Україна
01 березня 2011 р. справа № 2а/0570/749/2011
Приміщення суду за адресою: 83052, м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської дивізії, 17
час прийняття постанови:
Донецький окружний адміністративний суд в складі:
головуючого судді Череповського Є.В.
при секретарі Пригода О.В.
за участю:
представник позивача Медведєва С.В.
представник відповідача Сьомка О.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Міністерства економіки України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донметаллхолдинг» про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 01.10.2009 року № 1084,
Міністерство економіки України (м. Київ), далі за текстом «Мінекономіки» , звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідачльністю «Донметаллхолдинг» (м. Донецьк), далі за текстом ТОВ «Донметаллхолдинг» , про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 р. № 1084, на термін усунення ТОВ «Донметаллхолдинг» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 23.11.2009 р.), а саме до погашення заборгованості у сумі 1082,75 тисяч російських рублів за імпортним контрактом від 01.10.2007 року № 1С, укладеним між ТОВ «Донметаллхалдинг» та фірмою-нерезидентом ТОВ «Ферропорт» (Росія).
Позивач обґрунтовує позовні вимоги наступним.
Державна податкова адміністрація України (далі - ДПА) листом від 28.08.2009 № 10411/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Донметаллхолдинг» спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв'язку з порушенням ТОВ «Донметаллхолдинг» статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 23.11.2009 року). Вищевказане порушення встановлено актом перевірки Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Донецька від 19.01.2009 року № 106/22/34225964 «Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Донметаллхолдинг», здійсненої на підставі повідомлення Головного управління Промінвестбанку в Донецькій області від 03.09.2008 року № 24-05/2246.
На підставі подання ДПА від 28.08.2009 року № 10411/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 01.10.2009 року № 1048 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Донметаллхолдинг» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономіної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» .
Мінекономіки звернулося листом від 09.12.2009 року № 4202-29/1527 до ДПА щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 року № 1084.
ДПА надіслала у відповідь лист від 31.12.2009 року № 16382/5/22-6016 (зареєстрований в Мінекономіки 31.12.2009 року за вх. № 07/91352-09), у якому зазначено, що дебіторська заборгованість у сумі 1082,75 тисяч російських рублів по імпортному контракту від 01.10.2007 року № 1С, укладених з ТОВ «Ферропорт» (Росія), не погашена. Враховуючи вищезазначене, ДПА вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 року № 1084.
Представник позивача в судовому засіданні підтримав позовні вимоги.
В судовому засіданні представник відповідача заперечував проти задоволення позовних вимог в повному обсязі.
Заслухавши пояснення представника позивача та представника відповідача, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позовні вимоги підлягають задоволенню з наступних підстав.
ДПІ у Кіровському районі м. Донецька провела виїзну позапланову документальну перевірку ТОВ «Донметаллхолдинг» з питань дотримання валютного законодавства за період з 01.10.2007 року по 31.12.2008 року за контрактом № 1С від 01.10.2007 року з ТОВ «Ферропорт» (Росія), за реультатами якої було складено акт № 106/22/34225964 від 19.01.2009 року.
В акті було встановлено порушення відповідачем статті 2 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (зі змінами та доповненнями), а саме:
- не надійшла в законодавчо встановлені терміни 180 днів імпортна частина контракту в сумі 582750,00 руб. РФ по здійсненій передплаті 06.02.2008 (законодавчо встановлений строк 180 днів - 04.08.2008 р.).
- не надійшла в законодавчо встановлені терміни 180 днів імпортна частина контракту в сумі 500000,00 руб. РФ по здійсненій передплаті 14.02.2008 (законодавчо встановлений строк 180 днів - 12.08.2008 р.).
Також в акті було встановлено порушення відповідачем ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів україни «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» від 19.02.1993 р. № 15-93 (зі змінами і доповненнями), а саме:
- Не надання Декларації про валютні цінності та майно, що належить резиденту України та знаходяться за її межами станом на 01.10.2008 року.
ДПА України листом від 28.08.2009 № 10411/5/22-6016 звернулася до Мінекономіки з поданням щодо застосування до ТОВ «Донметаллхолдинг» спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності у зв'язку з встановленням наявності простроченої дебіторської заборгованості по здійснених зовнішньоекономічних операціях.
Відповідно до статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (в редакції, яка діяла на момент укладання контракту) було передбачено, що імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
На підставі подання ДПА України від 28.08.2009 року № 10411/5/22-6016 Мінекономіки наказом від 01.10.2009 року № 1084 «Про застосування спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономіної діяльності до суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності України» застосувало до ТОВ «Донметаллхолдинг» спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономіної діяльності за порушення вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» .
Відповідно до п. 4.9. Наказу Міністерства економіки України «Про затвердження Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій» № 52 від 17.05.2000р., при застосуванні тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності відділ контролю за зовнішньоекономічною діяльністю за 40 днів до закінчення терміну його дії надсилає до ініціатора подання застосування такої санкції запит щодо доцільності подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Мінекономіки звернулося листом від 09.12.2009 року № 4202-29/1527 до ДПА щодо розгляду питання стосовно доцільності продовження спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 року № 1084.
ДПА надіслала у відповідь лист від 31.12.2009 року № 16382/5/22-6016 (зареєстрований в Мінекономіки 31.12.2009 року за вх. № 07/91352-09), у якому зазначено, що дебіторська заборгованість у сумі 1082,75 тисяч російських рублів по імпортному контракту від 01.10.2007 року № 1С, укладених з ТОВ «Ферропорт» (Росія), не погашена. Враховуючи вищезазначене, ДПА вважає доцільним продовжити дію спеціальної санкції -тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 року № 1084.
Доказів виконання контракту № 1С від 01.10.2007 р. з ТОВ «Ферропорт» (Росія) або сплати пені за порушення ст. 2 Закону ТОВ «Донметаллхолдинг» суду не надано.
Таким чином, відповідачем не усунені порушення законодавства України, які були встановлені та не застосувано жодного заходу, які гарантували б виконання Закону Україні «Про зовнішньоекономічну діяльність».
У судовому засіданні представник відповідача посилався на Рішення Господарського суду Донецької області від 11.09.2008 року № 41/143, згідно якого з ТОВ «Ферропорт» (Росія) стягнуто грошові кошти на користь ТОВ «Донметаллхолдинг» у розмірі 1082750,00 руб. РФ. Але фактично вказані кошти на рахунок підприємства не надійшли.
Згідно з п. 4 ст. 5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності може бути застосовано санкцію у вигляді тимчасового зупинення права здійснення такої діяльності у випадках порушення чинних законів України, що стосуються цієї діяльності, згідно із статтею 37 цього Закону.
На підставі статті 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.
Відповідно до ч. 2 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.
Відповідно до частини шостої, сьомої та восьмої статті 37 вищенаведеного Закону України тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.
З огляду на зазначене позовні вимоги є обґрунтованими та підлягають задоволенню.
Відповідно до ч.4 ст. 94 КАС України, у справах, в яких позивачем є суб'єкт владних повноважень, а відповідачем - фізична чи юридична особа, судові витрати, здійснені позивачем, з відповідача не стягуються.
Враховуючи викладене та, керуючись Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» , Наказом Міністерства економіки України «Про затвердження Положення про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій», ст. ст. 2, 7-12, 50, 69-72, 87-98, 122-163, 254, Кодексу адміністративного судочинства України, суд -
Адміністративний позов Міністерства економіки України до Товариства з обмеженою відповідальністю «Донметаллхолдинг» про продовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої наказом від 01.10.2009 року № 1084 - задовольнити в повному обсязі.
Продовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ТОВ «Донметаллхолдинг» наказом Мінекономіки від 01.10.2009 р. № 1084, на термін усунення ТОВ «Донметаллхолдинг» порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (у редакції, що діяла з 01.01.2008 р. по 23.11.2009 р.), а саме до погашення заборгованості у сумі 1082,75 тисяч російських рублів за імпортним контрактом від 01.10.2007 року № 1С, укладеним між ТОВ «Донметаллхалдинг» та фірмою-нерезидентом ТОВ «Ферропорт» (Росія).
Постанова набирає законної сили в порядку передбаченому ст. 254 КАС України.
Вступну та резолютивну частини постанови виготовлено у нарадчій кімнаті та проголошено 01 березня 2011 року.
Повний текст постанови виготовлено 04 березня 2011 року.
Постанова може бути оскаржена до Донецького апеляційного адміністративного суду через Донецький окружний адміністративний суд.
Заява про апеляційне оскарження постанови суду першої інстанції подається протягом десяти днів з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до статті 160 цього Кодексу - з дня складення в повному обсязі. Якщо постанову було проголошено у відсутності особи, яка бере участь у справі, то строк подання заяви про апеляційне оскарження обчислюється з дня отримання нею копії постанови. Апеляційна скарга на постанову суду першої інстанції подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.
Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.
Суддя Череповський Є.В.