22 березня 2019 року м. Київ
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Слива Ю.М., з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - Мохонька К.М., та представника митниці Захарова А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Захарова А.О. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 лютого 2019 року, якою провадження у справі щодо
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Ніжин Чернігівської області, громадянина України, директора ПП «Завод «Імпекс сплав», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,
закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.
Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 17.08.2018 року №0646/12500/18, 22 червня 2017 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний термінал» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, шосе Сквирське, 227 Т) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів «відходи матеріалів цинку (переважна кількість) та свинцю, ДСТУ3211-2009,ОКАЛИНА ЦИНКУ, до якої входить: ZnO-70,1%; PbO-0,41%; Fe2O3- 3,52%; Al2O3- 18,7%; SiO2 - 0,88%; CaO - 0,42%. Виробництво: ПП «Завод «Імпекс Сплав» Торговельна марка відсутня. Країна виробник UA.» особою уповноваженою по роботі з митницею ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_5, було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125270/2017/873593.
Оформлення товару здійснювалось на підставі: - рахунка-фактури від 22.06.2017 № 117,
- CMR від 22.06.2017 А№018892; - контракту від 12.01.2017 року №1702 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» ( 09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_2 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO;
Заявлене місце вивезення товарів з митної території України відділи митного оформлення №1 та №2 митного поста «Вадул-Сірет», пункт пропуску «Порубне - Сірет» Чернівецької митниці ДФС.
Відправник - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4а, Україна, код ЄДРПОУ 0032687434).
Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є HEPSEN KIMYA SAN VE TIC LTD STI Rihtim cad Derya is Merkezi. No 28A (Blok Kat 3 No 55/56 Kadikoy-Istanbul-Turkey).
Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_1/НОМЕР_2.
Загальна вартість товару становила 17325.00 USD. згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 450 858,90 грн.
Згідно контракту від 12.01.2017 року №1702, продавцем товару є ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4а, Україна), покупцем «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW), а фактичним одержувачем товару HEPSEN KIMYA SAN VE TIC LTD STI Rihtim cad Derya is Merkezi. No 28A (Blok Kat 3 No 55/56 Kadikoy-Istanbul-Turkey).
05.07.2018 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07.
Відповідно до інформації, наданої вказаним листом, Оперативним управлінням ДФС під час виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні № 42017000000002030 від 23.06.2017 встановлено директора компанії MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) ОСОБА_6, який повідомив про непричетність до діяльності компанії MLNT CORP. LTD.
17.07.2018 в доповнення до листа від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 17.07.2018 року №5905/7/10-36-21-07, яким надано копію протокол допиту громадянина ОСОБА_6.
Під час допиту громадянин ОСОБА_6 повідомив, що компанію MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» він зареєстрував через мережу Інтернет з метою ведення фінансово-господарської діяльності, але з моменту реєстрації по теперішній час не вів діяльності, рахунки в банківських установах не відкривав, жодних документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності не підписував, з керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2 не знайомий.
Враховуючи інформацію, отриману від Головного управління ДФС у Київській області, встановлені обставини свідчать про те, що переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту.
Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару «відходи матеріалів цинку (переважна кількість)та свинцю, ДСТУ3211-2009,ОКАЛИНА ЦИНКУ, до якої входить: ZnO- 70,1%; PbO- 0,41%; Fe2O3- 3,52%;Al2O3- 18,7%; SiO2 - 0,88%; CaO - 0,42%. Виробництво: ПП "Завод "Імпекс Сплав" Торговельна марка відсутня. Країна виробник UA.» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.
Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ 0032687434), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ 0032687434) перебував громадянин України ОСОБА_2.
Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.
Таким чином, керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «відходи матеріалів цинку (переважна кількість)та свинцю, ДСТУ3211-2009, ОКАЛИНА ЦИНКУ, до якої входить: ZnO- 70,1%; PbO- 0,41%; Fe2O3- 3,52%;Al2O3- 18,7%; SiO2 - 0,88%; CaO - 0,42%. Виробництво: ПП «Завод «Імпекс Сплав» Торговельна марка відсутня. Країна виробник UA.», задекларованих у митній декларації від 22.06.2017 №UA125270/2017/873593, загальною вартістю 450 858,90грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 року №1702 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4а, Україна) в особі директора ОСОБА_2 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO.
На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. подав апеляційну скаргу, в якій не погоджується з постановою, вважає її незаконною та упередженою, оскільки судом не повно досліджені обставини справи та зроблено безпідставний і неправомірний висновок. Апелянт впевнений, що ОСОБА_2 є суб'єктом відповідальності та декларантом, оскільки являється директором ПП «Завод «Імпекс Сплав», який вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами, однак судом не усвідомлено, що у даному випадку декларантом є ПП «Завод «Імпекс Сплав» в особі його директора. Окрім цього, позиція суду щодо виключення із переліку досліджуваних по справі доказів, а саме протоколу допиту ОСОБА_6 - засновника та керівника компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000», є невірною, оскільки даний документ отриманий законним шляхом, а судом, в свою чергу, не зазначено, якою нормою Закону заборонено використовувати відомості із процесуальних документів отриманих у іншому провадженні. При цьому, суд мав би викликати ОСОБА_6 в судове засідання та допитати його в якості свідка, тим самим з'ясувати головну та спірну обставину щодо наданих ОСОБА_6 пояснень в рамках кримінального провадження. Також, судом залишено поза увагою, що ОСОБА_2, як директор підприємства, в порушення вимог Закону, не установив дієздатність до укладання договору сторін договору та не встановив повноваження іноземного контрагента на укладання договору. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та конфіскації предметів правопорушення, а в разі неможливості конфіскації - стягнути вартість предметів правопорушення на підставі ч.2 ст.541 МК України.
У судове засідання особа, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2, не з'явився, повідомлений належним чином про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.
Захисник особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - Мохонько К.М. у судовому засіданні заперечував проти задоволення апеляційної скарги, вказував, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просив залишити її без змін.
Представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.
Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.
Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення директор ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 року №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000».
Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності немає, оскільки в матеріалах справи відсутні будь-які докази, які б свідчили про переміщення ОСОБА_2 товарів через митний кордон України на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту та підтверджували будь-які його дії, спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, натомість всі досліджені обставини свідчать, що висновки органу доходів і зборів про вину ОСОБА_2 зроблені на підставі припущень, є безпідставними та необґрунтованими.
З вказаними висновками суду першої інстанції апеляційний суд погоджується, вважає їх правильними та законними.
Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.
Апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що в матеріалах справи відсутні докази про наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.
Судом першої інстанції правомірно не взято до уваги протокол допиту ОСОБА_6, який здійснювався в рамках кримінального провадження.
Відповідно до ст. 495 МК України вказаний протокол не можливо використовувати, як доказ у справі про порушення митних правил, оскільки інспектор митного органу безпосередньо пояснення у гр. ОСОБА_6 не отримував.
Обґрунтовано суд взяв до уваги і той факт, що у матеріалах справи немає жодних даних про визнання в установленому законом порядку недійсним зовнішньоекономічного контракту укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000», як і немає даних щодо ознак фіктивності зазначеної компанії. Окрім того, контракт укладений між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» є дійсним, оскільки відсутні рішення судів про його розірвання чи визнання недійсним та відсутні вироки суду щодо притягнення посадових осіб компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» до відповідальності за фіктивне підприємництво.
Результати проведеної 15.06.2018 року ГУ ДФС у Київській області документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Завод «Імпекс Сплав» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року порушень розрахунків при здійсненні операцій за експортними та імпортними контрактами не встановлено.
Таким чином, ПП «Завод «Імпекс Сплав» повністю виконало свої зобов'язання згідно контракту, що вказує на відсутність доказів, які б вказували на те, що дії громадянина України ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів «Відходи матеріалів цинку (переважна кількість) та свинцю в біг-бегах», задекларованих у митній декларації, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 року №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000».
Дана обставина підтверджується також і банківськими документами про перерахування коштів на виконання вказаного контракту.
Крім того, відповідальність за вчинення правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України може настати лише при наявності у діях правопорушника прямого умислу, а у матеріалах справи відсутні будь-які докази, які підтверджують зацікавленість директора ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2 у поданні органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.
Апеляційний суд вважає, що висновки суду першої інстанції про відсутність у матеріалах справи доказів про наявність умислу в порушенні митних правил у діях ОСОБА_2, знайшли своє підтвердження.
За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність складу порушення митних правил в діях ОСОБА_2
Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.
Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -
Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Захарова А.О. залишити без задоволення.
Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 лютого 2019 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.
Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя Ю.М. Слива