Справа № 1-134/2009
Іменем України
17 грудня 2009 року Шаргородський районний суд Вінницької області
в складі: головуючого судді Трофімчука М.Ю.
при секретарі Палій М.Д.
з участю прокурора Волошина С.В.
захисника ОСОБА_1
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Шаргороді в залі суду справу про обвинувачення ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_1, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором СТОВ «Колос» АДРЕСА_1, не судимого
у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ,
ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи відповідно до протоколу №5 рішення зборів учасників СТОВ «Колос» від 14.09.2006 року та рішення №1 засновника СТОВ «Колос» від 09.06.2007 року виконуючим обов'язки директора СТОВ «Колос» і в силу покладених на нього адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих обов'язків службовою особою зазначеного Товариства, на яку відповідно до ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року, ст.9 ЗУ «Про систему оподаткування» №1251-ХІІ від 25.06.1991 року, п.п. 9.10, 9.12, 9.13, 9 Статуту Товариства покладено відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних ддоручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, розпорядження майном та коштами Товариства, вирішення всіх питань діяльності Товариства, без довіреності виконувати дії від імені Товарства, отримувати кредити в установах, шляхом перерахування до бюджету нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 260 450,38 грн.
Так, в період з 14.09.2006 року по 01.10.2008 року на розрахункові рахунки та в касу СТОВ «Колос» АДРЕСА_1 надійшло 11 030 558,15 грн., Товариством нараховано заробітної плати працівникам на суму 2 223 461 грн., з якої нараховано та утримано 315 802,38 грн. податку з доходів фізичних осіб. Однак, директор СТОВ «Колос» с. Хоменки Шаргородського району ОСОБА_2, в порушення п.п. 8.1.2, 8.1 ст.8 - «… податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього опдатку до бюджету. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) цього податку до бюджету у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду»; п.п.8.1.4, 8.1 ст.8 , де вказано - «… якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента, то податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем такої виплати» - Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889-ІV від 22.05.2003 року, який вступив в дію з 01.01.2004 року, маючи реальну можливість провести перерахування до бюджету нарахованого та утриманого з працівників Товариства сум податку з доходів фізичних осіб, умисно, протиставляючи інтереси підприємства конституційним обов'язкам юридичних і фізичних осіб своєчасно сплачувати податки, збори і інші обов'язкові платежі, не перерахував до бюджету нарахований та утриманий податок з доходів фізичних осіб, а грошові кошти, що надходили в касу та розрахунковий рахунок підприємства від реалізації товарів (робіт, послуг) спрямоввав на придбання ТМЦ, оплату боргів за електроенерґію, погашення кредитів та інші цілі, а саме:
- в період з 01.11.2006 р. по 31.12.2006 р. СТОВ «Колос» АДРЕСА_1 нараховано та утримано податку з дохлдів фізичних осіб в сумі 10 818,97 грн., сплачено до бюджету лише 1400 грн. податку, залишилось несплаченими 9 418,97 грн. нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб. За вказаний період часу на розрахунковий рахунок та в касу підприємства надійшло 511 482,43 грн, які були використані на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, запасних частин та інші виробничі потреби - 36 498 грн., погашення кредитів - 125 598 грн., за оплату електроенерґії - 17 372 грн., інші цілі - 7 454 грн., видано підзвіт - 34 330 грн.;
- в період з 01.01.2007 р. по 31.12.2007 р. СТОВ «Колос» с. Хоменки Шаргородського району нараховано та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 130 902,68 грн., сплачено до бюджету - 32 103 грн. податку, залишилось не сплаченими 98 799,68 грн. нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб. За вказаний період часу на розрахунковий рахунок та в касу підприємства надійшло 5 305 459,17 грн, які були використані на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, запасних частин та інші виробничі потреби - 2 163 833 грн., погашення кредитів - 566 792 грн., за оплату електроенерґії - 48 992 грн., інші цілі - 38 076 грн., видано підзвіт - 260 905 грн.
- в період з 01.01.2008 р. по 01.10.2008 р. СТОВ «Колос» с. Хоменки Шаргородського району нараховано та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 174 080,73 грн., сплачено до бюджету - 21 849 грн. податку, залишилось не сплаченими 152 231,73 грн. нарахованого та утриманого податку з доходів фізичних осіб. За вказаний період часу на розрахунковий рахунок та в касу підприємства надійшло 4 564 041,12 грн, які були використані на закупівлю паливно-мастильних матеріалів, мінеральних добрив, засобів захисту рослин, запасних частин та інші виробничі потреби - 1 629 445 грн., погашення кредитів - 325 217 грн., за оплату електроенерґії - 47 709 грн., інші цілі - 116 119 грн., видано підзвіт - 378 082 грн.
Всього за період з 14.09.2006 р. по 01.10.2008 р. директором СТОВ «Колос» с. Хоменки Шаргородського району ОСОБА_2 до бюджету було сплачено 57 675,05 грн. податку з доходів фізичних осіб.
Своїми діями ОСОБА_2 заподіяв шкоду бюджету у вигляді не перерахованого податку з доходів фізичних осіб в період з 14.09.2006 р. по 01.10.2008 р. в сумі 260 450,38 грн.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_2 винуватість свою в несвоєчасному перерахуванні податку з доходів фізичних осіб до бюджету визнав, просив суд суворо не карати.
В судових дебатах прокурор Волошин С.В. дав суспільну характеристику злочину, який ставиться в провину підсудному і за який він притягується до кримінальної відповідальності та який вірно кваліфікований органом досудового слідства за ч. 1 ст. 212 КК України і зробив висновок про можливість звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 48 КК України, у зв'язку із зміною обстановки, посилаючись на те, що на час розгляду справи в суді підсудний перерахував до бюджету всю суму податку з доходів фізичних осіб, яка була заборгована СТОВ «Колос» за період його керівництва. Він позитивно характеризується за місцем проживання, вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинив злочин невеликої тяжкості. Тому є підстави справу закрити відповідно до ст.7 КПК України.
Адвокат ОСОБА_1 повністю погодився з думкою прокурора, просив звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відпоідальності на підставі ст. 48 КК України і згідно зі ст. 7 КПК України кримінальну справу закрити.
Відповідно до ст. 48 КК України, особу, яка вперше вчинила злочин невеликої або середньої тяжкості, може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що начас розслідування або розгляд справи в суді внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.
За правилами ст. 7 КПК України за наявності підстав, зазначених у ст. 48 КК України, у справах, які надійшли до суду з обвинувальним висновком, суд в судовому засіданні виносить постанову про закриття справи.
З урахуванням цих обставин та вислухавши висновок прокурора, думки підсудного ОСОБА_2 та його адвоката ОСОБА_1, а також, виходячи із сукупності всіх обставин справи: ступеню тяжкості вчиненого злочину та його наслідків, особи винного, суд вбачає підстави, зазначені в ст.48 КК України для звільнення від кримінальної відпоідальності ОСОБА_2 у зв'язку зі зміною обстановки.
Керуючись ст.ст. 7, 273, 282 КПК України, на підставі ст. 48 КК України, суд
ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.
Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України - закрити.
На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Вінницької області через Шаргородський районний суд.
Суддя: