АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МІЖНАРОДНИЙ РЕЗЕРВНИЙ БАНК"

Станом на 31.12.2020 працювало 91 вiддiленння (в тому числi 1 призупинено) Протягом 2020 року в АТ "СБЕРБАНК" закрито 14 вiддiлень. У першому кварталi закрито 7 вiддiлень, у другому кварталi закрито 5 вiддiлень, у третьому кварталi закрито 1 вiддiлення, у четвертому кварталi закрито 1 вiддiлення. У 2020 роцi з метою ефективного використання орендованих площ та оптимiзацiєю витрат на оренду примiщень було передислоковано 2 вiддiлення. Станом на 31.12.2019 працювало 105 вiддiлень. Вiддiлення Банку залучають клiєнтiв - юридичних i фiзичних осiб для розширення клiєнтської бази. Вiддiлення надають клiєнтам спектр послуг з розрахунково-касового обслуговування клiєнтiв i здiйснення банкiвських операцiй, порядок надання яких передбачено чинним законодавством України та нормативно-правовими актами Нацiонального банку України. Вiддiлення надають вiд iменi Банку наступнi послуги: -Залучення у внески (депозити) коштiв та банкiвських металiв вiд необмеженого кола юридичних i фiзичних осiб. -Вiдкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахункiв клiєнтiв, у тому числi в банкiвських металах. -Розмiщення залучених у вклади (депозити), у тому числi на поточнi рахунки, коштiв та банкiвських металiв вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик. -Здiйснення валютних операцiй. -Випуск платiжних документiв, платiжних карток, дорожнiх чекiв та/або їх обслуговування, клiринг, iншi форми забезпечення розрахункiв. -Переказ грошей. -Надання консультацiйних та iнформацiйних послуг щодо банкiвських та iнших фiнансових послуг; -Зберiгання цiнностей або надання в майновий найм (оренду) iндивiдуального банкiвського сейфа. -Вiддiлення здiйснює операцiї iз суворим дотриманням вимог чинного законодавства України та нормативно-правових актiв Нацiонального банку України. -Вiддiлення вiд iменi Банку здiйснює на договiрних засадах розрахункове, касове, валютне та iнше банкiвське обслуговування пiдприємств, установ, органiзацiй та фiзичних осiб. Органiзацiйна структура Банку - iнструмент управлiння, який регламентує склад, розподiл функцiй, профiль дiяльностi, вiдповiдальнiсть, пiдпорядкованiсть органiв управлiння Банку, керiвникiв Банку, якi не входять до органiв управлiння, Структурних пiдроздiлiв Центрального офiсу, офiсу, ключових осiб Банку; зв'язки, якi визначають пiдпорядкування посадових осiб та Структурних пiдроздiлiв. Структурний пiдроздiл - Самостiйний пiдроздiл Центрального офiсу (Департамент, Управлiння або Вiддiл), безпосередньо пiдпорядкований Наглядовiй радi, Головi Правлiння, Заступнику Голови Правлiння, Члену Правлiння, Головному бухгалтеру Банку або Вiдповiдальному працiвнику за проведення фiнансового монiторингу в Банку. Органiзацiйна структура Банку побудована за лiнiйно-функцiональним типом. Такий пiдхiд забезпечує чiтку вертикальну iнтеграцiю та централiзацiю ухвалення ключових рiшень. Органiзацiйна структура Банку має вертикальнi зв'язки (зв'язки пiдпорядкування), а також горизонтальнi зв'язки (функцiональнi), якi визначенi внутрiшнiми нормативними документами Банку. Органiзацiйна структура Банку включає в себе: Два рiвнi органiзацiйної iєрархiї: - Центральний офiс; - Вiддiлення. Два рiвнi органiв управлiння: - Загальнi збори акцiонерiв; - Правлiння. Наглядова рада Банку та Ревiзiйна комiсiя, що функцiонують в якостi органiв контролю Банку. Комiтети, якi функцiонують у виглядi колегiальних органiв Банку. Один тип регiональних пiдроздiлiв: - Вiддiлення з обслуговування роздрiбних клiєнтiв. Органiзацiйна структура Банку та закрiплення Структурних пiдроздiлiв Центрального офiсу мiж Головою Правлiння та Заступниками Голови / Членами Правлiння побудованi за принципами функцiональностi, єдиноначальностi, колегiальностi, запобiгання конфлiкту iнтересiв i забезпечення прiоритетностi в управлiннi кожним бiзнесом i ключовими напрямками дiяльностi Банку. В 2020 роцi проведено декiлька змiн Органiзацiйної структури Банку, а саме: Рiшенням Наглядової ради Банку вiд 10.02.2020 (Протокол №15) затверджено нову Органiзацiйну структуру Банку, якою було реорганiзовано та оптимiзовано структуру Банку, а саме Управлiння безпеки та вiддiл iнформацiйної безпеки об'єднано в Департамент безпеки; Адмiнiстративне управлiння та Вiддiл документообiгу i архiвної роботи об'єднано в Управлiння справами, оптимiзована внутрiшня структура Центру технологiчної компетенцiї банку, Проектного офiсу та Департаменту роздрiбного i малого бiзнесу; лiквiдовано Офiс по управлiнню брендом i зв'язкам з громадськiстю. Рiшенням Наглядової ради Банку вiд 10.04.2020 (Протокол №47) затверджено нову Органiзацiйну структуру Банку, лiквiдовано Проектний офiс Банку. Рiшенням Наглядової ради Банку вiд 19.05.2020 (Протокол №63) затверджено нову Органiзацiйну структуру Банку, вiдповiдно до якої було оновлена внутрiшня структура Департаменту роздрiбного i малого бiзнесу та створений новий пiдроздiл - Секретарiат у статусi вiддiлу. Петренко М.А. призначено новим членом Правлiння Банку. Рiшенням Наглядової ради Банку вiд 14.12.2020 (Протокол №132) затверджено нову Органiзацiйну структуру Банку. Управлiння фiнансового монiторингу i валютного контролю пiдпорядковане Наглядовiй радi Банку у вiдповiдностi зi змiнами у законодавствi; Департамент корпоративного бiзнесу i Департамент роздрiбного i малого бiзнесу за винятком декiлькох пiдроздiлiв об'єднано у Департамент по роботi з клiєнтами, Управлiння кредитування, Казначейство, Управлiння органiзацiї продажiв та Вiддiл торгiвельного фiнансування пiдпорядковано безпосередньо Головi Правлiння Банку. Таким чином, протягом 2020 року органiзацiйна структура Банку суттєво змiнювалася 4 рази, змiни були обумовленi як оптимiзацiєю структури, штатної чисельностi та функцiй пiдроздiлiв, так i змiнами у законодавствi України (вимоги щодо пiдпорядкування Фiнансового монiторингу Радi Банку). Кiлькiсть Структурних пiдроздiлiв Банку зменшилась з 24 до 23, було скорочено одну посаду Заступника Голови Правлiння.

Станом на 31.12.2020 середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу (1261 особа), середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом (0 осiб), чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (2 особа). ЗФОП всiх працiвникiв, тис. грн. - 642 045,3 ФОП штатних працiвникiв, тис. грн. - 638 276,1 Зменшення розмiру нарахованої заробiтної плати вiдносно попереднього року на 0,45% Кадрова програма емiтента, спрямована за забезпечення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв у звiтному перiодi проводилась наступним чином: Забезпечення рiвня квалiфiкацiї працiвникiв: 1. Внутрiшнi семiнари та тренiнги не проводились фахiвцями Банку. 2. Робiтники банку пройшли 23985 дистанцiйних навчальних сесiй та 20629 тестувань, в рамках навчання по продуктам та процедурам Банку. 3. Iндивiдуальне навчання - 827 разiв робiтники прийняли участь в семiнарах, курсах пiдвищення квалiфiкацiї, тренiнгах, що проводились зовнiшнiми компанiями. 4. Корпоративнi навчальнi заходи - 183 робiтникiв прийняли участь в групових тренiнгах, семiнарах, що проводилися зовнiшнiми компанiями. 5. Англiйська мова - 0 робiтникiв вивчали англiйську мову.

Станом на 1 сiчня 2021 року Банк не входить до жодних об'єднань комерцiйних пiдприємств, проте є учасником наступних некомерцiйних структур: - Банк є учасником Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб. Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, бул. Т. Шевченка, 33 Б. Основною цiллю дiяльностi фонду є захист прав та iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв, фiлiй iноземних банкiв. Фонд гарантує вклади громадян, якi розмiщенi у учасниках (тимчасових учасниках) Фонду в нацiональнiй та iноземнiй валютi, включаючи вiдсотки, в розмiрi вкладiв, але не бiльше 200 000 грн. по вкладах у кожному банку, фiлiї iноземного банку на день настання недоступностi вкладiв. - Банк є учасником Української нацiональної групи членiв та користувачiв "УКРСВIФТ" (Асоцiацiя "УКРСВIФТ"). Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, вул. Обсерваторна, 21-А. Асоцiацiя об'єднує членiв та користувачiв мiжнародної системи обмiну платiжними повiдомленнями S.W.I.F.T. та є незалежною асоцiацiєю з неприбутковим статусом. Головним органом Асоцiацiї є Загальнi збори. Керування дiяльнiстю Асоцiацiї вiдбувається Радою УкрСВIФТ, до якої входять представники членiв та користувачiв СВIФТ на Українi. Поточна дiяльнiсть Асоцiацiї здiйснюється Виконавчою дирекцiєю УкрСВIФТ. Членами асоцiацiї на сьогоднiшнiй день є 127 українських фiнансових установ. Банк є учасником Української мiжбанкiвської асоцiацiї членiв платiжних систем, ЄМА. Мiсцезнаходження об'єднання: вул. Саксаганського 37 оф.2, м. Київ, 01033, Україна. Асоцiацiя ЄМА переважно взаємодiє з членами мiжнародних платiжних системам й iнших систем, заснованими на використаннi платiжних карток, електронних засобiв платежiв, електронного середовища, що працюють по загальновизнаних мiжнародних або галузевих стандартах. До сфери першочергової уваги ЄМА не вiдносяться внутрiшньобанкiвськi одноемiтентнi платiжнi системи. Асоцiацiя вирiшує задачi: 1. Забезпечення функцiонування й удосконалювання системи колективної безпеки й спiльнi заходи щодо запобiгання шахрайських дiй з використанням платiжних карток та електронних засобiв розрахунку та розвиток iнструментiв кредитного ризик-менеджменту для роздрiбного бiзнесу. 2. Забезпечення взаємодiї, представлення iнтересiв та захист законних прав членiв Асоцiацiї в державних органах (НБУ, КМУ, ВРУ) з питань розвитку безготiвкових розрахункiв, юридичним i технологiчним питанням роздрiбного бiзнесу, безготiвкових платежiв громадян та пiдприємств та кредитного ризик-менеджменту; 3. Пiдготовки й перепiдготовки спiвробiтникiв банкiв i державних органiв, вiдповiдальних за весь спектр питань пов'язаних з безготiвковими розрахунками, роздрiбним бiзнесом та ризик-менеджментом. - Банк є членом Приватного акцiонерного товариства "Перше всеукраїнське бюро кредитних iсторiй". Мiсцезнаходження об'єднання: Україна, м. Київ, вул. Марини Раскової, 11. Серед учасникiв Бюро - найбiльшi банки України, якi є лiдерами на ринку кредитування населення, що надає можливiсть мiжнародним експертам оцiнювати частку бюро на ринку у розмiрi 70 %. Бюро веде кредитнi iсторiї юридичних i фiзичних осiб та надає банкам i небанкiвським фiнансово-кредитним установам великий спектр спецiалiзованих систем пiдтримки прийняття рiшень та управлiння ризиками. Споживачами послуг Бюро виступають банки, страховi i лiзинговi компанiї, кредитнi спiлки, компанiї, що надають послуги зв'язку тощо. - Банк є учасником Незалежної асоцiацiї Банкiв України (НАБУ). Мiсцезнаходження об'єднання: м. Київ, вул. Велика Василькiвська (Червоноармiйська), 72, 3 пiд`їзд, поверх 3, офiс 6. НАБУ - потужний та ефективний представник банкiвської системи, надiйний партнер для органiв державної влади та управлiння. Головною метою дiяльностi є: всебiчне сприяння побудовi стабiльної фiнансової системи України, вирiшенню завдань та проблем банкiвської системи для збiльшення прибутковостi бiзнесу та розвитку нацiональної економiки. Асоцiацiя концентрується у своїй дiяльностi на прiоритетних завданнях, що стоять перед банкiвською системою. Забезпечує ротацiю керiвництва, контроль за використанням ресурсiв та механiзм швидкого вирiшення конфлiктiв.

