АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МІЖНАРОДНИЙ РЕЗЕРВНИЙ БАНК"

Станом на 1 сiчня 2019 року регiональна мережа Банку представлена 112 вiддiленнями у всiх обласних центрах України, крiм непiдконтрольних територiй Донецької i Луганської областей i Криму. Органiзацiйна структура Банку включає Органiзацiйну структуру Центрального офiсу, регiональної мережi Банку, внутрiшнi органiзацiйнi структури пiдроздiлiв Банку, регiональних пiдроздiлiв та Комiтетiв Банку. Органiзацiйна структура регiональної мережi це iнструмент управлiння, що регламентує склад, розподiл функцiй, профiль дiяльностi, вiдповiдальнiсть, пiдпорядкування регiональних пiдроздiлiв Банку (Вiддiлень). Органiзацiйна структура Центрального офiсу - iнструмент управлiння, що регламентує склад, розподiл функцiй, профiль дiяльностi, вiдповiдальнiсть, пiдпорядкування Структурних пiдроздiлiв ЦО, органiв управлiння та контролю Банку. Органiзацiйна структура Банку побудована за лiнiйно-функцiональним типом. Такий пiдхiд забезпечує чiтку вертикальну iнтеграцiю та централiзацiю ухвалення ключових рiшень. Органiзацiйна структура Банку має вертикальнi зв'язки (зв'язки пiдпорядкування), а також горизонтальнi зв'язки (функцiональнi), якi визначенi внутрiшнiми нормативними документами Банку. Органiзацiйна структура Банку включає в себе: Два рiвнi органiзацiйної iєрархiї: - Центральний офiс; - Вiддiлення. Два рiвнi органiв управлiння: - Загальнi збори акцiонерiв; - Правлiння. Наглядова рада Банку та Ревiзiйна комiсiя, що функцiонують в якостi органiв контролю Банку. Комiтети, якi функцiонують у виглядi колегiальних органiв Банку. Два типи регiональних пiдроздiлiв: - Унiверсальне Вiддiлення; - Вiддiлення з обслуговування роздрiбних клiєнтiв. Органiзацiйна структура Банку та закрiплення Структурних пiдроздiлiв Центрального офiсу мiж Головою Правлiння та Заступниками Голови / Членами Правлiння побудованi за принципами функцiональностi, єдиноначальностi, колегiальностi, запобiгання конфлiкту iнтересiв i забезпечення прiоритетностi в управлiннi кожним бiзнесом i ключовими напрямками дiяльностi Банку. Дiюча на 01.01.2019 Органiзацiйна структура Банку затверджена рiшенням Наглядової ради Банку вiд 15.11.2018 (Протокол №109) та включає на верхньому рiвнi 22 структурних пiдроздiли. Також, в Банку дiють комiтети Правлiння: Великий кредитний комiтет, Роздрiбний кредитний комiтет, Комiтет по управлiнню активами та пасивами та Комiтет управлiння змiнами. За перiод з 01.01.2018 по 31.12.2018 в Банку проведено декiлька змiн Органiзацiйної структури, а саме: Вiдповiдно до рiшення Ради Банку вiд 26.04.2018 (Протокол № 37) затверджена нова Органiзацiйна структура Банку. Змiни внесенi у зв'язку iз невiдповiднiстю Органiзацiйної структури та штатної чисельностi Банку поточним фiнансово-економiчним показникам та бiзнес-задачам Банку. Основнi цiлi проведеної актуалiзацiї Органiзацiйної структури Банку: - досягнення збiльшення керованостi за рахунок бiльш плоскої Органiзацiйної структури та зменшення кiлькостi надлишкових структурних одиниць; - позбавлення вiд дублюючих функцiй завдяки їх групуванню; - зменшення надлишкової кiлькостi керiвного персоналу. Вiдповiдно до рiшення Ради Банку вiд 26.04.2018 (Протокол № 37-1) була проведена актуалiзацiя Органiзацiйної структури регiональної мережi Банку шляхом лiквiдацiї Регiональних управлiнь. Змiни проведенi у зв'язку iз невiдповiднiстю Органiзацiйної структури та чисельностi регiональної мережi поточним фiнансово-економiчним показникам та бiзнес-задачам Банку, враховуючи скорочення регiональної мережi (кiлькостi Вiддiлень) та успiшнiсть реалiзацiї роботи регiональних кураторiв груп Вiддiлень. Вiдповiдно до рiшення Наглядової ради Банку вiд 14.08.2018 (Протокол № 72), з метою усунення дублювання функцiй та зменшення затрат Банку, проведена актуалiзацiя Органiзацiйної структури Банку шляхом лiквiдацiї Управлiння банкiвських технологiй як структурного пiдроздiлу. Змiни внесенi за результатами аналiзу проведення роботи по впровадженню нової Органiзацiйно структури Банку, який виявив перехрещення та дублювання функцiй мiж Центром технологiчної компетенцiї банку та Управлiння банкiвських технологiй. Вiдповiдно до рiшення Наглядової ради Банку вiд 15.11.2018 (Протокол № 109) проведена актуалiзацiя Органiзацiйної структури Банку шляхом пiдпорядкування Управлiння ризикiв та Вiддiлу комплаєнс Наглядовiй радi Банку. Змiни проведенi вiдповiдно до вимог Положення про органiзацiю системи управлiння ризиками в банках України та банкiвських групах, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банка України №64 вiд 11.06.2018 та додатку "Графiк виконання банками України та банкiвськими групами заходiв iз запровадження Положення про органiзацiю системи управлiння ризиками в банках України та банкiвських групах" до зазначеної Постанови.

Станом на 31.12.2018 середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу 1494 (особи), середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом 1 (особа), чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу 1 особа. Фонд оплати працi всiх працiвникiв - 725 412,9 тис.грн. Фонд оплати працi штатних працiвникiв - 720 007,0 тис. грн. Протягом звiтного року вiдбулося збiльшення розмiру заробiтної плати вiдносно попереднього року на 14%. Кадрова програма емiтента, спрямована за забезпечення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв у звiтному перiодi проводилась наступним чином: - Робiтники банку пройшли 28 220 дистанцiйних навчальних сесiй та 20 399 тестiв, в рамках навчання по продуктам та процедурам Банку. - Iндивiдуальне навчання - 175 робiтникiв прийняли участь в семiнарах, курсах пiдвищення квалiфiкацiї, тренiнгах, що проводились зовнiшнiми компанiями. - Англiйська мова -33 робiтники вивчали англiйську мову.

Станом на 1 сiчня 2019 року Банк не входить до жодних об'єднань комерцiйних пiдприємств, проте є учасником наступних некомерцiйних структур: 1) Банк є учасником Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб. Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 33 Б. Основною цiллю дiяльностi фонду є захист прав та iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв, фiлiй iноземних банкiв. Фонд гарантує вклади громадян, якi розмiщенi у учасниках (тимчасових учасниках) Фонду в нацiональнiй та iноземнiй валютi, включаючи вiдсотки, в розмiрi вкладiв, але не бiльше 200 000 грн. по вкладах у кожному банку, фiлiї iноземного банку на день настання недоступностi вкладiв. 2) Банк є учасником Української мiжбанкiвської асоцiацiї членiв платiжних систем, ЕМА. Мiсцезнаходження об'єднання: вул. Саксаганського 37 оф.2, м. Київ, 01033, Україна. Асоцiацiя ЄМА переважно взаємодiє з членами мiжнародних платiжних системам й iнших систем, заснованими на використаннi платiжних карток, електронних засобiв платежiв, електронного середовища, що працюють по загальновизнаних мiжнародних або галузевих стандартах. До сфери першочергової уваги ЄМА не вiдносяться внутрiшньобанкiвськi одноемiтентнi платiжнi системи. Асоцiацiя вирiшує задачi: 1. Забезпечення функцiонування й удосконалювання системи колективної безпеки й спiльнi заходи щодо запобiгання шахрайських дiй з використанням платiжних карток та електронних засобiв розрахунку та розвиток iнструментiв кредитного ризик-менеджменту для роздрiбного бiзнесу. 2. Забезпечення взаємодiї, представлення iнтересiв та захист законних прав членiв Асоцiацiї в державних органах (НБУ, КМУ, ВРУ) з питань розвитку безготiвкових розрахункiв, юридичним i технологiчним питанням роздрiбного бiзнесу, безготiвкових платежiв громадян та пiдприємств та кредитного ризик-менеджменту; 3. Пiдготовки й перепiдготовки спiвробiтникiв банкiв i державних органiв, вiдповiдальних за весь спектр питань пов'язаних з безготiвковими розрахунками, роздрiбним бiзнесом та ризик-менеджментом. 3) Банк є учасником Української нацiональної групи членiв та користувачiв "УКРСВIФТ" (Асоцiацiя "УКРСВIФТ"). Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, вул. Обсерваторна, 21-А. Асоцiацiя об'єднує членiв та користувачiв мiжнародної системи обмiну платiжними повiдомленнями S.W.I.F.T. та є незалежною асоцiацiєю з неприбутковим статусом. Головним органом Асоцiацiї є Загальнi збори. Керування дiяльнiстю Асоцiацiї вiдбувається Радою УкрСВIФТ, до якої входять представники членiв та користувачiв СВIФТ на Українi. Поточна дiяльнiсть Асоцiацiї здiйснюється Виконавчою дирекцiєю УкрСВIФТ. Членами асоцiацiї на сьогоднiшнiй день є 127 українських фiнансових установ. Банк є членом Української Нацiональної Iпотечної Асоцiацiї (УНIА). Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, вул. Обсерваторна, 21-А. Була створена у 2002 роцi iз завданням всебiчного розвитку iпотеки. УНIА об'єднує органiзацiї, що активно працюють на ринках фiнансiв та нерухомостi, що за обсягом виданих кредитiв займають понад 70% ринку iпотечного житлового кредитування. УНIА: 1. Опрацьовує законодавчi iнiцiативи; 2. Слiдкує за дотриманням законних прав та iнтересiв учасникiв iпотечного ринку в правовому полi; 3. Бере участь у складi робочих груп; 4. Звертається до державних органiв з метою заперечування нормативно-правових актiв, якi ставлять пiд загрозу iснування iпотеки; 5. За сприяння Асоцiацiї вносяться доповнення до стратегiчно важливих регулюючих документiв 4) Банк є членом Європейської Бiзнес Асоцiацiї. Мiсцезнаходження об'єднання: 1-й поверх, Андрiївський узвiз, 1A, Київ. Європейська Бiзнес Асоцiацiя є провiдною органiзацiєю мiжнародного бiзнесу в Українi та об'єднує близько 900 європейських, українських та мiжнародних компанiй, пропонуючи їм: колективний захист iнтересiв у центральних та мiсцевих органах державного управлiння України, в iноземних та мiжнародних органiзацiях; можливiсть брати участь у процесi прийняття рiшень на рiвнi Європейського Союзу через тiснi робочi стосунки з Європейською Комiсiєю та посольствами країн Європейського Союзу у Києвi; регулярну iнформацiйну пiдтримку щодо процесiв, якi впливають на ведення бiзнесу в Українi, а також семiнари та презентацiї; розважальнi та соцiальнi заходи, що надають можливiсть представникам європейської бiзнес спiльноти зустрiчатися неформально та сприяти розвитку бiзнесу. 5) Банк є членом Приватного акцiонерного товариства "Перше всеукраїнське бюро кредитних iсторiй". Мiсцезнаходження об'єднання: Україна, м. Київ, вул. Марини Раскової, 11. Серед учасникiв Бюро - найбiльшi банки України, якi є лiдерами на ринку кредитування населення, що надає можливiсть мiжнародним експертам оцiнювати частку бюро на ринку у розмiрi 70 %. Бюро веде кредитнi iсторiї юридичних i фiзичних осiб та надає банкам i небанкiвським фiнансово-кредитним установам великий спектр спецiалiзованих систем пiдтримки прийняття рiшень та управлiння ризиками. Споживачами послуг Бюро виступають банки, страховi i лiзинговi компанiї, кредитнi спiлки, компанiї, що надають послуги зв'язку тощо. 6) Банк є учасником Незалежної асоцiацiї Банкiв України (НАБУ). Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, вул. Велика Василькiвська (Червоноармiйська), 72, 3 пiд`їзд, поверх 3, офiс 6. НАБУ - потужний та ефективний представник банкiвської системи, надiйний партнер для органiв державної влади та управлiння. Головною метою дiяльностi є: всебiчне сприяння побудовi стабiльної фiнансової системи України, вирiшенню завдань та проблем банкiвської системи для збiльшення прибутковостi бiзнесу та розвитку нацiональної економiки. Асоцiацiя концентрується у своїй дiяльностi на прiоритетних завданнях, що стоять перед банкiвською системою. Забезпечує ротацiю керiвництва, контроль за використанням ресурсiв та механiзм швидкого вирiшення конфлiктiв.

Банк не здiйснює спiльну дiяльнiсть з iншими пiдприємствами, установами, органiзацiями.

Нiяких пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходило.

Основа складання звiтностi. Фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") за методом iсторичної вартостi, за винятком переоцiнки офiсної нерухомостi, iнвестицiйної нерухомостi, фiнансових активiв, що облiковуються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, та фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю. Безперервнiсть дiяльностi. Банк дотримувався плану входження в нормативи станом на 31 грудня 2018 року. У звiтному перiодi Акцiонером було прийнято рiшення про збiльшення статутного капiталу Банку шляхом приватного розмiщення додаткових акцiй iснуючої номiнальної вартостi в кiлькостi 11 600 000 000 шт. Акцiї додаткової емiсiї у кiлькостi 8 300 000 000 штук номiналом 1 гривня за штуку були придбанi Акцiонером вiдповiдно до Договору купiвлi-продажу акцiй в процесi приватного розмiщення та оплаченi у повному обсязi шляхом зарахування коштiв Акцiонера (кредитiв), що були ранiше наданi Банку. Отриманi кошти направленi до власного капiталу Банку. Акцiї додаткової емiсiї у кiлькостi 3 300 000 000 штук номiналом 1 гривня за штуку були придбанi Акцiонером Банку у лютому 2019 року. Керiвництво вважає, що поточний фiнансовий стан Банку та фiнансова пiдтримка Акцiонера є достатньою основою для пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi на основi принципу безперервної дiяльностi. Тому балансова вартiсть активiв та зобов'язань Банку, наведена у цiй фiнансовiй звiтностi, не включає жодних коригувань, що стосуються зроблених Банком припущень щодо майбутнього та основних джерел невизначеностi впливу факторiв, про якi йде мова. Нижче описанi принципи облiкової полiтики, що застосовувалися при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. Цi принципи застосовувалися послiдовно до всiх поданих перiодiв. Це перший комплект рiчної фiнансової звiтностi Банку, при складаннi якої застосований, за винятком першого застосування ряду нових стандартiв, МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти". Вiдповiдно, iнформацiя, представлена станом на 31 грудня 2017, року не вiдображає вимог МСФЗ 9 i, отже, вона непорiвнянна з iнформацiєю, наданої вiдповiдно до вимог МСФЗ 9 станом на 31 грудня 2018 року. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти є статтями, що легко конвертуються у певну суму грошової готiвки та зазнають незначного ризику змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають мiжбанкiвськi депозити та договори зворотного репо з первiсним строком погашення до 1 дня. Кошти, стосовно яких iснують обмеження у використаннi, виключаються зi складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Банк визнає залишки, якi не вiдповiдають визначенню грошових коштiв та їх еквiвалентiв, як готiвковi кошти, обмеженi для використання, в складi iнших фiнансових активiв. Кошти в банках. Кошти в iнших банках облiковуються, коли Банк надає грошовi кошти банкам-контрагентам у виглядi авансових платежiв, що пiдлягають погашенню на встановлену або зумовлену дату, при цьому Банк не має намiру здiйснювати торгових операцiй з дебiторською заборгованiстю, що непов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами, що не мають котирувань на вiдкритому ринку. Кошти в iнших банках вiдображаються за амортизованою вартiстю. Фiнансовi активи та зобов'язання. Методи оцiнки фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи оцiнюються на основi бiзнес-моделi та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, за амортизованою собiвартiстю, справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/ збитки. Банк визначає бiзнес-модель не для кожного активу, а на рiвнi груп фiнансових активiв, якими управляє в сукупностi для досягнення певної бiзнес-цiлi. Банк регулярно здiйснює оцiнку бiзнес-моделi, що використовується ним для управлiння фiнансовими iнструментами з метою генерування грошових потокiв. Банк на дату оцiнки бiзнес-моделi враховує усi об'єктивнi свiдчення (фактори), якi є доступними на цю дату: " здiйснення оцiнки ефективностi бiзнес-моделi, дохiдностi фiнансових активiв, що утримуються в рамках цiєї бiзнес-моделi, та iнформацiю, що надається провiдному управлiнському персоналу; " ризики, що впливають на ефективнiсть бiзнес-моделi, у тому числi на дохiднiсть фiнансових активiв, що утримуються в рамках цiєї бiзнес-моделi, а також спосiб управлiння цими ризиками; " показники, за якими визначають механiзм винагород для менеджерiв. Банк оцiнює й вiдображає в бухгалтерському облiку борговий фiнансовий актив за амортизованою собiвартiстю, якщо одночасно виконуються такi умови: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " договiр за фiнансовим активом передбачає отримання у визначенi дати грошових потокiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми. Банк оцiнює й вiдображає в бухгалтерському облiку борговий фiнансовий актив за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, якщо одночасно виконуються такi умови: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв; " договiр за фiнансовим активом передбачає отримання у визначенi дати грошових потокiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми. Банк визнає за таким фiнансовим активом прибутки або збитки в складi iншого сукупного доходу до дати припинення його визнання або рекласифiкацiї, крiм прибуткiв або збиткiв вiд його знецiнення, процентних доходiв та прибуткiв або збиткiв вiд змiни офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют. Банк оцiнює i вiдображає в бухгалтерському облiку всi iншi борговi фiнансовi активи за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки, якщо такi фiнансовi активи не вiдповiдають критерiям щодо їх подальшої оцiнки за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд. Банк рекласифiкує борговi фiнансовi активи виключно в разi змiни бiзнес-моделi, що використовується для управлiння фiнансовими активами, за винятком фiнансових активiв, облiк яких банк визначає на власний розсуд за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки пiд час первiсного визнання. Для класифiкацiї фiнансових активiв разом з визначенням бiзнес-моделей Банк проводить аналiз характеристик потокiв грошових коштiв, передбачених договором, на предмет того чи обумовлюють договiрнi умови фiнансового активу отримання у встановленi термiни потоки грошових коштiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми боргу (вiдповiднiсть критерiю SPPI). Фiнансовi активи, за якими договiрнi потоки грошових коштiв вiдповiдають критерiям SPPI, класифiкуються в категорiю оцiнки за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд в залежностi вiд бiзнес-моделi, в рамках якої вони утримуються. В iншому випадку фiнансовi активи класифiкуються в категорiю оцiнки за справедливою вартiстю через прибутки i збитки. Класифiкацiя фiнансових активiв пiсля первiсного визнання не змiнюється, крiм як у перiодi, наступному за тим, в якому Банк змiнює свою бiзнес-модель з управлiння фiнансовими активами. Банк повинен перекласифiковувати фiнансовi активи тiльки в тому випадку, якщо вiн змiнив бiзнес-модель, яка використовується для управлiння цими фiнансовими активами. Очiкується, що такi змiни будуть вiдбуватися вкрай рiдко. Такi змiни повиннi визначатися вищим управлiнським персоналом Банку як наслiдок зовнiшнiх або внутрiшнiх змiн i повиннi бути значними для дiяльностi Банку й очевидними для зовнiшнiх сторiн. Вiдповiдно, змiна мети бiзнес-моделi Банку може вiдбуватися тодi i тiльки тодi, коли Банк почне або припинить здiйснювати ту чи iншу дiяльнiсть, значну по вiдношенню до її операцiй; наприклад, коли мало мiсце придбання, вибуття або припинення Банком певного напряму бiзнесу. Банк оцiнює та вiдображає в бухгалтерському облiку всi фiнансовi зобов'язання за амортизованою собiвартiстю, за винятком: " фiнансових зобов'язань, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; " фiнансових зобов'язань, якi виникають, якщо передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або застосовується принцип продовження участi; " договорiв фiнансової гарантiї, аваля, поручительства; " зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової; " умовної компенсацiї, визнаної покупцем пiд час об'єднання бiзнесiв, до якої застосовується Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 3 "Об'єднання бiзнесу". Така умовна компенсацiя в подальшому оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки. Облiкова полiтика, застосовна до 1 сiчня 2018 р. Фiнансовi активи Банк класифiкував свої фiнансовi активи за такими категорiями: " кредити i дебiторська заборгованiсть; " утримуванi до погашення; " наявнi для продажу; та " оцiнюванi за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки, та в рамках цiєї категорiї як: " утримуванi для торгових операцiй; або " класифiкованi як такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки. Фiнансовi зобов'язання Банк класифiкував свої фiнансовi зобов'язання, окрiм фiнансових гарантiй та зобов'язань за кредитами, як такi, що оцiнюються за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки. Перекласифiкацiя Класифiкацiя фiнансових зобов'язань пiсля первiсного визнання не пiдлягає змiнi. Первiсне визнання фiнансових iнструментiв. Банк пiд час первiсного визнання фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки, оцiнює їх за справедливою вартiстю без урахування витрат на операцiї. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Банк оцiнює усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку витрати на операцiю та iншi платежi, безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, на рахунках дисконту/премiї за цим фiнансовим iнструментом (окрiм фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки). Дебiторська заборгованiсть за господарськими операцiями визнається в дату перерахування авансу або в дату, коли у Банка з'являється право на отримання вiдповiдного платежу за реалiзованi активи або наданi послуги. Банк визнає придбанi цiннi папери як актив з моменту зарахування цiнних паперiв на рахунок Банку у зберiгача. Фiнансовi зобов'язання, якi за сутнiстю є отриманими кредитами/депозитами, визнаються у фiнансовiй звiтностi Банку в дату фактичного отримання грошових коштiв. Фiнансова кредиторська заборгованiсть за iншою господарською дiяльнiстю визнається у дату, коли у Банку з'являється обов'язок щодо сплати вiдповiдної суми згiдно з умовами договору або iншого подiбного документу. Фiнансовi активи або зобов'язання, отриманi/виданi за процентними ставками, вiдмiнними вiд ринкових, оцiнюються на момент одержання/видачi за справедливою вартiстю, що являє собою майбутнi суми отриманих/сплачених вiдсоткiв та основної суми заборгованостi, що дисконтованi за ринковими процентними ставками за аналогiчними iнструментами. Усi похiднi фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються у бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї з похiдними фiнансовими iнструментами визнаються за рахунками витрат пiд час їх первiсного визнання. При первiсному визнаннi фiнансового iнструменту облiковується прибуток або збиток на суму рiзницi мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первiсному визнаннi є цiна операцiї, пiдтвердженням якої можуть слугувати iншi спостережуванi на ринку поточнi операцiї з тим самим iнструментом або метод оцiнки, який використовує тiльки данi спостережуваних ринкiв як базовi данi. Коли цiна угоди на неактивному ринку вiдрiзняється вiд справедливої вартостi, що визначається за iншими спостережуваними поточними ринковими транзакцiями з тим самим iнструментом, чи базується на технiцi оцiнювання, параметри якої включають тiльки данi, отриманi з спостережуваних ринкiв, Банк негайно визнає рiзницю мiж цiною угоди i справедливою вартiстю (прибуток "першого дня") у звiтi про прибутки та збитки. У випадку, якщо використовуються данi, що не є спостережуваними, рiзниця мiж цiною угоди i вартiстю згiдно технiки оцiнювання визнається у звiтi про прибутки та збитки лише, коли параметри стають спостережуваними, чи коли припиняється визнання iнструмента. Рiзниця мiж сумою грошової винагороди, сплаченої чи отриманої, i справедливою вартiстю фiнансового iнструмента випущеного за ставкою, нижчою вiд ринкової, визнається у звiтi про прибутки та збитки як збиток чи дохiд вiд первiсного визнання фiнансового iнструменту. Рiзниця мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору за операцiями з акцiонерами банку вiдображається в капiталi банку за рахунками класу 5 "Капiтал банку" Плану рахункiв та включається частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання або загальною сумою пiд час вибуття фiнансового iнструменту. При первiсному визнаннi iнвестицiй в iнструменти капiталу, якi не призначенi для торгових операцiй, Банк може на власний розсуд прийняти рiшення, без права його подальшого скасування, вiдображати подальшi змiни їх справедливої вартостi в складi iншого сукупного доходу. Такий вибiр здiйснюється для кожної iнвестицiї окремо. Крiм того, при первiсному визнаннi Банк може на власний розсуд класифiкувати, без права подальшої перекласифiкацiї, фiнансовий актив, який вiдповiдає критерiям для оцiнки за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облiкову невiдповiднiсть, яка виникла б в iншому випадку. Проценти Ефективна ставка вiдсотка Процентнi доходи i процентi витрати визнаються у прибутку або збитку з використанням методу ефективного вiдсотка. Ефективна ставка вiдсотка - це ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента дисконтуються точно до: o валової балансової вартостi фiнансового активу; або o амортизованої вартостi фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка для фiнансових iнструментiв, якi не є кредитно-знецiненими активами при первiсному визнаннi, Банк оцiнює майбутнi грошовi потоки з урахуванням всiх контрактних умов фiнансових iнструментiв, але не очiкуванi кредитнi збитки. Для фiнансових активiв, що є кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, розраховується вiдкоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка з використанням оцiнених майбутнiх грошових потокiв, включаючи очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок ефективної процентної ставки включає витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включають додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Амортизована вартiсть i валова балансова вартiсть "Амортизована вартiсть" фiнансового активу або фiнансового зобов'язання - це сума, в якiй оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання при первiсному визнаннi, мiнус платежi в рахунок основної суми боргу, плюс або мiнус величина накопиченої амортизацiї, рiзницi мiж указаною початковою сумою i сумою до виплати при настаннi термiну погашення, розрахованої з використанням методу ефективного вiдсотка, i стосовно до фiнансових активiв, скоригована з урахуванням оцiночного резерву пiд збитки (або резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi до 1 сiчня 2018 року). "Валова балансова вартiсть фiнансового активу", що оцiнюється за амортизованою вартiстю, - це амортизована вартiсть фiнансового активу до коригування на величину оцiночного резерву пiд збитки. Розрахунок процентних доходiв та витрат При розрахунку процентного доходу i витрат ефективна ставка вiдсотка застосовується до величини валової балансової вартостi активу (коли актив не є кредитно-знецiненим) або амортизованої вартостi зобов'язання. Однак за фiнансовими активами, якi стали кредитно-знецiненими пiсля первiсного визнання, процентний дохiд розраховується за допомогою застосування ефективної ставки вiдсотка до амортизованої вартостi фiнансового активу. Якщо фiнансовий актив бiльше не є кредитно-знецiненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основi валової балансової вартостi активу. За фiнансовими активами, якi були кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, процентний дохiд розраховується шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, до величини амортизованої вартостi фiнансового активу. Розрахунок процентного доходу за такими активiв не здiйснюється на основi валової балансової вартостi, навiть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться. Модифiкацiя фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань Фiнансовi активи Банк вiдображає в бухгалтерському облiку змiну умов договору (модифiкацiю) за фiнансовим активом, що призводить до перегляду грошових потокiв за ним, як: 1) припинення визнання первiсного фiнансового активу та визнання нового фiнансового активу за справедливою вартiстю; або 2) продовження визнання первiсного фiнансового активу з новими умовами. Банк визнає новий фiнансовий актив у наступних випадках: " при змiнi валюти, у якiй номiнована бiльшiсть грошових потокiв за фiнансовим активом; " об'єднання кiлькох фiнансових iнструментiв в один, якщо фiнансовi активи до модифiкацiї мали рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " видiлення кiлькох фiнансових активiв з одного, якщо фiнансовi активи пiсля модифiкацiї набули рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " суттєва змiна процентної ставки. Якщо умови договору за фiнансовим активом переглядаються за згодою сторiн або вiдбувається будь-яка iнша модифiкацiя, що: " не призводить до припинення визнання первiсного фiнансового активу, на дату такої модифiкацiї: - Банк розраховує нову валову балансову вартiсть як теперiшню вартiсть переглянутих або модифiкованих грошових потокiв, передбачених договором, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка (або первiсною ефективною ставкою вiдсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику - для придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв). - витрати на операцiю включаються в балансову вартiсть модифiкованого фiнансового активу та амортизуються протягом подальшого строку його дiї. - рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю за первiсними умовами та валовою балансовою вартiстю за переглянутими або модифiкованими умовами (з урахуванням витрат на операцiю доданих до балансової вартостi модифiкованого фiнансового активу) Банк визнає як доходи або витрати вiд модифiкацiї. " призводить до припинення визнання первiсного фiнансового активу на дату такої модифiкацiї: - Банк припиняє визнавати первiсний фiнансовий актив i визнає новий фiнансовий актив; - Банк визнає новий фiнансовий актив за справедливою вартiстю, враховуючи витрати на операцiю, що пов'язанi зi створенням нового фiнансового активу (за винятком нового активу, який облiковується за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки) у тому числi прибутки/збитки першого дня; - Банк визнає рiзницi мiж балансовою вартiстю первiсного фiнансового активу та справедливою вартiстю нового фiнансового активу як доходи або витрати вiд припинення визнання; - Банк визначає суму очiкуваних кредитних збиткiв протягом 12 мiсяцiв, якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який не є знецiненим пiд час первiсного визнання . - Банк визнає кумулятивнi змiни в очiкуваних кредитних збитках протягом усього строку дiї нового фiнансового активу, якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який є знецiненим пiд час первiсного визнання. Для такого фiнансового активу перехiд iз третьої стадiї зменшення корисностi до другої або першої стадiй є неможливим; - Банк на кожну звiтну дату визнає результати змiн очiкуваних кредитних збиткiв протягом усього строку дiї нового фiнансового активу, знецiненого пiд час первiсного визнання, (уключаючи позитивнi змiни) у складi прибуткiв/збиткiв як витрати/доходи на формування/розформування оцiночних резервiв. Дохiд вiд розформування оцiночних резервiв визнається навiть у разi перевищення величини ранiше сформованого резерву за таким фiнансовим активом. Якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який є знецiненим пiд час первiсного визнання, Банк не визнає оцiночний резерв для такого активу на дату первiсного визнання. Первiсно очiкуванi кредитнi збитки за таким фiнансовим активом уключаються до ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, та вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками дисконтiв/премiй. В подальшому первiсно очiкуванi кредитнi збитки, якi визнанi за рахунками дисконтiв/премiй для фiнансових активiв, якi є знецiненими пiд час первiсного визнання списуються в кореспонденцiї з рахунками для облiку резерву в межах суми коштiв, отриманих у погашення заборгованостi, яка перевищує первiсно очiкувану суму погашення. Фiнансовi зобов'язання Банк коригує балансову вартiсть фiнансового зобов'язання на будь-якi витрати та винагороди за ним i здiйснює їх амортизацiю за ефективною ставкою вiдсотка з урахуванням змiнених грошових потокiв, якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за ними (модифiкацiя) не вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку обмiн мiж позичальником та кредитором борговими фiнансовими зобов'язаннями за суттєво вiдмiнними умовами як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку суттєвi змiни умов (модифiкацiю) за фiнансовим зобов'язанням або його частиною як погашення первiсного фiнансового зобов'язання (його частини) та визнання нового фiнансового зобов'язання. Банк визначає суттєво вiдмiнними такi умови, вiдповiдно до яких чиста теперiшня вартiсть грошових потокiв за новими умовами, дисконтована iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка (для фiнансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - ефективної ставки вiдсотка, що була розрахована пiд час останньої змiни номiнальної процентної ставки), вiдрiзняється щонайменше на 10% вiд дисконтованої теперiшньої вартостi грошових потокiв, що залишилися до строку погашення первiсного фiнансового зобов'язання. Облiкова полiтика, застосовна до 1 сiчня 2018 р. У разi реструктуризацiї або рефiнансування фiнансового iнструменту iз суттєвими змiнами його умов, така реструктуризацiя/рефiнансування облiковується як припинення (вибуття) ранiше визнаного фiнансового iнструменту з одночасним визнанням нового фiнансового iнструменту, що реструктуризований/рефiнансований, з вiдображенням прибутку або збитку. Новий фiнансовий iнструмент визнається за справедливою вартiстю. Умови фiнансового iнструменту вважаються, як такi, що суттєво змiненi, якщо чиста приведена (дисконтована) вартiсть потокiв грошових коштiв за нових умов фiнансування, що розрахована iз використанням ефективної ставки вiдсотка, яка дiяла на момент такої змiни, вiдрiзняється не менш, нiж на 10% вiд балансової вартостi iнструменту на дату реструктуризацiї (iз врахуванням знецiнення). Банк також вiдображає вибуття фiнансових iнструментiв, що iснували до реструктуризацiї та первiсне визнання нових фiнансових iнструментiв вiдповiдно до норм попереднього абзацу у наступних випадках: " при змiнi валюти, у якiй номiнована бiльшiсть грошових потокiв за фiнансовим iнструментом; " об'єднання кiлькох фiнансових iнструментiв в один, якщо фiнансовi iнструменти до реструктуризацiї мали рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " видiлення кiлькох фiнансових iнструментiв з одного, якщо фiнансовi iнструменти пiсля реструктуризацiї набули рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " суттєва змiна процентної ставки. Перiодична змiна грошових потокiв за фiнансовими iнструментами з нефiксованими платежами не є реструктуризацiєю. У випадку, якщо змiна умов не призводить до вибуття фiнансового iнструменту, реструктуризацiя фiнансових iнструментiв облiковується шляхом перерахунку ефективної процентної ставки, виходячи з поточної балансової вартостi (iз врахуванням знецiнення) i змiни майбутнiх грошових потокiв. У випадку, якщо реструктуризацiя фiнансових активiв пов'язана з фiнансовими труднощами боржника, фiнансовi активи пiдлягають оцiнцi на предмет знецiнення для вiдображення реструктуризацiї в облiку. Рiзниця мiж отриманою таким чином вартiстю очiкуваного вiдшкодування по активу i його балансовою вартiстю вiдображається як збиток вiд знецiнення. В подальшому процентнi доходи або витрати по реструктурованому фiнансовому iнструменту визначаються на основi перерахованої ефективної процентної ставки i балансової вартостi iнструменту з врахуванням знецiнення. Данi правила застосовуються як для фiнансових активiв, так i для фiнансових зобов'язань. Зменшення корисностi - Фiнансовi активи, зобов'язання з надання позик i договори фiнансової гарантiї МСФЗ 9 замiнює модель "понесених збиткiв", що використовується в МСБО 39, на модель "очiкуваних кредитних збиткiв" (ELC). Ключовим принципом якої є своєчасне вiдображення покращення або погiршення кредитної якостi фiнансових iнструментiв з врахуванням накопиченої iсторичної iнформацiї, теперiшньої ситуацiї та об?рунтованих прогнозах майбутнiх подiй та економiчних умов. Нова модель зменшення корисностi застосовується до наступних фiнансових iнструментiв, якi не оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: o фiнансовi активи, що є борговими iнструментами; o дебiторська заборгованiсть за договорами оренди; o зобов'язання з надання позик i зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї (ранiше зменшення корисностi оцiнювалося вiдповiдно до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи"). За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки визнаються в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента для фiнансових iнструментiв, за якими було виявлено суттєве збiльшення кредитного ризику. Очiкуванi кредитнi збитки за весь строк дiї iнструмента - це очiкуванi кредитнi збитки, що виникають внаслiдок усiх можливих подiй дефолту протягом усього очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента, тодi як очiкуванi кредитнi збитки за 12 мiсяцiв становлять важливу частину очiкуваних кредитних збиткiв, що виникають внаслiдок подiй дефолту, можливих протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Банк визнає резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента, за винятком таких iнструментiв, за якими сума визнаного резерву буде дорiвнювати очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв: o борговi iнвестицiйнi цiннi папери, якщо було визначено, що вони мають низький кредитний ризик станом на звiтну дату. Банк вважає, що борговий цiнний папiр має низький кредитний ризик, якщо кредитний рейтинг за ним вiдповiдає загальноприйнятим у свiтi визначенням рейтингу "iнвестицiйна якiсть"; i o iншi фiнансовi iнструменти (крiм дебiторської заборгованостi за договорами оренди), за якими з моменту первiсного визнання не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику. Резерви пiд збитки щодо дебiторської заборгованостi за договорами оренди завжди будуть оцiнюватися в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв Очiкуванi кредитнi збитки являють собою розрахункову оцiнку, зважену з урахуванням ймовiрностi кредитних збиткiв. Вони оцiнюються таким чином: o щодо фiнансових активiв, якi не є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як теперiшня вартiсть усiх очiкуваних недоотримань грошових коштiв (тобто рiзниця мiж грошовими потоками, що належать Банку, вiдповiдно до договору, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати); o щодо фiнансових активiв, якi є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю активiв i теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв; o щодо невикористаної частини зобов'язань з надання позик: як теперiшня вартiсть рiзницi мiж передбаченими договором грошовими потоками, якi належать Банку за договором, якщо утримувач зобов'язання з надання позик скористається своїм правом на отримання позики, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати, якщо ця позика буде видана; i o щодо договорiв фiнансової гарантiї: як теперiшня вартiсть очiкуваних виплат утримувачевi договору для компенсацiї понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, якi Банк очiкує вiдшкодувати. Визначення дефолту Фiнансовий актив вiдноситься Банком до фiнансових активiв, за якими настала подiя дефолту, у таких випадках: o малоймовiрно, що кредитнi зобов'язання позичальника перед Банком будуть погашенi в повному обсязi без застосування Банком таких дiй, як реалiзацiя забезпечення (за його наявностi); або o заборгованiсть позичальника за будь-яким iз суттєвих кредитних зобов'язань Банку прострочена бiльше нiж на 90 днiв. Кредити, оцiненi на сукупнiй основi, вважаються повнiстю знецiненими, коли виплата основної суми та/або процентiв за ними прострочена понад 90 днiв. При оцiнцi настання подiї дефолту за зобов'язаннями позичальника Банку враховуються якiснi та кiлькiснi показники, розробленi всерединi Банку. На кожну звiтну дату Банк проводить оцiнку фiнансових активiв, що облiковуються за амортизованою вартiстю, i боргових фiнансових активiв, що облiковуються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, на предмет їх кредитного знецiнення. Фiнансовий актив є "кредитно-знецiненим", коли вiдбувається одна чи кiлька подiй, що чинять негативний вплив на розрахунковi майбутнi грошовi потоки за таким фiнансовим активом. Свiдченням кредитного знецiнення фiнансового активу є, зокрема, такi спостережнi данi: o суттєвi фiнансовi труднощi у позичальника чи емiтента; o порушення умов договору, таке як дефолт чи прострочення платежу; o реструктуризацiя Банком кредиту чи авансу на умовах, якi Банк не розглядав би за iнших обставин; o виникнення ймовiрностi банкрутства чи фiнансової реорганiзацiї позичальника; o зникнення активного ринку для цiнного паперу у зв'язку з фiнансовими труднощами. Кредит, умови якого були переглянутi внаслiдок погiршення фiнансового стану позичальника, як правило, вважається кредитно-знецiненим, крiм випадкiв, коли iснує свiдчення того, що ризик неотримання передбачених договором грошових потокiв суттєво знизився i немає iнших ознак зменшення корисностi. Крiм того, кредитно-знецiненими вважаються роздрiбнi кредити, простроченi на 90 днiв або бiльше. У випадку перегляду умов фiнансового активу за згодою сторiн, їх модифiкацiї чи замiни iснуючого фiнансового активу новим у зв'язку з фiнансовими труднощами у позичальника проводиться оцiнка на предмет необхiдностi припинення визнання цього фiнансового активу, а очiкуванi кредитнi збитки (ECL) оцiнюються, як описано нижче. Якщо очiкувана реструктуризацiя не призведе до припинення визнання iснуючого активу, то очiкуванi грошовi потоки за модифiкованим фiнансовим активом включаються в розрахунок сум неотримання грошових коштiв вiд iснуючого активу. Якщо очiкувана реструктуризацiя призведе до припинення визнання iснуючого активу, то очiкувана справедлива вартiсть нового активу розглядається у якостi остаточного грошового потоку за iснуючим активом у момент припинення його визнання. Ця сума включається в розрахунок сум неотримання грошових коштiв вiд iснуючого активу, якi дисконтуються за перiод вiд очiкуваної дати припинення визнання до звiтної дати з використанням початкової ефективної ставки вiдсотка за iснуючим фiнансовим активом. Значне збiльшення кредитного ризику При визначеннi того, чи має мiсце значне збiльшення кредитного ризику за фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання, Банк розглядає об?рунтовану i пiдтверджувану iнформацiю, актуальну i доступну без надмiрних витрат або зусиль, включаючи як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю, а також аналiз, заснований на iсторичному досвiдi Банку, експертнiй грошовiй оцiнцi якостi кредиту i прогнознiй iнформацiї. Банк в першу чергу виявляє, чи вiдбулося значне збiльшення кредитного ризику для позицiй, що зазнають кредитного ризику, шляхом порiвняння: ймовiрностi дефолту за решту всього строку дiї фiнансового iнструмента станом на звiтну дату; i ймовiрностi дефолту за решту всього строку, розрахованої щодо даного моменту часу та визначеної при первiсному визнаннi позицiї, що зазнають кредитного ризику. Оцiнка значного збiльшення кредитного ризику з моменту первiсного визнання фiнансового iнструмента вимагає визначення дати первiсного визнання iнструмента. Рiвнi кредитного ризику Банк розподiляє кожну позицiю, що зазнає кредитного ризику, мiж рiвнями кредитного ризику на основi рiзних даних, якi визначаються для прогнозування ризику дефолту, а також шляхом застосування експертного судження щодо кредиту. Банк використовує данi рiвнi кредитного ризику для виявлення значного збiльшення кредитного ризику вiдповiдно до МСФЗ 9. Рiвнi кредитного ризику визначаються з використанням якiсних та кiлькiсних факторiв, якi вказують на ризик дефолту. Кожна позицiя, що зазнає кредитного ризику вiдноситися до певного рiвня кредитного ризику на дату первiсного визнання на основi наявної iнформацiї про позичальника. Позицiї, що зазнають кредитного ризику, пiддаються постiйному монiторингу, що може призвести до перенесення позицiї на iнший рiвень кредитного ризику. Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу - це ймовiрнiсть, що актив вийде в дефолт протягом життя. Дана ймовiрнiсть розраховується для групи однорiдних активiв. Оцiнка ймовiрностi дефолту базується на iсторичних даних. Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу розраховується на основi рiчних матриць мiграцiї позичальникiв. Банк збирає вiдомостi про обслуговування заборгованостi та рiвнi дефолту для позицiй, що зазнають кредитного ризику. Для деяких портфелiв також може використовуватися iнформацiя, отримана вiд зовнiшнiх кредитних рейтингових агентств. Визначення значного збiльшення кредитного ризику Банком розроблено методологiю оцiнки, що включає як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю для визначення значного збiльшення кредитного ризику за конкретним фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання. Ця методологiя узгоджена з внутрiшнiм процесом управлiння кредитним ризиком Банку. Критерiї для визначення значного пiдвищення кредитного ризику будуть змiнюватися залежно вiд портфеля i включатимуть "обмежувач" за термiном прострочення боргу. Вхiднi данi при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є: o ймовiрнiсть дефолту (PD); o величина збитку у випадку дефолту (LGD); o сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD) . Данi показники отримуються з внутрiшнiх статистичних моделей та iнших iсторичних даних, якi використовуються в моделях для розрахунку регулятивного капiталу. Вони скоригованi з тим, щоб вiдображати прогнозну iнформацiю, наведену нижче. Оцiнка ймовiрностi дефолту (PD) являє собою оцiнку на певну дату, що розраховуються на основi статистичних рейтингових моделей i оцiнюються з використанням iнструментiв оцiнки, адаптованих до рiзних категорiй контрагентiв i позицiй, що зазнають кредитного ризику. Данi статистичнi моделi ?рунтуються на внутрiшнiх накопичених даних, що включають як кiлькiснi, так i якiснi фактори. Якщо контрагент або позицiя, що зазнає кредитного ризику, мiгрують мiж рiвнями рейтингу, це призводить до змiни в оцiнцi вiдповiдної ймовiрностi дефолту. Величина збитку у випадку дефолту (LGD) являє собою величину ймовiрного збитку у випадку дефолту. Банк оцiнює показник LGD, виходячи з iнформацiї щодо коефiцiєнтiв повернення коштiв вiд контрагентiв-неплатникiв. Оцiнка величини збитку у випадку дефолту може калiбруватися з урахуванням рiзних економiчних сценарiїв. Сума повернення коштiв розраховуватися на основi дисконтування грошових потокiв з використанням ефективної ставки вiдсотка як коефiцiєнта дисконтування. Сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD) являє собою очiкувану величину позицiї, що зазнає кредитного ризику на дату настання дефолту. Даний показник розраховується Банком, виходячи з поточної величини EAD та її можливих змiн, припустимих за договором, включаючи амортизацiю i дострокове погашення. Для фiнансового активу величиною EAD буде валова балансова вартiсть у випадку дефолту. Для зобов'язань з надання позик i договорiв фiнансової гарантiї величина EAD буде враховувати отриману суму, а також можливi майбутнi суми, що можуть бути отриманi або погашенi за договором, якi будуть оцiнюватися на основi iсторичних спостережень i прогнозiв. За умови використання максимально коефiцiєнта ймовiрностi дефолту за строками 12 мiсяцiв для фiнансових активiв, за якими не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику, Банком оцiнюються очiкуванi кредитнi збитки з урахуванням ризику дефолту протягом максимального перiоду за договором (включаючи будь-якi опцiони позичальника на пролонгацiю), протягом якого вона наражається на кредитний ризик, навiть якщо для цiлей управлiння ризиками Банк розглядає бiльш тривалий перiод. Максимальний перiод за договором поширюється аж до дати, коли Банк має право вимагати погашення наданої позики або має право анулювати зобов'язання щодо надання позики або гарантiї. Вiдносно овердрафтiв та кредитних карт для фiзичних осiб i деяких поновлюваних механiзмiв кредитування для юридичних осiб, якi включають як кредит, так i незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання, Банком оцiнюються кредитнi збитки протягом перiоду, що перевищує максимальний перiод за договором, якщо передбачена договором можливiсть Банку вимагати погашення кредиту i анулювати незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання не обмежує iснування ризику кредитних ризикiв для Банку визначеним у договорi строком для подачi повiдомлення. Данi механiзми кредитування не мають фiксованого строку або схеми погашення, i управлiння ними здiйснюється на груповiй основi. Банк може анулювати їх з негайним набранням чинностi рiшенням про анулювання, але дане передбачене договором право використовується не в рамках звичайного поточного управлiння, а тiльки в тих випадках, коли Банку стає вiдомо про збiльшення кредитного ризику на рiвнi механiзму кредитування. Даний бiльш тривалий перiод оцiнюється з урахуванням дiй з управлiння кредитним ризиком, якi Банк очiкує здiйснити i якi служать для зменшення наслiдкiв очiкуваних кредитних збиткiв. До них вiдносяться зменшення лiмiтiв та анулювання кредитного механiзму. Якщо моделювання параметра здiйснюється на груповiй основi, то фiнансовi iнструменти є згрупованими на основi загальних характеристик ризику, якi включають: o тип iнструмента; o тип забезпечення; o дату первiсного визнання; o строк, що залишився до погашення, та пiдлягають регулярнiй перевiрцi Банком для забезпечення того, щоб позицiї, що зазнають кредитного ризику, залишалися однорiдними. Прогнозна iнформацiя Вiдповiдно до МСФЗ 9 Банк включає прогнозну iнформацiю як у свою оцiнку значного збiльшення кредитного ризику з моменту первiсного визнання, так i в оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв. Дана оцiнка ?рунтується у тому числi на зовнiшнiй iнформацiї. Зовнiшня iнформацiя може включати економiчнi данi i прогнози, що публiкуються державними органами та органами грошово-кредитного регулювання, такими як НБУ та КМУ. Банк також перiодично проводить стрес-тестування "шокових" сценарiїв з тим, щоб скорегувати свiй пiдхiд до визначення даних репрезентативних сценарiїв. Пiдхiд Банку щодо включення прогнозної iнформацiї передбачає розрахунок додаткового коефiцiєнта вiдповiдно до розрахованої банком регресiйної моделi. Банк видiлив i документально оформив основнi чинники кредитного ризику i кредитних збиткiв, i використовуючи аналiз iсторичних даних, оцiнив взаємозв'язок мiж макроекономiчними змiнними, кредитним ризиком i кредитними збитками. Повний перелiк факторiв затверджується рiшенням Голови Правлiння Банку. Прогнозованi спiввiдношення таких показникiв, величин дефолту i рiвнiв збиткiв були розробленi на основi аналiзу iсторичних даних за останнi 7 роки. Вiдновлення знецiнення кредитiв та авансiв. Якщо у наступному перiодi сума збитку вiд знецiнення зменшується, i це зменшення може бути об'єктивно вiднесене до подiї, що вiдбулася пiсля визнання знецiнення (як, наприклад, пiдвищення кредитного рейтингу дебiтора), ранiше визнаний збиток вiд знецiнення вiдновлюється шляхом коригування створеного резерву через рахунки прибуткiв i збиткiв. Облiкова полiтика, застосовна до 1 сiчня 2018 р. Зменшення корисностi - Фiнансовi активи На кожну звiтну дату Банк оцiнював, чи iснували об'єктивнi ознаки зменшення корисностi iнвестицiї фiнансових активiв, якi не оцiнювалися за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Фiнансовий актив чи група фiнансових активiв вважався "знецiненим", якщо iснували об'єктивнi ознаки того, що пiсля первiсного визнання активу (активiв) сталася подiя, пов'язана зi збитком, i що ця подiя вплинула на оцiненi майбутнi грошовi потоки за цим активом (активами), якi могли бути достовiрно оцiненi. При розрахунку резервiв пiд знецiнення Банк використовує модель фактично понесених витрат. Об'єктивними ознаками того, що фiнансовi активи були знецiненими, включали такi подiї: " значнi фiнансовi труднощi у позичальника чи емiтента; o невиконання або затримка виконання зобов'язань позичальником; o реструктуризацiя Групою кредиту чи авансового платежу на умовах, якi Група не розглядала б за iнших обставин; o ознаки можливого банкрутства дебiтора чи емiтента; o зникнення активного ринку для цiнного папера; або o данi з вiдкритих для спостережень ринкiв, що стосуються групи активiв, такi як несприятливi змiни у статусi позичальникiв чи емiтентiв у групi, або економiчнi умови, що корелювалися з дефолтами у групi. Для цiлей визначення знецiнення кредити та дебiторська заборгованiсть Банку оцiнювалися як на колективнiй, так i на iндивiдуальнiй основi. Банк подiляє фiнансовi активи на значнi i незначнi за розмiром. Для фiнансових активiв, якi є значними, Банк визначає наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення на iндивiдуальнiй основi. У випадку вiдсутностi об'єктивних ознак знецiнення або у випадку, коли сукупна вартiсть очiкуваного вiдшкодування по кредитам певного боржника складає 97% або бiльше вiд їх сукупної балансової вартостi на дату оцiнки - Банк включає даний фiнансовий актив до групи активiв i проводить аналiз на знецiнення та розраховує розмiр збитку вiд знецiнення на колективнiй основi. Iндивiдуальна оцiнка знецiнення проводиться станом на кожну звiтну дату при наявностi ознак знецiнення, а також на дати проведення реструктуризацiй заборгованостi. У випадку, якщо застосовується колективна оцiнка, Банк розраховує суму збиткiв, якi наявнi в портфелi на звiтну дату, але не iдентифiкованi, на основi статистичної iнформацiї станом на звiтну дату. Оцiнка збиткiв вiд зменшення корисностi Збитки вiд зменшення корисностi активiв, оцiнених за амортизованою вартiстю, розраховувалися Банком як рiзниця мiж балансовою вартiстю i теперiшньою вартiстю оцiнених майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка по активу. Збитки вiд зменшення корисностi фiнансових активiв, наявних для продажу, розраховувалися як рiзниця мiж балансовою вартiстю i справедливою вартiстю. Вiдновлення знецiнення кредитiв та авансiв " Активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю: якщо в результатi подiї, що сталася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, сума збитку вiд зменшення корисностi зменшувалася, то зменшення збитку вiд зменшення корисностi сторнувалося у прибутку чи збитку. " Борговий цiнний папiр, наявний для продажу: якщо у наступному перiодi справедлива вартiсть знецiненого боргового цiнного папера збiльшувалася, i це збiльшення можна було об'єктивно зв'язати з подiєю, що сталася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, збиток вiд зменшення корисностi сторнувався через прибуток або збиток; у iнших випадках будь-яке збiльшення справедливої вартостi визнавалося через iнший сукупний дохiд. Списання Кредити i борговi цiннi папери списуються (частково або повнiстю), якщо Банк не може об?рунтовано очiкувати вiдшкодування фiнансового активу в цiлому або його частини. Як правило, це той випадок, коли Банк визначає, що у позичальника немає активiв чи джерел доходу, що можуть генерувати грошовi потоки у обсязi, достатньому для погашення сум заборгованостi, що пiдлягають списанню. Ця оцiнка проводиться на рiвнi окремого активу. Вiдшкодування ранiше списаних сум включаються до статтi 'збитки вiд зменшення корисностi по фiнансових iнструментах' звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. На фiнансовi активи, що списуються, все ж може бути звернене стягнення для виконання процедур Банку щодо вiдшкодування сум заборгованостi. Облiкова полiтика, застосовна до 1 сiчня 2018 р. Банк списував кредит чи iнвестицiйний борговий цiнний папiр частково чи повнiстю i всi пов'язанi з ним резерви пiд збитки вiд зменшення корисностi, коли Банк визначив, що реалiстичнi перспективи вiдшкодування бiльше не iснували. Припинення визнання Фiнансовi активи Банк припиняє визнання фiнансового активу, коли закiнчується строк дiї прав на отримання передбачених договором грошових коштiв вiд цього фiнансового активу, або коли вона передає права на отримання передбачених договором грошових у рамках операцiї, за якою передаються практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням фiнансовим активом, або за якою Банк не передає i не зберiгає практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням, але припиняє здiйснювати контроль за фiнансовим активом. При припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу (чи балансовою вартiстю, вiднесеною на частину активу, визнання якого було припинене) i сумою отриманої винагороди (включаючи всi одержанi новi активи мiнус усi прийнятi новi зобов'язання) та будь-якого накопиченого прибутку або збитку, якi були визнанi в складi iншого сукупного доходу, визнається в прибутку чи збитку. При припиненнi визнання боргового фiнансового активу, що оцiнюється за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, накопиченi прибуток або збиток, ранiше визнанi у складi iншого сукупного доходу, перекласифiковуються зi складу власного капiталу в прибуток або збиток. Банк здiйснює операцiї, в рамках яких вiн передає активи, визнанi у її консолiдованому звiтi про фiнансовий стан, але при цьому зберiгає за собою всi або практично всi ризики i вигоди, притаманнi переданим активам, або частину таких ризикiв i вигод. У таких випадках Банк не припиняє визнання переданих активiв. Прикладами таких операцiй є передача в оренду цiнних паперiв та операцiї продажу та викупу. У операцiях, в яких Банк не зберiгає за собою i не передає практично всi ризики i вигоди вiд володiння фiнансовим активом i зберiгає контроль над активом, Банк продовжує визнання активу за умови постiйної участi Банка в управлiннi цим активом, що визначається тим, наскiльки вона вразлива до змiн вартостi переданого активу. В рамках окремих операцiй Банк зберiгає зобов'язання з обслуговування переданого фiнансового активу за комiсiйну винагороду. Банк припиняє визнання переданого активу, якщо вiн вiдповiдає критерiям припинення визнання. Актив чи зобов'язання визнається для цiлей обслуговування контракту, якщо винагорода за обслуговування є бiльш нiж адекватною (актив) або менш нiж адекватною (зобов'язання) для здiйснення обслуговування. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансових зобов'язань вiдбувається тодi, коли визначенi у договорi зобов'язання Банка виконанi, анульованi, або коли строк їх дiї закiнчився. Iнвестицiйнi цiннi папери, що облiковуються через iнший сукупний дохiд. Ця категорiя цiнних паперiв включає iнвестицiйнi цiннi папери, якi Банк має намiр утримувати протягом невизначеного перiоду часу i якi можуть бути проданi залежно вiд вимог щодо пiдтримки лiквiдностi або у результатi змiни процентних ставок, обмiнних курсiв або цiн на цiннi папери. Банк класифiкує iнвестицiї, що облiковуються через iнший сукупний дохiд в момент їх придбання. Iнвестицiйнi цiннi папери, що облiковуються через iнший сукупний дохiд, облiковуються за справедливою вартiстю. Процентний дохiд за такими цiнними паперам розраховується на основi методу ефективної процентної ставки та вiдображається в процентних доходах в складi прибуткiв i збиткiв. Дивiденди за дольовими iнструментами, що облiковуються через iнший сукупний дохiд, вiдображаються на рахунках прибуткiв та збиткiв у момент встановлення права Банку на одержання виплати при високiй iмовiрностi одержання економiчних вигод. Усi iншi елементи змiн справедливої вартостi визнаються у складi iнших сукупних доходiв до моменту закiнчення визнання iнвестицiї або її знецiнення, при цьому накопичений прибуток або збиток вiдносяться на рахунки прибуткiв i збиткiв. Збитки вiд знецiнення визнаються на рахунках прибуткiв i збиткiв по мiрi їх понесення в результатi одної або бiльше подiй ("подiй збитку"), що вiдбулися пiсля первiсного визнання iнвестицiйних цiнних паперiв, що облiковуються через iнший сукупний дохiд. Суттєве або тривале зменшення справедливої вартостi боргових чи дольових цiнних паперiв нижче вартостi їх придбання є ознакою їх знецiнення. Кумулятивний збиток вiд знецiнення, визначений як рiзниця мiж вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю за вирахуванням збитку вiд знецiнення активу, який був ранiше визнаний на рахунках прибуткiв та збиткiв, вiдносяться з рахункiв iнших сукупних доходiв на рахунки прибуткiв та збиткiв. Збитки вiд знецiнення дольових iнструментiв не вiдновлюються через рахунки прибуткiв та збиткiв. Якщо у наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструменту, вiднесеного до категорiї що облiковуються через iнший сукупний дохiд, збiльшується, i таке збiльшення може бути об'єктивно вiднесене до подiї, що вiдбулася пiсля того, як збиток вiд знецiнення був визнаний на рахунках прибуткiв та збиткiв, збиток вiд знецiнення вiдновлюється через рахунки прибуткiв та збиткiв поточного звiтного перiоду. Нереалiзованi прибутки/(збитки) вiд переоцiнки iнвестицiйних цiнних паперiв, що облiковуються через iнший сукупний дохiд, що не являють собою збиток вiд їх знецiнення, вiдображенi у складi iншого сукупного доходу в статтi "чистi прибутки/(збитки) вiд переоцiнки iнвестицiйних цiнних паперiв, що облiковуються через iнший сукупний дохiд". Операцiї за договорами продажу та зворотного викупу. Операцiї за договорами продажу та зворотного викупу (репо) розглядаються як операцiї залучення коштiв пiд забезпечення цiнних паперiв. Визнання цiнних паперiв, проданих за договорами продажу та зворотного викупу, не припиняється. Цiннi папери не переносяться до iншої статтi звiту про фiнансовий стан, крiм випадкiв, коли покупець має право за контрактом або у вiдповiдностi до практики, що склалася, продати або перезаставити цiннi папери. У таких випадках вони переводяться до категорiї "Цiннi папери, закладенi за договорами репо". Вiдповiдне зобов'язання вiдображається у статтi "Кошти банкiв" або "Кошти юридичних осiб". Цiннi папери, придбанi за договорами зворотного продажу ("зворотне репо") вiдображаються у статтi "Грошовi кошти та їх еквiваленти", "Кошти в iнших банках" або "Кредити та аванси клiєнтам" залежно вiд контрагента та строку операцiї. Рiзниця мiж цiною продажу та цiною зворотного викупу розглядається як процентнi доходи/процентнi витрати та нараховується протягом усього строку дiї договору репо на основi методу ефективної процентної ставки. Цiннi папери, наданi контрагентам як позики за фiксовану винагороду, продовжують вiдображатися в їх первiснiй статтi звiту про фiнансовий стан, крiм випадкiв, коли контрагент має право за контрактом або у вiдповiдностi до практики, що склалася, продати або перезаставити цiннi папери. У таких випадках вони рекласифiкуються та подаються окремо. Цiннi папери, отриманi як позики, не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли вони реалiзуються третiм сторонам. У таких випадках надходження вiд продажу цих цiнних паперiв вiдображаються як торгове зобов'язання зi зворотного викупу та поверненню цiнних паперiв. Таке зобов'язання облiковується за справедливою вартiстю, а ефект переоцiнки вiдображається у статтi "Результат за операцiями з торговими цiнними паперами" в звiтi про прибутки i збитки. Основнi засоби i нематерiальнi активи. Основнi засоби, крiм офiсної нерухомостi, вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченого зносу. Офiсна нерухомiсть Банку облiковується за переоцiненою вартiстю та переоцiнюються на регулярнiй основi до ринкової вартостi. У цьому разi сума збiльшення вартостi активу вiдображається у складi iншого сукупного доходу, за виключенням тих випадкiв, коли це збiльшення сторнує зменшення вiд переоцiнки того самого активу, яке ранiше було визнане в складi звiту про прибутки та збитки. Частота переоцiнки залежить вiд змiни справедливої вартостi об'єктiв основних засобiв, що переоцiнюються. Резерв переоцiнки вартостi офiсної нерухомостi, включений до складу власного капiталу, переноситься безпосередньо на рахунки нерозподiленого прибутку / непокритого збитку рiвномiрно по мiрi використання цього активу Банком. При припиненнi визнання або реалiзацiї активу частина резерву з переоцiнки офiсної нерухомостi, що залишилася, вiдразу ж переноситься на рахунки нерозподiленого прибутку/ непокритого збитку. Незавершене будiвництво облiковується за первiсною вартiстю, за вирахуванням резерву пiд знецiнення. По завершенню будiвництва активи переводяться до вiдповiдної категорiї основних засобiв i вiдображаються за балансовою вартiстю на момент переведення. Незавершене будiвництво не пiдлягає амортизацiї до моменту введення в експлуатацiю. Подальшi витрати на основнi засоби капiталiзуються тiльки тодi, коли iснує ймовiрнiсть одержання Банком пов'язаних з ними майбутнiх економiчних вигод, i величину витрат можна достовiрно оцiнити. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати по мiрi виникнення. У разi знецiнення вартiсть офiсної нерухомостi зменшується до найбiльшої з вартостей: вартостi у результатi використання та справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Зменшення балансової вартостi вiдноситься на рахунки прибуткiв i збиткiв у сумi перевищення величини знецiнення над накопиченою додатною переоцiнкою, вiдображеною у складi iншого сукупного доходу. Додатна переоцiнка визнається у складi прибуткiв та збиткiв у разi вiдновлення ранiше визнаної у складi прибуткiв та збиткiв вiд'ємної переоцiнки того самого активу. Сума, що перевищує суму вiд'ємної переоцiнки, ранiше визнаної у складi прибуткiв та збиткiв, визнається у складi iншого сукупного доходу. Прибуток i збитки вiд вибуття визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд продажу i балансової вартостi та включаються до складу прибуткiв та збиткiв. Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя землi не нараховується. Амортизацiя за iншими основним засобами та нематерiальним активом розраховується з використанням лiнiйного методу, тобто рiвномiрним списанням первiсної або переоцiненої вартостi основних засобiв i нематерiальних активiв до залишкової вартостi протягом встановлених строкiв корисного використання вiдповiдних активiв. Для ключових категорiй основних засобiв застосовуються такi рiчнi норми амортизацiї: Офiснi примiщення 2%; Офiсне та комп'ютерне обладнання 20-50%; Автомобiлi та iнше обладнання 10-50%; Нематерiальнi активи 20-33%. Витрати, пов'язанi з полiпшенням орендованих примiщень, визнаються як активи та вiдображаються на рахунках прибуткiв та збиткiв за прямолiнiйним методом протягом бiльш короткого з двох перiодiв: строку оренди або строку корисного використання полiпшень орендованих примiщень. Залишкова вартiсть активу являє собою оцiночну суму, яку Банк отримав би у даний момент у разi продажу цього активу, за вирахуванням очiкуваних витрат на вибуття, якби стан i вiк цього активу вiдповiдали вiку та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Залишкова вартiсть активу дорiвнює нулю, якщо Банк має намiр використовувати актив до кiнця фiзичного строку його експлуатацiї. Залишкова вартiсть активiв i строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та знецiнення, у разi його виникнення. Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть ? це власнiсть, що утримується Банком з метою отримання орендного доходу або пiдвищення вартостi вкладеного капiталу. Iнвестицiйна нерухомiсть облiковується за справедливою вартiстю, тобто за цiною, за якою вiдбувалася б звичайна операцiя продажу актива чи передачi зобов'язання мiж учасниками ринку на дату оцiнки за нинiшнiх ринкових умов. Переоцiнка iнвестицiйної нерухомостi проводиться на кожну звiтну дату, а результати визнаються у звiтi про прибутки та збитки як результат переоцiнки iнвестицiйної нерухомостi. Отриманий орендний дохiд вiдображається у звiтi про прибутки та збитки у складi iншого операцiйного доходу. Подальшi витрати на iнвестицiйну нерухомiсть капiталiзуються тiльки тодi, коли iснує ймовiрнiсть отримання Банком пов'язаних з нею майбутнiх економiчних вигод, i величину витрат можна достовiрно оцiнити. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати по мiрi виникнення. Якщо Банк починає сам використовувати iнвестицiйну нерухомiсть, вона рекласифiкується у категорiю основних засобiв, а її балансова вартiсть на дату рекласифiкацiї стає умовною вартiстю, яка надалi переоцiнюється та амортизується. Операцiйна оренда. Коли Банк виступає в ролi орендаря, i ризики та доходи вiд володiння об'єктами оренди не передаються орендодавцем Банку, загальна сума платежiв за договорами операцiйної оренди вiдображається на рахунках прибуткiв та збиткiв рiвномiрно протягом строку оренди. Кошти банкiв. Кошти банкiв облiковуються, починаючи з моменту видачi Банку грошових коштiв або iнших активiв банками-контрагентами. Непохiднi фiнансовi зобов'язання вiдображаються за амортизованою вартiстю. Кошти фiзичних та юридичних осiб. Кошти фiзичних i юридичних осiб включають непохiднi фiнансовi зобов'язання перед фiзичними та юридичними особами (включаючи державнi органi) та вiдображаються за амортизованою вартiстю. Похiднi фiнансовi iнструменти. Похiднi фiнансовi iнструменти, включаючи форварднi та ф'ючерснi контракти, опцiони на фiнансовi iнструменти та валютообмiннi контракти, вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату в звiтi про прибутки та збитки. Усi похiднi iнструменти облiковуються як активи, якщо справедлива вартiсть цих iнструментiв є додатною, та як зобов'язання, якщо їх справедлива вартiсть є вiд'ємною. Змiни справедливої вартостi валютних похiдних iнструментiв включаються у звiтi про прибутки та збитки до статтi "Результат за операцiями з iноземною валютою i валютними похiдними iнструментами та вiд переоцiнки iноземної валюти"; змiни справедливої вартостi похiдних iнструментiв за цiнними паперами, вiдсотковими ставками та iнше включаються у звiтi про прибутки та збитки до статтi "Результат за операцiями з iншими похiдними фiнансовими iнструментами". Податок на прибуток. Витрати з податку на прибуток вiдображенi у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до вимог українського законодавства, чинного або яке по сутi набуло чинностi на звiтну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточнi податковi платежi та вiдстрочений податок i вiдображаються на рахунках прибуткiв i збиткiв, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу у зв'язку з тим, що вiдносяться до операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi в складi iншого сукупного доходу. Поточний податок на прибуток розраховується на основi сум, очiкуваних до сплати у бюджет / вiдшкодуванню з бюджету стосовно оподатковуваного прибутку або збиткiв за поточний i попереднi перiоди. Витрати з iнших податкiв, крiм податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат. Поточнi податковi активи та поточнi податковi зобов'язання можуть бути згорнутi тодi, i тiльки тодi, коли Банк має юридично забезпечене право згортати визнаннi суми та має намiр погасити зобов'язання на нетто-основi або продати актив i одночасно погасити зобов'язання. Вiдстрочений податок на прибуток визнається стосовно податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, i тимчасових рiзниць мiж оподатковуваною базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю згiдно з фiнансовою звiтнiстю. Згiдно iз звiльненням вiд застосування вимог при первiсному визнаннi, вiдстрочений податок не облiковується стосовно тимчасових рiзниць при первiсному визнаннi гудвiлу або iнших активiв чи зобов'язань за операцiєю, якщо ця операцiя при первiсному облiку не впливає нi на бухгалтерський, нi на податковий прибуток. Залишки з вiдстроченого податку оцiнюються за податковими ставками, застосування яких очiкується в перiод вiдновлення тимчасових рiзниць або використання податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, на основi прийнятих або по сутi прийнятих на звiтну дату податкових ставок. Вiдстроченi податковi активи стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць i податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан лише тодi, коли iснує достатня ймовiрнiсть отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, який може бути зменшений на суму таких вiдрахувань. Вiдстрочений податок на прибуток застосовується щодо нерозподiленого прибутку дочiрнiх компанiй пiсля придбання, крiм випадкiв, коли Банк контролює полiтику виплати дивiдендiв дочiрньої компанiї, та iснує ймовiрнiсть того, що рiзниця не буде вiдновлена через дивiденди або в iнший спосiб у найближчому майбутньому. Резерв пiд зобов'язання та вiдрахування. Резерв пiд зобов'язання та вiдрахування включає зобов'язання нефiнансового характеру з невизначеним строком або сумою. Резерви нараховуються, якщо Банк внаслiдок певної подiї у минулому має юридичнi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для погашення яких з великим ступенем iмовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi втiлюють у собi майбутнi економiчнi вигоди, i якi можна достовiрно оцiнити. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть нараховується, якщо контрагент виконав свої контрактнi зобов'язання, i вiдображається за амортизованою вартiстю. Емiсiйнi рiзницi. Емiсiйнi рiзницi ? це перевищення суми внескiв над номiнальною вартiстю випущених акцiй. Визнання доходiв i витрат. Процентнi доходи та витрати за процентними iнструментами вiдображаються на рахунках прибуткiв i збиткiв за методом нарахування з використанням методу ефективної процентної ставки. За цим методом сплаченi або отриманi учасниками договору комiсiї, якi є невiд'ємною частиною розрахунку ефективної процентної ставки, витрати на проведення вiдповiдної операцiї, а також премiї та дисконти визнаються протягом строку дiї фiнансового iнструменту та включаються до складу процентних доходiв або витрат. Комiсiйнi доходи, що стосуються ефективної процентної ставки, включають комiсiї, отриманi або сплаченi у зв'язку з формуванням або придбанням фiнансового активу або випуском фiнансового зобов'язання (наприклад, комiсiї за оцiнку кредитоспроможностi, оцiнку або облiк гарантiй або забезпечення, за врегулювання умов надання iнструменту та за обробку документiв за операцiєю). Комiсiї за зобов'язання з надання кредиту за ринковими ставками, отриманi Банком, є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду та не буде планувати реалiзацiю кредиту протягом короткого перiоду пiсля його надання. Банк не вiдносить зобов'язання з надання кредитiв до фiнансових зобов'язань, змiна справедливої вартостi яких вiдображається через рахунки прибуткiв i збиткiв. Якщо виникає сумнiв щодо можливостi погашення кредитiв або iнших боргових iнструментiв, їх балансова вартiсть зменшується за рахунок резерву пiд покриття збиткiв вiд знецiнення до поточної вартостi очiкуваних грошових потокiв, пiсля чого процентний дохiд вiдображається з урахуванням ефективної процентної ставки за цим iнструментом, що використовувалася для оцiнки збитку вiд знецiнення. Усi iншi комiсiйнi доходи, iншi доходи та iншi витрати, як правило, вiдображаються за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязi послуг, що мають бути наданi. Комiсiйнi доходи вiд органiзацiї або участi в органiзацiї операцiї для третiх сторiн, наприклад, придбання кредитiв, акцiй та iнших цiнних паперiв або придбання чи продаж компанiй, що виникають за результатами проведення основної операцiї, вiдображаються по її завершенню. Комiсiйнi доходи вiд управлiння iнвестицiйним портфелем та iнших управлiнських i консультацiйних послуг вiдображаються вiдповiдно до умов договорiв про надання послуг, як правило, пропорцiйно витраченому часу. Комiсiйнi доходи вiд довiрчого управлiння активами вiдображаються пропорцiйно обсягу наданих послуг протягом перiоду надання цих послуг. Зобов'язання кредитного характеру. Банк бере на себе зобов'язання кредитного характеру, включаючи акредитиви та фiнансовi гарантiї. Фiнансовi гарантiї являють собою безвiдкличнi зобов'язання здiйснювати платежi у випадку невиконання клiєнтом своїх зобов'язань перед третiми сторонами, i зазнають такого самого кредитного ризику, що й кредити. Фiнансовi гарантiї та зобов'язання за видачi кредитiв спочатку вiдображаються за справедливою вартiстю, пiдтвердженою, як правило, сумою отриманих комiсiй. Ця сума амортизується за лiнiйним методом протягом строку дiї зобов'язання, за вирахуванням зобов'язання з надання кредиту, у випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду та не буде планувати реалiзацiю кредиту протягом короткого перiоду пiсля його надання. Такi комiсiйнi доходи, пов'язанi iз зобов'язанням за надання кредитiв, облiковуються як доходи майбутнiх перiодiв i включаються до балансової вартостi кредиту при первiсному визнаннi. Умовнi активи та умовнi зобов'язання. Умовнi активи ? це активи, якi, можливо, можуть виникнути у результатi минулих подiй, i виникнення яких пов'язано з певними подiями у майбутньому, якi можуть вiдбутися або не вiдбутися, i знаходяться поза контролем Банку. Умовнi активи не вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан Банку, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi у випадку високої ймовiрностi надходження економiчних вигод. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, якщо ймовiрнiсть вiдтоку коштiв є незначною. Взаємозалiк. Фiнансовi активи та зобов'язання взаємозалiковуються, i чиста сума вiдображається у звiтi про фiнансовий стан тiльки у разi iснування юридично забезпеченого права на взаємозалiк визнаних сум i намiру провести розрахунки шляхом взаємозалiку або реалiзувати актив i одночасно погасити зобов'язання. Таке право на взаємозалiк (a) не має залежати вiд майбутнiх подiй i (б) має мати юридично забезпечене право за усiх перерахованих обставин: (i) в ходi проведення звичайної дiяльностi (ii) у випадку дефолту та (iii) у разi неплатоспроможностi чи банкрутства. Цi умови не завжди передбаченi угодами взаємозалiку, тому вiдповiднi активи та зобов'язання вiдображаються у валовому виглядi в звiтi про фiнансовий стан Банку. Заробiтна плата та пов'язанi з нею вiдрахування. Витрати на заробiтну плату, єдиний соцiальний внесок, сплаченi щорiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї та негрошовi пiльги нараховуються в роцi, коли вiдповiднi послуги були наданi спiвробiтниками Банку. Сегментна звiтнiсть. Операцiйний сегмент ? це компонент Банку, що здiйснює господарську дiяльнiсть, вiд якої вiн може одержувати прибутки або зазнавати збиткiв (включаючи прибутки та збитки вiд операцiй з iншими компонентами групи, до якої вiн входить), результати дiяльностi якого регулярно аналiзуються Головою Правлiння Банку з метою прийняття рiшень щодо розподiлу ресурсiв для сегменту та оцiнки фiнансових результатiв його дiяльностi, i стосовно якого iснує дискретна фiнансова iнформацiя. Майно, що перейшло у власнiсть Банку як заставодержателя. На момент звернення стягнення будь-який отриманий об'єкт застави спочатку оцiнюється за балансовою вартiстю непрацюючого кредиту. Пiсля цього цi активи вiдображаються за вартiстю придбання за вирахуванням зменшення корисностi. Змiни у порiвняльних даних. Банком було внесено змiни в презентацiю звiту про рух грошових коштiв, щоб уточнити презентацiю грошових потокiв, пов'язаних з депозитними сертифiкатами НБУ. Данi активи бiльше пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю Банку, i тому грошовi потоки, пов'язанi з такими активами, представленi як грошовi кошти, отриманi вiд операцiйної дiяльностi.

Головним i єдиним видом дiяльностi Банку є надання банкiвських послуг компанiям, що здiйснюють свою дiяльнiсть у рiзних галузях, i фiзичним особам. Цi послуги включають залучення депозитiв i надання кредитiв та авансiв, здiйснення платежiв на територiї України та за кордон, обмiн валют та iншi послуги. Вид дiяльностi Банку за КВЕД: 64.19 Iншi види грошового посередництва. Основним видом продукцiї, за рахунок продажу якої отримано бiльше 85% доходу за звiтний перiод є вiдсотковi доходи вiд кредитних операцiй з клiєнтами. Загальний обсяг вiдсоткового доходу за 2018 рiк склав 3 927,4 млн. грн. Експортнi операцiї вiдсутнi. За результатами 2018 року активи Банку на 01.01.2019 становили 30,6 млрд. грн., кредитний портфель Банку (без нарахованих i не отриманих процентних доходiв) до вирахування резерву пiд знецiнення зменшився за 2018 рiк на 11,6% (без урахування переоцiнки валютної складової портфелю на 10,1%). Об'єм залучених коштiв фiзичних осiб зменшився за 2018 рiк на 2,4 млрд. грн. i на 01.01.2019 становив 5,6 млрд. грн. Об'єм залучених коштiв юридичних осiб зменшився до 2,9 млрд. грн. Банк частково втратив ринковi позицiї за результатами роботи у 2018 роцi: частка ринку за активами скоротилась на 0,8 в.п. i склала 2,4%, частка ринку за кредитами юридичних осiб зменшилася з 5,6% до 4,7%, частка ринку за кредитами фiзичних осiб зменшилася на 0,1 в.п. i склала 0,6%, частка коштiв юридичних осiб знизилась на 0,1 в.п. та склала 0,8 %, частка коштiв фiзичних осiб знизилась на 0,5 в.п. i склала 1,2%.

Основнi придбання Банку в 2014 роцi: нежитлове примiщення для розмiщення робочих мiсць для працiвникiв ЦО м. Київ, вул. Вiйськовий Проїзд, 1 на суму 122,9 млн.грн., автомобiлi на загальну суму 1,99 млн.грн., корпоративнi права ТОВ "КУА-АПФ "Тройка Дiалог Україна" на суму 1 млн.грн. Продаж об'єктiв нерухомостi та корпоративних прав на загальну суму 31,2 млн.грн. Основнi придбання Банку в 2015 роцi: програмне забезпечення, комп'ютерне i серверне обладнання на загальну суму 43,3 млн.грн., автомобiлi на загальну суму 2,3 млн.грн., касове обладнання на загальну суму 7,8 млн.грн. Продаж корпоративних прав ТОВ "КУА- АПФ "Тройка Дiалог Україна" на загальну суму 22,6 млн.грн. Основнi придбання Банку у 2016 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання на загальну суму 106,5 млн. грн., програмне забезпечення на загальну суму 69,7 млн. грн. Продаж об'єктiв нерухомостi, що перешли у власнiсть банку у якостi заставного майна, на загальну суму 46,4 млн. грн. (жила нерухомiсть м. Київ, балансова вартiсть 16 млн. грн.; Майновий комплекс м. Київ, балансова вартiсть 30,3 млн.грн.). Основнi придбання Банку у 2017 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання на загальну суму 78,9 млн. грн., програмне забезпечення на загальну суму 65,8 млн. грн., касове обладнання та POS-термiнали на загальну суму 17,8 млн.грн. Протягом 2018 року обсяг капiтальних iнвестицiй на оновлення та розвиток iнфраструктури Банку склав 142 млн. грн. Основнi придбання Банку у 2018 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання, системи зв'язку на загальну суму 63,7 млн. грн., програмне забезпечення та лiцензiї на загальну суму 57,0 млн. грн., ремонти та дообладнання об'єктiв нерухомостi на загальну суму 21,0 млн.грн. Крiм того, протягом 2018 року Банк здiйснював операцiї з прийняття на баланс ряду об'єктiв нерухомостi, що були в заставi Банку, а також здiйснювались операцiї з продажу/переуступки проблемної заборгованостi.

Вагома частка основних засобiв Банку - це офiсна нерухомiсть, яка облiковується за переоцiненою вартiстю, що визначена незалежним оцiнювачем. Оцiнка проводиться на щорiчнiй основi. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi визначається з використанням ринкової порiвнянної методики на основi ринкових цiн за угодами на купiвлю-продаж об'єктiв аналогiв, скоригованих вiдповiдно на рiзницю в характеристиках, мiсцезнаходженнi та станi нерухомостi. Ключовi припущення, що використовувались, вiдносяться до стану, якостi та розташування будiвель, використовуваних для порiвняння. На початок 2018 року первiсна (переоцiнена) вартiсть об'єктiв основних засобiв, що пiдлягали переоцiнцi складала 447 379 тис. грн. Переоцiнена вартiсть вищезазначених об'єктiв станом на кiнець 2018 року за результатами переоцiнки склала 430 786 тис. грн. Протягом звiтного року перегляду строкiв корисного використання, що суттєво могло б вплинути на суму амортизацiї, Банк не проводив. Власнi основнi засоби: первiсна вартiсть на 01.01.2018 - 2 024 893 тис. грн.; на 31.12.2018 - 2 184 180 тис. грн.; сума накопиченого зносу на 01.01.2018 - 588 207 тис. грн.; на 31.12.2018 - 647 723 тис. грн.; залишкова вартiсть на 01.01.2018 - 1 436 686 тис. грн.; на 31.12.2018 - 1 536 456 тис. грн. Орендованi основнi засоби: первiсна вартiсть на 01.01.2018 - 259 932 тис. грн.; на 31.12.2018 - 239 435 тис. грн.; залишкова вартiсть на 01.01.2018 - 259 932 тис. грн.; на 31.12.2018 - 239 435 тис. грн. Придбання виробничих основних засобiв: 65 447 тис. грн. Модернiзацiя власних основних засобiв: 10 226 тис. грн. Витрати на ремонт за 2018 рiк: власнi основнi засоби - 8 463 тис. грн. (2017 - 4 204 тис. грн.), орендованi основнi засоби - 3 562 тис. грн. (2017 - 3 523 тис. грн.) Первiсна (переоцiнена) вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi продовжують використовуватись - 451 287 тис. грн. (2017 - 379 280 тис .грн.) Вартiсть незавершених капiтальних iнвестицiй на кiнець 2018 р.: 31 080 тис. грн. (2017 - 1 315 тис. грн.). Вартiсть нематерiальних активiв на кiнець 2018 р.: 180 774 тис. грн. (2017 - 149 080 тис. грн.) В ходi звичайної дiяльностi Банк протягом звiтного перiоду прийняв на баланс заставне майно в якостi погашення по кредитнiй заборгованостi клiєнтiв. Iнвестицiйна нерухомiсть облiковується за переоцiненою вартiстю, що визначена незалежним оцiнювачем. В залежностi вiд об'єкту, справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi переважно визначається з використанням дохiдного методу або з використанням ринкової порiвнянної методики на основi ринкових цiн за угодами на купiвлю-продаж об'єктiв аналогiв, скоригованих вiдповiдно на рiзницю в характеристиках, мiсцезнаходженнi та станi нерухомостi. Ключовi припущення, що використовувались у рамках ринкового методу, вiдносяться до стану, якостi та розташування будiвель, використовуваних для порiвняння.

Українська економiка у 2017 та 2018 рр. почала демонструвати деякi ознаки пожвавлення, такi, як уповiльнення темпiв iнфляцiї, зниження темпiв знецiнення гривнi по вiдношенню до основних iноземних валют, зростання мiжнародних резервiв Нацiонального Банку України i загальне пожвавлення дiлової активностi. За пiдсумками 2018 року споживча iнфляцiя сповiльнилася до 9,8% (з 13,7% у 2017 роцi). Впровадження жорсткої монетарної полiтики Нацiональним Банком України дозволило вперше за останнi п'ять рокiв досягнути однознакового рiвня iнфляцiї. Протягом звiтного перiоду Правлiння Нацiонального Банку України чотири рази пiдвищувало облiкову ставку - загалом на 3,5 в. п. до поточних 18,0% рiчних. В результатi такi дiї вплинули на пiдвищення ринкових процентних ставок у гривнi i, вiдповiдно, посилювали стимули для заощаджень. У 2018 роцi зростання економiки України прискорилося, реальний ВВП зрiс за пiдсумками року на 3,3 %. Стiйке розширення споживчого попиту завдяки значним темпам приросту реальних наявних доходiв населення пiдтримувало зростання секторiв, спрямованих на внутрiшнiй попит, зокрема роздрiбної торгiвлi, пасажирського транспорту та секторiв послуг. Також одним з основних рушiїв зростання реального ВВП було сiльське господарство завдяки рекордному врожаю зернових та олiйних культур. Зовнiшнi умови для української економiки продовжували погiршуватися. Зростання свiтової економiки сповiльнюється пiд впливом поступового вичерпання позитивного iмпульсу вiд м'яких фiнансових умов та низьких процентних ставок у попереднi перiоди. Поширення протекцiонiстських заходiв та геополiтична нестабiльнiсть призвели до сповiльнення динамiки свiтової торгiвлi та зниження цiн на бiльшостi товарних ринкiв. Також пiсля досягнення чотирирiчних максимумiв на початку жовтня 2018 року цiни на нафту рiзко знизилися. Жорсткiшими ставали й умови на свiтових фiнансових ринках. Стрiмке зростання цiн на нафту в попереднi перiоди та знецiнення нацiональних валют до долара США призвело до прискорення iнфляцiйних процесiв у свiтi та посилення монетарної полiтики центральних банкiв низки країн. Iнтерес iнвесторiв до ризикових активiв суттєво зменшився, а свiтовi фондовi iндекси знизилися, найсуттєвiше - на американському ринку. У результатi втечi капiталу в безпечнi активи процентнi ставки за довгостроковими цiнними паперами США знизилися до найнижчого рiвня за останнi вiсiм мiсяцiв, а премiя за ризик для країн, ринки яких розвиваються, зросла. У цiлому за 2018 рiк дефiцит поточного рахунку платiжного балансу України становив 4,7 млрд. доларiв США. (порiвняно з 2,4 млрд. доларiв США у 2017 роцi). Розширення дефiциту зумовлено насамперед збiльшенням вiд'ємного сальдо торгiвлi товарами Дефiцит поточного рахунку був компенсований надходженнями за фiнансовим рахунком. У цiлому за рiк приплив капiталу за фiнансовим рахунком становив 7.5 млрд. доларiв США та був забезпечений як приватним, так i державним секторами. Роль державного сектору зросла наприкiнцi року, насамперед за рахунок розмiщення єврооблiгацiй та отримання фiнансування вiд мiжнародних фiнансових органiзацiй. Завдяки профiциту зведеного платiжного балансу мiжнароднi резерви станом на кiнець року зросли до 20,8 млрд. доларiв США або 3,4 мiсяця iмпорту майбутнього перiоду. Банкiвська система України у 2018 роцi платоспроможнi банки отримали 21,7 млрд. грн. чистого прибутку Досягнути суттєвого зростання прибутковостi банкiвської системи у звiтному роцi вдалося за рахунок зменшення вiдрахувань у резерви при стабiльному зростаннi процентного та комiсiйного доходiв. В той же час, обсяг вiдрахувань банками у резерви скоротився бiльш як удвiчi у порiвняннi з 2017 роком - з 49,2 млрд. грн. до 23,7 млрд. грн. Чистий процентний та комiсiйний доходи банкiвської системи збiльшились загалом на 38%. Основним джерелом процентних доходiв продовжують бути доходи банкiв вiд кредитування юридичних осiб (46% вiд загального обсягу), вкладень в цiннi папери (27%) та кредитування фiзичних осiб (26%). Водночас посилення ролi комiсiйних доходiв вiдбулось в умовах розвитку розрахунково-касових та iнших супутнiх кредитуванню платежiв - до 25% у структурi усiх доходiв. Фiнансовий результат банкiв за 2018 рiк в 21,7 млрд. грн. є першим позитивним результатом пiсля збиткових для банкiвської системи 2014-2017 рокiв. Вiн став можливим за рахунок активiзацiї банками кредитування, насамперед роздрiбного гривневого, яке зросло на третину. Також збiльшенню прибутку банкiвського сектору сприяло зниження банками вiдсоткових ставок за вкладами громадян упродовж бiльшої частини року i значне зменшення обсягiв формування резервiв, що демонструє пророблену банками роботу з вiдповiдного формування резервiв у попереднi роки. Водночас у минулому роцi значно зменшилася кiлькiсть та частка збиткових банкiв. Так, з 77 платоспроможних на 1 сiчня 2019 року банкiв 64 банки були прибутковими та отримали чистий прибуток 34,4 млрд. грн., що перекрило збитки 13 банкiв на 12,7 млрд. грн.

Джерелом фiнансування дiяльностi Банку є залучення коштiв банкiв, фiзичних та юридичних осiб. План вiдповiдних заходiв щодо забезпечення стабiльностi та безперервної дiяльностi Банку на випадок виникнення кризи лiквiдностi визначається Процедурою антикризового управлiння у разi виникнення системної або близької до системної кризи лiквiдностi. У випадку виявлення ознак та передумов щодо виникнення кризи лiквiдностi, визначення потенцiйної загрози лiквiдностi Банку, на засiданнi КУАП Банку приймається рiшення стосовно запровадження деталiзованого плану дiй з антикризового управлiння лiквiднiстю за вiдповiдним сценарiєм щодо ймовiрного розвитку подiй. Основною метою заходiв з антикризового управлiння лiквiднiстю є забезпечення спроможностi Банку покривати вiдплив грошових коштiв за кризовим сценарiєм за рахунок прийняття вiдповiдних рiшень щодо максимального акумулювання грошових коштiв, необхiдних для виконання зобов'язань перед клiєнтами й контрагентами Банку. З метою пiдтримання достатнього запасу структурної лiквiдностi емiтент на постiйнiй основi розмiщує не менше 10 вiдсоткiв активiв Банку у високолiквiдних iнструментах, таких як готiвка, ОВДП, короткостроковi мiжбанкiвськi кредити та депозитнi сертифiкати Нацiонального Банку України. Банк продовжує стабiльно працювати, демонструючи найбiльшу серед великих банкiв лiквiднiсть та достатнiсть капiталу, своєчасно i у повному обсязi виконує всi зобов'язання перед клiєнтами. Банк є операцiйно прибутковим, його показник cost income ratio є на рiвнi найкращих показникiв ринку.

Станом на звiтну дату таких договорiв у Банку немає, крiм тих, якi укладенi в рамках звичайної дiяльностi Банку.

В 2019 роцi дiяльнiсть Банку буде спрямована на безперебiйне здiйснення клiєнтських операцiй, збереження якостi обслуговування клiєнтiв, збереження i розширення клiєнтської бази як фiзичних так i юридичних осiб за рахунок iснуючої мережi вiддiлень. Основним завданням акцiонерiв та менеджменту є забезпечення високих показникiв лiквiдностi, капiталу, вiдповiдностi всiм регуляторним та законодавчим вимогам.

Банк не проводив дослiджень та розробок.

Протягом 2018 року дiяльнiсть Банку була зосереджена на досягненi високої лiквiдностi, платоспроможностi та операцiйної ефективностi: - досягнуто високого рiвня лiквiдностi - високолiквiднi активи бiльш нiж на 100% покривають всi кошти клiєнтiв; лiквiднiсть Банку суттєво перевищує всi нормативнi вимоги НБУ, включно з нововведеним показником LCR . Обсяг високолiквiдних активiв збiльшився на 2 538 млн. грн. (+40%) та станом на 01.01.2019 р. становив 8 787 млрд. грн. (каса, кореспондентський рахунок в НБУ, залишки на ностро-рахунках у банках з iнвестицiйним рейтингом, депозитнi сертифiкати НБУ). Нормативнi вимоги НБУ станом на 01.01.2019 року становили: норматив миттєвої лiквiдностi (Н4) 476%, норматив поточної лiквiдностi (Н5) 156% i норматив короткострокової лiквiдностi (Н6) 248%. Коефiцiєнт покриття лiквiднiстю (LCR) суттєво перевищує цiльовi значення i станом на 01.01.2019 р. становить 326% (LCRвв) та 216% (LCRiв) вiдповiдно; - капiтал Банку збiльшено на 8,3 млрд. грн. за рахунок направлення отриманих ранiше кредитiв вiд акцiонера на збiльшення статутного капiталу. Достатнiсть капiталу (норматив Н2 Нацiонального Банку України) становила на кiнець року 21,7% , що бiльш нiж у 2 рази перевищує вимоги регулятора; - збережено високий рiвень ефективностi - показник cost income ratio становив за пiдсумками року 48% (без врахування результату вiд переоцiнки об'єктiв нерухомостi). Переглянуто органiзацiйну структуру та мережу продажiв, усунуто низькопродуктивнi та непрофiльнi витрати, реорганiзовано Головний Офiс та реалiзованi iншi iнiцiативи з оптимiзацiї витрат та пiдвищення їхньої продуктивностi; незважаючи на високу операцiйну ефективнiсть сформованi резерви за результатами збiльшення капiталу спричинили збиток за пiдсумками року, який становив -7, 61 млрд. грн. З iншого боку, збiльшення капiталу i резервiв дозволили пiдвищити рiвень покриття резервами непрацюючих кредитiв до рiвня бiльше, нiж 100% i за результатами стрес-тестування на 01.01.2018, проведеного Нацiональним банком України, за несприятливим сценарiєм Банк не потребує додаткової капiталiзацiї; - збережено рiвень обслуговування кредитного портфелю та обсяг непроцентних доходiв; - суттєво посиленi вимоги до клiєнтiв та їх операцiй в сферi фiнансового монiторингу та комплаєнсу. На пiдтвердження стiйкого фiнансового стану, вiдчутного зростання платоспроможностi та лiквiдностi, Moody's Investors Service збiльшило рейтинги довгострокових депозитiв як в гривнi та i в валютi до рiвня Саа2 i Саa3 з стабiльним i позитивним прогнозом, вiдповiдно. Як результат збiльшення капiталу i резервiв протягом 2018 року чистi активи Банку скоротилися на 30%. На кiнець звiтного 2018 року кредитний портфель Банку складає 63,5% загальних активiв, грошовi кошти та їх еквiваленти - 17,4%, цiннi папери - 11,3%, iншi активи - 7,8%. Кошти клiєнтiв складають 28,1% всiх пасивiв Банку, кошти банкiв - 54,3%, а сукупний власний капiтал - 15,4%, iншi фiнансовi зобов'язання - 2,2%. У зв'язку з конвертацiєю капiталу, кошти в АТ "Сбербанк" у 2018 роцi зменшились на 8 606 млн. грн. Кошти фiзичних осiб зменшились на 2 367 млн. грн. (на 29,7%). Кошти юридичних осiб зменшились з 3 189 млн. грн. до 2 900 млн. грн. (на 9,1%). Чистий процентний дохiд за цей перiод склав 2 709,9 млн. грн., чистий комiсiйний дохiд склав 336,5 млн. грн., торговий результат склав 92,1 млн. грн., iншi операцiйнi доходи 78,2 млн. грн. Витрати на формування резерву пiд знецiнення кредитiв, та iнших активiв та зобов'язань - 8 800,2 млн. грн. Операцiйнi витрати - 1 551,9 млн. грн. Крiм того, протягом року були здiйсненнi витрати на суму 458,8 млн. грн. на переоцiнку iнвестицiйної нерухомостi, що була прийнята на баланс в якостi застави.