Справа № 1-п-326/12
28.02.2012 року м. Кременчук
Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:
головуючої - судді Сировєтнік Т.І.
при секретарі - Махлай К.М.
з участю прокурора - Зоріна В.С.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу з постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області Шепель В.Д. про закриття кримінальної справи та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця смт. Семенівка Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища технічна, одруженого, пенсіонера, проживає АДРЕСА_3, не судимий,
який притягається до кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366, ч.1 ст.212 КК України,
ОСОБА_2, будучи призначеним згідно наказу №1/11 від 18.11.2000 року на посаду голови правління Акціонерного товариства закритого типу «Спецавтоцентр» / м. Кременчук, код ЄДРПОУ 24389936/, являючись його засновником, достовірно знаючи, що вказане товариство є платником податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, направленим на ухилення від сплати податків, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування суб*єктів господарської діяльності, який забезпечується за рахунок надходження податків, зборів, обов*язкових платежів формування прибуткової частини державних і місцевих бюджетів, використав схему мінімізації податкових зобов*язань товариства, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість АТЗТ «Спецавтоцентр» шляхом документального проведення по бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих господарських операцій з приватним підприємством «Ажур-М» /м. Кременчук, код ЄДРПОУ 36865126/ та Товариством з обмеженою відповідальністю «Вел-Маркет» / м. Кременчук, код ЄДРПОУ 34397847/ без реального настання правових наслідків у вигляді фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу АТЗТ «Спецавтоцентр» діяльність вище вказаних ТОВ «Вел-Маркет» та ПП «Ажур-М» була спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб. Фактично, враховуючи відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної господарської діяльності, трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів, підприємства фінансово-господарською діяльністю не займалися.
При цьому , в період часу з 01.01.2008 року по 31.03.2011 року ОСОБА_2, являючись головою правління АТЗТ «Спецавтоцентр», на якого покладені обов*язки відповідно до ст..67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку та в розмірах, встановлених законом та в порушення ст..8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, ст..9 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року , п.20.1 ст.20 закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року, п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, придбав у громадян ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ТОВ «Автотрансбудсервіс» бувші в експлуатації вантажні автомобілі марки «КрАЗ», без відображення даних фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках АТЗТ «Спецавтоцентр».
Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_2, будучи головою правління АТЗТ «Спецавтоцентр», у невстановленому досудовим слідством місці та від невстановлених слідством осіб отримав первинні бухгалтерські фінансово-господарські документи складені від імені ТОВ «Вел-Маркет» та ПП «Ажур-М» про начебто постачання в адресу АТЗТ «Спецавтоцентр» товарно-матеріальних цінностей та послуг, а саме від ТОВ«Вел-Маркет» - видаткову накладну №341 від 01.09.2010 року на загальну суму 57400 грн., в т.ч. ПДВ 9566,67 грн. за міст прохідний на автомобіль «КрАЗ»; видаткову накладну №337 від 16.09.2010 року на загальну суму 137400 грн., в т.ч. ПДВ 22900 грн. за автомобіль «КрАЗ» б/у; видаткову накладну №ОУ-336 від 16.09.2010 року на загальну суму 158400 грн., в т.ч. ПДВ 26400 грн. за проведення капітального ремонту автомобіля ЗІЛ-131В; видаткову накладну №1344 від 18.10.2010 року на загальну суму 293100 грн., в т.ч. ПДВ48850 грн. за автомобіль «КрАЗ»; податкову накладну №341 від 01.09.2010 року на загальну суму 57400 грн., в т.ч. ПДВ 9566,67 коп.; податкову накладну №337 від 16.09.2010 року на загальну суму 137400 грн., в т.ч. ПДВ 22900 грн.; податкову накладну №336 від 16.09.2010 року на загальну суму 158400 грн., в т.ч. ПДВ 26400 грн.; податкову накладну №1344 від 18.10.2010 року на загальну суму 293100 грн., в т.ч. ПДВ 48850 грн.;
від ПП «Ажур-М»- видаткову накладну №2005 від 01.07.2010 року на загальну суму1140000 грн., в т.ч. ПДВ 190000 грн.; видаткову накладну №2734 від 04.08.2010 року на загальну суму 1721000 грн., в т.ч. ПДВ 286833 грн.; податкову накладну №2005 від 24.06.2010 року на загальну суму 30000 грн., в т.ч. ПДВ 30000 грн.; податкову накладну №2101 від 30.06.2010 року на загальну суму 119202 грн., в т.ч. ПДВ 19867 грн.; податкову накладну №2121 від 01.07.2010 року на загальну суму 720798 грн., в т.ч. ПДВ 120133 грн.; податкову накладну №2734 від 04.08.2010 року на загальну суму 1721000 грн., в т.ч. ПДВ 286833 грн.
