Справа 127/20306/20
Провадження 1-кс/127/9121/20
22 вересня 2020 року м. Вінниця
Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: МФО АДРЕСА_1 , за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -
Слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019020000000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що СУ ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019020000000097 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” складає 11 141 117 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Так, ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну планову перевірку ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018, яка оформлена актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245.
Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит з ПДВ від суб'єкту господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” (код НОМЕР_2 ) щодо придбання послуг перевезення вантажу (цукрового буряку), проте у вказаного підприємства відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності.
Під час досудового розслідування встановлено, що господарські операції між ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” і ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” носять мнимий характер, так як були імітовані з метою отримання ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” права на податковий кредит з ПДВ, про що свідчать наступні обставини: у ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” щороку починаючи з вересня, з початком сезону цукроваріння виникає потреба у широкому залученні автотранспорту для здійснення перевезень вантажів цукрових буряків з місць їх вирощування на цукровий завод розташований у с. Війтівці Хмільницького району. Як правило наданням послуг із перевезення вантажів на замовлення займаються фізичні особи, які не зареєстровані платниками ПДВ, тому у керівників ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” виникає злочинний намір на штучне формування податкового кредиту з ПДВ на суми отриманих послуг з перевезення. Тому службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” з метою штучного формування податкового кредиту підприємства, щороку у сезон цукроваріння укладають угоди з сумнівними підприємствами на отримання від них послуг з організації перевезення вантажів, таким підприємством у 2016/2017 році було ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”.
У сезоні цукроваріння 2016/2017 років службові особи ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” з метою ухилення від сплати ПДВ організували спільно з особами, які контролювали діяльність ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, злочинну схему, яка полягала у тому, що від імені ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” виписувались податкові накладні на послуги перевезення, при цьому фактично для перевезень залучались фізичні особи, які здійснювали перевезення у попередні роки, які у свою залучали своїх знайомих, які теж мають у власності вантажні автомобілі і надають послуги з перевезення. Слід зазначити, що фактично людей для здійснення перевезень підшукують співробітники підприємства або афільовані з підприємством особи.
Документально операції між ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” з отримання послуг перевезення оформленні наступним чином: ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” з ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” оформлено договір №1/0816/24 від 16.08.2016 про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк). А ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” нібито залучило для перевезень ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_6 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”, ФОП ОСОБА_3 , ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_8 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_9 ”, які мають ознаки фіктивності та транзитності, та за наявними відомостями задіяні у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків, та перерахувало на адресу вказаних підприємств отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” кошти.
Вказані СГД, які нібито залученні ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” для перевезень, ніякого відношення до залучення водіїв не мали, так як встановлено, що розрахунки з фізичними особами-водіями здійснювались представниками ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” готівковими коштами, дизпаливом або запчастинами до вантажних автомобілів (поза офіційним бухгалтерським та податковим обліком підприємства).
Тобто, фактично перевезення цукрового буряку здійснювали фізичні особи з власним вантажним автотранспортом, а ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” та залучені ним підприємства-перевізники були лише встановлені в ланцюг з метою отримання ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” податкового кредиту.
В ході досудового розслідування здійснено тимчасові доступи та вилучення банківських документів в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_10 ”, АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_11 ” та АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_12 ” про рух коштів по рахункам вищевказаних контрагентів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, на які останнє перерахувало отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_2 ” кошти. Проведеним оглядом та аналізом вказаних відомостей встановлено, що ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” кошти перераховували в адресу інших суб'єктів господарювання на рахунки, відкриті у АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”.
Зокрема, в період лютого 2017 р. ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_7 ” отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” кошти перерахувало на рахунок ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 , відкритий в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”;
в період вересня 2016 р. ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” та ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” кошти перерахували на рахунок ПП “ ОСОБА_5 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 та на рахунок ПП “ ОСОБА_6 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 , відкриті в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”;
в період вересня-жовтня 2016 р. ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_4 ” отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” кошти перераховувало на рахунок ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_10 , на рахунок ТОВ ТК “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 , на рахунок ПП “ ОСОБА_7 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 , відкриті в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”;
в період вересня-жовтня 2016 р. ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_5 ” отримані від ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” кошти перераховувало на рахунок ПП “ ОСОБА_8 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 , ПП “ ОСОБА_9 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , відкриті в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”.
На даний час виникла необхідність у встановленні та дослідженні подальшого “ланцюга” перерахування контрагентами ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ” коштів наступним СГД з метою перевірки та встановлення факту зняття готівки; встановлення осіб, що відкривали рахунки та знімали з них готівкові кошти, що надасть змогу встановити чи спростувати корисливий мотив вчиненого злочину та обставини його вчинення та встановити причетних до злочину осіб.
Тому вважаю за необхідне здійснити тимчасовий доступ до документів та вилучення відомостей про рух грошових коштів по вище зазначеним банківським рахункам ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ), ПП “ ОСОБА_5 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП “ ОСОБА_6 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ ТК “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП “ ОСОБА_7 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП “ ОСОБА_8 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП “ ОСОБА_9 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що відкривались в АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ”, на які надходили кошти від контрагентів ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_3 ”, що має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлено необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судових експертиз, та можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести або спростувати за допомогою цих документів, що містять охоронювану законом банківську таємницю, неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість вилучити (здійснити їх виїмку) їх копії по рахункам ФОП ОСОБА_4 , ПП “ ОСОБА_5 ”, ПП “ ОСОБА_6 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ”, ТОВ ТК “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ”, ПП “ ОСОБА_7 ”, ПП “ ОСОБА_8 ”, ПП “ ОСОБА_9 ”, які перебувають у володінні службових осіб АТ “ ІНФОРМАЦІЯ_1 ” (МФО НОМЕР_19 , адреса: АДРЕСА_3 ), керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, ст. 60 та ст. 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність, слідчий просила слідчого суддю клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з'явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: МФО АДРЕСА_1 .
Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_18 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: МФО АДРЕСА_1 , а саме:
Відомостей про рух грошових коштів на електронних та паперових носіях по рахунку ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 за період з 13.02.2017 по 28.02.2017; по рахунку ПП “ ОСОБА_5 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 за період з 07.09.2016 по 30.09.2016; по рахунку ПП “ ОСОБА_6 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 за період з 07.09.2016 по 30.09.2016; ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_10 за період з 16.09.2016 по 30.09.2016; по рахунку ТОВ ТК “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 за період 07.10.2016 по 20.10.2016; по рахунку ПП “ ОСОБА_7 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_14 за період з 19.10.2016 по 28.10.2016; по рахунку ПП “ ОСОБА_8 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 за період з 19.10.2016 по 28.10.2016, по рахунку ПП “ ОСОБА_9 ” (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 за період з 16.09.2016 по 30.09.2016 (по всіх видах валют), в прибутковій і видатковій частині, із зазначенням дати, часу, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів;
Документів, які стосуються відкриття і обслуговування вищевказаних рахунків (карточок зі зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразку; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені ФОП ОСОБА_4 , ПП “ ОСОБА_5 ”, ПП “ ОСОБА_6 ”, ТОВ “ ІНФОРМАЦІЯ_13 ”, ТОВ ТК “ ІНФОРМАЦІЯ_14 ”, ПП “ ОСОБА_7 ”, ПП “ ОСОБА_8 ”, ПП “ ОСОБА_9 ”, довіреностей на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, завірених нотаріально; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок з вказівкою серійного номеру першого і останнього чеку кожної чекової книги, котрі отримувались підприємцем за вищевказаний період; заяв клієнта про встановлення системи “Клієнт-Банк”; договорів на обслуговування системи “Клієнт-Банк”; актів про введення системи “Клієнт-Банк” в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи “Клієнт-Банк”; документів, які засвідчують генерацію и повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, котрі підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; протоколів системи “Клієнт-Банк”, в яких містяться дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта як на паперових, так і електронних носіях; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнтів банку;
документів, які підтверджують надходження коштів на вказані рахунки, та документів, що підтверджують зняття коштів з вказаних рахунків або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення, квитанції, інші документи) за вищевказаний період.
Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали суду, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя