11 лютого 2009 р. 18 год. 50 хв. справа № 2а-1121/09/2370
м. Черкаси
Черкаський окружний адміністративний суд в складі:
головуючого - судді Гараня С.М.
при секретарі - Слуцькій Н.Ю.
за участю:
представників: Державної податкової інспекції у місті Черкаси - ОСОБА_1., ОСОБА_2 - за довіреністю,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси адміністративну справу за поданням та заявою начальника Державної податкової інспекції у м. Черкаси про арешт коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт»
Державна податкова інспекція у місті Черкаси звернулась з поданням про прийняття заяви про арешт коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» посилаючись на те, що постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 27.11.2008 року прийнято рішення про продовження строку дії рішення начальника Державної податкової інспекції у місті Черкаси щодо повного адміністративного арешту активів та грошових коштів платника податку Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд» (м.Черкаси, вул. О.Дашкевича, 26, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) з підстав порушення останнім вимог підпункту “г” пункту 9.1.2 ст. 9 Закону України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 року №2181-ІІІ (далі - Закон) до закінчення позапланової документальної перевірки. В грудні 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд» змінило назву вказаного підприємства на «Трейд-Продукт». В зв'язку з зміною назви Товариством з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» відкриті рахунки в установах банку. На момент звернення до суду з відповідним поданням документальна перевірка підприємства «Фоззі-Трейд» не завершена, рішення про застосування повного адміністративного арешту, що звернене до негайного виконання, не зупинено.
В судовому засіданні представники Державної податкової інспекції у місті Черкаси подання підтримали та пояснили, що рішенням начальника Державної податкової інспекції у місті Черкаси застосований повний адміністративний арешт активів платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд»» строком на 96 годин в зв'язку з відмовою платника податків допустити працівників податкових органів до проведення документальної перевірки. Постановою Черкаського окружного адміністративного суду прийнято рішення про продовження строку рішення начальника Державної податкової інспекції у місті Черкаси щодо повного адміністративного арешту активів та грошових коштів платника податку Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд». В грудні 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд» змінило назву вказаного підприємства на «Трейд-Продукт» без зміни коду ЄДРПОУ та адреси, а тому вважають такі дії відповідача як спосіб уникнути контролю з боку податкових органів та виконання постанови суду. Після зміни назви підприємство відкрило нові рахунки в банківських установах, які з підстав наведеного підлягають арешту.
Представник платника податків, Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт», належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, в судове засідання не з'явився, надав письмові заперечення в яких проти подання про арешт коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» заперечував, просив залишити його без задоволення мотивуючи це тим, що законом не передбачено звернення до суду з поданням про арешт коштів на рахунках посадової особи податкового органу, оскільки з такою заявою до суду може звернутися лише сам податковий орган. Крім того представник відповідача зазначив, що він не був повідомлений про дату, час та місце судового засідання, отже у нього не було можливості ознайомитися з позовними вимогами та матеріалами справи.
Заслухавши доводи та пояснення представників Державної податкової інспекції у місті Черкаси, вивчивши заперечення представника Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» , оцінивши письмові докази у справі в їх сукупності, суд прийшов до висновку, що заява про арешт коштів на рахунках платника податків підлягає до задоволення, виходячи з наступних підстав .
Постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 27.11.2008 року продовжений строк дії рішення начальника Державної податкової інспекції у місті Черкаси щодо повного адміністративного арешту активів та грошових коштів платника податку Товариства з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) з підстав порушення останнім вимог статті 9 Закону України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 року №2181-ІІІ до закінчення позапланової документальної перевірки.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Фоззі-Трейд» в подальшому було перейменоване у Товариство з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» та взяте на облік платника податків Державною податковою інспекцією у місті Черкаси без зміни ідентифікаційного коду суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (код ЄДРПОУ НОМЕР_1).
Після проведення змін назви підприємства в установленому законом порядку, ним були відкриті рахунки в установах банку, а саме:
- В Акціонерному комерційному банку «УКРСОЦБАНК», МФО 300023 ( м. Київ вул. Ковпака, 29) розрахункові рахунки НОМЕР_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1), № НОМЕР_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1).
- КМФ АКБ "УСБ", МФО 322012 (м. Київ. вул. Жилянська, 9-11) розрахункові рахунки №ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_5 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_6(ІНФОРМАЦІЯ_1).
З огляду на те, що подання начальника Державної податкової інспекції у місті Черкаси вмотивовано тим, що постановою Черкаського адміністративного суду від 27.11.2008 року продовжений арешт на активів та коштів підприємства до моменту закінчення документальної перевірки, суд вважає його таким, що є обґрунтованим та підлягає до задоволення.
Суд також звертає увагу на те, що стаття 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року № 2121-III визначає, що арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом.
За таких обставин, з метою уникнення можливих ускладнень при виконанні даної постанови, суд вважає за доцільне накладення арешту на кошти платника податків.
Твердження представника відповідача щодо неналежного його повідомлення про дату, час та місце судового засідання не відповідає дійсності, оскільки з метою розгляду справи в 48-ми годинний строк розгляду справи, передбачений Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», ухвала про відкриття провадження у справі від 10.02.2009 року була вручена представникові Товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» 11.02.2009 року працівниками податкових органів. Доказом цього є подане на ім'я суду письмове заперечення проти позову. З цих підстав суд вважає, що представник відповідача мав достатньо часу для ознайомлення з матеріалами справи та подання до суду заяви про перенесення розгляду справи на інший день. Таким чином суд приходить до висновку, що у представника відповідача було відсутнє бажання прийняти участь у розгляді справи та добросовісно скористатися своїми процесуальними правами.
На підставі викладеного, керуючись підпунктом «г» пункту 9.1.2, пунктом 9.3.2 статті 9 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 року № 2181-ІІІ, статтями 159-163, Кодексу адміністративного судочинства України,
Подання Державної податкової інспекції у місті Черкаси задовольнити повністю.
Накласти арешт на грошові кошти товариства з обмеженою відповідальністю «Трейд-Продукт» (м. Черкаси, вул. О.Дашкевича, 26, ідентифікаційний код НОМЕР_1), що знаходяться на поточних рахунках в :
- Акціонерному комерційному банку «УКРСОЦБАНК», МФО 300023 ( м. Київ вул. Ковпака, 29) розрахункові рахунки НОМЕР_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1), № НОМЕР_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1).
- КМФ АКБ "УСБ", МФО 322012 (м. Київ. вул. Жилянська, 9-11) розрахункові рахунки №ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_5 (ІНФОРМАЦІЯ_1), НОМЕР_6(ІНФОРМАЦІЯ_1).
до закінчення позапланової документальної перевірки відповідача.
Постанову звернути до негайного виконання.
Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, яка може бути подана до Київського апеляційного адміністративного суду через Черкаський окружний адміністративний суд протягом десяти днів з дня оголошення постанови. Апеляційна скарга на постанову подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.
Суддя С.М. Гарань