отримавши фактично бувші в експлуатації вантажні автомобілі у юридичних та фізичних осіб - неплатників ПДВ, отримавши завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Вел-Маркет» та ПП «Ажур-М» про неіснуючі роботи, поставки запчастин і вантажних автомобілів, ОСОБА_2 використав їх при складанні податкової звітності АТЗТ «Спецавтоцентр», сформувавши при цьому незаконні суми податкового кредиту з податку на додану вартість.
Таким чином ОСОБА_2 в порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4., 7.4.5, п.7.4. ст..7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року умисно ухилився від сплати ПДВ АТЗТ «Спецавтоцентр» на суму 476083,67 грн., яка становить 1095 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Крім цього, ОСОБА_2, будучи призначеним згідно наказу №1/11 від 18.11.2000 року на посаду голови правління АТЗТ «Спецавтоцентр», діючи з метою ухилення від сплати податків, з корисних мотивів та з метою приховування іншого більш тяжкого злочину, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання їх суспільно-небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи, а також вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості про неіснуючі фінансово-господарські операції, а саме:
накладну №341 від 01.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» моста прохідного на автомобіль КрАЗ на суму 57400 грн., в т.ч. ПДВ 9566,67 грн.;
накладну №337 від 16.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» автомобіля КрАЗ б/у на суму 137400 грн., в т.ч. ПДВ 22900 грн.;
накладну №ОУ-336 від 16.09.2010 року про проведення від ТОВ «Вел-Маркет» капітального ремонту автомобіля ЗІЛ-131В на суму 158400 грн., в т.ч. ПДВ 26400 грн.;
накладну №1344 від 18.10.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобіля КрАЗ на загальну суму 293100 грн., в т.ч. ПДВ48850 грн.;
накладну №2005 від 01.07.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму1140000 грн., в т.ч. ПДВ 190000 грн.;
накладну №2734 від 04.08.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму 1721000 грн., в т.ч. ПДВ 286833 грн.
Крім того, ОСОБА_2 з метою умисного ухилення від сплати ПДВ в порушення ст.67 Конституції України, ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року, п.20.1 ст.20 закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року, п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року, вніс до офіційних документів - податкових декларацій з податку на додану вартість, затверджених Наказом ДПА України від 30.05.1997 року АТЗТ «Спецавтоцентр» завідомо неправдиві відомості про взаємовідносини з даними підприємствами та виниклі при цьому суми податкових зобов*язань і податкового кредиту, а саме до :
податкової декларації по ПДВ з додатками за червень 2010 року №9002778445;
податкової декларації по ПДВ з додатками за липень 2010 року №9003318814;
податкової декларації по ПДВ з додатками за серпень 2010 року №80689;
податкової декларації по ПДВ з додатками за вересень 2010 року №9004506863;
податкової декларації по ПДВ з додатками за жовтень 2010 року №9005215671.
Таким чином, в період часу з 01.07.2010 року по 18.10.2010 року голова правління АТЗТ «Спецавтоцентр» ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно підробив вище зазначені документи - податкові декларації по податку на додану вартість, завіривши від імені зазначеного товариства шляхом використання електронних ключів, які умисно подав в якості звітних податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв*язку у Кременчуцьку ОДПІ, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ухилення від сплати податків на загальну суму 476083,67 грн., яка в 2010 році у 1095 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Вище вказані дії ОСОБА_2 кваліфіковані органом досудового слідства за ч.1 ст.212 КК України,як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, та за ч.2 ст.366 КК України, як умисне складання, видача завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинені службовою особою підприємства, що спричинило тяжкі наслідки.
В ході проведення досудового слідства обвинувачений ОСОБА_2 надав платіжні доручення №312 від 28.09.2011 року на суму 196000 грн. від платника АТЗТ «Спецавтоцентр» у рахунок погашення збитків; №1554 від 05.12.2011 року на суму 74500 грн. - платник ДПА у Полтавській області, призначення платежу - перерахування коштів відповідно до заяви голови правління АТЗТ «Спецавтоцентр» ОСОБА_2; №397 від 29.12.2011 року на суму 205583,67 грн. - платник АТЗТ «Спецавтоцентр», призначення платежу - у рахунок погашення ПДВ, відповідно до яких АТЗТ «Спецавтоцентр» сплачено податків на загальну суму 476083 грн.67 коп.
Даний факт знайшов своє підтвердження в судовому засіданні показаннями обвинуваченого ОСОБА_2 та дослідженими вище вказаними платіжними дорученнями / а.с.а.с.53-61 т.13/
Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статі, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.
Враховуючи, що на момент досудового слідства обвинувачений ОСОБА_2 відшкодував заподіяну ним державі шкоду, сплативши до бюджету держави ПДВ за період, інкримінований йому органом досудового слідства, і не має на даний час заборгованості перед державою, суд вважає за можливе на підставі ч.4 ст.212 КК України закрити провадження в цій частині обвинувачення, звільнивши ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 чт.212 КК України.
Крім того, враховуючи, що вина ОСОБА_2 у вчиненні злочину за ч.2 ст.366 КК України, крім його повного визнання доведена зібраними матеріалами кримінальної справи, даний злочин вчинено ОСОБА_2 вперше, сам злочин є злочином середньої тяжкості, на даний час ОСОБА_2 не займає посаду в АТЗТ «Спецавтоцентр», є пенсіонером, і його діяння внаслідок погашення заборгованості державі коштів, податків, втратило суспільну небезпечність, тобто саме діяння та особа перестали бути суспільно-небезпечними, суд вважає за можливе закрити провадження в частині обвинувачення ОСОБА_2 за ч.2 ст.366 КК України на підставі ст..48 КК України за зміною обстановки, звільнивши його від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.366 КК України.
Речові докази - вилучені підроблені :
накладну №341 від 01.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» моста прохідного на автомобіль КрАЗ на суму 57400 грн., в т.ч. ПДВ 9566,67 грн.;
накладну №337 від 16.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» автомобіля КрАЗ б/у на суму 137400 грн., в т.ч. ПДВ 22900 грн.;
накладну №ОУ-336 від 16.09.2010 року про проведення від ТОВ «Вел-Маркет» капітального ремонту автомобіля ЗІЛ-131В на суму 158400 грн., в т.ч. ПДВ 26400 грн.;
накладну №1344 від 18.10.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобіля КрАЗ на загальну суму 293100 грн., в т.ч. ПДВ48850 грн.;
накладну №2005 від 01.07.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму1140000 грн., в т.ч. ПДВ 190000 грн.;
накладну №2734 від 04.08.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму 1721000 грн., в т.ч. ПДВ 286833 грн.
податкову декларацію по ПДВ з додатками за червень 2010 року №9002778445;
податкову декларацію по ПДВ з додатками за липень 2010 року №9003318814;
податкову декларацію по ПДВ з додатками за серпень 2010 року №80689;
податкову декларацію по ПДВ з додатками за вересень 2010 року №9004506863;
податкову декларацію по ПДВ з додатками за жовтень 2010 року №9005215671
зберігати при матеріалах кримінальної справи.
Враховуючи той факт, що ОСОБА_2 повністю відшкодовані заподіяні збитки, і відсутній цивільний позов про відшкодування заподіяної шкоди, суд вважає, що на даний час відпала необхідність в накладенні арешту на майно АТЗТ «Спецавтоцентр», ОСОБА_2, ОСОБА_10, відносно якого органом досудового слідства винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної справи на підставі п.2 ст.6 КПК України за відсутністю складу злочину за ст..212 та за ст.. 366 КК України.
Керуючись ст.ст. 44,48, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.7 КПК України, суд,
Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, закривши провадження по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366 КК України.
Міру запобіжного заходу відносно ОСОБА_2 - підписку про невиїзд відмінити.
Речові докази - вилучені підроблені :накладну №341 від 01.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» моста прохідного на автомобіль КрАЗ на суму 57400 грн., в т.ч. ПДВ 9566,67 грн.; накладну №337 від 16.09.2010 року про отримання від ТОВ «Вел-Маркет» автомобіля КрАЗ б/у на суму 137400 грн., в т.ч. ПДВ 22900 грн.; накладну №ОУ-336 від 16.09.2010 року про проведення від ТОВ «Вел-Маркет» капітального ремонту автомобіля ЗІЛ-131В на суму 158400 грн., в т.ч. ПДВ 26400 грн.; накладну №1344 від 18.10.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобіля КрАЗ на загальну суму 293100 грн., в т.ч. ПДВ48850 грн.; накладну №2005 від 01.07.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму1140000 грн., в т.ч. ПДВ 190000 грн.; накладну №2734 від 04.08.2010 року про отримання від ПП «Ажур-М» автомобілів КрАЗ на загальну суму 1721000 грн., в т.ч. ПДВ 286833 грн.; податкову декларацію по ПДВ з додатками за червень 2010 року №9002778445; податкову декларацію по ПДВ з додатками за липень 2010 року №9003318814; податкову декларацію по ПДВ з додатками за серпень 2010 року №80689; податкову декларацію по ПДВ з додатками за вересень 2010 року №9004506863; податкову декларацію по ПДВ з додатками за жовтень 2010 року №9005215671 - зберігати при матеріалах кримінальної справи.
Накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ Сметанніковою К.В. від 18.02.2011 року арешт на нерухоме майно, що зареєстровано на праві власності за підприємством АТЗТ «Спецавтоцентр», за ОСОБА_2 та ОСОБА_10, а саме на цілу частку квартири за адресою АДРЕСА_1, що належить ОСОБА_2; на цілу частку житлового будинку за адресою АДРЕСА_4, що належить ОСОБА_2; на цілу частку квартири за адресою АДРЕСА_2, що належить ОСОБА_10; на будівлю антикорозійки за адресою АДРЕСА_5, що належить АТЗТ «Спецавтоцентр», скасувати.
На постанову може бути подана апеляція до Апеляційного суду Полтавської області на протязі 7 діб через Автозаводський райсуд м. Кременчука .
я