№22-27250 головуючий в 1-й інстанції Савицький О.А.
доповідач Остапчук Д.А.
21 грудня 2010 року Колегія суддів Апеляційного суду м.Києва в складі:
головуючого Остапчука Д.О.
суддів: Барановської Л.В., Побірченко Т.І.
при секретарі Ражевій В.В.
у відкритому судовому засіданні в м.Києві розглянула апеляційну скаргу представника Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва на рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 19 серпня 2010 року у справі за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва зацікавлені особи: «Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро-Дім», Відкрите акціонерне товариство Комерційний банк «Надра» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -
ДПІ у Шевченківському районі м.Києва звернулась до суду з заявою в якій просила зобов'язати ВАТ КБ «Надра» розкрити інформацію щодо ТОВ «Агро-Дім», а саме надати заявнику банківські виписки про рух грошових коштів із зазначенням назви контрагентів, їх номерів рахунків, коду ЄДРПОУ та призначення платежів за період з 02.04.07р. по 02.04.2010 року.
Рішенням Шевченківського районного суду м.Києва від 19 серпня 2010 року у задоволенні заяви відмовлено.
У поданій апеляційній скарзі, представник ДПІ у Шевченківському районі м.Києва, посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права, оскаржуване рішення вважає незаконним, просить його скасувати, ухваливши нове рішення про задоволення заяви.
Зазначає, що суд відмовляючи у задоволенні заяви, не звернув уваги на те, що підстави для розкриття банком банківської таємниці щодо ТОВ «Агро-Дім», передбачені законом, а сам заявник обґрунтував підставність та необхідність розкриття банківської таємниці щодо руху коштів на рахунках цього товариства.
Перевіривши обґрунтованість та законність, оскаржуваного рішення в межах доводів апеляційної скарги колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відмовляючи у задоволенні заяви, суд виходив з того, що заявник не довів, що ТОВ «Агро-дім», розташоване за адресою куди виходили працівники ДПІ для проведення перевірки та про те, що вказане товариство перешкоджає в отримання інформації, яка цікавить ДПІ.
Такі висновки відповідають встановленим фактам та ґрунтуються на законі.
Судом встановлено, що ТОВ «Агро-Дім» зареєстроване Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 01.01.2001 року і взяте на облік в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.
Порядок розкриття банківської таємниці органам державної податкової служби України визначено п.4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», яким передбачено, що банківська таємниця розкривається банками на письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи лише з питань оподаткування або валютного контролю.
Частиною четвертою вказаної норми передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.
Пунктом 1 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» передбачено, що органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і оплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі, а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають також такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори.
Пунктом п'ятим цієї ж норми передбачено, що органи державної податкової служби мають право одержувати від платника податків, а також; від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунку, в тому про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
В той же час п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління НБУ від 14.07.06 року №267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначенні в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.
З повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку ТОВ «Агро-Дім» 20.01.2002р. відкрито поточний рахунок № 26006001872001 валюта рахунку гривня, 01.07.05р. відкрито поточний рахунок № 26005003980001 валюта рахунку гривня, 29.03.02р. відкрито поточний рахунок № 26001001872501 валюта рахунку долари США та 30.03.04р. відкрито поточний рахунок № 26062001872001 валюта рахунку гривня у ВАТ КБ «Надра» МФО 320003.
29.03.2010 року працівниками ДПІ у Шевченківському районі м. Києва з метою здійснення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агро-дім» для вручення направлення № 488/23-12 від 29.03.2010 року на проведення такої перевірки прибули за адресами: м. Київ, вул.. Богдановського, 66/2 за наслідками чого було складено довідку тематичної перевірки місцезнаходження № 400/2312 від 29.03.10 року.
В той же час, з матеріалів справи вбачається, що місцем державної реєстрації ТОВ «Агро-Дім» є м.Київ, вул.. Богдана Хмельницького, 66/2 н/п №51 в літ.«А».
За вказаною адресою вказане товариство було взято на податковий облік при реєстрації товариства, що підтверджується документами, наданими заявником у судове засідання.
Таким чином, за відсутності даних про неможливість отримати у ТОВ «Агро-Дім» за місцем його фактичного розташування та державної реєстрації інформації про рух грошових коштів на рахунках, відкритих у ВАТ КБ «Надра», суд дійшов до обґрунтованого висновку про передчасність та безпідставність поданої ДПІ заяви.
Доводи апеляційної скарги не спростовують висновків суду, і на законність оскаржуваного рішення не впливають.
Рішення ухвалено з дотриманням норм матеріального та процесуального права і підстави для його скасування відсутні.
Керуючись ст.301,302,305,307,317,218 ЦПК України, колегія
Апеляційну скаргу представника Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва відхилити, а рішення Шевченківського районного суду м. Києва від 19 серпня 2010 року залишити без змін.
Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення однак може бути оскаржена до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ протягом двадцяти днів.
Головуючий: Судді: