Справа № 304/2154/23 Провадження № 1-кс/304/73/2026
23 квітня 2026 року м. Перечин
Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 42021000000002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
детектив звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 42021000000002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання їй тимчасового доступу до документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме розрахунків податкового боргу, акту перевірки № 9087/25-05-12-07-20/42311693 від 23 серпня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 15 жовтня 2019 року за № 0125461207, акту перевірки № 8887/26-15-12-07-20/42311693 від 19 серпня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 07 жовтня 2019 року за № 01289409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 5 356 726,25 грн, акту перевірки № 3986/26-15-04-09-20/42311693 від 15 жовтня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 05 грудня 2019 року за № 0357960409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 1 150 373,81 грн, акту перевірки № 687/26-15-04-09-20/42311693 від 12 вересня 2019 року, повідомлення-рішення від 10 січня 2020 року за № 0009890409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 2 376 015 грн та податкової вимоги від 02 березня 2020 року за № 12752-54.
Клопотання мотивує тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження, з матеріалів якого видно, що підставою внесення відомостей до ЄРДР став висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 42/07-16-08-00-12/42311963 від 31 серпня 2021 року, за наслідками якого встановлено, що службові особи вказаного товариства у період з 01 червня по 01 вересня 2019 року шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді насіння соняшника, пшениці, ячменю, сої, на загальну суму 125 487 131,90 грн від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 » умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 20 914 521,99 грн, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету України у особливо великих розмірах; а також у цей період внесено до офіційних документів (податкових накладних) недостовірні відомості щодо реалізації на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » товарно-матеріальних цінностей у вигляді насіння соняшника, пшениці, ячменю, сої на суму 122 614 852,06 грн, внаслідок чого вказаними підприємствами штучно сформовано податковий кредит на загальну суму 20 435 392, 69 грн.
Детектив вказує, що 04 березня 2024 року порушено провадження у справі про банкрутство і відповідно до ухвали ІНФОРМАЦІЯ_11 від 04 грудня 2024 року у справі № 907/1073/23 затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ліквідовано банкрута - Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як юридичну особу у зв'язку з банкрутством.
В ухвалі зазначено, що суд в ході судового розгляду досліджував надані ІНФОРМАЦІЯ_3 документи щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перелік яких наведений у прохальній частині клопотання.
У свою чергу для органу досудового розслідування у кримінальному провадженні зазначені документи є необхідними для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, оскільки охоплюють період вчинення злочину посадовими особами товариства та містять аналіз відомостей і даних про суми несплачених товариством податків, зборів та інших обов'язкових платежів.
Так, 18 лютого 2025 року на адресу ТУ БЕБ у Закарпатській області надійшла відповідь на лист № 23.6/03.1.20/953-25 з ІНФОРМАЦІЯ_3 № 1709/5/07-16-04-01-07 від 14 лютого 2025 року з відомостями про те, що згідно з інформаційно-комунікаційними системами ІНФОРМАЦІЯ_12 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » припинено (ліквідовано) 23.01.2025, інтегровані картки платника податків закриті, як наслідок - податковий борг відсутній. В цьому ж листі відмовлено у наданні копій документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Відтак оскільки зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для органу досудового розслідування, оскільки дадуть можливість перевірити повноту нарахування та сплати податків, тому детектив просить клопотання задовольнити.
Ініціатор клопотання у судове засідання не з'явилася, попередньо направила слідчому судді листа про розгляд клопотання у її відсутності та просила надати дозвіл на вилучення документів у відповідності до клопотання.
У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 також не з'явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.
Пунктом 2 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема ст. 212 КК України.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
З Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 20 лютого 2025 року видно, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021000000002047 від 07 жовтня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом внесення невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01 вересня 2018 року по 30 квітня 20214 року неправдивих відомостей до податкових накладних щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у вигляді насіння соняшника, пшениці, ячменю, сої, на загальну суму 125 487 131,9 грн від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ФГ « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_6 », що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 20 914 521,99 грн та фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах. Крім цього у вказаний період службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесено недостовірні відомості до офіційних документів (податкових накладних) щодо реалізації на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » товарно-матеріальних цінностей на суму 122 614 852,06 грн, внаслідок чого вказаними підприємствами штучно сформовано податковий кредит на загальну суму 20 435 392,69 грн.
У межах досудового розслідування даного кримінального провадження орган досудового розслідування встановив, що ухвалами Господарського суду Закарпатської області від 04 грудня 2024 року затверджено звіт ліквідатора боржника та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ліквідовано вказане товариство як юридичну особу у зв'язку з банкрутством.
Матеріалами клопотання підтверджується, що орган досудового розслідування 03 лютого 2025 року (вих. № 23.6/03.1.20/953-25) звернувся до володільця інформації задля отримання належним чином завірених копій відповідних документів, однак, як видно з матеріалів клопотання, детективу було відмовлено в отриманні запитуваної інформації з посиланням на вимоги Глави 15 КПК України.
Враховуючи наведене слідчим суддею встановлено, що інформація, вказана у клопотанні про тимчасовий доступ дійсно може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Слідчий суддя погоджується, що інформація, доступ до якої просить надати ініціатор клопотання, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, адже допоможуть встановити наявність/відсутність у діях службових/уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » чи пов'язаних суб'єктів ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Одержати в інший спосіб необхідні відомості у межах досудового розслідування, неможливо, тому саме тимчасовий доступ забезпечить можливість отримати доступ до копій всіх документів, про які зазначено у клопотанні.
З огляду на зазначене, отримані в результаті проведення такої процесуальної дії як тимчасовий доступ, відомості та документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 42021000000002047 для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, оскільки ініціатором клопотання доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 перебувають зазначені у клопотанні документи, які є необхідними для проведення слідчих дій, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись статтями 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до ЄРДР за № 42021000000002047 від 07 жовтня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_3 ), та стосуються Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме розрахунків податкового боргу, акту перевірки № 9087/25-05-12-07-20/42311693 від 23 серпня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 15 жовтня 2019 року за № 0125461207, акту перевірки № 8887/26-15-12-07-20/42311693 від 19 серпня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 07 жовтня 2019 року за № 01289409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 5 356 726,25 грн, акту перевірки № 3986/26-15-04-09-20/42311693 від 15 жовтня 2019 року, податкового повідомлення-рішення від 05 грудня 2019 року за № 0357960409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 1 150 373,81 грн, акту перевірки № 687/26-15-04-09-20/42311693 від 12 вересня 2019 року, повідомлення-рішення від 10 січня 2020 року за № 0009890409 про визначення грошового зобов'язання у розмірі 2 376 015 грн та податкової вимоги від 02 березня 2020 року за № 12752-54, з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.
Строк дії даної ухвали до 15 червня 2026 року.
Роз'яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя:ОСОБА_1