АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ"

Органiзацiйна структура АТ <БАНК IНВЕСТИЦIЇ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ> включає наступнi рiвнi: 1. Наглядова рада; 2. Правлiння; 3. Департаменти; 4. Управлiння; 5. Вiддiли; 6. Сектори. Основнi структурнi пiдроздiли, що забезпечують повсякденну дiяльнiсть Банку, є: 1. Управлiння внутрiшнього аудиту; 2. Управлiння ризикiв; 3. Управлiння верифiкацiї; 4. Вiддiл комплаєнс-контролю; 5. Департамент продажiв роздрiбних продуктiв та МСБ; 6. Департамент банкiвських продуктiв та електронного бiзнесу; 7. Департамент придбання активiв; 8. Управлiння по роботi з премiум -сегментом; 9. Управлiння маркетингу та реклами; 10. Департамент корпоративного бiзнесу; 11. Управлiння залучення та обслуговування корпоративних клiєнтiв; 12. Управлiння клiєнтської полiтики та продуктiв; 13. Дирекцiя по роботi з корпоративними клiєнтами Центрального регiону; 14. Дирекцiя по роботi з корпоративними клiєнтами Захiдного регiону; 15. Дирекцiя по роботi з корпоративними клiєнтами Схiдного регiону; 16. Дирекцiя по роботi з корпоративними клiєнтами Пiвнiчного регiону; 17. Дирекцiя по роботi з корпоративними клiєнтами Пiвденного регiону; 18. Департамент з операцiйної дiяльностi; 19. Управлiння супроводження активних операцiй клiєнтiв; 20. Управлiння супроводження казначейських операцiй та платежiв; 21. Управлiння бухгалтерського облiку операцiй з платiжними картками; 22. Управлiння методологiї ревiзiї та контролю; 23. Департамент iнформацiйних технологiй; 24. Вiддiл iнформацiйної безпеки; 25. Управлiння по роботi з персоналом; 26. Управлiння забезпечення дiяльностi банку; 27. Управлiння банкiвської безпеки; 28. Управлiння iнвестицiй та корпоративних прав; 29. Департамент бiзнесу на фiнансових ринках; 30. Управлiння бухгалтерського облiку внутрiшньобанкiвських операцiй та податкової звiтностi; 31. Управлiння фiнансової звiтностi; 32. Фiнансове управлiння; 33. Юридичне управлiння; 34. Департамент з фiнансового та валютного монiторингу. Протягом 2019 року вiдбулись наступнi змiни та оптимiзацiя в структурi емiтента: 1. Управлiння валютного контролю та Управлiння фiнансового монiторингу, аналiзу та контролю оптимiзовано в Департамент з фiнансового та валютного монiторинг; 2. Управлiння бюджетування перейменовано в Фiнансове управлiння. За 2019 рiк в Банку не було вiдкрито нових вiдокремлених структурних пiдроздiлiв. Станом на 01.01.2020 рiк функцiонує 40 вiдокремлених структурних пiдроздiлiв: 1. Київське регiональне вiддiлення, 04119, Київська область, мiсто Київ, Шевченкiвський район, вулиця Юрiя Iллєнка, 83-Д; 2. Київське вiддiлення №1, 02160, Київська область, мiсто Київ, Днiпровський район, проспект Соборностi, 15; 3. Київське вiддiлення №2, 03150, Київська область, мiсто Київ, Печерський район, вулиця Велика Василькiвська, 65; 4. Київське вiддiлення №3, 04080, Київська область, мiсто Київ, Оболонський район, вулиця Новокостянтинiвська, 18; 5. Київське вiддiлення №5, 04212, Київська область, мiсто Київ, Оболонський район, вулиця Маршала Тимошенка, 21; 6. Київське вiддiлення №6, 04053, Київська область, мiсто Київ, Шевченкiвський район, вулиця Сiчових Стрiльцiв, 12; 7. Київське вiддiлення №7, 01033, Київська область, мiсто Київ, Голосiївський район, вулиця Жилянська, 35; 8. Київське вiддiлення №8, 03142, Київська область, мiсто Київ, Святошинський район, проспект Академiка Палладiна, 18/30; 9. Київське вiддiлення №9, 03062, Київська область, мiсто Київ, Шевченкiвський район, проспект Перемоги, 98/2; 10. Київське вiддiлення №10, 03055, Київська область, мiсто Київ, Шевченкiвський район, проспект Перемоги, 20-А; 11. Київське вiддiлення №11, 02160, Київська область, мiсто Київ, Днiпровський район, проспект Соборностi, 3-А; 12. Київське вiддiлення №12, 04210, Київська область, мiсто Київ, Оболонський район, проспект Героїв Сталiнграду, 8, корпус 5 (лiтера А); 13. Київське вiддiлення №13, 02121, Київська область, мiсто Київ, Дарницький район, проспект Миколи Бажана, 5-Г; 14. Київське вiддiлення №14, 02232, Київська область, мiсто Київ, Деснянський район, проспект Володимира Маяковського, 75/2; 15. Київське вiддiлення №15, 02100, Київська область, мiсто Київ, Днiпровський район, вулиця Попудренка, 18; 16. Волинське регiональне вiддiлення, 43025, Волинська область, мiсто Луцьк, проспект Волi, 33-А; 17. Луцьке вiддiлення №1, 43005, Волинська область, мiсто Луцьк, проспект Перемоги, 15; 18. Луцьке вiддiлення №2, 43024, Волинська область, мiсто Луцьк, проспект Соборностi, 43; 19. Миколаївське регiональне вiддiлення, 54030, Миколаївська область, Центральний район, мiсто Миколаїв, вулиця Спаська, 13/1; 20. Запорiзьке регiональне вiддiлення, 69063, Запорiзька область, Олександрiвський район, мiсто Запорiжжя, проспект Соборний, 36; 21. Запорiзьке вiддiлення № 1, 69095, Запорiзька область, Вознесенiвський район, мiсто Запорiжжя, проспект Соборний, 146 , примiщення 155 лiтера "А"; 22. Житомирське регiональне вiддiлення, 10014, Житомирська область, Богунський район, мiсто Житомир, вулиця Покровська, 18; 23. Харкiвське регiональне вiддiлення, 61052, Харкiвська область, Холодногiрський район, мiсто Харкiв, вулиця Євгена Котляра, 12; 24. Ужгородське регiональне вiддiлення, 88000, Закарпатська область, мiсто Ужгород, вулиця Швабська, 67; 25. Львiвське регiональне вiддiлення, 79000, Львiвська область, Галицький район, мiсто Львiв, вулиця Словацького, 3, к. 2; 26. Львiвське вiддiлення №2, 79053, Львiвська область, Франкiвський район, мiсто Львiв, вулиця Володимира Великого, 10-Б; 27. Львiвське вiддiлення №3, 79007, Львiвська область, Галицький район, мiсто Львiв, вулиця Сiчових стрiльцiв, 4; 28. Iвано-Франкiвське регiональне вiддiлення, 76004, Iвано-Франкiвська область, мiсто Iвано-Франкiвськ, вулиця Грушевського, 22-А; 29. Кропивницьке регiональне вiддiлення, 25006, Кiровоградська область, мiсто Кропивницький, вулика Велика Перспективна, 7; 30. Херсонське регiональне вiддiлення, 73000, Херсонська область, Суворовський район, мiсто Херсон, площа Свободи, 4; 31. Чернiвецьке регiональне вiддiлення, 58001, Чернiвецька область, Першотравневий район, мiсто Чернiвцi, вулиця Головна, 111; 32. Одеське регiональне вiддiлення, 65125, Одеська область, Приморський район, мiсто Одеса, вулиця Катерининська, 75; 33. Одеське вiддiлення № 1, 65012, Одеська область, Приморський район, мiсто Одеса, вулиця Канатна, 81; 34. Днiпровське регiональне вiддiлення, 49000, Днiпропетровська область, Центральний район, мiсто Днiпро, проспект Дмитра Яворницького, 88; 35. Криворiзьке вiддiлення, 50027, Днiпропетровська область, Саксаганський район, мiсто Кривий Рiг, проспект Гагарiна, 13, примiщення 28; 36. Рiвненське регiональне вiддiлення, 33013, Рiвненська область, мiсто Рiвне, вулиця Шевченка, 18; 37. Чернiгiвське регiональне вiддiлення, 14000, Чернiгiвська область, Новозаводський район, мiсто Чернiгiв, вулиця Ремiснича, 43; 38. Черкаське регiональне вiддiлення, 18007, Черкаська область, Соснiвський район, мiсто Черкаси, вулиця Лазарєва, 6; 39. Бiлоцеркiвське регiональне вiддiлення, 09100, Київська область, мiсто Бiла Церква, вулиця Театральна, 11; 40. Полтавське регiональне вiддiлення, 36020, Полтавська область, Шевченкiвський район, мiсто Полтава, вулиця Європейська, 35.

За перiод 2020 рiк середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу складала 706 осiб, середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом - 30 осiб У порiвняннi з минулим роком витрати на персонал в 2020 роцi збiльшилися в 1,2 рази та склало 186,0 млн. грн. Кадрова полiтика АТ "БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ" направлена на забезпечення Банку персоналом високого рiвня квалiфiкацiї, здатним успiшно та ефективно вирiшувати поставленнi завдання через систему пiдвищення квалiфiкацiї персоналу, навчання, розвитку, мотивацiї персоналу та формування корпоративної культури. Умiння персоналу орiєнтуватися на потреби клiєнтiв, формуванням здатностi та готовностi адаптуватися до швидко змiнного ринку. Високий рiвень квалiфiкацiї працiвникiв забезпечується за допомогою ретельного пiдбору фахiвцiв, регулярної перевiрки рiвня їх професiоналiзму, розробки та реалiзацiї вимог щодо рiвня необхiдних знань, умiнь i навичок по кожнiй посадi. Дiють програми навчання та пiдвищення квалiфiкацiї персоналу через участь в семiнарах, тренiнгах, конференцiях. Важливим завданням програми слiд вiдзначити планування кар'єри спецiалiстiв, оцiнку їхньої дiяльностi, просування, формування керiвникiв iз власних спiвробiтникiв. Основними чинниками зростання чисельностi спiвробiтникiв є розширення пропонованих Банком продуктiв та послуг, збiльшення об'єму операцiй, що проводяться та розвиток регiональної мережi Банку.

1. АТ "Банк iнвестицiй та заощаджень" є асоцiйованим членом Мiжнародної платiжної системи Visa Unternational Service Association з 28.02.2008 року. Мiсцезнаходження Мiжнародної платiжної системи Visa International 900 Metro Center Boulevard, Foster City, State of California, USA 94404. Visa International забезпечує проведення переказу коштiв у межах платiжної системи, у тому числi мiж країнами. 3. АТ "Банк iнвестицiй та заощаджень" є учасником СРО Асоцiацiя "Українськi фондовi торговцi" з 18 серпня 2009 року. Мiсцезнаходження Асоцiацiї "УФТ" Україна, 49000, м.Днiпропетровськ, вул. Ленiна, 30. Асоцiацiя "УФТ" здiйснює дiяльнiсть як саморегулiвна органiзацiя ринку цiнних паперiв, що об'єднує юридичних осiб, що здiйснюють професiйну дiяльнiсть на фондовому ринку, а саме - дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами. 4. АТ "Банк iнвестицiй та заощаджень" є членом Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб з 01.12.2005 року. Мiсцезнаходження Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб Україна, 04053, м. Київ, вул. Сiчових Стрiльцiв, 17. Фонд є державною спецiалiзованою установою, яка виконує функцiї державного управлiння у сферi гарантування вкладiв фiзичних осiб. Фонд заснований з метою забезпечення захисту iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв.

АТ "Банк iнвестицiй та заощаджень" у звiтному 2020 роцi не здiйснював спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

У звiтному перiодi до АТ "Банк iнвестицiї та заощаджень" не надходили пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб.

В своїй облiковiй полiтицi у звiтному 2020 роцi Банк керувався принципами достовiрностi, повноти висвiтлення, превалювання сутностi над формою, автономностi, обачностi та безперервностi. 4.1. Консолiдована фiнансова звiтнiсть Банк не входить до групи юридичних осiб, у якiй вiн виступав би материнським або дочiрнiм пiдприємством. Консолiдовану фiнансову звiтнiсть за звiтний перiод Банк не складає. 4.2. Основи оцiнки складання фiнансової звiтностi Основи оцiнки фiнансових iнструментiв Банку складають: справедлива вартiсть, первiсна вартiсть, амортизована собiвартiсть. Справедлива вартiсть - цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передавання зобов'язання в рамках угоди, яка здiйснюється в звичайному порядку мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi є котирувана цiна на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операцiї з активом або зобов'язанням проводяться з достатньою частотою i в достатньому обсязi, що дозволяє отримати iнформацiю про оцiнки на постiйнiй основi. Справедлива вартiсть визначається вiдповiдно до вимог МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Первiсна вартiсть - iсторична (фактична) собiвартiсть основних засобiв чи нематерiальних активiв у сумi грошових коштiв або справедливої вартостi iнших активiв, сплачених (переданих), витрачених для придбання (створення) основних засобiв або нематерiальних активiв. Амортизована собiвартiсть фiнансового активу або фiнансового зобов'язання - сума, в якiй оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання пiд час первiсного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштiв [основної суми боргу, процентних доходiв (витрат) або iнших платежiв, пов'язаних з iнiцiюванням фiнансового активу або фiнансового зобов'язання], збiльшена або зменшена на величину накопиченої амортизацiї, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, - рiзницi мiж первiсно визнаною сумою та сумою погашення фiнансового iнструменту, а також для фiнансових активiв скоригована з урахуванням оцiночного резерву пiд кредитнi збитки. Метод ефективної ставки вiдсотка - метод обчислення амортизованої собiвартостi фiнансового активу або фiнансового зобов'язання (або групи фiнансових активiв чи фiнансових зобов'язань) та розподiлу доходiв у виглядi процентiв чи витрат на виплату процентiв протягом вiдповiдного перiоду часу. Ефективна ставка вiдсотка - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання до валової балансової вартостi фiнансового активу або до амортизованої собiвартостi фiнансового зобов'язання. Банк здiйснює розрахунок ефективної ставки вiдсотка на основi майбутнiх очiкуваних грошових потокiв з урахуванням усiх умов договору за фiнансовим активом без урахування очiкуваних кредитних збиткiв. Ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного строку дiї фiнансового активу до амортизованої собiвартостi фiнансового активу, який є придбаним або створеним знецiненим фiнансовим активом. Банк здiйснює розрахунок ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, на основi майбутнiх очiкуваних грошових потокiв з урахуванням усiх умов договору за фiнансовим активом та очiкуваних кредитних збиткiв. Облiкова полiтика Банку щодо визнання та оцiнки конкретних активiв i зобов'язань, доходiв i витрат розкривається у вiдповiдних примiтках до цього звiту. 4.3. Фiнансовi iнструменти Фiнансовим iнструментом є договiр, згiдно з яким одночасно виникає фiнансовий актив в одного суб'єкта господарювання i фiнансове зобов'язання або iнструмент власного капiталу в iншого суб'єкта господарювання. Фiнансовi iнструменти вiдображаються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки та збитки, за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд або амортизованою собiвартiстю в залежностi вiд їх класифiкацiї. Справедлива вартiсть є цiною, яка була б отримана за продаж активу чи виплачена за передачу зобов'язання в рамках угоди, яка здiйснюється в звичайному порядку мiж учасниками ринку, на дату оцiнки. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi є котирувана цiна на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операцiї з активом або зобов'язанням проводяться з достатньою частотою i в достатньому обсязi, що дозволяє отримати iнформацiю про оцiнки на постiйнiй основi. Портфель фiнансових похiдних iнструментiв, якi не обертаються на активному ринку, оцiнюються за справедливою вартiстю на основi цiни, яка була б отримана при продажу чистої довгої позицiї (тобто актив) за прийняття конкретного ризику або при передаваннi чистої короткої позицiї (тобто зобов'язання) за прийняття кредитного ризику при проведеннi звичайної угоди мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Моделi оцiнки використовуються для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв, для яких ринкова iнформацiя про цiну угоди є недоступною. Справедливою вартiстю фiнансового iнструмента при первiсному визнаннi зазвичай є цiна угоди (тобто справедлива вартiсть наданого або отриманого вiдшкодування (на пiдставi п.AG76 МСФЗ (IFRS) 13)). Однак якщо якась частина наданого або отриманого вiдшкодування вiдноситься не до фiнансового iнструменту, а до чого-небудь iншого, то Банк оцiнює справедливу вартiсть даного фiнансового iнструменту. Наприклад, справедлива вартiсть довгострокової позики або дебiторської заборгованостi, за якими не передбаченi вiдсотки, може бути оцiнена як приведена вартiсть всiх майбутнiх грошових надходжень, дисконтованих за переважаючою ринковою ставкою (ставками) вiдсотка для аналогiчного iнструменту (аналогiчного щодо валюти, термiну, типу вiдсоткової ставки та iнших факторiв) з аналогiчним кредитним рейтингом. Сума, надана в борг понад цю справедливу вартiсть, є витратами або зменшенням доходу, за винятком випадкiв, коли вона пiдлягає визнанню як будь-якого iншого виду активу. За операцiями з акцiонерами такi результати формуються в капiталi. Банк пiд час первiсного визнання фiнансового iнструменту вiдображає в бухгалтерському облiку прибуток або збиток на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору в кореспонденцiї з рахунками дисконту/премiї, якщо ефективна ставка вiдсотка за цим iнструментом є вищою або нижчою, нiж ринкова. Рiзниця мiж справедливою вартiстю договору з акцiонерами Банку вiдображається за рахунками капiталу та включається частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання або загальною сумою пiд час вибуття фiнансового iнструменту. Усi операцiї з придбання або продажу фiнансових активiв, що передбачають поставку протягом перiоду, визначеного законодавством або традицiями ринку (угоди "звичайної" купiвлi-продажу), визнаються на дату здiйснення розрахунку, тобто на дату, коли Банк фактично здiйснює поставку фiнансового активу. Усi iншi операцiї з придбання фiнансових iнструментiв визнаються тодi, коли Банк стає стороною договору про придбання фiнансового iнструмента. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка При первiсному визнаннi фiнансовi активи, оцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток та збиток, вiдображаються в облiку за справедливою вартiстю; всi iншi категорiї фiнансових активiв - за справедливою вартiстю, збiльшеною на витрати, що безпосередньо пов'язанi з придбанням фiнансового активу. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первинному визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при первинному визнаннi визнаються тiльки в тому випадку, коли є рiзниця мiж справедливою вартiстю i цiною угоди, пiдтвердженням якої можуть слугувати iншi спостережуванi на ринку поточнi угоди з тим же iнструментом чи моделлю оцiнки, яка в якостi базових даних використовує тiльки данi спостережуваних ринкiв. Дата визнання Всi операцiї з купiвлi та продажу фiнансових активiв, якi вимагають поставку активiв в строк, що встановлений законодавством, або у вiдповiдностi з правилами, прийнятими на вiдповiдному ринку (торгiвля на стандартних умовах), визнаються на дату операцiї, тобто на дату, коли Банк бере на себе зобов'язання купiвлi або продажу активу. Всi iншi операцiї придбання визнаються, коли Банк стає стороною договору по вiдношенню до даного фiнансового активу. Класифiкацiя та послiдуюча оцiнка фiнансових активiв: категорiї оцiнки Фiнансовi активи при первiсному визнаннi класифiкуються вiдповiдно, як фiнансовi активи, оцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток (FVPL (fair value through profit or loss)); фiнансовi активи, оцiнюванi за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (в капiталi) (FVOCI (fair value through other comprehensive income)), та фiнансовi активи, оцiнюванi за амортизованою собiвартiстю (AC (amortized cost)). Класифiкацiя фiнансових активiв базується на комбiнацiї бiзнес-моделi управлiння вiдповiдними портфелями активiв та характеристик грошових потокiв, що i визначає модель оцiнки. Визначення бiзнес-моделi Бiзнес-модель вiдображає спосiб, що використовується Банком для управлiння активами з метою отримання грошових потокiв: чи є метою Банку отримання тiльки передбачених договором грошових потокiв вiд активiв ("утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв"), чи отримання передбачених договором грошових потокiв, i грошових потокiв, що виникли в результатi продажу активу ("утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв та продаж фiнансових активiв"), чи, якщо цi пункти, що наведено вище, не можуть бути застосованими, фiнансовi активи вiдносяться до категорiї "iнших" бiзнес-моделей i оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Бiзнес-модель визначається для групи активiв (на рiвнi портфеля) на основi всiх вiдповiдних доказiв дiяльностi, яку Банк має намiр здiйснювати для досягнення мети, встановленої для портфеля, що є наявними на дату проведення оцiнки. Визначення характеристики грошових потокiв Бiзнес-модель управлiння активами Банку - це сукупнiсть намiрiв, полiтик, методiв та процедур, якi визначають: спосiб управлiння фiнансовими активами для досягнення визначеної мети; напрями (джерела) отримання економiчних вигiд вiд таких активiв; спосiб генерування грошових коштiв вiд використання таких активiв. Для боргових фiнансових активiв у залежностi вiд цiлей управлiння ними Банком видiляються 3 бiзнес-моделi: " Бiзнес-модель 1 - активи, що утримуються виключно з метою отримання передбачених договором грошових потокiв; Основнi характеристики моделi 1: " утримання активiв з метою отримання потокiв грошових коштiв, якi передбаченi умовами вiдповiдних договорiв; " продажi є другорядними вiдносно мети даної моделi; як правило, рiдкiснi продажi (в контекстi частоти їх здiйснення та об'єму). " Бiзнес-модель 2 - активи, що утримуються з метою отримання передбачених договором грошових потокiв або продажу; Основнi характеристики моделi 2: " мета досягається як в результатi отримання контрактних грошових потокiв так i в результатi продажу активу; як правило, бiльше продажiв (в контекстi частоти їх здiйснення та об'єму) в порiвнянi з моделлю 1. " Бiзнес-модель 3 - всi iншi активи (в тому числi торгiвля, управлiння активами на основi справедливої вартостi, збiльшення потокiв грошових коштiв до максимального за рахунок продажу активiв). Для iнструментiв капiталу залежно вiд цiлей управлiння ними Банком видiляються двi бiзнес-моделi: Бiзнес-модель 2 або Бiзнес-модель 3. За борговими фiнансовими iнструментами аналiзуються умови укладених договорiв для визначення економiчної сутi грошових потокiв. Такий аналiз здiйснюється шляхом проведення SPPI-тестування. В залежностi вiд визначеної моделi управлiння активами та результату SPPI-тесту (проходження або не проходження SPPI-тесту) фiнансовi активи класифiкуються за моделями оцiнки (облiку) як такi, що оцiнюються: ў за амортизованою собiвартiстю (Бiзнес-модель 1 та SPPI-тест пройдено); ў за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку чи збитку (FVPL (fair value through profit or loss)) (Бiзнес-модель 3 та SPPI-тест пройдено або SPPI-тест не пройдено); ў за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки в iншому сукупному доходi (в капiталi) (FVOCI (fair value through other comprehensive income)) (Бiзнес-модель 2 та SPPI-тест пройдено). Рекласифiкацiя фiнансових активiв Умовою рекласiфiкацiї боргових фiнансових активiв є змiна бiзнес-моделi. Тобто Банк рекласифiкує борговi фiнансовi активи у разi змiни бiзнес-моделi, що використовується для управлiння ними, за винятком фiнансових активiв, облiк яких Банк визначає на власний розсуд за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки пiд час первiсного визнання. Протягом звiтного року та порiвнюваного перiоду Банк не змiнював свою бiзнес-модель i не проводив рекласифiкацiю портфелiв фiнансових активiв. Знецiнення фiнансових активiв: оцiночний резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки Банк застосовує модель очiкуваних кредитних збиткiв, яка передбачає своєчасне вiдображення погiршення або полiпшення кредитної якостi фiнансових iнструментiв з урахуванням наявної iнформацiї та прогнозiв на майбутнє. Обсяг очiкуваних кредитних збиткiв, залежить вiд ступеня погiршення кредитної якостi з дати порiвняння, визначеної для фiнансового iнструменту. Оцiнка резервiв вiдбувається по вiдношенню до фiнансових активiв, якi облiковуються за справедливою вартiстю або справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному прибутку (капiталi). Крiм фiнансових активiв Банк розраховує очiкуванi кредитнi збитки по вiдношенню до фiнансової дебiторської заборгованостi, зобов'язань з надання кредитiв, якi не враховуються по справедливiй вартостi, i фiнансовим гарантiям, що не враховуються за справедливою вартiстю. Банк оцiнює резерви пiд збитки за фiнансовими iнструментами з застосуванням таких пiдходiв: - загальний пiдхiд: кореспондентськi рахунки, мiжбанкiвськi активнi операцiї, кредити, наданi контрагентам та юридичним особам, вкладення в борговi цiннi папери, заборгованiсть за активами, наданими з вiдстроченням платежу; - спрощений пiдхiд: фiнансова дебiторська заборгованiсть за банкiвськими та господарськими операцiями. Загальний пiдхiд. Вiдповiдно до загального пiдходу, в залежностi вiд ступеня погiршення кредитної якостi з моменту первинного визнання, Банк вiдносить фiнансовi активи до однiєї з наступних стадiй: - стадiя 1 - фiнансовi iнструменти, за якими не спостерiгалося iстотного збiльшення кредитного ризику, за якими розраховуються 12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки; - стадiя 2 - фiнансовi iнструменти зi значним збiльшенням кредитного ризику, але без ознак дефолту, за якими розраховуються кредитнi збитки на весь термiн їх дiї; - стадiя 3 - фiнансовi iнструменти в дефолтi, за якими розраховуються очiкуванi кредитнi збитки на весь термiн їх дiї (для придбаних або створених кредитно-знецiнених фiнансових активiв). Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв вiдображає: неупереджену i виважену з врахуванням вiрогiдностi суму, визначену шляхом оцiнки дiапазону можливих результатiв, тимчасову вартiсть грошей i всю обгрунтовану i пiдтверджувану iнформацiю про минулi подiї, поточнi умови i прогнозованi майбутнi економiчнi умови, що є доступними на звiтну дату без надмiрних витрат та зусиль. Борговi iнструменти, оцiнюванi за амортизованою вартiстю, представленi Банком в звiтi про фiнансовий стан за вирахуванням очiкуваних кредитних збиткiв. По вiдношенню до кредитних зобов'язань, у т.ч. наданих Банком гарантiй, у звiтi про фiнансовий стан Банк визнає окремий резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки в складi зобов'язань. Банк визначає наступнi фактори дефолту (ознаки знецiнення) боржника для цiлей формування резервiв (Стадiя 3): Для корпоративного кредитного портфеля (юридичнi особи та мiжбанкiвськi кредити (МБК)): " Soft-фактори дефолту: - Суттєвi фiнансовi труднощi емiтента або позичальника (компанiя не генерує достатнiх операцiйних потокiв (виручка НЕ покриває наявнi кредитнi зобов'язання за даними останньої фiнансової звiтностi або фактичний борг перед Банком)) ; - Iстотне порушення умов договору (крiм прострочення боргу); - Надання пiльгових/неринкових умов кредитування, що пов'язане з фiнансовими труднощами позичальника; - Наявнiсть iнформацiї щодо можливостi банкрутства або подiбної фiнансової реорганiзацiї позичальника; - Купiвля / продаж активу с суттєвим дисконтом (понад 30%). " Hard-фактори дефолту (результуюче PD = 100%, тобто без врахування потокiв вiд погашення кредиту): - Прострочення боргу 91 день та бiльше (для МБК 7+); - Наявнiсть Soft-факторiв дефолту на фонi прострочення боргу 31+ (для МБК 3+); - Iншi фактори, якi за судженням Банку в конкретному випадку є суттєвими. " POCI (Кредитне знецiнення): - Модифiкацiя фiнансового активу, яка призводить до припинення фiнансового iнструменту за наявностi вищевказаних ознак знецiнення. Для кредитного портфеля фiзичних осiб (результуюче PD = 100%, тобто без врахування потокiв вiд погашення кредиту): - Прострочення боргу 91 день та бiльше; - Смерть боржника-фiзичної особи. Для фiнансових гарантiй та акредитивiв - не застосовується (всi фiнансовi зобов'язання за гарантiями та акредитивами визнаються в Стадiї 1). Для залишкiв на коррахунках: Наявнiсть iнформацiї щодо можливостi банкрутства, визнання неплатiжним та виведення з ринку або подiбної фiнансової реор-ганiзацiї позичальника. Для дебiторської заборгованостi - Прострочення боргу 91 день та бiльше. Фактори, що свiдчать про ознаки високого кредитного ризику боржника (SICR) (Стадiя 2): Для кредитних портфелiв (юридичнi особи, фiзичнi особи, мiжбанк) - Прострочення 31-90 днiв за умови вiдсутностi ознак знецiнення (soft, hard або POCI) (прострочення 3 - 7 для МБК). Для дебiторської заборгованостi: - Прострочення 31-90 днiв. Для залишкiв на коррахунках, фiнансових гарантiй та акредитивiв: - Не застосовується. Банк визнає очiкуванi кредитнi збитки за спрощеним пiдходом: 1) за торговою дебiторською заборгованiстю або активами за договорами, якi виникають за операцiями, що належать до сфери застосування МСФЗ 15 "Виручка за контрактами з клiєнтами" та якi не мiстять значного компонента фiнансування вiдповiдно до МСФЗ 15 або мiстять значний компонент фiнансування вiдповiдно до МСФЗ 15. Банк у своїй облiковiй полiтицi обирає оцiнку оцiночного резерву пiд очiкуванi збитки в сумi, яка дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї фiнансового активу. Така облiкова полiтика застосовується Банком до всiєї такої дебiторської заборгованостi або всiх активiв за договорами, або може застосовуватися окремо до торгової дебiторської заборгованостi та до активiв за договорами; 2) за операцiями лiзингу (оренди), якi належать до сфери застосування МСФЗ iз оренди. Банк обирає оцiнку оцiночного резерву пiд очiкуванi збитки в сумi, яка дорiвнює кредитним збиткам за весь строк дiї фiнансового активу. Банк iз метою розрахунку розмiру кредитного ризику за активом визначає значення компоненту ймовiрностi дефолту PD вiдповiдно до окремих методик з оцiнки фiнансового стану боржникiв виходячи з дiапазону для вiдповiдного класу боржни-ка/контрагента з урахуванням задокументованого власного iсторичного досвiду Банку. Банк документує власний досвiд розрахунку iсторичного показника PD вiдповiдним протоколом Кредитного комiтету та оновлює iнформацiю на щорiчнiй основi. Банк з метою формування резерву за фiнансовими iнструментами здiйснює оцiнку ризикiв фiнансових iнструментiв, починаючи з дати визнання їх в облiку до дати припинення такого визнання. Оцiнка фiнансового стану та порядок визначення показника класу божника/контрагента, показника ймовiрностi дефолту (PD) регламентується внутрiшнiми методиками. Кредитно-знецiненi фiнансовi активи (POCI) - створенi або модифiкованi можуть бути класифiкованi Банком лише в Стадiї 3 (до кiнця строку дiї такого активу). Ефективна процентна ставка для таких активiв розраховується виходячи з очiкуваних грошових потокiв iз урахуванням очiкуваних кредитних збиткiв протягом всього строку дiї - тобто розрахункова величина передбачених договором потокiв грошових коштiв зменшується на величину кредитних збиткiв, якi очiкуються протягом всього строку дiї iнструменту. Процентний дохiд за кредитно-знецiненими фiнансовими активами розраховуються шляхом множення ефективної процентної ставки (ЕПС, cкоригованої з урахуванням кредитного ризику, якщо актив був кредитно-знецiненим при первiсному визнаннi) на амортизовану вартiсть активу. Очiкуванi кредитнi збитки за РОСI-активами оцiнюються в сумi, що дорiвнює кредитним збиткам, що очiкуються протягом всього строку дiї фiнансового активу. Банк на кожну звiтну дату визнає результати змiн очiкуваних кредитних збиткiв протягом усього строку дiї фiнансового активу, знецiненого пiд час первiсного визнання (уключаючи позитивнi змiни) у складi прибуткiв/збиткiв як витрати/доходи на формування/розформування оцiночних резервiв. Дохiд вiд розформування оцiночних резервiв визнається навiть у разi перевищення величини ранiше сформованого резерву за таким фiнансовим активом. Банк визнає на дату припинення визнання первiсного фiнансового активу доходи або витрати вiд припинення визнання, що дорiвнюють рiзницi мiж балансовою вартiстю первiсного фiнансового активу та справедливою вартiстю нового фiнансового активу. Похiднi фiнансовi iнструменти та iншi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю, змiни якої вiдносяться на фiнансовий результат, спочатку визнаються за справедливою вартiстю. Всi iншi фiнансовi iнструменти спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, понесенi на здiйснення операцiї. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише у тому випадку, якщо iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди. Збитки вiд знецiнення визнаються у складi прибутку або збитку по мiрi їх виникнення внаслiдок однiєї або кiлькох подiй (збиткових подiй), якi вiдбулись пiсля первiсного визнання фiнансового активу i впливають на суму або строки попередньо оцiнених грошових потокiв, якi пов'язанi з фiнансовим активом або групою фiнансових активiв, якщо такi збитки можна достовiрно оцiнити. Якщо Банк визначає вiдсутнiсть об'єктивних ознак знецiнення окремо оцiненого фiнансового активу, вiн вiдносить цей актив до групи фiнансових активiв, що мають схожi характеристики кредитного ризику, та здiйснює їх колективну оцiнку на предмет знецiнення. Основними факторами, якi враховує Банк при визначеннi знецiнення фiнансового активу, є його прострочений статус та можливiсть реалiзацiї вiдповiдної застави (за її наявностi). Для цiлей колективної оцiнки на предмет знецiнення фiнансовi активи об'єднуються в групи на основi схожих характеристик кредитного ризику. Цi характеристики враховуються при визначеннi очiкуваних майбутнiх грошових потокiв для групи таких активiв та є iндикаторами спроможностi позичальника (дебiтора) сплатити суму заборгованостi вiдповiдно до умов договору по активах, що оцiнюються. Майбутнi грошовi потоки в групi фiнансових активiв, що колективно оцiнюються на предмет знецiнення, розраховуються на основi передбачених договорами грошових потокiв вiд активiв та попереднього досвiду Банку стосовно того, якою мiрою цi суми стануть простроченими в результатi минулих збиткових подiй, i якою мiрою цi такi простроченi суми можна буде вiдшкодувати. Попереднiй досвiд коригується з урахуванням iснуючих даних, якi вiдображають вплив поточних умов, якi не впливали на той перiод, на якому базується попереднiй досвiд збиткiв, та вилучається вплив тих умов у попередньому перiодi, якi не iснують на даний момент. Збитки вiд знецiнення визнаються шляхом створення резерву у сумi, необхiднiй для зменшення балансової вартостi активу до поточної вартостi очiкуваних грошових потокiв (без урахування майбутнiх, ще не понесених кредитних збиткiв), дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою для даного активу. Розрахунок поточної вартостi оцiночних майбутнiх грошових потокiв забезпеченого заставою фiнансового активу вiдображає грошовi потоки, що можуть виникнути у результатi звернення стягнення на предмет застави за вирахуванням витрат на отримання та продаж застави, незалежно вiд ступеня ймовiрностi звернення стягнення на предмет застави. За наявностi у позичальника хоча б одного iндивiдуально суттєвого фiнансового активу всi iншi фiнансовi активи такого позичальника також визнаються iндивiдуально суттєвими. Фiнансовi активи одного боржника, якi кожен окремо не є суттєвим, визнаються такими, що є iндивiдуально несуттєвими. Якщо у наступному перiодi величина збитку вiд знецiнення активу зменшується, i це зменшення може бути об'єктивно вiднесено до подiї, яка вiдбулася пiсля визнання збитку вiд знецiнення, то визнаний ранiше збиток вiд знецiнення зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Сума зменшення вiдображається у складi прибутку чи збитку за рiк. Припинення визнання фiнансових активiв Банк припиняє визнання фiнансових активiв, (а) коли цi активи погашенi або строк дiї прав на грошовi потоки, пов'язанi з цими активами, закiнчився, або (б) Банк передав права на грошовi потоки вiд фiнансових активiв або заключив угоду про передачу, i при цьому (i) також передав всi ризики i винагороди, пов'язанi з володiнням цими активами, або (ii) нi передав, нi зберiг практично всi ризики i винагороди, пов'язанi з володiнням цими активами, але втратив право контролю по вiдношенню даних активiв, або (в) коли вiдбулось списання активу за рахунок сформованого резерву. Контроль зберiгається, якщо контрагент не має практичної можливостi повнiстю продати актив непов'язанiй третiй сторонi без введення обмежень на продаж. Модифiкацiя фiнансових активiв Iнколи Банк переглядає або модифiкує договiрнi умови за фiнансовими активами. Модифiкацiя може не призводити до припинення визнання такого фiнансового активу або призводити до припинення визнання фiнансового активу з наступним визнанням нового фiнансового активу. Слiд припиняти визнання iснуючого активу i визнавати новий у разi, якщо у результатi переговорiв або iншої модифiкацiї контрактнi грошовi потоки змiнюються суттєво. Чинниками, якi слiд аналiзувати з цiєю метою, пропонується розглядати, серед iнших, такi: ў зменшення контрактних грошових потокiв до сум, якi позичальник, як очiкується, спроможний сплатити, якщо такий позичальник має фiнансовi труднощi; ў встановлення iстотно нових умов, таких як прив'язка дохiдностi за активом до частки прибутку або капiталу, що суттєво впливає на профiль ризикiв за фiнансовим активом; ў суттєве продовження строку дiї кредиту у зв'язку з фiнансовими труднощами позичальника; ў суттєва змiна процентної ставки; ў змiна валюти, у якiй деномiнований кредит; ў внесення змiн у заставу, iншi види захисту вiд ризикiв та механiзми пiдвищення кредитної якостi, що суттєво впливає на кредитний ризик, притаманний фiнансовому активу Якщо модифiкованi умови вiдрiзняються суттєво, так що права на грошовi потоки по первинному активу закiнчуються, Банк припиняє визнання первинного фiнансового активу та визнає новий актив за справедливою вартiстю. Датою перегляду умов вважається дата первинного визнання для цiлей розрахунку послiдуючого знецiнення, в тому числi для визначення факту значного збiльшення кредитного ризику. Банк також оцiнює вiдповiднiсть нового кредиту або боргового iнструменту критерiю здiйснення платежiв виключно в рахунок основної суми боргу i процентiв. Любi розходження мiж балансовою вартiстю первинного активу, визнання якого припинено, i справедливою вартiстю нового, значно модифiкованого активу, вiдображається в складi прибутку або збитку вiд припинення визнання, якщо суть розходжень не вiдноситься до операцiй з власниками. В ситуацiї, коли перегляд умов було визвано фiнансовими труднощами позичальника i його нездатнiстю виконувати первинно узгодженi платежi, Банк порiвнює первиннi i скоригованi очiкуванi грошовi потоки по активу на предмет значних вiдмiнностей ризикiв та вигiд по активу в результатi модифiкацiї умов договору. Якщо ризики та вигоди не змiнюються, то значна вiдмiннiсть модифiкованого активу вiд первинного активу є вiдсутньою i його модифiкацiя не приводить до припинення визнання. Банк виконує перерахунок валової балансової вартостi шляхом дисконтування модифiкованих грошових потокiв договору по первиннiй ефективнiй ставцi (або по ефективнiй процентнiй ставцi, скоригованiй з врахуванням кредитного ризику для придбаних або створених первинно-знецiнених фiнансових активiв) i визнає прибуток або збиток вiд модифiкацiї в складi прибутку або збитку Банку. Банк перераховує валову балансову вартiсть фiнансового активу та визнає доходи або витрати вiд модифiкацiї, якщо умови договору за фiнансовим активом переглядаються за згодою сторiн або вiдбувається будь-яка iнша модифiкацiя, що не призводить до припинення визнання первiсного фiнансового активу. Банк розраховує нову валову балансову вартiсть як теперiшню вартiсть переглянутих або модифiкованих грошових потокiв, передбачених договором, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка (або первiсною ефективною ставкою вiдсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику - для придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв). Банк уключає витрати на операцiю в балансову вартiсть модифiкованого фiнансового активу та амортизує їх протягом строку дiї такого активу. Банк визнає рiзницю мiж валовою балансовою вартiстю за первiсними умовами та валовою балансовою вартiстю за переглянутими або модифiкованими умовами як доходи або витрати вiд модифiкацiї. Банк припиняє визнавати первiсний фiнансовий актив i визнає новий фiнансовий актив, якщо переглянутi або модифiкованi грошовi потоки, передбаченi договором, призводять до припинення визнання первiсного фiнансового активу. Банк визнає на дату модифiкацiї новий фiнансовий актив за справедливою вартiстю, ураховуючи витрати на операцiю, пов'язанi зi створенням нового фiнансового активу (за винятком нового активу, який облiковується за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки), та визначає суму очiкуваних кредитних збиткiв протягом 12 мiсяцiв. Банк визнає кумулятивнi змiни в очiкуваних кредитних збитках протягом усього строку дiї фiнансового активу, якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який є знецiненим пiд час первiсного визнання. Списання фiнансових активiв Фiнансовi активи списуються за рахунок сформованих резервiв, коли Банк вичерпав всi практичнi можливостi по їх стягненню та прийшов до висновку про необгрунтованiсть очiкувань вiдносно вiдшкодування таких активiв. Списання є припиненням визнання. Ознаками, що свiдчать про вiдсутнiсть обгрунтованих очiкувань по вiдношенню вiдшкодувань, є прострочення строку позовної давнини; непогашення боргу внаслiдок недостатностi майна фiзичної особи, за умови, що дiї кредитора, спрямованi на примусове стягнення майна позичальника, не призвели до повного погашення заборгованостi; неможливiсть стягнення заборгованостi в зв'язку з дiєю обставин непереборної сили, стихiйного лиха (форс-мажорних обставин), пiдтверджених у порядку, передбаченому законодавством; прострочення боргу понад 360 днiв. Банк може списати фiнансовi активи, по вiдношенню до яких ще приймаються заходи з примусового стягнення, коли Банк намагається стягнути суми заборгованостi за договором, хоча у нього не має обгрунтованих очiкувань вiдносно їх стягнення. Списана за рахунок резервiв Банку безнадiйна заборгованiсть враховується на позабалансових рахунках за умови наявностi у Банку правових можливостей стягнення заборгованостi на пiдставi рiшення Правлiння Банку. В разi погашення заборгованостi або настання подiй, якi свiдчать про вiдсутнiсть у Банку правових можливостей стягнення заборгованостi згiдно законодавства України, заборгованiсть списується з рахункiв позабалансового облiку на пiдставi рiшення Правлiння Банку. Повернення ранiше списаних сум вiдображається за рахунком для облiку вiдрахувань у резерви або рахунком для облiку повернення ранiше списаної заборгованостi у складi прибутку чи збитку за рiк. Критерiями для визначення вiдсутностi обгрунтованих очiкувань щодо вiдновлення фiнансових активу Банк визначає наступнi: прострочення погашення суми боргу або його частини (основної суми боргу та/або нарахованих доходiв) за фiнансовим активом становить понад 36 мiсяцiв; за попереднi 36 мiсяцiв Банк не отримав суттєвих платежiв за фiнансовим активом; за фiнансовим активом, забезпеченим заставою/забезпеченням, Банк не отримав суттєвих надходжень грошових потокiв вiд реалiзацiї застави/звернення стягнення на забезпечення або Банк не мав доступу/права викупу застави/стягнення забезпечення протягом попереднiх 36 мiсяцiв; Банк не змiг здiйснити продаж фiнансового активу за три спроби поспiль шляхом вiдкритого (вiдкритих) аукцiону (аукцiонiв) з використанням електронних торгових систем або iншим способом; у Банку наявна iнформацiя про те, що заборгованiсть за фiнансовим активом щодо боржника списана iншим банком; наявнiсть однiєї з iнших ознак безнадiйної заборгованостi, зокрема: " заборгованiсть, строк позовної давностi за якою минув; " смерть позичальника-фiзичної особи; " заборгованiсть, стягнення якої стало неможливим у зв'язку з дiєю обставин непереборної сили, стихiйного лиха (форс-мажорних обставин), пiдтверджених у порядку, передбаченому законодавством; " лiквiдацiя юридичної особи / банкрутство суб'єктiв господарювання / банкрутство фiзичної особи. Зобов'язання щодо надання кредитiв Банк випускає зобов'язання щодо надання кредитiв, якi є зобов'язаннями, за якими вiдзив можливий лише у вiдповiдь на суттєвi негативнi змiни, у т.ч. через збiльшення кредитного ризику. Такi зобов'язання первинно вiдображаються за справедливою вартiстю. Сума комiсiйної винагороди амортизується лiнiйним методом протягом строку дiї зобов'язання, за виключенням зобов'язання по наданню кредитiв, у випадку, якщо iснує вiрогiднiсть того, що Банк заключить конкретну кредитну угоду i не буде планувати реалiзацiю кредиту протягом короткого перiоду пiсля його надання: такi комiсiйнi доходи, пов'язанi iз зобов'язанням надання кредиту, облiковуються як доходи майбутнiх перiодiв i включаються в балансову вартiсть виданого кредиту при первинному визнаннi. В кiнцi кожного звiтного перiоду зобов'язання за наданими кредитами оцiнюються на основi моделi очiкуваних кредитних збиткiв за кредитом та з урахуванням фактору кредитної конверсiї (CCF). Забезпечення, отримане у власнiсть за неплатежi Забезпечення, отримане у власнiсть за неплатежi, представляє фiнансовi та не фiнансовi активи, отриманi Банком при врегулюваннi прострочених кредитiв. Цi активи первинно визнаються за справедливою вартiстю при отриманнi та включаються в основнi засоби, iншi фiнансовi активи, iнвестицiйну нерухомiсть або запаси в складi iнших активiв в залежностi вiд їх характеру, а також намiрiв Банку по вiдношенню до їх утримання, а в подальшому облiковуються вiдповiдно до облiкової полiтики Банку для цих категорiй активiв. Фiнансовi зобов'язання Категорiї оцiнки фiнансових зобов'язань Фiнансовi зобов'язання класифiкуються як в подальшому оцiнюванi за амортизованою вартiстю з використанням ефективної ставки вiдсотка, крiм: (i) фiнансових зобов'язань, оцiнюваних за справедливою вартiстю через прибутки/збитки; (ii) зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової; (iii) договорiв фiнансової гарантiї, аваля, поручительства. Первинне визнання та оцiнка Всi фiнансовi зобов'язання первинно визнаються за справедливою вартiстю, за вирахуванням (у випадку залучених кредитiв, займiв, отриманих депозитiв та кредиторської заборгованостi) витрат, що безпосередньо вiдносяться до їх первинного випуску. Послiдуюча оцiнка Послiдуюча оцiнка фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї. Банк у подальшому пiсля первiсного визнання оцiнює зобов'язання з кредитування, наданi за ставкою, нижчою, нiж ринкова, та фiнансовi гарантiї за найбiльшою з двох таких величин: 1) сумою оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки; 2) сумою справедливої вартостi фiнансового зобов'язання за мiнусом амортизацiї накопиченого доходу згiдно з принципами його визнання. Припинення визнання фiнансового зобов'язання Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватись, коли воно виконане, анульоване або минає строк його дiї. У випадку коли iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється на iнше вiд того самого кредитора на суттєво iнших умовах, або в умови iснуючого зобов'язання вносяться iстотнi коригування, то така замiна або коригування вважаються припиненням визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання, а рiзниця вiдповiдної балансової вартостi визнається у Звiтi про прибутки та збитки. 4.4. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати в готiвку за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти в касi Банку, в банкоматах та ПТКС, залишки на кореспондентському рахунку в Нацiональному банку України та на кореспондентських рахунках в iнших банках, кредити та депозити "овернайт" в iнших банках за умови вiдсутностi кредитного ризику. Залишки грошових коштiв обов'язкового резерву, який пiдтримується Банком вiдповiдно до вимог Нацiонального банку України, не можуть використовуватись для фiнансування повсякденних операцiй Банку i, вiдповiдно, не вважаються компонентом грошових коштiв. Iнформацiя про грошовi кошти та їх еквiваленти розкривається Банком у примiтцi 6 "Грошовi кошти та їх еквiваленти". 4.5. Кредити та заборгованiсть банкiв У процесi звичайної дiяльностi Банк надає кошти або розмiщує депозити в iнших банках на рiзнi строки. Кошти, наданi банкам з фiксованими термiнами погашення, оцiнюються за амортизованою собiвартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Кошти, якi не мають фiксованих термiнiв погашення, облiковуються за амортизованою собiвартiстю вiдповiдно до очiкуваних дат погашення таких активiв. Суми, розмiщенi в банках, облiковуються за вирахуванням будь-якого резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення. 4.6. Кредити та заборгованiсть клiєнтiв Банк оцiнює кредити пiсля первiсного визнання за амортизованою собiвартiстю з використанням ефективної процентної ставки за мiнусом суми сформованого резерву для вiдшкодування можливих втрат за кредитними операцiями. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку пiд час первiсного визнання прибуток або збиток на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору в кореспонденцiї з рахунками дисконту (премiї), якщо ефективна процентна ставка за цим iнструментом є вищою або нижчою, нiж ринкова. Рiзниця мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору за операцiями з акцiонерами Банку вiдображається в капiталi за рахунками капiталу та включається частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання або загальною сумою пiд часу вибуття фiнансового iнструменту. Банк визнає процентний дохiд за фiнансовими активами на валову балансову вартiсть такого активу на Стадiях 1 та 2 з використанням ефективної процентної ставки, що застосовується для дисконтування оцiнених очiкуваних грошових потокiв пiд час визначення зменшення корисностi фiнансового активу. За кредитами на Стадiї 3 знецiнення Банк щомiсячно додатково визнає знецiнення процентних доходiв, яке розраховується за методом ефективної ставки вiдсотка на амортизовану собiвартiсть фiнансового активу Протягом звiтного 2020 року Банк надавав клiєнтам гарантiї забезпечення пропозицiї та гарантiї забезпечення виконання умов договорiв. Наданi фiнансовi гарантiї первiсно оцiнювались за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi отриманих комiсiй (винагороди за надану гарантiю). Комiсiя, отримана за надану гарантiю, амортизується протягом строку дiї вiдповiдної гарантiї прямолiнiйним методом. З метою пiдтримання платоспроможностi позичальникiв, що потрапили у скрутне становище внаслiдок непередбачених обставин, вiдповiдного зменшення кредитного ризику та забезпечення стабiльностi своєї дiяльностi, Банк здiйснює реструктуризацiю кредитних операцiй. Реструктуризацiя - змiна iстотних умов за попереднiм договором шляхом укладання додаткової угоди з боржником у зв'язку з фiнансовими труднощами боржника (за визначенням Банку) та необхiднiстю створення сприятливих умов для виконання ним зобов'язань за активом (змiна процентної ставки; скасування (повнiстю або частково) нарахованих i несплачених боржником фiнансових санкцiй (штрафу, пенi, неустойки) за несвоєчасне внесення платежiв за заборгованiстю боржника, змiна графiка погашення боргу, змiна розмiру комiсiї тощо). Банк постiйно аналiзує реструктуризованi кредити з метою контролю якостi проведення реструктуризацiї кредитiв та можливостi здiйснення майбутнiх платежiв. Такi кредити й надалi продовжують оцiнюватись на предмет зменшення корисностi. Первiсно знецiненими фiнансовими активами можуть бути придбанi активи, а також внутрiшньо створенi - наприклад, новi, що наданi клiєнту в дефолтi, та реструктуризованi (суттєво модифiкованi). Первiсно знецiненi фiнансовi активи первiсно визнаються на основi справедливої вартостi. Якщо iнструмент придбаний не за ринкових умов, окремо визнаються додатковi прибутки/втрати. За первiсно знецiненими фiнансовими активами первiсно очiкуванi кредитнi збитки включенi в ефективну ставку, а збiльшення (зменшення) очiкуваних кредитних збиткiв пiсля первiсного визнання визнається через резерв пiд знецiнення. Банк не визнає оцiночний резерв для придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв на дату первiсного визнання. Первiсно очiкуванi кредитнi збитки за таким фiнансовим активом уключаються до ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику. При припиненнi визнання придбаних кредитiв суми перевищення отриманої компенсацiї над балансовою вартiстю визнаються Банком як доходи вiд припинення визнання фiнансового активу у Звiтi про прибутки та збитки. Банк визнає процентнi доходи i витрати за рахунками процентних доходiв i витрат за класами 6 "Доходи", 7 "Витрати" Плану рахункiв iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка. Банк для визнання процентних доходiв застосовує номiнальну процентну ставку за фiнансовими iнструментами, за якими неможливо визначити майбутнi грошовi потоки (кредити овердрафт, вiдновлювальнi кредитнi лiнiї, вклади/депозити на вимогу), i до яких ефективна ставка вiдсотка не застосовується. Банк вiдображає нарахованi проценти за фiнансовими iнструментами за процентною ставкою, яка передбачена умовами договору (випуску), за рахунками з облiку нарахованих процентних доходiв з визнанням у звiтi про прибутки i збитки. Банк для розрахунку ефективної ставки вiдсотка визначає потоки грошових коштiв з урахуванням усiх умов за фiнансовим iнструментом, у тому числi включає всi комiсiї та iншi суми, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту. Банк використовує потоки грошових коштiв, що передбаченi вiдповiдним договором, протягом строку дiї договору, якщо неможливо достовiрно оцiнити потоки грошових коштiв або очiкуваний строк дiї фiнансового iнструменту. Банк вiдображає комiсiї, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту, за рахунками дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом. Комiсiйнi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка за фiнансовим iнструментом, уключають: 1) комiсiйнi за пiдготовчу роботу, отриманi Банком у зв'язку зi створенням або придбанням фiнансового iнструменту, якi включають: комiсiї за оцiнку фiнансового стану позичальника; комiсiї за оцiнку гарантiй, застав; комiсiї за обговорення умов iнструменту; комiсiї за пiдготовку, оброблення документiв та здiйснення операцiї; 2) комiсiї, що отриманi (сплаченi) Банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лiнiї) пiд час iнiцiювання кредиту (крiм випадкiв, коли цi зобов'язання з кредитування оцiнюються за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибутки/збитки), визнаються невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту, якщо є ймовiрнiсть того, що кредитний договiр буде укладено. Комiсiї визнаються комiсiйними доходами (витратами) на кiнець строку зобов'язання, якщо строк наданого зобов'язання з кредитування закiнчується без надання кредиту; 3) iншi комiсiї, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) фiнансового iнструменту. Комiсiйнi, якi не є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка за фiнансовим iнструментом, уключають: 1) комiсiї за супроводження кредитiв; 2) комiсiї за зобов'язання з кредитування (крiм випадкiв, коли цi зобов'язання з кредитування оцiнюються за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибутки/збитки), якщо укладення кредитного договору є малоймовiрним; 3) комiсiї за синдикування кредиту, отриманi Банком, який виступає органiзатором синдикованого кредиту i не є одним iз кредиторiв (або є одним iз кредиторiв, але отримує таку саму ефективну ставку за своєю частиною синдикованого кредиту, як й iншi учасники, за умови, що вiн несе такi самi ризики, як й iншi учасники). Банк амортизує всi комiсiйнi та iншi суми, сплаченi або отриманi, витрати на операцiї та iншi премiї та знижки, що включенi в ефективну ставку вiдсотка, протягом очiкуваного строку дiї фiнансового iнструменту або, якщо комiсiйнi та iншi суми, сплаченi або отриманi, витрати на операцiї, премiї або знижки належать до коротшого перiоду, то застосовується цей перiод. Банк ураховує первiсно очiкуванi кредитнi збитки в грошових потоках пiд час розрахунку ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, для придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв пiд час первiсного визнання. Ефективна процентна ставка змiнюється за фiнансовими iнструментами з плаваючою процентною ставкою в разi перiодичної переоцiнки грошових потокiв з метою вiдображення ринкових процентних ставок. Банк здiйснює коригування валової балансової вартостi фiнансового активу чи амортизованої собiвартостi фiнансового зобов'язання для вiдображення фактичних та переглянутих попередньо оцiнених грошових потокiв, якщо надалi вiн переглядає попереднi оцiнки сум платежiв та надходжень (за винятком модифiкацiї та змiн оцiнок очiкуваних кредитних збиткiв) за фiнансовими iнструментами. Банк перераховує валову балансову вартiсть фiнансового активу або амортизовану собiвартiсть фiнансового зобов'язання шляхом розрахунку теперiшньої вартостi майбутнiх грошових потокiв, передбачених договором, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка за фiнансовим iнструментом (у разi придбаних або створених кредитно-знецiнених фiнансових активiв - з використанням ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику). Коригування визнається в складi процентних доходiв/витрат в кореспонденцiї з рахунками дисконту/премiї. Банк визнає процентний дохiд за фiнансовими активами на першiй та другiй стадiї кредитного ризику (визнано оцiночний резерв на першiй та другiй стадiї зменшення корисностi) на валову балансову вартiсть таких активiв з використанням первiсної ефективної ставки вiдсотка. Банк визнає процентний дохiд за фiнансовими активами на третiй стадiї зменшення корисностi (визнано оцiночний резерв на 3 стадiї зменшення корисностi) на амортизовану собiвартiсть (зменшену на суму резерву) таких активiв з використанням ефективної ставки вiдсотка. Iнформацiя про кредити та заборгованiсть клiєнтiв розкривається у Звiтi про фiнансовий стан та примiтцi 8 "Кредити та заборгованiсть клiєнтiв". 4.7. Iнвестицiї в цiннi папери Фiнансовi iнвестицiї в залежностi вiд моделi управлiння ними можуть оцiнюватись: - за амортизованою собiвартiстю, - за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, - за справедливою вартiстю через прибутки та збитки. Iнвестицiї, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю, являють собою iнвестицiї в борговi цiннi папери та акцiї, якi утримуються в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання договiрних грошових потокiв, якi є виключно платежами у рахунок основної суми боргу та процентiв на непогашену частину основної суми. Iнвестицiї, що вiдображаються за амортизованою собiвартiстю, первiсно визнаються за справедливою вартiстю iз врахуванням вiдповiдних витрат на проведення операцiї. У тих випадках, коли справедлива вартiсть наданої компенсацiї не дорiвнює справедливiй вартостi боргових цiнних паперiв, наприклад, коли борговi цiннi папери мають ставку, вищу/нижчу вiд ринкової, рiзниця мiж справедливою вартiстю наданої компенсацiї та справедливою вартiстю боргових цiнних паперiв визнається як прибуток/збиток при первiсному визнаннi фiнансового активу i включається до звiту про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд вiдповiдно до характеру цих збиткiв за звичайними операцiями або до складу власного капiталу - за операцiями з акцiонерами. Пiсля первiсного визнання цi iнвестицiї вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Iнвестицiї, що вiдображаються за амортизованою вартiстю, вiдображаються за вирахуванням резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення. Iнвестицiї, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, являють собою iнвестицiї в борговi цiннi папери та акцiї, якi утримуються в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання грошових потокiв, якi є виключно платежами у рахунок основної суми боргу та процентiв на непогашену частину основної суми, так i шляхом продажу. Такi борговi цiннi папери первiсно вiдображаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Надалi цiннi папери оцiнюються за справедливою вартiстю з вiднесенням результату переоцiнки до iншого сукупного доходу, за винятком збитку вiд знецiнення, прибуткiв або збиткiв вiд операцiй з iноземною валютою та процентних доходiв, нарахованих з використанням методу ефективної ставки вiдсотка, визнаються безпосередньо у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. Пiд час продажу прибуток/збиток, ранiше вiдображений у капiталi, буде вiдображений у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. Результат вiд продажу iнвестицiй, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, визнається у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд на момент вибуття та складає рiзницю мiж цiною продажу та балансовою вартiстю на момент здiйснення операцiї. Iнвестицiї що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки або збитки являють собою iнвестицiї в борговi цiннi папери та iнструменти капiталу, якi не вiдповiдають критерiям щодо їх подальшої оцiнки за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд. Витрати на операцiї з придбання таких iнвестицiй вiдображаються у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд на момент їх здiйснення. Для визначення справедливої вартостi iнвестицiй, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки або збитки, Банк використовує ринковi котирування. Якщо активний ринок для iнвестицiй вiдсутнiй, Банк визначає справедливу вартiсть, використовуючи методики оцiнки. Цi методики включають використання останнiх ринкових операцiй мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами, посилання на поточну справедливу вартiсть iншого, практично iдентичного, iнструмента, аналiз дисконтованих грошових потокiв та iншi прийнятнi методи. У разi наявностi методики оцiнки, яка зазвичай використовується учасниками ринку для визначення цiни iнструмента, та за наявностi пiдтвердження, що ця методика забезпечує достовiрне визначення цiн, отриманих при фактичному проведеннi ринкових операцiй, Банк застосовує цю методику. Портфель цiнних паперiв Банку оцiнюється з вiдображенням змiн справедливої вартостi iнвестицiй в iнструменти капiталу у складi iншого сукупного доходу. Такий вибiр здiйснюється для кожної iнвестицiї окремо. За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Банк здiйснює переоцiнку фiнансових активiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, пiсля нарахування процентiв та амортизацiї дисконту/премiї, формування оцiночного резерву пiд кредитнi збитки не рiдше нiж один раз на мiсяць. 4.8. Похiднi фiнансовi iнструменти Похiдний iнструмент - це фiнансовий iнструмент або iнший контракт, який характеризується такими ознаками: його вартiсть змiнюється у вiдповiдь на змiну встановленої ставки вiдсотка, цiни фiнансового iнструмента, товарної цiни, валютного курсу, iндексу цiн чи ставок тощо за умови, що у випадку не фiнансової змiнної величини, ця змiнна величина не є визначеною для сторони базового контракту; який не вимагає початкових чистих iнвестицiй, менших нiж тi, що були б потрiбнi для iнших типiв контрактiв, якi, за очiкуванням, мають подiбну реакцiю на змiни ринкових факторiв; який погашається на майбутню дату. Банк укладає договори похiдних фiнансових iнструментiв, включаючи угоди щодо купiвлi-продажу та обмiну (конвертацiї) iноземної валюти з iншими банками, та валютнi свопи, призначенi для управлiння валютним ризиком та ризиком лiквiдностi, а також для цiлей торгiвлi. Такi похiднi фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються в бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї визнаються за рахунками витрат пiд час їх первiсного визнання. Всi похiднi фiнансовi iнструменти вiдображаються як активи, коли їх справедлива вартiсть має позитивне значення, i як зобов'язання, коли їх справедлива вартiсть вiд'ємна. Похiднi фiнансовi iнструменти, що використовуються Банком, не призначенi для хеджування i не квалiфiкуються для облiку хеджування. 4.9. Договори продажу (купiвлi) цiнних паперiв iз зобов'язанням зворотного викупу (продажу) Договори продажу та зворотної купiвлi цiнних паперiв (договори "репо") вiдображаються як забезпеченi операцiї фiнансування. Цiннi папери, реалiзованi за договорами "репо", вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан i, одночасно, як переданi у заставу за договорами "репо", у разi наявностi у контрагента права на продаж або повторну заставу цих цiнних паперiв. Вiдповiднi зобов'язання включаються до складу заборгованостi перед кредитними установами або клiєнтами. Придбання цiнних паперiв за договорами зворотного продажу (зворотнє "репо") вiдображається у складi заборгованостi кредитних установ чи кредитiв клiєнтам, залежно вiд умов договору. Рiзниця мiж цiною продажу i цiною зворотної купiвлi визнається як проценти i нараховується протягом строку дiї договорiв "репо" за методом ефективної процентної ставки. Цiннi папери, переданi на умовах позики контрагентам, продовжують вiдображатися у звiтi про фiнансовий стан. Цiннi папери, залученi на умовах позики, не визнаються у звiтi про фiнансовий стан, якщо тiльки вони не продаються третiм особам, коли придбання i продаж вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки як результат вiд операцiй з торговими цiнними паперами. Зобов'язання щодо їх повернення вiдображається в облiку за справедливою вартiстю у складi зобов'язань за торговими операцiями. Протягом звiтного року 2020 року Банк проводив операцiї зворотного репо з банками та суб'єктами господарювання. 4.10. Iнвестицiї в асоцiйованi та дочiрнi компанiї Iнвестицiї в асоцiйованi та дочiрнi компанiї вiдсутнi у зв'язку з вiдсутнiстю асоцiйованих та дочiрнiх компанiй у Банку. 4.11. Iнвестицiйна нерухомiсть Iнвестицiйна нерухомiсть - нерухомiсть (земля чи будiвля або частина будiвлi, або їх поєднання), утримувана Банком (власником або лiзингоодержувачем за договором про фiнансовий лiзинг (оренду)) з метою отримання лiзингових (орендних) платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей. Банком встановленi наступнi критерiї визнання iнвестицiйної нерухомостi: 1) об'єкт нерухомостi придбано Банком з метою його подальшої передачi у фiнансовий або оперативний лiзинг; 2) за договором лiзингу в оренду передається не менше 90 % вiд частини об'єкта, та об'єкт оренди передається лiзингоотримувачу на термiн бiльше одного року. Пiд час первiсного визнання iнвестицiйна нерухомiсть оцiнюється та вiдображається в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю, яка включає цiну придбання цiєї нерухомостi та всi витрати, що безпосередньо пов'язанi з її придбанням. Пiсля первiсного визнання об'єкта iнвестицiйної нерухомостi подальшу його оцiнку Банк здiйснює за справедливою вартiстю з визнанням змiн справедливої вартостi в прибутку або збитку; амортизацiя та зменшення корисностi не визнаються. Для визначення справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi обов'язковим є залучення Банком суб'єкта оцiночної дiяльностi, що має вiдповiдну лiцензiю вiдповiдно до вимог Закону України "Про оцiнку майна, майнових прав та професiйну оцiночну дiяльнiсть в Українi". Банк переглядає справедливу вартiсть щорiчно, перед складанням фiнансової звiтностi. Проведена суб'єктом оцiночної дiяльностi оцiнка майна оформлюється Звiтом про оцiнку майна (акт оцiнки майна), який мiстить висновки про вартiсть майна та пiдтверджує виконанi процедури з оцiнки майна, здiйсненої суб'єктом оцiночної дiяльностi. Оцiнювач визначає справедливу вартiсть основних засобiв на базi їх ринкової вартостi. Якщо рiзниця балансової вартостi iнвестицiйної нерухомостi та визначеної суб'єктом оцiночної дiяльностi її справедливої вартостi не є суттєвою (10 %), вартiсть iнвестицiйної нерухомостi не коригується. 4.12. Гудвiл Гудвiл (вартiсть дiлової репутацiї) - нематерiальний актив, вартiсть якого визначається як рiзниця мiж ринковою цiною та балансовою вартiстю активiв пiдприємства як цiлiсного майнового комплексу, що виникає в результатi використання кращих управлiнських якостей, домiнуючої позицiї на ринку товарiв, послуг, нових технологiй тощо. Вартiсть гудвiлу не пiдлягає амортизацiї i не враховується пiд час визначення витрат платника податку, щодо активiв якого виник такий гудвiл. Протягом звiтного 2020 року Банком гудвiл не визнавався. 4.13. Основнi засоби До основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, якi Банк утримує з метою використання у процесi своєї дiяльностi, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких з дати введення в експлуатацiю становить понад один рiк та вартiсть яких (з урахуванням ПДВ) за одиницю або комплект перевищує 6 000,00 грн. (з 23.05.2020 р. вартiсний критерiй складає 20 000 грн.). Необоротнi матерiальнi активи вартiстю до 6 000,00 грн. (з 23.05.2020 р. вартiсний критерiй складає 20 000 грн.) та термiном корисного використання, що перевищує один рiк, визнаються малоцiнними необоротними матерiальними активами. Придбанi основнi засоби оцiнюються за первiсною вартiстю. В суму придбання включається цiна придбання, держмито, митний збiр, витрати на доставку та розвантаження, витрати на установку та iншi витрати, що безпосередньо пов'язанi з цiєю операцiєю. Первiсна вартiсть необоротних активiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), в результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсно очiкуванi вiд використання цього об'єкту. Пiсля первiсного визнання об'єктiв необоротних активiв їх подальший облiк у Банку здiйснюється iз застосуванням методу первiсної вартостi (собiвартiстю) з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiнка необоротних активiв не здiйснюється. Витрати на поточний ремонт та утримання активiв вiдносяться на витрати в мiру їх здiйснення i не впливають на балансову вартiсть необоротних активiв. У разi прийняття рiшення Правлiнням Банку щодо здiйснення переоцiнки вiдповiдної групи об'єктiв основних засобiв, подальший облiк цiєї групи основних засобiв буде здiйснюватись за методом переоцiненої вартостi (справедливої вартостi) з вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. За прийнятим рiшенням Правлiння Банку щодо здiйснення переоцiнки Банк переоцiнює об'єкт основних засобiв, якщо його залишкова вартiсть суттєво (бiльш, нiж на 10%) вiдрiзняється вiд його справедливої вартостi на дату складання балансу. Переоцiнку нематерiальних активiв Банк здiйснює за справедливою вартiстю, якщо для таких активiв є активний ринок. У разi здiйснення переоцiнки об'єкта на ту ж дату здiйснюється переоцiнка вартостi всiх без виключення об'єктiв групи або пiдгрупи необоротних активiв (крiм тих нематерiальних активiв, щодо яких немає активного ринку). Переоцiнка групи основних засобiв, об'єкти якої були переоцiненi в попереднiх перiодах, надалi має проводитися з такою регулярнiстю, щоб їх залишкова вартiсть на дату балансу суттєво не вiдрiзнялася вiд справедливої вартостi. У разi здiйснення Банком переоцiнки вiдповiдної групи нематерiальних активiв у подальшому вони пiдлягають щорiчнiй переоцiнцi. Не пiдлягають переоцiнцi малоцiннi необоротнi матерiальнi активи. За результатами проведеної щорiчної обов'язкової iнвентаризацiї Центральна iнвентаризацiйна комiсiя може надавати пропозицiї щодо необхiдностi визначення справедливої вартостi основних засобiв та/або нематерiальних активiв. Перегляд балансової вартостi основних засобiв здiйснюється Iнвентаризацiйною комiсiєю шляхом визначення спiввiдношення справедливої вартостi об'єкта та його залишкової вартостi. Залишкова вартiсть вважається пiдтвердженою, якщо Iнвентаризацiйна комiсiя не внесла пропозицiї на розгляд Правлiння Банку щодо змiни вартостi основних засобiв i необхiдностi проведення їх переоцiнки. При необхiдностi перегляд (дослiдження) вартостi основних засобiв та нематерiальних активiв та їх переоцiнка здiйснюється протягом року. Для порiвняння залишкової вартостi об`єкта основних засобiв та/або нематерiальних активiв iз справедливою вартiстю подiбних об`єктiв використовуються данi прайс-листiв або iнших iнформацiйних носiїв активного ринку основних засобiв та/або нематерiальних активiв. У звiтному 2020 роцi Банк не визнавав зменшення корисностi основних засобiв, враховуючи вiдсутнiсть можливої втрати економiчних вигод основних засобiв, що облiковуються на балансi Банку. 4.14. Нематерiальнi активи До нематерiальних активiв вiдносяться немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми та можуть бути iдентифiкованi. Нематерiальний актив визнається активом, якщо є ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних iз його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена. Нематерiальнi активи включають у себе придбанi лiцензiї та програмне забезпечення i вiдображаються за первiсною вартiстю, яка складається з фактичних витрат на придбання (виготовлення) i приведення у стан, при якому вони придатнi до використання вiдповiдно до запланованої мети. У подальшому нематерiальнi активи вiдображаються за фактичною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. На кожний нематерiальний актив встановлюється iндивiдуальний термiн корисного використання, що визначається Банком самостiйно, виходячи з наступних критерiїв: досвiд роботи Банку з подiбними активами, сучасними тенденцiями у розвитку програмних продуктiв, експлуатацiйними характеристиками. Перегляд норм амортизацiї та термiнiв корисного використання введених в експлуатацiю нематерiальних активiв здiйснюється у разi змiни очiкуваних вигод вiд їх використання. Протягом звiтного 2020 року Банк не проводив змiн норм амортизацiї та строкiв корисного використання нематерiальних активiв. Зменшення корисностi нематерiальних активiв протягом звiтного 2020 року Банком не визнавалось, враховуючи вiдсутнiсть можливої втрати економiчної вигоди вiд нематерiальних активiв, що облiковуються на балансi Банку. 4.15. Оперативний лiзинг (оренда), за яким банк є орендодавцем Оперативний лiзинг - господарська операцiя Банку, що передбачає передачу лiзингоодержувачу в тимчасове користування активу на строк, що не перевищує строку його повної амортизацiї, з обов`язковим поверненням такого активу пiсля закiнчення строку дiї лiзингової угоди. Актив, переданий в оперативний лiзинг, залишається у складi необоротних активiв Банку. Передача активу здiйснюється на пiдставi акту-прийому передачi. Облiк необоротних активiв, переданих в оперативний лiзинг, може вестись лiзингодавцем у складi основних засобiв, iнвестицiйної нерухомостi. Протягом строку лiзингу (оренди) лiзингодавець нараховує амортизацiю за активами, переданими в оперативний лiзинг (оренду), на загальних пiдставах. Враховуючи принцип нарахування, Банк щомiсячно нараховує лiзинговi платежi, якi визначенi в договорi лiзингу, незалежно вiд умов сплати таких платежiв. Нарахування здiйснюється в перший робочий день мiсяця. У разi перерахування лiзингоодержувачем авансової оплати на строк, що перевищує звiтний мiсяць, сума лiзингових платежiв облiковується у складi доходiв майбутнiх перiодiв. Протягом наступних звiтних перiодiв вона поступово вiдноситься на доходи Банку. Витрати по утриманню та експлуатацiї наданого в лiзинг активу може нести як Банк, так i лiзингоотримувач, в залежностi вiд умов договору. Якщо витрати по утриманню та експлуатацiї наданого в лiзинг активу несе Банк, тодi облiк таких витрат здiйснюється в звичайному режимi, що визначений внутрiшнiми документами Банку. Повернення активу лiзингоотримувачем здiйснюється в строки та на умовах, що визначенi в договорi лiзингу, та вiдбувається на пiдставi акту прийому-передачi. 4.16. Фiнансовий лiзинг (оренда), за яким банк є орендодавцем Фiнансовий лiзинг - господарська операцiя, що передбачає передачу орендарю майна, яке є основним засобом i придбане або виготовлене орендодавцем, а також усiх ризикiв та винагород, пов'язаних iз правом користування та володiння об'єктом лiзингу. Лiзинг (оренда) вважається фiнансовим, якщо лiзинговий (орендний) договiр мiстить одну з таких умов: об'єкт лiзингу передається на строк, протягом якого амортизується не менш як 75 вiдсоткiв його первiсної вартостi, а орендар зобов'язаний на пiдставi лiзингового договору та протягом строку його дiї придбати об'єкт лiзингу з наступним переходом права власностi вiд орендодавця до орендаря за цiною, визначеною у такому лiзинговому договорi; балансова (залишкова) вартiсть об'єкта лiзингу на момент закiнчення дiї лiзингового договору, передбаченого таким договором, становить не бiльш як 25 вiдсоткiв первiсної вартостi цiни такого об'єкта лiзингу, що дiє на початок строку дiї лiзингового договору; сума лiзингових (орендних) платежiв з початку строку оренди дорiвнює первiснiй вартостi об'єкта лiзингу або перевищує її; майно, що передається у фiнансовий лiзинг, виготовлене за замовленням лiзингоотримувача (орендаря) та пiсля закiнчення дiї лiзингового договору не може бути використаним iншими особами, крiм лiзингоотримувача (орендаря), виходячи з його технологiчних та якiсних характеристик. Орендодавець на початок строку оренди визнає активи, якi наданi у фiнансову оренду як наданий кредит [фiнансовий лiзинг (оренда)] в сумi чистої iнвестицiї в оренду, i припиняє визнання об'єкта фiнансового лiзингу (оренди). Орендодавцем розраховується чиста iнвестицiя в оренду як теперiшня вартiсть орендних платежiв i теперiшня вартiсть негарантованої лiквiдацiйної вартостi активу, дисконтована iз застосуванням припустимої ставки вiдсотка, передбаченої в договорi. Орендодавцем первiснi прямi витрати мають включатися до первiсної оцiнки чистої iнвестицiї. Припустима ставка вiдсотка в орендi має визначатися так, що первiснi прямi витрати включаються автоматично в чисту iнвестицiю в оренду i окремо не додаються. Оренднi платежi на дату початку строку оренди, що включаються в оцiнку чистої iнвестицiї в оренду i не отриманi на дату початку оренди, складаються з таких платежiв за право використання базовим активом протягом строку оренди: 1) фiксованi платежi з вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають сплатi; 2) змiннi оренднi платежi, що залежать вiд iндексу або ставки, первiсно оцiненi з використанням iндексу або ставки на дату початку оренди; 3) платежi з будь-яких гарантiй лiквiдацiйної вартостi, наданi орендодавцевi орендарем, стороною, пов'язаною з орендарем, або третьою стороною, не пов'язаною з орендодавцем, i спроможною з фiнансової точки зору погасити зобов'язання за гарантiєю; 4) платежi цiни реалiзацiї можливостi придбання, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн реалiзує таку можливiсть; 5) платежi в рахунок штрафiв за припинення термiну дiї оренди, якщо умовами оренди передбачено можливiсть припинення оренди орендарем. Для орендодавця оренднi платежi також включають будь-якi гарантiї лiквiдацiйної вартостi, наданi орендодавцю орендарем, стороною, пов'язаною з орендарем, або третьою стороною, не пов'язаною з орендодавцем, i спроможною з фiнансової точки зору виконувати зобов'язання за гарантiєю. Оренднi платежi не включають платежi, вiднесенi на компоненти, не пов'язанi з орендою. Орендодавець визнає фiнансовий дохiд протягом строку оренди на основi моделi, яка вiдображає сталу перiодичну норму прибутковостi на чистi iнвестицiї орендодавця в оренду. Орендодавець до чистої iнвестицiї в оренду застосовує вимоги МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". 