АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПІТАЛ"

Станом на 31.12.2018 року АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" має наступну органiзацiйну структуру (мiсцезнаходження Головного офiсу Банку: 49101, м. Днiпро, просп. Пушкiна, 15): органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв; Наглядова рада; Правлiння Банку; органи контролю: Наглядова рада; Управлiння внутрiшнього аудиту, управління ризиками, управління комплаєнс. Структурнi пiдроздiли Банку, якi забезпечують його дiяльнiсть: група радникiв; управлiння планування та органiзацiї продажiв роздрiбного бiзнесу; управлiння планування та органiзацiї продажiв корпоративного бiзнесу; управлiння розробки банкiвських продуктiв; управлiння з кредитних операцiй; казначейство, (у склад якого входять управлiння дилiнгу, вiддiл з депозитарної дiяльностi, вiддiл операцiй з цiнними паперами, вiддiл вiдправки платежiв, управлiння касових операцiй); управлiння фiнансового монiторингу; управлiння планування та аналiзу фiнансово-економiчної дiяльностi; управлiння валютного контролю; юридичне управлiння; управлiння справами; управлiння автоматизацiї банкiвських технологiй; управлiння по роботi з персоналом, служба охорони працi; управлiння облiку внутрiшньобанкiвських операцiй; управлiння банкiвської безпеки, (у склад якого входять вiддiл iнкасацiї коштiв та перевезення валютних цiнностей та вiддiл органiзацiї iнформацiйної безпеки); управлiння операцiйного супроводження банкiвських операцiй, (у склад якого входить вiддiл супроводження операцiй з пластиковими картками); управлiння кредитного адмiнiстрування. До органiзацiйної структури Банку входять сiм вiддiлень, якi здiйснюють банкiвськi операцiї, передбаченi Положеннями про вiддiлення. Стратегiя розвiтку регiональної мережi передбачає орiєнтацiю на вiдкриття та роботу вiддiлень з широким спектром банкiвських послуг з метою розширення кола клiєнтiв, пiдвищення якостi обслуговування клiєнтiв та реалiзацiї послуг. Найменування та мiсцезнаходження вiддiлень АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ": Вiддiлення № 18, адреса: 49000, м. Днiпро, вул. Ливарна,17; Вiддiлення № 28, адреса: 01601, м. Київ, вул. Хрещатик, 19-а; Вiддiлення № 29, адреса: 53200, Днiпропетровська обл., м.Нiкополь, вул. Шевченко,192/15; Вiддiлення № 31, адреса: 52500, Днiпропетровська обл.,м. Синельникове,вул. Севастопольська,17; "Регiональне управлiння у м. Суми", адреса м. Суми, вул. Засумська, 3, Вiддiлення "Княжий затон", адреса: м. Київ, вул. Княжий затон, 4, Вiддiлення "Регiональне управлiння АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" у м. Днiпро, адреса: 49101, м. Днiпро, просп. Пушкiна, 15. Загальне керiвництво дiяльнiстю структурних пiдроздiлiв Банку здiйснює Правлiння Банку згiдно зi своїми рiшеннями, рiшеннями Наглядової Ради та Загальних зборiв акцiонерiв Банку. У Банку дiють: 1) кредитний комiтет, який приймає рiшення про проведення операцiй, що несуть кредитнi ризики, щомiсячно оцiнює якiсть активiв Банку, готує пропозицiї щодо формування резервiв на покриття можливих збиткiв вiд знецiнення активiв; 2) комiтет з питань управлiння активами та пасивами, який щомiсячно розглядає собiвартiсть пасивiв та прибутковiсть активiв i приймає рiшення щодо полiтики вiдсоткової маржi, розглядає питання вiдповiдностi строковостi до погашення активiв та пасивiв та надає вiдповiдним пiдроздiлам банку рекомендацiї щодо усунення розбiжностей у часi, що виникають; 3) тарифний комiтет, який аналiзує спiввiдношення собiвартостi послуг та ринкової конкурентоспроможностi iснуючих тарифiв, вiдповiдає за полiтику банку з питань операцiйних доходiв; 4) комiсiя по роботi по впровадженню, функцiонуванню та контролю за функцiонуванням СУIБ, яка розглядає та вирiшує питання, пов'язанi iз забезпеченням iнформацiйної безпеки Банку; 5) комiсiя з монiторингу внутрiшнього контролю зi стану та ефективностi функцiонування системи внутрiшнього контролю АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ", яка здiйснює монiторинг ефективностi функцiонування системи внутрiшнього контролю шляхом органiзацiї контролю за виконанням планiв заходiв/рiшень Наглядової ради та Правлiння Банку за матерiалами внутрiшнього контролю для розгляду та подальшого iнформування керiвництва Банку; 6) комiтет Наглядової ради АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КОМЕРЦIЙНИЙ БАНК "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" з питань аудиту, який здiйснює контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Банку, надає пропозицiй щодо обрання аудитора та здiйснює контроль за його незалежнiстю, визначає напрями необхiдного аудиту 7)комiтет Наглядової ради з питань призначень. Протягом 2018 року вiдбувалися змiни в органiзацiйнiй структурi Банку а саме: - управління ризиками підпорядковано Наглядовій раді Банку. - створено управління комплаєнс та підпорядковане Наглядовій раді Банку; - Функції внутрішнього контролю передано до управління комплаєнс, відділ внутрішнього контролю ліквідовано. - вакантна посада Заступника Голови Правління скасована, введена посада директора з операційної роботи. Директору з операційної роботи підпорядковані такі підрозділи: - управління операційного супроводження банківських операцій з відділом супроводження операцій з пластиковими картками у складі; - управління кредитного адміністрування; - управління автоматизації банківських технологій; - управління справами. Із складу управління по роботі з персоналом виведена служба охорони праці та підпорядкована безпосередньо Голові Правління відповідно до чинного законодавства. На даний час дiюча органiзацiйна структура вiдповiдає метi та дiяльностi Банку, дає можливiсть задовольнити вимоги клiєнтiв у повному обсязi та є оптимальною.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" з початку 2018 року складає 111 чоловiк. Кiлькiсть працiвникiв, якi працюють за сумiсництвом - 5 чол. Кiлькiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого дня - 9 чол. Фонд оплати працi (основної та додаткової) у 2018 роцi склав 28469744 грн., а у 2017 роцi - вiдповiдно 19188020 грн. Збiльшення фонду оплати працi вiдбулося у зв'язку iз збiльшенням чисельностi персоналу Банку та пiдвищенням посадових окладiв працiвникам Банку. Головним напрямком кадрової полiтики Банку є правильний вiдбiр, розподiл персоналу, а також постiйне пiдвищення квалiфiкацiї працiвникiв. Так, у 2018 роцi 20 працiвникiв Банку пройшли навчання з вiдривом вiд виробництва. Весь персонал Банку проходив навчання без вiдриву вiд виробництва з операцiйних ризикiв та з питань iнформацiйної безпеки.

АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" належить до таких об'єднань пiдприємств: 1. Днiпровський банкiвський союз, мiсцезнаходження: 49000, Україна, м. Днiпро, пр. Д.Яворницького, 60, кiмн.62. Основне призначення Союзу - сприяння розвитку банкiвської системи як на нацiональному, так i на регiональному рiвнi. Напрями дiяльностi Союзу: захист i представлення iнтересiв банкiв-учасникiв в регiональних органах влади, спiльна робота з органами влади по соцiально-економiчному розвитку регiону; створення сприятливого бiзнес-середовища для дiяльностi банкiвських установ в регiонi, сприяння в рiшеннi загальних проблем банкiв; спiльне з Асоцiацiєю Українських Банкiв участь в законотворчiй роботi по питаннях, що стосуються банкiвської дiяльностi i пiдприємництва; формування позитивного iмiджу банкiвських установ. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ", як член Союзу користується послугами, консультацiями та рекомендацiями, якi надаються Союзом. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є членом Союзу з 21.12.1994 АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не є афiлiйованою структурою Днiпровського банкiвського союзу; 2. Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб, мiсцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Сiчових Стрiльцiв, 17. Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб заснований з метою захисту прав та законних iнтересiв вкладникiв банкiв i виконує спецiальнi функцiї у сферi гарантування вкладiв фiзичних осiб та виведення неплатоспроможних банкiв з ринку. Основним завданням Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб є забезпечення функцiонування системи гарантування вкладiв фiзичних осiб та виведення неплатоспроможних банкiв з ринку. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є учасником Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб з 02.09.1999 та сплачує збори до Фонду у повному обсязi; 3.Професiйна асоцiацiя учасникiв ринкiв капiталу та деривативiв (ПАРД), мiсцезнаходження: 01133, Україна, Київ вул. Кутузова, 18/7, к.205. ПАРД - професiйне об'єднання на фондовому ринку України. Асоцiацiя, заснована 1996 року, представляє iнтереси всiх вiтчизняних депозитарних установ та торговцiв цiнними паперами та має статус саморегулiвної органiзацiї за видом професiйної дiяльностi - депозитарна дiяльнiсть та з торгiвлi цiнними паперами. метою дiяльностi ПАРД є: захист iнтересiв членiв ПАРД; сприяння здiйсненню членами ПАРД професiйної дiяльностi на фондовому ринку та покращення якостi надання фiнансових послуг; розвиток iнфраструктури фондового ринку, тощо. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є членом ПАРД з 18.08.2009. ПАТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не є афiлiйованою структурою ПАРД; 4. Асоцiацiя "Українськi фондовi торговцi",(надалi - Асоцiацiя) мiсцезнаходження: 49000, Україна, м. Днiпро, вул. Воскресенська, буд. 30. Головними цiлями Асоцiацiї є: виконання функцiй та повноважень саморегулiвної органiзацiї професiйних учасникiв фондового ринку вiдповiдно до чинного законодавства України; забезпечення високого професiйного рiвня дiяльностi членiв Асоцiацiї; представництво членiв Асоцiацiї та захист їх професiйних iнтересiв, в тому числi шляхом їx представництва в органах державної влади; професiйна пiдготовка та пiдвищення квалiфiкацiї фахiвцiв членiв Асоцiацiї; iнформування членiв Асоцiацiї стосовно законодавства, яке регулює їх професiйну дiяльнiсть, та про всi змiни, що вносяться до нього; розробка та контроль за дотриманням норм та правил поведiнки, регламентiв, правил здiйснення операцiй з фiнансовими iнструментами, вимог до професiйної квалiфiкацiї фахiвцiв членiв Асоцiацiї та iнших документiв, передбачених законодавством; впровадження ефективних механiзмiв розв'язання спорiв мiж членами Асоцiацiї, мiж членами Асоцiацiї та їх клiєнтами, iншими фiнансовими установами; розроблення та впровадження заходiв щодо захисту клiєнтiв членiв Асоцiацiї та iнших iнвесторiв, а також дотримання етичних норм та правил поведiнки членiв Асоцiацiї у їх взаєминах з клiєнтами; створення системи довiри iнвесторiв до професiйних учасникiв фондового ринку; сприяння у створеннi належної законодавчої бази для розвитку фiнансового ринку України; сприяння розвитку добросовiсної конкуренцiї мiж професiйними учасниками фондового ринку; iнформування громадськостi про дiяльнiсть Асоцiацiї та її членiв. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є членом Асоцiацiї з 12.03.2009. ПАТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не є афiлiйованою структурою Асоцiацiї; 5. ПрАТ "Українська мiжбанкiвська валютна бiржа", мiсцезнаходження: 04070, Україна, м. Київ, вул. Межигiрська, 1 - провiдна фондова бiржа, яка була заснована в 1993 роцi з метою органiзацiї торгiвлi фiнансовими iнструментами на валютному та фондовому ринках. ПАТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" як член УМВБ має право брати участь у бiржових торгах та користуватися всiма видами послуг, що надаються Бiржею. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є членом ПрАТ "УМВБ" з 09.12.1998. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не є афiлiйованою структурою ПрАТ "УМВБ". 6. Асоцiацiя УкрСВIФТ, мiсцезнаходження: 04053, Україна, м. Київ, вул. Обсерваторна, 21а. УкрСВIФТ - це асоцiацiя, яка є формою iснування Української Нацiональної Групи Членiв та Користувачiв СВIФТ. УкрСВIФТ виконує роль консультативного органу Ради Директорiв SWIFT та пiдтримує українську спiльноту користувачiв iдентифiкацiєю, дослiдженнями та вирiшенням проблем, що стосуються мiжнародних та локальних фiнансових телекомунiкацiй. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є членом Асоцiацiя УкрСВIФТ з листопада 2016 року. АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не є афiлiйованою структурою Асоцiацiї УкрСВIФТ.

АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не здiйснює спiльну дiяльнiсть з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Будь-яких пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не надходило.

