Справа № 2о-113/09/16
28 квітня 2009 року Київський районний суд м. Харкова у складі:
головуючого - судді Колесник С.А.
при секретарі - Хомінській Т.В.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Харкові цивільну справу за заявою Харківської об»єднаної державної податкової інспекції, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Автосервіс-Т», ВАТ «Мегабанк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -
Встановив:
Харківська об»єднана державна податкова інспекція 24.03.2009 року звернулася до суду з заявою, яку в ході судового розгляду уточнила та просила зобов'язати ВАТ «Мегабанк» надати довідку про обсяг та обіг коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Автосервіс-Т» за період з 30.06.2008р. по дату розгляду справи в суді, посилаючись на наступне.
На податковому облiку в Харківській ОДПІ з 17.04.2006р. знаходиться ТОВ «Автосервіс-Т» як платник податків. ТОВ «Автосервіс-Т» зареєстровано як юридичну особу з 07.04.2006р. Згiдно даних електронного реєстру повiдомлень про вiдкриття paxунків у фiнансових установах платниками податкiв, якi облiковуються у ХОДПI, ТОВ «Aвтocepвic-Т» були вiдкритi поточнi рахунки у ВАТ «Мегабанк» м.Xapків, а саме: 17.07.2007р. - поточний рахунок №260095804 (українська гривня); 02.04.2008р. - поточний рахунок №260008405804 (долар США); 09.10.2008р. - поточний рахунок №260029785804 (євро); 23.04.2008р. - поточний рахунок №260036435804 (рос.руб.). На пiдставi вiдомостей державного реєстратора до ЄДР внесено запис про судове рiшення про порушення провадження у справi про банкрутство ТОВ «Aвтocepвic-Т». З урахуванням вищевикладеного, Харкiвськiй ОДПI необхiдно провести позапланову виїзну перевiрку ТОВ «Aвтocepвic-Т», у зв»язку з чим було видано наказ №212 вiд 04.03.2009р. про проведення позапланової виїзної перевiрки ТОВ «Aвтocepвic-Т», яким визначено склад перевiряючих та тepмін проведення перевiрки пiдприємства. 04.03.2009р. представниками податкової iнспекцiї було здiйснено виїзд на юридичну адресу пiдприємства - Харкiвська область, Харкiвський район, с.Радгоспне, 28, та фактичну адресу пiдприємства - м.Xapків, вул.Римарська, 22. Пiдприємство за вказаними адресами не знаходиться, встановлено вiдсутнiсть постiйно дiючого органу ТОВ «Aвтocepвic-Т», про що складенi вiдповiднi акти. Вiдповiдно до витягу державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв засновником ТОВ «Aвтocepвic-Т» є ОСОБА_1, адреса реєстрації АДРЕСА_1. У зв»язку з неможливістю виконання функцій, покладених на ДПА державою, заявник був змушений звернутися до суду з вказаною заявою.
Представник заявника у судове засідання з»явився, уточнену заяву підтримав у повному обсязі.
Представник зацікавленої особи ВАТ «Мегабанк» у судове засідання не з»явився, проте подав заяву про розгляд справи за відсутності його представника, при цьому посилався на те, що заява не містить конкретного проміжку часу, за який вимагається надання інформації, а відповідно до листа Національного банку України №18-112/1467-2599 від 19.04.2001р. конкретний проміжок часу є чітко вказаний календарний проміжок часу, за який необхідно надати інформацію (а.с.28).
Представник зацікавленої особи ТОВ «Автосервіс-Т» у судове засідання не з'явився,про дату та час судового засідання повідомлявся судом своєчасно та належним чином (а.с.20-21).
Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обґрунтованою, виходячи з наступного.
На податковому облiку в Харківській ОДПІ з 17.04.2006р. знаходиться ТОВ «Автосервіс-Т» як платник податків (а.с.9).
ТОВ «Автосервіс-Т» зареєстровано як юридичну особу з 07.04.2006р., що підтверджується витягом з ЄДРП, свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи та довідкою з ЄДРП (а.с.4-8).
Згiдно даних електронного реєстру повiдомлень про вiдкриття paxунків у фiнансових установах платниками податкiв, якi облiковуються у ХОДПI, ТОВ «Aвтocepвic-Т» були вiдкритi поточнi рахунки у ВАТ «Мегабанк» м.Xapків, а саме: 17.07.2007р. - поточний рахунок №260095804 (українська гривня); 02.04.2008р. - поточний рахунок №260008405804 (долар США); 09.10.2008р. - поточний рахунок №260029785804 (євро); 23.04.2008р. - поточний рахунок №260036435804 (рос.руб.) (а.с.15).
Вiдповiдно до ст.10 Закону Украiни "Про державну податкову службу в Україні" на державнi податковi iнспекцiї покладено функцiї контролю за своєчаснiстю, достовiрнiстю, повнотою нарахування та сплати податкiв i зборiв, перевiрки достовiрностi документiв, пов'язаних з обчисленням податкiв.
У відповідності до ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХІІ від 04.12.90р. із змінами та доповненнями, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).
З метою проведення планової виїзної перевiрки ДПА в Харківській області видано наказ №212 від 04.03.2009р. згiдно зi ст .11-1 Закону України "Про державну податкову службу" (а.с.10).
04.03.2009р. представниками податкової iнспекцiї було здiйснено виїзд на юридичну адресу пiдприємства - Харкiвська область, Харкiвський район, с.Радгоспне,28 та фактичну адресу пiдприємства - м.Xapків, вул.Римарська, 22. Пiдприємство за вказаними адресами не знаходиться, встановлено вiдсутнiсть постiйно дiючого органу ТОВ «Aвтocepвic-Т», про що складенi вiдповiднi акти (а.с.11-14).
Наведенi вище обставини свiдчать про ухилення посадових осiб ТОВ «Автосервіс-Т» вiд проведення перевiрки та унеможливлюють виконання завдань та функцiй, передбачених ст. 2, 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україніi" №509-XII вiд 04.12.1990р. та покладених на органи державної податкової служби без отримання інформації щодо обсягу та обiгу коштiв на банкiвських рахунках підприємства.
Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки та банківську таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є банківською таємницею.
Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд, -
Заяву Харківської об»єднаної державної податкової інспекції задовольнити.
Зобов'язати Відкрите акціонерне товариство «Мегабанк» (м.Харків вул..Артема 30), МФО 351629 надати до Харківської об»єднаної державної податкової інспекції інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Автосервіс-Т» код ЄДРПОУ 34265200: №260095804, №260008405804, №260029785804, №260036435804 за період з 30 червня 2008 року по 28 квітня 2009 року.
Рішення підлягає негайному виконанню.
Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м.Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.
Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя -