Справа № 464/622/13- к
24 січня 2013 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., при секретарі Причині О.М., за участю прокурора Леськів А.В., слідчого Стець Р.Я., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000002 від 04.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
23.01.2013 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013150000000002 від 04.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливості ознайомлення з ними та їх вилучення, по рахунку № НОМЕР_1 ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”(код ЄДРПОУ 38169055) за період з 01.03.10 по 31.12.12, які перебувають у володінні (приміщенні)ПАТ АКБ “Львів”, МФО 325268, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул..Сербська,1.
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що в період з 22.03.10 по 06.07.12 на банківські рахунки ТОВ “Яблуневий Дар”(код ЄДРПОУ 32475074), яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фізичними особами в різних регіонах України та Львівської області вносились готівкові кошти на загальну суму 127,59 млн.грн. в якості повернення позик та невикористаних коштів для закупівлі с/г продукції.
Як встановлено в подальшому, зазначені кошти переховувались на рахунки інших СПД в якості оплати товарів, робіт, послуг, повернення позики, серед іншого і СПД, що в цей час перебували в стадії ліквідації, банкрутства. У відповідності до матеріалів Держфінмоніторингу вказані операції свідчать про функціонування схеми руху грошових коштів, спрямованої на маскування джерел походження коштів.
Також встановлено, що ТОВ “ОСОБА_2 зазначений період часу, з метою мінімізації податкових зобов'язань зі сплати ПДВ та податку на прибуток до державного бюджету, здійснювало безтоварні операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в СПД з ознаками фіктивності -ПП “Укрєвробудпроект”, ТОВ “Право”, ПП “Арикон”, перерахувавши на їх рахунки для подальшої конвертації в готівку кошти в сумі 5,1 млн. грн. та віднісши вартість придбаних ТМЦ до податкового кредиту і валових витрат у відповідних звітних періодах.
Згідно висновку спеціально уповноваженого органу з питань фінансового моніторингу є обґрунтовані підстави вважати, що фінансові операції із перерахування коштів підприємствам з ознаками фіктивності такими, що можливо спрямовані на вчинення діяння визначеного Кримінальним кодексом України.
У відповідності до інформаційної бази ДПС України - система автоматизованого співставлення податкового кредиту і зобов'язань в розрізі контрагентів - встановлено, що ТОВ “ОСОБА_2 Дар”сформувало податковий кредит зі сплати ПДВ від вищезгаданих СПД на загальну суму 3 450 083 грн.
Встановлено, що ТОВ”Яблуневий Дар”отримані готівкові кошти від ОСОБА_3 та інших фізичних осіб перераховувало на рахунок ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”( код ЄДРПОУ 38169055 ) № НОМЕР_1 відкритий в ПАТ АКБ”Львів”МФО 325268, як повернення поворотної допомоги. Засновником ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”як і засновником ТОВ”Яблуневий Дар”являється громадянин ОСОБА_3, тобто вказані суб'єкти господарювання являються пов'язаними особами у відповідності до ст. 14, п.14.1.159 Податкового кодексу України.
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ “Яблуневий Дар”(код ЄДРПОУ 32475074), сум податків, зборів та інших обов'язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, між ТОВ”Яблуневий Дар”та ТОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”, є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ТОВ “Яблуневий Дар”, які ймовірно пов'язані з ухиленням від сплати податків, та іншою незаконною діяльністю, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-економічних, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, слідчий просив подання задовольнити.
04.01.2013 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013150000000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Представник ПАТ АКБ “Львів”в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи -ПАТ АКБ “Львів”та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.
Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Одержати зазначені документи іншими способами не можливо, оскільки згідно зі ст.ст. 60, 61 Закону України “Про банки і банківську діяльність”інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банки зобов'язані забезпечити збереження банківської таємниці
За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-
клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: виписок банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_1 ТзОВ “ТБ ФРУТ Трейдінг”( код ЄДРПОУ 38169055 ) за період з 01.03.10 по 31.12.12, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ АКБ”Львів”МФО 325268, яке знаходиться за адресою - 79008, м. Львів, вул.Сербська, 1.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя: Шашуріна Г.О.