4.17. Лiзинг (оренда), за яким банк є орендарем Банк оцiнює договiр лiзингу (оренди) (далi - договiр оренди) у цiлому або окремi компоненти як договiр оренди, якщо виконуються такi критерiї: ў актив є iдентифiкованим; ў лiзингоодержувачу (орендарю) (далi - орендар) передається право отримувати практично всi економiчнi вигоди вiд використання iдентифiкованого активу протягом усього перiоду використання активу; ў орендарю передається право визначати спосiб використання активу протягом усього перiоду використання в обмiн на компенсацiю; ў орендодавець не має iстотного права замiни активу протягом строку його використання. Банк визначає строк оренди як невiдмовний перiод оренди разом з: ў перiодами, на якi розповсюджуються право продовження оренди, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; ў перiодами, на якi розповсюджуються право припинити дiю оренди, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн не скористається такою можливiстю. Банк переглядає строк оренди, якщо сталася змiна невiдмовного перiоду оренди. Банк має право не визнавати договiр орендою i не вiдображати в облiку актив з прав користування та орендне зобов'язання у разi: ў короткострокової оренди - строк договору оренди (вiд дати укладання до дати погашення) менше або дорiвнює 1 року (також для першого застосування з 01.01.2019 р. - з дати першого застосування); ў оренди, за якою вартiсть об'єкту оренди менше або дорiвнює 5 000,00 доларiв США в еквiвалентi за курсом НБУ на дату визнання активу,; ў площа об'єкту оренди становить менше 10 м.кв. Банк визнає оренднi платежi витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди або на iншiй систематичнiй основi, якщо застосовує звiльнення вiд визнання оренди. Банк на дату початку оренди визнає актив з права користування та зобов'язання з лiзингу (оренди). Банк оцiнює актив у формi права користування за первiсною вартiстю, яка включає в себе наступне: величину первiсної оцiнки зобов'язання з оренди; оренднi платежi на користь орендодавця на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням стимулюючих платежiв з оренди, отриманих вiд орендодавця; будь-якi початковi прямi витрати, понесенi Банком; оцiнку витрат, якi будуть понесенi Банком при демонтажi i перемiщеннi базового активу, вiдновленнi дiлянки, на якому вiн розташовується, або вiдновленнi базового активу до стану, яке вимагається згiдно з умовами оренди. Банк повинен визнавати витрати на демонтаж, перемiщення та вiдновлення базового активу в складi первiсної вартостi активу в формi права користування в момент виникнення у нього обов'язку щодо таких витрат. Такi витрати можуть бути понесенi на дату початку оренди або протягом певного перiоду внаслiдок використання базового активу. На дату початку оренди Банк визнає орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, якi повиннi бути здiйсненi протягом термiну оренди. Банк дисконтує платежi за право користування базовим активом протягом строку оренди (оренднi платежi), застосовуючи ставку вiдсотка, яка передбачена в договорi оренди. Якщо така ставка не закладена в договорi, Банк визначає ставкою додаткового запозичення орендаря ставку за внутрiшнiм державним запозиченням (ОВДП) станом на дату визнання зобов'язання з оренди з урахуванням строку такої оренди. Оренднi платежi на дату початку оренди включають: фiксованi платежi (уключаючи по сутi фiксованi платежi) за вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають отриманню; змiннi оренднi платежi, що залежать вiд iндексу або ставки, якi первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди; суми, якi будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; цiну виконання можливостi придбання активу, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; платежi як штрафи за припинення оренди, якщо строк оренди вiдображає реалiзацiю орендарем можливостi припинення оренди. Стимулюючi оренднi платежi, сплаченi або тi що пiдлягають сплатi на користь Банку, вiднiмаються з суми орендних платежiв i зменшують первiсну оцiнку активу у формi права користування. Стимулюючi оренднi платежi, що пiдлягають сплатi Банку на дату початку оренди, зменшують зобов'язання Банку по орендi. Змiннi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу або ставки, включаються в суму орендних платежiв i оцiнюються з викорис-танням iндексу або ставки, прийнятих на дату оцiнки (наприклад, дату початку оренди при первиннiй оцiнцi). Згодом Банк переоцiнює зобов'язання по орендi в разi змiни грошових потокiв (У разi коригування орендних платежiв) з урахуванням змiни майбутнiх платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення орендних платежiв. Якщо є достатня впевненiсть в тому, що Банк не припинятиме оренду, термiн оренди визначається виходячи з того, що опцiон на припинення оренди не буде виконаний, i будь-якi штрафи за припинення виключаються з орендних платежiв. В iншому випадку штраф за припинення оренди включається в оренднi платежi. 4.17. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття Банк класифiкує необоротнi активи, що утримуються для продажу, якщо балансова вартiсть таких активiв вiдшкодовуватиметься шляхом операцiї з продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи класифiкуються Банком як утримуванi для продажу, якщо на дату прийняття рiшення щодо визнання їх активами, що утримуються для продажу, виконуються такi умови: стан активiв, у якому вони перебувають, дає змогу здiйснити негайний продаж i є високий ступiнь iмовiрностi їх продажу протягом року з дати класифiкацiї. Заставлене майно (необоротнi активи), на яке Банк набуває право власностi з метою продажу, оцiнюється i вiдображається в бухгалтерському облiку за найменшою з двох оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж. Справедлива вартiсть визначається на пiдставi звiту незалежного оцiнювача, балансова - на пiдставi даних бухгалтерського облiку заставодавця. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Протягом звiтного 2020 року в балансi Банку облiковувались необоротнi активи, утримуванi для продажу, в сумi 9 197 тис. грн. у зв'язку з набуттям права власностi на заставне майно шляхом звернення стягнення на нього в позасудовому порядку в т.ч. на пiдставi iпотечного договору. 4.18. Амортизацiя Вартiсть усiх необоротних активiв пiдлягає амортизацiї (крiм вартостi землi i незавершених капiтальних iнвестицiй). Амортизацiя не нараховується, якщо балансова вартiсть необоротних активiв дорiвнює їх лiквiдацiйнiй вартостi. Амортизацiя необоротних активiв нараховується з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем їх придбання, та припиняється з першого числа мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття основного засобу. Норми, за якими нараховується амортизацiя необоротних активiв, розраховуються в залежностi вiд строку їх корисного використання (експлуатацiї) за прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї основних засобiв i нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку корисного використання (експлуатацiї) об'єкта, який встановлюється постiйно дiючою комiсiєю пiд час їх первiсного визнання, виходячи зi строкiв корисного використання окремих груп та пiдгруп основних засобiв, класифiкованих Банком для аналiтичного облiку, та строкiв корисного використання нематерiальних активiв, якi встановленi у правовстановлюючих документах (договорах, лiцензiях тощо), з урахуванням мiнiмально допустимих строкiв амортизацiї, визначених Податковим кодексом України, а саме: земельнi дiлянки - не амортизуються; будинки, споруди i передавальнi пристрої - 20 рокiв; машини та обладнання - вiд 4 до 10 рокiв; транспортнi засоби (автомобiлi легковi) - 5 рокiв; iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - вiд 4 до 5 рокiв; iншi основнi засоби - 12 рокiв. Амортизацiя малоцiнних необоротних матерiальних активiв нараховується у першому мiсяцi використання об'єкта у розмiрi 100 % його вартостi. У звiтному 2020 роцi Банк не проводив змiн норм амортизацiї та строкiв корисного використання необоротних активiв. 4.19. Припинена дiяльнiсть Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi припинена дiяльнiсть є компонентом суб'єкта господарювання, який було лiквiдовано або який класифiкують як утримуваний для продажу, та: а) являє собою окремий основний напрямок бiзнесу або географiчний регiон дiяльностi; б) є частиною єдиного координованого плану лiквiдацiї окремого основного напрямку бiзнесу або географiчного регiону дiяльностi; в) є дочiрнiм пiдприємством, придбаним виключно з метою перепродажу. Протягом звiтного 2020 року Банк не припиняв ведення банкiвських операцiй вiдповiдно до лiцензiї Нацiонального банку України. 4.21. Залученi кошти Залученi кошти включають непохiднi фiнансовi зобов'язання перед клiєнтами та банками та первiсно визнаються за справедливою вартiстю з моменту отримання Банком грошових коштiв. Подальший облiк пiсля первiсного визнання вiдбувається за амортизованою вартiстю. Приймання, обслуговування, повернення вкладiв, нарахування та сплата процентiв за ними здiйснюються згiдно з умовами укладених договорiв у нацiональнiй та iноземнiй валютах. Банк є членом Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб. Доходи i витрати визнаються за принципом нарахування або за фактом передбаченого договором результату з використанням ефективної ставки вiдсотка. Нарахування процентiв за залученими коштами здiйснюється за методом "факт/факт". 4.22. Борговi цiннi папери, емiтованi Банком Ощадний (депозитний) сертифiкат - цiнний папiр, який пiдтверджує суму вкладу, внесеного в Банк, i права вкладника (власника сертифiката) на одержання зi спливом установленого строку суми вкладу та процентiв, установлених сертифiкатом. Банк емiтує iменнi ощаднi (депозитнi) сертифiкати строком вiд шести мiсяцiв. Ощаднi (депозитнi) сертифiкати емiтуються як в нацiональнiй, так i в iноземнiй валютах виключно в документарнiй (паперовiй) формi. Банк визнає прибуток або збиток у разi залучення коштiв на вклад (iз видачею ощадного (депозитного) сертифiкату) за ставкою, яка нижча або вища, нiж ринкова. За операцiями з акцiонерами така рiзниця вiдображається за рахунком капiталу. Якщо строк одержання вкладу (депозиту) за строковим ощадним (депозитним) сертифiкатом прострочено, то такий сертифiкат уважається документом на вимогу, за яким на Банк покладається зобов'язання сплатити зазначену в ньому суму вкладу (депозиту) та процентiв за ним у разi пред'явлення ощадного (депозитного) сертифiката. 4.23. Субординований борг Субординований борг - це звичайнi, не забезпеченi Банком борговi капiтальнi iнструменти (складовi елементи капiталу), якi вiдповiдно до договору не можуть бути взятi з Банку ранiше п'яти рокiв, а у випадку банкрутства чи лiквiдацiї повертаються iнвестору пiсля погашення претензiй усiх iнших кредиторiв. Субординований борг може включатися до капiталу Банку пiсля отримання дозволу Нацiонального банку. Сума субординованого боргу, включеного до капiталу, щорiчно зменшується на 20% її первинного розмiру протягом останнiх п'яти рокiв дiї договору. Протягом звiтного 2020 року Банк не залучав кошти на умовах субординованого боргу. 4.24. Податок на прибуток Оподаткування прибутку Банку протягом звiтного року здiйснювалось вiдповiдно до вимог Податкового кодексу України. Ставка податку на прибуток у 2020 роцi встановлена у розмiрi 18 %. Банк при визначеннi тимчасових рiзниць, якi пов'язанi з вiдстроченими податками, використовує метод, який базується на використаннi належної балансової та податкової бази. Згiдно з вимогами МСБО 12 "Податки на прибуток" тимчасовi рiзницi - це рiзницi мiж балансовою вартiстю активу чи зо-бов'язання в звiтi про фiнансовий стан та їх податковою базою. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зо-бов'язання розраховуються Банком щоквартально (з огляду на перiодичнiсть складання промiжної фiнансової звiтностi). Витрати з податку на прибуток у фiнансовiй звiтностi складаються з поточного податку та змiн у сумах вiдстрочених податкiв. Витрати з податку на прибуток вiдображаються у складi прибутку чи збитку, за виключенням тих сум, що вiдносяться безпосередньо на власний капiтал. 4.25. Статутний капiтал та емiсiйнi рiзницi Статутний капiтал - це сплаченi акцiонерами зобов'язання щодо внесення коштiв за пiдпискою на акцiї в статутний капiтал, величина якого зареєстрована в порядку, встановленому законодавством України. Збiльшення (зменшення) статутного капiталу Банку здiйснюється з дотриманням порядку, встановленого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку. Вiдповiдно до Законiв України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть" та "Про акцiонернi товариства" та Статуту Банку рiшення про випуск акцiй приймається рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв. Банк станом на 31 грудня 2020 р. не випускав i не розмiщував привiлейованих акцiй. Емiсiйний дохiд (емiсiйнi рiзницi) та iнший дохiд за операцiями з акцiонерами. Цей дохiд виникає як рiзниця мiж номiнальною вартiстю акцiй та цiною їх розмiщення, а також прощення боргу акцiонерами, надання безповоротної фiнансової допомоги та прибутки (збитки) пiд час первiсного визнання фiнансових iнструментiв за не ринковою ставкою або не за справедливою вартiстю. Протягом звiтного року Банк не здiйснював операцiї з акцiонерами, якi б мали вплив на капiтал Банку. Внески до статутного капiталу вiдображаються за їх справедливою вартiстю на дату операцiї. Станом на 31.12.2020 р. зареєстрований i повнiстю сплачений статутний капiтал складався з 500 000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1 000 грн. кожна. Всi простi акцiї дають однаковi права голосу за принципом "одна акцiя - один голос". 4.26. Привiлейованi акцiї Привiлейованих акцiй у Банку немає. 4.27. Власнi акцiї, викупленi в акцiонерiв Банк не має викуплених власних акцiй. 4.28. Дивiденди Здатнiсть Банку оголошувати та виплачувати дивiденди пiдпадає пiд дiю правил i норм українського законодавства. Дивiденди визнаються як зобов'язання i вираховуються з суми капiталу тiльки, якщо вони були оголошенi до сплати. Дивiденди - частина чистого прибутку, розподiлена мiж акцiонерами вiдповiдно до частки їх участi у статутному капiталi Банку. Виплата дивiдендiв здiйснюється з чистого прибутку звiтного року та/або нерозподiленого прибутку на пiдставi рiшення Загальних зборiв акцiонерiв. Розмiр дивiдендiв визначається рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв. У звiтному 2020 роцi дивiденди акцiонерам не нараховувались та не виплачувались. 4.29. Визнання доходiв i витрат Банк визнає процентнi доходи за фiнансовими активами, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю, за СВ з визнанням переоцiнки через IСД за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi за винятком: 1) придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з дати первiсного визнання; 2) фiнансових активiв, що не були придбаними або створеними знецiненими фiнансовими активами, але в подальшому стали знецiненими фiнансовими активами. До таких фiнансових активiв Банк застосовує ефективну процентну ставку до амортизованої собiвартостi фiнансового активу в наступних звiтних перiодах. Банк визнає процентний дохiд за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу, починаючи з наступної дати нарахування процентiв, якщо в результатi впливу певних подiй ранiше знецiнений фiнансовий актив вiдновився, i вже не є знецiненим. Вiдповiдно до професiйних суджень керiвництва Банку ефективна ставка вiдсотка не розраховується за фiнансовими iнструментами на вимогу або короткостроковими продуктами, по яких взагалi неможливо наперед визначити майбутнi грошовi потоки, та якщо вплив застосування ефективної ставки вiдсотка дуже незначний, а також за коштами. якi за своєю економiчною суттю та строковiстю можуть бути до них вiднесенi: - фiнансовi iнструменти за поточними та кореспондентськими рахунками; - кошти на вимогу для здiйснення операцiй з використанням платiжних карток; - кредити овердрафт за поточними, картковими та кореспондентськими рахунками, в тому числi несанкцiонованими; - вклади на вимогу; - кредити та депозити овернайт; - поновлювальнi кредитнi лiнiї, в т.ч. кредити з використанням платiжних карток, за якими видача та погашення здiйснюється за заздалегiдь непередбаченим графiком. За фiнансовими iнструментами, за якими неможливо визначити майбутнi грошовi потоки i до яких ефективна ставка вiдсотка не застосовується, для визнання процентних доходiв Банк застосовує номiнальну процентну ставку. Всi iншi виплати, комiсiйнi та iншi доходи та витрати, як правило, облiковуються за методом нарахування незалежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязi послуг, якi мають бути наданi. Доходи i витрати, якi визнанi Банком вiд здiйснення операцiй для вiдображення їх у фiнансовiй звiтностi розподiляються на доходи i витрати, отриманi в результатi операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi Банку. Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж їх учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України. Статтi доходiв i витрат оцiнюються та враховуються в перiод здiйснення економiчних операцiй, незалежно вiд того, коли були отриманi або сплаченi кошти. Амортизацiя дисконту (премiї) за фiнансовими iнструментами здiйснюється одночасно з нарахуванням процентiв. Доходи (витрати) за одноразовими послугами (наприклад, комiсiї за здiйснений обмiн валют, надання (отримання) консультацiй тощо) визнаються без вiдображення за рахунками нарахованих доходiв (витрат), якщо кошти отриманi (сплаченi) у звiтному перiодi, в якому цi послуги фактично надавались (отримувались). Комiсiї та iншi платежi, що є невiд'ємною частиною доходу (витрат) за кредитом, до часу видачi кредиту чи траншу за кредитною лiнiєю вiдображаються Банком за рахунками доходiв майбутнiх перiодiв. Отриманi авансом комiсiї включаються до складу фiнансового iнструмента в момент здiйснення видачi такого кредиту шляхом перенесення останнiх на рахунки дисконту (премiї). Банк згiдно з МСФЗ 15 для визнання доходу застосовує таку п'ятикрокову модель (The 5-step model) аналiзу: 1) iдентифiкацiя договору; 2) iдентифiкацiя окремих зобов'язань до виконання в межах укладеного договору; 3) визначення цiни договору; 4) розподiл цiни договору мiж зобов'язаннями до виконання; 5) визнання доходу, коли (або в мiру того, як) виконується зобов'язання до виконання. 4.29. Переоцiнка iноземної валюти Монетарнi активи та зобов'язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються в українську гривню за офiцiйним курсом Нацiонального банку України, що дiє на день проведення операцiї. На кожну наступну пiсля визнання дату балансу усi монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються в бухгалтерському облiку за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату балансу. Прибутки та збитки, якi виникають у результатi переоцiнки iноземної валюти, включаються до складу статтi "Результат вiд переоцiнки iноземної валюти" Звiту про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд (Звiт про фiнансовi результати). Немонетарнi статтi в iноземнiй валютi та банкiвських металах, якi облiковуються за собiвартiстю, вiдображаються в бухгалтерському облiку за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату визнання (дату здiйснення операцiї). Немонетарнi статтi в iноземнiй валютi, якi облiковуються за справедливою вартiстю, вiдображаються в бухгалтерському облiку за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют на дату визначення їх справедливої вартостi. Активи та зобов'язання в iноземних валютах вiдображаються у фiнансовiй звiтностi в гривневому еквiвалентi за офiцiйним курсом на 31 грудня 2020 року або на дату їх визнання. Залишки за технiчними рахунками валютної позицiї не включаються до фiнансової звiтностi. Пiд час пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi Банк використовував такi офiцiйнi курси гривнi до iноземних валют: Код валюти Назва валюти та кiлькiсть 31 грудня 2020 826 GBP 1 фунтiв стерлiнгiв 38,4393 840 USD 1 доларiв США 28,2746 985 PLN 1 злотих 7,6348 643 RUB 10 росiйських рублiв 3,7823 756 CHF 1 швейцарських франкiв 32,0156 978 EUR 1 євро 34,7396 4.30. Взаємозалiк статей активiв i зобов'язань Взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань з подальшим включенням до Звiту про фiнансовий стан (Баланс) лише їхньої чистої суми може здiйснюватись тiльки у випадку iснування юридично визначеного права взаємозалiку визнаних сум, якщо є намiр провести розрахунок на основi чистої суми або одночасно реалiзувати актив i розрахуватися за зобов'язанням. 4.31. Облiк впливу iнфляцiї Необхiднiсть перерахування фiнансової звiтностi згiдно з МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" є питанням судження. Характеристики економiчного середовища України за звiтний 2020 рiк не є показниками гiперiнфляцiї, тому Банк не здiйснював перерахунок фiнансової звiтностi. 4.32. Виплати працiвникам та пов'язанi з ними вiдрахування Виплати працiвникам включають: а) короткостроковi виплати: o заробiтна плата, внески на соцiальне забезпечення; o оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть; o участь у премiюваннi, б) iншi довгостроковi виплати, такi як o виплати за тривалою непрацездатнiстю. Основними утриманнями з виплат, здiйснених Банком своїм працiвникам, є податок з доходiв фiзичних осiб та вiйськовий збiр. Також при проведеннi розрахункiв з працiвниками Банку та працiвниками, що виконують роботи за договорами цивiльно-правового характеру, проводиться нарахування єдиного внеску на фонд оплати працi. Банк щомiсяця проводить розрахунок та формує забезпечення за виплатами щодо невикористаних вiдпусток працiвникiв Банку. Програма недержавного пенсiйного забезпечення в Банку не реалiзується. 4.33. Iнформацiя за операцiйними сегментами Згiдно з вимогами МСФЗ 8 "Операцiйнi сегменти" iнформацiю слiд розкривати як у вiдношеннi бiзнес-сегментiв, так i у вiдношеннi географiчних сегментiв. При цьому один з цих форматiв вважається первинним, а iнший - вторинним. Банк визначив первинним розкриття iнформацiї за бiзнес-сегментами. За географiчними сегментами звiтнiсть не розкривається зовсiм, тому що Банк не здiйснює дiяльнiсть за межами України. Формування операцiйних сегментiв здiйснюється на основi видiлених напрямкiв операцiйної дiяльностi: 1) послуги корпоративним клiєнтам: бiзнес-сегмент надає послуги по обслуговуванню поточних рахункiв, вкладiв (депозитiв), надання кредитного фiнансування в рiзних формах, послуги купiвлi-продажу iноземної валюти тощо; 2) послуги фiзичним особам: бiзнес-сегмент надає банкiвськi послуги клiєнтам-фiзичним особам, у тому числi вiдкриття та ведення поточних рахункiв, вкладiв (депозитiв), послуги по зберiганню цiнностей, кредитування тощо; 3) мiжбанкiвський бiзнес: бiзнес-сегмент, що органiзовує фiнансування Банку та управлiння ризиками шляхом залучення коштiв на фiнансових ринках, iнвестування в лiквiднi активи. Операцiйний банкiвський сегмент визнається звiтним, якщо бiльша частина його доходу створюється вiд послуг зовнiшнiм клiєнтам, i одночасно показники його дiяльностi вiдповiдають одному з таких критерiїв: дохiд даного сегмента становить не менше 10 % сукупного доходу; фiнансовий результат даного сегмента становить не менше 10 % сумарного фiнансового результату; балансова вартiсть активiв даного сегмента становить не менше 10 % сукупної вартостi активiв усiх операцiйних сегментiв. Операцiї мiж сегментами виконуються на звичайних ринкових умовах. Ресурси перерозподiляються мiж сегментами, що ви-кликає появу трансфертних витрат або доходiв сегменту. Iнших вагомих перерозподiлiв мiж сегментами не iснує. Активи та зо-бов'язання сегменту складають бiльшу частину валюти балансу та не виключають податковi наслiдки. Капiтал не закрiплюється за сегментами за виключенням результату поточного року та iншого сукупного доходу. Змiн в облiковiй полiтицi щодо визнання та розподiлу сегментiв у звiтному роцi не вiдбувалось. 4.34. Операцiї з пов'язаними особами Банк визначає перелiк пов'язаних iз Банком осiб вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 24 (МСБО 24) "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони". Угоди, що здiйснюються з пов'язаними з Банком особами, не можуть передбачати умови, що не є поточними ринковими умовами. Угоди, укладенi з пов'язаними з Банком особами на умовах, що не є поточними ринковими умовами, визнаються недiйсними з моменту їх укладення. 4.35. Змiни в облiковiй полiтицi, облiкових оцiнках, виправлення суттєвих помилок та подання їх у фiнансових звiтах Змiни в облiковiй полiтицi здiйснюються у випадках, коли необхiдно перейти на вимоги нового або переглянутого стандарту або роз'яснення, а також iз власної iнiцiативи Банку, якщо в результатi таких змiн викладена у фiнансовiй звiтностi iнформацiя буде бiльш надiйною та змiстовною. Банк не застосовував достроково стандарти, роз'яснення або поправки, якi були випущенi, але не вступили в силу. Змiни в облiковiй полiтицi здiйснюються у випадках, коли необхiдно перейти на вимоги нового або переглянутого стандарту або роз'яснення, а також iз власної iнiцiативи Банку, якщо в результатi таких змiн викладена у фiнансовiй звiтностi iнформацiя буде бiльш надiйною та змiстовною. МСФЗ (IFRS) 16 був випущений в сiчнi 2016 року i замiнює собою МСФО (IAS) 17 "Оренда", Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 4 "Ви-значення наявностi в угодi ознак оренди", Роз'яснення ПКР (SIC) 15 "Операцiйна оренда - стимули" i Роз'яснення ПКР (SIC) 27 "Визначення сутностi операцiй, якi мають юридичну форму оренди". МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду i вимагає, щоб орендарi вiдображали всi договори оренди з використанням єдиної моделi облiку в балансi, аналогiчно порядку облiку, передбаченому в МСФО (IAS) 17 для фiнансової оренди. Стандарт передбачає два звiльнення вiд визнання для орендарiв - щодо оренди активiв з низькою вартiстю та короткострокової оренди (тобто оренди з термiном не бiльше 12 мiсяцiв). На дату початку оренди орендар визнає зобов'язання щодо орендних платежiв (тобто зобов'язання по орендi), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом термiну оренди (тобто актив з права користування). Орендарi зобов'язанi визнавати витрати на вiдсотки за зобов'язанням по орендi окремо вiд витрат по амортизацiї активу з права користування. Орендарi також повиннi переоцiнювати зобов'язання по орендi при настаннi певної подiї (наприклад, змiна термiнiв оренди, змiна майбутнiх орендних платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв). У бiльшостi випадкiв орендар враховує суми переоцiнки зобов'язання по орендi в якостi коригування активу з права користування. Порядок облiку для орендодавця вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змiнюється в порiвняннi з МСФО (IAS) 17. Орендодавцi мають продовжувати класифiкувати оренду, використовуючи тi ж принципи класифiкацiї, що i в МСФО (IAS) 17, видiляючи при цьому два види оренди: операцiйну та фiнансову. Крiм цього МСФЗ (IFRS) 16 вимагає вiд орендодавцiв i орендарiв розкриття бiльшого обсягу iнформацiї в порiвняннi з МСФО (IAS) 17. Новий стандарт встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду. Всi договори оренди призводять до отримання орендарем права використання активу з моменту початку дiї договору оренди, а також до отримання фiнансування, якщо оренднi платежi здiйснюються протягом перiоду часу. Вiдповiдно до цього, МСФЗ 16 скасовує класифiкацiю оренди в якостi операцiйної або фiнансової, як це передбачається МСФО 17, i замiсть цього вводить єдину модель облiку операцiй оренди для орендарiв. Орендарi повиннi будуть визнавати: (а) активи i зобов'язання по вiдношенню до всiх договорiв оренди з термiном дiї понад 12 мiсяцiв, за винятком випадкiв, коли вартiсть об'єкта оренди є незначною; i (б) амортизацiю об'єктiв оренди окремо вiд вiдсоткiв по орендним зобов'язанням у звiтi про прибутки i збитки. Таким чином, орендодавець продовжує класифiкувати договори оренди в якостi операцiйної або фiнансової оренди i, вiдповiдно, по-рiзному вiдображати їх у звiтностi. При переходi на МСФЗ 16 Банком як орендарем обрано модифiкований пiдхiд ретроспективного застосування стандарту. 4.39. Суттєвi облiковi судження та оцiнки, їх вплив на визнання активiв та зобов'язань Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає вiд Банку формування певних суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, а також на суми активiв та зобов'язань, доходiв i витрат, що вiдображенi у звiтностi. Оцiнки та пов'язанi з ними припущення грунтуються на iсторичному досвiдi та iнших факторах, що вважаються обгрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу для суджень вiдносно балансової вартостi активiв та зобов'язань. Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань, протягом наступних перiодiв, включають: Безперервнiсть дiяльностi - ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення, що Банк здатен продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi у найближчому майбутньому, не має нi намiру, нi потреби лiквiдацiї або суттєвого скорочення об'єму операцiй. Збитки визнання зменшення корисностi кредитiв. Оцiнка резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення вимагає використання iстотних професiйних суджень. Банк регулярно переглядає свої кредити з метою оцiнки на предмет їхнього знецiнення. Банк здiйснює оцiнку резервiв за активними операцiями з метою пiдтримання сум резервiв на рiвнi, який, на думку керiвництва, буде достатнiм для покриття збиткiв, понесених вiдносно кредитного портфеля Банку. Розрахунок резервiв за кредитами, за якими Банком визнано зменшення корисностi, базується на оцiнках, що здiйснюються з використанням статистичних методик на основi iсторичного досвiду. Отриманi результати коригуються на основi професiйного судження керiвництва. На думку Банку облiковi оцiнки, пов'язанi з визначенням сум резервiв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi кредитiв, є основним джерелом невизначеностi оцiнки у зв'язку з тим, що вони є особливо чутливими до змiн вiд перiоду до перiоду, оскiльки припущення щодо майбутнього рiвня невиконання зобов'язань та оцiнка потенцiйних збиткiв, пов'язаних зi зменшенням корисностi кредитiв та наданих коштiв, базується на останнiх показниках дiяльностi Банку, а також будь-яка iстотна рiзниця мiж очiкуваними збитками Банку, що вiдображенi у складi резервiв, та фактичними збитками вимагатиме вiд Банку формування резервiв, сума яких може iстотно вплинути на його Звiт про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд (Звiт про фiнансовi результати) та Звiт про фiнансовий стан (Баланс) у майбутнiх перiодах. Суми резервiв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi у фiнансовiй звiтностi визначались на основi iснуючих економiчних та полiтичних умов. Банк не здатен передбачити, якi змiни в економiчнiй та полiтичнiй ситуацiї вiдбудуться в Українi та який вплив такi змiни можуть спричинити на достатнiсть резервiв на покриття збиткiв у майбутнiх перiодах. У Примiтцi 8 наводиться iнформацiя про балансову вартiсть кредитiв та суми визнаного розмiру кредитного ризику. Якби фактичнi суми погашення були б меншими, нiж за оцiнками керiвництва, Банк повинен був би вiдобразити в облiку додатковi витрати у зв'язку з визнанням зменшення корисностi кредитiв. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв. Якщо справедливу вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань, вiдображених у Звiтi про фiнансовий стан, неможливо визначити на основi цiн на активному ринку, вона визначається з використанням рiзних методик оцiнки, що включають застосування математичних моделей. Вихiднi данi для цих моделей визначаються на основi спостережуваного ринку, за можливостi, а коли це неможливо, то при визначеннi справедливої вартостi використовуються необхiднi певнi судження. Справедлива вартiсть заставного майна. Заставне майно використовується пiд час розрахунку резервiв пiд кредитнi ризики за справедливою вартiстю на основi звiтiв, пiдготовлених суб'єктами оцiночної дiяльностi, якi не є пов'язаними з Банком особами. При визначеннi вартостi заставного майна застосовується оцiночна вартiсть, яка спирається на професiйну думку фахiвцiв iз оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi заставного майна вимагає формування суджень та застосування припущень щодо порiвнянностi об'єктiв майна та iнших факторiв. Виходячи з вищенаведеного, резерв вiд зменшення корисностi кредитiв може зазнати впливу вiд застосування оцiночної вартостi застави. Облiковi оцiнки, пов'язанi з оцiнкою нерухомостi є основним джерелом виникнення невизначеностi оцiнки, тому що визнання змiни оцiнок може потенцiйно мати суттєвий вплив.

АТ <Банк iнвестицiї та заощаджень> є унiверсальним комерцiйним банком. Банк надає банкiвськi послуги вiдповiдно до отриманої вiд Нацiонального банку України Банкiвської лiцензiї №221 вiд 24 жовтня 2011 року та Генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй №221-3 вiд 21 червня 2013 року. Вiдповiдно до цих дозволiв Банк має право здiйснювати наступнi операцiї: 1. Залучення у вклади (депозити) коштiв та банкiвських металiв вiд необмеженого кола юридичних i фiзичних осiб; 2. Вiдкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахункiв клiєнтiв, у тому числi у банкiвських металах; 3. Розмiщення залучених у вклади (депозити), у тому числi на поточнi рахунки, коштiв та банкiвських металiв вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик. 4. Валютнi операцiї. Також, вiдповiдно до Лiцензiй, отриманих вiд Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондовому ринку 20 листопада 2011 року (оновлено вiд 25.07.2014), Банк має право на здiйснення професiйної дiяльностi на фондовому ринку-дiяльностi з торгiвлi цiнними паперами, зокрема: брокерська дiяльнiсть, дилерська дiяльнiсть. Клiєнтами Банку є юридичнi особи (без галузевого обмеження), фiзичнi особи, бюджетнi установи. Основним видом доходiв в операцiйному доходi Банку є чистий комiсiйний дохiд та чистий процентний дохiж, вiдповiдно 47% та 35%. Чистий комiсiйний дохiд бiльше нiж на 80% складається вiд доходiв за розрахунково-касове обслуговування клiєнтiв. Постiйне збiльшення клiєнтської бази, конкурентоспроможнi тарифи та розвиток нових напрямкiв дiяльностi банку дає змогу збiльшувати доходи вiд операцiй з клiєнтами, як юридичними так i фiзичними особами. Основнi комiсiйнi доходи це доходи вiд обслуговування ПТКС, доходи по операцiям з платiжними картками, за позабалансовими операцiями з клiєнтами та за операцiями на валютному ринку та ринку банкiвських металiв для клiєнтiв. Гнучкий пiдхiд в обслуговуваннi, конкурентнi умови, постiйне пiдвищення якостi обслуговування клiєнтiв та професiоналiзму команди, розширення географiї присутностi та iндивiдуальнi тарифнi пакети дають можливiсть для довгострокової спiвпрацi мiж клiєнтом та Банком на взаємовигiдних умовах. Згiдно зi стратегiєю розвитку Банк активно розвиватиме продукти з високим рiвнем комiсiйних доходiв, перспективнiстю розвитку саме комiсiйних доходiв та надання комiсiйно-посередницьких послуг є вiдсутнiсть збiльшення банкiвських ризикiв i потреби формування спецiальних резервiв. Кредитний портфель банку на бiльше нiж 75% складається з корпоративних клiєнтiв (проти бiльше 85% вiдсоткiв на кiнець минулого перiоду), таким чином в структурi чистого процентного доходу банку переважають доходи вiд корпоративних клiєнтiв. Проте, згiдно зi стратегiєю Банку основною тактичною метою буде зосередження на розвитку продуктiв для роздрiбного бiзнесу та впровадження послуг для малого бiзнесу. Основними продуктами для роздрiбного бiзнесу Банк обирає: не цiльове iпотечне кредитування, не цiльове споживче кредитування та кредити для малого та середнього бiзнесу. Розробка та впровадження конкурентних банкiвських продуктiв (спрощення продуктової лiнiйки за депозитами, продаж нових конкурентних карткових продуктiв, розширення кредитних продуктiв для фiзичних та юридичних осiб) дасть змогу в подальшому збiльшувати чистий вiдсотковий дохiд Банку. Основними клiєнтами Банку, або клiєнтами вiд яких Банк отримав найбiльший дохiд є: -ТзОВ "АВТОМОБIЛIСТ ПЛЮС" -ТОВ "ЕРУ ТРЕЙДИНГ" -ТОВ "IМПОРТ ТРАНС СЕРВIС" -ТОВ "ВОГ КАРД" -ТОВ "БКМ-УКРАЇНА" -ТОВ "АРСТАК"

"Банком з 2016 року по 2020 рiк було придбано основних засобiв за первiсною вартiстю на суму 79 260 тис.грн., з них: будинки та споруди на суму 111 тис.грн., обладнання та меблi на суму 35 062 тис.грн., нематерiальних активiв на суму 27 850 тис. грн., капiтальнi iнвестицiї в орендованi основнi засоби на суму 7 656 тис. грн., МНМА на суму 8 581 тис. грн. Також, за цей час було вiдчуджено активiв на загальну суму 1 386 тис.грн, з них: будинки та споруди на суму 1 194 тис.грн., земельнi дiлянки на суму 145 тис. грн., обладнання та меблi на суму 43 тис.грн., МНМА на суму 4 тис.грн."

Всi основнi засоби використовуються в господарськiй дiяльностi банку. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, що амортизується, на строк корисного використання об'єкта основних засобiв. Строк корисного використання основних засобiв в АТ "Банк iнвестицiй та заощаджень" згiдно облiкової полiтики вiд 4-х до 20-ти рокiв для цього враховується: перiод очiкуваного використання об'єкта з урахуванням його розрахункової потужностi або фiзичної продуктивностi; строки корисного використання подiбних активiв; фiзичний та моральний знос, що передбачається; правовi або iншi подiбнi обмеження щодо строкiв використання об'єкта та iнших факторiв; вартiснi ознаки. Земельна дiлянка не амортизується. Екологiчнi питання не можуть позначитись на використаннi активiв емiтента. Емiтент не має планiв капiтального будiвництва. "Банк орендує примiщення для Головного офiсу в м.Києвi та вiдiленнях в мiстах Київ, Луцьк, Львiв, Чернiвцi, Кропивницький, Одеса, Днiпро, Бiла Церква, Чернiгiв, Полтава, Житомир, Кривий Рiг, Запорiжжя, Рiвне та Черкаси загально площею 6 556.12 м.кв. в тому числi для Головного офiсу 2 072.87 м.кв. та вiддiлень банку 4 483,25 м.кв. балансова вартiсть яких складає 145 611.9 тис. грн. Станом на 01.01.2021 р. основними засобами емiтента виробничого призначення (за залишковою вартiстю) є власнi основнi засоби, а саме: Будiвлi та споруди - 11 624 тис грн.; Земельна дiлянка - 87 тис грн.; Машини та обладнання - 13 323 тис грн.; iншi -6 303 тис грн. До складу iнших основних засобiв увiйшли основнi засоби, якi не увiйшли до перших трьох груп, а саме: iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) та iншi основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 01.01.2021 р. становить 86 442 тис. грн. В тому числi: будiвлi, споруди 21 177 тис. грн.; машини та обладнання 37 932 тис. грн.; транспортнi засоби 1 975 тис. грн.; земельна дiлянка 87 тис. грн.; iншi основнi засоби 25 271 тис. грн. Станом на 01.01.2021 р. сума нарахованого зносу становила 55 105 тис. грн.. В тому числi: будiвлi, споруди 9 553 тис. грн.; машини та обладнання 24 609 тис. грн.; транспортнi засоби 1 975 тис. грн.; на земельну дiлянка знос не нараховується; iншi основнi засоби 18 968 тис. грн. Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу. Строк корисного використання основних засобiв встановлюється постiйно дiючою комiсiєю для кожної групи основних засобiв окремо при їх вводi в експлуатацiю, враховуючи їх розрахунковi потужностi, фiзичну продуктивнiсть, вартiснi ознаки, а саме для: будiвель та споруд до 20 рокiв; машин та обладнання вiд 4 до 5 рокiв; транспортних засобiв до 5 рокiв; земельна дiлянка не амортизується; iнших основних засобiв до 12 рокiв. Всi основнi засоби використовуються в господарськiй дiяльностi банку за призначенням i знаходяться в задовiльному станi, здiйснюється їх своєчасне технiчне обслуговування."

Банк здiйснює свою дiяльнiсть згiдно чинного законодавства України. Будь-якi змiни в законодавствi України, що регулюють банкiвську дiяльнiсть, напряму впливають i на дiяльнiсть Банку (як i на будь-який український комерцiйний банк). Залежнiсть Банку вiд законодавчих або економiчних обмежень на рiвнi будь якого комерцiйного банку в Українi. Основними ризиками, на який наражається Банк є невизначеностi, пов'язанi з геополiтичною ситуацiєю та макроекономiчним середовищем. Пiсля стрiмкого обвалу в другому кварталi 2020 року, спричиненого карантином, економiка швидко вiдновилася вже в наступному кварталi, перевершивши очiкування бiльшостi економiчних прогнозистiв. Однак подальше зростання загальмувалося восени iз другою хвилею коронавiрусної пандемiї та посиленням карантинних заходiв як в Українi, так i в iнших європейських країнах. Водночас позитивнi новини щодо вакцин дали надiю, що в наступному роцi нових хвиль поширення хвороби та жорстких обмежень можна буде уникнути й економiка отримає новий iмпульс для повернення на допандемiчну траєкторiю. Фiнансовий сектор успiшно проходить коронакризу та належним чином виконує свої функцiї. Банки увiйшли в перiод пандемiї без помiтних дисбалансiв, достатньо капiталiзованими та високолiквiдними. Робота з очищення та пiдвищення стiйкостi банкiвської системи, проведена вiд 2015 року, дала беззаперечний позитивний результат. Уперше в iсторiї пiд час кризи українськi банки не стали фактором посилення економiчної нестабiльностi. Навпаки, вони пiдтримували бiзнес до цього часу та сприятимуть вiдновленню економiчного зростання в майбутньому, надаючи кредити. З часу розгортання кризи бiльшiсть банкiв досить швидко переорiєнтувалася на роботу он-лайн. До певної мiри вiдбулася структурна змiна у форматi роботи банкiвського сектору. Незважаючи на тимчасове скорочення кiлькостi працюючих вiддiлень, доступнiсть банкiвських сервiсiв не знизилася. За пiдсумками 2020 року реальний ВВП, за оцiнками, скоротився на 4.4%. Це значно менше, нiж очiкувалося на початку коронакризи (6%). Економiка України швидко вiдновлювалася в другому пiврiччi. Пiсля проходження жорсткої фази карантину падiння реального ВВП сповiльнилося до 3.5% р/р у III кварталi i, за оцiнками Нацiонального банку, продовжувало сповiльнюватися в IV кварталi. Посилення карантинних заходiв у листопадi мало обмежений вплив на дiлову активнiсть. Швидке вiдновлення економiки зумовлене передусiм зростанням споживання. Збiльшення заробiтних плат та соцiальних видаткiв бюджету пiдтримувало споживчий попит на високому рiвнi. Також почало скорочуватися безробiття. Вагомий внесок у вiдновлення економiки мало державне споживання з огляду на нарощування поточних витрат бюджету на iнфраструктуру, насамперед дорожнi ремонти, а також охорону здоров'я. Натомiсть через невизначенiсть в умовах пандемiї iнвестицiйна активнiсть бiзнесу залишалася млявою. Упродовж 2020 року iнфляцiя перебувала переважно нижче цiльового дiапазону 5% + 1 в.п. Падiння свiтових цiн на енергоносiї, а також зниження попиту на не першочерговi товари i послуги стримували зростання цiн пiд час пандемiї. Водночас наприкiнцi року iнфляцiя очiкувано прискорилася. Це зумовлювалося динамiчним вiдновленням свiтової економiки, подальшим зростанням внутрiшнього споживчого попиту, а також подорожчанням енергоносiїв та окремих продуктiв харчування. У результатi, в груднi iнфляцiя повернулася до цiльового дiапазону i сягнула його центральної точки. Монетарнi умови залишатимуться м'якими, через те що по-перше iнфляцiйний тиск посилюється дуже повiльно. Очiкується, що в 2021 р., незважаючи на рiзке пiдвищення мiнiмальної зарплати, iнфляцiя коливатиметься близько до верхньої межi цiльового дiапазону - 6%. Хоча економiка активно вiдновлюватиметься з другого кварталу 2021, глобальне низько iнфляцiйне середовище та певне змiцнення обмiнного курсу внаслiдок покращення зовнiшньоекономiчних балансiв будуть стримувати iнфляцiю. А по-друге, свiтовi процентнi ставки залишатимуться низькими щонайменше протягом наступного року. I, нарештi, вiдновлення офiцiйного фiнансування зменшуватиме середньостроковi ризики для зовнiшньої стiйкостi та фiнансової стабiльностi. Тому Нацiональний банк матиме пiдстави вiдтягнути перше пiдвищення процентної ставки до липня, i загалом ми очiкується зростання ставки протягом 2021 лише на 100 б.п. до 7.0% (порiвняно з 7.5% в жовтневому прогнозi НБУ). Унаслiдок середня реальна процентна ставка з урахуванням очiкуваної iнфляцiї наступного року буде навiть нижчою, нiж цього року. У 2021 роцi економiка майже надолужить втрати вiд коронакризи - ВВП України зросте на 4.2%. Головним рушiєм залишатиметься стiйкий внутрiшнiй попит, зумовлений подальшим збiльшення реальних доходiв громадян. Зменшення невизначеностi з розвитком пандемiї сприятиме вiдновленню iнвестицiйної активностi. У середньостроковiй перспективi українська економiка зростатиме на рiвнi близько 4%. Цьому сприятиме збiльшення реальних доходiв населення, зростання iнвестицiй, високий зовнiшнiй попит i пiдвищення кредитної активностi. Для пiдтримки населення та швидшого вiдновлення економiки уряд збереже значний рiвень дефiциту бюджету (4.5% вiд ВВП) i в поточному роцi. Проте потреби у фiскальних стимулах будуть поступово меншати, адже економiка повернеться до сталого зростання. У 2022 роцi очiкується скорочення дефiциту до 3% ВВП. Державний та гарантований державою боргу пiсля зростання до 62% ВВП у 2020 роцi в подальшому скорочуватиметься на 2-3 в. п. щороку. Зовнiшньоекономiчнi фактори: Масштабнi фiскальнi та монетарнi заходи стимулюватимуть зростання глобальної економiки, насамперед за рахунок прискореного вiдновлення промисловостi. Пожвавлення попиту на тлi надм'яких монетарних умов зумовить поступове прискорення глобальної iнфляцiї. Останню стримуватиме повiльнiше вiдновлення сектору послуг. Цiни на свiтових товарних ринках залишатимуться високими. Пiсля корекцiї у першiй половинi 2021 року вони стабiлiзуються, попри значний попит, завдяки прискореному нарощуванню пропозицiї. Цiни на енергоносiї поступово зростатимуть, що погiршить умови торгiвлi для України. Збереження м'яких умов на свiтових фiнансових ринках за обмежених обсягiв високоприбуткових активiв пiдтримуватиме iнтерес iнвесторiв до розвиваючихся ринкiв. Ефективнi вакцини, менш схильна до тарифiв адмiнiстрацiя США, зростаючi цiни на сировину та послаблення долара США мають посприяти країнам, що розвиваються. Водночас значно гiрший доступ до вакцин, високi рiвнi зовнiшнього боргу та структурнi вiдмiнностi економiк означають дуже нерiвномiрне вiдновлення серед країн, що розвиваються. Потужнi монетарнi та фiскальнi стимули в США та iнших розвинених країнах сприяють збiльшенню лiквiдностi на фiнансових ринках та пiдтримують попит на бiльш ризиковi активи та полювання за доходнiстю. Пiсля вiдпливу на майже $50 млрд з акцiй та боргових iнструментiв з ринкiв країн, що розвиваються, у першому пiврiччi 2020 року високо iмовiрним є подальше зростання позицiонування iноземного капiталу в країнах, що розвиваються, у 2021 р. Це призведе до продовження звуження суверенних спредiв цих країн. У зв'язку з цим у перше пiврiччя 2021 року може стати найбiльш сприятливим для них, оскiльки глобальна лiквiднiсть, iмовiрно, досягне свого пiку протягом цього перiоду.

Банк здiйснює зважену полiтику щодо управлiння активами та пасивами. Фiнансування дiяльностi банку забезпечується за рахунок рiзних джерел: кошти юридичних та фiзичних осiб, кошти бюджетних установ, акцiонерний капiтал. Надання фiнансування (кредитiв, iнвестицiї в цiннi папери та iнше) здiйснюється лише за рахунок адекватного (за строками) фондування (коштi клiєнтiв та iншi джерела), що дозволяє мати збалансованi розриви лiквiдностi за строками та мiнiмiзувати ризик лiквiдностi.

Станом на 01.01.2021 р. вартiсть укладених, але не виконаних договорiв (за кредитними договорами з юридичними особами) складає - 1 143 356 107,29 грн Очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв складають - 22 914 426,15 грн Станом на 01.01.2020 р. вартiсть укладених, але ще не виконаних договорiв (за кредитними договорами з фiзичними особами) становить 34 062 543,69 грн Очiкуванi прибутки вiд виконання цих договорiв складають 21 892 860,37 грн

В Банку дiє стратегiя затверджена на 2020-2023 роки (затверджено Протоколом Наглядової ради № 29/12-2 вiд 29 грудня 2020 року). Основними стратегiчними завданнями є: забезпечення високого рiвня фiнансової ефективностi бiзнесу та достатнього рiвня лiквiдностi. Для цього банк планує зосередитися на мiнiмiзацiї ризикiв (кредитнi, лiквiдностi, ринковi тощо). Диверсифiкацiя ресурсної Бази, зниження ризику концентрацiй та продовження формування достатнього буфера лiквiдностi, дозволить банку бути стiйким щодо можливих негативних подiй в економiчному середовищi України. Основними цiлями будуть: розширення свого роздрiбного бiзнесу шляхом створення нових вiддiлень; концентрацiя на роботi з клiєнтами малого бiзнесу, який має високий потенцiал розвитку; розвиток продуктiв з високим рiвнем комiсiйних доходiв; реалiзацiя ко - брендингових проектiв.

Наукових дослiджень та розробок Банк не проводить. Однак, для забезпечення сучасного та якiсного обслуговування клiєнтiв, Банк постiйно здiйснює маркетинговi дослiдження по вивченню ринку банкiвських та iнших фiнансових послуг як України так i зарубiжжя. Це дає змогу виявити найперспективнiшi з них та застосовувати їх для задоволення потреб клiєнтiв Банку, нарощуванню клiєнтської бази та пiдвищення прибутковостi дiяльностi. Галузевi аналiзи та маркетинговi дослiдження дають змогу Банку створювати найбiльш сучаснi комплекснi банкiвськi продукти, що в свою чергу є каталiзатором розвитку найбiльш важливих галузей економiки країни. А саме, новi кредитнi програми фiнансування сiльського господарства, нафтодобувного та переробного бiзнесу, харчової промисловостi та торгiвлi, мунiципального розвитку, що i є головними напрямками дiяльностi Банку, пiдвищують якiсть та конкурентоздатнiсть економiчного середовища країни. Витрати на проведення маркетингових та аналiтичних дослiджень є складовою частиною оплати працi працiвникiв Банку, що вiдповiдають за розвиток даного напрямку

За останнi три роки Банк показує зростання основних показникiв дiяльностi банкiвської установи. Зважена кредитна полiтика щодо оцiнки фiнансового стану позичальникiв дозволяє банку мiнiмiзувати можливi втрати при здiйсненнi активних операцiй. Значення нормативу адекватностi регулятивного капiталу банку на кiнець 2020 року становило 15,48% (при мiнiмально необхiдному рiвнi 10%), що свiдчить про високий рiвень захищеностi вiд можливих втрат. Питома вага високолiквiдних активiв (каса, коррахунки в iнших банках та депозитнi сертифiкати НБУ) в загальних активах на кiнець 2020 року становить 43,6% (1 757,2 млн. грн.), що дозволяє Банку впевнено себе почувати в умовах нестабiльностi на фiнансових ринках та не бути залежним вiд одного виду ресурсiв при фондуваннi активних операцiй, особливо в умовох постiйних карантинних заходiв через пандемiю COVID-19. Протягом останнiх рокiв Банк залишається високоприбутковою та рентабельною установою. Обсяг отриманого чистого прибутку за результатами дiяльностi в 2020роцi становив 34 801 тис. грн. Прибуткова дiяльнiсть та низький рiвень прострочених кредитiв в кредитному портфелi протягом усього перiоду свого iснування свiдчить про здатнiсть Банку ефективно управляти активами та пасивами, а достатнiй рiвень капiталiзацiї та лiквiдностi - про високий рiвень фiнансової стiйкостi, про що свiдчить i наявний кредитний рейтинг Банку ("iнвестицiйний рiвень" - "АА" з прогнозом "стабiльний") вiд двох найбiльших рейтингових агентств України РА "Кредит-Рейтинг" та РА "Рюрiк", та рейтинг надiйностi банкiвських депозитiв ("4+", що вiдповiдає рiвню "висока надiйнiсть") .