1. Облiкова полiтика Банку визначається вiдповiдно до нормативно-правових актiв НБУ i розробляється на пiдставi Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Облiкова полiтика Банку - це сукупнiсть визначених у межах чинного законодавства принципiв, методiв i процедур, що використовуються Банком для ведення бухгалтерського облiку з метою складання фiнансової звiтностi. Облiкова полiтика Банку обрана та застосована таким чином, щоб вiдповiдати усiм МСБО та тлумаченням до них. Облiкова полiтика є iнструментом, що впливає як на форми та методи ведення облiку, так i на фiнансовi результати роботи Банку, є основою для складання фiнансової, податкової та iншої звiтностi. Проведення банкiвських операцiй та вiдображення їх в бухгалтерському облiку здiйснюється згiдно нормативних актiв Нацiонального банку України та внутрiшнiх положень. Основними принципами ведення бухгалтерського облiку та складання звiтностi Банку є: - повне висвiтлення - усi банкiвськi операцiї пiдлягають реєстрацiї на рахунках бухгалтерського облiку без будь-яких виняткiв. Фiнансова звiтнiсть має мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй банку, яка може впливати на рiшення, що приймаються згiдно з нею; - превалювання сутностi над формою - операцiї облiковуються та розкриваються у звiтностi вiдповiдно до їх сутностi та економiчного змiсту, а не лише за їх юридичною формою; - автономнiсть - активи та зобов'язання банку мають бути вiдокремленi вiд активiв i зобов'язань власникiв цього банку та iнших банкiв (пiдприємств), у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання власникiв не мають вiдображатися у фiнансовiй звiтностi банку. Активи - ресурси, що виникли в результатi минулих подiй, використання яких, як очiкується, призведе до отримання економiчних вигiд у майбутньому. Зобов'язання - заборгованiсть, що виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди; - обачнiсть - застосування в бухгалтерському облiку методiв оцiнки, вiдповiдно до яких активи та/або дохiд не будуть завищенi, а зобов'язання та/або витрати - не занижуватимуться; - безперервнiсть - оцiнка активiв банку здiйснюється, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть продовжуватиметься в неосяжному майбутньому; - нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат - для визначення фiнансового результату звiтного перiоду потрiбно порiвняти доходи звiтного перiоду з витратами, що були здiйсненi для отримання цих доходiв. Доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв. Доходи - це збiльшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi надходження чи збiльшення корисностi активiв або зменшення зобов'язань, результатом чого є збiльшення капiталу, за винятком його збiльшення, пов'язаного з внесками акцiонерiв. Витрати - це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або виникнення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капiталу i не є розподiленням мiж акцiонерами. Власний капiтал - це залишкова частина в активах банку пiсля вирахування всiх зобов'язань ; - послiдовнiсть - постiйне (iз року в рiк) застосування Банком обраної облiкової полiтики. Змiна методiв облiку можлива лише у випадках, передбачених мiжнародними стандартами i потребує додаткового обґрунтування i розкриття у фiнансових звiтах; - iсторична (фактична) собiвартiсть - активи i пасиви облiковуються переважно за вартiстю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов'язання в iноземнiй валютi, за винятком немонетарних статей, мають переоцiнюватись у разi змiни офiцiйного валютного курсу на звiтну дату. Основнi принципи бухгалтерського облiку в Банку базуються на законах України "Про Нацiональний банк України", "Про банки i банкiвську дiяльнiсть" та "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нормативно-правових актах Нацiонального банку України та основних принципах Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. У залежностi вiд характеру та змiсту завдань рiзних складових облiкової полiтики Банку, використовуються такi методи оцiнки окремих груп активiв i зобов'язань: - первiсна (iсторична) вартiсть, собiвартiсть - вартiсть активiв за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов'язань - за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання, уключаючи комiсiйнi та iншi витрати, що безпосередньо пов'язанi з цiєю операцiєю; - амортизована собiвартiсть фiнансового активу або фiнансового зобов'язання - сума, у якiй оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання пiд час первiсного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштiв [основної суми боргу, процентних доходiв (витрат) або iнших платежiв, пов'язаних з iнiцiюванням фiнансового активу або фiнансового зобов'язання], збiльшена або зменшена на величину накопиченої амортизацiї, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, - рiзницi мiж первiсно визнаною сумою та сумою погашення фiнансового iнструменту, а також для фiнансових активiв скоригована з урахуванням оцiночного резерву пiд кредитнi збитки; - балансова вартiсть - це вартiсть, за якою актив та зобов'язання вiдображаються в балансi. Балансова вартiсть для фiнансового активу та фiнансового зобов'язання складається з основної суми боргу, нарахованих процентiв, неамортизованої премiї (дисконту), а для фiнансового активу - суми оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки; справедлива вартiсть - цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передавання зобов'язання у звичайнiй (упорядкованiй невимушенiй) операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Справедлива вартiсть визначається вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 13 "Оцiнка справедливої вартостi"; - договiрна вартiсть - вартiсть активу передбачена договорами; - залишкова вартiсть - рiзниця мiж первiсною (переоцiненою) вартiстю активу та сумою нарахованого зносу; - заставна вартiсть - вартiсть предмету застави визначена по узгодженостi мiж Банком та позичальником (заставодавцем) та зафiксована у вiдповiдному договорi застави. - лiквiдацiйна вартiсть - сума коштiв, яку передбачається отримати у разi лiквiдацiї певного активу; - номiнальна вартiсть - вартiсть вказана на цiнних паперах, банкнотах, монетах та iн.; - переоцiнена вартiсть - вартiсть активу пiсля його переоцiнки; - поточна (вiдновлювана) вартiсть - сума грошових коштiв, їх еквiвалентiв або iнших форм компенсацiї, яку потрiбно було б витратити для придбання (створення) такого самого або аналогiчного активу на дату балансу; 2. Первiсне визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовий iнструмент визнається як фiнансовий актив, зобов'язання або iнструмент власного капiталу у балансi, коли Банк укладає вiдповiдну угоду з iншим контрагентом. Всi банкiвськi операцiї вiдображаються в бухгалтерському облiку у день виникнення прав або зобов'язань незалежно вiд дати руху коштiв. Операцiї облiковуються та розкриваються у звiтностi вiдповiдно до їх сутi та економiчного змiсту, усi рахунки активiв та пасивiв оцiнюються окремо. Новий пiдхiд до класифiкацiї i оцiнки фiнансових iнструментiв передбачає три основних категорiї класифiкацiї фiнансових активiв в залежностi вiд обраної бiзнес-моделi та характеристик контрактних грошових потокiв: - за амортизованою собiвартiстю; - за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку чи збитку; - за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi. Вiдображення результату переоцiнки у прибутку чи збитку здiйснюється на рахунках доходiв/витрат (6-го/7-го класу рахункiв) у Звiтi про прибутки i збитки. Вiдображення результату переоцiнки у капiталi здiйснюється на рахунках капiталу (5-го класу рахункiв) у Звiтi про iншi сукупнi доходи. Бiзнес-модель - це мета утримання групи фiнансових активiв, яка визначається управлiнським персоналом Банку. Бiзнес-модель визначається на рiвнi групи фiнансових активiв, якi об'єднанi з метою досягнення визначених цiлей бiзнесу. Бiзнес-модель описує, яким чином Банк здiйснює керування своїми фiнансовими активами з метою реалiзацiї грошових потокiв. На пiдставi характеристик контрактних грошових потокiв фiнансового активу Банк аналiзує, чи обумовлюють договiрнi умови фiнансового активу отримання у вказанi дати грошових потокiв, що є виключно платежами в рахунок основної суми боргу i процентiв на непогашену частину основної суми боргу. Фiнансовий актив класифiкують за амортизованою собiвартiстю, якщо виконуються обидвi такi умови: а) фiнансовий актив утримується Банком в рамках бiзнес-моделi, мета якої - утримування фiнансових активiв для отримання грошових потокiв, передбачених контрактом (бiзнес-модель 1-го типу "отримання контрактних грошових потокiв"); б) контрактнi умови фiнансового активу передбачають у певнi дати надходження грошових потокiв, якi є лише погашенням основної суми та сплатою процентiв на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв на непогашену частину основної суми ("критерiй SPPI"), Банк аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента. При проведеннi оцiнки Банк аналiзує: - умовнi подiї, якi можуть змiнити термiни або суму грошових потокiв; - умови, що мають ефект важеля (леверидж)щодо грошових потокiв; - умови про дострокове погашення та пролонгацiї термiну дiї; - умови, якi обмежують вимоги Банку грошовими потоками вiд обумовлених активiв; - умови, якi викликають змiни в вiдшкодуваннi за тимчасову вартiсть грошей - наприклад, перiодичний перегляд процентних ставок. Умова про дострокове погашення вiдповiдає критерiю SPPI в тому випадку, якщо сума, сплачена при достроковому погашеннi, представляє по сутi непогашену частину основної суми i проценти на непогашену частину та може включати розумну додаткову компенсацiю за дострокове припинення дiї договору. Фiнансовий актив класифiкують за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки через капiтал, якщо виконуються обидвi наступнi умови: а) актив утримують в моделi бiзнесу, мета якої - як утримування активiв задля збирання контрактних грошових потокiв так i продаж фiнансових активiв (бiзнес-модель 2-го типу "змiшана"); б) контрактнi умови фiнансового активу передбачають у певнi дати надходження грошових потокiв, якi є лише погашенням основної суми та сплатою вiдсоткiв на непогашену основну суму ("позитивний SPPI-тест"). Фiнансовий актив класифiкують за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки через прибутки/збитки, якщо вiн не вiдповiдає умовам класифiкацiї за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через капiтал. А саме, для фiнансового активу виконується одна з наступних умов: а) застосовується модель бiзнесу, мета якої - продаж фiнансових активiв (бiзнес модель 3-го типу "продаж"); або б) контрактнi умови фiнансового активу передбачають не лише погашення основної суми та сплату вiдсоткiв на непогашену основну суму ("негативний SPPI-тест"). Рекласифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється перспективно виключно у випадку змiни бiзнес-моделi, в рамках якої вони утримуються. Фiнансовi зобов'язання та iнструменти капiталу, а також фiнансовi активи, якi на вибiр Банку при початковому визнаннi були класифiкованi до моделi облiку за справедливою вартiстю через прибутки/збитки не пiдлягають рекласифiкацiї. Банк пiд час первiсного визнання фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки, оцiнює їх за справедливою вартiстю без урахування витрат на операцiї. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Банк оцiнює усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Справедлива вартiсть визначається як сума, за якою може бути здiйснений обмiн активу або оплата зобов'язання в результатi операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами. Для цiлей фiнансової звiтностi оцiнки справедливої вартостi розподiляються за категорiями на Рiвнi 1, 2 або 3 у залежностi вiд того, наскiльки вхiднi данi, використанi для оцiнок справедливої вартостi, пiддаються спостереженню, i важливостi таких вхiдних даних для оцiнки справедливої вартостi у цiлому, якi можна викласти таким чином: - вхiднi данi Рiвня 1 являють собою цiни котирування (без коригування) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання, до яких Банк може мати доступ на дату оцiнки; - вхiднi данi Рiвня 2 являють собою вхiднi данi (окрiм цiн котирування, вiднесених до Рiвня1), якi можна спостерiгати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано; та - вхiднi данi Рiвня 3 являють собою вхiднi данi для активу чи зобов'язання, яких немає у вiдкритому доступi. До витрат на операцiї вiдносяться додатковi витрати, якi прямо стосуються придбання, випуску або вибуття фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання, i якi не могли виникнути, якщо суб'єкт господарювання не випустив, не придбав або не реалiзував фiнансовий iнструмент. Разом з тим, до витрат на операцiї не належать премiї та дисконти за борговим iнструментом (оскiльки вони виникають у разi, коли оцiнка ринком цього iнструменту не збiгається з його номiнальною вартiстю). Витрати на операцiї впливають на формування дисконту (премiї) за фiнансовим iнструментом пiд час його первiсного визнання на балансi Банку та за допомогою ефективної ставки вiдсотка визнаються процентними доходами (витратами), рiвномiрно розподiляючись у часi та забезпечуючи фiксування дохiдностi (витратностi) iнструменту. Таким чином, розмiр дисконту (премiї) за фiнансовим iнструментом фактично складається з двох елементiв: безпосередньо "ринкового" дисконту/премiї та "неринкового", внутрiшнього, пов'язаного з витратами на операцiї. Комiсiї, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту, зокрема, включають: 1) комiсiї за iнiцiювання кредиту, отриманi (сплаченi) Банком i пов'язанi зi створенням або придбанням фiнансового iнструменту (крiм фiнансових iнструментiв у "торговому" портфелi); комiсiї за оцiнку гарантiй, застав; комiсiї за обговорення умов iнструменту; комiсiї за пiдготовку, опрацювання документiв та завершення операцiї тощо; 2) комiсiї, отриманi (сплаченi) Банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лiнiї) пiд час iнiцiювання або придбання кредиту; 3) комiсiї, отриманi (сплаченi) Банком у зв'язку з випуском боргових зобов'язань, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Такi комiсiї є невiд'ємною частиною участi у створеннi кiнцевого фiнансового iнструменту й разом iз вiдповiдними прямими витратами вiдстрочуються i включаються у первiсну балансову вартiсть фiнансового iнструменту. З урахуванням того, що Банк укладає угоди iз незалежними, обiзнаними, зацiкавленими особами, ринкова ставка на момент первiсного визнання визначається як ефективна ставка за активом з урахуванням усiх комiсiй, мотивацiйних та компенсацiйних платежiв, що входять до розрахунку ефективної ставки. 3. Знецiнення фiнансових активiв Знецiненi фiнансовi активи - це фiнансовi активи, за якими є об'єктивнi докази збитку чи спостерiгаються одна або декiлька подiй, що мають негативний вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки за таким фiнансовим активом. Пiдтвердженням знецiнення фiнансового активу є спостережнi данi про такi подiї: - значнi фiнансовi труднощi емiтента або позичальника; - порушення умов договору, такому як дефолт або прострочення платежу; - надання банком уступки своєму позичальнику з економiчних або договiрних умов, пов'язаних з фiнансовими труднощами позичальника, якi банк не розглядав за iнших умов; - висока ймовiрнiсть банкрутства або фiнансова реорганiзацiя позичальника; - зникнення активного ринку для фiнансового активу внаслiдок фiнансових труднощiв; - купiвлю або створення фiнансового активу з великою знижкою, що вiдображає понесенi кредитнi збитки. Банк ураховує загальний ефект декiлькох подiй, якщо неможливо iдентифiкувати одну окрему подiю, що спричинила знецiнення фiнансового активу. Збитки вiд знецiнення вимiрюються при первiсному визнаннi фiнансового активу. Вiдповiдно до моделi очiкуваних кредитних збиткiв, резерв пiд знецiнення визнається для очiкуваних кредитних збиткiв, якi можуть виникнути внаслiдок дефолту за працюючими фiнансовими iнструментами протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати (Етап 1). Для працюючих активiв, за якими кредитний ризик значно збiльшився з моменту первiсного визнання (Етап 2), та для знецiнених активiв (Етап 3) МСФЗ 9 вимагає формування резервiв пiд знецiнення за весь очiкуваний строк дiї фiнансового iнструменту. Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є - ймовiрнiсть дефолту (PD); - величина збитку у випадку дефолту (LGD); - сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD). Розрахунок PD базується на iсторiї дефолтiв та погашення. Для розрахунку LGD розглядаються данi про вартiсть прямих витрат на вiдшкодування збиткiв та iсторiя вилучення заставного майна. EAD являє собою очiкувану суму вiдшкодування у разi дефолту. Не рiдше одного разу на мiсяць всi кредитнi операцiї i кредитна заборгованiсть клiєнтiв Банку пiдлягають перевiрцi на: - наявнiсть ознак значного збiльшення кредитного ризику (Етап 2); - наявнiсть ознак знецiнення (Етап 3); - виконання критерiїв щодо припинення ознак значного збiльшення кредитного ризику (для кредитiв i кредитної заборгованостi, якi ранiше були вiднесенi на Етап 2); - вiдсутнiсть ознак знецiнення (для кредитiв i кредитної заборгованостi, якi ранiше були вiднесенi на Етап 3). Основними критерiями iстотного збiльшення кредитного ризику для Банку може бути порушення платiжних зобов'язань бiльш нiж на 30 днiв, очiкувана або проведена реструктуризацiя (погiршення позицiй кредитора пов'язано з вiдстрочкою сплати вiдсоткiв або основної суми, але не несе прямих фiнансових втрат), погiршення фiнансового стану клiєнта (зниження рейтингу клiєнта бiльш нiж на 3 пункти, в порiвняннi з рейтингом на дату первiсного визнання кредиту) та iнше. Основними ознаками знецiнення для Банку може бути порушення платiжних зобов'язань бiльш нiж на 90 днiв, реструктуризацiя, яка здiйснюється з погiршенням позицiй кредитора i несе прямi фiнансовi втрати, порушення справи про банкрутство або лiквiдацiю клiєнта та iнше. 4. Припинення визнання фiнансових iнструментiв Припинення визнання - це виключення ранiше визнаного активу або зобов'язання з балансу Банку. Банк може припинити визнання фiнансового активу у балансi у разi: - строк дiї прав на грошовi потоки вiд фiнансового активу, визначенi умовами договору, закiнчується; - передавання фiнансового активу вiдповiдає критерiям припинення визнання; - вiдбулося списання за рахунок резерву. Банк передає фiнансовий актив, якщо виконується одна з таких умов: - Банк передає права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, передбаченi договором; - Банк зберiгає права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, передбаченi договором про передавання, але бере на себе зобов'язання сплатити грошовi потоки одному чи кiльком одержувачам за договором, що вiдповiдає таким умовам: а) Банк не має зобов'язання сплатити суми кiнцевим покупцям до часу отримання еквiвалентних сум вiд первiсного активу; б) умови договору забороняють Банку продавати або передавати в заставу первiсний фiнансовий актив, крiм його передавання кiнцевим одержувачам як забезпечення зобов'язання сплатити грошовi потоки; в) Банк має зобов'язання передати будь-якi грошовi потоки, якi вiн отримує за дорученням кiнцевих одержувачiв, без суттєвої затримки. Крiм того, Банк не має права повторно iнвестувати такi грошовi потоки, за винятком iнвестицiй коштами або еквiвалентами коштiв (як визначено в Мiжнародному стандартi бухгалтерського облiку 7 "Звiт про рух грошових коштiв") протягом короткого строку погашення вiд дати iнкасацiї до дати необхiдного переведення їх кiнцевим одержувачам. Проценти за такими iнвестицiями передаються кiнцевим одержувачам. Банк оцiнює межi, у яких вiн зберiгає всi ризики та винагороди вiд володiння активом пiд час передавання фiнансового активу, з урахуванням такого: - Банк припиняє визнання фiнансового активу i визнає права i зобов'язання, створенi або збереженi пiд час передавання, окремо як актив або зобов'язання, якщо вiн передає в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом; - Банк продовжує визнавати фiнансовий актив, якщо вiн зберiгає в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом; - Банк визначає, чи зберiгається контроль за фiнансовим активом, якщо вiн не передає, не зберiгає в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом. Банк припиняє визнання такого активу i визнає права та зобов'язання, створенi або збереженi пiд час передавання, окремо як актив або зобов'язання, якщо контроль за фiнансовим активом не зберiгається. Банк продовжує визнавати переданий фiнансовий актив у межах його подальшої участi в ньому в разi збереження контролю за фiнансовим активом. 5. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти є найбiльш лiквiдними активами, ними можна вiдразу оплатити заборгованiсть. Еквiваленти грошових коштiв утримуються для погашення короткострокових зобов'язань, але не для iнвестицiйних або яких-небудь iнших цiлей. До складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв Банк вiдносить: - готiвковi кошти; - дорожнi чеки; - залишки коштiв на коррахунках в iнших банках та депозити "овернайт" за мiнусом фактично сформованих резервiв (за умови формування таких резервiв), використання яких не обмежене. Кошти обов'язкових резервiв в Нацiональному банку України не включаються до статтi "Грошовi кошти", оскiльки цi кошти мають обмеження щодо використання. Для цiлей складання Звiту про фiнансовий стан та Звiту про рух грошових коштiв цi суми було виключено з грошових коштiв та їх еквiвалентiв i вiдображено в окремому рядку Звiту про фiнансовий стан. 6. Обов'язковi резерви на рахунках Нацiонального банку України Залишки грошових коштiв обов'язкового резерву в Нацiональному банку України облiковуються за первiсною вартiстю i являють собою обов'язковi резервнi депозити, що не можуть використовуватися для фiнансування повсякденних операцiй Банку i, вiдповiдно, не вважаються компонентом грошових коштiв та їх еквiвалентiв для цiлей складання Звiту про рух грошових коштiв. 7. Фiнансовi активи, що облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Банк класифiкує фiнансовий актив за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки через прибутки/збитки, якщо вiн не вiдповiдає умовам класифiкацiї за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через капiтал. Тобто для фiнансового активу виконується одна з наступних умов: а) застосовується модель бiзнесу, мета якої - продаж фiнансових активiв (бiзнес модель 3-го типу "продаж"); або б) контрактнi умови фiнансового активу передбачають не лише погашення основної суми та сплату вiдсоткiв на непогашену основну суму ("негативний SPPI-тест"). Усi похiднi фiнансовi активи також класифiкуються для облiку за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки через прибутки/збитки. Щодо похiдних фiнансових активiв, якi Банк придбає або створює з метою хеджування, то, з урахуванням вiдсутностi документацiї стосовно вiдносин хеджування, як це вимагає МСФЗ 9, усi такi активи також класифiкуються для облiку за справедливою вартiстю через прибутки/збитки. До цiєї категорiї вiдносять також пайовi цiннi папери - придбанi з метою продажу; - придбанi не для продажу, за якими Банк при первiсному визнаннi вирiшив не облiковувати за справедливою вартiстю через капiтал. Похiднi фiнансовi iнструменти, за якими на звiтну дату визначена позитивна справедлива вартiсть, складають фiнансовi активи, що вiдображаються у Звiтi про фiнансовий стан у групi "Фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку". Похiднi фiнансовi iнструменти, за якими на звiтну дату визначена негативна справедлива вартiсть, вiдображаються у Звiтi у групi "Iншi фiнансовi зобов'язання". За фiнансовими активами, що облiковуються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, на кожну звiтну дату Банк визнає доходи/витрати на суму рiзницi мiж справедливою та балансовою вартостями фiнансових iнструментiв на рахунках 6-го/7-го класу. При цьому, спочатку виконується нарахування процентiв, розрахунок амортизацiї дисконту або премiї, i тiльки пiсля цього виконується дооцiнка або уцiнка фiнансового активу на суму рiзницi мiж справедливою та балансовою вартiстю активу. Прибутки та збитки, що виникають в результатi змiни справедливої вартостi, вiдображаються у Звiтi про прибутки та збитки за перiод як "Результат вiд переоцiнки iнших фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням результату переоцiнки у фiнансових результатах". Придбання та продаж фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку визнаються на дату операцiї - дату, коли Банк зобов'язаний придбати або продати актив. 8. Кошти в iнших банках Кошти в iнших банках - це розмiщенi вклади (депозити), наданi кредити на мiжбанкiвському ринку, якi пiдлягають погашенню на встановлену чи визначену дату та якi не є похiдними фiнансовими iнструментами. Заборгованiсть iнших банкiв виникає тодi, коли Банк надає банкам - контрагентам грошовi кошти, якi пiдлягають погашенню на встановлену дату; при цьому Банк не має намiру здiйснювати торговi операцiї з дебiторською заборгованiстю, що виникає в результатi. Ця дебiторська заборгованiсть не пов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами та не має ринкових котирувань. Розмiщенi вклади (депозити), наданi кредити первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю (в сумi фактично розмiщених/наданих, уключаючи комiсiйнi та iншi доходи/витрати, що безпосередньо пов'язанi з цими операцiями), вiдповiдно, як актив та зобов'язання i не пiдлягають взаємозалiку без взаємної згоди сторiн. Пiсля первiсного визнання розмiщенi (залученi) вклади (депозити), на мiжбанкiвському ринку надалi оцiнюються за амортизованою вартiстю. Визнання процентних доходiв i витрат за операцiями з коштами в iнших банках, крiм фiнансових iнструментiв, за якими неможливо визначити майбутнi грошовi потоки (кошти на вимогу, розмiщенi/наданi на умовах "овердрафт") Банк здiйснює за рахунками процентних доходiв та витрат, iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка. За фiнансовими iнструментами, за якими неможливо визначити майбутнi грошовi потоки i до яких ефективна ставка не застосовується, для визнання процентних доходiв Банк застосовує номiнальну процентну ставку (ставкою, що передбачена умовами договору). 9. Кредити та заборгованiсть клiєнтiв Кредити та заборгованiсть клiєнтiв є непохiдними фiнансовими iнструментами з фiксованими платежами або з платежами, що можуть бути визначенi, якi не котируються на активному ринку, i якi не призначенi для продажу негайно або в найближчий час та не класифiкованi як доступнi для продажу. Кредити надаються суб'єктам кредитування усiх форм власностi у тимчасове користування на умовах, передбачених кредитними договорами. Основними принципами кредитування є: забезпеченiсть, повернення, строковiсть, платнiсть та цiльова направленiсть. Наданi кредити первiсно оцiнюються та вiдображаються в бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю (в сумi фактично наданих (отриманих) коштiв, уключаючи комiсiйнi та iншi витрати, що безпосередньо пов'язанi з цими операцiями), включаючи витрати на операцiю. Кредити клiєнтам утримуються Банком в рамках бiзнес-моделi, мета якої - утримування фiнансових активiв для отримання грошових потокiв. Продаж (вiдступлення права боргу за кредитами) вiдбувається лише з цiллю мiнiмiзацiї потенцiальних кредитних збиткiв в результатi погiршення кредитної якостi активiв, що є невiд'ємною частиною цiєї бiзнес-моделi. У подальшому кредити вiдображаються за амортизованою вартiстю iз використанням методу ефективної процентної ставки. Кредити клiєнтам, вiдображаються за вирахуванням резервiв на покриття очiкуваних збиткiв. Метод ефективної ставки вiдсотка забезпечує однаковий рiвень дохiдностi фiнансового iнструменту шляхом розподiлу доходiв i витрат рiвномiрно на всi перiоди протягом строку його дiї. Для розрахунку ефективної ставки вiдсотку визначаються потоки грошових коштiв з урахуванням усiх умов договору за фiнансовим активом, у тому числi включаються всi комiсiї та iншi сплаченi або отриманi сторонами суми (витрати на операцiї), що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту, а також суми коштiв, що будуть сплаченi/отриманi у майбутньому, якщо така iнформацiя вiдома на момент первiсного визнання. Якщо неможливо достовiрно оцiнити потоки грошових коштiв або очiкуваний строк дiї фiнансового iнструменту, то використовуються кiнцевi дати та суми потокiв грошових коштiв, що передбаченi договором. Такi активи на кожну звiтну дату тестуються на зменшення корисностi i, у разi необхiдностi, за ними створюються або коригуються резерви пiд знецiнення з вiдображенням результату у прибутках i збитках на рахунках 7-го класу. Вiдображення в бухгалтерському облiку нарахованих доходiв i витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць за кожною операцiєю (договором) окремо. Для обрахування всiх процентних доходiв i витрат та прирiвняних до них комiсiй, при визначеннi кiлькостi днiв Банк застосовує метод факт/факт. Нарахування процентiв за кредитними операцiями проводиться щомiсячно за перiод з 26 числа мiсяця, що передує розрахунковому, по 25 число розрахункового мiсяця включно, незалежно вiд перiоду їх сплати згiдно договорiв. Нарахування процентiв здiйснюється у перший робочий день пiсля 25 числа поточного мiсяця. Нарахування процентiв за кредитними операцiями в груднi проводиться за перiод з 26 листопада по 31 грудня включно, а в сiчнi - з 01 по 25 число. При розрахунку процентiв день надання кредиту включається до розрахунку, а день погашення кредиту - не включається. При достроковому погашеннi кредиту нарахування процентiв здiйснюється в день такого погашення за перiод з дня останнього нарахування процентiв до дня погашення кредиту. Сплата процентiв за кредитними операцiями здiйснюється за строками, вказаними в умовi договору. 10. Фiнансовi активи, утримуванi для продажу Банк облiковує в портфелi Банку на продаж борговi цiннi папери, акцiї та iншi фiнансовi iнвестицiї, що призначенi для продажу i не класифiкуються як фiнансовi iнвестицiї, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки або фiнансовi iнвестицiї в портфелi Банку до погашення, а саме: - борговi цiннi папери, якi Банк не має намiру та/або змоги тримати до дати їх погашення або за наявностi певних обмежень щодо облiку цiнних паперiв у портфелi до погашення; - борговi цiннi папери, якi Банк готовий продати у зв'язку зi змiною ринкових процентних ставок або ризикiв, потреб лiквiдностi, наявностi й дохiдностi альтернативних iнвестицiй, джерел та умов фiнансування або змiною валютного ризику; - акцiї та iншi фiнансовi iнвестицiї, за якими неможливо достовiрно визначити справедливу вартiсть. Борговi цiннi папери з портфеля Банку на продаж можуть бути перекласифiкованi у портфель до погашення. Фiнансовi iнвестицiї в портфелi Банку на продаж пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Пiд час первiсного визнання Банк вiдображає прибуток або збиток за рахунками класу 6 або 7 вiдповiдно на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансових iнвестицiй та сумою договору (без урахування витрат на операцiї) в кореспонденцiї з рахунками дисконту (премiї). Банк вiдображає як прибуток або збиток вiд операцiї з акцiонерами у складi додаткового капiталу за балансовим рахунком класу 5 до часу вибуття фiнансового iнструменту або включає частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку змiну справедливої вартостi придбаних фiнансових iнвестицiй (крiм акцiй та iнших фiнансових iнвестицiй у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких неможливо достовiрно визначити) у портфелi на продаж у перiод мiж датою операцiї та датою розрахунку за рахунками капiталу класу 5. На кожну наступну пiсля визнання дату балансу всi фiнансовi iнвестицiї в портфелi Банку на продаж (крiм акцiй та iнших фiнансових iнвестицiй у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких неможливо достовiрно визначити) оцiнюються за їх справедливою вартiстю. Акцiї та iншi фiнансовi iнвестицiї у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких неможливо достовiрно визначити, на кожну наступну пiсля визнання дату балансу Банк вiдображає в бухгалтерському облiку, за їх собiвартiстю. Банк визнає за борговими цiнними паперами процентний дохiд (нарахування купона, амортизацiю дисконту (премiї)) за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх придбання до дати припинення визнання (продаж, погашення), перекласифiкацiї. Банк нараховує процентний дохiд не рiдше одного разу на мiсяць (в останнiй робочий день мiсяця), та обов'язково на дату переоцiнки, перекласифiкацiї, продажу. Банк здiйснює амортизацiю дисконту (премiї) за фiнансовим iнструментом з плаваючою процентною ставкою, яка змiнюється залежно вiд коливань ринкових ставок або у разi оферти, до наступної дати перегляду процентної ставки. Банк визнає процентнi доходи за знецiненими борговими цiнними за ефективною ставкою вiдсотка, що використовувалася для дисконтування майбутнiх грошових потокiв пiд час останньої оцiнки збиткiв унаслiдок зменшення корисностi цих боргових цiнних паперiв. Банк визнає за цiнними паперами з нефiксованим прибутком доходи у виглядi дивiдендiв на дату встановлення прав на їх отримання. За всiма фiнансовими iнвестицiями в портфелi на продаж Банк здiйснює аналiз на зменшення їх корисностi. Банк визнає зменшення корисностi на кожну дату балансу шляхом формування оцiночних резервiв, якщо є об'єктивнi докази подiй, що мають вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки за фiнансовими iнвестицiями: - фiнансовi труднощi емiтента; - фактичне розiрвання контракту внаслiдок невиконання умов договору або прострочення виплати процентiв чи основної суми; - висока ймовiрнiсть банкрутства; - реорганiзацiя емiтента; - зникнення активного ринку для цих цiнних паперiв через фiнансовi труднощi емiтента; - значне або тривале зменшення справедливої вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком порiвняно з їх собiвартiстю. 11. Фiнансовi активи, утримуванi до погашення Банк уключає до фiнансових iнвестицiї в портфелi Банку до погашення придбанi борговi цiннi папери з фiксованими платежами або з платежами, що можна визначити, i фiксованим строком погашення. Борговi цiннi папери вiдносяться до портфеля до погашення, якщо Банк має намiр та здатнiсть утримувати їх до строку погашення. Банк не має безперечного намiру утримувати цiннi папери до погашення, якщо: 1) має намiр утримувати цiннi папери протягом невизначеного часу; 2) готовий продати їх у разi змiн ринкових ставок вiдсотка, ризикiв, потреб лiквiдностi, наявностi альтернативних iнвестицiй i доходу вiд них, змiни джерел i строкiв фiнансування; 3) умови випуску безстрокових боргових цiнних паперiв передбачають сплату вiдсоткiв протягом невизначеного часу (тобто немає фiксованого строку погашення); 4) емiтент має право погасити цiннi папери сумою, значно меншою, нiж їх амортизована собiвартiсть. Банк не має здатностi утримувати цiннi папери в портфелi до погашення, якщо: 1) не має фiнансових ресурсiв для фiнансування цiнних паперiв до погашення; 2) є юридичне або iнше обмеження, яке може перешкодити намiру банку утримувати цiннi папери до погашення; 3) протягом поточного фiнансового року або протягом двох попереднiх фiнансових рокiв Банк продав до дати погашення значну суму iнвестицiй порiвняно iз загальною сумою iнвестицiй, утримуваних до погашення. Банк не порушує намiрiв щодо утримування портфеля до погашення, якщо продаж цiнних паперiв з портфеля до погашення був здiйснений у таких випадках: 1) не бiльше нiж за 3 мiсяцi до дати погашення; 2) пiсля того, як отримано в основному всю первiсну вартiсть фiнансової iнвестицiї у виглядi планових платежiв або передоплати; 3) значного погiршення кредитоспроможностi емiтента; 4) реорганiзацiї емiтента; 5) змiн законодавчих або регулятивних вимог; 6) значного пiдвищення регулятивних вимог до капiталу; 7) у зв'язку з непередбаченою подiєю, що вiдбулася з незалежних вiд Банку причин, яка не повторюється i стосовно якої є докази, що Банк не мав змоги її спрогнозувати. Фiнансовi iнвестицiї в портфелi Банку до погашення пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Пiд час первiсного визнання Банк вiдображає прибуток або збиток за рахунками класу 6 або 7 вiдповiдно на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансових iнвестицiй та сумою договору (без урахування витрат на операцiї) в кореспонденцiї з рахунками дисконту (премiї). Банк вiдображає як прибуток або збиток вiд операцiї з акцiонерами у складi додаткового капiталу за балансовим рахунком класу 5 до часу вибуття фiнансового iнструменту або включає частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання. Фiнансовi iнвестицiї, що утримуються Банком до їх погашення, за результатами SPPI - тесту Банк вiдображає за амортизованою собiвартiстю з використанням ефективної ставки вiдсотка. Банк визнає за борговими цiнними паперами процентний дохiд (нарахування купона, амортизацiю дисконту (премiї)) за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх придбання до дати припинення визнання (продаж, погашення), перекласифiкацiї. Банк нараховує процентний дохiд не рiдше одного разу на мiсяць (в останнiй робочий день мiсяця), та обов'язково на дату сплати купона емiтентом, дату продажу або погашення, перекласифiкацiї. Банк визнає процентнi доходи за знецiненими борговими цiнними паперами за ефективною ставкою вiдсотка, що використовувалася для дисконтування майбутнiх грошових потокiв пiд час останньої оцiнки збиткiв унаслiдок зменшення корисностi цих боргових цiнних паперiв. За всiма фiнансовими iнвестицiями в портфелi до погашення Банк здiйснює аналiз на зменшення їх корисностi. Банк визнає зменшення корисностi на кожну дату балансу шляхом формування оцiночних резервiв, якщо є об'єктивнi докази подiй, що мають вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки за фiнансовими iнвестицiями. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку знецiнення балансової вартостi фiнансових iнвестицiй унаслiдок зменшення їх корисностi лише на суму, що не призводить до вiд'ємного значення їх вартостi. Якщо балансова вартiсть таких фiнансових iнвестицiй досягає нуля, то в бухгалтерському облiку вони вiдображаються за нульовою вартiстю до прийняття Банком рiшення про їх списання. Банк на дату балансу переглядає цiннi папери в портфелi Банку до погашення щодо можливого зменшення їх корисностi на пiдставi аналiзу очiкуваних грошових потокiв. Банк визнає зменшення корисностi цiнних паперiв у портфелi Банку до погашення шляхом формування резервiв на суму перевищення балансової вартостi цiнних паперiв над теперiшньою вартiстю попередньо оцiнених майбутнiх грошових потокiв за ними, дисконтованих за ефективною ставкою вiдсотка. Станом на кiнець звiтного року в портфелi фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Банком облiковувалися депозитнi сертифiкати, емiтованi Нацiональним банком України, зi строком погашення до 30 днiв. За зазначеними цiнними паперами Банк нараховував процентний дохiд. 12. Iнвестицiйна нерухомiсть Банк визнає одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi будiвлi, якi перебувають у розпорядженнi Банку, з метою отримання орендних платежiв за одним або кiлькома договорами про оперативний лiзинг (оренду), а не для надання послуг або адмiнiстративних цiлей. Один i той самий об'єкт нерухомостi може бути роздiлений на конструктивно вiдокремленi частини, що використовуються з рiзною метою: одна частина - для отримання доходу вiд орендної плати або збiльшення капiталу, iнша - для використання в процесi дiяльностi Банку або для адмiнiстративних цiлей. У бухгалтерському облiку такi частини об'єкта нерухомостi Банк вiдображає окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Якщо цi частини не можуть бути проданi окремо, Банк не визнає такий об'єкт iнвестицiйною нерухомiстю. Облiк необоротних активiв, що класифiкуються Банком як iнвестицiйна нерухомiсть, здiйснюється за рахунком 4410. Пiд час первiсного визнання iнвестицiйної нерухомостi Банк оцiнює та вiдображає її в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю, яка включає цiну придбання цiєї нерухомостi та всi витрати, що безпосередньо пов'язанi з її придбанням. Витрати на поточне обслуговування, ремонт та утримання об'єкта iнвестицiйної нерухомостi визнаються витратами пiд час їх здiйснення. Капiтальнi iнвестицiї на будiвництво або забудову та на реконструкцiю об'єкта iнвестицiйної нерухомостi, який в довгостроковiй перспективi використовуватиметься як iнвестицiйна нерухомiсть, збiльшують його вартiсть. Такi капiтальнi iнвестицiї Банк вiдображає в облiку за окремим аналiтичним рахунком 4410. Пiсля первiсного визнання об'єкта iнвестицiйної нерухомостi подальшу його оцiнку Банк здiйснює за справедливою вартiстю з визнанням змiн справедливої вартостi в прибутку або збитку; амортизацiя та зменшення корисностi не визнаються. 13. Основнi засоби До основних засобiв у 2018 роцi вiдносилися матерiальнi активи строком використання бiльше одного року, вартiсть яких бiльше 6000 гривень за одиницю. Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс Банку за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв складається з таких витрат: - суми, що сплачується постачальникам активiв (з вирахуванням торговельних знижок) та пiдрядникам за виконання будiвельно-монтажних робiт (без непрямих податкiв); - реєстрацiйних зборiв, державного мита та аналогiчних платежiв, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; - суми ввiзного мита; - суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобiв (якщо вони не вiдшкодовуються Банку); - витрат зi страхування ризикiв, пов'язаних з доставкою основних засобiв; - витрат на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобiв; - iнших витрат, що безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання за призначенням. Пiсля первiсного визнання об'єктiв основних засобiв як активiв їх подальший облiк здiйснюється iз застосуванням таких методiв: будiвлi - за переоцiненою (справедливою) вартiстю з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi; iншi групи основних засобiв - за первiсною вартiстю (собiвартiстю) з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiненi основнi засоби переоцiнюються з такою регулярнiстю, щоб їх залишкова вартiсть суттєво не вiдрiзнялася вiд справедливої (ринкової) вартостi. Зменшення корисностi балансової вартостi основних засобiв визначається постiйно дiючою комiсiєю по введенню в експлуатацiю та списанню необоротних активiв. Зменшення корисностi основних засобiв визнається, якщо є свiдчення можливої втрати економiчної вигоди, а саме: - протягом перiоду експлуатацiї ринкова вартiсть активу зменшилася значно бiльше, нiж очiкувалося, внаслiдок плину часу або використання; - вiдбулися (або вiдбудуться найближчим часом) значнi змiни у використаннi об'єкта, пов'язанi з негативним впливом як зовнiшнiх (технологiчнi, ринковi, економiчнi, правовi), так i внутрiшнiх (припинення експлуатацiї, реструктуризацiя, лiквiдацiя активу до ранiше очiкуваної дати тощо) факторiв; - моральне старiння або фiзичне пошкодження об'єктiв; - економiчна ефективнiсть є (або буде) нижчою, нiж очiкувана. Кориснiсть основних засобiв зменшується, якщо їх балансова вартiсть перевищує оцiнену суму очiкуваного вiдшкодування. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається окремо для кожного активу. Порогом суттєвостi для вiдображення зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв в Банку приймається величина, що дорiвнює 10-вiдсотковому вiдхиленню залишкової вартостi об'єктiв основних засобiв вiд їх справедливої вартостi на дату складання балансу. В 2018 роцi зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не встановлено, коригування балансової вартостi основних засобiв не здiйснювались. 14. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи первинно визнаються та облiковуються у фiнансовому облiку за первiсною вартiстю (собiвартiстю), яка включає в себе всi супутнi витрати, пов'язаннi з первинним визнанням активу. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Банк збiльшує первiсну вартiсть нематерiальних активiв на суму витрат, пов'язаних з удосконаленням цих нематерiальних активiв i пiдвищенням їх можливостей та строку використання, що сприятиме збiльшенню первiсно очiкуваних майбутнiх економiчних вигод. Термiн корисного використання та норми амортизацiї встановлюється Банком самостiйно, залежно вiд умов отримання майбутнiх економiчних вигод, з урахуванням думки розробникiв та висновку комiсiї, яка призначається наказом по Банку на початок кожного року. Строк корисного використання наявних нематерiальних активiв, якi оприбуткованi на баланс становить 24-36 мiсяцiв. Пiд час розрахунку вартостi, яка амортизується, лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля. При проведеннi щорiчної iнвентаризацiї нематерiальних активiв Банком не встановлено змiн очiкуваних економiчних вигод вiд використання нематерiальних активiв, тому в 2018 роцi коригування балансової вартостi нематерiальних активiв внаслiдок зменшення їх корисностi в АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" не вiдбувалось. 15. Оперативний лiзинг (оренда), за яким Банк виступає лiзингодавцем та/або лiзингоодержувачем Оперативний лiзинг (оренда) - господарська операцiя Банку, що передбачає передачу орендарю основного фонду, придбаного або виготовленого Банком, без передавання всiх ризикiв i вигод, пов'язаних з правом власностi на актив. Основнi засоби Банку, наданi в оперативний лiзинг (оренду) облiковуються та оцiнюються в балансi Банку за тими ж критерiями, за якими оцiнюються iншi власнi основнi засоби Банку. Амортизацiя таких об`єктiв здiйснюється за загальними правилами. Доходи за договорами щодо надання в оперативний лiзинг (оренду) основних засобiв нараховуються щомiсячно, вiдповiдно до укладених договорiв, та вiдображаються у Звiтi про фiнансовi результати у складi статтi "Iншi операцiйнi доходи". У випадку, коли Банк виступає як орендар, оренднi платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як витрати на основi прямолiнiйного методу протягом строку дiї вiдповiдної оренди. Визнанi Банком витрати за оперативним лiзингом вiдображалися у бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Банком облiковою полiтикою. Амортизацiя основних засобiв, що отриманi Банком у оперативний лiзинг, Банком не здiйснюється. Витрати на утримання об'єктiв необоротних активiв, отриманих в оперативний лiзинг (оренду), вiдображено у статтi "Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати" Звiту про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд (Звiт про фiнансовi результати). 16. Амортизацiя Амортизацiя - це систематичний розподiл суми активу, що амортизується, протягом строку його корисної експлуатацiї. Нарахування амортизацiї здiйснюється щомiсячно, за прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, що амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобiв. Амортизацiя основних засобiв не припиняється на перiод їх реконструкцiї, модернiзацiї, добудови, дообладнання та консервацiї. Нарахування амортизацiї припиняється на одну з двох дат, що настає ранiше: на дату переведення активiв до категорiї необоротних активiв, утримуваних для продажу, або на дату припинення визнання активiв. Незавершене будiвництво не амортизується до того моменту, поки актив не буде придатним для використання. Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється за прямолiнiйним методом протягом строку їх використання, який встановлюється Банком при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс). Мiсячна норма амортизацiї за прямолiнiйним методом визначається дiленням рiчної суми на дванадцять. Нарахування амортизацiї проводиться щомiсячно. Банком встановлено наступнi норми амортизацiї, виходячи зi встановлених строкiв корисного використання для певних видiв основних засобiв: Найменування Термiн корисного використання ( в роках) Норма амортизацiї за рiк (%) Будiвлi 50 2,0 споруди 15 6,7 передавальнi пристрої 10 10,0 Машини та обладнання: Джерела безперервного живлення 2 50,0 Системи безпеки 5 20,0 Комп'ютернi, телефоннi мережi 2 50,0 Офiсне обладнання 5 20,0 Комп'ютерна та оргтехнiка 2 50,0 Банкомати 5 20,0 Офiснi прилади 2 50,0 Iнше обладнання 5 20,0 Транспортнi засоби 5 20,0 Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 4 25,0 Iншi основнi засоби 12 8,3 Нематерiальнi активи 2-5 20-50 Протягом звiтного року Банк не змiнював метод амортизацiї. 17. Необоротнi активи утримуванi для продажу Банк класифiкує необоротнi активи та активи групи вибуття як утримуванi для продажу, якщо балансова вартiсть таких активiв вiдшкодовуватиметься шляхом операцiї з продажу, а не поточного використання з дотриманням умови: стан активiв, у якому вони перебувають, дає змогу здiйснити негайний продаж i є високий ступiнь iмовiрностi їх продажу протягом року з дати класифiкацiї. Банк продовжує класифiкувати необоротнi активи та активи групи вибуття як утримуванi для продажу якщо: - не було здiйснено продаж протягом року через подiї чи обставини, за якими Банк не може здiйснити контроль, а також якщо є достатнi свiдчення того, що Банк продовжує виконувати план продажу необоротного активу; - на дату прийняття рiшення про визнання необоротних активiв як таких, що утримуються для продажу, не виконуються вищезазначенi умови, але будуть виконанi протягом трьох мiсяцiв пiсля визнання активу. Перед первiсною класифiкацiєю активiв як утримуваних для продажу Банк здiйснює оцiнку балансової вартостi активiв, та вiдображає в бухгалтерському облiку за найменшою з двох оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж. Банк не нараховує амортизацiю на необоротнi активи на час, коли вони класифiкуються як утримуванi для продажу. Необоротнi активи (активи групи вибуття), що бiльше не класифiкуються як активи, утримуванi для продажу, з дати прийняття рiшення про вiдмову вiд продажу Банк облiковує за найменшою з двох оцiнок: - за балансовою вартiстю, що визначалася до дати визнання їх як активiв, утримуваних для продажу. Балансова вартiсть коригується з урахуванням амортизацiї, переоцiнки, збиткiв вiд зменшення корисностi, що були б визнанi, якщо активи не були класифiкованi як утримуванi для продажу; - за сумою очiкуваного вiдшкодування на дату прийняття рiшення про вiдмову вiд продажу. 18. Похiднi фiнансовi iнструменти Похiднi фiнансовi iнструменти, якi визнавались Банком протягом 2018 року, не призначались для хеджування. Банком укладались операцiї "ДЕПО-СВОП": надавались кредити (депозити) та отримувались кредити (депозити) на мiжбанкiвському ринку з одним i тим самим контрагентом, у рiзних валютах з однаковим термiном погашення. Данi операцiї облiковувались у вiдповiдностi до вимог МСБО 39 в якостi похiдних фiнансових iнструментiв. Прибутки i збитки, якi виникли вiд цих iнструментiв, включенi до статтi "Чистий прибуток вiд операцiй iз фiнансовими iнструментами, якi облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток" Звiту про прибутки i збитки. Усi похiднi фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються в бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї визнаються за рахунками витрат пiд час їх первiсного визнання. На кожну наступну пiсля первiсного визнання дату балансу похiднi фiнансовi iнструменти оцiнюються за справедливою вартiстю без будь-яких витрат на операцiї. Переоцiнка похiдних фiнансових iнструментiв, якими є позабiржовi iнструменти, здiйснюється Банком у разi змiни їх справедливої вартостi та вiдображається у Звiтi про прибутки i збитки. Справедлива вартiсть похiдних фiнансових iнструментiв, що перебувають в обiгу на органiзацiйно оформлених ринках, визначається за їх ринковою вартiстю. Якщо котирування ринкових цiн на похiднi фiнансовi iнструменти є недоступним, то банки застосовують для визначення справедливої вартостi такi методи: - посилання на ринкову цiну iншого подiбного iнструменту; - аналiз дисконтованих грошових потокiв; - iншi методи, що забезпечують достовiрне визначення справедливої вартостi похiдних фiнансових iнструментiв. Похiднi фiнансовi iнструменти з позитивною справедливою вартiстю вiдображаються у складi активiв, а з вiд'ємною справедливою вартiстю - у складi зобов'язань. Прибутки та збитки вiд цих iнструментiв включаються до звiту про прибутки та збитки як чистi прибутки/(збитки). Припинення визнання похiдного фiнансового iнструменту здiйснюється при припиненнi вiдповiдно до контракту вимог та зобов'язань по похiдному фiнансовому iнструменту, а також при припиненнi строку виконання зобов'язань за цим контрактом. Датою припинення визнання похiдного фiнансового iнструмента є дата припинення вiдповiдно до контракту вимог i зобов'язань по похiдному фiнансовому iнструменту. 19. Фiнансовi зобов'язання, що облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток До фiнансових зобов'язань, якi облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток Банком вiднесено операцiї купiвлi-продажу, конвертацiї iноземної валюти на умовах "ТОМ", "СПОТ". Фiнансовi зобов'язання, як i фiнансовi активи при первiсному визнанi оцiнюються за справедливою вартiстю, плюс витрати за операцiєю, прямо пов'язанi з їх придбанням або випуском. Справедлива вартiсть зобов'язань при наявностi активного ринку є його ринкова цiна. При вiдсутностi активного ринку - визнається собiвартiсть фiнансового зобов'язання за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Фiнансовi зобов'язання списуються з балансу на дату їх погашення, анулювання або скасування (у т.ч. i пiсля закiнчення термiну дiї) Станом на кiнець дня 31 грудня 2018 року фiнансовi зобов'язання, якi облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток в балансi Банку вiдсутнi. 20. Субординований борг Субординований борг - це звичайнi не забезпеченi Банком борговi капiтальнi iнструменти, якi вiдповiдно до договору не можуть бути взятi з Банку ранiше п'яти рокiв, а у випадку банкрутства чи лiквiдацiї повертаються iнвестору пiсля погашення претензiй усiх iнших кредиторiв. Субординований борг облiковується за амортизованою вартiстю. Сума субординованого боргу, уключеного до регулятивного капiталу, щорiчно зменшується на 20 вiдсоткiв її первинного розмiру протягом п'яти останнiх рокiв дiї договору. Залучення коштiв на умовах субординованого боргу здiйснено з метою їх врахування до додаткового капiталу Банку. Кошти, залученi на умовах субординованого боргу, облiковуються на балансовому рахунку 3660, нарахування процентiв вiдображаються на балансовому рахунку 3668. Вiдсоткова ставка за субординованим боргом визначається вiдповiдно до умов договору з iнвестором та не може перевищувати рiвень ставок, який встановлюється НБУ з урахуванням поточних економiчних умов. Субординований борг первiсно визнається за справедливою вартiстю за вирахуванням понесених витрат на здiйснення операцiї, у подальшому - за амортизованою вартiстю. Процентнi витрати за субординованим боргом визнаються у складi процентних витрат у звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. 21. Податок на прибуток У цiй фiнансовiй звiтностi податок на прибуток вiдображено вiдповiдно до вимог законодавства України, яке дiяло станом на звiтну дату. Податок на прибуток розраховувався та сплачувався Банком згiдно з дiючим податковим законодавством за ставкою 18%. Витрати з податку на прибуток включають поточний податок та вiдстрочений податок, i вiдображаються у Звiтi про прибутки та збитки, крiм випадкiв, коли вони вiдображаються безпосередньо у складi iншого сукупного доходу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi безпосередньо у складi iншого сукупного доходу. Поточний податок Поточнi витрати з податку являють собою суму, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або вiдшкодована ними стосовно оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попереднi перiоди. Вiдстрочений податок Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення вiдстроченого податкового активу та вiдстроченого податкового зобов'язання (вiдстрочених податкiв), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в перiод реалiзацiї активу чи погашення зобов'язання, виходячи iз ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звiтну дату. Вiдстроченi податковi активи стосовно тимчасових рiзниць, що зменшують базу оподаткування, та податкових збиткiв, перенесених на наступнi перiоди, вiдображаються лише якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнього оподатковуваного доходу, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та зменшується у тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподатковуваний прибуток, якого буде достатньо для повного або часткового вiдшкодування такого активу. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання з податку на прибуток взаємно залiковуються та вiдображаються згорнуто на пiдставi того що - Банк має юридично закрiплене право погасити поточнi податковi активи з податку на прибуток за рахунок поточних податкових зобов'язань та - вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання вiдносяться до податку на прибуток, який стягується одним i тим самим податковим органом з одного й того самого податкового суб'єкту. 22. Статутний капiтал та емiсiйний дохiд Статутний капiтал Банку сформовано вiдповiдно до вимог Закону України "Про банки та банкiвську дiяльнiсть" вiд 07.12.2000 № 2121-III, законодавства України та установчих документiв Банку. Формування та капiталiзацiя Банку здiйснена шляхом грошових внескiв учасникiв у гривнях. Статутний капiтал Банку сформовано виключно за 23. Визнання доходiв i витрат Для вiдображення в бухгалтерському облiку операцiй з отримання та сплати доходiв i витрат Банком використовуються транзитнi рахунки, а також рахунки дебiторської, кредиторської заборгованостi класiв 1,2,3 з подальшим вiдображенням доходiв i витрат за вiдповiдними рахунками 6, 7 класу. Визнанi Банком доходи i витрати вiд здiйснення банкiвських операцiй, згiдно iз Законом України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть", та вiд iнших операцiй, що здiйснюються вiдповiдно до законодавства України, з метою вiдображення їх у фiнансовiй звiтностi розглядаються як доходи i витрати, отриманi в результатi операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi Банку. Банк окремо вiдображає в бухгалтерському облiку кожний вид доходу i витрат. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку визнанi доходи i витрати iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi. Банк нараховує процентний дохiд не рiдше одного разу на мiсяць, за кожною операцiєю (договором) окремо. Банк здiйснює амортизацiю дисконту/премiї за фiнансовими iнструментами одночасно з нарахуванням процентiв, крiм процентiв за борговими фiнансовими iнструментами, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки, якi визнаються у складi переоцiнки до справедливої вартостi. Банк здiйснює нарахування процентних доходiв (витрат), амортизацiю дисконту/премiї за фiнансовими iнструментами в тiй валютi, у якiй облiковується основна сума фiнансового iнструменту. Банк визнає процентнi доходи i витрати за рахунками процентних доходiв i витрат iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка. Для визнання процентних доходiв Банк застосовує номiнальну процентну ставку за фiнансовими iнструментами, за якими неможливо визначити майбутнi грошовi потоки (кредити овердрафт, вiдновлювальнi кредитнi лiнiї, вклади/депозити на вимогу), i до яких ефективна ставка вiдсотка не застосовується. Для розрахунку ефективної ставки вiдсотка Банк визначає потоки грошових коштiв з урахуванням усiх умов за фiнансовим iнструментом, у тому числi включає всi комiсiї та iншi суми, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту. Банк використовує потоки грошових коштiв, що передбаченi вiдповiдним договором, протягом строку дiї договору, якщо неможливо достовiрно оцiнити потоки грошових коштiв або очiкуваний строк дiї фiнансового iнструменту. Для обрахування всiх процентних доходiв i витрат та прирiвняних до них комiсiй, при визначеннi кiлькостi днiв Банк зазвичай застосовує метод факт/факт, якщо iнше не визначено умовами договору. Комiсiйнi доходи i витрати - операцiйнi доходи i витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорцiйно сумi активу або зобов'язання чи є фiксованою. Комiсiйнi доходи i витрати за наданими (отриманими) послугами Банк подiляє на: а) комiсiї, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту. Цi комiсiї визнаються в складi первiсної вартостi фiнансового iнструменту i впливають на визначення сум дисконту та премiї за цим фiнансовим iнструментом. б) комiсiї, що отримуються (сплачуються) пiд час надання послуг та визнаються доходами (витратами). Банк визнає оцiночний резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки за борговими фiнансовими активами, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю, та борговими фiнансовими активами, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi. Оцiночний резерв визнається за фiнансовим активом на першiй стадiї зменшення корисностi (очiкуванi кредитнi збитки протягом 12 мiсяцiв) не пiзнiше, нiж на найближчу звiтну дату пiсля первiсного визнання фiнансового активу. Найближчою звiтною датою з метою формування оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки за фiнансовими iнструментами є останнiй день мiсяця, у якому був визнаний фiнансовий iнструмент. На наступну звiтну дату пiсля первiсного визнання Банк оцiнює рiвень збiльшення очiкуваного кредитного ризику за фiнансовим iнструментом iз дати його первiсного визнання. Якщо на звiтну дату рiвень ризику за фiнансовим активом значно не збiльшився з дати первiсного визнання активу або фiнансовий актив має на звiтну дату низький кредитний ризик, то Банк продовжує визнання оцiночного резерву за фiнансовим активом на першiй стадiї зменшення корисностi. Банк визнає оцiночний резерв за фiнансовим активом на другiй стадiї зменшення корисностi (очiкуванi кредитнi збитки протягом всього строку дiї фiнансового активу), якщо на звiтну дату рiвень ризику з дня первiсного визнання значно збiльшився. Банк визнає оцiночний резерв за фiнансовим активом на третiй стадiї зменшення корисностi кредитного ризику (очiкуванi кредитнi збитки за весь строк дiї фiнансового активу), якщо на звiтну дату має об'єктивнi свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу. Вiдображення в бухгалтерському облiку розрахункового резерву, сформованого в iноземнiй валютi, проводиться шляхом сторнування ранiше сформованого резерву за курсом на дату формування i здiйснення формування резерву вiдповiдно до суми фактичної кредитної заборгованостi за курсом на звiтну дату. Iншi операцiйнi доходи i витрати - доходи i витрати вiд операцiй, що не пов'язанi з iнвестицiйною та фiнансовою дiяльнiстю, а також тi, що не включенi у вищезазначенi групи операцiйних доходiв i витрат. Загальнi адмiнiстративнi витрати - операцiйнi витрати, пов'язанi iз забезпеченням дiяльностi Банку. До них належать витрати на утримання персоналу (заробiтна плата, витрати на соцiальне забезпечення, обов'язковi нарахування, страхування, додатковi виплати, премiї, навчання тощо); амортизацiя необоротних активiв; витрати на утримання та експлуатацiю основних засобiв i нематерiальних активiв (ремонт, страхування), iншi експлуатацiйнi витрати (комунальнi послуги, охорона тощо); гонорари за професiйнi послуги (юридичнi, медичнi тощо); витрати на зв'язок (поштовi, телефоннi, факс тощо); сплата податкiв та iнших обов'язкових платежiв, крiм податку на прибуток та iншi. Податок на прибуток - операцiйнi витрати Банку, пов'язанi iз сплатою податку вiдповiдно до чинного законодавства України та з урахуванням вимог Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку щодо визнання вiдстрочених податкових зобов'язань та податкових активiв. Доходи (витрати) накопичуються за вiдповiдними рахунками 6,7 класiв з початку звiтного року i в кiнцi року закриваються на рахунок 5040 та 5041 вiдповiдно. Фiнансовий результат поточного року визначається як рiзниця мiж доходами та витратами. Отриманi доходи та здiйсненi витрати, що належать до майбутнiх перiодiв, облiковуються вiдповiдно за рахунками 3600 П "Доходи майбутнiх перiодiв" та 3500 А "Витрати майбутнiх перiодiв" та щомiсячно вiдносяться на рахунки 6, 7 класу вiдповiдного звiтного перiоду. 24. Переоцiнка iноземної валюти Бухгалтерський облiк операцiй в iноземнiй валютi Банк здiйснює згiдно з Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 21 "Вплив змiн валютних курсiв" у подвiйнiй оцiнцi, а саме: в номiнальнiй (одиницi iноземної валюти), та в гривневому еквiвалентi за офiцiйним курсом НБУ. Операцiї в iноземнiй валютi пiд час первiсного визнання вiдображаються у валютi звiтностi шляхом перерахунку суми в iноземнiй валютi iз застосуванням офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют на дату визнання активiв, зобов'язань, власного капiталу, доходiв i витрат. На кожну наступну пiсля визнання дату балансу усi монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються в бухгалтерському облiку за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату балансу. Немонетарнi статтi в iноземнi валютi, що облiковуються за собiвартiстю, вiдображаються в фiнансовiй звiтностi за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату визнання (здiйснення операцiї). На кiнець звiтного року немонетарнi статтi в iноземнiй валютi в Банку вiдсутнi. Доходи i витрати (нарахованi, отриманi, сплаченi) в iноземнiй валютi вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 6 i 7 у нацiональнiй валютi за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату їх визнання з використанням технiчних рахункiв групи 380. Активи i зобов'язання в iноземнiй валютi вiдображенi у звiтi "Баланс" в гривневому еквiвалентi за офiцiйним курсом НБУ: Переоцiнцi пiдлягають усi монетарнi статтi балансу Банку в iноземнiй валютi. Переоцiнка здiйснюється пiд час кожної змiни офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют i вiдображається за статтею "Результат вiд переоцiнки iноземної валюти" Звiту про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. Рiзницi, якi виникають пiд час здiйснення розрахункiв за курсом операцiї вiдмiнним вiд встановленого офiцiйного курсу, визнаються у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд i розкритi за статтею "Результат вiд операцiй з iноземною валютою". Банк визнає результат вiд операцiй з iноземною валютою як результат вiд купiвлi, продажу, обмiну iноземної валюти. З метою запобiгання ризику збиткiв внаслiдок змiну курсу iноземної валюти за активними операцiями в iноземнiй валютi формується резерв пiд можливi збитки у тiй валютi, у якiй облiковується заборгованiсть. ?25. Взаємозалiк статей активiв i зобов'язань Банк згортає фiнансовий актив та фiнансове зобов'язання з вiдображенням чистої суми в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, якщо: а) має юридично забезпечене право на згортання визнаних сум; б) має намiр погасити зобов'язання на нетто-основi або продати актив й одночасно погасити зобов'язання. Право на згортання - це визначене контрактом або iншим чином юридичне право дебiтора погашати чи iнакше вилучати всю суму (або частину суми) до сплати кредиторовi шляхом застосування цiєї суми в суму до сплати вiд кредитора. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання Банк згортає у звiтi про фiнансовий стан згiдно з критерiями, подiбними до критерiїв, встановлених для фiнансових iнструментiв у МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання". Банк згортає вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання, якщо i тiльки якщо: а) має повне юридичне право згортати поточнi податковi активи i поточнi податковi зобов'язання; б) вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання стосуються податкiв на прибуток, що стягуються тим самим податковим органом: i) на те саме пiдприємство, що пiдлягає оподаткуванню, або ii) на рiзнi суб'єкти господарювання, якi пiдлягають оподаткуванню i мають намiр погасити поточнi податковi зобов'язання та активи на нетто-основi або реалiзувати актив та одночасно погасити зобов'язання в кожному майбутньому перiодi, в якому передбачається погасити або вiдшкодувати суттєвi суми вiдстрочених податкових зобов'язань чи активiв. У звiтному роцi Банк не проводив взаємозалiк статей активiв i зобов'язань окрiм вiдстрочених податкових активiв та вiдстрочених податкових зобов'язань. 26. Виплати працiвникам та пов'язанi з ними вiдрахування Витрати на заробiтну плату, внески до обов'язкового загальнодержавного фонду соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвникам Банку. В складi витрат на утримання персоналу вiдображаються витрати на формування резервiв на оплату вiдпусток та нарахованi на них внески. Банк не має жодних зобов'язань за виплатами пiсля звiльнення працiвникiв або iнших iстотних виплат, якi потребують нарахування. 27. Iнформацiя за операцiйними сегментами При розподiлi дiяльностi за сегментами Банком використанi наступнi принципи: - дохiд за сегментом становить 10% або бiльше вiд загального доходу (уключаючи банкiвську дiяльнiсть у межах сегмента); - його фiнансовий результат (прибуток або збиток) становить не менше нiж 10% бiльшої з двох абсолютних величин - загальної суми прибутку або загальної суми збитку всiх сегментiв; - активи у сегментi становлять 10% або бiльше вiд загальних активiв; - зовнiшнiй дохiд всiх визначених звiтних сегментiв має становити не менше нiж 75% загального доходу Банку. Якщо сукупний дохiд визнаних звiтних сегментiв менше такого рiвня, то здiйснюється видiлення додаткових сегментiв з метою досягнення зазначеного рiвня доходу, навiть якщо такi додатковi сегменти не вiдповiдатимуть вищезазначеним критерiям (10% порiг); - сегмент, який було визначено звiтним у попередньому роцi, але який у поточному роцi не вiдповiдає критерiям звiтного сегмента, має визначатися звiтним сегментом; - якщо у звiтному роцi Банк визначає новi звiтнi сегменти, то за ними наводяться вiдповiднi порiвняльнi оновленi показники за попереднiй звiтний перiод або надається обґрунтоване пояснення причин неможливостi достовiрного визначення показникiв. Послуги корпоративним клiєнтам складаються, головним чином, з кредитно-депозитних послуг, розрахунково-касового обслуговування, купiвлi-продажу iноземної валюти, операцiй з цiнними паперами та депозитарної дiяльностi. В послугах фiзичних осiб переважають кредитно-депозитнi операцiї, валютно-обмiннi та розрахунковi. До сектору iнвестицiйної банкiвської дiяльностi Банк вiдносить вкладення в цiннi папери на термiн бiльше року та iнвестицiйну нерухомiсть. Операцiї, якi не вiднесенi до будь-якого вищезазначеного сегменту, показанi як "Iншi операцiї". Активами звiтного сегмента визнаються активи, якi використовуються для виконання звичайної дiяльностi i безпосередньо стосуються цього сегмента. Зобов'язання сегмента - це зобов'язання, що виникають вiд звичайної дiяльностi сегмента i або безпосередньо вiдносяться до сегмента або можуть бути вiднесенi до сегмента шляхом пропорцiйного розподiлу. Якщо результат сегмента включає витрати на вiдсотки, то зобов'язання сегмента включають вiдповiднi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки. Зобов'язання сегмента не включають зобов'язань за податком на прибуток. Доходами звiтного сегмента є дохiд, який безпосередньо вiдноситься до сегмента, та вiдповiдна частина доходу Банку, що може бути вiднесена до сегмента вiд зовнiшньої дiяльностi або вiд операцiй мiж iншими сегментами в межах одного Банку; Витратами звiтного сегмента є витрати, пов'язанi з основною дiяльнiстю сегмента, що безпосередньо вiдносяться до нього, та вiдповiдна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано вiднесенi до сегмента, уключаючи витрати вiд зовнiшньої дiяльностi, та витрати, пов'язанi з операцiями з iншими сегментами в межах одного банку. Витрати за сегментом не включають витрати на сплату податку на прибуток. Результат сегмента - це дохiд за сегментом мiнус витрати за сегментом. Для визначення доходiв i витрат за сегментами протягом 2017 та iнших попереднiх рокiв трансферне цiноутворення не застосовувалось. 28. Операцiї з пов'язаними особами Пов'язана (або зв'язана) сторона ? фiзична особа або суб'єкт господарювання, зв'язанi з Банком. При складаннi фiнансової звiтностi Банк керувався МСБО 24, за яким пов'язаною стороною можуть бути: 1) Фiзична особа, якщо така особа: - контролює Банк або здiйснює спiльний контроль над ним; - має суттєвий вплив; - є членом провiдного управлiнського персоналу. 2) Близькi родичi фiзичної особи ? члени родини, якi, за очiкуванням, можуть впливати на таку особу або перебувати пiд її впливом при здiйсненнi операцiй з Банком та охоплюють: - дiтей та чоловiка/дружину або спiвмешканця такої фiзичної особи; - дiтей чоловiка/дружини або спiвмешканця такої фiзичної особи; - утриманцiв такої фiзичної особи або чоловiка/дружини або спiвмешканця такої фiзичної особи. 3) Суб'єкт господарювання, якщо виконується будь-яка з таких умов: - якщо вiн є членом однiєї групи з Банком. Тобто є його материнським пiдприємством, дочiрнiм пiдприємство або дочiрнiм пiдприємством пiд спiльним контролем; - суб'єкт господарювання перебуває пiд контролем або спiльним контролем однiєї з названих вище осiб; - якщо пiдприємства прямо чи опосередковано є асоцiйованими або спiльними. Угоди, що здiйснюються з пов'язаними особами, не можуть передбачати бiльш сприятливi умови, нiж угоди, укладенi Банком з iншими особами. Угоди, укладенi Банком iз пов'язаними особами на умовах, сприятливiших за звичайнi, визнаються судом недiйсними з моменту їх укладення. Бiльш сприятливими умовами визначаються: - прийняття меншого забезпечення виконання зобов'язань, нiж вимагається вiд iнших клiєнтiв; - придбання у пов'язаної особи майна низької якостi чи за завищеною цiною; - здiйснення iнвестицiї у цiннi папери пов'язаної особи, яку Банк не здiйснив би в iнше пiдприємство; - оплата товарiв та послуг пов'язаної особи за цiнами вищими, нiж звичайнi або за таких обставин, коли такi самi товари i послуги iншої особи взагалi не були б придбанi. Банк може укладати угоди з пов'язаними особами, якi передбачають нарахування вiдсоткiв та комiсiйних на здiйснення банкiвських операцiй, якi меншi звичайних, та нарахування вiдсоткiв за вкладами i депозитами, якi бiльшi звичайних, у разi, якщо прибуток Банку дозволяє здiйснювати це без шкоди для фiнансового розвитку Банку. Банку забороняється надавати кредити будь-якiй особi для: - погашення цiєю особою будь-яких зобов'язань перед пов'язаною особою Банку; - придбання активiв пов'язаної особи Банку; - придбання цiнних паперiв, розмiщених чи пiдписаних пов'язаною особою Банку, за винятком продукцiї, що виробляється цiєю особою. 29. Змiни в облiковiй полiтицi, облiкових оцiнках, виправлення суттєвих помилок та подання їх у фiнансових звiтах Банк змiнює облiкову полiтику, якщо змiна вимагається МСФЗ або в результатi змiни Банк має змогу надати достовiрну та доречну iнформацiю про вплив операцiй, iнших подiй або умов на фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi або грошовi потоки. Банк застосовує нову облiкову полiтику перспективно, якщо на початок поточного перiоду неможливо визначити кумулятивний вплив нової облiкової полiтики по всiх попереднiх перiодiв. В iнших випадках нова облiкова полiтика застосовується ретроспективно, для чого Банк коригує залишок кожного компонента власного капiталу на початок перiоду, на який впливає ця змiна, та за найперший поданий попереднiй перiод. При цьому коригуються всi iншi показники таким чином, немов би нова облiкова полiтика застосовувалась завжди. 30. Суттєвi облiковi судження та оцiнки, їх вплив на визнання активiв та зобов'язань Всi операцiї Банку облiковуються та розкриваються у звiтностi вiдповiдно до їх сутностi та економiчного змiсту згiдно з основними принципами облiкової полiтики Банку. Професiйнi судження вiдповiдальних осiб Банку формуються вiдповiдно до вимог МСФЗ на базi об'єктивного тлумачення наявної iнформацiї про певнi операцiї та укладенi договори Банку. Банк використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi, та на балансову вартiсть активiв i зобов'язань протягом наступного фiнансового року. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються обґрунтованими за iснуючих обставин. Оцiнки та припущення, на яких вони ґрунтуються, регулярно переглядаються для врахування поточних умов. Результати перегляду облiкових оцiнок визнаються у перiодi, в якому вони переглядаються, а також у всiх наступних перiодах, на якi впливають такi оцiнки. Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступних перiодiв, включають: Збитки вiд знецiнення кредитiв. Банком щомiсячно проводиться аналiз кредитного портфелю для визначення суми збиткiв вiд знецiнення, якi визнаються шляхом створення резерву на знецiнення. Пiд час визначення обсягiв резервiв пiд знецiнення кредитiв, керiвництво Банку застосовує професiйнi судження про наявнiсть ознак, що свiдчать про зменшення майбутнiх грошових потокiв за кожним кредитом, наданим юридичним та фiзичним особам. Такi ознаки мають данi, якi можна визначити та якi характеризують негативну змiну платоспроможностi позичальникiв, а також змiну економiчних умов, пов'язаних з невиконанням зобов'язань за кредитами, наданими Банком. Справедлива вартiсть будiвель та споруд (нерухомостi). Справедлива вартiсть будiвель та споруд (нерухомостi), що перебувають у якостi забезпечення кредитних операцiй, має визначатися Банком за ринковою вартiстю. Оскiльки станом на звiтну дату активний ринок нерухомостi вiдсутнiй, а iснуючi стандарти та правила оцiнки майна не мiстять алгоритму визначення ринкової вартостi в умовах кризових явищ, то фактично, при визначеннi вартостi заставного майна застосовується оцiночна вартiсть, на основi порiвняльного методу або методу капiталiзацiї доходiв, яка в бiльшiй мiрi спирається на професiйну думку фахiвцiв з оцiнки, нiж на ринковi фактори. Змiни цих припущень можуть вплинути на справедливу вартiсть, зазначену у звiтностi та на розрахунок збитку вiд знецiнення кредитiв в умовах iснування кризових явищ або їх наслiдкiв. Операцiї з пов'язаними особами. У своїй звичайнiй дiяльностi Банк здiйснює операцiї з пов'язаними сторонами. За вiдсутнiстю активного ринку для визначення ринкових процентних ставок використовуються професiйнi судження. Пiдставою для таких суджень є цiноутворення щодо подiбних видiв операцiй iз непов'язаними сторонами та аналiз ефективної процентної ставки. Первiсна вартiсть фiнансових iнструментiв. Банк має облiковувати фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю пiд час їх первiсного визнання. За вiдсутнiстю активного ринку вiдповiдних фiнансових iнструментiв, для визначення їх ринкової (неринкової) ставки застосовується професiйне судження на пiдставi угод, укладених мiж незалежними, добре обiзнаними та незацiкавленими сторонами, якими є сторони в угодах Банку. Безперервна дiяльнiсть. Основоположним припущенням пiдготовки фiнансової звiтностi є припущення щодо безперервностi дiяльностi - Банк керується припущенням, що його дiяльнiсть продовжуватиметься у неосяжному майбутньому, не має нi намiру, нi потреби лiквiдацiї або суттєвого скорочення об'єму операцiй.

Предметом дiяльностi Банку є надання банкiвських та iнших фiнансових послуг (крiм послуг у сферi страхування), а також здiйснення iншої дiяльностi, визначеної чинним законодавством на пiдставi банкiвської лiцензiї Нацiонального банку України вiд 16.11.2011 № 113 та генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй № 113-2 вiд 06.10.2016 з додатком до неї. Банк здiйснював професiйну дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв вiдповiдно до отриманої лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження дiяльностi на фондовому ринку - дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами серiї АЕ № 294726 - брокерську дiяльнiсть, та на пiдставi отриманої лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку депозитарної дiяльностi депозитарної установи серiї АЕ № 286509 строк дiї з 12.10.2013 необмеженим. З 22.12.16 Банк став учасником мiжнародної системи MasterCard та отримав лiцензiю на емiсiю та еквайринг платiжних карток. Нацiональний банк України 13.12.2016 зареєстрував АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" як непрямого учасника мiжнародних платiжних систем "Western Union" та "MoneyGram", та 28.12.2016 як учасника мiжнародної платiжної системи "Welsend". Протягом 2018 року основними видами послуг, що їх надавав емiтент, за рахунок продажу яких отримано 10 або бiльше вiдсоткiв доходу за звiтний рiк є наступнi види послуг: розмiщення залучених коштiв (вiд дiяльностi приймання вкладiв (депозитiв) вiд юридичних i фiзичних осiб) вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик; розмiщення коштiв в депозитнi сертифiкати НБУ, перевезення валютних цiнностей та iнкасацiя коштiв; здiйснення операцiй з валютними цiнностями. Станом на 31.12.2018 обсяг кредитiв та заборгованостi клiєнтiв склав 486,7 млн. грн. Середньореалiзацiйна процентна ставка по кредитiв та заборгованостi клiєнтiв за звiтний рiк в склала 21,1% рiчних. Станом на 31.12.2018 обсяг вкладень в депозитнi сертифiкати НБУ склав 55,0 млн. грн. Середньореалiзацiйна процентна ставка за вкладеннями в депозитнi сертифiкати НБУ за звiтний рiк в склала 15,6% рiчних. В складi кредитно-iнвестицiйного портфелю позичальники - нерезиденти вiдсутнi, протягом звiтного року кредити нерезидентам не надавались. За 2018 рiк отримано доходiв вiд кредитно-iнвестицiйних проектiв на суму 102,8 млн.грн. Основною метою Банку є одержання прибутку на вкладений капiтал. Досягнення цiєї мети здiйснюється шляхом надання рiзноманiтних банкiвських послуг клiєнтам i власної комерцiйної дiяльностi на грошовому та фондовому ринках. Банк вiддає перевагу стабiльному одержанню невеликого прибутку разовим надприбуткам. Сезонний характер виробництва у Банка вiдсутнiй. В основi корпоративного управлiння з боку Наглядової ради i Правлiння Банку покладено управлiння ризиками з усiх питань: стратегiчних, операцiйних, регулятивних та фiнансових. Основним завданням корпоративного управлiння ризиками є розробка механiзмiв визначення, оцiнки та монiторингу ризикiв, а також забезпечення їх iнтегрування у щоденну дiяльнiсть Банку. Наглядовою радою i Правлiнням Банку розумiється природа ризикiв, тому запровадженi ними системи управлiння ризиками забезпечують вiдповiдне врахування усiх суттєвих ризикiв, а саме: - визначення полiтики управлiння ризиками разом з Правлiнням Банку; - забезпечення впровадження Банком ефективної постiйної процедури визначення ризикiв та їх потенцiйного впливу на дiяльнiсть Банку; - пiдтримання належної системи внутрiшнього контролю для захисту вкладникiв, iнвестицiй акцiонерiв; - розкриття учасникам iнформацiї про ризики в Банку та управлiння ними. Ризики, на якi наражається банкiвський сектор, є рiзноманiтними i складними. Бiльш iстотнi i складнi ризики вимагають посилених засобiв контролю i монiторингу як з боку Банку, так i з боку Нацiонального банку. Впроваджена в АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" стратегiя та полiтика управлiння ризиками та контролю з боку Наглядової ради дозволяє Правлiнню Банку проводити ефективну операцiйну дiяльнiсть, передбачену статутом, вiдповiдно до законiв та нормативних актiв та забезпечувати внутрiшнi системи контролю таким чином, щоб прийняття рiшень та точнiсть звiтiв перед акцiонерами Банку пiдтримувалась на високому рiвнi. З метою управлiння ризиками Банком створенi постiйно дiючi комiтети та комiсiї, що дiють вiдповiдно до внутрiшнiх положень про комiтети та комiсiї, зокрема : 1) комiтет з питань управлiння активами та пасивами; 2) кредитний комiтет; 3) комiсiя системи управлiння iнформацiйною безпекою Банку; 4) тарифний комiтет. Основнi функцiї комiтетiв: формування полiтики та напрямкiв роботи по мiнiмiзацiї рiвня ризикiв; установлення лiмiтiв та їх контроль; вiдстеження рiвня прийнятих ризикiв; визначення перспектив впливу ймовiрних ризикiв, контроль за впровадженням заходiв та методiв управлiння ризиками. Постiйний монiторинг ризикiв ведеться пiдроздiлами Банку: управлiнням ризиками, управлiнням операцiйного супроводження банкiвських операцiй, управлiння кредитного адмiнiстрування, пiдроздiлами Казначейства, керiвниками iнших пiдроздiлiв в межах своїх повноважень, що передбачається положеннями про вiдповiдний пiдроздiл. Банком застосовуються рiзнi методи вимiрювання/оцiнки ризикiв, а саме: - це абсолютнi величини, чи коефiцiєнти, що обчислюються вiдповiдно до нормативних документiв Нацiонального банку України або внутрiшнiх положень; - оцiнка фiнансового стану боржника з визначенням класу боржника та показнику ризику активу; - рiвень концентрацiй ризикiв за типами кредитування/iнвестування, галузями економiки, на одного контрагента, тощо; - визнання ризику цiнного папера за результатами комплексного аналiзу фiнансового стану емiтента, виду цiнного паперу та його поточної вартостi; - групування активiв та пасивiв за строками, валютами; -оцiнка розривiв, динамiка їх рiвня; - оцiнка розмiру збиткiв, що можуть виникнути в майбутньому, у цiлому та за окремими видами активiв у разi виникнення екстремальних подiй, а також потенцiйнi можливостi Банку покривати цi збитки, оцiнити стан власного капiталу; - групування ризикiв, оцiнка рiвня їх впливу на кiнцевi бiзнес-процеси; -визначення ризик - профiлю, ризик - апетиту. Основним джерелом прибутку Банку є кредитнi операцiї. Кредитний ризик - головний чинник ризику, за яким в першу чергу слiдкує Банк. Монiторинг кредитних ризикiв спрямовано на придiлення бiльшої уваги на кредитнi вкладення в галузi, що схильнi до найбiльших ризикiв, тобто ризик галузевої концентрацiї, а також концентрацiї за продуктами (довгостроковi позики, споживчi кредити, тощо), концентрацiї по клiєнтам, угоди з пов'язаними особами. В системi оцiнки ризикiв банку передбачаються ризик незабезпечення кредитiв, достатнiсть резервiв, управлiння процесом кредитування. Наступним фактором ризику своєї дiяльностi Банк iдентифiкує рiвень ризику лiквiдностi. Управлiння ризиками лiквiдностi Банк здiйснює шляхом визначення збалансованостi мiж строками та сумами виконання зобов'язань Банку, а також строками та сумами iнших джерел та напрямiв використання коштiв, типу видачi кредитiв або iнвестицiй та понесених витрат. Комiтетом управлiння активами та пасивами Банку визначенi та щоденно контролюються пiдвищенi вимоги лiмiтiв за показниками лiквiдностi Н4, Н5, Н6. Для запобiгання процентного ризику здiйснюється монiторинг процентних ставок за активами та пасивами комерцiйних банкiв регiону. Ризик вiдсоткової ставки визначається на пiдставi даних про неузгодженiсть мiж активами та пасивами чутливих до змiн вiдсоткових ставок за певний перiод. Одним iз iнструментiв для визначення чутливостi вiдсоткової ставки є звiт про термiни погашення активiв та пасивiв чутливих до змiн процентної ставки. Основними джерелами ресурсiв Банку є: власний капiтал, кошти корпоративних клiєнтiв (юридичних осiб) та кошти клiєнтiв фiзичних осiб. За структурою ресурсної бази частку бiльше 10% мають: власний капiтал - 36,9%; залученi кошти юридичних та фiзичних осiб - 62,3%. Банк функцiонує в умовах жорстокої конкуренцiї. На ринку банкiвськi послуги в регiонi пропонують ще 8 банкiв-юридичних осiб та 53 комерцiйних банкiв iнших регiонiв з мережею своїх фiлiй та вiддiлень. Дiяльнiсть Банку у 2018 роцi характеризувалась значним зростанням ресурсної бази за рахунок залучених коштiв фiзичних осiб, що перевищувало об'єм ресусу, необхiдного для надання коштiв позичальникам, що у свою чергу пов'язано зi зниженням рiвня кредитоспроможностi позичальникiв, зниженням показникiв реального сектору економiки. Це, в свою чергу, змушувало бiльш прискiпливо вiдноситись до фiнансового стану потенцiйних позичальникiв надаючи перевагу iнвестуванню коштiв в цiннi папери Нацiонального банку Украiни. В дiлових колах та громадськостi має iмiдж професiйного, чесного, постiйно виконуючого власнi зобов'язання та надiйного Банку. Основнi наявнi конкурентнi переваги Банку - це iмiдж, накопичений досвiд роботи, висока якiсть та оперативнiсть надання послуг, квалiфiковане обслуговування клiєнтiв, гнучка тарифна полiтика, тривалiсть операцiйного дня. При формуваннi кредитного портфелю Банку визначаються прiоритети з точки зору генеральної мети: максимiзацiї ефекту вiд кредитних вкладень при мiнiмiзацiї кредитних ризикiв. За затвердженими Наглядовою радою планами на 2019 рiк прогнозується, що джерелами фiнансування буде зростання залучених коштiв клiєнтiв. Враховуючи низький рiвень платоспроможностi позичальникiв, в 2019 роцi планується кредитування рiзних галузей, але в першу чергу придiляти увагу якостi кредитного портфелю. Для зниження ступеню ризику кредитних операцiй Банком буде здiйснюватися диверсифiкацiя кредитного портфелю за рiзними типами кредитiв. Для пiдвищення конкурентоспроможностi Банку у галузi кредитування планується збiльшення обсягiв довгострокового кредитування, введення нових та розвиток дiючих форм кредитного обслуговування клiєнтiв, включаючи надання банкiвських гарантiй, врахування векселiв, вiдкриття кредитних лiнiй, факторингу, овердрафтiв. Впровадження всього комплексу заходiв, направлених на збiльшення кредитного портфелю, сприятиме досягненню стратегiчних цiлей Банку, залученню на обслуговування клiєнтiв малого та середнього бiзнесу, розширенню кредитних послуг для населення та, як наслiдок - розвитку довгострокових прибуткових вiдносин з клiєнтами Банку. Доходи вiд кредитування клiєнтiв в 2019 роцi очiкуються в розмiрi 137,6 млн.грн. та в основнiй своїй масi будуть отриманi вiд кредитування в нацiональнiй валютi. Стосовно проведення операцiй з iноземною валютою найбiльш перспективними стратегiчними напрямками є надання банкiвських послуг з високим рiвнем клiєнтського попиту: - обслуговування зовнiшньо економiчної дiяльностi клiєнтiв Банку; - купiвля i продаж iноземної валюти; - проведення неторгiвельних операцiй. У разi економiчної доцiльностi та зниженням ризикiв, Банк має намiри проводити кредитно-депозитнi операцiї на мiжбанкiвському ринку України. Банк має лiцензiї Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - дiяльностi з торгiвлi цiнними паперами та лiцензiю Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку на провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - депозитарної дiяльностi, що дозволяє пропонувати клiєнтам Банку практично весь спектр банкiвських послуг у цiй сферi. Прiоритетними для Банку є операцiї iз цiнними паперами, якi несуть найменшi ризики з боку емiтента або особи, що випустила цiнний папiр. У зв'язку з нестабiльною ситуацiєю, що склалась на фондовому ринку України, Банк обмежуватиме вкладення коштiв у цiннi папери пiдприємств. Банк має намiри здiйснювати операцiї з короткостроковими борговими зобов'язаннями НБУ. З метою мiнiмiзацiї ризикiв вкладень данi операцiї плануються здiйснювати з депозитними сертифiкатами НБУ. Обсяг вкладень у 2019 року у депозитнi сертифiкати НБУ прогнозується на рiвнi 70 - 90 млн. грн. при прибутковостi операцiй в середньому 15-16 % рiчних. Банк пропонує широкий спектр депозитних продуктiв, постiйно їх оновлює. Банк розраховує, що робота в цьому напрямку буде i в подальшому сприяти залученню ресурсiв, в першу чергу, вкладiв населення, та депозитiв юридичних осiб. Планується зберегти обсяги вже залучених депозитiв та додатково залучати ресурси у населення та юридичних осiб. Загалом операцiї, якi Банк пропонує клiєнтам, як кожна окремо, так i комплексно, дають змогу виконувати практично весь обсяг банкiвських послуг. Широкий спектр банкiвських послуг, що надається, конкурентноспроможнi тарифи та використання в своїй роботi iндивiдуального пiдходу до кожного клiєнта дає змогу збiльшити таку важливу ресурсну складову, як залишки на поточних рахунках клiєнтiв. Банк надає банкiвськi послуги широкому колу клiєнтiв, не спецiалiзується на окремiй категорiї клiєнтiв або виду дiяльностi. Станом на кінець звітного періоду у Банку зареєстровано 4267 клієнтів, в т.ч.: суб'єктів підприємницької діяльності - 1479 клієнтів (з них фізичних осіб-підприємців - 206); фізичних осіб - 2788 клієнтів. У дiючих умовах економiчного середовища бiзнес-модель Банку нацiлена на отримання прибутку та зростання капiталiзацiї Банку за рахунок виваженої полiтики щодо надання банкiвських послуг товаровиробникам, пiдприємствам торгiвлi, розширення спектру наданих послуг. Банк працює в усiх секторах фiнансового ринку, прагнучи одержати максимальний прибуток з використанням всiх фiнансових iнструментiв, оперативно реагуючи на кон'юнктуру та змiни зовнiшнiх ринкових факторiв.

Стан банкiвського сектору нормалiзувався протягом 2018 року: майже всi ключовi показники роботи фiнустанов мали позитивну динамiку. У 2018 року банки продовжили активно кредитувати юридичних та фiзичних осiб. Найактивнiше й надалi зростали залишки за кредитами, наданими фiзичним особам. Традицiйно це вiдбувалося за рахунок споживчих кредитiв. Швидкими темпами зростали обсяги виданих кредитiв на придбання транспортних засобiв та iншi споживчi потреби населення. Найбiльшим попитом користувалися кредити строком до п'яти рокiв. Попит на кредити з боку юридичних осiб генерувався потребою в обiговому капiталi та iнвестицiйними цiлями. Лiдерами приросту гривневого кредитування були пiдприємства оптової та роздрiбної торгiвлi, сiльського господарства, а також транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська дiяльнiсть. Крiм того, упродовж 2018 року поступово зростало кредитування в iноземнiй валютi. Покращення умов розвику економiки i фiнансових ринкiв дозволило Банку виконати бiльшiсть стратегiчних цiлей. Чистi активи в 2018 роцi склали 658 290 тис. грн., тобто, в порiвняннi з кiнцем 2017 року, збiльшились на 151 769 тис. грн., у тому складi : показник "Кредити та заборгованiсть клiєнтiв", (що має найбiльшу частку в активах банку - бiльше 70%), збiльшився на 137 185 тис. грн.. Показник "Грошовi кошти та їх еквiваленти" збiльшився на 16 260 тис. грн., показник "Цiннi папери банку до погашення" зменшився на 20 435 тис. грн., показник "Iншi активи" збiльшився на 4 695 тис.грн., показник "Необоротнi активи, утриманi для продажу" зменшився на 27 469 тис. грн.. Вартiсть ОЗ та НА станом на 31.12.2018 - 27 071 тис. грн. Основнi засоби та нематерiальнi активи складають 4,1% вiд загальної суми активiв банку.

