дело №1-787/11
Ленинский районный суд города Луганска
2011 года, июля месяца, 22 - го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:
председательствующего судьи Луганского В.И.
с участием прокурора Кислого В.В.
при секретаре
адвоката Онищенко Е.В.
ОСОБА_3
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, украинца, имеющего среднее образование, не работающего, холостого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,
по части 3 статьи 212 УК Украины,
ОСОБА_4, являясь согласно приказа № 10 с 01.06.2010 года по 10.01.2011 года заместителем директора частного предприятия «Мейфлау», зарегистрированного решением исполнительного комитета Луганского городского совета 02.04.2010 года №13821020000017198, по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Оборонная, 101/К), являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, имея умысел на умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, и причинение ущерба государственному бюджету, путем незаконного отнесения в состав налогового кредита по НДС, сумм налога на добавленную стоимость, якобы уплаченных за приобретение товаров, фактически не приобретенных, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение законодательства о налогообложении и правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, а также возложенную на него ответственность Законом Украины "О системе налогообложения в Украине", в редакции от 27.02.97, а также в нарушение положений Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 04.03.97 №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, действуя умышленно и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок налогообложения, руководствуясь корыстным мотивом, выразившемся в стремлении избежать исполнения обязанностей перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость. ЧП «Мейфлау»с 01.06.2010 года по 31.07.2010 года документально не подтверждено заявленных в декларации по НДС налоговый кредит, сформированный от ЧП «Леонис», на общую сумму 2 511 870 грн. а также в соответствии с другими нормами законодательства Украины.
В связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей заместитель директора ЧП «Мейфлау»ОСОБА_4 обязан был организовать деятельность предприятия и обеспечить уплату НДС в бюджет, но действуя во вред бюджетных потребителей, сознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление последствий в виде непоступления в бюджет Украины денежных средств, в особо крупных размерах за налоговые периоды с июня 2010 года по июль 2010 года умышленно уклонился от уплаты налогов в общей сумме 2 651 428,00 грн., а именно совершил преступление при следующих обстоятельствах.
Так, ОСОБА_4, находясь в г. Луганске, в период с 01.06.2010 года по 31.07.2010 года, реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, из корыстных побуждений, заведомо зная, что он является служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности - ЧП «Мейфлау», которое является плательщикам налога на добавленную стоимость, на которого возлагается ответственность за своевременное и полное начисление, и уплату (перечисление) в бюджет налога на добавленную стоимость, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя наступление общественно опасных последствий в виде фактического непоступления в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах и сознательно допуская наступление этих последствий, действуя в нарушение установленных требований законодательства Украины, документально не подтвердил заявленный в июне и июле 2010 года в декларациях по НДС налоговый кредит, сформированный от ЧП «Леонис»(код ЕГРПОУ 37057309), на общую сумму 2 651 428,00 грн.
В соответствии с якобы действительными, финансово-хозяйственными операциями ОСОБА_4, составил за июнь 2010 года, налоговую декларацию по НДС предприятия ЧП «Мейфлау»в которую внес заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита, которые не были подтверждены соответствующими документами), после чего предоставил для подписи директору ЧП «Мейфлау»ОСОБА_6, в связи с чем и заверила данную налоговую отчетность своей подписью и оттиском печати предприятия, где за период июнь 2010 года была отражена сумма налогового кредита в размере 1 585 458,00 грн.
После чего, налоговую декларацию по НДС ЧП «Мейфлау», содержащую заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита по НДС, ОСОБА_4 предоставил в МГНИ Ленинского района г. Луганска, где она была принята к учету № 109590, чем и был достигнут планируемый преступный результат, направленный на уклонение от уплаты в бюджет НДС в особо крупных размерах .
Продолжая свои преступные деяния ОСОБА_4, по результатам финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Мейфлау»составил налоговую декларацию по НДС за июль 2010 года, в которую так же внес заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита, которые не были подтверждены соответствующими документами, после чего предоставил для подписи директору ЧП «Мейфлау»ОСОБА_6, в связи с чем и заверила данную налоговую отчетность своей подписью и оттиском печати предприятия, где за период июль 2010 года была отражена сумма налогового кредита в размере 1 165 970,00 грн.
После чего, налоговую декларацию по НДС ЧП «Мейфлау», содержащую заведомо ложные сведения о суммах налогового кредита по НДС, ОСОБА_4 предоставил в МГНИ Ленинского района г. Луганска, где она была принята к учету №97494, чем и был достигнут планируемый преступный результат, направленный на уклонение от уплаты в бюджет НДС в особо крупных размерах.
Указанные нарушения налогового законодательства были отражены в акте не выездной внеплановой документальной проверки №49/23-37057335 от 21.02.11 года, составленного специалистами Ленинской МГНИ в г. Луганске, в ходе которой установлены нарушения п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5. п.7.4., п.п.7.5.1 п.7.5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего в период с 01.07.2010 г. по 31.07.2010 г. предприятием занижен налог на добавленную стоимость на общую сумму 2 511 870.00 грн.
