Справа № 761/3975/25
Провадження № 1-кс/761/3258/2025
14.02.2025 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання cтаршого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_4 в якому вказано, що У провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в порушення п.п.177.1, 177.2, 177.3 ст.177, п.167.1, ст.167, п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, пп.а) п.193.1 ст. 193, пп.14.1.36 ст.14 Податкового кодексу України, ряд громадян України зокрема ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєструвавши за собою на праві приватної власності ряд земельних ділянок на території Київської області, проводили господарську діяльність, а саме операції щодо реалізації об'єктів нерухомості, на користь третіх осіб, в результаті здійснення яких не нараховано та не сплачено в повному обсязі податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та військовий збір в особливо великих розмірах.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми доходів та нарахованих податків (платник ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 ) за період першого кварталу 2014 року по другий квартал 2024 року отримав дохід на суму 16 408 625, 67 гривень, з яких утримано податків на суму 1 479 975, 11 гривень.
Детальнім аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких був ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) встановлено, що протягом 2021-2024 років здійснено продаж земельних ділянок із наступними цінами нерухомого:
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:114:0186 за адресою: АДРЕСА_1 за 149900 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3 210900000:01:114:0184 за адресою: АДРЕСА_1 за 149000 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:114:0184 за адресою: АДРЕСА_1 за 161181 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3 210900000:01:114:0185 за адресою: АДРЕСА_1 за 149800 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:114:0181 за адресою: АДРЕСА_1 з за 688156 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:114:0182 за адресою: АДРЕСА_1 за 296737 гривень;
об'єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_2 земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:138:0239 за адресою: АДРЕСА_3 за 296737 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:138:0236 за адресою: АДРЕСА_4 ;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:138:0238 за адресою: АДРЕСА_5 за 306000 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210900000:01:138:0240 за адресою: АДРЕСА_6
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:082:0042 за адресою: АДРЕСА_7 за 74519 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:132:0239 за адресою: АДРЕСА_8 за 592 000 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:132:0240 за адресою: АДРЕСА_8 за 574 000 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:082:0044 за адресою: АДРЕСА_7 за 56 421,69 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:082:0043 за адресою: АДРЕСА_7 за 94 562,84 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:082:0047 за адресою: АДРЕСА_7 за 45 000 гривень;
земельна ділянка за кадастровим номером 3210800000:01:082:0045 за адресою: АДРЕСА_7 за 127 206,79 гривень;
земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_9 , приміщення 110 за 419 258 гривень.
Таким чином, у досліджуваному періоді ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , який з 01.01.2012 року перебував на спрощеній системі оподаткування здійснив Державну реєстрацію прав на нерухоме майно - земельні ділянки загальною вартістю 3 423 661,60 гривень (за цінами нерухомого майна, встановленими у договорі).
За результатами співставлення цін, зазначених в договорах купівлі-продажу, та реальних ринкових цін, відповідно до яких розрахункова вартість реалізованих будинків становить 36 831 895 гривень.
Таким чином, сума заниженого податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) становить 5 885 154 гривень.
Окрім цього, відповідно до Інформаційного документа за вих. №9.3/3.3.3/9434-24 від 26.11.2024 року розрахункова сума заниженого податку на додану вартість становитиме 7 005 707 гривень.
Загальна сума заниженого ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість а також військового збору становить 13 443 339 гривень.
В ході досудового розслідування встановлено, що ряд договорів, щодо відчуження об'єктів нерухомого майна власником якого був ОСОБА_5 посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_4 .
10.10.2024 за вих. 11/6/4.5.2/24877-24 на адресу приватного нотаріуса ОСОБА_4 направлено запит щодо надання належним чино засвідчених копій документі, а саме: договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 28.03.2024 кадастровий номер 3210800000:01:082:0041, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 10.09.2018 кадастровий номер 3210900000:01:067:0022, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 18.01.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0185, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 13.01.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0183, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 25.06.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0182, попередні договори, а також висновок (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку.
Відповідь на запит не отримано.
З метою встановлення основних умов договорів відчуження об'єктів нерухомого майна, зокрема встановлення їх вартості, встановленні суб'єктів оціночної діяльності, якими встановлено їх вартість, визначення характеристики предмету договорів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса у ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_10 .
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з'явився, про розгляд повідомлений належним чином.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання cтаршого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та детективам, що входять до складу групи детективів дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса у ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_10 , а саме: договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 28.03.2024 кадастровий номер 3210800000:01:082:0041, попередніх договорів, висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 10.09.2018 кадастровий номер 3210900000:01:067:0022, попередніх договорів, висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 18.01.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0185, попередніх договорів, висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 13.01.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0183, попередніх договорів, висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 25.06.2014 кадастровий номер 3210900000:01:114:0182, попередніх договорів, висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку.
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
14 лютого 2025 року