ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ТАС-ЛОГІСТІК"

Вiдсутнi

12

АСОЦIАЦIЯ "АСОЦIАЦIЯ КОМПАНIЙ ТАС ГРУП", Україна, 01032, мiсто Київ, вул. Петлюри Симона, будинок 30. Цiлями створення Асоцiацiї є координацiя дiяльностi учасникiв Асоцiацiї в наданнi та отриманнi учасниками Асоцiацiї фiнансової пiдтримки для забезпечення своєї фiнансової стабiльностi, здiйснення господарської дiяльностi. Емiтент є одним iз засновникiв i членiв Асоцiацiї. Асоцiацiя створена на невизначений строк.

Емiтент не проводить спiльну дiяльнiсть

Пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб вiдсутнi

2. Основнi принципи облiкової полiтики а) Пiдтвердження вiдповiдностi Фiнансова звiтнiсть загального призначення за рiк, який закiнчився 31 грудня 2020 року, складена згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ), прийнятих Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), та тлумачень, випущених Комiтетом з тлумачень Мiжнародної фiнансової звiтностi ("КТМФЗ") та вiдповiдно до законодавства України. б) Принцип безперервностi дiяльностi Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу безперервної дiяльностi, що означає, що Товариство в змозi реалiзувати її активи i погасити зобов'язання в ходi стандартної операцiйної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає жодних коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi невизначеностi нестабiльного економiчного середовища. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi. в) Застосування нових та переглянутих МСФЗ Наступнi стандарти, поправки та iнтерпретацiї до iснуючих стандартiв були опублiкованi (випущенi), але не набрали чинностi станом на 01 сiчня 2020 року: Вступають в силу для звiтних перiодiв, що починаються з або пiсля: Поправки до МСБО 1- Класифiкацiя зобов'язань як поточних або необоротних 01 сiчня 2022 року МСФЗ 17 "Страховi контракти" 01 сiчня 2021 року Надходження до використання за призначенням (Поправки до МСБО 16) 01 сiчня 2022 року Обтяжливi контракти - Вартiсть виконання контракту (Поправки до МСБО 37) 01 сiчня 2022 року Щорiчне вдосконалення циклiв стандартiв МСФЗ 2018-2020 (Поправки до МСФЗ 1, МСФЗ 9, МСФЗ 16, МСБО 41) 01 сiчня 2022 року Поправки до посилань в Концептуальнiй основi фiнансової звiтностi (Поправки до МСФЗ 3) 01 сiчня 2022 року г) Функцiональна валюта Фiнансова звiтнiсть Компанiї представлена у валютi основного економiчного середовища, у якому веде свою операцiйну дiяльнiсть (його функцiональнiй валютi). Функцiональна валюта - гривня. г) Основнi положення облiкової полiтики Фiнансовi iнструменти Фiнансовi активи Вiдповiдно до положень МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" Товариство здiйснює класифiкацiю фiнансових активiв при первiсному визнаннi, як таких, що оцiнюються у подальшому або за амортизованою собiвартiстю, або за справедливою вартiстю на основi обох таких чинникiв: а) моделi бiзнесу суб'єкта господарювання для управлiння фiнансовими активами; б) характеристик контрактних грошових потокiв фiнансового активу. Фiнансовий актив оцiнюють за амортизованою собiвартiстю, якщо виконуються обидвi такi умови: а) актив утримують в моделi бiзнесу, мета якої - утримування активiв задля збирання контрактних грошових потокiв; б) контрактнi умови фiнансового активу передбачають у певнi дати надходження грошових потокiв, якi є лише погашенням основної суми та сплатою вiдсоткiв на непогашену основну суму. Фiнансовi iнструменти, якi утримуються для надходження контрактних грошових потокiв i продажу класифiкуються як оцiнюванi за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Фiнансовi iнструменти, якi утримуються для iнших цiлей класифiкуються як оцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток/збиток. Товариство проводить рекласифiкацiю фiнансових активiв в разi змiни моделi бiзнесу або характеристик контрактних грошових потокiв. Всi стандартнi операцiї з купiвлi та продажу фiнансових активiв визнаються на дату здiйснення угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання по покупцi активу. До стандартних операцiй з купiвлi або продажу вiдносяться операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, в рамках яких здiйснюється постачання активiв у строки, встановленi законодавством або прийнятi на ринку. Фiнансовi активи Товариства включають грошовi кошти та їх еквiваленти, дебiторську заборгованiсть та iншу дебiторську заборгованiсть/ Первiсне визнання При первiсному визнаннi торгової дебiторської заборгованостi, що не мiстить значного компоненту фiнансування, Товариство оцiнює її за справедливою вартiстю. Пiсля первiсного визнання необхiдно оцiнювати торгову дебiторську заборгованiсть за амортизованою собiвартiстю, використовуючи ефективну ставку вiдсотка, за вирахуванням очiкуваних кредитних збиткiв. Торгова дебiторська заборгованiсть, яка зазвичай носить короткостроковий характер, вiдображається у фiнансовiй звiтностi за справедливою вартiстю за вирахуванням очiкуваних кредитних збиткiв. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї як описано нижче: Облiк безвiдсоткових позик Безвiдсотковi позики оцiнюються за собiвартiстю, оскiльки визнання процентiв за ефективною ставкою є неiстотним. Iнвестицiї в борговi цiннi папери (облiгацiї) Iнвестицiї в борговi цiннi папери (облiгацiї) є непохiдними фiнансовими активами з встановленими або визначеними виплатами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи такого роду оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, являють собою iнвестицiї в борговi цiннi папери, якi утримуються у рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання договiрних грошових потокiв, якi є виключно платежами у рахунок основної суми боргу та процентiв на непогашену частину основної суми, так i шляхом продажу. Такi борговi цiннi папери первiсно визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Надалi цiннi папери оцiнюються за справедливою вартiстю з вiднесенням результату переоцiнки до iншого сукупного доходу, за винятком збитку вiд знецiнення, прибуткiв або збиткiв вiд операцiй з iноземною валютою та процентних доходiв, нарахованих з використанням методу ефективного вiдсотка, що визнаються безпосередньо у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. Пiд час продажу прибуток/(збиток), ранiше вiдображений у капiталi, буде вiдображений у окремому звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. При припиненнi визнання iнвестицiй, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, накопиченi прибуток або збиток, ранiше визнанi у складi iншого сукупного доходу, перекласифiковуються зi складу власного капiталу в прибуток або збиток. Припинення визнання Визнання фiнансового активу (або, де це можливо - частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється, якщо: - Термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; - Товариство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання по виплатi третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi i без iстотної затримки за "транзитною" угодою; i або (a) Товариство передало практично всi ризики i вигоди вiд активу, або (б) Товариство не передало, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики i вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом; - Товариство передало всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду, i при цьому не передало, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики i вигоди вiд активу, а також не передало контроль над активом, новий актив визнається в тому ступенi, в якому Товариство продовжує свою участь в переданому активi. У цьому випадку Товариство також визнає вiдповiдне зобов'язання. Переданий актив i вiдповiдне зобов'язання оцiнюються на основi, яке вiдображає права та зобов'язання, що збереженi Товариством. Знецiнення фiнансових активiв На кожну звiтну дату Товариство вiдповiдно до вимог МСФЗ 9 визнає резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки по фiнансовим активам. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю Вiдносно фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, Товариство визнає резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки iндивiдуально для окремо значимих фiнансових активiв, або в сукупностi для фiнансових активiв, якi не є окремо значимими. Активи, якi оцiнюються на предмет знецiнення на iндивiдуальнiй основi, щодо яких визнаються збитки вiд знецiнення, не повиннi оцiнюватися на предмет знецiнення на сукупнiй основi. Iндивiдуальна оцiнка на предмет зменшення корисностi вiдображає прогнозну оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв на весь строк дiї iнструментiв. Пiд час iндивiдуальної оцiнки сума резерву визначається iз використанням аналiзу сценарiїв та методу дисконтованих потокiв грошових коштiв. Пiдхiд на основi аналiзу сценарiїв передбачає, що сума вiдшкодування конкретного фiнансового активу має визначатись як сума результатiв: " дисконтованих очiкуваних сум вiдшкодування для кожного сценарiю, та " ймовiрностi настання цих сценарiїв. Згiдно з пiдходом на основi дисконтованих потокiв грошових коштiв сума вiдшкодування для кожного сценарiю має визначатись на пiдставi прогнозу стосовно суми та строкiв очiкуваних майбутнiх потокiв грошових коштiв (плану вiдшкодування). За умови що сума вiдшкодування виявиться меншою за балансову вартiсть конкретного активу, необхiдно визначити вiдповiдну суму збиткiв вiд зменшення корисностi. Резерви пiд збитки оцiнюються на пiдставi: " очiкуваних кредитних збиткiв за 12 мiсяцiв, що виникають внаслiдок подiй дефолту, можливих протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати; або " очiкуваних кредитних збиткiв за весь строк дiї iнструмента, що виникають внаслiдок усiх можливих випадкiв дефолту протягом усього очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента. Керiвництво Товариства прийняло рiшення оцiнювати очiкуванi кредитнi збитки, що виникають внаслiдок подiй дефолту за фiнансовими iнструментами, якi є можливими протягом наступних 12 мiсяцiв, на основi аналiзу окремих фiнансових активiв. Зменшення корисностi грошей та їх еквiвалентiв оцiнюється на основi очiкуваних збиткiв за 12 мiсяцiв i вiдображає короткi строки позицiй, вразливих до ризику. Керiвництво Товариства прийняло рiшення оцiнювати резерви пiд збитки за дебiторською заборгованiстю за продукцiю, товари, роботи, послуги та iншою дебiторською заборгованiстю у сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв. Керiвництво Товариства припускає, що значне зростання кредитного ризику за фiнансовим активом сталося, якщо актив є простроченим на бiльш нiж 60 днiв. Фiнансовий актив вiдноситься Товариством до фiнансових активiв, за якими настала подiя дефолту, якщо: " малоймовiрно, що кредитнi зобов'язання позичальника перед Товариством будуть погашенi в повному обсязi без застосування Товариством таких дiй, як реалiзацiя забезпечення (за його наявностi); " фiнансовий актив є простроченим на бiльш нiж 90 днiв. Максимальним перiодом, що враховується при оцiнцi Товариством, є максимальний перiод за договором, протягом якого Товариство наражається на кредитний ризик. Фiнансовi зобов'язання Вiдповiдно до положень МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", фiнансовi зобов'язання класифiкуються як фiнансовi зобов'язання, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, або кредити i кредиторська заборгованiсть. Товариство класифiкує свої фiнансовi зобов'язання при їх первiсному визнаннi. Всi фiнансовi зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю, зменшеною, в разi кредитiв i позик, на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Фiнансовi зобов'язання Товариства включають кошти кредитних установ, отриманi вiд пов'язаних сторiн фiнансову допомогу та позики, та кредиторську заборгованiсть. Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансове зобов'язання за його справедливою вартiстю мiнус витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового зобов'язання. Облiк фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї, як зазначено нижче. Для довгострокових зобов'язань, коли фiнансова допомога надається пов'язаними сторонами, що знаходяться пiд спiльним контролем материнської компанiї на неринкових умовах, Товариство визнає рiзницю мiж номiналом та справедливою вартiстю фiнансового зобов'язання у складi доходiв або витрат, якщо ефективна ставка вiдсотка за цим iнструментом є вищою або нижчою, нiж ринкова. Рiзниця мiж справедливою вартiстю фiнансового зобов'язання та вартiстю договору за операцiями з пов'язаними сторонами вiдображається в капiталi та переноситься до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання або загальною сумою пiд час вибуття фiнансового iнструменту. Для короткострокових зобов'язань, коли фiнансова допомога надається пов'язаними сторонами з умовою повернення на вимогу кредитора, Товариство визнає заборгованiсть у Звiтi про фiнансовий стан по номiналу. Припинення визнання Визнання фiнансового зобов'язання припиняється, якщо зобов'язання погашено, анульовано, або термiн його дiї закiнчився. Якщо наявне фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiна враховуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця в їх балансової вартостi визнається в звiтi про сукупний дохiд. Грошовi кошти Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають не обмеженi у використаннi залишки на банкiвських рахунках та строковi депозити, iз початковим термiном погашення до трьох мiсяцiв. Кошти, використання яких обмежено протягом бiльше нiж три мiсяцi з моменту їх розмiщення, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Основнi засоби Основа вимiрювання Товариство залучило професiйного незалежного оцiнювача для визначення справедливої вартостi основних засобiв станом на 01 грудня 2017 року. Для цiлей першого застосування МСФЗ Керiвництво прийняло рiшення використовувати переоцiнену вартiсть як доцiльну собiвартiсть на дату переходу на МСФЗ. Справедлива вартiсть вагонiв-хоперiв визначалася витратним пiдходом (метод аналогiв), який в достатнiй мiрi враховує фактори корисностi та замiщення. Основнi засоби, придбанi пiсля дати переходу на МСФЗ, облiковуються у Звiтi про фiнансовий стан за первiсною вартiстю, що включає в себе всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного для використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у Звiтi про сукупний дохiд того перiоду, в якому вони були понесенi. Станом на кiнець кожного звiтного перiоду керiвництво оцiнює наявнiсть ознак знецiнення основних засобiв. Якщо такi ознаки iснують, керiвництво Товариства розраховує вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його вартiсть вiдшкодування, то актив вважається знецiненим та списується до його вартостi вiдшкодування. Збиток знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується у вiдповiдних випадках, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж. Прибутки та збитки вiд вибуття активiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у складi прибутку чи збитку за рiк в iнших операцiйних доходах або витратах. Амортизацiя Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом з метою рiвномiрного зменшення їх первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї за наступними нормами: Назва групи основних засобiв Термiн корисного використання Залiзничнi вагони 22 - 30 рокiв Комп'ютерне обладнання 2 - 5 роки Iнструменти, прилади, iнвентар, меблi Транспортнi засоби 4 роки 5 рокiв Лiквiдацiйна вартiсть активу - це оцiночна сума, яку Товариство отримало б у теперiшнiй момент вiд продажу цього активу, за мiнусом оцiночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатацiї цього активу вiдповiдав строку експлуатацiї та стану, який цей актив матиме наприкiнцi строку його експлуатацiї. Лiквiдацiйна вартiсть активiв та строк їх експлуатацiї переглядаються та, за необхiднiстю, коригуються станом на кiнець кожного звiтного перiоду. Товариство лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних фондiв не розраховує та з метою нарахування амортизацiї приймає рiвною 0. Функцiональна валюта i валюта презентацiї Функцiональна валюта Товариства є нацiональна валюта України - гривня. Монетарнi активи та зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту Товариства за офiцiйним обмiнним курсом Нацiонального банку України станом на кiнець звiтного перiоду. Прибутки та збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi перерахункiв, вiдображаються у складi прибутку чи збитку звiту про фiнансовi результати. Перерахунок за немонетарними статей не застосовується, вони оцiнюються за первiсною вартiстю. Курс НБУ для перерахунку на кiнець звiтного року у порiвняннi з минулим роком: Назва валюти На 31.12.2019 р. На 31.12.2020 р. 1 долар 23,6862 28,2746 1 рубль 0,3816 0,3782 Капiтал Статутний фонд класифiкований як капiтал, облiковується за номiнальною вартiстю. Винагороди та виплати працiвникам Заробiтна плата - це винагорода, визначена в грошовому вимiрнику, яку вiдповiдно до трудової угоди власник виплачує працiвниковi за виконану ним роботу. Заробiтна плата подiляється на основну, додаткову, iншi заохочувальнi i компенсацiйнi виплати. Вiд поточної суми нарахованої заробiтної плати та iнших заохочувальних i компенсацiйних виплат, Товариство платить передбачений законодавством України єдиний соцiальний внесок, який розраховується як визначений законодавством вiдсоток вiд валової суми нарахувань. Витрати на заробiтну плату, єдиний соцiальний внесок, рiчнi вiдпустки, лiкарнянi, премiї, iншi заохочувальнi i компенсацiйнi виплати нараховуються у тому перiодi, в якому вiдповiднi послуги надавались та вiдноситься на витрати перiоду. Визнання доходiв Дохi визнається у звiтi про фiнансовi результати, якщо виникає збiльшення майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних iз збiльшенням активiв або зменшенням зобов'язань, якi можуть бути точно вимiрянi. Дохiд вiд здачi в операцiйну оренду вагонiв визнається вiдповiдно до МСФЗ 16 "Оренда" рiвномiрно протягом перiоду оренди у звiтi