1[1]
Справа № 33/824/2259/2019
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України
Іменем України
05 липня 2019 року м. Київ
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Новов С.О., за участю представників Київської міської митниці ДФС Куликова М.М., Грабчака П.В. та захисника особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Беци К.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 квітня 2019 року,
Відповідно до постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 квітня 2019 року, провадження у справі щодо
ОСОБА_1 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,
закрито, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Як зазначено в постанові судді, відповідно до протоколу № 0201/10000/19 про порушення митних правил від 18 березня 2019 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, 30 квітня 2017 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого асортименту, загальною вагою брутто 15 469, 95 кг, нетто - 14 119, 50 кг.
Переміщення вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.04.2017 року № UA100000/2017/827472 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП від 28.04.2017 року № PX.77748150, інвойсів від 27.04.2017 року №№ UA17004, UA17005, UA17006.
Відповідно до зазначених вище документів відправником товарів виступала компанія «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).
03.05.2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/176972.
Разом із вказаними митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 03.04.2017 року № 03-4/2017, укладений між компанією-продавцем «AFFARE TR SP. Z O.O.» (UL. WIECKOWSKIEGO 2A/7, 70411 SZCZECIN,POLAND) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2) в особі директора ОСОБА_2 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.
21.06.2018 року листом за вих. № 10797/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку за МД від 03.05.2017 року № UA100120/2017/176972, що надійшли на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.
21.02.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 21.02.2019 року № 5805/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит.
Митними органами Польщі надані роздруківки із митної системи транзиту та експорту, які свідчать про те, що товари були оформлені в режимі транзиту по книжці МДП № PX.77748150 та вивезені в Україну.
Частина товару (вагою брутто 6 кг) була оформлена в режимі експорту за експортною митною декларацією від 04.04.2017 року № 17PL442010Е0087925.
Згідно з даними, що містяться в копії вказаної експортної декларації, з території Польщі в Україну на адресу Trade House «Grand Prix» (Pushkinska str. 11, KYIV/ Торговий дім «Гранд Прі» (01034, м. Київ, вул. Пушкінська, 11) було відправлено товар «протектори захисту для жіночого взуття з пластику: 1000 пар», вагою брутто, нетто 6 кг. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1 653,50 доларів США.
Товари експортовано із території Польщі компанією «PATRYK RAFAL FPH GALA» (Teofilow 4, Wola Ducka, 05-408 Glinianka, Польща).
Перевіркою встановлено, що вказаний товар був заявлений ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» до митного оформлення та випущений у вільний обіг за митною декларацією від 03.05.2017 року № UA100120/2017/176972 під № 68 - «Накаблучники пластикові: - Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара) - 1000 пар; Торговельна марка GALA. Виробник GALA Країна виробництва Європейський союз (ЄС)», вагою брутто 6,3 кг.
Згідно з інвойсом від 27.04.2017 року № UA17006, виставленим компанією «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів «накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)» становить - 14,90 доларів США.
Тобто, в результаті вивчення експортної митної декларації № 17PL442010Е0087925, отриманої від митних органів Польщі, та документів митного контролю та митного оформлення товару, заявленого за МД № UA100120/2017/176972 № 68, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів та їх кількості, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.
Таким чином, в результаті вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)», у кількості 1000 пар, вагою брутто 6 кг та вартістю 1 653, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.04.2017) (1 USD - 26,551453) складає 43 902, 83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 27.04.2017 року № UA17006).
Згідно інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 12.01.2017 року по 20.02.2018 року на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, код ЄДРПОУ 41078691) перебувала ОСОБА_1 .
Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки.
Не погоджуючись із зазначеним судовим рішенням, представник Київської митниці ДФС Грабчак П.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 12.04.2019 у справі про порушення митних правил № 0201/10000/19 та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України і накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 43 902,83 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.
В обґрунтування поданої скарги, апелянт посилається на те, що оскаржувана постанова є необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимог ст. 245 КУпАП та ст. 486 МК України про повне, всебічне, об'єктивне з'ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.
Зокрема, як зазначає апелянт, Солом'янським районним судом м. Києва не було взято до уваги факт переміщення товару під № 68 МД UA100120/2017/176972 через митний кордон України на підставі документів, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості, встановлений під час проведення перевірки та провадження в справі про порушення митних правил.
Крім того, апелянт зазначає про те, що згідно інформації, наявної в базі даних «податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 12.01.2017 по 20.02.2018 на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, код ЄДРПОУ 41078691) перебувала ОСОБА_1 , і з огляду на викладене, перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Звертає увагу апелянт і на те, що товари поставлені на виконання умов контракту купівлі-продажу від 03.04.2017 № 03-4/2017, укладений між компанією продавцем «AFFARE TR SP. Z O.O.» (UL. WIECKOWSKIEGO 2A/7, 70411 SZCZECIN,POLAND) та компанією - покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», в особі директора ОСОБА_2 , а складання (оформлення) додатків до договору (специфікацій, інвойсів) є діями (волевиявленням) договірних сторін, в тому числі ОСОБА_1 , яка взяла на себе зобов'язання вести фінансово-господарську діяльність даного підприємства та діяти в інтересах підприємства, і таким чином, як зазначає апелянт, директор ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 , за своїми посадовими обов'язками є керівником підприємства і в силу своїх службових обов'язків, відповідає за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, в тому числі, з питань митної справи, відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства, а також зобов'язана надати достовірні та правдиві документи, необхідні для митного оформлення товарів.
На думку апелянта, дії громадянки України ОСОБА_1 , призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.
Заслухавши пояснення представників митного органу, які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити; пояснення захисника особи, яка притягувалась до адміністративної відповідальності, який заперечував проти задоволення скарги; перевіривши матеріали справи про порушення митних правил та доводи апеляційної скарги, вважаю, що вона задоволенню не підлягає, виходячи з наступних підстав.
Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.
Об'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0201/10000/19 від 18 березня 2019 року, який було складено щодо керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (код ЄДРПОУ 41078691) ОСОБА_1 , ознаки об'єктивної сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які вбачаються в діях останнього полягають у тому, що в результаті вивчення всіх наведених в цьому протоколі документів встановлено, що товари «Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)», у кількості 1000 пар, вагою брутто 6 кг та вартістю 1 653,50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.04.2017) складає 43 902,83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 27.04.2017 № UA17006).
Незважаючи на обставини, наведені в протоколі про порушення митних правил, а також доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС України, суд першої інстанції, дослідивши матеріали справи, дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 , у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.
Як обґрунтовано зазначається в оскаржуваній постанові, з декларації та інших документів, які були надані ОСОБА_1 03.05.2017 року під час митного оформлення товару на митному посту «Столичний» та експортної декларації, яка була надана митними органами Польщі на запит ДФС України, вбачається що вони стосуються різних суб'єктів господарювання, оскільки направлялись (подавались) різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю на території України та не пов'язані між собою.
Обґрунтованим слід визнати і посилання суду на те, що ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», керівником якого є ОСОБА_1 , не має відношення ні до компанії Trade House «Grand Prix», ні до компанії «PATRYK RAFAL FPH GALA», оскільки, відповідно до укладеного контракту купівлі-продажу від 03 квітня 2017 року № 03-4/2017, купувало товар, зокрема «Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)», у кількості 1000 пар, у компанії «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща).
Будь-яких інших доказів, які б спростовували зазначені обставини під час розгляду справи в суді першої інстанції не надавалось, так само як і належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 було чи могло бути відомо про відмінність вартості товарів або про наявність у неї прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ст. 483 МК України, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 27.04.2017 № UA17006).
Не зазначається про наявність таких доказів і в апеляційній скарзі.
Більш того, матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 не містять безспірних даних про те, що вартість товару «Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)», у кількості 1000 пар, вагою брутто 6 кг становить1 653,50 доларів США, як зазначено у протоколі про порушення митних правил № 0201/10000/19 від 18 березня 2019 року, та є ідентичним товару, одержувачем якого за цієї вартістю був Торговий дім «Гранд Прі», оскільки в експортній декларації ECS/442010/00/008792/2017 від 04.04.2017 року, назва товару вказана як «Протектори захисту для жіночого взуття з пластику: 1000 пар».
З огляду на ці та інші наведені в оскаржуваній постанові обставини, суддя, який розглядав справу дійшов обґрунтованого висновку про наявність достатніх підстав для закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 у зв'язку з відсутністю достовірних та достатніх відомостей про вчинення останньою адміністративного правопорушення, з урахуванням вимог закону про те, що всі сумніви щодо доведеності вини особи, яка притягується до відповідальності повинні тлумачитись на її користь.
Таким чином, перевіривши доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про те, що постанова судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 квітня 2019 рокущодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а апеляційна скарга не містить у собі належних доводів про наявність законних підстав для її скасування та прийняття нової постанови.
У зв'язку з цим, за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції вважає необхідним ухвалити рішення, яким залишити апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 квітня 2019 року щодо ОСОБА_1 - без змін.
На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, а також ст. ст. 529, 530 МК України, -
Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 квітня 2019 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю в її діях складу зазначеного адміністративного правопорушення - без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя Київського апеляційного суду
С.О. Новов
Головуючий у 1-й інстанції - суддя Українець В.В.