Станом на кiнець дня 31.12.2018 первiсна вартiсть основних засобiв дорiвнювала 30 562 тис. грн., капiтальних iнвестицiй - 1 241 тис. грн. Ступiнь зносу власних основних засобiв станом на кiнець 2018 року складає 27 %. Основнi засоби використовуються у повному обсязi. Всi основнi засоби використовуються в господарськiй дiяльностi за мiсцем знаходження Банку та його вiддiлень. Придбанi основнi засоби визнаються в облiку за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв складається з таких витрат: - суми, що сплачуються постачальникам активiв (з вирахуванням торгiвельних знижок) та пiдрядникам за виконання будiвельно-монтажних робiт (без непрямих податкiв); - реєстрацiйних зборiв, державного мита та аналогiчних платежiв, що здiйснюються у зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт основних засобiв; - суми ввiзного мита; - суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобiв (якщо вони не вiдшкодовуються Банку); - витрат зi страхування ризикiв, пов'язаних з доставкою основних засобiв, витрат на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобiв; - iнших витрат, що безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання за призначенням. В подальшому витрати з експлуатацiї основних засобiв визнаються операцiйними витратами, витрати з модернiзацiї основних засобiв збiльшують їх балансову вартiсть. Обмеження щодо використання основних засобiв немає. Для подальшого розвитку Банку передбачається розширення мережi безбалансових вiддiлень. У звiтному роцi АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" використовував у своїй дiяльностi основнi засоби, отриманi в оперативний лiзинг. За останнi 5 рокiв були здiйсненi такi значнi придбання активiв: - вiдкриття та модернiзацiя вiддiлень банку - 3,6 млн.грн. - створення програмного забезпечення веб-банкiнгу - 0,84 млн.грн. - модернiзацiя серверу - 6,2 млн.грн. - ремонт офiсу Головного банку - 3,7 млн.грн. Вiдсутнi екологiчнi питання, що можуть позначитися на використаннi активiв Банку,

Фактори, якi впливають на дiяльнiсть АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" є фiнансово-економiчнi: стан економiки країни, iнфляцiйнi процеси; девальвацiя нацiональної валюти, зменшення рiвня банкiвської лiквiдностi, загострення конкуренцiї на ринку банкiвських послуг; нормативнi обмеження; законодавство тощо. Ступiнь залежностi Банку вiд законодавчих або економiчних обмежень високий. Зовнiшнi умови для української економiки продовжували погiршуватися. Зростання свiтової економiки та свiтової торгiвлi у III кварталi 2018 року уповiльнилося, а випереджаючi iндикатори свiдчили про подальше послаблення дiлової активностi в IV кварталi. Водночас збiльшувалася нерiвномiрнiсть розвитку як мiж розвиненими країнами, так i країнами, ринки яких розвиваються. Поширення протекцiонiстських заходiв та геополiтична нестабiльнiсть призвели до сповiльнення динамiки свiтової торгiвлi та зниження цiн на бiльшостi товарних ринкiв. У результатi середньозважений iндекс змiни свiтових цiн на товари українського експорту (ЕСРI) у IV кварталi знизився як за квартал, так i загалом за рiк. Також пiсля досягнення чотирирiчних максимумiв на початку жовтня 2018 року цiни на нафту рiзко знизилися. Жорсткiшими ставали й умови на свiтових фiнансових ринках. Стрiмке зростання цiн на нафту в попереднi перiоди та знецiнення нацiональних валют до долара США призвело до прискорення iнфляцiйних процесiв у свiтi та посилення монетарної полiтики центральних банкiв низки країн. Iнтерес iнвесторiв до ризикових активiв суттєво зменшився, а свiтовi фондовi iндекси знизилися, найсуттєвiше - на американському ринку. У результатi втечi капiталу в безпечнi активи процентнi ставки за довгостроковими цiнними паперами США знизилися до найнижчого рiвня за останнi вiсiм мiсяцiв, а премiя за ризик для країн, ринки яких розвиваються, зросла. Натомiсть на початку 2019 року позитивнi новини про перебiг торгових переговорiв мiж США та Китаєм пiдтримали свiтовi цiни на товари, зокрема нафту та фондовi iндекси. У 2018 роцi споживча iнфляцiя сповiльнилася до 9.8% (з 13.7% у 2017 роцi) - найнижчого рiвня за пiдсумками року за останнi п'ять рокiв. Стримати зростання iнфляцiї та повернути її показник до однознакового рiвня допомогла насамперед жорстка монетарна полiтика НБУ, що зокрема проявлялось у змiцненнi обмiнного курсу гривнi. Розширення внутрiшньої пропозицiї окремих продуктiв та зниження свiтових цiн на продукти харчування були додатковими чинниками. Водночас попри зниження, за пiдсумками року iнфляцiя очiкувано перевищила цiль НБУ в 6% ± 2 в.п. на кiнець 2018 року, встановлену Основними засадами грошово-кредитної полiтики на 2018 рiк та середньострокову перспективу. Iнфляцiя вiдхилилася вiд цiлi головним чином через дiю чинникiв, на якi монетарна полiтика має обмежений вплив. Зокрема це пiдвищення адмiнiстративно регульованих цiн i тарифiв та зростання свiтових цiн на нафту протягом бiльшої частини року. Важливими драйверами iнфляцiї також були споживчий попит та тиск з боку пiдвищення виробничих витрат. Останнiй генерували високi темпи зростання заробiтних плат та стрiмке зростання цiн на енергоносiї впродовж бiльшої частини року. Крiм того, протягом бiльшої частини року iнфляцiйнi очiкування залишалися високими пiд впливом невизначеностi щодо продовження спiвпрацi з МВФ та високi зовнiшнi ризики, що стримувало полiпшення iнфляцiйних очiкувань. У III кварталi 2018 року зростання реального ВВП уповiльнилося (до 2.8% р/р) та практично вiдповiдало оцiнкам НБУ, опублiкованим в Iнфляцiйному звiтi за жовтень 2018 року. Уповiльнення зростання ВВП було зумовлене стрiмким зниженням темпiв зростання ВДВ сiльськогосподарського виробництва (через вичерпання ефекту раннього початку збиральної кампанiї врожаю раннiх зернових) та сповiльненням зростання в промисловостi. Зростання споживання домогосподарств суттєво прискорилося на тлi стiйкого приросту реальних наявних доходiв, а також високих споживчих настроїв. Завдяки цьому пiдвищилися темпи зростання споживчих витрат у цiлому попри зниження кiнцевих споживчих витрат СЗДУ, що насамперед вiдображало бiльш жорстку фiскальну полiтику. Вiд'ємний внесок чистого експорту в зростання реального ВВП збiльшився як у результатi прискорення зростання iмпорту, так i зниження експорту товарiв та послуг. Серед iншого, слабший експорт позначився на фiнансових результатах пiдприємств. Це, у свою чергу, було одним з чинникiв подальшого уповiльнення темпiв зростання iнвестицiй, адже саме власнi кошти пiдприємств залишалися основним джерелом фiнансування iнвестицiйної дiяльностi. Додатково стримували iнвестицiйну активнiсть напружена ситуацiя в Азовському морi, невизначенiсть щодо подальшої спiвпрацi з МВФ та зовнiшнi ризики. За оцiнками НБУ, у IV кварталi 2018 року зростання реального ВВП прискорилося (до 3.3% р/р) переважно на тлi рекордного врожаю пiзнiх зернових та зернобобових культур. Також високими темпами тривало зростання обороту роздрiбної торгiвлi, що свiдчило про збереження стiйкого споживчого попиту. Натомiсть результати промисловостi були стриманими через погiршення кон'юнктури на зовнiшнiх ринках, продовження ремонтних робiт на окремих пiдприємствах ГМК i транспортно-логiстичнi проблеми. Менш сприятливi погоднi умови порiвняно з попереднiм роком позначилися на показниках будiвництва та транспорту. У результатi зростання реального ВВП очiкується дещо меншим як у IV кварталi 2018 року, так i за пiдсумками року порiвняно з попереднiм прогнозом. У 2018 роцi показники економiчної активностi населення суттєво полiпшилися та практично вiдновилися до докризового рiвня. Так, змiни до пенсiйного законодавства та збiльшення заробiтної плати стимулювали зростання рiвня економiчної активностi (за методологiєю МОП), який досяг 63.2%, найвищого за останнi три роки значення. Завдяки економiчному зростанню також пiдвищився попит на працю. У результатi рiвень безробiття зменшився до 8.0% - найнижчого з 2013 року рiвня. Попри полiпшення показникiв зайнятостi на ринку працi зберiгався тиск з боку трудової мiграцiї та диспропорцiй мiж попитом i пропозицiєю. Це зокрема пiдтримувало високi темпи зростання заробiтної плати. У 2018 роцi зростання номiнальних доходiв населення уповiльнилося (до 18.0% р/р). Це вiдбулося насамперед через зниження соцiальних трансфертiв в натурi на тлi скорочення кiлькостi субсидiантiв та менших обсягiв субсидiй на оплату послуг ЖКГ. Натомiсть темпи зростання реальних наявних доходiв населення в 2018 роцi дещо прискорилися завдяки уповiльненню iнфляцiї. Характер фiскальної полiтики впродовж 2018 року змiнювався вiд м'якої в першому пiврiччi до жорсткої в другому пiврiччi з передбачуваним послабленням наприкiнцi року. За пiдсумками року сформувався досить суттєвий дефiцит зведеного бюджету (67.8 млрд грн або 1.9% ВВП), при цьому первинний профiцит зберiгся. Вiд'ємне сальдо державного бюджету як вiдношення до ВВП практично не змiнилося порiвняно з 2017 роком (1.6% ВВП) та було iстотно меншим, нiж затверджений Законом показник. Натомiсть уперше з 2010 року мiсцевi бюджети виконано з дефiцитом (8.5 млрд грн або 0.2% ВВП). Перехiд до жорсткої фiскальної полiтики в другому пiврiччi пов'язаний iз помiрним зростанням доходiв упродовж 2018 року. На стан доходiв уплинули передусiм загальноекономiчнi фактори - нижчi, нiж очiкувалося, темпи зростання iмпорту в гривневому еквiвалентi та зниження обсягiв виробництва пiдакцизних товарiв. Натомiсть пiдтримували зростання доходiв стiйке зростання номiнальних заробiтних плат та збiльшення прибутку прибуткових пiдприємств, а також бiльшi обсяги перерахувань дивiдендiв, зокрема вiд НАК "Нафтогаз України" через ефекти вiдображення рiшення Стокгольмського арбiтражу. Зростання видаткiв у другому пiврiччi суттєво сповiльнилося порiвняно з першим пiврiччям, попри традицiйне нарощування витрат наприкiнцi року. Уповiльнення вiдбулося за рахунок нижчих видаткiв на субсидiї населенню на оплату послуг ЖКГ та перерахувань Пенсiйному фонду, а також уповiльнення зростання витрат на обслуговування боргу. Завдяки додатному первинному сальдо бюджету i змiцненню гривнi за пiдсумками року державний i гарантований державою борг станом на кiнець грудня 2018 року зрiс на 1.3% з початку року - до 2169 млрд грн, забезпечивши подальше зниження його вiдношення до ВВП (до 61%). У IV кварталi 2018 року дефiцит поточного рахунку звузився порiвняно з попереднiм кварталом до 1.3 млрд дол. Крiм очiкуваного збiльшення профiциту первинних доходiв, значний внесок у полiпшення сальдо поточного рахунку мало зниження дефiциту зовнiшньої торгiвлi насамперед завдяки уповiльненню зростання iмпорту, як енергетичного, так i споживчого. У цiлому за 2018 рiк дефiцит поточного рахунку становив 4.7 млрд дол. (порiвняно з 2.4 млрд дол. у 2017 роцi). Розширення дефiциту зумовлено насамперед збiльшенням вiд'ємного сальдо торгiвлi товарами (до 13 млрд дол. порiвняно з 9.7 млрд дол. у 2017 роцi). Сприятлива зовнiшньоекономiчна кон'юнктура та подальше освоєння експортерами ринку ЄС були основними чинниками зростання експорту товарiв. Проте iстотне ускладнення вантажних перевезень в Азовському морi наприкiнцi року на тлi продовження ремонтiв на низцi металургiйних пiдприємств послабило позитивний вплив високого врожаю кукурудзи та олiйних культур. У результатi експорт товарiв зрiс помiрно (на 9.2% за рiк). Iмпорт товарiв зростав швидше, нiж експорт, пiдтримуваний стiйким внутрiшнiм попитом та високими цiнами на енергоносiї впродовж бiльшої частини року. Крiм того, у 2018 роцi суттєво збiльшилися обсяги виплат дивiдендiв. Водночас грошовi перекази збiльшилися на 18.7%, стримуючи розширення дефiциту поточного рахунку. Приплив капiталу за фiнансовим рахунком вiдчутно збiльшився як у IV кварталi порiвняно з попереднiми кварталами, так i за результатами року. У цiлому за рiк вiн становив 7.5 млрд дол. та був забезпечений як приватним, так i державним сектором. При цьому роль останнього у формуваннi потокiв капiталу зросла наприкiнцi року, насамперед за рахунок розмiщення суверенних єврооблiгацiй та отримання офiцiйного фiнансування. Приплив капiталу до приватного сектору був забезпечений чистими ПII та припливом боргового капiталу до реального сектору. Завдяки профiциту зведеного платiжного балансу та отриманню офiцiйного фiнансування мiжнароднi резерви станом на кiнець року зросли до 20.8 млрд. дол. або 3.4 мiсяця майбутнього перiоду попри значнi виплати за кредитами МВФ. У IV кварталi 2018 року Правлiння НБУ двiчi залишало облiкову ставку незмiнною на рiвнi 18.0% рiчних. По-перше, це зумовлено очiкуваннями подальшого перенесення попереднiх пiдвищень ключової ставки на вартiсть ринкових ресурсiв. По-друге, в умовах реалiзацiї низки нових позитивних подiй iнтенсивнiсть проiнфляцiйних ризикiв послабилася. Зокрема, значно послабшали ризики для макрофiнансової стабiльностi чому, помiж iншого, сприяло продовження спiвпрацi України з МВФ у рамках нової програми SBA. Крiм того, у IV кварталi 2018 року ситуацiя на валютному ринку залишалася переважно сприятливою ? пропозицiя iноземної валюти вiд клiєнтiв банкiв переважала попит на неї. Нетипову поведiнку учасникiв валютного ринку в IV кварталi 2018 року визначали значнi надходження експортної виручки вiд АПК через рекордний урожай кукурудзи, позитивнi новини щодо нової програми з МВФ, стримана фiскальна полiтика та збереження жорсткої монетарної полiтики. Завдяки цьому НБУ продовжував поповнювати мiжнароднi резерви, здiйснюючи iнтервенцiї на мiжбанкiвському валютному ринку. У IV кварталi 2018 року Правлiння НБУ прийняло рiшення залишити облiкову ставку на рiвнi 18.0% рiчних. Як i очiкувалося, попри незмiнну ключову ставку, ринковi ставки продовжили вiдображати попереднi її пiдвищення, хоча кон'юнктурнi чинники також мали вплив. Крiм того, у реальному вимiрi облiкова ставка дещо зросла та становила 9?10% рiчних, у тому числi завдяки поступовому зниженню iнфляцiйних очiкувань та певному послабленню iнфляцiї наприкiнцi кварталу. Вiдповiдно в реальному вимiрi облiкова ставка значно перевищувала нейтральний рiвень, який за оцiнками НБУ, становить близько 3% рiчних. У IV кварталi 2018 року UIIR, який визначено iндикатором рiвня гривневих мiжбанкiвських процентних ставок для цiлей процентної полiтики, впритул наблизився до облiкової ставки. Крiм трансмiсiї попереднiх пiдвищень, додатковим чинником було зростання попиту на мiжбанкiвськi кредитнi ресурси, особливо в перiод сплати квартальних податкових та iнших платежiв до бюджету. Проте наприкiнцi грудня 2018 року UIIR дещо знизився з огляду на розширення лiквiдностi банкiвської системи. Упродовж IV кварталу дохiднiсть однорiчних гривневих ОВДП залишалася незмiнною. Водночас на ринку переважали угоди з короткостроковими гривневими iнструментами. З огляду на значну потребу в залученнях на фiнансування фiскальних потреб, їх дохiднiсть пiдвищилася (до 19?20% рiчних). У цiлому дохiднiсть гривневих iнструментiв у реальному вимiрi залишалася однiєю з найвищих серед країн, ринки яких розвиваються. Це, серед iнших чинникiв, пiдтримувало сприятливу ситуацiю на валютному ринку, на вiдмiну вiд країн - ОТП. Роздрiбнi гривневi процентнi ставки банкiв також зросли. Крiм трансмiсiї вiд попереднiх пiдвищень облiкової ставки, їх зростання у IV кварталi 2018 року вiдображало i вплив кон'юнктурних чинникiв. Так, зростання процентних ставок за кредитами в нацiональнiй валютi вiдображало вплив значного попиту на кредитнi ресурси як iз боку пiдприємств, так i з боку населення. Банки пiдвищували дохiднiсть гривневих депозитiв, насамперед строкових коштiв юридичних осiб, у тому числi на тлi зростання конкуренцiї за клiєнтiв. Ситуацiя на валютному ринку залишалася переважно сприятливою ? пропозицiя iноземної валюти вiд клiєнтiв банкiв переважала попит на неї. Загалом упродовж 2018 року iнтенсивнiсть впливу сезонних факторiв знизилася, що свiдчить про зростаючу зрiлiсть у поведiнцi учасникiв валютного ринку, в тому числi його готiвкового сегмента. Нетипову поведiнку учасникiв валютного ринку та динамiки обмiнного курсу в IV кварталi 2018 року визначали надходження вiд експорту рекордного вражаю кукурудзи, позитивнi новини щодо нової програми з МВФ та стримана фiскальна полiтика уряду. Водночас в окремi перiоди в умовах посилення впливу поведiнкових факторiв турбулентнiсть на валютному ринку зростала. Так ескалацiя конфлiкту з РФ в Азовському морi та запровадження воєнного стану в кiлькох областях спричинили ажiотажний попит наприкiнцi листопада, який мав тимчасовий характер. Дiї НБУ не перешкоджали впливу ринкових чинникiв на динамiку курсу гривнi. НБУ зберiгав присутнiсть на валютному ринку, проводячи операцiї як iз купiвлi iноземної валюти, так i з її продажу. В умовах переважно сприятливої ситуацiї на валютному ринку в IV кварталi 2018 року сальдо операцiй НБУ на мiжбанкiвському валютному ринку було додатним i становило 770 млн дол., а за пiдсумками 2018 року - майже 1.4 млрд дол. У результатi офiцiйний обмiнний курс гривнi у IV кварталi 2018 року до попереднього кварталу та з початку року змiцнився як до долара (вiдповiдно на 2.2% та 1.4%), так i до євро (вiдповiдно на 4.3% та 5.3%). Це, на противагу послабленню валют бiльшостi країн - ОТП України, зумовило змiцнення гривнi до кошика їхнiх валют у груднi порiвняно iз вереснем 2018 року як у номiнальному, так i в реальному вимiрах (на 1.9% та 5.4%). Станом на кiнець року (грудень до грудня попереднього