про фiнансовi результатi в складi чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг). Iншi доходи оцiнюються вiдповiдно до МСФЗ 15 за справедливою вартiстю отриманої винагороди або заборгованостi за контрактами з клiєнтами щодо надання супутнiх послуг у звичайному процесi бiзнесу, за вирахуванням податку на додану вартiсть та знижок. Доходи вiд постачання супутнiх послуг визнаються в точцi, в якiй вони надаються. Якщо грошовi кошти надходять заздалегiдь вiд клiєнтiв, дохiд вiдкладається до тих пiр, поки не буде виконано зобов'язання щодо виконання договору. Визнання витрат Витрати облiковуються за методом нарахувань та визнаються у звiтi про фiнансовi результати, якщо виникає зменшення майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язання, якi можуть бути точно вимiрянi. Оренда Товариство в якостi орендодавця Оренда активiв, при якiй орендодавець фактично зберiгає за собою ризики i вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт оренди, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi за договором операцiйної оренди рiвномiрно списуються на доходи протягом строку оренди i враховуються у складi iнших операцiйних доходiв. Товариство в якостi орендаря Товариство пiд час первiсного визнання договору оренди визнає зобов'язання по здiйсненню орендних платежiв i актив, який представляє собою право користування базовим активом (Актив у формi права користування), протягом термiну оренди, щодо усiх договорiв оренди, за винятком короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю. Пiсля дати початку оренди Товариство визнає амортизацiю активу в формi права користування i окремо визнає вiдсотки за зобов'язанням по орендi. Дата початку оренди Товариство обирає бiльш ранню з дат: дата, передбаченої в договорi оренди або дата на яку орендодавець робить базовий актив доступним для використання Компанiєю. Термiн оренди починається на дату початку оренди та визначається на цю дату як такий, що не пiдлягає достроковому припиненню перiод оренди. При визначеннi загального перiоду, що не пiдлягає достроковому припиненню, Товариство сумує первинний перiод або перiод що залишився до кiнця строку первинного договору (для вже iснуючих договорiв) та ще один аналогiчний перiод оренди. Ставка дисконтування для договору оренди є процентною ставкою, закладеною в договорi оренди якщо ця ставка є легкодоступною або ринкова ставка по залученому фiнансуванню. Активи у формi права користування Товариство спочатку оцiнює за первiсною вартiстю, яка включає в себе наступне: величину первiсної оцiнки зобов'язання з оренди; оренднi платежi на користь орендодавця на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням стимулюючих платежiв з оренди, отриманих вiд орендодавця; будь-якi початковi прямi витрати, понесенi Компанiєю; оцiнку витрат, якi будуть понесенi Компанiєю при демонтажi i перемiщеннi базового активу або вiдновленнi базового активу до стану, яке вимагається згiдно з умовами оренди. Товариство здiйснює подальшу оцiнку активу в формi права користування з використанням моделi облiку за первiсною вартiстю, подальша оцiнка активу в формi права користування здiйснюється за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Актив у формi права користування, амортизується протягом термiну оренди. Зобов'язання з оренди На дату початку оренди Товариство спочатку оцiнює зобов'язання з оренди по теперiшнiй вартостi орендних платежiв, якi повиннi бути здiйсненi протягом термiну оренди. В подальшому, зобов'язання з оренди Товариство враховує за амортизованою вартiстю. Зобов'язання по орендi збiльшується на суму, яка нараховується за незмiнною перiодичною ставкою дисконтування на залишок зобов'язання щодо оренди. Зобов'язання з оренди зменшується на суму здiйснених орендних платежiв. Товариство переоцiнює зобов'язання по орендi в разi модифiкацiї договору оренди. Компанiя переоцiнює оренднi платежi в разi змiни будь-якого з наступних умов: термiн оренди; оцiнка наявностi достатньої впевненостi в тому, що Товариство виконає опцiон на покупку базового активу; суми, якi, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; майбутнi оренднi платежi в результатi змiни iндексу або ставки; фiксованi оренднi платежi. Товариство використовує переглянуту ставку дисконтування в разi переоцiнки орендних платежiв для вiдображення змiни термiну оренди або переглянутої оцiнки опцiону на покупку. Товариство використовує первинну ставку дисконтування в разi, якщо оренднi платежi переоцiнюються в результатi змiни сум, якi, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiями лiквiдацiйної вартостi, i платежiв, якi залежать вiд iндексу або ставки, за винятком випадкiв, коли ця ставка є плаваючою процентною ставкою. Коли Товариство переоцiнює зобов'язання по орендi, проводяться також коригування активу в формi права користування. Однак, якщо балансова вартiсть активу в формi права користування зменшується до нуля, Товариство визнає величину переоцiнки у прибутку або збитку. Облiк операцiй з продажу основних засобiв з подальшою їх орендою Товариство облiковує операцiї з продажу основних засобiв з подальшою їх орендою наступним чином: i) операцiя з продажу не визнається; ii) отримане фiнансування в рахунок зворотного продажу основних засобiв визнається як фiнансове зобов'язання за вирахуванням отриманого авансу за договорами фiнансової оренди; iii) прямi витрати, якi безпосередньо мають вiдношення до органiзацiї договору, зменшують суму фiнансового зобов'язання i в подальшому амортизуються. Податки Поточний податок на прибуток Поточнi витрати з податку на прибуток розраховуються вiдповiдно до податкового законодавства України. Поточнi податковi активи та зобов'язання за звiтний перiод оцiнюються в сумi, що передбачена до вiдшкодування податковими органами або до сплати податковим органам. Ставки податкiв та податкове законодавство, що застосовується для розрахунку цiєї суми, - це ставки i закони, прийнятi або фактично прийнятi в Українi на кiнець звiтного перiоду. Оподаткований прибуток або збиток базується на оцiночних показниках, якщо фiнансова звiтнiсть ухвалюється до моменту подання вiдповiдних податкових декларацiй. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковується у складi операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов'язання, яке не впливає на фiнансовий результат або оподатковуваний прибуток у результатi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй. Активи та зобов'язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, як введено в дiю або практично були введенi в дiю станом на кiнець звiтного перiоду i якi, як очкується, застосовуватимуться у перiодi коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi або зарахованi перенесенi податковi збитки. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише тiєю мiрою, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. 3. Використання суттєвих облiкових суджень, оцiнок та припущень Застосування облiкової полiтики Товариства, описаної вище, вимагає вiд керiвництва прийняття суджень, оцiнок та припущень щодо балансової вартостi активiв та зобов'язань, яку неможливо визначити на основi iнших джерел. Оцiнки та пов'язанi з ними припущення, базуються на досвiдi минулих рокiв та iнших факторах, якi вважаються доречними за певних обставин. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд даних оцiнок. Оцiнки та пов'язанi з ними припущення перевiряються постiйно. Змiни до бухгалтерських оцiнок вiдображаються у тому перiодi, в якому оцiнки були переглянутi, якщо перегляд змiн впливає тiльки на даний перiод або на перiод, до якого мають вiдношення змiни, та до майбутнiх перiодiв, якщо перегляд впливає як на поточний, так i на майбутнi перiоди. 4. Суттєвi судження щодо застосування облiкової полiтики Нижче наведенi суттєвi судження, крiм тих, що стосуються оцiнок (що наведенi нижче), якi керiвництво використало пiд час застосування облiкових полiтик Товариства та мають найбiльший вплив на суми, визнанi у фiнансових звiтах: Ключовi джерела невизначеностi в оцiнках та припущень Цi фiнансовi звiти мiстять попереднi оцiнки управлiнського персоналу Товариства стосовно вартостi визнаних активiв, зобов'язань, доходiв, витрат та фiнансових зобов'язань. В основному цi попереднi оцiнки охоплюють: термiн корисного використання основних засобiв з урахуванням технiчних умов використання дiючими в Українi; резерви; знецiнення дебiторської заборгованостi; невикористанi податковi збитки, визнанi як вiдстрочений податковий актив. Оцiнки регулярно перевiряються керiвництвом i оновлюються в мiру необхiдностi. Хоча оцiнки базуються на найкращiй оцiнцi, що була наявною станом на кiнець дня 31 грудня 2020 року, майбутнi подiї можуть вимагати змiни цих попереднiх оцiнок (збiльшення чи зменшення) у наступнi роки. Iнформацiя про оцiнки та допущення, якi мають найбiльш суттєвий вплив на визнання та оцiнку активiв, зобов'язань, доходiв та витрат, наведена нижче. Визнання вiдстрочених податкових активiв Обсяг в якому може бути визнано вiдстрочений податковий актив визначається на основi оцiнки ймовiрностi того, що буде отримано оподатковуваний прибуток, щодо якого можна використати тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню, перенесенi на майбутнi перiоди, вiд невикористаних податкових активiв та невикористаних податкових збиткiв. Оцiнка за справедливою вартiстю Керiвництво використовує методи оцiнки для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв (там, де котирування на активному ринку не доступнi) та нефiнансових активiв. Це включає в себе розробку оцiнок та припущень, вiдповiдно до того, як встановлять цiну для iнструмента учасники ринку. Керiвництво базує свої припущення, наскiльки це можливо, на спостережених даних, але вони не завжди є доступними. У такому випадку керiвництво використовує найкращу iнформацiю, яка є наявною. Очiкувана справедлива вартiсть може вiдрiзнятись вiд реальних цiн, якi будуть встановленi в результатi угоди мiж обiзнаними сторонами на комерцiйних умовах станом на звiтну дату. Також, для цiлей фiнансової звiтностi, оцiнку справедливої вартостi подiляють на три рiвнi вхiдних даних, базуючись на узгодженостi мiж якими, вхiднi данi є вiдкритими та важливими для усiєї оцiнки справедливої вартостi в цiлому. Вхiднi данi 1-го рiвня - це цiни котирування (нескоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцiнки. Вхiднi данi 2-го рiвня - це вхiднi данi (окрiм цiн котирування, вiднесених до 1-го рiвня), якi можна спостерiгати для активiв чи зобов'язання, прямо або опосередковано. Вхiднi данi 3-го рiвня - це вхiднi данi для активiв чи зобов'язання, яких немає у вiдкритому доступi. Очiкуванi кредитнi збитки Очiкуванi кредитнi збитки - це зважена за ймовiрнiстю оцiнка кредитних збиткiв (тобто теперiшня вартiсть усiх недоотриманих сум грошових коштiв за весь очiкуваний строк дiї фiнансового iнструмента). Недоотриманi суми грошових коштiв - це рiзниця мiж грошовими потоками, що належать до сплати суб'єктовi господарювання згiдно з договором, i грошовими потоками, одержання яких цей суб'єкт господарювання очiкує. Оскiльки очiкуванi кредитнi збитки враховують суму i строковiсть платежiв, кредитний збиток виникає навiть у тому разi, коли суб'єкт господарювання очiкує одержання платежу в повному обсязi, але пiзнiше договiрного строку його сплати. Для розрахунку суми резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки Товариство розглядає прогнозну iнформацiю. Станом на кожну звiту дату Товариство використовує зведену статистичну iнформацiю мiжнародного рейтингова агентства S&P Global, на основi якої визначає вiдсоток ймовiрностi настання дефолту для країн з певним рiвнем кредитного рейтингу - рiвень збиткiв. Для цих цiлей Товариство застосовує рiвень кредитного рейтингу для короткострокових боргiв України, пiдтверджений мiжнародними рейтинговими агентствами на дату, що є найближчою до звiтної. Розраховану суму пiд очiкуванi кредитнi збитки дисконтують до звiтної дати за ефективною ставкою вiдсотка.

Основним напрямком дiяльностi Товариства є надання повного спектру транспортно-логiстичних послуг з перевезення всiх видiв зернових та олiйних вантажiв. Товариство є власником приватного парку рухомого залiзничного складу, що складається з залiзничних вагонiв рiзного типу (хоперiв для зерна, напiввагонiв, цистерн). Зазначена кiлькiсть вагонiв дозволяє Товариству займати одну з лiдируючих позицiй серед власникiв вагонiв-зерновозiв на українськiй залiзничнiй дорозi. Основними клiєнтами Товариства є пiдприємства агропромислового комплексу України. Товариство надає своїм клiєнтам комплекснi логiстичнi рiшення, має iндивiдуальний пiдхiд до кожного клiєнта, вирiшує складнi задачi залiзничного перевезення в повному обсязi, своєчасно та за вигiдними тарифними ставками. Товариство надає експедиторськi послуги з перевезення зернових та олiйних вантажiв залiзничним транспортом, пропонує повний спектр представницьких послуг при вiдправленнi та отриманнi вантажу, оформлення всiєї необхiдної документацiї, завантаження та вивантаження, послуги з митного представництва, вiдбiр i передача проб зерна для проведення дослiджень, отримання необхiдних сертифiкатiв i висновкiв, страхування та охорона вантажу.

Протягом 2017-2020 рокiв Товариство придбало 1289 залiзничних вагонiв Протягом останнiх двох рокiв Товариство залучило бiльше 570 мiльйонiв гривень iнвестицiй у формування власного парку вагонiв, що дозволило Товариству зайняти лiдируючу позицiю серед власникiв приватного рухомого складу.

Станом на 31 грудня 2020 року парк Товариства складає 1586 залiзничних вагонiв, а саме: напiввагони 160 (60 - 2018 року випуску, 100 - 2019 року); зерновози 94 м3 - 664 (251 - 2012 року випуску, 272 - 2013 року, 141- 2014 року); зерновози 104 м3 - 15 (2016 року випуску); зерновози 116м3 - 737 (147 - 2013 року випуску, 290 - 2018 року; 200 - 2019 року та 110 - 2020 року); цистерни - 10 - 2020 року.

У емiтента вiдсутнi власнi (фiнансовi, органiзацiйнi тощо) iстотнi проблеми, якi впливають на здiйснення господарської дiяльностi емiтента. Товариство суттєво залежить вiд законодавчих та економiчних обмежень. - На протязi 2019-2020 рокiв в Українi почало спостерiгатися рекордне збiльшення сукупного вантажного парку, що зменшило попит на послуги нашої компанiї. За три роки загальний прирiст парку в Українi склав майже +29 тис. вагонiв або +16,8%. Як наслiдок, усерединi країни сформувався рекордний профiцит рухомого складу. Великi обсяги незадiяного в перевезеннях рухомого складу змушують власникiв демпiнгувати в боротьбi за клiєнта, унаслiдок чого добова вартiсть користування вагонами Укрзалiзницi досягла iсторичних мiнiмумiв у 345 грн за пiввагон у сiчнi 2021 року проти 619 грн ще у листопадi 2020 р. Вартiсть оренди вагонiв приватного парку також перебуває на iсторичних мiнiмумах (250 грн/доба пiввагон, 150 грн/доба зерновоз в 2020 роцi, проти 1750 грн/доба в 2019 роцi). - Значне падiння врожаю зернових та зернобобових культур в Українi: 65,4 млн тон у 2020 роцi в порiвнянi з 75,1 млн тон у 2019 роком також суттєво зменшило попит на послуги перевезення. - внаслiдок причин, що зазначенi вище: o ринкова вартiсть користування вагоном значно зменшилась з 2000 - 1500 грн/доба протягом 2019 р. до 650 - 50 грн/доба в 2020р. (з сiчня по грудень вiдповiдно). o також зменшився вiдсоток утилiзацiї (вiдсоток задiяних вагонiв вiд загальної кiлькостi робочого парку) вагонiв УЗ, якщо в 2019р вiн становив майже 100%, то в 2020 р. вiн склав 50-70%, а на початку 2021 р. знизився до критичних показникiв. Аналогiчна тенденцiя наявна i щодо приватного парку вагонiв (особливо зерновозiв).

Джерелами фiнансування є власнi та кредитнi кошти. Показники лiквiдностi у товариства майже на рiвнi нормативних значень. Коефiцiєнт покриття, який характеризує спроможнiсть Товариства покривати залученi кошти, - дещо нижче нормативного значення. Основною причиною такого зниження є девальвацiя української гривнi протягом 2020 року.

Укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) на кiнець звiтного перiоду не було.

На даний час свiт переживає не легкi часи, пов'язаннi з пандемiєю COVID-19. Керiвництво Товариства є незмiнним у своїй впевненостi, що у Товариства унiкальна бiзнес модель, яка дозволить не лише адаптуватися для того щоб керувати короткостроковими викликами, але й успiшно їх подолати. Керiвництво вважає, що iснують широкi можливостi для зростання, оскiльки агропромисловий комплекс, а саме рослинництво, в України буде в подальшому лише зростати. Стратегiєю Товариства є: "продовжувати розширення власної присутностi на логiстичному ринку України; "збiльшити ефективнiсть за рахунок автоматизацiї бiзнес-процесiв, пiдвищення ефективностi управлiнських рiшень, модернiзацiї вагонiв 2012-2014 рр. (антивандальними доопрацюваннями) та використання сучасних технологiй вiдстежування та супроводження руху вагонiв", "скоротити витрати i покращити контроль за якiстю послуг за рахунок збiльшення вертикальної iнтеграцiї ". За деякими оцiнками , станом на 31 грудня 2020 року Товариство має один з найбiльших приватних паркiв вагонiв, що дозволяє посiсти четверте мiсце серед приватних компанiй за кiлькiстю вагонiв-зерновозiв. Товариство посiдає перше мiсце серед власникiв нових вагонiв-зерновозiв (до 10 рокiв) з часткою 14 % та серед вагонiв- зерновозiв iз непродовженим (первинним) термiном служби, з часткою 13 % ринку вiдповiдно. Серед компанiй-операторiв власникiв рухомого складу Товариство має певнi конкурентнi переваги, а саме: - один з найбiльших приватних паркiв вагонiв, велика частина якого складається з нових вагонiв (800 вагонiв виробництва 2018-2020 рокiв); - сучаснi вагони зi збiльшеним об'ємом кузова 116-126 м3 та вантажопiдйомнiстю; - низьке боргове навантаження порiвняно з конкурентами; - високопрофесiйна управлiнська команда; - надання повного якiсного комплексу транспортно-логiстичних з перевезення зернових та олiйних вантажiв; - повного та своєчасного iнформування клiєнтiв онлайн щодо дислокацiї вагонiв, операцiйних питань навантаження/розвантаження та повнiстю автоматизований електронний документообiг. За рахунок використання вагонiв зi збiльшеним об'ємом кузова та вантажопiдйомнiстю досягнуто майже найнижчої собiвартостi на ринку залiзничних перевезеннь зерна . Новi вагони, що мають антивандальну запiрну систему замикання люкiв, дозволяють зменшити ризики втрати та крадiжки вантажу, що є перевагою порiвняно з використанням вагонiв-зерновозiв старого зразка зi звичайною системою замикання розвантажувальних люкiв. Основнi прiоритети в дiяльностi Товариства: надiйнiсть та оперативнiсть; команда професiоналiв; бездоганна репутацiя; гнучкiсть для клiєнтiв та дiлових партнерiв. Цiльовi сегменти клiєнтської бази: агрохолдинги, трейдери та олiйноекстракцiйнi заводи. Товариство вибудовує стабiльне партнерство з агрохолдингами та трейдерами на умовах довгострокових угод з перевезення вантажiв. Вiдповiдно до нашої стратегiї, ми будемо продовжувати розвиватися як в Українi, так i на ринках сусiднiх держав i продовжувати демонструвати високi фiнансовi результати, а також посилювати нашу позицiю як одної з провiдних логiстичних компанiй України.

Вiдсутнi дослiдження та розробки за звiтний рiк

Нiяких дiй, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, протягом звiтного року не вiдбувалося.