ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/10037/19
Провадження № 1-кс/201/5416/2019
02 вересня 2019 року Жовтневий районний суд
м. Дніпропетровська
у складі: головуючого
судді ОСОБА_1
з секретарем: ОСОБА_2
розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про залучення експерта та проведення експертного дослідження,
Слідчий з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 32019041660000005 від 31.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в обґрунтування якого зазначив наступне.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та висновку експертного дослідження № 3-29/01/2019-дос від 29.01.2019 року, в період 2016-2018 років фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), не будучи зареєстрованим в якості суб'єкта господарської діяльності, використовуючи реквізити ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснив низку фінансово-господарських операцій, за які отримав доходи, та шляхом не подання до контролюючих державних органів декларацій з податку на доходи фізичних осіб, ухилився від сплати податків на суму 1 088 100 грн., що відповідно до діючого законодавства, є значним розміром.
Так відповідно до висновку експертного дослідження № 3-29/01/2019-дос від 29.01.2019, за умови не подання декларацій з податку на доходи фізичних осіб, гр. ОСОБА_5 не нарахував та не сплатив податків на загальну суму 1 088 100 грн., а саме:
податку з доходу фізичних осіб протягом 2016-2018 років, на загальну суму 1 004 400 грн.
військового збору за вказаний період, на загальну суму 83 700 грн.
Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) здійснює свою діяльність через Інтернет - магазин, електронні адреси якого - www.homefit.dp.ua та https//homefit.com.ua (магазин спортивних товарів та інвентарю).
При замовленні продукції на сайті, можлива оплата товару через картку АТ КБ «Приват Банку» через компанію ТОВ «Нова Пошта», ТОВ «Ін Тайм» та інші. Банківська картка для отримання коштів належить фізичній особі гр. ОСОБА_5 який здійснює поставки ТМЦ та при цьому не являється суб'єктом підприємницької діяльності.
ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець 15.02.2017; перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області; перебуває на спрощеній системі оподаткування, являється платником єдиного податку та знаходиться на другій групі оподаткування; вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.
Згідно до податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_6 відобразив доходи:
за 2017 рік - у розмірі 653 498.29 грн.
за 2018 рік - у розмірі 985 875 грн.
Допитаний під час досудового розслідування в якості свідка ОСОБА_5 показав, що у ФОП ОСОБА_7 як працівник дійсно не зареєстрований. Планую зареєструватись як фізична особа-підприємець з тією метою, щоб реалізовувати різні товари з використанням Інтернету. ОСОБА_6 є його давнім знайомим. Окрім ОСОБА_8 в нього є ще декілька знайомих ФОП (7-8 осіб) які здійснюють реалізацію різноманітних товарів через Інтернет, відправляючи їх покупцям з використанням перевізників «Нова пошта», «Інтайм», «Нічний Експрес» та ін. Іноді як ОСОБА_6 так і інші його знайомі підприємці звертаються до нього за допомогою з реалізацією товарів через вказаних перевізників. ОСОБА_5 доставляє заказаний товар до відділення перевізника де він запаковується та відправляється замовнику. Досить часто замовники товару перераховують грошові кошти за отриманий товар на картковий рахунок ОСОБА_5 , які він потім віддає ОСОБА_6 та іншим підприємцям. Це буває часто, у зв'язку з тим, що багато замовників його вже знають та довіряють йому. Заробітної платні за свою допомогу від ОСОБА_6 та інших підприємців він не отримує, йому лише дають грошові кошти на заправку автотранспортного засобу.
Допитаний під час досудового розслідування ОСОБА_6 надав аналогічні покази, підтвердивши покази ОСОБА_5 .
В межах кримінального провадження, на підставі ухвал суду, під час тимчасового доступу до документів вилучено та долучено до матеріалів кримінального провадження:
рух коштів по картковим банківським рахунками відкритим ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в АТ КБ «Приват Банк»;
рух коштів по банківським рахункам ОСОБА_6 , відкритим в ПАТ «Райффайзен Банк Аваль»;
рух операцій стосовно відправлень (отримань) товарів здійснених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ТОВ «Нова Пошта»;
ТТН стосовно відправлень (отримань) товарів здійснених ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ТОВ «Автолюкс Експрес Пошта».
Статтею 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права .
Статтею 243 КПК України передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Статтею 244 КПК України передбачено, що у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
2. У клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання;
4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом.
До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
3. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п'яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов'язковою.
4. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог частини другої цієї статті, повертає його особі, яка його подала, про що постановляє ухвалу.
5. Під час розгляду клопотання слідчий суддя має право за клопотанням учасників розгляду або за власною ініціативою заслухати будь-якого свідка чи дослідити будь-які матеріали, що мають значення для вирішення клопотання.
6. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
7. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
8. При задоволенні клопотання про залучення експерта слідчий суддя у разі необхідності має право за клопотанням особи, яка звернулася з клопотанням про залучення експерта, вирішити питання про отримання зразків для експертизи відповідно до положень статті 245цього Кодексу.
9. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Дослідивши клопотання та надані докази суд приходить до висновку про те, що клопотання подано з додержанням вимог частини другої статті 244 КПК України, та особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, довела, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Таким чином клопотання слідчого підлягає задоволенню
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242- 244 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу у кримінальному провадженні №32019041660000005 від 31.01.2019 року.
На вирішення судово-економічної експертизи поставити наступні питання:
Чи підтверджується документально не нарахування та не сплата фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) року, податку з доходу фізичних осіб протягом 2016-2018 років в сумі 1 004 400 грн. та військового збору в сумі 83 700 грн.?
Чи підтверджується документально перевищення обсягу доходу з боку фізичної особи-підприємця другої групи платника єдиного податку ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період 2017-2018 років? Якщо так то в якій сумі?
Для проведення судово-економічної експертизи експерту направити матеріали кримінального провадження №32019041660000005 від 31.01.2019.
Проведення судово-економічної експертизи прошу доручити експертам Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.
Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Слідчий суддя ОСОБА_1