Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/3639/26
Номер провадження 1-кс/711/1210/26
13 квітня 2026 року м.Черкаси
Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області за процесуального керівництва Черкаської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження №33/23-00-08-03/42561494 від 17.11.2025, фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами якого виявлено ознаки правопорушень пов'язаних з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 18.10.2018 по 31.03.2025.
Загальні відомості про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 18.10.2018 в ІНФОРМАЦІЯ_3 , запис №14991020000022020, юридична адреса: АДРЕСА_1 , керівником та єдиним засновником підприємства є ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 (зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ), основний вид економічної діяльності: 78.10 Діяльність агентств працевлаштування. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано платником єдиного податку третьої групи за ставкою 5% та в період 2018-2022 задекларувало доходи - 0 грн., 2023 -70 003 грн., 2024 - 329 366 грн. та І квартал 2020 - 88 458 грн., а податкові звітності за формою 1-ДФ/4-ДФ юридичною особою не подавалися.
За результатами аналітичного звіту встановлені наступні можливі порушення:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог пункту 291.4 статті 291, пунктів 292.1 та 292.6 статті 292, пункту 293.3 та абзацу 3 пункту 293.8 статті 293, пунктів 295.3 та 295.7 статті 295 ПКУ, у деклараціях з єдиного податку за ІV квартал 2018 - І півріччя 2019 року занижено дохід, який підлягає оподаткуванню єдиним податком, у сумі 6 221 567.66 грн., в результаті занижено єдиний податок, який підлягає нарахуванню і сплаті за ІV квартал 2018 - І півріччя 2019 року, на загальну суму 356 184.52 грн.;
2. В порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.193.1 ст. 193, Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включено до складу об?єкту оподаткування з податку на додану вартість за відповідні податкові періоди суму зарахованих коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вигляді оплати за нібито надання послуг аутстафінгу в розмірі 184 073 313,17 грн, в результаті чого за період з 11.07.2019 по 31.03.2025 занижено податкові зобов?язання з ПДВ на загальну суму 36 814 662,63 гривень;
3. 3. 34.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, в результаті чого занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за період з 01.07.2019 по 31.12.2024, на загальну суму 30 456 251 гривень.
4. В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ознаки ухилення від сплати податків в розмірі 67 627 098 грн (356 184+36 814 663+30 456 251), шляхом не внесення до офіційної звітності відомостей про отримання від контрагента оплати за нібито надані послуги аутстафінгу.
5. Складання документів за удаваними правочинами (акти наданих послуг, договори тощо) дало підставу для перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів за фактично ненадані послуги в сумі 190 798 601,76 гривень.
6. Подальші фінансові операції щодо перерахування коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 190 798 601,76 грн, мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучної схеми, суть якої полягає у створенні видимості надання послуг аутстафінгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », отримання від останнього коштів за такі послуги з подальшим використання їх на цілі, не пов?язані із веденням господарської діяльності.
Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження на адресу слідчого управління ГУНП в Черкаській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно якого останніми отримано інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_6 , відповідно до якої виявлено порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині надання послуг аутстафінгу, які можуть призвести до значних втрат бюджету.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснено вихід на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для організації проведення документальної позапланової перевірки та виявлено відсутність посадових осіб та (або) законних представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також зовнішніх ознак здійснення підприємницької діяльності (наявність вивісок).
На даний час, з метою проведення повного, об'єктивного досудового розслідування та встановлення всіх обставин, які підлягають доказуванню, зокрема відомостей про здійснення господарських операцій, відомостей про впровадження господарської діяльності з іншими суб'єктами господарювання, відомостей про нарахування та виплату заробітної плати особам, грунтовного аналізу, у органу досудового розслідування виникла нагальна необхідність у отримані інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
- інформації про операцій щодо списання та/або зарахування коштів по рахункам: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 з вказанням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми зарахування та/або списання, призначення платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти) за період з 18.10.2018 по 31.03.2025;
- копії матеріалів справ з юридичного оформлення рахунків: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 в повному обсязі (копія паспорту громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, статутних документів, наказів інших організаційно розпорядчих документів щодо уповноваження осіб на відкриття та управління банківськими рахунками, заяви на відкриття рахунку, опитувальник клієнта (анкета), фотознімок зображення по особам (клієнтам), згода на обробку персональних даних, договору, додатки і додаткові угоди до нього, картки зі зразками підписів, довіреності на відкриття та управління рахунками, тощо), інформацію про фінансові номера, а також про номера мобільних телефонів з яких здійснювався вхід в дистанційне банківське обслуговування по вищевказаним банківським рахункам, із зазначення ІР-адрес, ідентифікатору пристрою з якого здійснювався вхід, точного часу та дати входу, інформації (заяв, листів, наказів, доручень) щодо видачі платіжних карток, із зазначенням реквізитів таких карток та осіб які їх отримували, за період з 18.10.2018 по 31.03.2025.
Вказані документи та інформація перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), що має юридичну адресу: АДРЕСА_3 , однак їх безперешкодне отримання є неможливим, оскільки вони містять охоронювану законом таємницю і можуть бути вилучені лише шляхом тимчасового доступу, а орган досудового розслідування, у свою чергу, не має можливості отримати подібні документи та інформацію в інший спосіб, аніж як шляхом тимчасового доступу до них.
Відомості та інформація, до яких орган досудового розслідування просить надати можливість тимчасового доступу, відповідно до ст. 162 КПК України, відносяться до охоронюваної законом таємниці, так як містить персональні дані осіб та містять комерційну таємницю, що виключає можливість її отримання в порядку ст. 93 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді, слідчий, за погодженням із прокурором, звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.
В судове засідання слідчий не з'явився, оскільки у поданому клопотанні просив здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.
Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " в судове засідання не з'явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов'язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.
Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №12026250000000014 від 14.01.2026 слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до п.п. 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно п. п. 1, 2. ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за матеріалами УСБ України в Черкаській області за фактом складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження слідством встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження №33/23-00-08-03/42561494 від 17.11.2025, фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами якого виявлено ознаки правопорушень пов'язаних з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 18.10.2018 по 31.03.2025, згідно якого встановлені наступні можливі порушення:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог пункту 291.4 статті 291, пунктів 292.1 та 292.6 статті 292, пункту 293.3 та абзацу 3 пункту 293.8 статті 293, пунктів 295.3 та 295.7 статті 295 ПКУ, у деклараціях з єдиного податку за ІV квартал 2018 - І півріччя 2019 року занижено дохід, який підлягає оподаткуванню єдиним податком, у сумі 6 221 567.66 грн., в результаті занижено єдиний податок, який підлягає нарахуванню і сплаті за ІV квартал 2018 - І півріччя 2019 року, на загальну суму 356 184.52 грн.;
2. В порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.193.1 ст. 193, Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включено до складу об?єкту оподаткування з податку на додану вартість за відповідні податкові періоди суму зарахованих коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у вигляді оплати за нібито надання послуг аутстафінгу в розмірі 184 073 313,17 грн, в результаті чого за період з 11.07.2019 по 31.03.2025 занижено податкові зобов?язання з ПДВ на загальну суму 36 814 662,63 гривень;
3. 3. 34.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, в результаті чого занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету за період з 01.07.2019 по 31.12.2024, на загальну суму 30 456 251 гривень.
4. В діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наявні ознаки ухилення від сплати податків в розмірі 67 627 098 грн (356 184+36 814 663+30 456 251), шляхом не внесення до офіційної звітності відомостей про отримання від контрагента оплати за нібито надані послуги аутстафінгу.
5. Складання документів за удаваними правочинами (акти наданих послуг, договори тощо) дало підставу для переахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів за фактично ненадані послуги в сумі 190 798 601,76 гривень.
6. Подальші фінансові операції щодо перерахування коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 190 798 601,76 грн, мають ознаки легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом через створення штучної схеми, суть якої полягає у створенні видимості надання послуг аутстафінгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », отримання від останнього коштів за такі послуги з подальшим використання їх на цілі, не пов?язані із веденням господарської діяльності.
Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження на адресу слідчого управління ГУНП в Черкаській області надійшов лист ІНФОРМАЦІЯ_5 відповідно до якого останніми отримано інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_6 відповідно до якої виявлено порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині надання послуг аутстафінгу, які можуть призвести до значних втрат бюджету.
Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснено вихід на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для організації проведення документальної позапланової перевірки та виявлено відсутність посадових осіб та (або) законних представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також зовнішніх ознак здійснення підприємницької діяльності (наявність вивісок).
Зазначене дає підстави вважати органу досудового розслідування щодо виявлення можливого факту складання, видачі та внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, при здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг аутстафінгу
В ході слідства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує розрахункові рахунки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", а саме за №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .
Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, встановлення повного кола осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації щодо руху коштів на вищевказаних розрахункових рахунках, які перебувають в розпорядженні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), що має юридичну адресу: АДРЕСА_3 .
Слідчим доведено, що:
- вказані документи перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ) та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;
- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане у кримінальному провадженні №12026250000000014 від 14.01.2026, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.
Надати старшим слідчим в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , старшим слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Черкаській області: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів/відомостей, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), що має юридичну адресу: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення в паперовому або в електронному вигляді у регіональному відділенні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке розташоване за адресою: АДРЕСА_4 , а саме:
- інформації про операцій щодо списання та/або зарахування коштів по рахункам: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 з вказанням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суми зарахування та/або списання, призначення платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів (в тому числі клієнтів іншого банку), з зазначенням коду, номера рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу (куди і за що відправлено кошти та звідки і за що отримано кошти) за період з 18.10.2018 по 31.03.2025;
- копії матеріалів справ з юридичного оформлення рахунків: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 в повному обсязі (копія паспорту громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, статутних документів, наказів інших організаційно розпорядчих документів щодо уповноваження осіб на відкриття та управління банківськими рахунками, заяви на відкриття рахунку, опитувальник клієнта (анкета), фотознімок зображення по особам (клієнтам), згода на обробку персональних даних, договору, додатки і додаткові угоди до нього, картки зі зразками підписів, довіреності на відкриття та управління рахунками, тощо), інформацію про фінансові номера, а також про номера мобільних телефонів з яких здійснювався вхід в дистанційне банківське обслуговування по вищевказаним банківським рахункам, із зазначення ІР-адрес, ідентифікатору пристрою з якого здійснювався вхід, точного часу та дати входу, інформації (заяв, листів, наказів, доручень) щодо видачі платіжних карток, із зазначенням реквізитів таких карток та осіб які їх отримували, за період з 18.10.2018 по 31.03.2025.
Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз'яснити уповноваженим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1