3
№ 3-0107/336/2012
0107/1337/2012
17 лютого 2012 року Залізничний районний суд м. Сімферополя Автономної Республіки Крим у складі:
головуючого, судді - Афендікова С.М.,
при секретарі - Астанькович О.О.,
за участю прокурора - Краснікова О.М.,
представника митниці - Шурлигіна О.В.
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Сімферополі справу про порушення митних правил, що поступила з Кримської митниці відносно
громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Сімферополь, працює уповноваженою особою на роботи з митницею ТОВ «КОРБЕК», який мешкає за адресою: АДРЕСА_1,
за ст.ст. 352, 355 МК України, -
З метою переміщення товару - «персики» через митний кордон України у зоні діяльності Дністрянської митниці, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «КОРБЕК» (юридична адреса: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Аппазова, 1/16,) ОСОБА_2 у Кримську митницю були подані: 01.07.2009 року ПД №600000008/9/80712, загальна вага товару 20570 кг., 24.07.2009 року ПД № 600000008/9/80871, загальна вага товару 20800 кг. Поставка товару здійснена від грецької компанії «Agricultural cooperative of Naoussa 5 Antupa str. Kopanos, P.O. BOX.7, 59200 Naoussa, Creece.» згідно контракту від 20.05.2008 року № 001/4-2008. У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України в числі інших документів до Кримській митниці були надані інвойси від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723, в яких вартість товару складала 14781,60 доларів США та 14960 доларів США відповідно, що за курсом НБУ на дні переміщення товару складає - 227546,25 грн. 03.07.2009 року та 27.07.2009 року зазначений товар був оформлений Кримською митницею за вантажними митними деклараціями №600000001/9/002421, №600000001/9/002794 у митному режимі «імпорт». При цьому, до державного бюджету України при оформленні товарів у вільний обіг згідно ВМД №600000001/9/002421 було сплачено 32057,93грн. обов'язкових податків та зборів, за ВМД №600000001/9/002794 сплачено 32519,98грн. 26.10.2010 року з метою проведення перевірки законності ввезення товару на митну територію України Кримською митницею було спрямовано лист № 03.4-03/2495-ЕП до ДМС України з метою подальшого звернення до митних органів Греції. 06.12.2011 року до Кримської митниці надійшов лист ДМС України від 30.11.2011 року №20/4-11/08563 яким надіслано відповідь митної служби Греції від 06.10.2011 року №33A5041735EE2011. Разом з відповіддю надіслано копії інвойсів від 30.06.2009 року №3504 та 22.07.2009 року №3723, що були надані митним органам Греції при експорті товару - «персики» на адресу ТОВ «КОРБЕК» (Україна) від компанії «Agricultural cooperative of Naoussa» (Греція). При вивченні документів, які надійшли від митної служби Греції встановлено, що згідно інвойсу від 30.06.2009 року №3504, загальна вартість товару «персики» експортованого від компаній «Agricultural cooperative of Naoussa» на адресу TOB «КОРБЕК» становить 18281,60 євро (що по курсу НБУ на день переміщення товарів складає 196183,28грн.) замість 14781,60 доларів США, що була вказана у інвойсі, який надано до Кримської та Дністрянської митниці з метою переміщення товару через митний кордон України. Згідно інвойсу від 22.07.2009 року №3723, наданого митною службою Греції, вартість експортованого товару «персики» становить 12108,10 євро (що за курсом НБУ на день переміщення товарів складає 132022,88грн.), а не 14960 доларів США, як вказано в інвойсі поданому у Кримську та Дністрянську митницю з метою переміщення товару через митний кордон України. Таким чином, зазначений товар «персики», загальною вартістю 328206,16грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу України, у якості підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, а саме - інвойсів від 30.06.2009 року №3504, від 22.07.2009 року №3723, що призвело до звільнення від сплати податків та зборів на загальну суму 26168,59грн. Зазначені дії особи, уповноваженої на роботу з митницею ТОВ «КОРБЕК» ОСОБА_2 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею ч. 1 ст. 352, 355 Митного кодексу України.
