Дело №1-764/2007 г.
23 ноября 2007 года Жовтневый районный суд города Кривого Рога,
в составе : председательствующего - судьи КУЛИГИНОЙ Т.Д., при секретаре -ЦЫКУНОВОЙ Л.И., с участием прокурора - ПУСТОВАРОВ А.Ю.,
рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда в городе Кривом Роге, уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 г.р., уроженца гор. Требчевск, Брянской области, Россия, гражданина Украины, женатого, имеющего на иждивении 3-х несовершеннолетних детей, с высшим образованием, военнообязанного, не имеющего суди мости, работающего директором ООО «Ремтрансмаш», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 364 УК Украины, -
ОСОБА_1 обвиняется в том, что он на основании протокола № 4 собрания участников ООО «Ремтрансмаш» от 10.11.2003 года работая в должности директора ООО «Ремтрансмаш» расположенного по адресу: гор. Кривой Рог, ул. Ватутина 37, является должност ным лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйствен ными обязанностями совершил умышленное преступление в сфере служебной деятельности.
В соответствии с п.п. 11.1, 11.2 Устава ООО «Ремтрансмаш» зарегистрированного реше нием исполкома Криворожского городского совета от 22.01.2003 года, исполнительным органом общества является директор, который руководит текущей деятельностью общества.
Также в соответствии с п.п. 14.2, 14.3 Устава общество осуществляет бухгалтерский учёт результатов своей деятельности, ведёт статистическую отчётность в порядке установленном законодательством. Должностные лица общества несут установленную действующим законода тельством дисциплинарную, материальную и уголовную ответственность за нарушение или умышленное искажение государственной отчётности.
Так, в период времени с октября 2005 года по 2006 года ОСОБА_1 являясь директором ООО «Ремтрансмаш», то есть должностным лицом, вьшолняющим организационно-распорядитель ные и административно- хозяйственные функции, в связи с отсутствием на предприятии бухгалтера, фактически выполнял обязанности по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, начислению и перечислению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, и будучи ответственным, за достоверность отражения в бухгалтерском и налоговом учете результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, умышленно, из корыстных побуждений, используя своё служебное положение, вопреки интересам службы, с целью укрепления финансовой стабильности предприятия, при составлении налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль предприятия, за период с октября 2005 года по 2006 год допустил нарушения: п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97- ВР от 22.05.1997 года, вследствие чего занизил налог на прибыль предприятия за 2006 год в размере 20 514, 00 гривен; п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97- ВР от 03.04.1997 года, вследствие чего занизил НДС в октябре 2005 г., мае - июле 2006 г. на общую сумму 17745, 60 гривен; п. 9.12 ст. 9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №889- IV от 22.05.2003 года вследствие чего произведено начисление налога с прибыли физических лиц в сумме 672, 42 гривен.
Таким образом, в результате умышленных противоправных действий директора ООО «Ремтрансмаш» ОСОБА_1 за период времени с октября 2005 года по 2006 года, в государственный бюджет Украины фактически не поступило денежных средств в виде налога на
2
добавленную стоимость и налога с прибыли физических лиц на общую сумму 38932, 02 гривен, в результате чего государству в лице Северной МГНИ в гор. Кривом Роге был причинён ущерб на указанную сумму, что является существенным вредом.
Будучи допрошен в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_1 свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 364 УК Украины признал частично и показал, с 2004 года по настоящее время он работает в должности директора ООО «Ремтрансмаш». Он является должностным лицом и в своей деятельности он руководствуется уставом предприятия. Он имеет экономическое образование, но налоговым и бухгалтерским учётом он владеет не в полном объёме. Со середины 2005 года по 2006 год, включительно, на предприятии была вакантна должность главного бухгалтера, то есть на предприятии отсутствовал бухгалтер и налоговый и бухгалтерский учёт вёл он лично. Фактически он составлял налоговые декларации и предоставлял их в налоговую инспекцию за своей подписью. Налоговой инспекцией Серверной МГНИ в гор. Кривом Роге была проведена проверка ООО «Ремтрансмаш» за период с января 2005 года по 2006 год включительно. В ходе проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, в связи с чем, предприятию была насчитана неуплата НДС и налога на прибыль на общую сумму около 38000 гривен. Данные нарушения были допущены им при составлении налоговых деклараций, в связи с тем, что он плохо владеет налоговым и бухгалтерским учётом. То есть при заполнении налоговых деклараций им были допущены ошибки, не умышленно. Вышеуказанная сумма долга была им погашена в полном объёме, о чём свидетельствуют платёжные поручения. В предъявленном обвинении он себя признал частично, по той причине, что корыстного мотива и прямого умысла у него не было, неуплата налогов произошла из- за того, что он неумышленно допустил ошибки при составлении налоговых деклараций, так же из- за того, что он в полном объёме не владел и в данный момент не владеет налоговым и бухгалтерским учётом. Он согласен с тем, что допустил в своей деятельности халатность, но он не злоупотреблял своим служебным положением.
Исследовав собранные по делу доказательства, допросив подсудимого, выслушав мнение прокурора, суд приходит к выводу о том, что действия подсудимого ОСОБА_1 следует квалифицировать по ч. 1 ст. 364 УК Украины, по признакам злоупотребления служебным положением, то есть умышленного, из корыстных побуждений использования должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее существенный вред государственным интересам.
Вина подсудимого ОСОБА_1 кроме признания им своей вины, в предъявленном обвинении, подтверждается собранными по делу письменными доказательствами: актом о результатах плановой проверки по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства ООО «Ремтрансмаш» за период с 01.01.2005 года по 31.12.2006 года, в соответствии с которым в ходе проверки предприятия были выявлены нарушения п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97- ВР от 22.05.1997 года, вследствие чего был занижен налог на прибыль предприятия за 2006 год в сумме 20 514, 00 гривен; п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97- ВР от 03.04.1997 года, вследствие чего был занижен НДС в сумме 17745, 60 гривен; п. 9.12 ст. 9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №889- IV от 22.05.2003 года вследствие чего донасчитан налог с прибыли физических лиц в сумме 672, 42 гривен /л.д. 19-40/, декларациями по налогу на добавленную стоимость и декларациями по налогу на прибыль предприятия ООО «Ремтрансмаш» за 2006 г. /л.д. 61- 97/, показаниями свидетеля ОСОБА_2, которая показала, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора Северной МГНИ в гор. Кривом Роге. Ею была проведена проверка ООО «Ремтрансмаш» за период с 01.01.2005 года по 31.12.2006 года в ходе которой было выявлено занижение налога на прибыль в сумме 20514 гривен и занижение НДС в сумме 17745 гривен, не включая финансовые санкции /л.д. 98- 99/, показаниями свидетеля ОСОБА_3 который показал, что он работает в должности старшего государственного налогового инспектора Северной МГНИ в гор. Кривом Роге 30.03.2007 года он получил направление на проверку ООО «Ремтрансмаш» за период с 01.01.2005 года по 31.12.2006 года. В ходе проверки им были выявлены нарушения-несоответствие вида деятельности, в результате чего было донасчитано 672, 42 гривен /л.д. 100/, копией устава ООО «Ремтрансмаш» в соответствии с п.п. 11.1, 11.2, 14.2, 14.3 которого исполнительным органом общества является директор, который руководит текущей деятельностью общества. «Общество осуществляет бухгалтерский учёт результатов
3
своей деятельности, ведёт статистическую отчётность в порядке установленном законодательством. Должностные лица общества несут установленную действующим законодательством дисциплинарную, материальную и уголовную ответственность за нарушение или умышленное искажение государственной отчётности» /л.д. 102- 107/, копией протокола № 4 собрания участников ООО «Ремтрансмаш» от 10.11.2003 года, в соответствии с которым ОСОБА_1 был назначен директором ООО «Ремтрансмаш» /л.д. 109/, справкой Северной МГНИ в гор. Кривом Роге, в соответствии с которой, до насчитанные суммы в соответствии с актом проверки ООО «Ремтрансмаш» погашены предприятием в полном объёме /л.д. 113/, а также другими материалами настоящего уголовного дела.
Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного ОСОБА_1 преступления, обстоятельства совершения преступления, личность подсудимого, то, что он не имеет судимостей, признал свою вину фактически полностью, в содеянном раскаивается, то, что в настоящее время он имеет постоянное место работы, что месту жительства характеризуется положительно, имеет троих несовершеннолетних детей, что в настоящее время устранил в добровольном порядке допущенные им нарушения, вследствие чего изменилась обстановка и противоправное деяние, совершенное им перестало быть общественно опасным, и учитывая все обстоятельства, считает, что подсудимый перестал быть общественно опасным, совершил преступление небольшой тяжести, и может быть освобожден от уголовной ответственности, вследствие изменения обстановки, поскольку, совершенное им деяние утратило общественную опасность.
Вещественных доказательств нет.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Судебных издержек по делу нет.
Руководствуясь ст. 48 УК Украины, ст. 7 УПК Украины, суд, -
ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности, за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст. 364 УК Украины, ввиду изменения обстановки.
Меру пресечения в отношении ОСОБА_1, избранную в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства - отменить. Производство по настоящему уголовному делу - прекратить.
Постановление может быть обжаловано всеми участниками процесса в Апелляционный суд
Днепропетровской области через Жовтневый районный суд города Кривого Рога, в течение 7
суток с момента его провозглашения.