Справа № 344/12702/21
Провадження № 1-кс/344/4992/21
17 серпня 2021 року м. Івано-Франківськ
Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32021090000000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.06.2021 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилався на те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно з іншими особами при здійсненні господарської діяльності із загальної медичної практики упродовж 2019-2020 років, застосовуючи схему мінімізації податкового зобов'язання із сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ), що полягає у використанні підконтрольних фізичних осіб підприємців (неплатників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та відносяться до другої або третьої групи платників єдиного податку) умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 683 000 грн, що є значним розміром.
Досудовим розслідуванням установлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а керівником - ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). При цьому, ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) є засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке здійснює господарську діяльність під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_2 », власником якої являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Таким чином, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили об'єкт оподаткування ПДВ шляхом його перенесення на інших суб'єктів господарювання з відмінними ставками оподаткування, а саме - на підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які являються платниками єдиного податку другої або третьої групи, зокрема на: ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ) та ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ), тим самим зменшивши податкове зобов'язання по сплаті ПДВ упродовж 2019-2020 років на загальну суму 3 683 000 грн.
Зазначені вище обставини вчинення кримінального правопорушення знайшли своє об'єктивне підтвердження у висновку експерта за результатами проведення експертного економічного дослідження, яким підтверджено суму умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах. Додатково до цього, в ході проведення обшуку офісних приміщень за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виявлено та вилучено бухгалтерські документи, з яких вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою заниження об'єкту оподаткування з ПДВ також використовували реквізити наступних підконтрольних ФОП-ів: ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ), ФОП
ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_26 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_24 ), та ФОП ОСОБА_27 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_25 ).
Окрім цього, в ході проведення обшуку офісних приміщень за адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виявлено та вилучено бухгалтерські документи, з яких вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) також використовують реквізити аналогічних ФОП-ів з метою заниження об'єкту оподаткування з ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у періоді який підлягає дослідженню в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ) на:
1) ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ): НОМЕР_27 , НОМЕР_28 та НОМЕР_29 ;
2) ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_22 ) НОМЕР_30 та НОМЕР_31 ;
3) ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_21 ) НОМЕР_32 та НОМЕР_33 .
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та зазначеними вище ФОП-амиз контрагентами, у тому числі проведених розрахунків з ними, встановлення відомостей щодо призначення платежів, а також подальший рух отриманих грошових коштів від контрагентів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ). Єдиним можливим способом встановлення руху коштів по рахунках
зазначених вище СГД є їх дослідження, а тому просив надати доступ до таких документів.
Слідчий ОСОБА_3 , прокурор ОСОБА_4 , в судове засідання не з'явилися, про час та місце розгляду клопотання були належним чином повідомлені. Слідчий ОСОБА_3 подав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.
Представник юридичної особи у володінні яких знаходяться дані документи - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в судове засідання не прибув, про час та місце розгляду клопотання був належним чином повідомлений.
Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, які подані та документи додані до нього, вважаю наступне.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32021090000000041, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 24.06.2021 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (а.с.3).
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України інформацію про рух коштів віднесено до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю, а також персональних даних особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, що передбачено п. 8 цієї ж статті.
Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, так як відомості зазначені у цих документах мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на тимчасове вилучення копій таких документів, а відтак клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32021090000000041, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.06.2021 р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.
Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_3 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 доступ до документів (оригіналів, копій), що становлять банківську таємницю по рахунках наступних СГД:
1) ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ): НОМЕР_27 , НОМЕР_28 та НОМЕР_29 ;
2) ФОП ОСОБА_24 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_22 ) НОМЕР_30 та НОМЕР_31 ;
3) ФОП ОСОБА_23 (р.н.о.к.п.п НОМЕР_21 ) НОМЕР_32 та НОМЕР_33 , які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ), що за адресою:
АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, у разі відсутності оригіналів, копій документів, а саме:
- копій сторінок паспорта та і.п.н. осіб, які надавалися останніми для відкриття вищевказаних рахунків;
- заяв, анкет-опитувальників тощо, які складалися (заповнялися) особами при відкритті рахунків;
- договорів на відкриття банківських рахунків (банківського обслуговування клієнта), які підписувалися при відкритті рахунків;
- виписки банку на паперовому та електронному носії за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020 з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);
- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання клієнта з банком (інформації про ІР-адреси із яких здійснювався доступ до рахунків) за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020;
- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку, грошових чеків по рахунку;
- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання коштів з каси банку по вищевказаних рахунках за період з за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє один місяць з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.
Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.
Слідчий суддя ОСОБА_1