Печерський районний суд міста Києва
Справа № 1-344/11
28 грудня 2011 року Печерський районний суд
у складі:
головуючий - суддя Вовка С. В. ,
при секретарі - Греку А. Г.,
з участю прокурора Вавренюк О.С.,
захисника ОСОБА_1,
вирішуючи у відкритому судовому засіданні питання про призначення судової-економічної експертизи у кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України, -
В провадженні суду перебуває вказана кримінальна справа.
Підсудному ОСОБА_2 пред'явлено обвинувачення в тому, що він, в липні-серпні 2008 року перерахував безготівкові кошти на розрахунковий рахунок ТОВ «Арма-Строй» з призначення платежу «оплата за послуги згідно договору б/н від 12.03.2008 року» згідно платіжних доручень, зазначених в обвинувальному висновку в сумі 4 060 000 гривень, тобто після укладення угоди про продаж з ТОВ «Хюпо Альпе Адріа Лізинг».
Разом з цим, на стадії доповнення до судового слідства, захисником підсудного заявлено клопотання про долучення до матеріалів справи копії ухвали Вищого адміністративного суду України від 15.11.11, якою задоволено касаційну скаргу ТОВ «Европа-2002», постанову Київського апеляційного суду від 16.11.2010 року скасовано та залишено в силі постанову Окружного адміністративного суду м. Києва від 27.07.10 р. по справі № 2-А-9531/10/2670.
Таким чином, спірні податкові повідомлення-рішення ДПІ у Печерському районі м. Києва від 07.10.11 № 0004212310/0 та № 0004202310/0, прийнятими по акту позапланової виїзної документальної перевірки №383/23-10/31812361 від 27.05.2009 року, згідно якого встановлені порушення ТОВ «Европа-2002» вимог податкового законодавства, зокрема пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97-ВР (із змінами та доповненнями) та пп. 7.4.1 та 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №283/97-ВР (із змінами та доповненнями), які призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за червень 2008 року в сумі 676 666,67 грн. та податку на прибуток за третій квартал 2008 року в сумі 845 833,34 грн., судом визнано не чинними та скасовано з мотивів безпідставності їх прийняття.
В судовому засіданні прокурором заявлено клопотання про призначення судово-економічної експертизи з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Европа-2002» при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Арма-Строй» за період з 01.07.2008 по 31.12.2009 роки.
Вислухавши думку учасників процесу та з метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, а також те, що для вирішення вказаного питання необхідні спеціальні знання, суд прийшов до висновку, про необхідність призначення судово-економічної експертизи.
На підставі викладеного , керуючись ст.ст. 22, 75, 310 КПК України суд, -
Призначити по кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2, у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України судово-економічну експертизу на вирішення якої поставити наступні питання:
- чи у відповідності до вимог діючого податкового законодавства підприємством ТОВ «Европа-2002» (код ЄДРПОУ - 31812361, м. Київ) були сформовані валові витрати по податку на прибуток з підприємств і податковий кредит по податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарської операції між ТОВ «Арма-Строй» (код ЄДРПОУ - 34882358) та ТОВ «Европа-2002» щодо пошуку покупців торгового комплексу розташованого в місті Кам'янець-Подільський, Хмельницької області для ТОВ «Европа-2002», з врахуванням того, що досудовим слідством кваліфікується така фінансово-господарська операція через призму безтоварності, а договір згідно версії слідства укладався та первинні бухгалтерські документи виписувались з метою умисного ухилення від сплати податків?
- які суми податку на прибуток з підприємств і податку на додану вартість і за які періоди ТОВ «Европа-2002» (код ЄДРПОУ - 31812361, м. Київ) не нарахувало та не сплатило до бюджету при проведенні взаємовідносин з ТОВ «Арма-Строй» (код ЄДРПОУ - 34882358) при умові, що досудовим слідством кваліфікується така фінансово-господарська операція через призму безтоварності?
- які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку, призвели до несплати податків та обов'язкових платежів, завищення сум бюджетного відшкодування внаслідок заниження об'єктів оподаткування і хто зобов'язаний був забезпечити дотримання цих вимог?
Проведення експертизи доручити експертам НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві.
Попередити експертів НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384,385 КК України.
Для проведення експертизи направити експертам матеріали кримінальної справи №1-344/11
Постанова оскарженню не підлягає.
Суддя С. В. Вовк