Cправа № 127/10247/21
Провадження № 1-кс/127/4555/21
Іменем України
19 травня 2021 року м. Вінниця
Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ).
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021020000000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від “ризикових” суб'єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код - НОМЕР_4 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.
Згідно даних єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, вищевказані “ризикові” суб'єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однією і тією ж адресою: АДРЕСА_3 та одночасно починаючи з 19.06.2020 перебувають у стані припинення.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображають наявність складських приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , однак за результатами обстеження зазначеної адреси встановлено складські приміщення у занедбаному стані, непридатному для використання у господарській діяльності, що свідчить про відсутність реальної можливості зберігання там сільськогосподарської продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб'єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду “сумнівних” юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.
Проведеним аналізом ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб'єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб'єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від “сумнівних” суб'єктів господарської діяльності.
В подальшому придбану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сільськогосподарську продукцію (кукурудзу) було експортовано за межі митної території України на підставі зовнішньоекономічного контракту укладеного із Швейцарською компанією “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ”.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що зобов'язання від свого імені та за рахунок замовника (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в галузі митної справи (декларування вантажів; надання митному органу документів для митного оформлення; забезпечення сплати митних платежів та ін.) згідно договору №214/1 про надання послуг з декларування та митного оформлення вантажів від 25.05.2020 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, кваліфікації вчиненого діяння, а також встановлення обставин митного оформлення експорту за межі території України сільськогосподарської продукції, у органу досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2020 рр. кукурудзи 3-го класу врожаю 2019 року, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ).
Документи щодо митного оформлення вантажу мають важливе значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, оскільки відомості, які у них містяться необхідні для встановлення винних у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, а також за їх допомогою можна встановити наявність або відсутність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що зазначені документи можуть бути використанні як докази у кримінальному провадженні та потребують дослідження у ході проведення відповідних судових експертиз, крім того існує загроза їх зміни або знищення з метою маскування слідів скоєння злочину та перешкоджання у проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, однак 19.05.2021 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечило, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомлялось завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу товариства.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з'явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Пунктами 1 та 2 частини п'ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021020000000003 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , основний вид діяльності - роздрібна торгівля пальним (мережа АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») в період січня-лютого 2020 року сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від “ризикових” суб'єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код - НОМЕР_3 , Львівська область, м. Пустомити) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код - НОМЕР_4 , Львівська область, м. Пустомити) на суму 9,6 млн. грн. за рахунок відображення операцій з придбання насіння кукурудзи, придбання якого по ланцюгу постачання не прослідковується.
Згідно даних єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, вищевказані “ризикові” суб'єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однією і тією ж адресою: АДРЕСА_3 та одночасно починаючи з 19.06.2020 перебувають у стані припинення.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображають наявність складських приміщень за адресою: АДРЕСА_4 , однак за результатами обстеження зазначеної адреси встановлено складські приміщення у занедбаному стані, непридатному для використання у господарській діяльності, що свідчить про відсутність реальної можливості зберігання там сільськогосподарської продукції, яка в подальшому була реалізована в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищевказані суб'єкти господарської діяльності здійснюють придбання даної сільськогосподарської продукції від ряду “сумнівних” юридичних осіб, які в свою чергу придбавали її від підприємств, на яких відбувається заміна позицій товарних груп та взагалі відсутня в придбанні будь-яка сільськогосподарська продукція.
Проведеним аналізом ланцюга постачання зазначеної продукції встановлено, що вищезазначені суб'єкти господарської діяльності документально оформили придбання вказаної сільськогосподарської продукції від суб'єктів господарювання з ознаками «ризиковості», які фактично не мали можливості здійснити постачання даного товару, так як в період реалізації кукурудзи здійснювали лише придбання охоронних послуг, кондитерських виробів, напоїв, тютюнових виробів, меблів та іншої продукції, тобто згідно єдиного реєстру податкових накладних вищезазначені постачальники не здійснювали придбання кукурудзи, а здійснювали лише підміну товарів по ланцюгу постачання від “сумнівних” суб'єктів господарської діяльності.
Як зазначено слідчим у клопотанні, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що в подальшому придбану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сільськогосподарську продукцію (кукурудзу) було експортовано за межі митної території України на підставі зовнішньоекономічного контракту укладеного із Швейцарською компанією “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ”.
Окрім того, встановлено, що зобов'язання від свого імені та за рахунок замовника (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») в галузі митної справи (декларування вантажів; надання митному органу документів для митного оформлення; забезпечення сплати митних платежів та ін.) згідно договору №214/1 про надання послуг з декларування та митного оформлення вантажів від 25.05.2020 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №42021020000000003 від 06.01.2021, повідомленням про виявлення кримінального правопорушення без номеру та дати, схемою ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 12.2019-.02.2020 та договором №214/1 з декларування вантажів від 27.05.2020.
Як зазначає слідчий у клопотанні, документи щодо митного оформлення вантажу мають важливе значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, оскільки відомості, які у них містяться необхідні для встановлення винних у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, а також за їх допомогою можна встановити наявність або відсутність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки слідчим було доведено що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З огляду на вказане слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Так, відповідно до пункту 7 частини другої статті 160 КПК України у клопотанні зазначається обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Як слідує з клопотання, слідчим порушується питання вилучення оригіналів документів, однак жодного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів клопотання не містить.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомитись з оригіналами та вилучити належним чином засвідчені копії документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ) на підставі яких проводилось митне оформлення кукурудзи 3-го класу врожаю 2019 року в період з 01.01.2019 по 31.12.2020 власником якої було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), а саме: договору з декларування вантажів №214/1 від 27.05.2020 з відповідними доповненнями та додатками до нього, актів виконаних робіт (наданих послуг по декларуванню вантажів), оформлених вантажних митних декларацій, зовнішньоекономічних договорів (міжнародних контрактів), додаткових угод та додатків до них, міжнародних товарно - транспортних документів та накладних на перевезення (CMR, TTH, Air Waybill, Bill of lading, CARNET TIR, коносаментів, морських накладних, тощо), навантажувальних відомостей, пакувальних аркушів (листів), специфікацій, комерційних документів (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invois), сертифікатів якості товару, сертифікатів походження товару, дозвільних документів фітосанітарної служби, свідоцтва про допущення транспортного засобу до переміщення під митними печатками та пломбами, книжок МДП та інших наявних документів, які надавались митному органу декларантом - ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 » для проведення митного оформлення кукурудзи 3-го класу врожаю 2019 року, а також з можливістю здійснення їх виїмки з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.
Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя