15.10.2013 Справа №607/18483/13-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 32013210000000091 від 25.09.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник АТ “ОСОБА_3 Ааль” в судове засідання не з”явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.
Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, фізична особа-підприємець ОСОБА_4Я (РНОКПП НОМЕР_1, м. Тернопіль), при здійсненні господарської діяльності протягом 2012 року, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по податкових накладних отриманих від ТОВ “Терполімергаз”, ТОВ “Пласт-Фасон” та ТОВ “ТД “Професіонал”, в яких електронний цифровий підпис, що накладено на податкову накладну при її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, не відповідає підпису, що скріплює такі податкові накладні при їх видачі, в порушення п.198.3, 198.6 ст.198 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України занизив податок на додану вартість на загальну суму 975 538 грн.
Крім цього, приватний підприємець ОСОБА_4 внаслідок неправомірного формування витрат та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях з придбання труб від ТОВ “Стіл Петролеум”, в порушення п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України занизив податок з доходів фізичних осіб в сумі 61 821 грн. та в порушення п.198.3, 198.6 ст.198 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України занизив податок на додану вартість в сумі 82 429 грн.
Вказані порушення податкового законодавства описані в акті перевірки “Про результати документальної планової виїзної перевірки суб'єкта підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року” № 603/19-18-17-226/НОМЕР_1 від 19.08.2013 року.
Внаслідок таких порушень податкового законодавства приватний підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Тернопіль) в період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року занизив податок на додану вартість в загальній сумі 1 057 967 грн. та податок з доходів фізичних осіб в сумі 61 821 грн., а всього податків на загальну суму 1 119 788,70 грн., що є значним розміром.
За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32013210000000091 від 25.09.2013 року за ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що приватний підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Тернопіль) при здійсненні господарської діяльності користувався наступними банківськими рахунками: № 26005317901 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № 26007328471 (978 ЄВРО), № 26006328472 (643 РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ).
Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст.60-62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб”єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, м. Тернопіль), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1- задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам слідчих та оперативних підрозділів податкової міліції тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ "ОСОБА_3 Аваль" (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9) та можливість їх вилучити, а саме:
- відомості про рух коштів по рахунках № 26005317901 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № 26007328471 (978 ЄВРО), № 26006328472 (643 РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ), якими користувався ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- карток (при відсутності, - їх завірених копій) із зразками печатки та підписів ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), пов'язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме: заяви про відкриття рахунку; договору банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця і інших установчих та реєстраційних документів ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), протоколи про призначення (звільнення) працівників, інших протоколів, довідок про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкет клієнта фізичної особи-підприємця; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші;
- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи “Клієнт-банк” по обслуговуванню вищевказаного рахунку;
- протоколів системи “Банк-клієнт” за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) про здійснені операції по вказаних рахунках ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) відкритих в АТ “ОСОБА_3 Аваль” (МФО 380805) з відомостями про дату та час (години, хвилини, секунди) з'єднання, електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя - підпис
З оригіналом згідно:
Слідчий суддя П.П.Гуменний