року) НЕОК та РЕОК гривнi змiцнилися - вiдповiдно на 6.8% р/р та 13.2%. У 2018 роцi в банкiвськiй системi зберiгався профiцит лiквiдностi, який у другому пiврiччi суттєво зменшився. Це вiдбулося насамперед через значнi обсяги перерахувань податкових та iнших платежiв до бюджету, а також зростання попиту на готiвку. За результатами IV кварталу 2018 року середньоденнi залишки коштiв на депозитних сертифiкатах НБУ знизилися (на 30.5% кв/кв). Крiм того, про звуження лiквiдностi банкiвської системи свiдчило також ситуативне збiльшення попиту на кредити рефiнансування з боку окремих банкiв у другому пiврiччi 2018 року. Однак обсяг цих операцiй був незначним. Надання кредитiв рефiнансування центральними банками є стандартною процедурою пiдтримки лiквiдностi банкiв з метою покриття її тимчасових розривiв та з огляду на перiодичнiсть їх проведення (переважно один раз на два тижнi) має короткостроковий вплив на лiквiднiсть банкiвської системи. Головним чинником зниження лiквiдностi у IV кварталi 2018 року стало зростання обсягiв готiвки (на 25.1 млрд грн, або на 6.7% кв/кв), пiк якого традицiйно спостерiгався в груднi. Крiм того, лiквiднiсть абсорбувалася через операцiї лiквiдаторiв банкiв (0.9 млрд грн). Визначальним джерелом розширення лiквiдностi банкiвської системи в цей перiод були операцiї уряду, чистий вплив яких оцiнено на рiвнi 22.9 млрд. грн. З огляду на традицiйно активне витрачання бюджетних коштiв наприкiнцi року, вплив цього чинника у груднi суттєво посилився. Водночас вiн був значно меншим, нiж рiк тому, через обмеженi гривневi джерела фiнансування. Постачалася лiквiднiсть i через валютний канал. Завдяки сприятливiй ситуацiї на валютному ринку в IV кварталi 2018 року НБУ здебiльшого здiйснював операцiї з купiвлi iноземної валюти для поповнення мiжнародних резервiв. Додатне сальдо цих операцiй становило 21.4 млрд грн. Iншi фактори значного впливу на лiквiднiсть банкiвської системи не мали. Зростання обсягу готiвки перевищило зниження коррахункiв банкiв станом на кiнець IV кварталу порiвняно з III кварталом 2018 року та сприяло збiльшенню грошової бази (на 2.7%). У рiчному вимiрi її зростання становило 9.2%. Водночас у цiлому за 2018 рiк попит на готiвку зростав повiльнiше, нiж номiнальнi споживчi витрати фiзичних осiб, що зумовлено збiльшенням популярностi безготiвкових розрахункiв. Проте однiєю iз характерних рис зростаючої популярностi платiжних карток стало збiльшення готiвки в банкоматах банкiв, а також зростання готiвкових операцiй з їх використанням. Суттєве збiльшення надходжень готiвки до банкiв через операцiї з поповнення карток зумовлене як бiльшим поширенням цього методу платежу для оплати товарiв та послуг, так i вiдносно високими комiсiями банкiв за безготiвковий переказ/зарахування коштiв. Поширення платiжних карток також вплинуло i на змiну структури каналiв випуску та вилучення готiвки. Зокрема, такi традицiйнi канали, як видача готiвкою зарплати чи банкiвських вкладiв, а також надходження Поряд iз зростанням популярностi безготiвкових розрахункiв помiрнiше збiльшення попиту на готiвку зумовлено вщуханням пiслякризового попиту на неї. У результатi, спiввiдношення готiвки поза банками в Українi наблизилося до рiвня сусiднiх країн. Упродовж 2018 року тривав приплив гривневих депозитiв до банкiвської системи, який за результатами листопада дещо сповiльнився (до 8.8% р/р). Переважно це було зумовлено впливом фiскальних чинникiв з огляду на сплату квартальних податкових та iнших платежiв до бюджету та передусiм вiдображалося в помiрному приростi коштiв юридичних осiб. Помiрнi темпи приросту гривневих депозитiв юридичних осiб у 2018 роцi зумовленi головним чином слабшими фiнансовими результатами пiдприємств, суттєвим зростанням виплат дивiдендiв за попереднi перiоди та стриманою фiскальною полiтикою. Водночас строкова структура депозитiв юридичних осiб визначалася процентною полiтикою банкiв. Зокрема, утримання ставок за коштами на вимогу практично на незмiнному рiвнi впродовж бiльшої частини року призвело до їх скорочення, тодi як залишки за строковими депозитами зросли в умовах збiльшення процентних ставок. Водночас залишки за депозитами в iноземнiй валютi (в доларовому еквiвалентi) знизилися, головним чином через зростання виплат дивiдендiв та купiвлю валютних ОВДП. Депозити фiзичних осiб в нацiональнiй валютi й надалi зростали високими темпами (16.9% р/р у листопадi). Цьому, серед iншого, сприяли високi темпи зростання заробiтної плати як у реальному, так i в номiнальному вимiрi. Найбiльшим попитом користувалися кошти строком до одного року та на вимогу. Натомiсть залишки за депозитами в iноземнiй валютi практично не змiнилися (зросли в листопадi на 1.1% р/р). Це пояснюється бiльшою привабливiстю гривневих депозитiв та зростанням зацiкавленостi в альтернативних джерелах iнвестування, зокрема ОВДП, через їх вищу дохiднiсть порiвняно з дохiднiстю депозитiв. Завдяки зростанню депозитiв грошова маса в листопадi 2018 року зросла на 8.8% р/р. У наступнi 12 мiсяцiв банки очiкують приплив депозитiв у банкiвську систему, а вiдповiднi очiкування щодо приросту вкладiв населення були найвищими за весь час проведення опитувань (з 2015 року). У 2018 року банки продовжили активно кредитувати юридичних та фiзичних осцiб - на кiнець листопада 2018 року кредитний портфель банкiв зрiс у нацiональнiй валютi на 12.7% р/р, та на 8.3% р/р в iноземнiй (у доларовому еквiвалентi). Найактивнiше й надалi зростали залишки за кредитами, наданими фiзичним особам (у листопадi на 42.6% р/р). Традицiйно це вiдбувалося за рахунок споживчих кредитiв. Швидкими темпами зростали обсяги виданих кредитiв на придбання транспортних засобiв та iншi споживчi потреби населення. Найбiльшим попитом користувалися кредити строком до п'яти рокiв. Попит на кредити з боку юридичних осiб генерувався потребою в обiговому капiталi та iнвестицiйними цiлями. Лiдерами приросту гривневого кредитування були пiдприємства оптової та роздрiбної торгiвлi, сiльського господарства, а також транспорт, складське господарство, поштова та кур'єрська дiяльнiсть. Крiм того, упродовж 2018 року поступово зростало кредитування в iноземнiй валютi (у доларовому еквiвалентi пришвидшилося до 10.3% р/р в листопадi). Головними драйверами такого росту були пiдприємства постачання електроенергiї, газу, пари та кондицiйованого повiтря, харчової та хiмiчної промисловостi, оптової торгiвлi. Серед iншого, це могло бути зумовлено iнвестицiйним попитом, який значною мiрою задовольнявся iмпортними товарами, та цiновою перевагою валютних кредитiв. Попри збереження девальвацiйних очiкувань, вартiсть таких кредитiв залишалася нижчою порiвняно iз кредитами в нацiональнiй валютi. Бiльш стриманi темпи приросту кредитiв юридичних осiб зумовленi низкою чинникiв, вирiшення яких лежить не в площинi банкiвської системи (захист прав кредиторiв, високий обсяг проблемної заборгованостi, накопиченої за попереднi перiоди тощо). Проте банки й надалi оптимiстично оцiнюють перспективи кредитування корпоративного та роздрiбного сектору, прогнозуючи зростання кредитного портфеля протягом наступних 12 мiсяцiв, а також пiдвищення якостi корпоративних кредитiв.

Станом на 31 грудня 2018 року регулятивний капiтал АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" склав 237 924 тис. грн., що вiдповiдає вимогам Постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.08.2001р. №368 (зi змiнами). За затвердженими Наглядовою радою планами на 2019 рiк прогнозується, що джерелами фiнансування буде зростання обсягу залучених коштiв клiєнтiв. Спiввiдношення зобов'язань до власного капiталу заплановано на рiвнi 279 % на кiнець 2019 року Основними прiоритетами формування ресурсної бази на 2019 рiк є залучення обсягiв строкових депозитiв та зростання залишкiв на поточних рахунках, в зв'язку з залученням нових клiєнтiв та впровадження карткового бiзнесу. У звiтному роцi Банк виконував економiчнi нормативи, що встановленi нормативними документами Нацiонального банку України. Управлiння ризиками лiквiдностi Банк здiйснює шляхом визначення збалансованостi мiж строками та сумами виконання зобов'язань банку, а також строками та сумами iнших джерел та напрямiв використання коштiв, типу видачi кредитiв або iнвестицiй та понесених витрат.

На кiнець звiтного перiоду було укладено 26 договорiв, за якими АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" має зобов'язання з кредитування на загальну суму 82 204 тис. грн. Очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв у 2019 року повиннi скласти 15 262 тис. грн.

Перспективи i плани розвитку АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ": - Розширення клiєнтської бази, збiльшення обсягiв ресурсної бази, оптимiзацiя та розширення мережi вiддiлень Банку у м. Києвi, Днiпрi та Харковi. - Пiдвищення iмiджу Банку та популярностi бренду за рахунок розширення мережi. - Суттєве збiльшення ресурсної бази банку за рахунок залучення нових клiєнтiв - фiзичних осiб. - Розширення дистанцiйних каналiв продажу (платiжнi термiнали, банкомати, iнтернет-банкiнг, тощо),спектру послуг та продуктiв банку. - Збiльшення комiсiйних та процентних доходiв банку. - Освоєння та впровадження нових технологiй в управлiннi активами, пасивами та ризиками, пiдвищення ефективностi управлiння фiнансовими ресурсами. - Неухильне виконання економiчних нормативiв i вимог Нацiонального банку України, в тому числi формування в повному обсязi резервiв. - Постiйне удосконалення системи управлiння iнформацiйною безпекою (СУIБ) з метою забезпечення конфiденцiйностi, цiлiсностi, доступностi та надiйностi iнформацiї. - Забезпечення прибутковостi поточної дiяльностi за рахунок пiдвищення якостi та ефективностi виконання операцiй та обслуговування клiєнтiв на основi вдосконалення органiзацiйної структури Банку та методологiчного забезпечення операцiй i процедур, пiдвищення рiвня квалiфiкацiї персоналу та впровадження ефективних систем управлiння.

АТ «КБ «ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ» не проводить дослiджень та не виконує розробки.

Аналiз подано за фiнансовою звiтнiстю, складеною згiдно вимог МСФЗ. При розглядi результатiв дiяльностi АТ "КБ "ЗЕМЕЛЬНИЙ КАПIТАЛ" за останнi три роки можна зазначити наступне. Чистi активи (валюта балансу) станом на кiнець 2016 року - 219 352 тис. грн., на кiнець 2017 року - 506 521 тис. грн., на кiнець 2018 року - 658 290 тис. грн., тобто протягом 2018 року рiст склав 30 %, Найбiльш суттєвий вплив на обсяг чистих активiв Банку справило коливання обсягу кредитiв та заборгованостi клiєнтiв. На кiнець 2016 року - 108 451 тис. грн., на кiнець 2017 року - 350 393 тис. грн.., на кiнець 2018 року - 486 714 тис. грн.. У 2016 роцi вiдбулося списання за рахунок сформованого резерву акцiй, за якими скасовано реєстр випуску у зв'язку з лiквiдацiєю пiдприємства. Станом на 31.12.2016 портфель цiнних паперiв Банку на продаж складається з акцiй, за якими сформовано 100% резерв. Портфель цiнних паперiв Банку до погашення складається з депозитних сертифiкатiв емiтованих НБУ та векселiв, за якими сформовано 100% резерв. У 2016, 2017, 2018 роках Банк активно працював з цiнними паперами в портфелi банку до погашення. а саме з депозитними сертифiкатами емiтованими НБУ, станом на кiнець 31.12.2016 року цей показник складав 21 014 тис. грн., а на кiнець 31.12.2017 року - 81 118 тис. грн., на кiнець 31.12.2018 року - 60 683 тис.грн. У звiтному 2016 роцi майно, що облiковувалось за статтею "Iнвестицiйна нерухомiсть", було продано. Банком отримано дохiд вiд операцiйного лiзингу у розмiрi 1,4 тис. грн. За 2016 рiк дебiторська заборгованiсть з податку на прибуток зменшилася на 31 тисячу гривень та станом на 01.01.2017 року складає 235 тис. грн. В 2017 роцi дебiторська заборгованiсть була погашена та з 3 квартала 2017 року банк почав сплачувати податок на прибуток. За 2017 рiк банком сплачено 129 тис. грн. податку на прибуток. За 2018 рiк банком сплачено 3 250 тис. грн. податку на прибуток. В 2016 роцi було вiдкрито вiддiлення Банку у мiстi Київ, в якому було проведено дообладнанням примiщення i придбанi необхiднi основнi засоби в т.ч. засоби для налаштуванням каналiв зв'язку, в результатi чого вартiсть основних засобiв i нематерiальних активiв збiльшилася на 5 059 тис. грн. Вартiсть ОЗ та НА станом на 31.12.2016 склала - 40 930 тис. грн. Протягом 2017 року банком було прийнято рiшення щодо продажу примiщення (яке ранiше перейшло у власнiсть банку як застава за кредитом) вартiстю 27 977 тис.грн., що мало наслiдком списання вартостi даного примiщення з рахункiв основних засобiв та облiк його на рахунку необоротних активiв, утримуваних для продажу. За пiдсумками 2017 року вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв склала - 15 130 тис. В 2018 роцi банком здiйснювались наступнi значнi iнвестицiї: - вiдкриття та модернiзацiя вiддiлень банку - 3,6 млн.грн. - створення програмного забезпечення веб-банкiнгу - 0,84 млн.грн. - модернiзацiя серверу - 6,2 млн.грн. - ремонт офiсу Головного банку - 3,7 млн.грн. За пiдсумками 2017 року вартiсть основних засобiв та нематерiальних активiв склала - 27 071 тис. На протязi останнiх трьох рокiв динамiка зобов'язань Банку мала наступну тенденцiю: так на кiнець 2016 року сума зобов'язань складала 101 303 тис. грн., на кiнець 2017 року - 306 604 тис. грн., на кiнець 2018 року - 415 276 тис. грн., тобто протягом 2018 року зростання склало - 35,6%. Протягом 2017 року вiдбулась стабiлiзацiя фiнансового ринку, що дало змогу значно збiльшити зобов'язання банку, в основному за рахунок депозитiв фiзичних осiб. Також протягом перiоду, що аналiзується, змiнювався показник "субординований борг" (на кiнець на кiнець 2016 року - 32 629 тис. грн., на кiнець 2017 року - 28 630 тис. грн., на кiнець 2018 року -субординований борг погашено та кошти направленi на докапiталiзацiю банку) Зменшення показника у 2016 роцi пов'язано з тим, що у протягом звiтного року було достроково погашено угоду на суму 20 000 000,00 грн. За даною угодою Банк не отримав дозволу Нацiонального банку України на врахування суми до регулятивного капiталу Банку. На кiнець 2016 року власний капiтал Банку складав 118 049 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складав 120 000 тис. грн. На кiнець 2017 року власний капiтал Банку склав 199 917 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складає 200 000 тис. грн. На кiнець 2018 року власний капiтал Банку склав 243 014 тис. грн., обсяг зареєстрованого та фактично сплаченого статутного капiталу Банку складає 226 500 тис. грн. Резерви та iншi фонди станом на 31.12.2016 року становили 7 455 тис. грн., на кiнець 2017 року - 7 455 тис. грн. ., на кiнець 2018 року - 7 443 тис. грн. На кiнець звiтного перiоду розмiр регулятивного капiталу був достатнiм для виконання операцiй вiдповiдно до наявної банкiвської лiцензiї та вiдповiдав вимогам НБУ. Резерви за активними операцiями створенi Банком вiдповiдно до вимог нормативно-правових актiв НБУ у повному обсязi. В 2016 роцi було отримано прибуток у розмiрi 1 790 тис. грн., за результатами дiяльностi 2017 року прибуток склав 1 868 тис. Грн. За результатами звiтного 2018 року, Банком отримано прибуток в розмiрi 16 597 тис. грн., що пов'язано з значним залученням коштiв та наданням нових кредитiв, в результатi чого отримано бiльше процентних доходiв, а одним з основних джерел формування доходу банку є процентнi доходи. Чистий процентний дохiд за 2016 рiк складав 14 553 тис. грн., за 2017 р. - 30 061 тис. грн., за 2018 р. - 58 968 тис. грн., тобто у звiтному перiодi у порiвняннi з 2017 роком цей показник зрiс майже удвiчi, або на 28 907 тис. грн. Чистий комiсiйний дохiд у 2016 роцi складав 5 309 тис. грн., у 2017 роцi - 5 854 тис. грн., у 2018 роцi - 10 448 тис. грн., тобто в 2018 роцi в порiвняннi з 2017 роком, вiдбулося зростання майже удвiчi або на 4 594 тис. грн. Результат вiд операцiй з iноземною валютою у 2016 роцi складав - 919 тис. грн.; у 2017 роцi - 2 168 тис. грн., у 2018 роцi - 2 693 тис. грн., тобто збiльшення в порiвняннi з 2017 роком склало 525 тис. грн. Результат вiд переоцiнки iноземної валюти мав негативний результат в 2016 роцi, а протягом останнiх 2 звiтних рокiв - позитивний, а саме: у 2016 роцi (-1 684) тис. грн., у 2017 роцi 171 тис. грн., у 2018 роцi 52 тис. грн., що пов'язано з коливаннями курсiв iноземної валюти до нацiональної валюти України. Негативний результат вiд операцiй з фiнансовими iнструментами, що облiковуються за справедливою вартiстю через прибуток, або збиток в 2016 роцi складав (-477) тис. грн. а 2017 роцi цей показник склав (-470) тис. грн., у 2018 роцi (2 575) тис.грн. Результат вiд переоцiнки об'єктiв iнвестицiйної нерухомостi в 2016 цей показник склав (-916) тис. грн., у 2017 та у 2018 роках операцiй за цiєю статтею не проводилося. В 2016 роцi витрати за статтею адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати складали 19 676 тис. грн., у 2017 роцi - 35 362 тис. грн., у звiтному перiодi витрати за цiєю статтею зросли на 15 307 тис. грн., або на 43,3 % та склали 50 669 тис. грн. В 2016 роцi було проведено розформування резервiв пiд кредитну заборгованiсть клiєнтiв у зв'язку з погашенням проблемної заборгованостi, в результатi чого вiдбулося зменшення витрат в цiлому по банку на 2 728 тис. грн., в 2017 роцi було сформовано резервiв пiд кредитну заборгованiсть на суму 18 тис. грн. У звiтному 2018 роцi було сформовано резервiв пiд кредитну заборгованiсть на суму 5 234 тис.грн.