В результате умышленных и противоправных действий заместителя директора ЧП «Мейфлау»ОСОБА_4, выразившихся в умышленном уклонении от уплаты налогов, путем включения в состав налогового кредита сумм уплаченного (начисленного) НДС, в связи с якобы приобретением товаров (работ, услуг) которые не подтверждены налоговыми накладными, за налоговые периоды июнь-июль 2010 года, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. №168/97-ВР, а так же в нарушение требований, установленных - подпунктом 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»согласно которых «налоговый кредит отчетного периода определяется по договорной стоимости товаров (услуг) и состоит из сум налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налогов по ставке, установленной п.6.1 ст.6 и ст.8-1 этого Закона, в течении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога».
Подпунктом 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»определено, что «датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий: либо дата списания с банковского счета плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), либо дата получения налоговой накладной, которая фиксирует факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг)».
Согласно подпункту 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»«не подлежат включению с состав налогового кредита сумы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), неподтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (иными подобными документами в соответствии с подпунктом 7.2.6 этого Закона)».
Тем самым, заместителем директора ЧП «Мейфлау»ОСОБА_4, не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за период июнь-июль 2010 года, что повлекло не поступление в бюджет денежных средств в размере 2 511 870.00,0 грн., что более чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в особо крупном размере.
Сумма не начисленного и не перечисленного налога с доходов физических лиц, размере 2 511 870, 00 грн., более чем в пять тысяч раз превышает социальную налоговую льготу, установленную законодательством Украины на 2010 год в размере 50% от минимальной заработной платы на 2010 год, что являться особо крупным размером ущерба, причиненного государству.
Подсудимый ОСОБА_4 в предъявленном ему обвинении в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, свою вину признал полностью в содеянном чистосердечно раскаялся, не отказавшись от дачи показаний.
В соответствии со статьей 299 УПК Украины, и против этого не возражали участники судебного разбирательства, судом признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются. При этом судом выяснено, правильно ли понимают подсудимый и другие участники судебного разбирательства содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции, а также разъяснено, что в таком случае участники процесса будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.
Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_4 пояснил, что в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого все обстоятельства совершения им преступлений указаны правильно, так как было на самом деле. Фактические обстоятельства и доказательства собранные по уголовному делу не оспаривал, по оглашенным судом его показаниям т.4. л.д. 17-19, будучи допрошенным, пояснил, что добавить ему нечего, следователем указано все правильно.
Кроме полного признания подсудимым ОСОБА_4 своей виновности, его вина подтверждается, материалами уголовного дела которые не оспариваются подсудимым, и не оглашались в судебном заседании.
При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБА_4 правильно следует квалифицировать по части 3 статьи 212 УК Украины по признакам, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного должностным лицом предприятия, что повлекло за собой фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенного преступления ОСОБА_4 которое отнесено законом к тяжкому преступлению, личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2007 года рождения, обстоятельства, смягчающие наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины -чистосердечное раскаяние, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины - судом не установлено.
Суд, приходит к убеждению, что для достижения целей исправления и перевоспитания подсудимого ОСОБА_4, предупреждения им новых преступлений, следует назначить наказание не связанное с лишением свободы.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.
Гражданский иск, заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением по делу в сумме 2 511 870, 00 гривен, суд считает необходимым оставить без рассмотрения, так как гражданский истец и прокурор, не поддержали и не обосновали его доводы в судебном заседании и разъяснить право, предъявить указанный иск в порядке гражданского судопроизводства.
Судебных издержек по делу нет.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 299, 323, 324 УПК Украины, суд, -
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, признать виновным по части 3 статьи 212 Уголовного Кодекса Украины, и назначить ему наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать организационно -распорядительные должности сроком на 3 (три) года, без конфискации имущества.
Освободить осужденного ОСОБА_4 от отбытия наказания применив ст.ст. 75, 76 УК Украины, установив ему испытание сроком в 1 ( один ) год, если он в течении установленного судом испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности:
не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы;
сообщать органам уголовно исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы;
периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы;
Меру пресечения от 06.04.2011 г. в отношении осужденного ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней -подписка о невыезде.
Вещественные доказательства -документы налогового дела и налоговой отчетности ЧП «Мейфлау», изъятые в Ленинской МГНИ в г. Луганске, учередительные и регистрационные документы ЧП «Мейфлау»изъятые в Управлении государственной регистрации Луганской городской рады Государственного регистратора -оставить в материалах дела.
Гражданский иск, заявленный Ленинской МГНИ в г. Луганске к ОСОБА_4 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением по делу в сумме 2 511 870 гривен - оставить без рассмотрения, разъяснив гражданскому истцу право обратиться всуд в порядке гражданского судопроизводства.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения.
СУДЬЯ: В.И. ЛУГАНСКИЙ