Дело № 2027/11008/12
Производство № 1/643/109/14
24.02.2014 года Московский районный суд г. Харькова в составе председательствующего судьи ОСОБА_1 , при секретаре ОСОБА_2 , с участием прокурора ОСОБА_3 , защитника подсудимого адвоката ОСОБА_4 , подсудимого ОСОБА_5 , рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное дело по обвинению
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Харькова, гражданина Украины, образование высшее неоконченное, не женатого, не работающего, ранее судимого: 05.08.2003 года Московским районным судом г. Харькова по ст. ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 185, ч. 2 ст. 185, ч. 2 ст. 15, ч. 2 ст. 185, ч. 4 ст. 185 УК Украины к 5 годам лишения свободы, освобожден 13.10.2005 года на основании Закона Украины «Об амнистии» от 31.05.2005 года; 21.06.2007 Ленинским районным судом г. Харькова по ч. 1 ст. 309 УК Украины к 2 годам лишения свободы, на основании ст. 75 УК Украины освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком на 2 года, проживающего по адресу: АДРЕСА_1 ,
в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -
В производстве Московского районного суда г. Харькова находилось уголовное дело по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины.
Органами досудебного следствия ОСОБА_5 обвиняется в том числе в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, при следующих обстоятельствах.
ОСОБА_5 13.10.2011 года, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, согласно договора купли-продажи части в уставном капитале ООО «Строительная компания «Уровень» (код ЕГРПОУ 34469785), приобрел 100 % уставного фонда указанного предприятия, после чего в октябре 2011 года указанное предприятие зарегистрировал на свое имя.
Далее с целью реализации своего преступного умысла, направленного на приобретение предприятия с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности, т.е. фиктивного предпринимательства, ОСОБА_5 подписал устав ООО «Строительная компания «Уровень».
В соответствии с разделом 1 п. 3 Устава ООО «Строительная компания «Уровень», а также протокола № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года и дополнением к нему от 11.10.2011 года - директором и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень» являлся . ОСОБА_5
Кулешов ОСОБА_6 , продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью дальнейшего его использования для прикрытия незаконной деятельности, связанной с оформлением фиктивных соглашений без намерения их выполнения, 20.10.2011 года предоставил в исполком Харьковского городского совета Харьковской области разработанный и утвержденный им устав ООО «Строительная компания «Уровень».
На основании предоставленного ОСОБА_5 устава в новой редакции, утвержденного протоколом № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года, была проведена его государственная регистрация в исполкоме Харьковского городского совета Харьковской области за № 14801050014028864 от 20.10.2011 года, о чем имеется штамп государственного регистратора, а также квитанция № 909621_015/1 АО «Банк Золотые ворота» г. Харьков с назначением платежа от ООО «Строительная компания «Уровень» «…за проведение государственной регистрации изменений юр. лица …».
ОСОБА_5 умышленно, с целью завуалирования своей преступной деятельности, связанной с приобретением субъекта предпринимательской деятельности, в ГНИ Московского района г. Харькова предоставил уставные документы с учетом внесенных изменений.
При этом установлено, что ООО «Строительная компания «Уровень» в лице директора и единственного собственника ОСОБА_5 в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, никаких услуг и поставок фактически не осуществляло.
Согласно акту ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, установлена невозможность реального совершения финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень».
Кроме того, согласно заключения судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса № 5896 от 25.06.2012 года, ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016) предоставило услуг и поставило товаров ООО «Строительная компания «Уровень» на сумму 35867360 грн., однако данные операции не подтверждены налоговыми накладными ЧП «Фрешгруп маркет», что свидетельствует о незаконном и необоснованном формировании налогового кредита по НДС у ООО «Строительная компания «Уровень», вследствие чего нанесен ущерб государственному бюджету Украины в виде неуплаты НДС в сумме 7173472 грн.
Зарегистрировав « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в органах государственной власти, а именно подав уставные документы, связанные с изменением собственника и директора указанного предприятия, имея в своем распоряжении печать, уставные и регистрационные документы, ОСОБА_5 являлся единственным собственником и руководителем указанного предприятия, имел реальную возможность осуществлять уставную деятельность предприятия, однако, действуя умышленно и противоправно, осознавая при этом, что от имени указанного предприятия неустановленные лица будут осуществлять незаконную финансово-хозяйственную деятельность, не выдавая доверенность на право ведения финансово-хозяйственной деятельности, передал им уставные, регистрационные документы и печать предприятия.
Указанные действия ОСОБА_5 квалифицированы органами досудебного следствия по ч. 2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) в целях прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству.
Кроме того, ОСОБА_5 13.10.2011 года, имея умысел на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью прикрытия незаконной деятельности, согласно договора купли-продажи корпоративных прав (части в уставном капитале) ООО «Строительная компания «Уровень» (код ЕГРПОУ 34469785), приобрел 100 % уставного фонда указанного предприятия, после чего в октябре 2011 года указанное предприятие зарегистрировал на свое имя.
С целью реализации своего преступного умысла, направленного на приобретение предприятия с признаками фиктивности для прикрытия незаконной деятельности, т.е. фиктивного предпринимательства, ОСОБА_5 подписал устав ООО «Строительная компания «Уровень».
В соответствии с разделом 1 п. 3 Устава ООО «Строительная компания «Уровень», а также протокола № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года и дополнением к нему от 11.10.2011 года - директором и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень» являлся ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 , продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение субъекта предпринимательской деятельности, с целью дальнейшего его использования для прикрытия незаконной деятельности, связанной с оформлением фиктивных соглашений без намерения их выполнения, 20.10.2011 года предоставил в исполком Харьковского городского совета Харьковской области разработанный и утвержденный им устав ООО «Строительная компания «Уровень».
На основании предоставленного ОСОБА_5 устава в новой редакции, утвержденного протоколом № 5 собрания участников ООО «Строительная компания «Уровень» от 11.10.2011 года, была проведена его государственная регистрация в исполкоме Харьковского городского совета Харьковской области за № 14801050014028864 от 20.10.2011 года, о чем имеется штамп государственного регистратора, а также квитанция № 909621_015/1 АО «Банк Золотые ворота» г. Харьков с назначением платежа от ООО «Строительная компания «Уровень» «…за проведение государственной регистрации изменений юр. лица …».
Кроме того, в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года ОСОБА_5 , являясь директором (должностным лицом) и единственным собственником ООО «Строительная компания «Уровень», занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных обязанностей, в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, внес в официальные документы налоговой отчетности заведомо неправдивые сведения в отношении якобы проводимых финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень» с ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016).
При этом установлено, что ООО «Строительная компания «Уровень» в лице директора ОСОБА_5 в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года никаких финансово-хозяйственных операций не осуществляло, никаких услуг и поставок фактически не проводило.
Согласно заключения судебно-экономической экспертизы ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса № 5896 от 25.06.2012 года, ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016) предоставило услуг и поставило товаров ООО «Строительная компания «Уровень» на сумму 35867360 грн., однако данные операции не подтверждены налоговыми накладными ЧП «Фрешгруп маркет», что свидетельствует о незаконном и необоснованном формировании налогового кредита по НДС у ООО «Строительная компания «Уровень», вследствие чего нанесен ущерб государственному бюджету Украины в виде неуплаты НДС в сумме 7173472 грн.
Также согласно акту ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, установлена невозможность реального совершения финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень».
Указанные действия ОСОБА_5 , выразившиеся во внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие тяжкие последствия в виде причинения крупного материального ущерба государству в общем размере 7173472 грн., квалифицированы органами досудебного следствия по ч. 2 ст. 366 УК Украины.
В ходе судебного разбирательства ОСОБА_5 виновным себя в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, не признал. При этом показал, что на хозяйственных договорах, актах приема-передачи, находящихся в материалах уголовного дела, его подпись сфальсифицирована. Также указал, что не помнит, чтобы подписывал какую-либо финансовую документацию и отчетность от имени ООО «Строительная компания «Уровень», в том числе декларации по НДС.