Крім того, 13.07.2009 року у Кримську митницю особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «КОРБЕК» (юридична адреса: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Аппазова, 1/16,) ОСОБА_2 було надано ПД № 600000008/9/080804 з метою переміщення товару - «персики» через митний кордон України у зоні діяльності Дністрянської митниці, загальною вагою брутто 20450кг. Поставка товару здійснена від грецької компанії «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E» (Vasilika Тhessaloniki Central Market С 37-38 Thessaloniki, Greece) згідно контракту від 23.10.2008 року № 001/5- 2008. У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України у числі інших документів до Кримської митниці було надано інвойс від 11.07.2009 року № 106 у якому загальна вартість товару складала 15392 доларів США, що за курсом НБУ на день переміщення товару складає 117354,76грн. 15.07.2009 року зазначений товар був оформлений Кримською митницею у митному режимі «імпорт». При цьому, до державного бюджету України при оформленні вантажу у вільний обіг згідно ВМД № 600000001/9/002612 було сплачено 30520,25грн. обов'язкових податків та зборів. 26.10.2010 року з метою проведення перевірки законності ввезення товару на митну територію України Кримською митницею було спрямовано листи № 03.4-03/2495-ЕП до ДМС України, з метою подальшого звернення до митних органів Греції. 06.12.2011 року до Кримської митниці надійшов лист ДМС України від 30.11.11 № 20/4-11/08563, яким надіслано відповідь митної служби Греції від 06.10.2011 року № 33A5041735EE2011. Разом з відповіддю надіслано копію інвойсу від 11.07.2009 року №000106 наданого митній службі Греції, при експорті товару - «персики» на адресу ТОВ «КОРБЕК» від грецької компанії «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E». При вивчені документів, які надійшли від митної служби Греції встановлено, що згідно інвойсу від 11.07.2009 року №000106 загальна вартість товару експортованого від компаній «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E» на адресу ТОВ «КОРБЕК» становить 11855,70 євро (що за курсом НБУ на день переміщення товарів складає 126323,66грн., а не 15392 доларів США як вказано в інвойсі, який надано до Кримської та Дністрянської митниць з метою переміщення товару через митний кордон України, та його подальшого оформлення у митному відношенні. Таким чином, товар був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом надання митному органу України (Кримській митниці) у якості підстави для переміщення товару - інвойсу від 11.07.2009 року № 000106, який містить неправдиві данні, що призвело до звільнення від сплати податків та зборів у сумі 2370,12грн.
У судовому засіданні правопорушник ОСОБА_2 свою вину у скоєнні правопорушень не визнав, просив закрити справу за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, та пояснив, що вартість товару він отримував з рахунків-фактур на товар, повноважень для визначення вартості товару в нього не було. Крім того, зазначив, що з моменту зазначених у протоколах подій минуло три роки, у зв'язку з чим, просив закрити справу про притягнення його до адміністративної відповідальності за ст.ст. 352, 355 МК України, у зв'язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.
Заслухавши думку прокурора, який вважав, що у діях ОСОБА_2 наявний склад адміністративних порушень, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України та просив застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, представника митниці, який підтримав подання та думку прокурора, суд приходить до висновку про наявність у діях правопорушника складу адміністративних правопорушень, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 13.07.2009 року у Кримську митницю особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «КОРБЕК» (юридична адреса: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Аппазова, 1/16) ОСОБА_2 було надано ПД № 600000008/9/080804 з метою переміщення товару - «персики» через митний кордон України у зоні діяльності Дністрянської митниці, загальною вагою брутто 20450кг. Поставка товару здійснена від грецької компанії «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E» (Vasilika Thessaloniki Central Market C 37-38 Thessaloniki, Greece) згідно контракту від 23.10.2008 року № 001/5-2008.
У якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України в числі інших документів до Кримської митниці було надано інвойс від 11.07.2009 року № 106, в якому загальна вартість товару складала 15392 доларів США, що за курсом НБУ на день переміщення товару складає 117354,76грн.
15.07.2009 року зазначений товар було оформлено Кримською митницею у митному режимі «імпорт». При цьому до державного бюджету України при оформленні вантажу у вільний обіг згідно ВМД № 600000001/9/002612 було сплачено 30520,25грн. обов'язкових податків та зборів.
01.07.2009 року та 24.07.2009 року до Кримської митниці особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «КОРБЕК» (юридична адреса: АР Крим, м. Сімферополь, вул. Аппазова, 1/16) ОСОБА_2 були надані ПД № 600000008/9/080712 та № 600000008/9/080871 відповідно, з метою переміщення товару - «персики» через митний кордон України у зоні діяльності Дністрянської митниці, загальною вагою брутто 41370кг. Поставка товару здійснена від грецької компанії «AGRI CULTURAL COOPERATIVE OF NAOUSSA» (5 Antypa str. Kopanos.P.O.Box 7 59200 Naoussa Greece) згідно контракту від 20.05.2008 року № 001/4-2008. У якості підстави для переміщення вищевказаного товару до Дністровської митниці надані рахунки від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723, згідно з якими загальна вартість товару становить 227592,63грн.
03.07.2009 року та 27.07.2009 року зазначений товар було оформлено Кримською митницею у митному режимі «імпорт» за ВМД № 600000001/9/002421 та № 600000001/9/002794. При цьому до державного бюджету України при оформленні вантажу у вільний обіг згідно ВМД № 600000001/9/002421 було сплачено 32057,93 грн. та згідно ВМД № 600000001/9/002794 - 32519,98 грн. обов'язкових податків та зборів.
26.10.2010 року з метою проведення перевірки законності ввезення товару на митну територію України Кримською митницею було спрямовано лист № 03.4-03/2495-ЕП до ДМС України з метою подальшого звернення до митних органів Греції. 06.12.2011 року до Кримської митниці надійшов лист ДМС України від 30.11.2011 року № 20/4-11/08563 яким надіслано відповідь митної служби Греції від 06.10.2011 року № 33А5041735ЕЕ2011.
Разом з відповіддю надіслано копію інвойсу від 11.07.2009 року № 000106 наданого митній службі Греції при експорті товару - «персики» на адресу ТОВ «КОРБЕК» від грецької компанії «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E» та копії рахунків від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723, наданих митній службі Греції при експорті товару - «персики» на адресу ТОВ «КОРБЕК» від грецької компанії «AGRI CULTURAL COOPERATIVE OF NAOUSSA».
Згідно наданих документів встановлено, що: - згідно інвойсу від 11.07.2009 року № 000106 загальна вартість товару експортованого від компаній «PATIKAS Ap.-CHATSIOS V.O.E» на адресу ТОВ «КОРБЕК» становить 11855,70 євро (що за курсом НБУ на день переміщення товарів складає 126323,66грн.), а не 15392 доларів США, як вказано в інвойсі, який надано до Кримської та Дністрянської митниць з метою переміщення товару через митний кордон України, та його подальшого оформлення у митному відношенні; згідно рахунку від 30.06.2009 року № 3504 загальна вартість товару експортованого від компанії «AGRI CULTURAL COOPERATIVE OF NAOUSSA» на адресу ТОВ «КОРБЕК» становить 18281,6 євро (що за курсом НБУ на день переміщення товарів складає 196183,28грн.), а не 14781,6 доларів США як вказано в інвойсі, який надано до Кримської та Дністрянської митниць з метою переміщення товару через митний кордон України, та його подальшого оформлення у митному відношенні; згідно рахунку від 22.07.2009 року № 3723 загальна вартість товару експортованого від компанії «AGRI CULTURAL COOPERATIVE OF NAOUSSA» на адресу ТОВ «КОРБЕК» становить 12108,10 євро (що за курсом НБУ на день переміщення товарів складає 132022,88грн.), а не 14960 доларів США як вказано в інвойсі, який надано до Кримської та Дністрянської митниць з метою переміщення товару через митний кордон України, та його подальшого оформлення у митному відношенні.
