат.

На кiнець звiтного перiоду було укладено 19 договорів, за якими АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" має зобов'язання з кредитування на загальну суму 18 204,7 тис. грн. Очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв у 2020 році повиннi скласти 2 558,95 тис. грн.

Перспективи i плани розвитку АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ": - Розширення клієнтської бази, збільшення обсягів ресурсної бази, оптимізація та розширення мережі відділень Банку у Львові та Харкові. - Підвищення іміджу Банку та популярності бренду за рахунок розширення мережі. - Суттєве збільшення ресурсної бази банку за рахунок залучення нових клієнтів роздрібного та корпоративного бізнесу. - Розширення дистанційних каналів продажу (платіжні термінали, банкомати, інтернет-банкінг, тощо),спектру послуг та продуктів банку. - Збільшення комісійних та процентних доходів банку. - Освоєння та впровадження нових технологій в управлінні активами, пасивами та ризиками, підвищення ефективності управління фінансовими ресурсами. - Неухильне виконання економічних нормативів і вимог Національного банку України, в тому числі формування в повному обсязі резервів. - Постійне удосконалення системи управління інформаційною безпекою (СУІБ) з метою забезпечення конфіденційності, цілісності, доступності та надійності інформації. - Забезпечення прибутковості поточної діяльності за рахунок підвищення якості та ефективності виконання операцій та обслуговування клієнтів на основі вдосконалення організаційної структури Банку та методологічного забезпечення операцій і процедур, підвищення рівня кваліфікації персоналу та впровадження ефективних систем управління.

АТ «КБ «ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ» не проводить дослiджень та не виконує розробки.

Аналiз подано за фiнансовою звiтнiстю, складеною згiдно вимог МСФЗ. При розглядi результатiв дiяльностi АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" за останнi три роки можна зазначити наступне. Чистi активи (валюта балансу) станом на кiнець 2017 року - 506 521 тис. грн., на кiнець 2018 року - 658 290 тис. грн., на кiнець 2019 року - 797 525 тис. грн., тобто протягом 2018 року рiст склав 21 %, Найбiльш суттєвий вплив на обсяг чистих активiв Банку справило коливання обсягу кредитiв та заборгованостi клiєнтiв. На кiнець 2017 року - 350 393 тис. грн., на кiнець 2018 року - 486 714 тис. грн.., на кiнець 2019 року - 594 795 тис. грн.. Портфель цiнних паперiв Банку складається з депозитних сертифiкатiв емiтованих НБУ та векселiв, за якими сформовано 100% резерв. У 2017, 2018, 2019 роках Банк активно працював з цiнними паперами в портфелi банку до погашення. а саме з депозитними сертифiкатами емiтованими НБУ, станом на кiнець 31.12.2017 року цей показник складав 81 118 тис. грн., а на кiнець 31.12.2018 року - 60 683 тис. грн., на кiнець 31.12.2019 року - 30 038 тис.грн. В 2017 роцi дебiторська заборгованiсть з податку на прибуток була погашена та з 3 квартала 2017 року банк почав сплачувати податок на прибуток. За 2017 рiк банком сплачено 129 тис. грн. податку на прибуток. За 2018 рiк банком сплачено 3 250 тис. грн. податку на прибуток. За 2019 рiк банком сплачено 4 250 тис. грн. податку на прибуток. Протягом 2017 року банком було прийнято рiшення щодо продажу примiщення (яке ранiше перейшло у власнiсть банку як застава за кредитом) вартiстю 27 977 тис.грн., що мало наслiдком списання вартостi даного примiщення з рахункiв основних засобiв та облiк його на рахунку необоротних активiв, утримуваних для продажу. За пiдсумками 2017 року вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв склала - 15 130 тис. В 2018 роцi банком здiйснювались наступнi значнi iнвестицiї: - вiдкриття та модернiзацiя вiддiлень банку - 3,6 млн.грн. - створення програмного забезпечення веб-банкiнгу - 0,84 млн.грн. - модернiзацiя серверу - 6,2 млн.грн. - ремонт офiсу Головного банку - 3,7 млн.грн. За пiдсумками 2018 року вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв склала - 27 071 тис. Капітальні витрати за 2019 рік здійснені у сумі 4,5 млн.грн., в тому числі за такими значними статтями: - відкриття відділень та модернізація компьютерної техніки - 3,1 тис.грн. - організація інфоромаційної безпеки - 0,5 млн.грн. - модернізація серверу - 0,2 млн.грн. - створення програмного забезпечення веб-банкінгу - 0,2 млн.грн. За пiдсумками 2019 року вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв склала - 58 553 тис. На протязi останнiх трьох рокiв динамiка зобов'язань Банку мала наступну тенденцiю: так на кiнець 2017 року сума зобов'язань складала 306 604 тис. грн., на кiнець 2018 року - 415 276 тис. грн., на кiнець 2019 року - 534 422 тис. грн., тобто протягом 2019 року зростання склало - 28,7%. Також протягом перiоду, що аналiзується, змiнювався показник "субординований борг" (на кiнець 2017 року - 28 630 тис. грн., на кiнець 2018 року -субординований борг погашено та кошти направленi на докапiталiзацiю банку) На кiнець 2017 року власний капiтал Банку складав 199 917 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складав 200 000 тис. грн. На кiнець 2018 року власний капiтал Банку склав 243 014 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складає 226 500 тис. грн. На кiнець 2019 року власний капiтал Банку склав 263 103 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складає 226 500 тис. грн. На кiнець звiтного перiоду розмiр регулятивного капiталу був достатнiм для виконання операцiй вiдповiдно до наявної банкiвської лiцензiї та вiдповiдав вимогам НБУ. Резерви за активними операцiями створенi Банком вiдповiдно до вимог нормативно-правових актiв НБУ у повному обсязi. В 2017 роцi було отримано прибуток у розмiрi 1 868 тис. грн., за результатами дiяльностi 2018 року прибуток склав 16 597 тис. Грн. За результатами звiтного 2019 року, Банком отримано прибуток в розмiрi 20 090 тис. грн., що пов'язано з значним залученням коштiв та наданням нових кредитiв, в результатi чого отримано бiльше процентних доходiв, а одним з основних джерел формування доходу банку є процентнi доходи. Чистий процентний дохiд за 2017 рiк складав 30 061 тис. грн., за 2018 р. - 58 968 тис. грн., за 2019 р. - 49 268 тис. грн., Чистий комiсiйний дохiд у 2017 роцi складав 5 854 тис. грн., у 2018 роцi - 10 448 тис. грн., у 2019 роцi - 7 478 тис. грн. В 2017 роцi витрати за статтею адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати складали 35 362 тис. грн., у 2018 роцi - 50 669 тис. грн., у звiтному перiодi витрати за цiєю статтею склали 44 007 тис. грн. Стратегічною метою Банку є створення до 2025 року активу з рентабельністю капіталу 10% та клієнтською базою з високою здатністю до зростання і генерації доходу за рахунок впровадження гнучких продуктових і інфраструктурних рішень в сфері корпоративного і роздрібного бізнесу, застосування простих інструментів управління платіжними сервісами в режимі реального часу. Ціллю Банку є забезпечення максимальної віддачі від кожного клієнта (додаткові та крос-продажі), зміцнення лояльності і відданості існуючої бази клієнтів, що, в свою чергу, дозволить акумулювати фінанси, достатні для ведення активного кредитування суб'єктів малого та середнього бізнесу. Отримання прибутку планується за рахунок високомаржинальних спеціалізованих кредитних продуктів для малого та середнього бізнесу, які легко вбудовуються в формат діяльності клієнтів, а також за рахунок поточного обслуговування операцій клієнтів малого і середнього бізнесу та фізичних осіб. Завданням Банку є поступове зменшення концентрації у джерелах фінансування, побудова збалансованої моделі залучення грошових коштів клієнтів, зменшення кредитних ризиків та галузевої концентрації, що дозволить забезпечити реалізацію життєздатної бізнес-моделі Банку в довгостроковій перспективі. Банк планує розбудувати систему продажів на базі продуктової платформи, яка фокусується на базових взаємопов'язаних простих продуктових потребах: активно-пасивних операціях, ощадних потребах, транзакційних операціях, супутніх небанківських операціях (страхування та інші.). Банк має на меті використати та розвинути потенціал існуючого клієнтського сегменту та консультативно інтегруватись в його діяльність. На сьогоднішній день основними конкурентами є переважно системні банки, які обслуговують клієнтів цільового сегменту. Проте, великі банки не можуть комплексно та в повній мірі задовольнити всі потреби кожного такого клієнта. Банк робить акцент на швидкості та якості обслуговування. Спектр продуктів та послуг, які розробив та планує розробити Банк, дозволить максимально автоматизувати обслуговування клієнта та надати найкращі умови та тарифи на ринку. Основною умовою є функціонування Банку на базі високотехнологічних сервісів, цифрового та дистанційного обслуговування. Для збереження довіри клієнтів і можливості подальшого зростання клієнтської бази необхідно постійно аналізувати ситуацію на внутрішньому ринку, виявляти істотні тенденції в модифікації пропонованих послуг і на цій основі своєчасно коригувати власні пропозиції у напрямі посилення їх конкурентних переваг, розробки та створення програм лояльності клієнтів до Банку. Для досягнення стратегічної мети та забезпечення економічного зростання Банк окреслює найважливіші цілі: - забезпечення збільшення статутного капіталу до 300 млн. грн.; - відкриття одного нового відділення Банку в м. Харків, в тому числі, з зоною самообслуговування 24/7; - забезпечення зростання валюти балансу Банку до 1,1 млрд. грн.; - збільшення обсягів залучених коштів фізичних осіб до 485 млн. грн., а коштів суб'єктів господарювання до 256,4 млн. грн.; - збільшення обсягів кредитного портфелю до 914.1 млн. грн.; - запуск власної мережі платіжних терміналів, розробка та впровадження системи інтернет-банкінгу, мобільного додатку, тощо ; - впровадження продукту "Кредитна картка" та розширення спектру карткових продуктів для преміальних клієнтів банку; - розвиток та капіталізація бренду, укріплення довіри до Банку з боку вкладників; - забезпечення стійких і партнерських взаємовідносин з кредиторами Банку, враховуючи рівнозначні бізнес-інтереси сторін; - реалізації ефективної кредитної, тарифної та інших політик; - подальший розвиток сучасних інформаційних технологій та програмно-технічного забезпечення; - реалізація ефективної маркетингової політики, узгодженої за бізнес-напрямками; - підтримка та зміцнення позитивного іміджу Банку.