Справа № 761/3971/25
Провадження № 1-кс/761/3254/2025
14.02.2025 рік м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання cтаршого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_4 в якому вказано, що У провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в порушення п.п.177.1, 177.2, 177.3 ст.177, п.167.1, ст.167, п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, пп.а) п.193.1 ст. 193, пп.14.1.36 ст.14 Податкового кодексу України, ряд громадян України зокрема ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєструвавши за собою на праві приватної власності ряд земельних ділянок на території Київської області, проводили господарську діяльність, а саме операції щодо реалізації об'єктів нерухомості, на користь третіх осіб, в результаті здійснення яких не нараховано та не сплачено в повному обсязі податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та військовий збір в особливо великих розмірах.
Так, в ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, які містяться в Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків про суми доходів, нарахованих фізичній особі податковим агентом, та/або суми доходів, отриманих самозайнятими особами, а також суму річного доходу, задекларованого фізичною особою в податковій декларації про майновий стан і доходи, ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_1 , за період з четвертого кварталу 2018 року по другий квартал 2024 року отримав дохід на суму 7 520 810, 27 гривень, з яких утримано податків на суму 459 222, 75 гривень.
Детальним аналізом інформації про зміни з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо земельних ділянок, власником яких був ОСОБА_8 РНОКПП НОМЕР_1 , встановлено, що протягом 2021-2024 років здійснено продаж земельних ділянок з наступними цінами нерухомого майна, встановленими у договорі, а саме:
1) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044: 0040, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 11 103, 50 гривень;
2) земельну ділянку за кадастровим 32108000 00:01:044:0036, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 145 679, 81 гривень;
3) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0037, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 109 527, 97 гривень;
4) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0041, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 52 231, 17 гривень;
5) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0042, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 53 369, 22 гривень;
6) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0043, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 119 553, 22 гривень;
7) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0044, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 522 231, 17 гривень;
8) земельну ділянку за кадастровим 3210800000:01:044:0045, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 реалізовано за 485 634 гривень;
9) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3029, що розташована за адресою: АДРЕСА_2 реалізовано за 89 134, 15 гривень;
10) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3025, що розташована за адресою: АДРЕСА_3 реалізовано за 80 600, 41 гривень;
11) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3025, що розташована за адресою: АДРЕСА_3 реалізовано за 80 600, 41 гривень;
12) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3026, що розташована за адресою: АДРЕСА_4 реалізовано за 131 998, 54 гривень;
13) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3023, що розташована за адресою: АДРЕСА_5 реалізовано за 111 991, 94 гривень;
14) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3027, що розташована за адресою: АДРЕСА_6 реалізовано за 2 923 303,4 гривень;
15) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3028, що розташована за адресою: АДРЕСА_7 реалізовано за 90 202,99гривень;
16) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3030 (будинок не введено в експлуатацію) реалізовано за 89 277 гривень;
17) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3032, що розташована за адресою: АДРЕСА_8 реалізовано за 89 134,15 гривень;
18) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3033, що розташована за адресою: АДРЕСА_9 реалізовано за 82 610,55 гривень;
19) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3012, що розташована за адресою: АДРЕСА_10 реалізовано за 142 802, 95 гривень;
20) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3013, що розташована за адресою: АДРЕСА_11 реалізовано за 81 402, 14 гривень;
21) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3016 , що розташована за адресою: АДРЕСА_12 реалізовано за 82 900, 22 гривень;
22) земельну ділянку за кадастровим 3210900000:01:141:3017, що розташована за адресою: АДРЕСА_13 реалізовано за 148 495,66 гривень.
У досліджуваному періоді ОСОБА_8 РНОКПП, НОМЕР_1 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування з 01.07.2022, здійснив Державну реєстрацію прав на нерухоме майно, а саме: земельних ділянок загальною вартістю 5 173 178,16 гривень (за цінами нерухомого майна, встановленими у договорі).
В той же час, розрахункова вартість реалізованих ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) будинків відповідно до інформаційного документа становить 51 785 528,60 гривень, а розрахункова сума заниженого ним податку на доходи фізичних осіб, становить 6 985 717 гривень.
Розрахункова сума заниженого податку на додану вартість становитиме 9 878 913,72 гривень.
Загальна сума заниженого ОСОБА_8 податкового зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість а також військового збору становить 16 751 483 гривень.
10.10.2024 за вих. 11/6/4.5.2/24878-24 на адресу приватного нотаріуса ОСОБА_4 направлено запит щодо надання належним чино засвідчених копій документі, а саме:
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 08.06.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0035, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 20.02.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0040, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 10.11.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0036, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 04.08.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0037, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 03.11.2023 кадастровий номер 3210800000:01:044:0043, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 02.10.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3029, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 27.09.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3025, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 12.04.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3026, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 11.07.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3023, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.01.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3027, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 25.08.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3028, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 15.08.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3030, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.09.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3032, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 03.10.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3033, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.11.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3012, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 13.07.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3013, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 12.03.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3016, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку;
договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.04.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3017, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку.
Відповідь на запит не отримано.
З метою встановлення основних умов договорів відчуження об'єктів нерухомого майна, зокрема встановлення їх вартості, встановленні суб'єктів оціночної діяльності, якими встановлено їх вартість, визначення характеристики предмету договорів, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса у ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_14 .
Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, в судове засідання не з'явився, про розгляд повідомлений належним чином.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №72024001520000022 від 19.09.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.
Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання cтаршого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 та детективам, що входять до складу групи детективів дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у приватного нотаріуса у ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_14 , а саме: договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 08.06.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0035, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 20.02.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0040, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 10.11.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0036, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 04.08.2024 кадастровий номер 3210800000:01:044:0037, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 03.11.2023 кадастровий номер 3210800000:01:044:0043, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 02.10.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3029, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 27.09.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3025, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 12.04.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3026, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 11.07.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3023, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.01.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3027, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 25.08.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3028, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 15.08.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3030, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.09.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3032, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 03.10.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3033, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.11.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3012, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 13.07.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3013, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 12.03.2023 кадастровий номер 3210900000:01:141:3016, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку; договору щодо купівлі-продажу об'єктів нерухомого майна від 22.04.2024 кадастровий номер 3210900000:01:141:3017, попередніх договорів, а також висновку (звіт) оцінки вартості майна, квитанції щодо сплати податку.
Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
14 лютого 2025 року