ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА 01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1
м. Київ
23 листопада 2012 року № 2а-15955/12/2670
Окружний адміністративний суд міста Києва у складі головуючого судді Огурцова О.П. розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу
за поданнямДержавної податкової інспекції у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби
до Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю)
прозупинення видаткових операцій на рахунках платника податків
Державна податкова інспекція у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби звернулася до Окружного адміністративного суду міста Києва з поданням про зупинення видаткових операцій на рахунках суб'єкта підприємницької діяльності Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю).
У судовому засіданні 22.12.2012 був допитаний свідок ОСОБА_2, який в порядку статті 141 Кодексу адміністративного судочинства України був приведений до присяги, зі змістом статей 384, 385 Кримінального кодексу України був ознайомлений.
Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідачем на вимогу податкового керуючого не було надано документів для здійснення перевірки стану збереження майна, яке перебуває у податковій заставі та при здійсненні виходу на місцезнаходження позивача було встановлено відсутність посадових осіб відповідача, у зв'язку з чим складено акт про перешкоджання платником податків виконанню повноважень податковим керуючим № 1/16-154 від 20.11.2011.
У судовому засіданні 22.12.2012 представники позивача підтримали позовні вимоги та просили суд задовольнити подання у повному обсязі.
Відповідач в судове засідання 22.12.2012 не прибув, про причини неприбуття суд не повідомив, про дату час та місце розгляду справи відповідач повідомлявся засобами телефонного зв'язку, водночас номер телефону відповідача зазначений в Спеціальному витязі з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців тимчасово не обслуговується, у зв'язку з чим повідомити відповідача не виявилось можливим, що підтверджується телефонограмою. Крім того, позивачем на адресу відповідача, яка зазначена в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців його місцезнаходженням рекомендованою поштовою кореспонденцією було направлено позовну заяву з усіма доданими до неї документами.
У відповідності до частини шостої статті 128 Кодексу адміністративного судочинства України встановлено, що якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.
З урахуванням наведеного суд, заслухавши у судовому засіданні представників позивача, допитавши свідка, з'ясувавши, що немає потреби заслухати інших свідків та експерта, ухвалив продовжити розгляд справи у письмовому провадженні.
Підчас судового розгляду справи, суд,
Фірму "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю) зареєстровано як юридичну особу 15.06.1994 Печерською районною у місті Києві державною адміністрацією та взято на податковий облік Державною податковою інспекцією у Печерському районі міста Києва.
Податковими керуючими Державної податкової інспекції у Печерському районі міста Києва були складені акти опису активів на які поширюється право податкової застави № 95/24-425 від 02.11.2009, № 98/24-425 від 16.11.2009, № 100/24-425 від 20.11.2009.
19.09.2011 рекомендованою поштовою кореспонденцією Державною податковою інспекцією у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби на адресу Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю) було направлено супровідним листом № 32340/10/19-110 від 18.03.2012 "Щодо забезпечення перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі" направлено повідомлення про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі № 5/19-422 від 18.09.2012, яким повідомлено про проведення 25.09.2012 перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України. Зазначений листа та повідомлення були отримані Фірмою "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю) 24.09.2012.
03.10.2012 рекомендованою поштовою кореспонденцією Державною податковою інспекцією у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби арбітражному керуючому Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю) Ревуцькій Тетяні Казимирівні супровідним листом № 4870/р/19-112 від 01.10.2012 "Щодо забезпечення перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі" було направлено повідомлення про проведення перевірки стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі № 6/19-422 від 01.10.2012, яким повідомлено про проведення 08.10.2012 перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України. Зазначений лист та повідомлення були отримані Ревуцькою Т.К. 05.10.2012, що підтверджується повідомлення про вручення поштового відправлення.
20.11.2012 податковим керуючим ОСОБА_2 складено акт перевірки місцезнаходження платника податків, відповідно до якого, на момент проведення перевірки представники Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю) відсутні за місцезнаходженням підприємства та акт про перешкоджання платником податків виконанню повноважень податкового керуючого № 1/19-154, яким підтверджено факт перешкоджання Фірмою "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариством з обмеженою відповідальністю) виконанню податковим керуючим повноважень визначених Податковим кодексом України, а саме, ненадання документів, неявка посадових осіб для проведення перевірки та невиконання вимог статті 91 Податкового кодексу України.
Державна податкова інспекція у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби вважаючи, що Фірмою "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариством з обмеженою відповідальністю) було вчинено дії, які перешкоджають виконанню податковим керуючим повноважень, визначених Податковим кодексом України, звернулась до суду з поданням щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків.
Оцінивши докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об'єктивному дослідженні, суд вважає подання таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Підпунктом 20.1.16 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України встановлено, що органи державної податкової служби мають право звертатися до суду, у разі якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених цим Кодексом, щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку, та зобов'язання такого платника податків виконати законні вимоги податкового керуючого, передбачені цим Кодексом.
Відповідно до пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України податковий керуючий описує майно платника податків, що має податковий борг, в податкову заставу, здійснює перевірку стану збереження майна, яке перебуває у податковій заставі, проводить опис майна, на яке поширюється право податкової застави, для його продажу у випадках, передбачених цим Кодексом, одержує від боржника інформацію про операції із заставленим майном, а в разі його відчуження без згоди органу державної податкової служби (за умови, коли наявність такої згоди має бути обов'язковою згідно з вимогами цього Кодексу) вимагає пояснення від платника податків або його службових (посадових) осіб.
Згідно з пунктом 91.4 статті 91 Податкового кодексу України у разі якщо платник податків, що має податковий борг, перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, визначених цим Кодексом, такий податковий керуючий складає акт про перешкоджання платником податків виконанню таких повноважень у порядку та за формою, що встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики. Орган державної податкової служби звертається до суду щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків та зобов'язання такого платника податків виконати законні вимоги податкового керуючого, передбачені цим Кодексом.
Таким чином, податковий керуючий, зокрема, здійснює перевірку стану збереження майна, яке перебуває у податковій заставі, одержує від боржника інформацію про операції із заставленим майном, у а у випадку, якщо платник податків перешкоджає виконанню ним зазначених функцій складає акт про перешкоджання платником податків виконанню таких повноважень, який є підставою для звернення органу державної податкової служби до суду з позовом щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків.
Податковим керуючим ОСОБА_2 19.09.2011 на адресу відповідача та 03.10.2012 арбітражному керуючому відповідача були направлені повідомлення про проведення перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України.
У судовому засіданні був допитаний у якості свідка ОСОБА_2, податковий керуючий, який пояснив, що відповідно до направленого на адресу відповідача повідомлення № 5/19-422 від 18.09.2012 було здійснено 25.09.2011 виїзд на місцезнаходження відповідача для проведення перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України, за результатами якого встановлено відсутність посадових осіб за місцезнаходженням підприємства, та відповідно до повідомлення № 6/19-422 від 01.10.2012 направленого на адресу арбітражного керуючого було здійснено виїзд на адресу її проживання підчас якого вона пояснила, що фактично вже не є арбітражним керуючим позивача та в найближчий час надасть податковому органу відповідну ухвалу суду.
Також ОСОБА_2 зазначив про те, що оскільки арбітражним керуючим відповідача не було надано жодних документів, то 20.11.2012 було повторно здійснено виїзд на місцезнаходження відповідача для проведення перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України, підчас якого було встановлено відсутність посадових осіб відповідача за місцем його місцезнаходження у зв'язку з чим складено акт перевірки місцезнаходження платника податків, відповідно до якого на момент проведення перевірки представники Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю) відсутні за місцезнаходженням підприємства та акт про перешкоджання платником податків виконанню повноважень податкового керуючого № 1/19-154.
Відповідно до акту про перешкоджання платником податків виконанню повноважень податкового керуючого № 1/19-154 від 20.11.2012 підтверджено факт перешкоджання Фірмою "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариством з обмеженою відповідальністю) виконання податковим керуючим повноважень визначених Податковим кодексом України, а саме, ненадання документів, неявка посадових осіб для проведення перевірки та невиконання вимог статті 91 Податкового кодексу України
Відповідач у судове засідання не з'явився, заперечень на подання не надав.
З огляду на викладене, а також враховуючи той факт, що відповідачем не було надано податковому керуючому на його вимогу відповідних документів та посадові особи позивача були відсутні за його місцезнаходженням на момент проведення перевірки стану збереження майна на підставі пункту 91.3 статті 91 Податкового кодексу України, пор що складено акт № 1/19-154 від 20.11.2012, суд дійшов висновку про те, що наявні всі правові підстави для зупинення видаткових операцій платника податків Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю).
Відповідно до частини першої статті 71 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.
З урахуванням наведеного суд дійшов висновку, що подання Державної податкової інспекції у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби про зупинення видаткових операцій Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю) є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Відповідно до пункту 91.4 статті 91 Податкового кодексу України строк, на який можуть бути зупинені видаткові операції, визначається судом, але не більше двох місяців.
Керуючись статтями 69, 70, 71 та 158-163, 1833 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -
1.Подання Державної податкової інспекції у Печерському районі міста Києва Державної податкової служби про зупинення видаткових операцій на рахунках суб'єкта підприємницької діяльності Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариство з обмеженою відповідальністю) - задовольнити частково.
2.Зупинити на два місяці з дня винесення постанови видаткові операції на рахунках Фірми "СОЮЗ ВІКТАН" ЛТД (Товариства з обмеженою відповідальністю) (01023, м. Київ, вул. Шота Руставелі, буд. 38Б. кв. 12, код ЄДРПОУ 20749622):
МФО банкуНазва банкуНомер рахунокуДата відкриттяВалюта
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.09.2004ШВЕЙЦАРСЬКИЙ ФРАНК
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.09.2004ЄВРО
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.09.2004ДОЛАР США
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.09.2004УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"2610753517.09.2008УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440016.12.2005НIМЕЦЬКА МАРКА
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.09.2004РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440013.04.2006АВСТРАЛIЙСЬКИЙ ДОЛАР
300335АТ "Райффайзен Банк Аваль"260081440023.10.2006КАНАДСЬКИЙ ДОЛАР
351005АТ "УкрСиббанк"2600116713660026.03.2008ДОЛАР США
351005АТ "УкрСиббанк"2600116713660001.02.2008УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
320917ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М.КИЄВІ2600830169590221.12.2009ДОЛАР США
320917ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М.КИЄВІ2600730169590321.12.2009ЄВРО
320917ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М.КИЄВІ2600830269590121.12.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
320917ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М.КИЄВІ2600930169590126.11.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
320917ФІЛІЯ АБ "ПІВДЕННИЙ" В М.КИЄВІ2604330169590102.03.2011УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2610610167500115.08.2005ДОЛАР США
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2615110167500115.08.2005ДОЛАР США
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2600101016750126.06.2008ДОЛАР США
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2610610167500115.08.2005УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2615110167500115.08.2005УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2600101016750118.06.2008УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300346ПАТ "АЛЬФА-БАНК" У М.КИЄВI2600101016750112.12.2008РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬ
300669ПАТ "ПРАЙМ-БАНК"26000301061826.04.2005ДОЛАР США
300669ПАТ "ПРАЙМ-БАНК"26009301116427.05.2009ДОЛАР США
300669ПАТ "ПРАЙМ-БАНК"26009301116427.05.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
322012КМФ ПАТ "УСБ"М.КИЇВ2615701049220131.08.2004ЄВРО
380571ПАТ "КРЕДИТ ОПТИМА БАНК"26003300750117.07.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
380515АТ "КБ "СОЮЗ"2600000120117.06.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300528АТ "ОТП Банк"2600900130747117.08.2005ДОЛАР США
300528АТ "ОТП Банк"2600800230747118.08.2009ДОЛАР США
300528АТ "ОТП Банк"2600900130747117.08.2005ЄВРО
300528АТ "ОТП Банк"2600800230747118.08.2009ЄВРО
300528АТ "ОТП Банк"2600800230747118.08.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300528АТ "ОТП Банк"2600900130747117.08.2005УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
339339ПАТ "МIСЬКИЙ КОМЕРЦ. БАНК"26001038260107.08.2009ДОЛАР США
339339ПАТ "МIСЬКИЙ КОМЕРЦ. БАНК"26001038260107.08.2009ЄВРО
339339ПАТ "МIСЬКИЙ КОМЕРЦ. БАНК"26001038260107.08.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
320478АБ "Укргазбанк"260022646013.03.2008ДОЛАР США
320478АБ "Укргазбанк"260022646022.02.2007УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
380764ПАТ "КБ "Надра"2600527780200102.04.2012ДОЛАР США
380764ПАТ "КБ "Надра"2600527780200102.04.2012ЄВРО
380764ПАТ "КБ "Надра"2600427780200202.04.2012УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
380764ПАТ "КБ "Надра"2600527780200102.04.2012УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300023ПАТ "УКРСОЦБАНК"2605200000014111.04.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300023ПАТ "УКРСОЦБАНК"2615900000014111.04.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300023ПАТ "УКРСОЦБАНК"2605400000298718.02.2011УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300023ПАТ "УКРСОЦБАНК"2600500001546218.02.2011УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324010КРИМ.РЕС.Ф ПАТ"УСБ" М.СIМФЕРОПОЛЬ2610844002447831.10.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324010КРИМ.РЕС.Ф ПАТ"УСБ" М.СIМФЕРОПОЛЬ2610244002447401.08.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324010КРИМ.РЕС.Ф ПАТ"УСБ" М.СIМФЕРОПОЛЬ2610344002447326.07.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324010КРИМ.РЕС.Ф ПАТ"УСБ" М.СIМФЕРОПОЛЬ2610944002447710.09.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324913Кримська регіональна ф-яВАТ"КРЕДОБАНК"29028010054212.04.2002УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324913Кримська регіональна ф-яВАТ"КРЕДОБАНК"26005300200117.07.2001УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
300539ПАТ "IНГ Банк Україна"2600100306630008.11.2005УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
313797КАБ"СЛОВ'ЯНСЬКИЙ" М.ЗАПОРІЖЖЯ2600310010619219.02.1999УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
321723ПАТ "БТА Банк"2600000120160507.10.2003УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
324065ВІД.АПБ"УКРАЇНА" М. ДЖАНКОЙ2600120060300131.12.1998УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
334851ПАT "ПУМБ"2600996249714405.04.2012УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
377777ПАТ "КБ "УФС"2600700104065419.08.2009УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ
Відповідно до частини сьомої статті 1833 Кодексу адміністративного судочинства України постанови суду, прийняті за результатами розгляду справ за поданням органів державної податкової служби підлягають негайному виконанню.
Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів за правилами, встановленими статтями 185-187 Кодексу адміністративного судочинства України. Апеляційна скарга подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення. У разі застосування судом частини третьої статті 160 цього Кодексу, а також прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.
Суддя О.П. Огурцов