Старший судебный эксперт ХНИИСЭ им. засл. проф. Н.С.Бокариуса ОСОБА_7 в ходе судебного разбирательства показал, что при подготовке заключения № 5896 от 25.06.2012 года, им использовались налоговые деклараций по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за период сентябрь-декабрь 2011 года, а также аудиторское заключение от 14.02.2012 года, составленное Аудиторской фирмой «Этил аудит».
Как усматривается из акта ГНИ Московского района г. Харькова № 50/23-34469785 от 13.04.2012 года, а также аудиторского заключения от 14.02.2012 года, составленного Аудиторской фирмой «Этил аудит», указанные документы в своих выводах основываются в том числе на отчетности по НДС за период октябрь-декабрь 2011 года.
Так, как усматривается из указанных выше заключения судебно-экономической экспертизы № 5896 от 25.06.2012 года, а также аудиторского заключения от 14.02.2012 года, в них имеются ссылки на налоговые декларации ООО «Строительная компания «Уровень» по НДС за отчетный налоговый период сентябрь 2011 года (предоставлена в ГНИ 17.10.2011 года за № 9008868806), за отчетный налоговый период октябрь 2011 года (предоставлена в ГНИ 25.01.2012 года за № 9014427944), за отчетный налоговый период ноябрь 2011 года (предоставлена в ГНИ 25.01.2012 года за № 9014427850), за отчетный налоговый период декабрь 2011 года (предоставлена в ГНИ 30.01.2012 года за № 9014633698).
В ходе изучения материалов уголовного дела судом установлено, что в томе 1-ом, на л.д. 75, находится налоговая декларация по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за декабрь 2011 года, из которой усматривается декларирование налогового кредита в сумме 7173472 грн. Однако указанная декларация предоставлена в копии, кроме того, в ней отсутствуют данные о ее подписании руководителем ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_8 . Также в томе 1, на л.д. 77, находится копия налоговой деклараций по НДС ООО «Строительная компания «Уровень» за ноябрь 2011 года, на л.д. 79 - за октябрь 2011 года, на л.д. 81 - за сентябрь 2011 года. Указанные декларации также представлены в копиях, на них отсутствуют данные об их подписании руководителем ОСОБА_5 и главным бухгалтером ОСОБА_8 .
Между тем, как усматривается из обвинительного заключения, подсудимый ОСОБА_5 обвиняется в том, что в период с октября 2011 года по декабрь 2011 года, якобы осуществляя финансово-хозяйственные операции, внес в официальные документы налоговой отчетности заведомо неправдивые сведения в отношении якобы проводимых финансово-хозяйственных операций ООО «Строительная компания «Уровень» с ЧП «Фрешгруп маркет» (код ЕГРПОУ 36373016).
Отсутствие в материалах уголовного дела оригинальных экземпляров налоговой отчетности ООО «Строительная компания «Уровень», а именно налоговых деклараций по НДС с приложениями за период с октября 2011 года по декабрь 2011 года включительно, лишает суд возможности разрешить вопрос об обоснованности предъявленного ОСОБА_5 обвинения, а также проверить доводы ОСОБА_5 о том, что им не подписывалась какая-либо финансовая документация и отчетность ООО «Строительная компания «Уровень», в том числе указанные декларации по НДС.
В связи в изложенным суд считает необходимым дать судебное поручение органу, проводившему досудебное следствие.
Руководствуясь ст. 315-1 УПК Украины, -
Поручить следственному отделу Управления Службы безопасности Украины в Харьковской области, проводившему досудебное следствие по уголовному делу по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины, провести выемку оригиналов налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Строительная компания «Уровень» с приложениями за период с сентября 2011 года по декабрь 2011 года включительно, после чего направить указанные документы в Московский районный суд г. Харькова для приобщения к уголовному делу по обвинению ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 309, ч. 2 ст. 309, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 366 УК Украины.
Поручение выполнить в срок до 31.03.2014 года.
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья ОСОБА_1