Банк не здiйснює спiльну дiяльнiсть з iншими пiдприємствами, установами, органiзацiями.

Нiяких пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходило.

Нижче описанi принципи облiкової полiтики, що застосовувалися при складаннi цiєї фiнансової звiтностi. Цi принципи застосовувалися послiдовно до всiх поданих перiодiв. Банк вперше застосував деякi правки до стандартiв, що розпочинають дiяти для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2020 р. або пiсля цiєї дати. Банк не застосовував достроково стандарти, роз'яснення або правки, що були випущенi, проте не набрали чинностi. Фiнансовi активи та зобов'язання Методи оцiнки фiнансових iнструментiв. Фiнансовi активи класифiкуються на основi бiзнес-моделi та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, як такi, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки. Банк визначає бiзнес-модель не для кожного активу, а на рiвнi груп фiнансових активiв, якими управляє в сукупностi для досягнення певної бiзнес-цiлi. Банк регулярно здiйснює оцiнку бiзнес-моделi, що використовується ним для управлiння фiнансовими iнструментами з метою генерування грошових потокiв. Банк на дату оцiнки бiзнес-моделi враховує усi об'єктивнi свiдчення (фактори), якi є доступними на цю дату: " здiйснення оцiнки ефективностi бiзнес-моделi, дохiдностi фiнансових активiв, що утримуються в рамках цiєї бiзнес-моделi, та iнформацiю, що надається провiдному управлiнському персоналу; " ризики, що впливають на ефективнiсть бiзнес-моделi, у тому числi на дохiднiсть фiнансових активiв, що утримуються в рамках цiєї бiзнес-моделi, а також спосiб управлiння цими ризиками; " показники, за якими визначають механiзм винагород для менеджерiв. Для класифiкацiї фiнансових активiв разом з визначенням бiзнес-моделей Банк проводить аналiз характеристик потокiв грошових коштiв, передбачених договором, на предмет того чи обумовлюють договiрнi умови фiнансового активу отримання у встановленi термiни потоки грошових коштiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми боргу (вiдповiднiсть критерiю SPPI). Банк оцiнює й вiдображає в бухгалтерському облiку борговий фiнансовий актив за амортизованою собiвартiстю, якщо одночасно виконуються такi умови: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " договiр за фiнансовим активом передбачає отримання у визначенi дати грошових потокiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми. Банк оцiнює й вiдображає в бухгалтерському облiку борговий фiнансовий актив за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, якщо одночасно виконуються такi умови: " фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв; " договiр за фiнансовим активом передбачає отримання у визначенi дати грошових потокiв, якi є виключно платежами в рахунок основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми. Банк визнає за таким фiнансовим активом прибутки або збитки в складi iншого сукупного доходу до дати припинення його визнання або рекласифiкацiї, крiм прибуткiв або збиткiв вiд його знецiнення, процентних доходiв та прибуткiв або збиткiв вiд змiни офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют. Балансова вартiсть такого фiнансового активу не зменшується на розмiр резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки. Сума, що дорiвнює оцiночному резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки, визнається в складi iншого сукупного доходу в якостi накопиченої суми знецiнення з одночасним визнанням вiдповiдних сум у складi прибуткiв або збиткiв. Пiсля припинення визнання такого фiнансового активу, накопичена сума знецiнення, визнана у складi iншого сукупного доходу, рекласифiкується до складу прибуткiв або збиткiв. Банк оцiнює i вiдображає в бухгалтерському облiку всi iншi борговi фiнансовi активи за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки, якщо такi фiнансовi активи не вiдповiдають критерiям щодо їх подальшої оцiнки за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через iнший сукупний дохiд. Банк рекласифiкує борговi фiнансовi активи виключно в разi змiни бiзнес-моделi, що використовується для управлiння фiнансовими активами, за винятком фiнансових активiв, облiк яких банк визначає на власний розсуд за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки пiд час первiсного визнання, у випадках якщо така класифiкацiя дає змогу усунути або значно зменшити непослiдовнiсть оцiнки активiв чи зобов'язань, або визнання пов'язаних з ними прибуткiв та збиткiв. Очiкується, що такi змiни бiзнес-моделi будуть вiдбуватися вкрай рiдко. Такi змiни повиннi визначатися вищим управлiнським персоналом Банку як наслiдок зовнiшнiх або внутрiшнiх змiн i повиннi бути значними для дiяльностi Банку й очевидними для зовнiшнiх сторiн. Вiдповiдно, змiна мети бiзнес-моделi Банку може вiдбуватися тодi i тiльки тодi, коли Банк почне або припинить здiйснювати ту чи iншу дiяльнiсть, значну по вiдношенню до її операцiй; наприклад, коли мало мiсце придбання, вибуття або припинення Банком певного напряму бiзнесу. Крiм того, при первiсному визнаннi Банк може на власний розсуд класифiкувати, без права подальшої перекласифiкацiї, фiнансовий актив, який вiдповiдає критерiям для оцiнки за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, якщо це дозволить усунути або значно зменшити облiкову невiдповiднiсть, яка виникла б в iншому випадку. Банк оцiнює та вiдображає в бухгалтерському облiку всi фiнансовi зобов'язання за амортизованою собiвартiстю, за винятком: " фiнансових зобов'язань, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; " фiнансових зобов'язань, якi виникають, якщо передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або застосовується принцип продовження участi; " договорiв фiнансової гарантiї, аваля, поручительства; " зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової; " умовної компенсацiї, визнаної покупцем пiд час об'єднання бiзнесiв, до якої застосовується Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 3 "Об'єднання бiзнесу". Така умовна компенсацiя в подальшому оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки. Пiд час первiсного визнання Банк оцiнює фiнансовi гарантiї, та зобов'язання кредитного характеру, наданi за ставкою, нижчою, нiж ринкова, за справедливою вартiстю, та в подальшому, пiсля первiсного визнання, оцiнює їх за найбiльшою з двох величин: " сумою оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки; " сумою справедливої вартостi фiнансового зобов'язання за мiнусом амортизацiї накопиченого доходу згiдно з принципами його визнання. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань пiсля первiсного визнання не пiдлягає змiнi. Первiсне визнання фiнансових iнструментiв. Банк пiд час первiсного визнання фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки, оцiнює їх за справедливою вартiстю без урахування витрат на операцiї. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Банк оцiнює усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку витрати на операцiю та iншi платежi, безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, на рахунках дисконту / премiї за цим фiнансовим iнструментом (окрiм фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки). Дебiторська заборгованiсть за господарськими операцiями визнається в дату перерахування авансу або в дату, коли у Банка з'являється право на отримання вiдповiдного платежу за реалiзованi активи або наданi послуги. Банк визнає придбанi цiннi папери як актив з моменту зарахування цiнних паперiв на рахунок Банку у зберiгача. Фiнансовi зобов'язання, якi за сутнiстю є отриманими кредитами / депозитами, визнаються у фiнансовiй звiтностi Банку в дату фактичного отримання грошових коштiв. Фiнансова кредиторська заборгованiсть за iншою господарською дiяльнiстю визнається у дату, коли у Банку з'являється обов'язок щодо сплати вiдповiдної суми згiдно з умовами договору або iншого подiбного документу. Фiнансовi активи або зобов'язання, отриманi / виданi за процентними ставками, вiдмiнними вiд ринкових, оцiнюються на момент одержання / видачi за справедливою вартiстю, що являє собою майбутнi суми отриманих / сплачених вiдсоткiв та основної суми заборгованостi, що дисконтованi за ринковими процентними ставками за аналогiчними iнструментами. Усi похiднi фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються у бухгалтерському облiку за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї з похiдними фiнансовими iнструментами визнаються за рахунками витрат пiд час їх первiсного визнання. Фiнансовi активи та зобов'язання на дату первiсного визнання вiдображаються за справедливою вартiстю. Рiзниця мiж справедливою вартiстю та вартiстю договору вiдображається у звiтi про прибутки та збитки як дохiд або збиток вiд первiсного визнання. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при первiсному визнаннi є цiна операцiї, пiдтвердженням якої можуть слугувати iншi спостережуванi на ринку поточнi операцiї з тим самим iнструментом або модель оцiнки, яка використовує тiльки данi спостережуваних ринкiв як базовi данi. Коли цiна угоди на неактивному ринку вiдрiзняється вiд справедливої вартостi, що визначається за iншими спостережуваними поточними ринковими транзакцiями з тим самим iнструментом, чи базується на моделi оцiнки, параметри якої включають тiльки данi, отриманi з спостережуваних ринкiв, Банк негайно визнає рiзницю мiж цiною угоди i справедливою вартiстю (прибуток "першого дня") у звiтi про прибутки та збитки. У випадку, якщо використовуються данi, що не є спостережуваними, рiзниця мiж цiною угоди i вартiстю згiдно моделi оцiнки визнається у звiтi про прибутки та збитки лише, коли параметри стають спостережуваними, чи коли припиняється визнання iнструмента. Рiзниця мiж справедливою вартiстю фiнансового активу або фiнансового зобов'язання та вартiстю договору за операцiями з акцiонерами банку вiдображається в капiталi банку та включається частинами до нерозподiленого прибутку (збитку) протягом перiоду його утримання або загальною сумою пiд час вибуття фiнансового iнструменту. При первiсному визнаннi iнвестицiй в iнструменти капiталу, якi не призначенi для торгових операцiй, Банк може на власний розсуд прийняти рiшення, без права його подальшого скасування, вiдображати подальшi змiни їх справедливої вартостi в складi iншого сукупного доходу. Такий вибiр здiйснюється для кожної iнвестицiї окремо. Амортизована собiвартiсть i валова балансова вартiсть "Амортизована собiвартiсть" фiнансового активу або фiнансового зобов'язання ? це сума, за якою оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання при первiсному визнаннi, мiнус платежi в рахунок основної суми боргу, плюс або мiнус величина накопиченої амортизацiї, рiзницi мiж указаною початковою сумою i сумою до виплати при настаннi термiну погашення, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, у випадку фiнансових активiв, скоригована з урахуванням оцiночного резерву пiд збитки. "Валова балансова вартiсть фiнансового активу", що оцiнюється за амортизованою собiвартiстю, ? це амортизована собiвартiсть фiнансового активу до коригування на величину оцiночного резерву пiд збитки. Модифiкацiя фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань Фiнансовi активи Банк вiдображає в бухгалтерському облiку змiну умов договору (модифiкацiю) за фiнансовим активом, що призводить до перегляду грошових потокiв за ним, як: 1) припинення визнання первiсного фiнансового активу та визнання нового фiнансового активу за справедливою вартiстю; або 2) продовження визнання первiсного фiнансового активу з новими умовами. Банк визнає новий фiнансовий актив у наступних випадках: " при змiнi валюти, у якiй номiнована бiльшiсть грошових потокiв за фiнансовим активом; " об'єднання кiлькох фiнансових iнструментiв в один, якщо фiнансовi активи до модифiкацiї мали рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " видiлення кiлькох фiнансових активiв з одного, якщо фiнансовi активи пiсля модифiкацiї набули рiзний характер платежiв (iнструменти як з фiксованими, так i з нефiксованими платежами); " суттєва змiна процентної ставки.; " змiна контрагента (при цьому змiна контрагента в рамках однiєї групи взаємопов'язаних юридичних осiб, за умови збереження рiвня кредитного ризику, не приводить до припинення визнання старого фiнансового активу i визнання нового). Якщо умови договору за фiнансовим активом переглядаються за згодою сторiн або вiдбувається будь-яка iнша модифiкацiя, що: " Не призводить до припинення визнання первiсного фiнансового активу, на дату такої модифiкацiї: " Банк розраховує нову валову балансову вартiсть як теперiшню вартiсть переглянутих або модифiкованих грошових потокiв, передбачених договором, дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка (або первiсною ефективною ставкою вiдсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику ? для придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв); " витрати на операцiю включаються в балансову вартiсть модифiкованого фiнансового активу та амортизуються протягом подальшого строку його дiї; " рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю за первiсними умовами та валовою балансовою вартiстю за переглянутими або модифiкованими умовами (з урахуванням витрат на операцiю доданих до балансової вартостi модифiкованого фiнансового активу) до розрахунку резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки , Банк визнає як доходи або витрати вiд модифiкацiї. " Призводить до припинення визнання первiсного фiнансового активу на дату такої модифiкацiї: " Банк припиняє визнавати первiсний фiнансовий актив i визнає новий фiнансовий актив; " Банк визнає новий фiнансовий актив за справедливою вартiстю, враховуючи витрати на операцiю, що пов'язанi зi створенням нового фiнансового активу (за винятком нового активу, який облiковується за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки) у тому числi прибутки / збитки першого дня; " Банк визнає рiзницi мiж балансовою вартiстю первiсного фiнансового активу та справедливою вартiстю нового фiнансового активу як доходи або витрати вiд припинення визнання; " Банк визначає суму очiкуваних кредитних збиткiв протягом 12 мiсяцiв, якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який не є знецiненим пiд час первiсного визнання. Якщо в результатi модифiкацiї виникає новий фiнансовий актив, який є знецiненим пiд час первiсного визнання, Банк не визнає оцiночний резерв для такого активу на дату первiсного визнання. Первiсно очiкуванi кредитнi збитки за таким фiнансовим активом уключаються до ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, та вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками дисконтiв / премiй. В подальшому первiсно очiкуванi кредитнi збитки, якi визнанi за рахунками дисконтiв / премiй для фiнансових активiв, якi є знецiненими пiд час первiсного визнання списуються в кореспонденцiї з рахунками для облiку резерву в межах суми коштiв, отриманих у погашення заборгованостi, яка перевищує первiсно очiкувану суму погашення. Фiнансовi зобов'язання Банк коригує балансову вартiсть фiнансового зобов'язання на будь-якi витрати та винагороди за ним i здiйснює їх амортизацiю за ефективною ставкою вiдсотка з урахуванням змiнених грошових потокiв, якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за ними (модифiкацiя) не вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку обмiн мiж позичальником та кредитором борговими фiнансовими зобов'язаннями за суттєво вiдмiнними умовами як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Банк вiдображає в бухгалтерському облiку суттєвi змiни умов (модифiкацiю) за фiнансовим зобов'язанням або його частиною як погашення первiсного фiнансового зобов'язання (його частини) та визнання нового фiнансового зобов'язання. Банк визначає суттєво вiдмiнними такi умови, вiдповiдно до яких чиста теперiшня вартiсть грошових потокiв за новими умовами, дисконтована iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка (для фiнансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою ? ефективної ставки вiдсотка, що була розрахована пiд час останньої змiни номiнальної процентної ставки), вiдрiзняється щонайменше на 10% вiд дисконтованої теперiшньої вартостi грошових потокiв, що залишилися до строку погашення первiсного фiнансового зобов'язання. Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки ? Фiнансовi активи, зобов'язання кредитного характеру i договори фiнансової гарантiї Банк використовує модель "очiкуваних кредитних збиткiв" (ELC), ключовим принципом якої є своєчасне вiдображення покращення або погiршення кредитної якостi фiнансових iнструментiв з врахуванням накопиченої iсторичної iнформацiї, теперiшньої ситуацiї та обгрунтованих прогнозах майбутнiх подiй та економiчних умов. Така модель резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки застосовується до наступних фiнансових iнструментiв, якi не оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: " фiнансовi активи, що є борговими iнструментами; " дебiторська заборгованiсть за договорами оренди; " зобов'язання з надання позик i зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї. За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки визнаються в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента для фiнансових iнструментiв, за якими було виявлено суттєве збiльшення кредитного ризику. Очiкуванi кредитнi збитки за весь строк дiї iнструмента ? це очiкуванi кредитнi збитки, що виникають внаслiдок усiх можливих подiй дефолту протягом усього очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента, тодi як очiкуванi кредитнi збитки за 12 мiсяцiв становлять важливу частину очiкуваних кредитних збиткiв, що виникають внаслiдок подiй дефолту, можливих протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Банк визнає резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента, за винятком таких iнструментiв, за якими сума визнаного резерву буде дорiвнювати очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв: " борговi цiннi папери, якщо було визначено, що вони мають низький кредитний ризик станом на звiтну дату. Банк вважає, що борговий цiнний папiр має низький кредитний ризик, якщо кредитний рейтинг за ним вiдповiдає загальноприйнятим у свiтi визначенням рейтингу "iнвестицiйна якiсть"; i " iншi фiнансовi iнструменти (крiм дебiторської заборгованостi за договорами оренди), за якими з моменту первiсного визнання не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику. Резерви пiд збитки щодо дебiторської заборгованостi за договорами оренди завжди будуть оцiнюватися в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Депозитнi сертифiкати, випущенi Нацiональним банком України та кошти, розмiщенi на кореспондентському рахунку в Нацiональному банку України, є високолiквiдними фiнансовими активами. При оцiнцi банком на кожну звiтну дату оцiнки рiвня кредитного ризику, розрахункова сума оцiночних резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки за депозитними сертифiкатами НБУ та коштами, розмiщеними в НБУ, є несуттєвою. Таким чином, Банк не визнає в облiку резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки за депозитними сертифiкатами НБУ та коштами, розмiщеними на кореспондентському рахунку в НБУ. Банк на кожну звiтну дату визнає результати змiн очiкуваних кредитних збиткiв протягом усього строку дiї нового фiнансового активу, знецiненого пiд час первiсного визнання, (уключаючи позитивнi змiни) у складi прибуткiв / збиткiв як витрати / доходи на формування / розформування оцiночних резервiв. Дохiд вiд розформування оцiночних резервiв визнається навiть у разi перевищення величини ранiше сформованого резерву за таким фiнансовим активом. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв Очiкуванi кредитнi збитки являють собою розрахункову оцiнку, зважену з урахуванням ймовiрностi кредитних збиткiв. Вони оцiнюються таким чином: " щодо фiнансових активiв, якi не є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як теперiшня вартiсть усiх очiкуваних недоотримань грошових коштiв (тобто рiзниця мiж грошовими потоками, що належать Банку, вiдповiдно до договору, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати); " щодо фiнансових активiв, якi є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю активiв i теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв; " щодо невикористаної частини зобов'язань з надання позик: як теперiшня вартiсть рiзницi мiж передбаченими договором грошовими потоками, якi належать Банку за договором, якщо утримувач зобов'язання з надання позик скористається своїм правом на отримання позики, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати, якщо ця позика буде видана; i " щодо договорiв фiнансової гарантiї: як теперiшня вартiсть очiкуваних виплат утримувачевi договору для компенсацiї понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, якi Банк очiкує вiдшкодувати. Визначення дефолту Фiнансовий актив вiдноситься Банком до фiнансових активiв, за якими настала подiя дефолту, у таких випадках: " Заборгованiсть позичальника за будь-яким iз суттєвих кредитних зобов'язань Банку прострочена бiльше нiж на 90 днiв. " Дефолтна реструктуризацiя заборгованостi та / або фiнансового зобов'язання за операцiями на фiнансових ринках та очiкувана неплатоспроможнiсть. " Iншi ознаки неплатоспроможностi, iдентифiкацiя яких приводить до присвоєння боржнику дефолту (банкрутство боржника, очiкуване прийняття боржником рiшення про лiквiдацiю або припинення дiяльностi, вiрогiдне непогашення боржником заборгованостi тi iн.). " Кредити, оцiненi на сукупнiй основi, вважаються повнiстю знецiненими, коли виплата основної суми та/або процентiв за ними прострочена понад 90 днiв. На кожну звiтну дату Банк проводить оцiнку фiнансових активiв, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю, i боргових фiнансових активiв, що облiковуються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, на предмет їх кредитного знецiнення. Фiнансовий актив є "кредитно-знецiненим", коли вiдбувається одна чи кiлька подiй, що чинять негативний вплив на розрахунковi майбутнi грошовi потоки за таким фiнансовим активом. Кредит, умови якого були переглянутi внаслiдок погiршення фiнансового стану позичальника, як правило, вважається кредитно-знецiненим, крiм випадкiв, коли iснує свiдчення того, що ризик неотримання передбачених договором грошових потокiв суттєво знизився i немає iнших ознак зменшення корисностi. Крiм того, кредитно-знецiненими вважаються роздрiбнi кредити, простроченi на 90 днiв або бiльше. Значне збiльшення кредитного ризику При визначеннi того, чи має мiсце значне збiльшення кредитного ризику за фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання, Банк розглядає обгрунтовану i пiдтверджувану iнформацiю, актуальну i доступну без надмiрних витрат або зусиль, включаючи як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю, а також аналiз, заснований на iсторичному досвiдi Банку, експертнiй грошовiй оцiнцi якостi кредиту i прогнознiй iнформацiї. Банк в першу чергу виявляє, чи вiдбулося значне збiльшення кредитного ризику для позицiй, що зазнають кредитного ризику, шляхом порiвняння: ймовiрностi дефолту за решту всього строку дiї фiнансового iнструмента станом на звiтну дату; i ймовiрностi дефолту за решту всього строку, розрахованої щодо даного моменту часу та визначеної при первiсному визнаннi позицiї, що зазнають кредитного ризику. Оцiнка значного збiльшення кредитного ризику з моменту первiсного визнання фiнансового iнструмента вимагає визначення дати первiсного визнання iнструмента. Основними факторами для юридичних осiб, що свiдчать про суттєве збiльшення кредитного ризику до визнання активу знецiненим, є наявнiсть хоч би одного критерiю: " Наявнiсть простроченої заборгованостi перед Банком строком вiд 31 до 90 днiв (включно). " Iстотне погiршення фiнансового положення позичальника. " Iнiцiацiя Банком порушення кримiнальних справ вiдносно учасника кредитної угоди / його керiвникiв i / або власникiв. " Пiдвищена зона проблемностi позичальника (для корпоративних клiєнтiв), зона проблемностi визначається згiдно Внутрiшнiх нормативних документiв Банку. " Змiна кредитного рейтингу PD на 5 пунктiв з моменту первiсного визнання активу (для юридичних осiб). Ознаки збiльшення кредитного ризику, що свiдчать про знецiнення в сукупностi з iншими критерiями (мiнiмум 2): " iстотне порушення умов кредитної документацiї; " iстотне порушення основних операцiй Позичальника; " змiни у складi власникiв i / або керiвництвi учасника кредитної угоди (окрiм Позичальника), якi можуть негативно вплинути на бiзнес, iнформацiя про наявнiсть серйозних розбiжностей i конфронтацiї мiж акцiонерами / учасниками i їх можливiй змiнi. Перелiк факторiв, що свiдчать про значне збiльшення кредитного ризику до дефолту для фiзичних осiб є наявнiсть простроченої заборгованостi перед Банком строком вiд 31 до 90 днiв (включно). Банком розроблено методологiю оцiнки, що включає як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю для визначення значного збiльшення кредитного ризику за конкретним фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання. Ця методологiя узгоджена з внутрiшнiм процесом управлiння кредитним ризиком Банку. Критерiї для визначення значного пiдвищення кредитного ризику будуть змiнюватися залежно вiд портфеля i включатимуть "обмежувач" за термiном прострочення боргу. Рiвнi кредитного ризику Банк розподiляє кожну позицiю, що зазнає кредитного ризику, мiж рiвнями кредитного ризику на основi рiзних даних, якi визначаються для прогнозування ризику дефолту, а також шляхом застосування експертного судження щодо кредиту. Банк використовує данi рiвнi кредитного ризику для виявлення значного збiльшення кредитного ризику вiдповiдно до МСФЗ 9. Кожна позицiя, що зазнає кредитного ризику вiдноситися до певного рiвня кредитного ризику на дату первiсного визнання на основi наявної iнформацiї про позичальника. Позицiї, що зазнають кредитного ризику, пiддаються постiйному монiторингу, що може призвести до перенесення позицiї на iнший рiвень кредитного ризику (див. Примiтку 25). Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу ? це ймовiрнiсть, що актив вийде в дефолт протягом життя. Дана ймовiрнiсть розраховується для групи однорiдних активiв. Оцiнка ймовiрностi дефолту базується на iсторичних даних. Накопичена ймовiрнiсть дефолту впродовж строку життя активу розраховується на основi рiчних матриць мiграцiї позичальникiв. Банк збирає вiдомостi про обслуговування заборгованостi та рiвнi дефолту для позицiй, що зазнають кредитного ризику. Для деяких портфелiв також може використовуватися iнформацiя, отримана вiд зовнiшнiх кредитних рейтингових агентств. Вхiднi данi при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є: " ймовiрнiсть дефолту (PD); " величина збитку у випадку дефолту (LGD); " сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD). Данi показники отримуються з внутрiшнiх статистичних моделей та iнших iсторичних даних. Вони скоригованi з урахуванням прогнозної iнформацiї, наведеної нижче. Оцiнка ймовiрностi дефолту (PD) являє собою оцiнку на певну дату, що розраховуються на основi статистичних рейтингових моделей i оцiнюються з використанням iнструментiв оцiнки, адаптованих до рiзних категорiй контрагентiв i позицiй, що зазнають кредитного ризику. Данi статистичнi моделi грунтуються на внутрiшнiх накопичених даних, що включають як кiлькiснi, так i якiснi фактори. Якщо контрагент або позицiя, що зазнає кредитного ризику, мiгрують мiж рiвнями рейтингу або з урахуванням змiни рiвня прострочення, це призводить до змiни в оцiнцi вiдповiдної ймовiрностi дефолту. Величина збитку у випадку дефолту (LGD) являє собою величину ймовiрного збитку у випадку дефолту. Банк оцiнює показник LGD, виходячи з iнформацiї щодо коефiцiєнтiв повернення коштiв вiд контрагентiв-неплатникiв. Оцiнка величини збитку у випадку дефолту може калiбруватися з урахуванням рiзних економiчних сценарiїв. Сума повернення коштiв розраховуватися на основi дисконтування грошових потокiв з використанням ефективної ставки вiдсотка як коефiцiєнта дисконтування. Сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD) являє собою очiкувану величину позицiї, що зазнає кредитного ризику на дату настання дефолту. Даний показник розраховується Банком, виходячи з поточної величини EAD та її можливих змiн, припустимих за договором, включаючи амортизацiю i дострокове погашення. Для фiнансового активу величиною EAD буде валова балансова вартiсть у випадку дефолту. Для зобов'язань з надання позик i договорiв фiнансової гарантiї величина EAD буде враховувати отриману суму, а також можливi майбутнi суми, що можуть бути отриманi або погашенi за договором, якi будуть оцiнюватися на основi iсторичних спостережень i прогнозiв. За умови використання максимально коефiцiєнта ймовiрностi дефолту за строками 12 мiсяцiв для фiнансових активiв, за якими не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику, Банком оцiнюються очiкуванi кредитнi збитки з урахуванням ризику дефолту протягом 12 мiсяцiв дiї договору, або перiоду дiї договору, якщо договiр закiнчується в перiод найближчих 12 мiсяцiв (включаючи будь-якi опцiони позичальника на пролонгацiю), протягом якого вона наражається на кредитний ризик, навiть якщо для цiлей управлiння ризиками Банк розглядає бiльш тривалий перiод. Максимальний перiод за договором поширюється аж до дати, коли Банк має право вимагати погашення наданої позики або має право анулювати зобов'язання щодо надання позики або гарантiї. Вiдносно овердрафтiв та кредитних карт для фiзичних осiб i деяких поновлюваних механiзмiв кредитування для юридичних осiб, якi включають як кредит, так i невикористаний прийнятого на себе зобов'язання, Банком оцiнюються кредитнi збитки протягом перiоду, що перевищує максимальний перiод за договором, якщо передбачена договором можливiсть Банку вимагати погашення кредиту i анулювати невикористаний компонент прийнятого на себе зобов'язання не обмежує iснування ризику кредитних ризикiв для Банку визначеним у договорi строком для подачi повiдомлення. Данi механiзми кредитування не мають фiксованого строку або схеми погашення, i управлiння ними здiйснюється на груповiй основi. Банк може анулювати їх з негайним набранням чинностi рiшенням про анулювання, але дане передбачене договором право використовується не в рамках звичайного поточного управлiння, а тiльки в тих випадках, коли Банку стає вiдомо про збiльшення кредитного ризику на рiвнi механiзму кредитування. Даний бiльш тривалий перiод оцiнюється з урахуванням дiй з управлiння кредитним ризиком, якi Банк очiкує здiйснити i якi служать для зменшення наслiдкiв очiкуваних кредитних збиткiв. До них вiдносяться зменшення лiмiтiв та анулювання кредитного механiзму. Якщо моделювання параметра здiйснюється на груповiй основi, то фiнансовi iнструменти є згрупованими на основi загальних характеристик ризику, якi включають: " тип iнструмента; " тип забезпечення; " дату первiсного визнання; " строк, що залишився до погашення, та пiдлягають регулярнiй перевiрцi Банком для забезпечення того, щоб позицiї, що зазнають кредитного ризику, залишалися однорiдними. Прогнозна iнформацiя Вiдповiдно до МСФЗ 9 Банк включає прогнозну iнформацiю як у свою оцiнку значного збiльшення кредитного ризику з моменту первiсного визнання, так i в оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв. Дана оцiнка грунтується у тому числi на зовнiшнiй iнформацiї. Зовнiшня iнформацiя може включати економiчнi данi i прогнози, що публiкуються державними органами та органами грошово-кредитного регулювання, такими як НБУ та КМУ. Банк також перiодично проводить стрес-тестування "шокових" сценарiїв з тим, щоб скорегувати свiй пiдхiд до визначення даних репрезентативних сценарiїв. Пiдхiд Банку щодо включення прогнозної iнформацiї передбачає розрахунок додаткового коефiцiєнта вiдповiдно до розрахованої банком регресiйної моделi. Банк видiлив i документально оформив основнi чинники кредитного ризику i кредитних збиткiв, i використовуючи аналiз iсторичних даних, оцiнив взаємозв'язок мiж макроекономiчними факторами, кредитним ризиком i кредитними збитками. Прогнозованi спiввiдношення таких показникiв, величин дефолту i рiвнiв збиткiв були розробленi на основi аналiзу iсторичних даних за останнi 7 рокiв. Сценарiй Вiрогiднiсть сценарiю Перiод Рiвень iнфляцiї Прирiст iмпорту (до кварталу попереднього року) Базовий 25% 4 кв, 2021 6,5% 10,2% 25% 4 кв, 2022 5,0% 7,9% Песимiстичний 75% 4 кв, 2021 7,3% 10,6% 75% 4 кв, 2022 6,2% 10,0% Вiдновлення знецiнення кредитiв та авансi клiєнтам. Якщо у наступному перiодi сума збитку вiд знецiнення зменшується, i це зменшення може бути об'єктивно вiднесене до подiї, що вiдбулася пiсля визнання знецiнення (як, наприклад, пiдвищення кредитного рейтингу дебiтора), ранiше визнаний збиток вiд знецiнення вiдновлюється шляхом коригування створеного резерву через рахунки прибуткiв i збиткiв. Сума зазначеного вiдновлення знецiнення включає також рiзницю мiж сумою процентiв, розрахованих за ефективною ставкою вiдсотка на валову балансову вартiсть, та процентними доходами, розрахованими за ефективною ставкою вiдсотка на амортизовану собiвартiсть фiнансового активу. При наявностi ознак припинення визнання дефолту, клiєнт ще залишається в дефолтi на перiод монiторингу з моменту усунення усiх критерiїв. Вiдповiдно до внутрiшнiх методик Банку фiнансовi iнструменти вважаються "вiдновленими" i, отже, переводяться з 3 стадiї, коли жоден з критерiїв настання дефолту не спостерiгався як мiнiмум впродовж шести мiсяцiв пiдряд. Рiшення вiдносно того, чи слiд вiднести актив до 2 або 1 стадiї у разi його " вiдновлення", залежить вiд вiднесення контрагента до певних категорiй кредитного ризику залежно вiд оцiнки зовнiшнiх i внутрiшнiх факторiв кредитного ризику (груп факторiв) i ступеня їхнього впливу на здатнiсть контрагента обслуговувати та погашати прийнятi зобов'язання. Списання Кредити i борговi цiннi папери списуються (частково або повнiстю), якщо Банк не може обгрунтовано очiкувати вiдшкодування фiнансового активу в цiлому або його частини. Як правило, це той випадок, коли Банк визначає, що у позичальника немає активiв чи джерел доходу, що можуть генерувати грошовi потоки у обсязi, достатньому для погашення сум заборгованостi, що пiдлягають списанню. Ця оцiнка проводиться на рiвнi окремого активу. Вiдшкодування ранiше списаних сум включаються до статтi "Чистi витрати на формування резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки по кредитах та авансах клiєнтам, грошових коштах та їх еквiвалентах та коштах в банках" звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. На фiнансовi активи, що списуються, все ж може бути звернене стягнення для виконання процедур Банку щодо вiдшкодування сум заборгованостi. Припинення визнання Фiнансовi активи Банк припиняє визнання фiнансового активу, коли закiнчується строк дiї прав на отримання передбачених договором грошових коштiв вiд цього фiнансового активу, або коли вона передає права на отримання передбачених договором грошових потокiв у рамках операцiї, за якою передаються практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням фiнансовим активом, або за якою Банк не передає i не зберiгає практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з володiнням, але припиняє здiйснювати контроль за фiнансовим активом. При припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу (чи балансовою вартiстю, вiднесеною на частину активу, визнання якого було припинене) i сумою отриманої винагороди (включаючи всi одержанi новi активи мiнус усi прийнятi новi зобов'язання) та будь-якого накопиченого прибутку або збитку, якi були визнанi в складi iншого сукупного доходу, визнається в прибутку чи збитку. Банк здiйснює операцiї, в рамках яких вiн передає активи, визнанi у його звiтi про фiнансовий стан, але при цьому зберiгає за собою всi або практично всi ризики i вигоди, притаманнi переданим активам, або частину таких ризикiв i вигiд. У таких випадках Банк не припиняє визнання переданих активiв. Прикладами таких операцiй є передача в оренду цiнних паперiв та операцiї продажу та викупу. У операцiях, в яких Банк не зберiгає за собою i не передає практично всi ризики i вигоди вiд володiння фiнансовим активом i зберiгає контроль над активом, Банк продовжує визнання активу за умови постiйної участi Банка в управлiннi цим активом, що визначається тим, наскiльки вона вразлива до змiн вартостi переданого активу. В рамках окремих операцiй Банк зберiгає зобов'язання з обслуговування переданого фiнансового активу за комiсiйну винагороду. Банк припиняє визнання переданого активу, якщо вiн вiдповiдає критерiям припинення визнання. Актив чи зобов'язання визнається для цiлей обслуговування контракту, якщо винагорода за обслуговування є бiльш нiж адекватною (актив) або менш нiж адекватною (зобов'язання) для здiйснення обслуговування. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансових зобов'язань вiдбувається тодi, коли визначенi у договорi зобов'язання Банка виконанi, анульованi, або коли строк їх дiї закiнчився. Операцiї за договорами продажу та зворотного викупу. Операцiї за договорами продажу та зворотного викупу (репо) розглядаються як операцiї залучення коштiв пiд забезпечення цiнних паперiв. Визнання цiнних паперiв, проданих за договорами продажу та зворотного викупу, не припиняється. Цiннi папери не переносяться до iншої статтi звiту про фiнансовий стан, крiм випадкiв, коли покупець має право за контрактом або у вiдповiдностi до практики, що склалася, продати або перезаставити цiннi папери. У таких випадках вони переводяться до категорiї "Цiннi папери, закладенi за договорами репо". Вiдповiдне зобов'язання вiдображається у статтi "Кошти банкiв" або "Кошти юридичних осiб". Цiннi папери, придбанi за договорами зворотного продажу ("зворотне репо") вiдображаються у статтi "Грошовi кошти та їх еквiваленти", "Кошти в iнших банках" або "Кредити та аванси клiєнтам" залежно вiд контрагента та строку операцiї. Рiзниця мiж цiною продажу та цiною зворотного викупу розглядається як процентнi доходи / процентнi витрати та нараховується протягом усього строку дiї договору репо з використанням ефективної ставки вiдсотка. Цiннi папери, наданi контрагентам як позики за фiксовану винагороду, продовжують вiдображатися в їх первiснiй статтi звiту про фiнансовий стан, крiм випадкiв, коли контрагент має право за контрактом або у вiдповiдностi до практики, що склалася, продати або перезаставити цiннi папери. У таких випадках вони рекласифiкуються та подаються окремо. Цiннi папери, отриманi як позики, не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, крiм випадкiв, коли вони реалiзуються третiм сторонам. У таких випадках надходження вiд продажу цих цiнних паперiв вiдображаються як торгове зобов'язання зi зворотного викупу та поверненню цiнних паперiв. Таке зобов'язання облiковується за справедливою вартiстю, а ефект переоцiнки вiдображається у статтi "Результат за операцiями з торговими цiнними паперами" в звiтi про прибутки i збитки. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти є статтями, що легко конвертуються у певну суму грошової готiвки та зазнають незначного ризику змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають мiжбанкiвськi депозити та договори зворотного репо з первiсним строком погашення до 1 дня. Кошти, стосовно яких iснують обмеження у використаннi, виключаються зi складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Банк визнає залишки, якi не вiдповiдають визначенню грошових коштiв та їх еквiвалентiв, як готiвковi кошти, обмеженi для використання, в складi iнших фiнансових активiв. Кошти в банках. Кошти в iнших банках облiковуються, коли Банк надає грошовi кошти банкам-контрагентам у виглядi авансових платежiв, що пiдлягають погашенню на встановлену або зумовлену дату, при цьому Банк не має намiру здiйснювати торгових операцiй з дебiторською заборгованiстю, що непов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами, що не мають котирувань на вiдкритому ринку. Кошти в iнших банках вiдображаються за амортизованою собiвартiстю. Основнi засоби i нематерiальнi активи. Основнi засоби, крiм офiсної нерухомостi, вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченого зносу. Пiсля первiсного визнання будiвлi та земельнi дiлянки Банку вiдображаються за переоцiненою вартiстю, що є справедливою вартiстю на дату переоцiнки за вирахуванням подальшої накопиченої амортизацiї. Переоцiнка здiйснюється досить часто щоб уникнути суттєвих розбiжностей мiж справедливою вартiстю переоцiненого активу i його балансовою вартiстю. Суттєвими вважаються розбiжностi, якщо справедлива вартiсть вiдрiзняється бiльш як на 10% вiд балансової вартостi на дату визначення справедливої вартостi. Резерв переоцiнки вартостi офiсної нерухомостi, включений до складу власного капiталу, переноситься безпосередньо на рахунки нерозподiленого прибутку / непокритого збитку рiвномiрно по мiрi використання цього активу Банком. При припиненнi визнання або реалiзацiї активу частина резерву з переоцiнки офiсної нерухомостi, що залишилася, вiдразу ж переноситься на рахунки нерозподiленого прибутку / непокритого збитку. Незавершене будiвництво облiковується за первiсною вартiстю, за вирахуванням резерву пiд знецiнення. По завершенню будiвництва активи переводяться до вiдповiдної категорiї основних засобiв i вiдображаються за балансовою вартiстю на момент переведення. Незавершене будiвництво не пiдлягає амортизацiї до моменту введення в експлуатацiю. Подальшi витрати на основнi засоби капiталiзуються тiльки тодi, коли iснує ймовiрнiсть одержання Банком пов'язаних з ними майбутнiх економiчних вигiд, i величину витрат можна достовiрно оцiнити. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати по мiрi виникнення. У разi знецiнення вартiсть офiсної нерухомостi зменшується до найбiльшої з вартостей: вартостi у результатi використання та справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж. Зменшення балансової вартостi вiдноситься на рахунки прибуткiв i збиткiв у сумi перевищення величини знецiнення над накопиченою додатною переоцiнкою, вiдображеною у складi iншого сукупного доходу. Додатна переоцiнка визнається у складi прибуткiв та збиткiв у разi вiдновлення ранiше визнаної у складi прибуткiв та збиткiв вiд'ємної переоцiнки того самого активу. Сума, що перевищує суму вiд'ємної переоцiнки, ранiше визнаної у складi прибуткiв та збиткiв, визнається у складi iншого сукупного доходу. Прибуток i збитки вiд вибуття визначаються шляхом порiвняння суми надходжень вiд продажу i балансової вартостi та включаються до складу прибуткiв та збиткiв. Амортизацiя основних засобiв. Амортизацiя землi не нараховується. Амортизацiя за iншими основним засобами та нематерiальним активом розраховується з використанням лiнiйного методу, тобто рiвномiрним списанням первiсної або переоцiненої вартостi основних засобiв i нематерiальних активiв до залишкової вартостi протягом встановлених строкiв корисного використання вiдповiдних активiв. Для ключових категорiй основних засобiв застосовуються такi рiчнi норми амортизацiї: Офiснi примiщення 2%; Офiсне та комп'ютерне обладнання 20-50%; Автомобiлi та iнше обладнання 10-50%; Нематерiальнi активи 20-33%. Витрати, пов'язанi з полiпшенням орендованих примiщень, визнаються як активи та вiдображаються на рахунках прибуткiв та збиткiв за прямолiнiйним методом протягом бiльш короткого з двох перiодiв: строку оренди або строку корисного використання полiпшень орендованих примiщень. Залишкова вартiсть активу являє собою оцiночну суму, яку Банк отримав би у даний момент у разi продажу цього активу, за вирахуванням очiкуваних витрат на вибуття, якби стан i вiк цього активу вiдповiдали вiку та стану, якi цей актив матиме наприкiнцi строку корисного використання. Залишкова вартiсть активу дорiвнює нулю, якщо Банк має намiр використовувати актив до кiнця фiзичного строку його експлуатацiї. Залишкова вартiсть активiв i строк їх корисного використання переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кожну звiтну дату. Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та знецiнення, у разi його виникнення. Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть ? це власнiсть, що утримується Банком з метою отримання орендного доходу або пiдвищення вартостi вкладеного капiталу. Iнвестицiйна нерухомiсть облiковується за справедливою вартiстю, тобто за цiною, за якою вiдбувалася б звичайна операцiя продажу активу чи передачi зобов'язання мiж учасниками ринку на дату оцiнки за нинiшнiх ринкових умов. Результати переоцiнки iнвестицiйної нерухомостi визнаються у звiтi про прибутки та збитки як результат переоцiнки iнвестицiйної нерухомостi. Отриманий орендний дохiд вiдображається у звiтi про прибутки та збитки у складi iншого операцiйного доходу. Подальшi витрати на iнвестицiйну нерухомiсть капiталiзуються тiльки тодi, коли iснує ймовiрнiсть отримання Банком пов'язаних з нею майбутнiх економiчних вигiд, i величину витрат можна достовiрно оцiнити. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування вiдносяться на витрати по мiрi виникнення. Якщо Банк починає сам використовувати iнвестицiйну нерухомiсть, вона рекласифiкується у категорiю основних засобiв, а її балансова вартiсть на дату рекласифiкацiї стає умовною вартiстю, яка надалi переоцiнюється та амортизується. Оренда Операцiйна оренда ? Банк як орендар Активи у формi права користування. Банк визнає активи у формi права користування на дату початку оренди (тобто дату, на яку базовий актив стає доступним для використання). Активи у формi права користування оцiнюються за первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення, з коригуванням на переоцiнку зобов'язань з оренди. Первiсна вартiсть активу у формi права користування включає величину визнаних зобов'язань з оренди, понесенi початковi прямi витрати та оренднi платежi, сплаченi на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих стимулюючих платежiв за оренду. Якщо у Банку вiдсутня достатня впевненiсть в тому, що вiн отримає право власностi на орендований актив наприкiнцi строку оренди, визнаний актив у формi права користування амортизується прямолiнiйним методом протягом коротшого з наступних перiодiв: передбачуваний строк корисного використання активу або термiн оренди. Активи у формi права користування перевiряються на предмет знецiнення. Зобов'язання з оренди. На дату початку оренди Банк визнає зобов'язання з оренди, якi оцiнюються за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, якi будуть здiйсненi протягом термiну оренди. Оренднi платежi включають фiксованi платежi за вирахуванням будь-яких стимулюючих платежiв по орендi до отримання, змiннi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу або ставки, i суми, якi, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiями лiквiдацiйної вартостi. Змiннi оренднi платежi, що не залежать вiд iндексу або ставки, визнаються як витрати в тому перiодi, в якому настає подiя або умова, що призводить до здiйснення таких платежiв. Для розрахунку теперiшньої вартостi орендних платежiв Банк використовує ставку залучення додаткових позикових коштiв на дату початку оренди, якщо процентна ставка, закладена в договорi оренди, не може бути легко визначена. Пiсля дати початку оренди величина зобов'язань з оренди збiльшується для вiдображення нарахування вiдсоткiв i зменшується для вiдображення здiйснених орендних платежiв. Крiм того, в разi модифiкацiї, змiни термiну оренди, змiни по сутi фiксованих орендних платежiв проводиться переоцiнка балансової вартостi зобов'язання за орендою. Оренда активiв з низькою вартiстю та короткострокова оренда Банк не визнає договiр орендою у разi оренди, за якою базовий актив має низьку вартiсть та за короткостроковою орендою, i не вiдображає в облiку актив з права користування та орендне зобов'язання. За такими договорами оренднi платежi визнаються витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди, визначеного умовами договору. Низькою вартiстю базового активу є вартiсть, яка є меншою за гривневий еквiвалент 5 000,00 доларiв США за офiцiйним курсом гривнi до iноземних валют, встановленим Нацiональним банком України станом на дату укладання вiдповiдного договору оренди. Короткостроковою орендою вважається оренда строком до дванадцяти мiсяцiв або менше. Операцiйна оренда ? Банк як орендодавець Банк вiдображає в звiтi про фiнансовий стан активи, що є предметом операцiйної оренди, вiдповiдно до виду активу. Орендний дохiд за договорами операцiйної оренди рiвномiрно вiдображається в окремому звiтi про прибутки та збитки (окремому звiтi про фiнансовi результати) протягом строку оренди у складi iнших доходiв. Сукупна вартiсть знижок, що надаються орендарям, рiвномiрно вiдображається як зменшення орендного доходу протягом строку оренди. Первiснi прямi витрати, понесенi у зв'язку iз договором операцiйної оренди, додаються до балансової вартостi активу, що здається в оренду. Кошти банкiв. Кошти банкiв облiковуються, починаючи з моменту видачi Банку грошових коштiв або iнших активiв банками-контрагентами. Непохiднi фiнансовi зобов'язання вiдображаються за амортизованою собiвартiстю. Кошти фiзичних та юридичних осiб. Кошти фiзичних i юридичних осiб включають непохiднi фiнансовi зобов'язання перед фiзичними та юридичними особами (включаючи державнi органi) та вiдображаються за амортизованою собiвартiстю. Похiднi фiнансовi iнструменти. Похiднi фiнансовi iнструменти, включаючи форварднi та ф'ючерснi контракти, опцiони на фiнансовi iнструменти та валютообмiннi контракти, вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату в звiтi про прибутки та збитки. Усi похiднi iнструменти облiковуються як активи, якщо справедлива вартiсть цих iнструментiв є додатною, та як зобов'язання, якщо їх справедлива вартiсть є вiд'ємною. Змiни справедливої вартостi валютних похiдних iнструментiв включаються у звiтi про прибутки та збитки до статтi "Результат за операцiями з iноземною валютою i валютними похiдними iнструментами та вiд переоцiнки iноземної валюти"; змiни справедливої вартостi похiдних iнструментiв за цiнними паперами, вiдсотковими ставками та iнше включаються у звiтi про прибутки та збитки до статтi "Результат за операцiями з iншими похiдними фiнансовими iнструментами". Оподаткування. Витрати з податку на прибуток вiдображенi у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до вимог українського законодавства, чинного або яке по сутi набуло чинностi на звiтну дату. Витрати з податку на прибуток включають поточнi податковi платежi та вiдстрочений податок i вiдображаються на рахунках прибуткiв i збиткiв, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу у зв'язку з тим, що вiдносяться до операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi в складi iншого сукупного доходу. Поточний податок на прибуток розраховується на основi сум, очiкуваних до сплати у бюджет / вiдшкодуванню з бюджету стосовно оподатковуваного прибутку або збиткiв за поточний i попереднi перiоди. Витрати з iнших податкiв, крiм податку на прибуток, вiдображаються у складi операцiйних витрат. Поточнi податковi активи та поточнi податковi зобов'язання можуть бути згорнутi тодi, i тiльки тодi, коли Банк має юридично забезпечене право згортати визнаннi суми та має намiр погасити зобов'язання на нетто-основi або продати актив i одночасно погасити зобов'язання. Вiдстрочений податок на прибуток визнається стосовно податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, i тимчасових рiзниць мiж оподатковуваною базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю згiдно з фiнансовою звiтнiстю. Згiдно iз звiльненням вiд застосування вимог при первiсному визнаннi, вiдстрочений податок не облiковується стосовно тимчасових рiзниць при первiсному визнаннi гудвiлу або iнших активiв чи зобов'язань за операцiєю, якщо ця операцiя при первiсному облiку не впливає нi на бухгалтерський, нi на податковий прибуток. Залишки з вiдстроченого податку оцiнюються за податковими ставками, застосування яких очiкується в перiод вiдновлення тимчасових рiзниць або використання податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, на основi прийнятих або по сутi прийнятих на звiтну дату податкових ставок. Вiдстроченi податковi активи стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць i податкових збиткiв, перенесених на майбутнi перiоди, вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан лише тодi, коли iснує достатня ймовiрнiсть отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, який може бути зменшений на суму таких вiдрахувань. Вiдстрочений податок на прибуток застосовується щодо нерозподiленого прибутку дочiрнiх компанiй пiсля придбання, крiм випадкiв, коли Банк контролює полiтику виплати дивiдендiв дочiрньої компанiї, та iснує ймовiрнiсть того, що рiзниця не буде вiдновлена через дивiденди або в iнший спосiб у найближчому майбутньому. Крiм цього, в Українi iснують рiзнi операцiйнi податки, що застосовуються до дiяльностi Банку. Цi податки вiдображаються у складi iнших операцiйних витрат звiту про прибутки i збитки. Резерв пiд зобов'язання та вiдрахування. Резерв пiд зобов'язання та вiдрахування включає зобов'язання нефiнансового характеру з невизначеним строком або сумою. Резерви нараховуються, якщо Банк внаслiдок певної подiї у минулому має юридичнi або добровiльно прийнятi на себе зобов'язання, для погашення яких з великим ступенем iмовiрностi буде потрiбний вiдтiк ресурсiв, якi втiлюють у собi майбутнi економiчнi вигоди, i якi можна достовiрно оцiнити. Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть нараховується, якщо контрагент виконав свої контрактнi зобов'язання, i вiдображається за амортизованою собiвартiстю. Статутний капiтал. Статутний капiтал визнається за номiнальною вартiстю емiтованих акцiй та облiковується у валютi складання звiтностi за iсторичною вартiстю. Сума перевищення справедливої вартостi отриманих коштiв над номiнальною вартiстю випущений акцiй вiдображаються як емiсiйнi рiзницi. Резерви, вiдображенi у складi капiталу (iншого сукупного доходу) у Звiтi про фiнансовий стан Банку, включають резерв переоцiнки iнвестицiй в цiннi папери, якi включають змiни справедливої вартостi iнвестицiй в депозитнi сертифiкати НБУ, та резерв переоцiнки будiвель, який включає резерв переоцiнки землi та будiвель. Резервнi та iншi фонди створенi вiдповiдно до українського законодавства для покриття можливих збиткiв та iнших витрат Банку включенi у Звiтi про фiнансовий стан до статтi "Накопичений збиток". Визнання доходiв i витрат. Процентнi доходи та витрати за борговими iнструментами вiдображаються на рахунках прибуткiв i збиткiв за методом нарахування з використанням ефективної ставки вiдсотка. За цим методом сплаченi або отриманi учасниками договору комiсiї, якi є невiд'ємною частиною розрахунку ефективної ставки вiдсотка, витрати на проведення вiдповiдної операцiї, а також премiї та дисконти визнаються протягом строку дiї фiнансового iнструменту та включаються до складу процентних доходiв або витрат. Ефективна ставка вiдсотка ? це ставка, за якою розрахунковi майбутнi грошовi виплати або надходження протягом очiкуваного термiну дiї фiнансового iнструмента дисконтуються точно до: " валової балансової вартостi фiнансового активу; або " амортизованої собiвартостi фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка для фiнансових iнструментiв, якi не є кредитно-знецiненими активами при первiсному визнаннi, Банк оцiнює майбутнi грошовi потоки з урахуванням всiх контрактних умов фiнансових iнструментiв, але не очiкуванi кредитнi збитки. Для фiнансових активiв, що є кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, розраховується вiдкоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка з використанням оцiнених майбутнiх грошових потокiв, включаючи очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок ефективної ставки вiдсотка включає витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включають додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Розрахунок процентних доходiв та витрат При розрахунку процентного доходу i витрат ефективна ставка вiдсотка застосовується до величини валової балансової вартостi активу (коли актив не є кредитно-знецiненим) або амортизованої собiвартостi зобов'язання. Однак за фiнансовими активами, якi стали кредитно-знецiненими пiсля первiсного визнання, процентний дохiд розраховується за допомогою застосування ефективної ставки вiдсотка до амортизованої собiвартостi фiнансового активу. Якщо фiнансовий актив бiльше не є кредитно-знецiненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основi валової балансової вартостi активу. За фiнансовими активами, якi були кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, процентний дохiд розраховується шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, до величини амортизованої собiвартостi фiнансового активу. Проценти, отриманi за активами за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки / збитки, облiковуються iз використанням передбаченої договором процентної ставки. Банк проводить iнвестування коштiв у високолiквiднi фiнансовi активи у країнах з негативною ставкою вiдсотка. Проценти, сплаченi за такими фiнансовими активами, вiдображаються у Звiтi про прибутки та збитки у статтi "Негативнi проценти за борговими фiнансовими активами". Комiсiйнi доходи, що стосуються ефективної ставки вiдсотка, включають комiсiї, отриманi або сплаченi у зв'язку з формуванням або придбанням фiнансового активу або випуском фiнансового зобов'язання (наприклад, комiсiї за оцiнку кредитоспроможностi, оцiнку або облiк гарантiй або забезпечення, за врегулювання умов надання iнструменту та за обробку документiв за операцiєю). Комiсiї за зобов'язання з надання кредиту за ринковими ставками, отриманi Банком, є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду та не буде планувати реалiзацiю кредиту протягом короткого перiоду пiсля його надання. Банк не вiдносить зобов'язання з надання кредитiв до фiнансових зобов'язань, змiна справедливої вартостi яких вiдображається через рахунки прибуткiв i збиткiв. Усi iншi комiсiйнi доходи, iншi доходи та iншi витрати, як правило, вiдображаються за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязi послуг, що мають бути наданi. Комiсiйнi доходи вiд органiзацiї або участi в органiзацiї операцiї для третiх сторiн, наприклад, придбання кредитiв, акцiй та iнших цiнних паперiв або придбання чи продаж компанiй, що виникають за результатами проведення основної операцiї, вiдображаються по її завершенню. Комiсiйнi доходи вiд управлiння iнвестицiйним портфелем та iнших управлiнських i консультацiйних послуг вiдображаються вiдповiдно до умов договорiв про надання послуг, як правило, пропорцiйно витраченому часу. Комiсiйнi доходи вiд довiрчого управлiння активами вiдображаються пропорцiйно обсягу наданих послуг протягом перiоду надання цих послуг. Операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за офiцiйним обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiним курсом, що дiє на звiтну дату. Прибутки i збитки в результатi перерахунку операцiй в iноземнiй валютi вiдображаються у Звiтi про прибутки та збитки як результат за операцiями з iноземною валютою. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсних операцiй. Зобов'язання кредитного характеру. Банк бере на себе зобов'язання кредитного характеру, включаючи акредитиви та фiнансовi гарантiї. Фiнансовi гарантiї являють собою безвiдкличнi зобов'язання здiйснювати платежi у випадку невиконання клiєнтом своїх зобов'язань перед третiми сторонами, i зазнають такого самого кредитного ризику, що й кредити. Фiнансовi гарантiї та зобов'язання кредитного характеру спочатку вiдображаються за справедливою вартiстю, пiдтвердженою, як правило, сумою отриманих комiсiй. Ця сума амортизується за лiнiйним методом протягом строку дiї зобов'язання, за вирахуванням зобов'язання кредитного характеру, у випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Банк укладе конкретну кредитну угоду та не буде планувати реалiзацiю кредиту протягом короткого перiоду пiсля його надання. Такi комiсiйнi доходи, пов'язанi iз зобов'язаннями кредитного характеру, облiковуються як доходи майбутнiх перiодiв i включаються до балансової вартостi кредиту при первiсному визнаннi. Гарантiї виконання зобов'язань. Гарантiї виконання зобов'язань ? це договори, якi передбачають отримання компенсацiї, якщо iншi сторона по договору не виконає передбачених договором зобов'язань. Такi договори не передають кредитний ризик. Ризик по договору з гарантiєю виконання являються можливiстю невиконання передбаченого договором обов'язку iншої сторони. Вiдповiдно, гарантiї виконання зобов'язань не є фiнансовими iнструментами i не вiдносяться до сфери застосування МСФЗ 9. Умовнi активи та умовнi зобов'язання. Умовнi активи ? це активи, якi, можливо, можуть виникнути у результатi минулих подiй, i виникнення яких пов'язано з певними подiями у майбутньому, якi можуть вiдбутися або не вiдбутися, i знаходяться поза контролем Банку. Умовнi активи не вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан Банку, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi у випадку високої ймовiрностi надходження економiчних вигiд. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан, але розкриваються у примiтках до фiнансової звiтностi, якщо ймовiрнiсть вiдтоку коштiв є незначною. Взаємозалiк. Фiнансовi активи та зобов'язання взаємозалiковуються, i чиста сума вiдображається у звiтi про фiнансовий стан тiльки у разi iснування юридично забезпеченого права на взаємозалiк визнаних сум i намiру провести розрахунки шляхом взаємозалiку або реалiзувати актив i одночасно погасити зобов'язання. Таке право на взаємозалiк (a) не має залежати вiд майбутнiх подiй i (б) має мати юридично забезпечене право за усiх перерахованих обставин: (i) в ходi проведення звичайної дiяльностi (ii) у випадку дефолту та (iii) у разi неплатоспроможностi чи банкрутства. Цi умови не завжди передбаченi угодами взаємозалiку, тому вiдповiднi активи та зобов'язання вiдображаються у валовому виглядi в звiтi про фiнансовий стан Банку. Заробiтна плата та пов'язанi з нею вiдрахування. Витрати на заробiтну плату, єдиний соцiальний внесок, сплаченi щорiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї та негрошовi пiльги нараховуються в роцi, коли вiдповiднi послуги були наданi спiвробiтниками Банку. Сегментна звiтнiсть. Операцiйний сегмент ? це компонент Банку, що здiйснює господарську дiяльнiсть, вiд якої вiн може одержувати прибутки або зазнавати збиткiв (включаючи прибутки та збитки вiд операцiй з iншими компонентами групи, до якої вiн входить), результати дiяльностi якого регулярно аналiзуються Головою Правлiння Банку з метою прийняття рiшень щодо розподiлу ресурсiв для сегменту та оцiнки фiнансових результатiв його дiяльностi, i стосовно якого iснує дискретна фiнансова iнформацiя. Майно, що перейшло у власнiсть Банку як заставодержателя. На момент звернення стягнення будь-який отриманий об'єкт застави спочатку оцiнюється за справедливою вартiстю. Подальший облiк таких об'єктiв здiйснюється у вiдповiдностi до намiру їх використання. Якщо об'єкти набутi з метою подальшого продажу, то такi активи вiдображаються за найменшою з двох величин: його балансовою вартiстю та справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж.

Головним i єдиним видом дiяльностi Банку є надання банкiвських послуг компанiям, що здiйснюють свою дiяльнiсть у рiзних галузях, i фiзичним особам. Цi послуги включають залучення депозитiв i надання кредитiв та авансiв, здiйснення платежiв на територiї України та за кордон, обмiн валют та iншi послуги. Вид дiяльностi Банку за КВЕД: 64.19 Iншi види грошового посередництва. Основним видом продукцiї, за рахунок продажу якої отримано бiльше 69% вiдсоткового доходу за звiтний перiод є доходи вiд кредитних операцiй з клiєнтами. Загальний обсяг вiдсоткового доходу за 2020 рiк склав 1 933,3 млн. грн., з яких 1 345,9 млн. грн. це доходи за виданими кредитами. Експортнi операцiї вiдсутнi. Станом на 01.01.2021 активи Банку становили 29,9 млрд. грн. Протягом 2020 року чистi активи Банку збiльшились на 8%. На кiнець звiтного року кредитний портфель Банку складає 32% чистих активiв, грошовi кошти та їх еквiваленти -30%, цiннi папери - 31%, iншi активи - 6,3%. Кошти клiєнтiв складають 18% всiх пасивiв Банку, кошти банкiв - 48%, а сукупний власний капiтал -31%, iншi фiнансовi зобов'язання - 3%. Чистий процентний дохiд за цей перiод склав 1 427 млн. грн., чистий комiсiйний дохiд склав 438 млн. грн., торговий результат склав 164 млн. грн., iншi операцiйнi доходи 153 млн. грн., позитивний результат вiд зменшення резерву пiд знецiнення кредитiв, та iнших активiв та зобов'язань 366 млн. грн. Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати - 1 616 млн. грн. Крiм того, протягом року Банк визнав прибуток на суму 1,2 млн. грн. вiд переоцiнки iнвестицiйної нерухомостi, що була прийнята на баланс в якостi застави та змiни вартостi iнших об'єктiв нерухомостi. Протягом 2020 року Банк частково втратив ринковi позицiї: частка ринку за активами скоротилась на 0,2 в.п. i склала 1,6%, частка ринку за кредитами юридичних осiб збiльшилася з 3,9 % до 4,1%, частка ринку за кредитами фiзичних осiб збiльшилась на 0,1 в.п. i склала 0,4%, частка коштiв юридичних осiб знизилась на 0,2 в.п. та склала 0,4 %, частка коштiв фiзичних осiб знизилась на 0,4 в.п. i склала 0,4%.

Основнi придбання Банку у 2016 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання на загальну суму 106,5 млн. грн., програмне забезпечення на загальну суму 69,7 млн. грн. Продаж об'єктiв нерухомостi, що перешли у власнiсть банку у якостi заставного майна, на загальну суму 46,4 млн. грн. (жила нерухомiсть м. Київ, балансова вартiсть 16 млн. грн.; Майновий комплекс м. Київ, балансова вартiсть 30,3 млн.грн.). Основнi придбання Банку у 2017 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання на загальну суму 78,9 млн. грн., програмне забезпечення на загальну суму 65,8 млн. грн., касове обладнання та POS-термiнали на загальну суму 17,8 млн.грн. Протягом 2018 року обсяг капiтальних iнвестицiй на оновлення та розвиток iнфраструктури Банку склав 142 млн. грн. Основнi придбання Банку у 2018 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання, системи зв'язку на загальну суму 63,7 млн. грн., програмне забезпечення та лiцензiї на загальну суму 57,0 млн. грн., ремонти та дообладнання об'єктiв нерухомостi на загальну суму 21,0 млн.грн. Основнi придбання Банку у 2019 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання, системи зв'язку на загальну суму 201,7 млн. грн., програмне забезпечення та лiцензiї на загальну суму 28,7 млн. грн., ремонти та дообладнання об'єктiв нерухомостi на загальну суму 22,2 млн. грн., автомобiлi на загальну суму 7,2 млн. грн. Основнi придбання Банку у 2020 роцi: комп'ютерне i серверне обладнання, системи зв'язку на загальну суму 151,2 млн. грн., програмне забезпечення та лiцензiї на загальну суму 76,1 млн. грн., ремонти та дообладнання об'єктiв нерухомостi на загальну суму 6,3 млн. грн.

Вагома частка основних засобiв Банку - це офiсна нерухомiсть, яка облiковується за переоцiненою вартiстю, що визначена незалежним оцiнювачем. Оцiнка проводиться на щорiчнiй основi. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi визначається з використанням ринкової порiвнянної методики на основi ринкових цiн за угодами на купiвлю-продаж об'єктiв аналогiв, скоригованих вiдповiдно на рiзницю в характеристиках, мiсцезнаходженнi та станi нерухомостi. Ключовi припущення, що використовувались, вiдносяться до стану, якостi та розташування будiвель, використовуваних для порiвняння. Активи в формi права користування складаються з будiвель, якi орендує банк для використання в поточнiй дiяльностi. Незавершене будiвництво представлене будiвництвом чи переобладнанням будiвель Банку. По завершеннi робiт цi активи переводяться до категорiй "Офiсна нерухомiсть" або "Обладнання". На початок 2020 року первiсна (переоцiнена) вартiсть об'єктiв основних засобiв, що пiдлягали переоцiнцi складала 258 995 тис. грн. Переоцiнена вартiсть вищезазначених об'єктiв станом на кiнець 2020 року за результатами переоцiнки склала 272 969 тис. грн. Протягом звiтного року перегляду строкiв корисного використання, що суттєво могло б вплинути на суму амортизацiї, Банк не проводив. Власнi основнi засоби: первiсна вартiсть на 01.01.2020 - 2 114 028 тис. грн.; на 31.12.2020 - 1 982 588 тис. грн.; сума накопиченого зносу на 01.01.2020 - 653 578 тис. грн.; на 31.12.2020 - 721 739 тис. грн.; залишкова вартiсть на 01.01.2020 - 1 460 450 тис. грн.; на 31.12.2020 - 1 260 849 тис. грн. Активи з права користування: первiсна вартiсть на 01.01.2020 - 234 876 тис. грн.; на 31.12.2020 - 240 354 тис. грн.; балансова вартiсть на 01.01.2020 - 144 298 тис. грн.; на 31.12.2020 - 102 706 тис. грн. Придбання виробничих основних засобiв: 142 674 тис. грн. Модернiзацiя власних основних засобiв: 35 491 тис. грн. Витрати на ремонт за 2020 рiк: власнi основнi засоби - 3 390 тис. грн. (2019 - 8 604 тис. грн.), орендованi основнi засоби - 1 936 тис. грн. (2019 - 2 841 тис. грн.) Первiсна (переоцiнена) вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв, якi продовжують використовуватись на кiнець 2020 р. - 430 358 тис. грн. (2019 р. - 428 947 тис. грн.). Вартiсть незавершених капiтальних iнвестицiй на кiнець 2020 р.: 56 695 тис. грн. (2019 р. - 29 678 тис. грн.). Вартiсть нематерiальних активiв на кiнець 2020 р.: 137 675 тис. грн. (2019 р. - 146 991 тис. грн.). Банк вiдповiдально ставиться до питань екологiї та заохочує працiвникiв до свiдомої поведiнки. У минулi роки були розробленi заходи економного споживання електроенергiї за рахунок використання енергозберiгаючих ламп, вiдповiдального ставлення до утилiзацiї смiття, економiї води та електроенергiї тощо. У Банку здiйснюється перехiд на безпаперовий документообiг, що дозволило скоротити використання паперу. Задля збереження природних ресурсiв, Банк рекомендує своїм клiєнтам намагатися обходитися без роздрукування квитанцiй при користуваннi банкоматами.

