дело №1-927/10
Ленинский районный суд города Луганска
2010 года, октября месяца, 21-го дня, в городе Луганске, Ленинский районный суд города Луганска в составе:
председательствующего судьи Луганского В.И.
с участием прокурора Чиж О.С.
при секретаре Онищенко Е.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, украинца, гражданина Украины, образование среднее, разведённого, работающего, главным бухгалтером ООО «Лугансквостокторгстрой 2009», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,
по части 2 статьи 15 - части 2 статьи 191,
части 1 статьи 366 УК Украины,
ОСОБА_3, согласно приказу №58/К от 29 января 2010 года назначен с 01 февраля 2010 года на должность главного бухгалтера ООО «Лугансквостокторгстрой 2009».
Согласно своей должностной инструкции ОСОБА_3 обязан: обеспечивать составление на основе данных бухгалтерского учёта финансовой отчётности предприятия, подписание и подачу в установленные сроки пользователям; осуществлять мероприятия по предоставлению полной и правдивой информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении средств предприятия; а также несет налоговую ответственности за своевременность предоставления полной и достоверной информации о деятельности предприятия, за правонарушения, совершённые в процессе осуществления своей деятельности - в рамках, определённых действующим уголовным законодательством Украины.
Согласно приказу о назначении на должность ОСОБА_3 вменено в обязанности составление, подпись и подача бухгалтерской и налоговой отчётности.
ОСОБА_3, занимая должность главного бухгалтера ООО «Лугансквостокторгстрой 2009», являясь должностным лицом, постоянно выполняющим на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, совершил преступления при следующих обстоятельствах:
В феврале 2010 года у ОСОБА_3 в ходе выполнения должностных обязанностей главного бухгалтера ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» возник преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом путем злоупотребления своим служебным положением.
19 марта 2010 года ОСОБА_3, находясь в помещении офиса ООО «Лугансквостокторгстрой», расположенного по адресу: г. Луганск кв. Шевченко, 26/14, являясь должностным лицом, зная о том, что на него приказом директора ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» и должностной инструкцией возложена обязанность составления, подписания и подачи бухгалтерской и налоговой отчетности, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на завладение чужим имуществом путем злоупотребления своим служебным положением, рассчитывая, что путем внесения в налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость неправдивых сведений, он сможет завладеть, в интересах предприятия, денежными средствами Государственного бюджета Украины, безосновательно завысил сумму налогового кредита до 660 000 гривен, что привело к образованию отрицательного значения разницы между суммой налогового обязательства - 610 000 гривен, и суммой налогового кредита в сумме 50 000 гривен, которые должны были быть перечисленные на счет предприятия как возмещение налога на добавленную стоимость. Пописав налоговую декларацию о налоге на добавленную стоимость за февраль 2010 года и поставив печать предприятия, ОСОБА_3 направил ее в Ленинскую МГНИ в г.Луганске.
Таким образом, главный бухгалтер ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» ОСОБА_3, совершил все необходимые действия, направленные на завладение, путём незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, денежными средствами государственного бюджета в размере 50 000 гривен, однако не смог довести свой преступный умысел до конца, по причинам, не зависящим от его воли, поскольку факт незаконно заявленного к возмещению НДС был выявлен сотрудниками Управления борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области.
Так он, в процессе совершения покушения на завладение чужим имуществом путем злоупотребления своим служебным положением, являясь должностным лицом, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах:
19 марта 2010 года ОСОБА_3, находясь в помещении офиса частного предприятия «Лугансквостокторгстрой 2009», расположенного по адресу: г. Луганск, кв.Шевченко 26/14, являясь должностным лицом, имея умысел, направленные на служебный подлог, достоверно зная о том, что налоговая декларация о налоге на добавленную стоимость является официальным документом, внес в указанную декларацию за февраль 2010 года заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, завысив ее до 660 000 гривен, что привело к внесению ложных сведений об отрицательном значении разницы между суммой налогового обязательства - 610000 гривен, и суммой налогового кредита в сумме 50000 гривен, после чего подписал декларацию и заверил её печатью ООО «Лугансквостокторгстрой 2009».
Подсудимый ОСОБА_3 в предъявленном ему обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 15 - ч. 2 статьи 191, ч. 1 статьи 366 УК Украины, свою вину признал полностью в содеянном чистосердечно раскаялся, не отказавшись от дачи показаний.
В соответствии со статьей 299 УПК Украины, и против этого не возражали участники судебного разбирательства, судом признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела и размера гражданского иска, которые никем не оспариваются. При этом судом выяснено, правильно ли понимают подсудимый и другие участники судебного разбирательства содержание этих обстоятельств, нет ли сомнений в добровольности и истинности их позиции, а также разъяснено, что в таком случае участники процесса будут лишены права оспаривать эти фактические обстоятельства дела в апелляционном порядке.
Допрошенный судом подсудимый ОСОБА_3 пояснил, что в постановлении о привлечении его в качестве обвиняемого и протоколах его допросов на досудебном следствии все обстоятельства совершения им преступлений указаны правильно, так как было на самом деле. Судом, оглашены его показания находящиеся в материалах уголовного дела на л. д. 114-115, с которыми подсудимый согласился и поддержал их полностью. Фактические обстоятельства и доказательства собранные по уголовному делу не оспаривал.
Кроме полного признания подсудимым ОСОБА_3 своей виновности, его вина подтверждается, материалами уголовного дела которые не оспариваются подсудимым, а именно показаниями допрошенных на досудебном следствии свидетеля ОСОБА_6 (л. д. 89-91), а также и другими материалами дела, а именно: протоколом выемки от 04 августа 2010 года у подозреваемого ОСОБА_3, в ходе которой изъята налоговая накладная о налоге на добавленную стоимость за февраль 2010 года ООО «Лугансквостокторгстрой 2009», составленная 19.03.2010 г, подписанная от имени директора по экономике ОСОБА_7, главного бухгалтера, и имеющая оттиск печати ООО «Лугансквостокторгстрой 2009», в которой указано отрицательное значение разницы между суммой налогового обязательства и суммой налогового кредита в сумме 50 000 гривен. В последующем, в ходе допроса ОСОБА_3 подтвердил, что это его подписи стоят в графах от имени ОСОБА_7 и главного бухгалтера. Также он пояснил, что это он поставил в декларации печать общества. Также в ходе выемки у ОСОБА_3 изъяты документы: приказ о назначении на должность ОСОБА_3, его должностная инструкция, устав ООО «Луганквостокторгстрой 2009» и свидетельство о его государственной регистрации (л. д. 88); налоговой декларацией об НДС о работе ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» за февраль 2010 года от 19.03.2010 года (л. д.106-107); справкой Государственной налоговой администрации в Луганской области №112/35-36637916 от 23.07.2010 года о результатах финансового расследования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» за период с 01.02.2010 года по 28.02.2010 года, согласно которой частным предприятием «Лугансквостокторгстрой 2009» нарушены п.п.3.1.1, 3.1 ст.3; п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, что направлено на будущее безосновательное получение бюджетного возмещения НДС с Государственного бюджета Украины на счет ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» в сумме 50 000 гривен (л. д. 63-66); материалами Госфинмониторинга №0300/2010/дск от 29.04.2010 года и №0302/2010/дск от 29.04.2010 года (л. д. 20-53); приказом директора ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» ОСОБА_8 №58/К от 29.01.2010 года, согласно которому ОСОБА_3 назначен на должность главного бухгалтера ООО «Лугансквостокторгстрой 2009» и ему вменено в обязанности составление, подписание и подача бухгалтерской и налоговой отчетности (л. д.102); должностной инструкция главного бухгалтера ООО «Лугансквостокторгстрой 2009», с которой ОСОБА_3 ознакомлен под роспись (л. д. 103-104).
При таких обстоятельствах действия подсудимого ОСОБА_3 правильно следует квалифицировать по части 2 статьи 15 - части 2 статьи 191 УК Украины по признакам, выразившимся в покушении на завладение чужим имуществом путём злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, которое не было доведено до конца по причинам, независящим от его воли; по части 1 статьи 366 УК Украины по признакам, выразившимися во внесении должностным лицом в официальный документ заведомо ложных сведений.
Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений ОСОБА_3, которые отнесены законом к преступлениям небольшой и средней тяжести, личность подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, обстоятельства, смягчающие наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины - чистосердечное раскаяние, устранение добровольно нанесенного вреда, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины - не установлено.
Исходя из приведенных обстоятельств, отношения подсудимого ОСОБА_3 к содеянному, суд считает, что в настоящее время исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_3 возможно без изоляции его от общества с освобождением от наказания в соответствии с требованиями ст. 75 УК Украины и применением ст. 69 УК Украины.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.
Гражданский иск по делу - не заявлен.
Судебных издержек по делу - нет.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5, признать виновным:
- по части 2 статьи 15 - части 2 статьи 191 УК Украины и назначить ему наказание - в виде 2 (двух) лет ограничения свободы, с применением ст. 69 УК Украины без лишения права занимать определённые должности;
- по части 1, статьи 366 УК Украины и назначить ему наказание - в виде 1 (одного) года ограничения свободы, с применением ст. 69 УК Украины без лишения права занимать определённые должности.
На основании ст. 70 УК Украины, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_3 в виде 2 (двух) лет ограничения свободы, без лишения права занимать определённые должности, связанные с организационно распорядительными функциями.
На основании ст. 75 УК Украины осужденного ОСОБА_3 освободить от отбывания наказания сроком на 1 (один) год, обязав его, на основании ст. 76 УК Украины, в течение 1 (одного) года не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы; периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения в отношении осужденного ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде с постоянного места жительства, по адресу: АДРЕСА_1.
Вещественные доказательства - приказ № 58 К; должностная инструкция ОСОБА_3; устав, свидетельство о регистрации ООО «Лугансквостокгорстрой 2009»; декларация об НДС за февраль 2010 года от 19.03.2010 года, осмотренные и приобщённые к материалам уголовного дела - оставить в материалах дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей с момента его получения.
СУДЬЯ: В.И. ЛУГАНСКИЙ