Справа № 592/3071/19
Провадження № 1-кс/592/1635/19
26 лютого 2019 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018200000000071,
Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.07.2018 за №32018200000000071 за фактом вчинення службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Службові особи вищевказаного підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 умисно не перерахували до бюджету податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв'язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 по 31.03.2018.
Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2015 по 31.03.2018. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.
Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.
В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 , колишня назва ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 , колишня назва ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ).
Так встановлено, що на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » наявна сільськогосподарська техніка, якої достатньо для обробітку земель підприємства. Однак, службові особи підприємства, зокрема, в.о. директора ОСОБА_4 заключав договори з іншими підприємствами про надання сільськогосподарських послуг, зокрема, по обробітку земель, оренді сільськогосподарської техніки з екіпажем та придбанню добрив, насіння тощо.
Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в.о. директора ОСОБА_4 перераховував значні суми коштів підприємствам за виконані сільськогосподарські послуги. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з постачальниками за товари та послуги, яка становить 67689052 гривні.
Крім того, встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » починаючи з 01.04.2015 перерахувало кошти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 10460419,3 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на загальну суму 3936028,8 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 9350005,46 грн., на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 11064135,5 грн., на СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на загальну суму 12059801,8 гривень.
З метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за період 01.04.2015 по 29.01.2019.
Встановлено, що вказані вище документи перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та нададуть можливість встановити наявність чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин, вид та розмір фінансових операцій проведених між вищевказаними суб'єктами та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до здійснення фінансово-господарських операцій між контрагентами.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просить його задовольнити.
Представник Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 » у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.
Вивчивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з тих підстав, що тільки документи за період з 01.04.2015р. по 31.03.2018р. до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Надати тимчасовий доступ до речей і до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 , колишня назва ПАФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 , колишня назва ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») за період 01.04.2015 по 31.03.2018, які перебувають у володінні Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання товарно-матеріальних цінностей, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам.
Строк дії ухвали 30 днів.
Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Право проведення тимчасового доступу до речей і документів надати заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10
Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.
Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Суддя ОСОБА_1