Одним iз головних чинникiв впливу на економiчне середовище в усьому свiтi у 2020 роцi стало розповсюдження пандемiї COVID-19. У вiдповiдь на появу нового вiрусу державам довелося пiдлаштовуватися та вносити суттєвi змiни у повсякденне життя. Було встановлено обмеження на виїзд та в'їзд до країн та пересування всерединi країн, запроваджено надзвичайний стан в цiлому в країнах або в окремих регiонах, запроваджено санiтарно-епiдемiологiчнi заходи такi як: карантиннi зони, перевiрка температури, впровадження масочного режиму, заборона масових заходiв, закриття навчальних, культурно-розважальних закладiв та закладiв харчування тощо. Також були встановленi обмеження трудової дiяльностi та внесення змiн до неї: введенi новi дистанцiйнi форми працi та освiти. Введення цих необхiдних для стримування розповсюдження пандемiї коронавiрусу заходiв спричинили уповiльнення економiчного розвитку у країнах свiту, у тому числi i в Українi. За пiдсумками I кварталу падiння ВВП квартал до вiдповiдного кварталу попереднього року - 1,3%. Найбiльших втрат економiка України зазнала у II кварталi, в результатi чого падiння ВВП до II кварталу 2019 року склало 11,4%. Це зумовлено перiодом максимальних карантинних заходiв першого пiврiччя. Надалi економiцi країни вдалося пiдлаштуватися пiд зовнiшнi фактори та стримати подальше зниження ВВП. Основним чинником вiдхилення фактичних показникiв III кварталу було стрiмке зростання приватного споживання на тлi збiльшення доходiв домогосподарств. За попереднiми даними держстату, ВВП за IV квартал знизився на 0,7% порiвняно з IV кварталом 2019 року. Упродовж 2020 року iнфляцiя перебувала переважно нижче цiльового дiапазону НБУ - 5% +1в.п. Низькi темпи зростання цiн зумовлювалися негативним впливом пандемiї та пов'язаних з ним карантинних обмежень на економiчну активнiсть та споживання. Падiння свiтових цiн на енергоносiї та зниження попиту на непершочерговi товари i послуги стримували зростання цiн. З огляду на суттєве послаблення iнфляцiйного тиску та скорочення дiлової активностi упродовж першої половини року, Нацiональний банк пом'якшував монетарну полiтику, щоб сприяти вiдновленню економiки i водночас повернути iнфляцiю до цiлi. Таким чином, правлiнню НБУ за 2020 рiк вдалося знизити облiкову ставку сумарно на 7,5 в.п, з 13,5% до 6%. Цей показник є найнижчим рiвень облiкової ставки за iсторiю незалежної України. В умовах низької iнфляцiї це сприяло швидшому вiдновленню економiки вiд наслiдкiв коронакризи. Та вже наприкiнцi року iнфляцiя очiкувано прискорилася, що зумовлювалося динамiчним вiдновленням свiтової економiки, насамперед за рахунок зростання внутрiшнього споживчого попиту, подорожчання енергоносiїв та окремих продуктiв харчування. У результатi, в груднi iнфляцiя повернулася до цiльового дiапазону i сягнула 5%. Базова iнфляцiя прискорилася через послаблення гривнi в попереднi перiоди та значний споживчий попит, попри подальшi ефекти вiд змiни окремих споживчих уподобань, та становить 4,5% р/р. За пiдсумками звiтного року мiжнароднi резерви України зросли на 15% i на 1 сiчня 2021 року сягнули 29,133 млрд. дол. США (в еквiвалентi). Такий обсяг резервiв є рекордним з вересня 2012 року, тобто за останнi вiсiм рокiв. Збiльшити мiжнароднi резерви загалом на 3,8 млрд. дол. США у кризовий рiк Нацiональному банку вдалося за рахунок послiдовної полiтики на валютному ринку та пiдвищення вартостi фiнансових iнструментiв. Протягом IV кварталу 2020 року на валютний курс впливали рiзноспрямованi чинники, якi здебiльшого компенсували один одного, однак часом збiльшували курсову волатильнiсть. З одного боку, сприятливi цiновi умови для українського експорту, зменшення iмпорту енергоресурсiв завдяки високим запасам i приплив коштiв нерезидентiв змiцнювали позицiї гривнi на валютному ринку. З iншого боку, значним був попит з боку iмпортерiв засобiв захисту рослин та побутової технiки, посилився попит на готiвкову iноземну валюту. Утiм, наприкiнцi року пропозицiя дещо перевищила попитi обмiнний курс гривнi незначно змiцнився. У IV кварталi 2020 року НБУ здiйснював iнтервенцiї як з продажу iноземної валюти, так i з її купiвлi. Таким чином, офiцiйний курс долара США на кiнець 2020 року становив 28,27грн / $ (+19,3% в порiвняннi з кiнцем 2019 року), а евро - 34,74 грн / ? (+31% в порiвняннi з кiнцем 2019 року). Керiвництво стежить за станом розвитку поточної ситуацiї i вживає заходiв, за необхiдностi, для мiнiмiзацiї будь-яких негативних наслiдкiв наскiльки це можливо. Негативний розвиток ситуацiї навколо поширення пандемiї коронавiрусу (COVID-19) може i далi негативно впливати на фiнансовий стан та результати дiяльностi Банку у такий спосiб, що наразi не може бути визначений.

Джерелом фiнансування дiяльностi Банку є залучення коштiв банкiв, фiзичних та юридичних осiб. План вiдповiдних заходiв щодо забезпечення стабiльностi та безперервної дiяльностi Банку на випадок виникнення кризи лiквiдностi визначається Процедурою антикризового управлiння у разi виникнення системної або близької до системної кризи лiквiдностi. У випадку виявлення ознак та передумов щодо виникнення кризи лiквiдностi, визначення потенцiйної загрози лiквiдностi Банку, на засiданнi комiтету з управлiння активами та пасивами Банку приймається рiшення стосовно запровадження деталiзованого плану дiй з антикризового управлiння лiквiднiстю за вiдповiдним сценарiєм щодо ймовiрного розвитку подiй. Основною метою заходiв з антикризового управлiння лiквiднiстю є забезпечення спроможностi Банку покривати вiдплив грошових коштiв за кризовим сценарiєм за рахунок прийняття вiдповiдних рiшень щодо максимального акумулювання грошових коштiв, необхiдних для виконання зобов'язань перед клiєнтами й контрагентами Банку. З метою пiдтримання достатнього запасу структурної лiквiдностi емiтент на постiйнiй основi розмiщує не менше 30 вiдсоткiв активiв Банку у високолiквiдних iнструментах, таких як готiвка, ОВДП, короткостроковi мiжбанкiвськi кредити та депозитнi сертифiкати Нацiонального Банку України. Банк продовжує стабiльно працювати, демонструючи найбiльшу серед великих банкiв лiквiднiсть та достатнiсть капiталу, своєчасно i у повному обсязi виконує всi зобов'язання перед клiєнтами. Банк є операцiйно прибутковим, його показник cost income ratio є на рiвнi найкращих показникiв ринку.

На кiнець звiтного перiоду у Банку вiдсутнi договори з вiдстрочкою виконання.

Стратегiя розвитку та цiлi Банку. Основнi цiлi Банку: " побудова Банку з якiсним рiвнем сервiсу по розрахунковим послугам для забезпечених клiєнтiв; " висока якiсть обслуговування; " виконання всiх регуляторних нормативiв; " збереження ефективностi; " повернення проблемної заборгованостi, недопущення переходу нових кредитiв в NPL; " змiна структури кредитного портфелю - зниження концентрацiй; " прибуткова дiяльнiсть - позитивний фiнансовий результат; " зниження валютного ризику (зменшення долi iноземної валюти в активах). В 2021 роцi дiяльнiсть Банку буде спрямована на безперебiйне здiйснення клiєнтських операцiй, збереження якостi обслуговування клiєнтiв, збереження i розширення клiєнтської бази як фiзичних так i юридичних осiб за рахунок iснуючої мережi вiддiлень. Основним завданням акцiонерiв та менеджменту є забезпечення високих показникiв лiквiдностi, капiталу, вiдповiдностi всiм регуляторним та законодавчим вимогам. Для контролю за досягненням цiлей Правлiнню Банку встановленi квартальнi та щорiчнi KPI. Особлива увага придiляється наступним показникам: обсяг операцiйного прибутку, CIR (cost to income ratio - вiдношення операцiйних витрат до операцiйного доходу), погашення проблемної заборгованостi, дотримання нормативiв НБУ. За результатами 2020 року всi запланованi KPI було виконано.

Банк не проводив дослiджень та розробок.

Подiї та обставини,що вiдбувались в економiчному i полiтичному життi країни протягом останнього часу, розширили коло невизначеностi стосовно здатностi Банку продовжувати свою дiяльнiсть у поточному операцiйному середовищi. Керiвництво Банку вживає необхiднi заходи включаючи, зокрема, реалiзацiю проблемних активiв, оптимiзацiю витрат, полiпшення операцiйної моделi та зменшення ризикiв в цiлому. Протягом 2020 року дiяльнiсть Банку була зосереджена на досягненнi та збереженнi високого рiвня лiквiдностi, платоспроможностi, операцiйної ефективностi та прибутковостi, розвитку iснуючих та впровадження нових продуктiв та сервiсiв для клiєнтiв. За результатами 2020 року: o максимальний фiнансовий результат за всю iсторiю + 933 млн. грн.; o збережено операцiйну ефективнiсть Банку; o 95% вiддiлень повнiстю покривають операцiйнi витрати непроцентними доходами; o збiльшено чистий комiсiйний дохiд на 38 %; o отримано високий результат по роботi з поверненню проблемних активiв; o повнiстю i з запасом забезпечено виконання всiх нормативних i регуляторних вимог контролюючих органiв; o продовжувалась оптимiзацiя процесiв, завдяки яким Банку вдалось утриматись вiд суттєвого росту операцiйних витрат, зберiгши при цьому виробничий потенцiал, ключову iнфраструктуру i компетенцiї; o вiдбувалось технологiчне оновлення та розвиток IT iнфраструктури i процесiв; o забезпечений розвиток продуктiв i сервiсiв для клiєнтiв: оновлено сбербанк онлайн, запровадженi новi елементи екосистеми: телемедицина, юридичнi консультацiї, оновлена продуктова лiнiйка; o дотриманi високi вимоги до клiєнтiв та їх операцiй в сферi фiнансового монiторингу та комплаєнсу; o банк пристосуватися до роботи в умовах пандемiї COVID-19 - близько 75% працiвникiв центрального офiсу працюють вiддалено. Протягом року обсяг високолiквiдних активiв збiльшився на 4 535 млн. грн. (+33%) та станом на 01.01.2021 р. становив 18 439 млн. грн. (каса, кореспондентський рахунок в НБУ, залишки на ностро-рахунках у банках з iнвестицiйним рейтингом, депозитнi сертифiкати). Високолiквiднi активи бiльш нiж у 3 рази покривають обсяг зобов'язань перед клiєнтами. Всi нормативи лiквiдностi значно перевищують всi регуляторнi вимоги НБУ. Станом на 01.01.2021 р. норматив короткострокової лiквiдностi (Н6) - 148,4%, коефiцiєнт покриття лiквiднiстю (LCR) - 2 342% (LCRвв) та 2 804% (LCRiв); В 2020 роцi Банк здiйснював операцiї з прийняття на баланс ряду об'єктiв нерухомостi, що були в заставi Банку, а також здiйснювались операцiї з продажу/переуступки проблемної заборгованостi.