Справа 760/1445/21 Головуючий у І-й інстанції - Зуєвич Л.Л.
апеляційне провадження № 33/824/2177/2021 Доповідач Заришняк Г.М.
04 червня 2021 рокуСуддя Київського апеляційного суду Заришняк Г.М.,
при секретарі Діденку А.С.
розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Київської митниці Державної митної служби на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 05 лютого 2021 року, постановленої відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ЛАЙТАРТ» (код ЄДРПОУ 42165638, 01042 м. Київ, вул. Академіка Філатова, 10/А, оф. 2/57), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 від 25.11.2009, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ; адреса для листування: АДРЕСА_2 ) за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -
До Солом'янського районного суду м. Києва надійшов протокол про порушення митних правил № 1838/10000/20 від 01.12.2020 р., зякого слідує, що 30.01.2020 р. на митну територію України з Італії через п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса» Закарпатської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі НОМЕР_4/ НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ЛАЙТАРТ» ввезено товари: «меблі, їх частини, санітарно-технічні вироби, декоративні вироби, матраци, плитка керамічна, засоби для макіяжу, рекламні плакати, вироби риболовні, одяг, парасольки, підошва для взуття та інше в асортименті різних торговельних марок та виробників» загальною вагою брутто - 18 737 кг, кількість місць - 1 393.
Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ЛАЙТАРТ» від 28.01.2020 р. №UA100000/2020/809449, а також товаросупровідні документи: CMR від 28.01.2020 р. №39025, книжка МДП № XN.83262431, інвойс від 28.01.2020 р. № 179281 із зазначенням вартості товарів - 51 699,04 доларів США.
Після прибуття у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були задекларовані керівником ТОВ «ЛАЙТАРТ» ОСОБА_1 на митному посту «Київ-Столичний» за МД від 31.01.2020р. № UA100070/2020/411982.
Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 24.06.2019 р. № 19-62, укладений між компанією «Kinston Trading CZ s.r.o.» (namests I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2, Чехія) та ТОВ «ЛАЙТАРТ», CMR від 28.01.2020 р. № 39025, книжка МДП №XN.83262431, інвойс від 28.01.2020 р. №179281 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.
16.04.2020 р. було направлено запит до митних органів Італійської Республіки (вих. № 20-01/20-02-01/11/939) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів:«меблі, їх частини, санітарно-технічні вироби, декоративні вироби, матраци, плитка керамічна, засоби для макіяжу, рекламні плакати, вироби риболовні, одяг, парасольки, підошва для взуття та інше в асортименті різних торговельних марок та виробників», одержувачем яких виступало ТОВ «ЛАЙТАРТ».
29.10.2020 р. до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 29.10.2020 р. № 20/20-02-01/7.8/2195 ) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «меблі, їх частини, санітарно-технічні вироби, декоративні вироби, матраци, плитка керамічна, засоби для макіяжу, рекламні плакати, вироби риболовні, одяг, парасольки, підошва для взуття та інше в асортименті різних торговельних марок та виробників», одержувачем яких виступало ТОВ «ЛАЙТАРТ».
Митні органи Італійської Республіки надали копії таких документів: книжка МДП № XN.83262431, транзитний супровідний документ від 28.01.2020 р. № 25 С, а також відповідні їм експортні декларації: від 09.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0000416Е5, від 09.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0000407Е0, від 14.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0000892Е4, від 07.01.2020 р. № MRN 20ITQXF1T0000009E8, від 04.12.2019 р. № MRN 19AT520000EV073X16, від 16.01.2020 р. № MRN 20DE955421049565E8, від 20.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0001788Е0, від 21.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0001921Е4, від 21.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0001924Е1, від 21.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0001922Е3, від 14.01.2020 р. № MRN 20ES00085510158965, від 15.01.2020 р. № MRN20ES00085510174209, від 14.01.2020 р. № MRN20ES00085510158957, від 22.01.2020 р. № MRN20ITQMP1T0002120Е0, від 22.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002153Е1, від 22.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002043Е0, від 24.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002387Е6, від 23.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002361Е2, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002870Е4, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002817Е0, від 27.01.2020 № MRN 20ITQMP1T0002812Е5, від 24.01.2020 р. № MRN 20ITQSD1T0004189E5, від 24.01.2020 р. № MRN 20ITQSD1T0004190E8, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002855Е0, від 24.01.2020 р. № MRN 20ITQSD3T0000178T0, від 24.01.2020 р. № MRN 20ITQSD1T0004033Е0, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002851Е4, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002847Е4, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002846Е5, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002839Е8, від 21.01.2020 р. № MRN 20ITQV61T0000456E2, від 27.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002840Е0, від 28.01.2020 р. № MRN 20ITQMP1T0002931Е2.
Під час співставлення документів, надісланих митними органами Італії, з матеріалами митного оформлення за МД№UA100070/2020/411982, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто товарів, номера автомобіля.
Відмінність встановлено щодо вартості товарів.
Відповідно до зазначених експортних декларацій, на підставі яких оформлено книжку МДП № XN.83262431, загальна вартість товарів дорівнює сумі 2520 фунтів стерлінгів та 275 206,85 євро, але вартість цих же товарів, оформлених в Україні за МД №UA100070/2020/411982 (інвойс від 28.01.2020 №179281), - 51 699,04 доларів США.
Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італійської Республіки, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ЛАЙТАРТ» при митному оформленні в Україні.
Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 МК України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надаються такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:
а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);
б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.
Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.
Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.
Таким чином, товари «меблі, їх частини, санітарно-технічні вироби, декоративні вироби, матраци, плитка керамічна, засоби для макіяжу, рекламні плакати, вироби риболовні, одяг, парасольки, підошва для взуття та інше в асортименті різних торговельних марок та виробників» загальною вагою брутто 18737 кг. та загальною вартістю, яка дорівнює сумі 2520 фунтів стерлінгів та 275 206,85 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (30.01.2020 р.) складає - 7 601 493,39 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України передбачено, що для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.
Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).
За змістом ч. 4 ст. 266 Митного кодексу України у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.
Відповідно до картки обліку №141/2018/795 керівником ТОВ «ЛАЙТАРТ» є ОСОБА_1 .
Таким чином, дії директора ТОВ «ЛАЙТАРТ» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 7 601 493,39 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Згідно з інформацією, наявною в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2019-2020 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбаченаст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України».
Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 05 лютого 2021 року провадження в справі про притягнення громадянки України ОСОБА_1 , 26.07.1987 року нродження, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ЛАЙТАРТ», до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, - закрито за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.
Не погоджуючись з вказаною постановою, Київська митниця Державної митної служби подала апеляційну скаргу, в якій просила постанову суду скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбачено ч.1 ст. 438 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушень, що становить 7 601 493 ,39 грн. з конфіскацією товарів.
Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської митниці та представника ОСОБА_1 , вивчивши матеріали адміністративного провадження та доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.
Відповідно до п. 5 ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є документи (належним чином завірені їх копії або витяги з них) та інформація, у тому числі та, що перебуває в електронному вигляді.
За змістом ч.2 ст. 495 МК України та ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи у їх сукупності. Наведене дає підстави стверджувати те, що передумовою дослідження доказів є їх належність. Належне дослідження доказів, зокрема документів, можливе лише за умови їх вивчення та усвідомлення суті інформації, що міститься у цих документах.
Разом з тим, як слідує з матеріалів адміністративної справи, значна кількість документів, що надана Київською митницею Державної митної служби, складена на іноземній мові, а належний переклад цих документів на українську мову не здійснений.
Ці обставини унеможливлюють належне вивчення цих документів, їх оцінку та ухвалення рішення про доведеність чи не доведеність події порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та винуватості ОСОБА_1 у його вчиненні.
За наведених обставин суд апеляційної інстанції позбавлений можливості належним чином дослідити докази наданіКиївською митницею Державної митної служби, надати їм належну оцінку та ухвалити законне й обґрунтоване рішення про винність чи не винність ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
В суді апеляційної інстанції представник Київської митниці документи у перекладі українською мовою, які б підтверджували дані, викладені в протоколі про порушення митних правил, також не надав.
Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.
Враховуючи наведене, суд апеляційної інстанції приходить до висновку, що постанова суду підлягає скасуванню, а матеріали справи направленню до Київської митниці Державної митної служби для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно здійснити переклад документів, отриманих від митних органів Італійської Республіки, долучити їх до справи, та у разі необхідності виконати інші дії, необхідні для встановлення всіх обставин справи, які підлягають з'ясуванню під час провадження в справі про порушення митних правил.
У зв'язку із тим, що питання про усунення зазначених вище недоліків може бути усунуте Державною митною службою у ході проведення додаткової перевірки, суд вважає за необхідне матеріали справи про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, повернути до Київської митниці Державної митної служби для проведення додаткової перевірки, у ході якої слід здійснити належний переклад документів та інформації, які митним органом використовуються у якості доказування події та складу порушення митних правил, належним чином завіривши здійснений переклад документів.
Керуючись ст.ст. 294 КУпАП, суд апеляційної інстанції, -
Апеляційну скаргу Київської митниці Державної митної служби задовольнити частково.
Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 05 лютого 2021 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, щодо ОСОБА_1 закрито, скасувати, а матеріали провадження направити до Київської митниці Державної митної служби для проведення додаткової перевірки.
Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.
Суддя Заришняк Г.М.