Декларант ТОВ «КОРБЕК» ОСОБА_2, який подавав до Кримської митниці ПД № 600000008/9/080804, № 600000008/9/080712, № 600000008/9/080871 та ВМД № 600000001/9/002612, № 600000001/9/002421 № 600000001/9/002794 з пакетами документів до них пояснив, що товаросупровідні документи зі всіма необхідними відмітками про переміщення кордону України були отримані ним у чергового в ЗМК «Кримавтопорт» у сейф-пакеті відповідно до встановленої митними правилами процедури. Оригінали документів (інвойс від 11.07.2009 року № 106, рахунки від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723) повністю відповідали їх копіям, що були надані раніше для складання ПД № 600000008/9/080804, № 600000008/9/080712 та № 600000008/9/080871.
У відношенні ОСОБА_2 Кримською митницею 18.01.2012 року винесено постанову про відмову у порушенні кримінальної справи за ч. 1 ст. 201 КК України за матеріалами справи про ПМП №14/60000/12. За фактом переміщення через митний кордон України у липні 2009 року товару «персики» загальною вагою 37177 кг, вартістю 328206,17грн (рахунки від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723) Кримською митницею 10.01.2012 року було порушено кримінальну справу за ч. 1 ст. 201 КК України. Дану кримінальну справу 17.01.2012 року було закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 6 КПК України (згідно зі Законом України від 15.12.2011 року № 4025-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності»).
Таким чином, в діях ОСОБА_2 убачаються ознаки порушень митних правил, відповідальність за які передбачена ст.ст. 352, 355 МК України, а саме - вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, що знайшли своє вираження у наданні ним митному органу у якості підстави для переміщення товарів за ПД № 600000008/9/080804, № 600000008/9/080712, № 600000008/9/080871, та митного оформлення у вільний обіг за ВМД № 600000001/9/002612, № 600000001/9/002421 та № 600000001/9/002794, інвойсу від 11.07.2009 року № 000106, рахунків від 30.06.2009 року № 3504 та від 22.07.2009 року № 3723, які містять неправдиві дані внаслідок чого розмір податків та зборів, що підлягали сплаті, був зменшений на 28538,71грн.
Вина ОСОБА_2 у вчиненні порушень, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України підтверджується сукупністю зібраних по справі доказів.
За таких обставин, враховуючи те, що санкції ст.ст. 352, 355 МК України передбачають такий вид стягнення як конфіскація, суд вважає за необхідне піддати ОСОБА_2 адміністративному стягненню за порушення митних правил у вигляді конфіскації предметів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил.
При цьому, враховуючи те, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучалися у зв'язку з їх випуском у вільний обіг у 2009 році, суд вважає за доцільне, у разі відсутності безпосередніх предметів порушення митних правил, стягнути з ОСОБА_2 їх вартість у дохід держави.
На підставі ст.ст. 352, 355 МК України, керуючись ст.ст. 326, 328, 386, 390-393 МК України, ст.ст. 38, 247, 283-285, 294 КУпАП України, суд,-
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ст.ст. 352, 355 МК України.
Стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, вартість безпосередніх предметів правопорушення митних правил (товар «персики», загальною вагою 57 627 кг) на користь держави 454 529, 82 грн (чотириста п'ятдесят чотири тисячі п'ятсот двадцять дев'ять гривень вісімдесят дві копійки).
Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником або на неї може бути внесено протест прокурора протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга, протест прокурора, подані після закінчення цього строку, повертаються апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.
Апеляційна скарга, протест прокурора подаються до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.
Суддя: