АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БАНК "КЛІРИНГОВИЙ ДІМ"

Органи управління та контролю Банку Органами управління Банку є: • Загальні збори акціонерів Банку; • Правління Банку. Органами контролю Банку є: • Наглядова рада Банку; • Служба внутрішнього аудиту Банку; • Управління ризик-менеджменту; • Служба комплаєнс. Загальні збори акціонерів Вищим органом управління Банку є Загальні збори акціонерів Банку. Загальні збори акціонерів здійснюють загальне керування діяльністю Банку, визначають мету та стратегію розвитку Банку. До виключної компетенції Загальних зборів акціонерів Банку належить прийняття рішень щодо: 1) визначення основних напрямів діяльності Банку та затвердження звітів про їх виконання; 2) внесення змін та доповнень до Статуту Банку; 3) анулювання акцій; 4) зміни типу акціонерного товариства; 5) розміщення акцій Банку, розміщення інших цінних паперів на суму, що перевищує 25% вартості активів Банку; 6) збільшення статутного капіталу Банку; 7) зменшення статутного капіталу Банку; 8) дроблення або консолідації акцій Банку; 9) затвердження положень про Загальні збори акціонерів, Наглядову раду Банку, Правління Банку, про винагороду членів Наглядової ради Банку а також внесення змін до них; 10) затвердження річних результатів діяльності Банку, звіту Наглядової ради, звіту Правління, висновків зовнішнього аудиту та затвердження заходів за результатами розгляду зазначених звітів та висновків; 11) розподіл прибутку і покриття збитків Банку; 12) викупу Банком розміщених ним акцій; 13) затвердження розміру річних дивідендів; 14) обрання Голови та членів Наглядової ради, затвердження умов цивільно-правових або трудових договорів, що укладатимуться з ними, встановлення розміру їх винагороди, у тому числі заохочувальних та компенсаційних виплат, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів з членами Наглядової ради Банку, затвердження звіту про винагороду членів Наглядової ради Банку; 15) припинення повноважень Голови та членів Наглядової ради Банку; 16) виділу та припинення Банку, ліквідацію Банку, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу; 17) прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради, звіту Правління Банку; 18) затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління Банку; 19) обрання комісії з припинення Банку; 20) за поданням Наглядової ради Банку прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Банку; 21) прийняття рішення про невикористання переважного права акціонерами на придбання акцій додаткової емісії у процесі їх розміщення; 22) обрання членів лічильної комісії, прийняття рішень про припинення їх повноважень; 23) інших питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів згідно із Статутом або положенням про Загальні збори акціонерів Банку, винесених на розгляд Загальних зборів акціонерів Наглядовою радою Банку чи Правлінням Банку, за винятком тих, які законом або статутом віднесені до виключної компетенції Наглядової Ради Банку. Наглядова рада. Наглядова рада Банку є органом управління та контролю, що здійснює захист прав вкладників, інших кредиторів та акціонерів Банку і в межах компетенції, визначеної Статутом та законодавством України, здійснює управління Банком, контролює і регулює діяльність Правління Банку. Наглядова рада Банку вживає заходів до запобігання виникненню конфліктів інтересів у Банку та сприяє їх врегулюванню. Наглядова рада повідомляє Національний банк України про конфлікти інтересів, що виникають у Банку, а також забезпечує підтримання дієвих стосунків з Національним банком України. До виключної компетенції Наглядової ради належить: 1) затвердження стратегії розвитку Банку відповідно до основних напрямів діяльності, визначених Загальними зборами акціонерів Банку; 2) затвердження бюджету Банку, у тому числі бюджету підрозділу внутрішнього аудиту; 3) затвердження бізнес-плану розвитку Банку; 4) визначення і затвердження стратегії та політики управління ризиками, процедури управління ними, а також переліку ризиків, їх граничних розмірів; 5) забезпечення функціонування системи внутрішнього контролю Банку та контролю за її ефективністю; 6) контроль за ефективністю функціонування системи управління ризиками; 7) затвердження плану відновлення діяльності Банку; 8) визначення джерел капіталізації та іншого фінансування Банку; 9) визначення кредитної політики Банку; 10) забезпечення своєчасного надання (опублікування) Банком достовірної інформації щодо його діяльності відповідно до законодавства; 11) визначення організаційної структури Банку, в тому числі структури підрозділу внутрішнього аудиту Банку; 12) затвердження та зміна внутрішніх положень, що регламентують діяльність структурних підрозділів Банку; 13) скликання Загальних зборів, підготовка порядку денного Загальних зборів, прийняття рішення про дату їх проведення та про включення пропозицій до порядку денного Загальних зборів; 14) повідомлення акціонерів про проведення Загальних зборів, в тому числі визначення дати складання переліку акціонерів Банку, які мають бути повідомлені про проведення Загальних зборів та мають право на участь у Загальних зборах; 15) прийняття рішення про проведення чергових та позачергових Загальних зборів на вимогу акціонерів Банку або за пропозицією Правління Банку; 16) прийняття рішення про продаж раніше викуплених Банком акцій; 17) прийняття рішення про розміщення Банком інших цінних паперів, крім акцій; 18) прийняття рішення про викуп розміщених Банком інших, крім акцій, цінних паперів; 19) затвердження ринкової вартості майна у випадках, передбачених законодавством України; 20) здійснення контролю за діяльністю Правління Банку, внесення пропозицій щодо її вдосконалення; 21) призначення і звільнення Голови та членів Правління Банку; 22) затвердження умов цивільно-правових, трудових договорів, які укладатимуться з членами Правління, встановлення розміру їх винагороди, у тому числі заохочувальних та компенсаційних витрат; 23) прийняття рішення про відсторонення (усунення) Голови Правління, члена Правління від виконання його повноважень та обрання особи, яка тимчасово здійснюватиме повноваження Голови Правління Банку, членів Правління; 24) призначення і звільнення керівників підрозділів внутрішнього аудиту Банку, управління ризиками, контролю за дотриманням норм (комплаєнс); 25) затвердження умов цивільно-правових, трудових договорів, які укладатимуться з керівниками та працівниками підрозділів внутрішнього аудиту Банку, управління ризиками, контролю за дотриманням норм (комплаєнс), встановлення розміру їх винагороди, у тому числі заохочувальних та компенсаційних витрат; 26) визначення порядку роботи та планів підрозділу внутрішнього аудиту Банку і контроль за його діяльністю; 27) контроль за діяльністю підрозділу управління ризиками та контролю за дотриманням норм (комплаєнс); 28) визначення аудиторської фірми для проведення зовнішнього аудиту Банку, затвердження умов договору, що укладається з нею, встановлення розміру оплати послуг; 29) розгляд висновку зовнішнього аудиту Банку та підготовка рекомендацій Загальним зборам акціонерів для прийняття рішення щодо нього; 30) контроль за усуненням недоліків, виявлених Національним банком України та іншими органами державної влади та управління, які в межах компетенції здійснюють нагляд за діяльністю Банку, підрозділом внутрішнього аудиту Банку та аудиторською фірмою, за результатами проведення зовнішнього аудиту; 31) визначення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядку та строків виплати дивідендів у межах граничного строку, визначеного законодавством; 32) вирішення питань про участь Банку у банківських групах, спілках та асоціаціях, про заснування інших юридичних осіб; 33) вирішення питань відповідно до законодавства України, в разі злиття, приєднання, поділу, виділу або перетворення Банку; 34) прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Банку; 35) прийняття рішення про вчинення правочину, щодо якого є заінтересованість; 36) визначення ймовірності визнання Банку неплатоспроможним, внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій Банку; 37) прийняття рішення про обрання оцінювача майна Банку та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлення розміру оплати його послуг; 38) прийняття рішення про обрання (заміну) депозитарної та/або клірингової установи та затвердження умов договору, що укладатиметься з нею, встановлення розміру оплати послуг; 39) надсилання у випадках, передбачених законодавством, пропозицій акціонерам Банку про придбання належних їм акцій; 40) прийняття рішення щодо залучення суб’єкта оціночної діяльності при здійсненні операцій з цінними паперами власного випуску; 41) прийняття рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації дочірніх підприємств, філій і представництв, відділень Банку, затвердження їх статутів і положень; 42) затвердження порядку здійснення операцій із пов’язаними з Банком особами; 43) здійснення інших функцій, передбачених законодавством України. Питання, що належать до виключної компетенції Наглядової ради Банку, не можуть вирішуватися іншими органами Банку, крім Загальних зборів, за винятком випадків, встановлених законодавством України. Наглядова Рада Банку має право прийняти рішення про винесення на розгляд загальних зборів будь-якого питання, яке віднесене до її виключної компетенції законом або статутом. До компетенції Наглядової ради також відноситься: • призначення і звільнення відповідального працівника за здійснення внутрішнього фінансового моніторингу Банку з питань запобігання легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення в порядку, визначеному нормативно-правовими актами Національного банку України. Кандидатура відповідального працівника Банку погоджується Національним банком України; • прийняття рішення про максимальну чисельність працівників Банку та розмір фонду оплати праці; • призначення реєстраційної комісії та секретаря на Загальні збори акціонерів, що скликаються Наглядовою радою; • уповноваження відповідної особи на головування на Загальних зборах акціонерів; • розробка умов договору про злиття (приєднання) або план поділу (виділу, перетворення) Банку та затвердження його проекту; • підготовка для акціонерів пояснення до умов договору про злиття (приєднання) або плану поділу (виділу, перетворення) Банку та затвердження їх проекту; • затвердження проекту статуту Банку, створюваного в результаті злиття; • здійснення інших повноважень, що делеговані Загальними зборами акціонерів. Наглядова Рада Банку може створювати комітети з числа її членів для попереднього вивчення і підготовки до розгляду на засіданні питань, що належать до компетенції Наглядової Ради, зокрема комітети Наглядової Ради з питань призначень, винагород, ризиків, аудиту, та інші комітети. Правління Банку. Правління здійснює управління поточною діяльністю Банку, формування фондів та забезпечує накопичення основних засобів, необхідних для статутної діяльності Банку, несе відповідальність за ефективність роботи Банку згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом Банку, рішеннями Загальних зборів акціонерів Банку, Наглядової ради Банку. Кількісний склад Правління визначається Наглядовою радою Банку, але не повинен бути меншим ніж 5 (п’ять) осіб. Склад Правління затверджується Наглядовою радою Банку за поданням Голови Правління. Правління Банку вирішує всі питання поточної діяльності Банку крім тих, що належать до компетенції Загальних зборів акціонерів і Наглядової ради Банку, зокрема: 1) забезпечення підготовки для затвердження Наглядовою радою Банку проектів бюджету Банку, стратегії та бізнес-плану розвитку Банку; 2) реалізація стратегії та бізнес-плану розвитку Банку; 3) визначення форми та встановлення порядку моніторингу діяльності Банку; 4) реалізація стратегії та політики управління ризиками, затвердженої Наглядовою радою Банку, забезпечення впровадження процедур виявлення, оцінки, контролю та моніторингу ризиків; 5) формування визначеної Наглядовою радою Банку організаційної структури Банку, підбір і підготовка кадрів, керівництво роботою структурних та відокремлених підрозділів Банку; 6) розроблення положень, що регламентують діяльність структурних та відокремлених підрозділів Банку згідно із стратегією розвитку Банку; 7) забезпечення безпеки інформаційних систем Банку і систем, що застосовуються для зберігання активів клієнтів; 8) інформування Наглядової ради про показники діяльності Банку, виявлені порушення законодавства, внутрішніх положень Банку та про будь-яке погіршення фінансового стану Банку або про загрозу такого погіршення, про рівень ризиків, що виникають у ході діяльності Банку; 9) здійснення операцій Банку, укладання міжбанківських та інших договорів, передбачених Статутом Банку, банківської ліцензією, генеральною ліцензією на здійснення валютних операцій Національного банку України, обліку, звітності і організації внутрішнього контролю; 10) виконання рішень Загальних зборів акціонерів, Наглядової ради Банку, власних рішень, наказів тощо; 11) забезпечення виконання працівниками Банку вимог чинного законодавства, нормативно-правових актів Національного банку України, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України; 12) затвердження правил, програм, положень, планів, інструкцій та всіх інших внутрішніх нормативних актів Банку, затвердження яких не належить до виключної компетенції Загальних зборів та Наглядової ради Банку. Голова Правління Банку обирається Наглядовою радою. Голова Правління Банку має право без довіреності діяти від імені Банку, в тому числі представляти інтереси Банку, вчиняти правочини від імені Банку, які не заборонені законодавством України, не суперечать Статуту Банку, не віднесені до компетенції Загальних зборів акціонерів Банку та компетенції Наглядової ради Банку, видавати накази та давати розпорядження, обов'язкові для виконання всіма працівниками Банку, видавати довіреності іншим особам, які відповідно до законодавства можуть бути представниками Банку. Голова Правління Банку організовує роботу Правління, скликає засідання, забезпечує ведення протоколів засідань Правління Банку. Голова Правління Банку має право брати участь у засіданнях Наглядової ради Банку з правом дорадчого голосу. Правління з метою управління ризиками створює постійно діючи комітети, зокрема кредитний комітет, комітет з питань управління активами та пасивами та інші комітети.

Станом на 31.12.2018 р. середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв особового складу - 207 осiб; Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв – 26 осiб; Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) - 0 осiб; Фонд оплати працi - 45 889,432 тис. грн. Фонд оплати працi збiльшився/зменшився порiвняно з 2017 роком на – 6 585,088 тис.грн. Кадрова полiтика Банку направлена на формування квалiфiкованого колективу з високим рiвнем дiлової i корпоративної культури, здатного якiсно i оперативно вирiшувати поставленi завдання. Для досягнення цiєї цiлi керiвництво АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" у 2018 роцi планомiрно проводило роботу, направлену на пiдвищення професiйного рiвня працiвникiв, оптимiзацiю органiзацiйної структури, пошук найбiльш ефективних форм i методiв роботи з персоналом, розвиток внутрiшньої корпоративної структури.Iснуюча кадрова полiтика Банку дає змогу стверджувати, що сформований колектив здатен вирiшувати поставленi завдання, адекватно i оперативно реагувати на потреби клiєнтiв.

Станом на 31.12.2018 р. АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" приймає участь у наступних об'єднаннях: 1. Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб (м. Київ,вул. Сiчових Стрiльцiв, 17). Фонд є державною спецiалiзованю установою, яка виконує функцiї державного управлiння у сферi гарантування вкладiв фiзичних осiб.Фонд заснований з метою забезпечення захисту iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв. АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ", як банкiвська установа, що здiйснює залучення депозитiв фiзичних осiб, є учасником цього фонду. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" у фондi необмежений. 2. Асоцiацiя українських банкiв (м. Київ, вул. Євгена Сверстюка, буд. 15, к. 703). Асоцiацiя українських банкiв (АУБ) створена в 1990 роцi як всеукраїнська недержавна, добровiльна, некомерцiйна органiзацiя. АУБ об'єднує дiючi в Українi комерцiйнi банки та представляє їх системнi iнтереси у вiдносинах з Нацiональним банком, Верховною Радою, Адмiнiстрацiєю Президента, Кабiнетом Мiнiстрiв, Державною податковою адмiнiстрацiєю, Верховним судом України, iншими державними та недержавними установами та органiзацiями. Призначення АУБ полягає у сприяннi розвитку банкiвської системи України. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" в асоцiацiї необмежений. 3.Асоцiацiя "Українськi Фондовi Торговцi" (м.Днiпро, вул.Воскресенська, 30). Асоцiацiя "Українськi Фондовi Торговцi" (АУФТ) є вiдкритим добровiльним договiрним об'єднанням професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, якi здiйснюють торгiвлю цiнними паперами. АУФТ є саморегулiвною органiзацiєю професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, створеною вiдповiдно до Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок". Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" в асоцiацiї необмежений. 5. Професiйна Асоцiацiя учасникiв Ринкiв капiталу та Деривативiв (ПАРД) (м.Київ, вул. Кутузова, 18/7, к.205).Професiйна Асоцiацiя учасникiв Ринкiв капiталу та Деривативiв (ПАРД) є добровiльною недержавною некомерцiйною органiзацiєю, заснованою на засадах рiвноправностi, вiльного волевиявлення i спiльностi iнтересiв своїх членiв, головними цiлями якої є: сприяння розвитку добросовiсної конкуренцiї мiж суб'єктами фондового ринку в галузi ведення реєстрiв власникiв цiнних паперiв, облiку руху цiнних паперiв, депозитарної дiяльностi; iнформацiйна, методична i технiчна пiдтримка членiв ПАРД тощо. АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" є членом ПАРД як професiйний учасник фондового ринку, що здiйснює професiйну дiяльнiсть депозитарної установи згiдно з Лiцензiйними умовами провадження дiяльностi на фондовому ринку. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" в Асоцiацiї необмежений. 5. Visa International мiжнародна платiжна система (P.O.BOX 8999.San Francisco, CA 941128-8999). Visa International Service Association - одна з найбiльших свiтових платiжних систем. Карти "Вiза" приймаються до оплати в торгових точках бiльше 150 країн свiту. Асоцiйоване членство АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" у мiжнароднiй платiжнiй системi Visa International дає змогу надаваи широкий спектр роздрiбних послуг клiєнтам банку. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" у платiжнiй системi необмежений. 6. Мiжнародна платiжна система S.W.I.F.T. (Avenue Adele 1-D-1310 La Huple-Belgium) S.W.I.F.T. є провiдною мiжнародною органiзацiєю у сферi фiнансових телекомунiкацiй, що забезпечує оперативну, безпечну i абсолютно надiйну передачу фiнансових повiдомлень по всьому свiту. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" у платiжнiй системi необмежений. 7. Незалежна асоцiацiя банкiв України (м.Київ, вул.Велика Василькiвська, буд.72, оф.6) Основна мета дiяльностi Незалежної асоцiацiї банкiв України полягає у вирiшеннi будь-яких питань мiж учасниками ринку фiнансiв, спiльному забезпеченнi захисту їх iнтересiв та вибудовування єдиної лiнiї взаємовiдносин з Нацiональним Банком України та iншими державними органами. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" в НАБУ необмежений. 8. Асоцiацiя платникiв податкiв України (м.Київ, вул.Прорiзна, 8) Основною метою дiяльностi АППУ є впровадження освiтнiх, органiзацiйних та наукових заходiв для захисту законних економiчних, соцiальних та iнших спiльних прав та iнтересiв членiв Асоцiацiї, а також сприяння створенню в Українi умов для становлення та прiоритетного розвитку нацiонального пiдприємництва. Основнi завдання Асоцiацiї: • захист законних прав платникiв податкiв, пiдвищення рiвня їх знань з метою сприяння добровiльнiй i своєчаснiй сплатi податкiв, пiдвищення соцiального престижу українського платника податкiв; • представлення iнтересiв платникiв податкiв в органах державної влади, управлiння та мiсцевого самоврядування при формуваннi та реалiзацiї державної податкової i економiчної полiтики; • сприяння створенню необхiдних правових та соцiальних умов для залучення до пiдприємницької дiяльностi та створення робочих мiсць для таких категорiй населення як жiнки, молодь, звiльненi у запас вiйськовослужбовцi, безробiтнi, тощо. Термiн участi АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" в асоцiацiї необмежений.

Протягом звiтного року АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" не проводив спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами та установами.

Протягом 2018 року АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" не отримував пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб.

Нижче наведено основні положення облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності. Ці принципи застосовувались послідовно відносно всіх періодів, поданих у звітності, якщо не зазначено інше. 3.1. Консолідована фінансова звітність. У зв’язку з відсутністю учасників консолідованої групи, консолідована фінансова звітність Банком не складається. 3.2. Основи оцінки складання фінансової звітності. Для здійснення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності активи і зобов’язання Банку оцінюються та обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення (за історичною (первісною) собівартістю або справедливою вартістю). При обліку за історичною (первісною) собівартістю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштів, а зобов’язання – за сумою мобілізованих коштів в обмін на зобов’язання. При обліку за справедливою вартістю активи визнаються за тією сумою коштів, яку необхідно було б сплатити для придбання таких активів у поточний час, а зобов’язання – за тією сумою коштів, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час. 3.3. Первісне визнання фінансових інструментів. справедлива вартість - ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передавання зобов’язання у звичайній (упорядкованій невимушеній) операції між учасниками ринку на дату оцінки. Справедлива вартість визначається відповідно до вимог Міжнародного стандарту фінансової звітності 13 “Оцінка справедливої вартості”; Первісна вартість – Банк під час первісного визнання фінансового інструменту відображає в бухгалтерському обліку прибуток або збиток на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов’язання та вартістю договору в кореспонденції з рахунками дисконту/премії, якщо ефективна ставка відсотка за цим інструментом є вищою або нижчою, ніж ринкова. Різниця між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов’язання та вартістю договору за операціями з акціонерами банку відображається в капіталі за рахунками класу 5 “Капітал банку” Плану рахунків та включається частинами до нерозподіленого прибутку (збитку) протягом періоду його утримання або загальною сумою під час вибуття фінансового інструменту. витрати на операцію - додаткові витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням, випуском або вибуттям фінансового активу чи зобов’язання і які не могли виникнути, якщо суб’єкт господарювання не випустив, не придбав або не реалізував фінансовий інструмент. До витрат на операцію належать комісійні, сплачені агентам, консультантам, брокерам і дилерам, збори органам регулювання, фондовим біржам, податки та державне мито, інші витрати. Витрати на операції не включають дисконти або премії за борговими фінансовими інструментами, адміністративні витрати; амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов’язання - сума, у якій оцінюється фінансовий актив або фінансове зобов’язання під час первісного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштів [основної суми боргу, процентних доходів (витрат) або інших платежів, пов’язаних з ініціюванням фінансового активу або фінансового зобов’язання], збільшена або зменшена на величину накопиченої амортизації, розрахованої з використанням ефективної ставки відсотка, - різниці між первісно визнаною сумою та сумою погашення фінансового інструменту, а також для фінансових активів скоригована з урахуванням оціночного резерву під кредитні збитки; метод ефективної ставки відсотка - метод обчислення амортизованої собівартості фінансового активу або фінансового зобов’язання (або групи фінансових активів чи фінансових зобов’язань) та розподілу доходів у вигляді процентів чи витрат на виплату процентів протягом відповідного періоду часу; ефективна ставка відсотка - ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового активу чи фінансового зобов’язання до валової балансової вартості фінансового активу або до амортизованої собівартості фінансового зобов’язання. Банк здійснює розрахунок ефективної ставки відсотка на основі майбутніх очікуваних грошових потоків з урахуванням усіх умов договору за фінансовим активом без урахування очікуваних кредитних збитків; 3.4. Знецінення фінансових активів. знецінені фінансові активи - це фінансові активи, за якими є об’єктивні докази збитку чи спостерігаються одна або декілька подій, що мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки за таким фінансовим активом. Підтвердженням знецінення фінансового активу є спостережні дані про такі події: - значні фінансові труднощі емітента або позичальника; - порушення умов договору, такому як дефолт або прострочення платежу; - надання банком уступки своєму позичальнику з економічних або договірних умов, пов’язаних з фінансовими труднощами позичальника, які банк не розглядав за інших умов; - висока ймовірність банкрутства або фінансова реорганізація позичальника; - зникнення активного ринку для фінансового активу внаслідок фінансових труднощів; - купівлю або створення фінансового активу з великою знижкою, що відображає понесені кредитні збитки. Банк ураховує загальний ефект декількох подій, якщо неможливо ідентифікувати одну окрему подію, що спричинила знецінення фінансового активу; Початкове визнання фінансових інструментів. Банк після первісного визнання оцінює борговий фінансовий актив на основі бізнес-моделі та характеристик грошових потоків, передбачених договором, за: 1) амортизованою собівартістю; 2) справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході; 3) справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Банк визначає бізнес-модель не для кожного активу, а на рівні груп фінансових активів, якими управляє в сукупності для досягнення певної бізнес-цілі. 3.5. Припинення визнання фінансових інструментів. Банк припиняє визнавати первісний фінансовий актив і визнає новий фінансовий актив, якщо переглянуті або модифіковані грошові потоки, передбачені договором, призводять до припинення визнання первісного фінансового активу. Банк визнає на дату модифікації новий фінансовий актив за справедливою вартістю, ураховуючи витрати на операцію, пов’язані зі створенням нового фінансового активу (за винятком нового активу, який обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки), та визначає суму очікуваних кредитних збитків протягом 12 місяців. Банк визнає кумулятивні зміни в очікуваних кредитних збитках протягом усього строку дії фінансового активу, якщо в результаті модифікації виникає новий фінансовий актив, який є знеціненим під час первісного визнання. Банк на кожну звітну дату визнає результати змін очікуваних кредитних збитків протягом усього строку дії фінансового активу, знеціненого під час первісного визнання, (уключаючи позитивні зміни) у складі прибутків/збитків як витрати/доходи на формування/розформування оціночних резервів. Дохід від розформування оціночних резервів визнається навіть у разі перевищення величини раніше сформованого резерву за таким фінансовим активом. Банк визнає на дату припинення визнання первісного фінансового активу доходи або витрати від припинення визнання, що дорівнюють різниці між балансовою вартістю первісного фінансового активу та справедливою вартістю нового фінансового активу. Банк на звітну дату, а також на дату припинення визнання (погашення, відступлення прав вимоги, продаж, списання за рахунок резерву) та дату зміни умов (модифікації) фінансового інструменту здійснює нарахування процентного доходу, амортизацію премії/дисконту, переоцінку до справедливої вартості, аналіз зміни очікуваного кредитного збитку для формування/розформування оціночного резерву. 3.6. Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати в готівку за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти у касі, залишки на кореспондентському рахунку у Національному банку України, використання яких не обмежене, залишки на кореспондентських рахунках в інших банках. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю. Кошти обов’язкових резервів на рахунках в Національному банку України представляють собою кошти, розміщені на окремому рахунку в Національному банку України, які не призначені для фінансування щоденних операцій Банку. Відповідно, вони виключаються зі складу грошових коштів та їх еквівалентів для цілей складання звіту про рух грошових коштів. Заборгованість інших банків. Заборгованість інших банків обліковується тоді, коли Банк надає банкам-контрагентам грошові кошти, які підлягають погашенню на встановлену чи визначену дату; при цьому Банк не має наміру здійснювати торгові операції з дебіторською заборгованістю, що виникає. Ця дебіторська заборгованість не пов’язана з похідними фінансовими інструментами та не має ринкових котирувань. Заборгованість інших банків обліковується за амортизованою вартістю. Для цілей заповнення звіту про рух грошових коштів до грошових коштів та їх еквівалентів відносяться також і депозитні сертифікати. 3.7. Операції з фінансовими інвестиціями, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки Облік операцій з фінансовими інвестиціями, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки здійснюється за датою розрахунку. До фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, належать боргові цінні папери, акції та інші фінансові інвестиції, що придбані з метою продажу в найближчий час і отримання прибутку від короткострокових коливань ціни або дилерської маржі, а також фінансові інвестиції, які під час первісного визнання є частиною портфеля фінансових інструментів, управління якими здійснюється разом, і щодо яких є свідчення фактичного отримання короткострокового прибутку. У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки обов’язково відображається в бухгалтерському обліку на дату балансу. Амортизація дисконту (премії) за борговими цінними паперами, що відносяться до фінансових інвестицій, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, не здійснюється. Банк під час первісного визнання відображає в бухгалтерському обліку фінансові інвестиції, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки за справедливою вартістю без урахування витрат на операції. Витрати на операції з придбання таких фінансових інвестицій відображаються за рахунками витрат на дату їх здійснення. Банк у разі прийняття рішення про рекласифікацію фінансової інвестиції, що обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, в категорію фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході, продовжує оцінювати таку фінансову інвестицію за справедливою вартістю. На дату рекласифікації банк визначає ефективну ставка відсотка на основі справедливої вартості фінансового активу та визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки (якщо рекласифікований фінансовий актив не є знеціненим фінансовим активом). Банк у разі прийняття рішення про рекласифікацію фінансової інвестиції, що обліковується за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході, в категорію фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, продовжує оцінювати таку фінансову інвестицію за справедливою вартістю. Накопичені прибутки або збитки, які були раніше визнані у складі іншого сукупного доходу, рекласифікуються із складу власного капіталу до прибутків або збитків як рекласифіковане коригування Цінні папери, що віднесені до фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки і відображаються за балансовими рахунками груп 140, 300 та 301. Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками груп 140, 300 та 301 ведеться в розрізі їх емітентів та випусків. Цінні папери, що віднесені до фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, підлягають переоцінці в разі зміни їх справедливої вартості. Обов’язково на дату балансу результат переоцінки відображається за аналітичними рахунками класу 6 плану рахунків на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю в кореспонденції з рахунками переоцінки. Банк визнає процентний дохід за борговими цінними паперами, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, окремо згідно із встановленою процентною ставкою купона за цими цінними паперами. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом Банк отримує доходи у вигляді дивідендів. Банк здійснює нарахування процентних доходів за цінними паперами та фінансовими інвестиціями, що віднесені до фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, на дату їх переоцінки, але не рідше одного разу на місяць. У разі реалізації фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки прибуток чи збиток (різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю) відображається за відповідним аналітичним рахунком класу 6 плану рахунків. Переоцінка фінансових інвестицій, за якими укладений договір про продаж за визначеною вартістю реалізації, між датою операції і датою розрахунку не здійснюється. 3.8. Кредити та заборгованість клієнтів. Фінансовий інструмент - це договір, згідно з яким одночасно виникає фінансовий актив в одного суб’єкта господарювання і фінансове зобов’язання або інструмент власного капіталу в іншого суб’єкта господарювання. Бухгалтерський облік операцій із фінансовими інструментами здійснюється згідно з економічною суттю цих операцій за балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами) (далі - План рахунків). Банк відображає в бухгалтерському обліку продаж активів та послуг з відстроченням платежу відповідно до їх економічної суті за рахунками з обліку кредитів згідно з Планом рахунків. Банк під час здійснення операцій має право використовувати транзитні рахунки, рахунки кредиторської та дебіторської заборгованості відповідно до вимог програмного забезпечення за умови подальшого відображення їх за відповідними рахунками з обліку певного фінансового інструменту. Банк під час здійснення бухгалтерських проводок за операціями з фінансовими інструментами, визначених цією Інструкцією, використовує перелік згрупованих рахунків (додаток до цієї Інструкції), у якому рахунки згруповані відповідно до їх призначення. Банк відображає в бухгалтерському обліку витрати на операцію та інші платежі, безпосередньо пов’язані з визнанням фінансового інструменту, на рахунках дисконту/премії за цим фінансовим інструментом (окрім фінансових інструментів, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки). Банк відповідно до внутрішньої методики відображає в бухгалтерському обліку на окремому аналітичному рахунку дисконту/премії очікувані кредитні збитки, якщо такі кредитні збитки не обліковуються за рахунком резерву. Банк здійснює класифікацію та оцінку фінансових активів, виходячи з бізнес-моделі, яку він використовує для управління цими активами, та характеристик грошових потоків, передбачених договором. Банк визнає за борговими фінансовими інструментами процентний дохід (нарахування процентів, амортизацію дисконту/премії) за ефективною ставкою відсотка протягом періоду від дати їх придбання до дати припинення визнання (продаж, відступлення права вимоги, погашення, списання за рахунок резерву), рекласифікації. Банк визнає процентні доходи за фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, за ефективною ставкою відсотка до валової балансової вартості за винятком: 1) придбаних або створених знецінених фінансових активів. Для таких фінансових активів застосовуються ефективна ставка відсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собівартості фінансового активу з дати первісного визнання; 2) фінансових активів, що не були придбаними або створеними знеціненими фінансовими активами, але в подальшому стали знеціненими фінансовими активами. До таких фінансових активів банк застосовує ефективну процентну ставку до амортизованої собівартості фінансового активу в наступних звітних періодах. Банк визнає процентний дохід за ефективною ставкою відсотка до валової балансової вартості фінансового активу, починаючи з наступної дати нарахування процентів, якщо в результаті впливу певних подій раніше знецінений фінансовий актив відновився, і вже не є знеціненим. Банк припиняє визнання фінансового активу або групи фінансових активів (далі - фінансовий актив), якщо: 1) строк дії прав на грошові потоки від фінансового активу, визначені умовами договору, закінчується; 2) передавання фінансового активу відповідає критеріям припинення визнання відповідно до пункту 15 розділу I цієї Інструкції; 3) відбулося списання за рахунок резерву. Банк передає фінансовий актив, якщо виконується одна з таких умов: 1) банк передає права на одержання грошових потоків від фінансового активу, передбачені договором; 2) банк зберігає права на одержання грошових потоків від фінансового активу, передбачені договором про передавання, але бере на себе зобов’язання сплатити грошові потоки одному чи кільком одержувачам за договором, що відповідає таким умовам: банк не має зобов’язання сплатити суми кінцевим покупцям до часу отримання еквівалентних сум від первісного активу; умови договору забороняють банку продавати або передавати в заставу первісний фінансовий актив, крім його передавання кінцевим одержувачам як забезпечення зобов’язання сплатити грошові потоки; банк має зобов’язання передати будь-які грошові потоки, які він отримує за дорученням кінцевих одержувачів, без суттєвої затримки. Крім того, банк не має права повторно інвестувати такі грошові потоки, за винятком інвестицій коштами або еквівалентами коштів (як визначено в Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку 7 “Звіт про рух грошових коштів”) протягом короткого строку погашення від дати інкасації до дати необхідного переведення їх кінцевим одержувачам. Проценти за такими інвестиціями передаються кінцевим одержувачам. Банк оцінює межі, у яких він зберігає всі ризики та винагороди від володіння активом під час передавання фінансового активу, з урахуванням такого: 1) банк припиняє визнання фінансового активу і визнає права і зобов’язання, створені або збережені під час передавання, окремо як актив або зобов’язання, якщо він передає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом; 2) банк продовжує визнавати фінансовий актив, якщо він зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом; 3) банк визначає, чи зберігається контроль за фінансовим активом, якщо він не передає, не зберігає в основному всі ризики та винагороди від володіння фінансовим активом. Банк не здійснює контроль за переданим активом, якщо сторона, якій цей актив передається, має реальну змогу його продати непов’язаній третій стороні, може здійснити цей продаж в односторонньому порядку без необхідності встановлювати додаткові обмеження щодо такого передавання. Банк припиняє визнання такого активу і визнає права та зобов’язання, створені або збережені під час передавання, окремо як актив або зобов’язання, якщо контроль за фінансовим активом не зберігається. Банк продовжує визнавати переданий фінансовий актив у межах його подальшої участі в ньому в разі збереження контролю за фінансовим активом. Банк визнає різницю між балансовою вартістю фінансового активу, обчисленою на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсації (у тому числі величиною отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов’язання), як доходи або витрати від припинення визнання. Банк відображає в бухгалтерському обліку зміну умов договору або модифікацію за фінансовим активом, що призводить до перегляду грошових потоків за ним, як: 1) припинення визнання первісного фінансового активу та визнання нового фінансового активу за справедливою вартістю; або 2) продовження визнання первісного фінансового активу з новими умовами. Банк перераховує валову балансову вартість фінансового активу та визнає доходи або витрати від модифікації, якщо умови договору за фінансовим активом переглядаються за згодою сторін або відбувається будь-яка інша модифікація, що не призводить до припинення визнання первісного фінансового активу. Банк розраховує нову валову балансову вартість як теперішню вартість переглянутих або модифікованих грошових потоків, передбачених договором, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (або первісною ефективною ставкою відсотка, скоригованою з урахуванням кредитного ризику - для придбаних або створених знецінених фінансових активів). Банк уключає витрати на операцію в балансову вартість модифікованого фінансового активу та амортизує їх протягом строку дії такого активу. Банк визнає різницю між валовою балансовою вартістю за первісними умовами та валовою балансовою вартістю за переглянутими або модифікованими умовами як доходи або витрати від модифікації. 3.9. Облік фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід До фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід відносять боргові цінні папери, акції та інші фінансові інвестиції, що призначені для продажу і не класифікуються як фінансові інвестиції, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки або фінансові інвестиції які обліковуються за амортизованою собівартістю. До фінансових інвестицій, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід відносять: • боргові цінні папери, які Банк не має наміру та/або змоги тримати до дати їх погашення; • боргові цінні папери, які Банк готовий продати у зв'язку зі зміною ринкових процентних ставок або ризиків, потреб ліквідності, наявності й дохідності альтернативних інвестицій, джерел та умов фінансування або зміною валютного ризику; • акції та інші фінансові інвестиції, які Банк готовий продати у зв'язку зі зміною ризиків, потреб ліквідності, наявності й дохідності альтернативних інвестицій. Фінансові інвестиції, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, підлягають переоцінці. Усі фінансові інвестиції, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності. Витрати на операції, пов’язані з придбанням боргових цінних паперів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) під час первісного визнання цих цінних паперів. Фінансові інвестиції, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, відображаються за балансовими рахунками груп 141, 143, 310 та 311 Плану рахунків. Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками груп 141, 143, 310 та 311 ведеться в розрізі їх емітентів та випусків. Фінансові інвестиції, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, підлягають переоцінці. Обов’язково на дату балансу результат переоцінки відображається в капіталі за аналітичним рахунком балансового рахунку 5102 на суму різниці між справедливою вартістю цінного папера і його балансовою вартістю, визначеною на дату переоцінки. За борговими цінними паперами які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, Банк визнає процентні доходи, у тому числі процентні доходи у вигляді амортизації дисконту (премії), з використанням ефективної ставки відсотка. Від володіння цінними паперами з невизначеним доходом Банк отримує доходи у вигляді дивідендів. Банк застосовує метод ефективної ставки відсотка з урахуванням вимог, які визначені нормативно-правовими актами Національного банку України з бухгалтерського обліку доходів і витрат. Банк визнає процентні доходи за фінансовими інвестиціями, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, на дату їх переоцінки та обов’язково на дату балансу, але не рідше одного разу на місяць. Якщо за фінансовими інвестиціями визнавалося зменшення корисності, то процентні доходи визнаються із застосуванням до амортизованої собівартості ставки відсотка, що використовувалася для дисконту майбутніх грошових потоків під час останньої оцінки збитків унаслідок зменшення корисності. Якщо умовами випуску боргових цінних паперів передбачено поступове або часткове погашення їх номіналу, то нарахування процентів та розрахунок ефективної ставки відсотка за цінними паперами здійснюється з урахуванням такого зменшення номіналу цінного папера. 3.10. Договори продажу (купівлі) цінних паперів із зобов'язанням зворотного викупу (продажу) Операція з продажу (купівлі) цінних паперів із зобов’язанням зворотного викупу (продажу) - це операція з цінними паперами, яка складається з двох частин і при якій укладається єдина генеральна угода між учасниками ринку про продаж (купівлю) цінних паперів на певний строк із зобов’язанням зворотного продажу (викупу) у визначений строк або на вимогу однієї із сторін за заздалегідь обумовленою ціною. За економічною суттю операція продажу (купівлі) цінних паперів із зобов’язанням зворотного викупу (продажу) – кредитна операція, в якій цінні папери використовуються як забезпечення. Цінні папери надані (отримані) в забезпечення обліковуються за позабалансовими рахунками 9510 “Надана застава” або позабалансовими рахунками групи 950 “Отримана застава”. Різниця між ціною продажу (купівлі) та ціною зворотного продажу (купівлі) є процентними доходами (витратами). Нараховані доходи обліковуються відповідно за балансовими рахунками 6002, 6022, 6015. Нараховані витрати обліковуються відповідно за балансовими рахунками 7002, 7015, 7021. Банк перекласифіковує цінні папери, що продані за операцією репо, відповідно до якої покупець має право їх продати або надати у заставу, в дебіторську заборгованість за операціями репо, що обліковується за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Цінні папери, що куплені за договором репо з правом наступного продажу, у разі їх продажу третій стороні відображаються покупцем за справедливою вартістю як зобов’язання з повернення цінних паперів за рахунками кредиторської заборгованості за операціями репо, що обліковується за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Результат переоцінки до справедливої вартості цінних паперів, що обліковуються на рахунках дебіторської та кредиторської заборгованості за операціями репо, та результат від продажу третій стороні банк відображає за балансовим рахунком 6223. 3.11. Облік фінансових інвестицій, які обліковуються за амортизованою собівартістю До цієї категорії відносяться придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, що можна визначити, і фіксованим строком погашення. Боргові цінні папери відносяться до фінансових інвестицій, які обліковуються за амортизованою собівартістю, якщо Банк має намір та здатність утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентного доходу. Банк не повинен первісно відносити цінні папери до фінансових інвестицій, які обліковуються за амортизованою собівартістю, якщо: • має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу; • готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності; • умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення); • емітент має право погасити цінні папери сумою, значно меншою, ніж їх амортизована собівартість. • не має фінансових ресурсів для фінансування цінних паперів до строку їх погашення; • є юридичне або інше обмеження, яке може перешкодити наміру Банку утримувати цінні папери до строку їх погашення. Цінні папери, за якими емітент передбачає дострокове погашення, можуть бути визнані як фінансові інвестицій, які обліковуються за амортизованою собівартістю, якщо Банк має намір і змогу утримувати їх до строку погашення. Придбані боргові цінні папери відображаються в бухгалтерському обліку в розрізі таких складових: номінальна вартість, дисконт або премія, сума накопичених процентів на дату придбання. Витрати на операції, здійснені під час придбання боргових цінних паперів, уключаються у вартість придбання та відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії). Після первісного визнання боргові цінні папери на дату балансу відображаються за їх амортизованою собівартістю. Банк визнає дохід та здійснює амортизацію дисконту (премії) за борговими цінними паперами не рідше одного разу на місяць із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. Боргові цінні папери в портфелі Банку до погашення підлягають перегляду на зменшення їх корисності. Фінансові інвестиції, які обліковуються за амортизованою собівартістю, відображаються за балансовими рахунками груп 142, 144 та 321 Плану рахунків. Аналітичний облік цінних паперів за балансовими рахунками груп 142, 144 та 321 ведеться в розрізі їх емітентів та випусків. За фінансовими інвестиціями, які обліковуються за амортизованою собівартістю Банк визнає процентні доходи, у тому числі у вигляді амортизації дисконту (премії) із застосуванням принципу нарахування та методу ефективної ставки відсотка. Банк визнає процентні доходи за борговими цінними паперами в сумі, що є добутком амортизованої собівартості та первісної ефективної ставки відсотка відповідного цінного папера, у тому числі і за цінними паперами, за якими визнавалося зменшення корисності. На дату балансу боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю, переглядаються щодо можливого зменшення їх корисності на основі аналізу очікуваних грошових потоків. Зменшення корисності боргових цінних паперів, які обліковуються за амортизованою собівартістю, відображається в бухгалтерському обліку шляхом формування резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над поточною вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка (тобто за ефективною ставкою відсотка, розрахованого під час первісного визнання). Боргові цінні папери, що не погашені у визначений емітентом строк, обліковуються за окремими аналітичними балансовими рахунками з обліку цінних паперів. 3.12. Інвестиції в асоційовані компанії. Інвестиції в асоційовані компанії відсутні. 3.13. Інвестиційна нерухомість. До інвестиційної нерухомості відносяться земля, будівлі або частини будівлі або земля і будівля, що перебувають у власності Банку або отримані Банком за договором про фінансовий лізинг (оренду) з метою отримання орендних платежів, доходів від зростання капіталу або того чи іншого, а не для надання послуг або адміністративних цілей. Один і той самий об'єкт нерухомості може бути розділений на відокремлені частини, що використовуються з різною метою: одна частина - для отримання доходу від орендної плати або збільшення капіталу, інша - для використання в процесі діяльності банку або для адміністративних цілей. Якщо ці частини можна продати окремо, то в такому разі частина яка використовується для отримання доходу від орендної плати або збільшення капіталу буде обліковуватись Банком як інвестиційна нерухомість. У випадку коли ці частини не можуть бути продані окремо, то такий об'єкт визнається інвестиційною нерухомістю за умови, що лише 15% і менше від загальної площі об’єкта утримується Банком для використання в процесі діяльності Банку або для адміністративних цілей. Станом на кінець року на балансі Банку як інвестиційна нерухомість обліковуються 3 об’єкти, які здаються в оренду. На балансі вони обліковуються за справедливою вартістю. В 2018 році Банком було відображено в бухгалтерському обліку зміни справедливої вартості об'єктів інвестиційної нерухомості в зв’язку з тим, що вартість по якій вона обліковується в балансі відрізняється від справедливої вартості, визначеної незалежними експертами на дату складання балансу. 3.14. Гудвіл. Гудвіл відсутній. 3.15. Основні засоби. Банк встановлює вартісну ознаку предметів, що входять до складу основних засобів в розмірі більше 6000 грн. До складу малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться матеріальні активи із строком корисного використання більше одного року і вартістю рівною або менше 6000 грн. Якщо матеріальний актив має строк корисного використання менше одного року, то незалежно від вартості, він має бути відображений у складі витрат поточного періоду. Нарахування амортизації основних засобів проводиться із застосуванням прямолінійного методу та здійснюється протягом строку корисного використання об’єкта, який встановлюється Банком під час їх первісного визнання та зазначається в акті введення в експлуатацію. Строк корисного використання основних засобів визначається спеціальною комісією, яка затверджується наказом по Банку та зазначається а Акті приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів під час введення об’єкта в експлуатацію. Строки корисного використання (місяців): • будинки та споруди - 600; • транспортні засоби - 60–84; • телефонне обладнання - 24-60; • інвентар (меблі) - 48–180; • офісне обладнання - 24–60; • комп’ютерна техніка - 24 – 60; • побутова техніка - 36 – 120; • інші основні засоби – 24 – 144. Строки корисного використання основних засобів протягом 2018 року не переглядалися. Придбані Банком основні засоби визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю, до якої включаються всі витрати, пов’язані з придбанням, доставкою, монтажем та введенням їх в експлуатацію. В 2018 році Банком було відображено в обліку переоцінку (дооцінка та уцінка) будівель та приміщень в зв’язку з тим, що залишкова вартість об’єктів відрізняється від справедливої вартості, визначеної незалежними експертами на дату складання балансу. 3.16. Нематеріальні активи. Придбаний об’єкт нематеріальний актив визнається активом, якщо є імовірність одержання майбутніх економічних вигод, пов’язаних з його використанням, і його вартість може бути достовірно визначена. Нематеріальні активи визнаються та оцінюються в фінансовому обліку Банку за первісною вартістю, до якої включаються всі витрати, пов’язані з придбанням, доставкою та введенням в експлуатацію. Після первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності. Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться щодо кожного об’єкта. Амортизація розраховується за прямолінійним методом, виходячи з первісної вартості та строку корисного використання нематеріальних активів. Строки корисного використання нематеріальних активів встановлюються наказом по Банку, окремо для кожного об’єкта. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється щомісяця і починається з першого числа місяця, наступного за звітним, у якому об’єкт став придатним для корисного використання і припиняється, починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття об’єкта нематеріальних активів. Норми амортизації нематеріальних активів для програмного забезпечення складають 11,22-50%. При визначенні строку корисної експлуатації нематеріальних активів Банком враховуються технічні характеристики, сучасні тенденції в галузі техніки, програми технічного поліпшення та догляду за активами. Банк не проводив переоцінку нематеріальних активів протягом 2018 року. Протягом 2018 року Банк не змінював норми амортизації, строк корисного використання та не здійснював переоцінку первісної вартості нематеріальних активів. 3.17. Оперативний лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачем. Майно, передане Банком в оперативний лізинг(оренду), залишається на балансі Банку та обліковується на окремому аналітичному рахунку із зазначенням, що це майно передано у лізинг. Протягом строку лізингу Банк нараховує амортизацію необоротних активів, переданих в лізинг; а також здійснює нарахування лізингових платежів. За прийнятими в оперативний лізинг (оренду) активами Банк нараховує та сплачує лізингові (орендні) платежі відповідно до умов договорів. Якщо угодою передбачено можливість здійснення поліпшень об’єкта оперативного лізингу (оренди) (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що приводять до збільшення майбутніх економічних вигод, вартість фактичних проведених поліпшень такого об’єкта відображаються Банком як капітальні інвестиції у створення (будівництво) інших необоротних матеріальних активів. При цьому завершені капітальні інвестиції відображаються на балансовому рахунку 4500 “Інші необоротні матеріальні активи” і амортизуються протягом строку дії договору лізингу із застосуванням прямолінійного методу. Поточні витрати на утримання об'єкта необоротних активів, отриманого в оперативний лізинг (оренду), у бухгалтерському обліку відображаються за рахунком 7421. 3.18. Фінансовий лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачем. Фінансовий лізинг (оренда), за яким банк виступає лізингодавцем та/або лізингоодержувачем відсутній. 3.19. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття. Необоротні активи, утримувані для продажу - необоротні активи, що утримуються з метою продажу, та їх балансова вартість відшкодовуватиметься шляхом операції з продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для продажу, обліковуються за рахунком 3408. На кінець 2018 року необоротні активи, утримувані для продажу в Банку відсутні. 3.20. Припинена діяльність. Банк не припиняв своєї діяльності. 3.21. Похідні фінансові інструменти. Похідні фінансові інструменти, що включають валютообмінні контракти та валютні свопи, обліковуються за справедливою вартістю. Всі похідні фінансові інструменти показуються як активи, коли їхня справедлива вартість позитивна, і як зобов’язання, коли їхня справедлива вартість негативна. Зміни справедливої вартості похідних інструментів відносяться на прибуток чи збиток за рік. Банк не застосовує облік хеджування. 3.22. Залучені кошти. Залучені кошти первісно обліковуються за первинною вартістю, яка являє собою отримані кошти за вирахуванням витрат, що понесені на проведення операції. В подальшому, залучені кошти відображаються за амортизованою собівартістю, і будь-яка різниця між чистими надходженями і вартістю погашення відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід, протягом періоду використання залучених коштів за методом ефективної ставки відсотка. Кошти, що залучені за ставками, що відрізняються від ринкових, перераховуються по справедливій вартості на час їх отримання. При цьому справедлива вартість являє собою майбутні процентні платежі та погашення основної суми боргу, що дисконтовані за ринковими відсотковими ставками, які застосовуються до подібних залучених коштів. Різниця між справедливою вартістю і номінальною вартістю залучених коштів в момент їх отримання відображається в звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід як дохід при виникненні зобов’язань за ставками, які є нижчими ніж ринкові, або як збиток при виникненні зобов’язань за ставками, які перевищують ринкові ставки. В подальшому балансова вартість таких залучених коштів коригується на суму амортизації доходів (збитків), що виникли в момент їх отримання, а відповідні витрати включаються як процентні витрати до складу звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. 3.23. Резерви за зобов'язаннями. Резерви за зобов’язаннями – це зобов’язання нефінансового характеру із невизначеним строком або сумою. Резерви відображаються у фінансовій звітності, коли Банк має теперішнє юридичне або конструктивне зобов’язання у результаті минулих подій і коли існує імовірність того, що для погашення такого зобов’язання потрібне буде відволікання ресурсів, які передбачають економічні вигоди, а суму цього зобов’язання можна розрахувати з достатнім рівнем точності. 3.24. Податок на прибуток. У цій фінансовій звітності оподаткування показано відповідно до вимог законодавства із використанням податкових ставок та законодавчих норм, які діяли або фактично були введені в дію станом на кінець звітного періоду. Витрати/кредит з податку на прибуток включають поточні податки та відстрочене оподаткування та відображаються у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не мають бути відображені в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу у зв’язку з тим, що вони стосуються операцій, які також відображені у цьому самому або іншому періоді в інших сукупних доходах або безпосередньо у складі капіталу. Поточний податок – це сума, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або ними відшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збитків за поточний та попередні періоди. Ставка податку на прибуток згідно з чинним законодавством протягом 2017 та 2018 років становила 18 відсотків. Різниця між обліковим (бухгалтерським) прибутком та прибутком, визначеним згідно нормам діючого податкового законодавства виникли внаслідок різних методик визначення прибутку в бухгалтерському та податковому обліках. В Банку за станом на кінець дня 31.12.2018 року відсутні інвестиції в дочірні та асоційовані компанії. Банк протягом звітного періоду не скорочував види діяльності і тому відсутні суми витрат (доходу) з податку на прибуток, пов’язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена. 3.25. Статутний капітал та емісійний дохід. Прості акції показані у складі капіталу. Акумульовані витрати, безпосередньо пов’язані з випуском простих акцій, визнаються як вирахування з власного капіталу, за вирахуванням будь-яких податкових впливів. Банк може оголошувати та виплачувати дивіденди тільки згідно з правилами та положеннями законодавства України. Дивіденди за простими акціями відображаються як розподіл накопиченого нерозподіленого прибутку у тому періоді, коли вони були оголошені. 3.26. Власні акції, викуплені в акціонерів. Протягом звітного періоду Банк не викупав власних акцій в акціонерів. 3.27. Визнання доходів і витрат. Процентні доходи та витрати за всіма борговими інструментами відображаються відповідно до методу нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Цей метод включає до складу процентних доходів та витрат і розподіляє протягом всього періоду дії усі комісії, які виплачують або отримують сторони договору і які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, витрати за угодою, а також усі інші премії та дисконти. Комісійні, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, включають комісійні, отримані або сплачені у зв’язку із формуванням або придбанням фінансового активу чи випуском фінансового зобов’язання (наприклад, комісійні за оцінку кредитоспроможності, оцінку чи облік гарантій або застави, врегулювання умов надання інструменту та обробку документів за угодою). Комісійні за зобов’язання із надання кредиту за ринковими процентними ставками, отримані Банком, є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо існує імовірність того, що Банк укладе конкретний кредитний договір та не плануватиме реалізації кредиту протягом короткого періоду часу після його надання. Банк не відносить зобов’язання із надання кредитів до фінансових зобов’язань, що відображаються за справедливою вартістю через фінансовий результат. Якщо виникають сумніви щодо можливості погашення кредитів або інших боргових інструментів, їх вартість зменшується до поточної вартості очікуваних грошових потоків, після чого процентний дохід обліковується на основі ефективної процентної ставки по даному інструменту, що використовувалась для оцінки збитку від знецінення. Всі інші виплати, комісійні та інші доходи і витрати, як правило, обліковуються за методом нарахування залежно від ступеня завершеності конкретної операції, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязі послуг, які мають бути надані. 3.28. Переоцінка іноземної валюти. Функціональною валютою Банку є валюта первинного економічного середовища, в якому працює Банк. Функціональною валютою та валютою подання фінансової звітності Банку є національна валюта України – гривня. Монетарні активи і зобов’язання в іноземній валюті перераховуються у функціональну валюту за офіційним обмінним курсом Національного банку України станом на кінець відповідного звітного періоду. Доходи і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту за офіційними обмінними курсами Національного банку України на кінець року, відображаються у складі прибутку чи збитку за рік (як прибутки мінус збитки від торгових операцій з іноземною валютою та прибутки мінус збитки від переоцінки іноземної валюти, відповідно). Перерахунок за курсами на кінець року не застосовується до немонетарних позицій, які оцінюються за первісною вартістю. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю, в іноземній валюті, в тому числі інвестиції в інструменти капіталу, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості. Вплив змін обмінного курсу на немонетарні статті, оцінені за справедливої вартістю, обліковується як частина прибутку або збитку від зміни справедливої вартості. Результати і фінансова позиція Банку перераховуються у валюту подання наступним чином: (i) активи і зобов’язання у поданому звіті про фінансовий стан перераховуються за обмінним курсом станом на кінець дня на кінець відповідного звітного періоду; (ii) доходи і витрати перераховані за середнім курсом обміну (крім випадків, коли такий середній курс не є приблизно рівним кумулятивному ефекту курсів обміну на дати відповідних операцій, в цих випадках доходи і витрати перераховуються на дату операції); (iii) компоненти капіталу перераховуються за історичним курсом обміну; та (iv) всі курсові різниці, що виникають, визнаються у складі інших сукупних доходів. Основні офіційні курси обміну гривні, що застосовувались для перерахунку сум активів та зобов’язань в іноземній валюті на 31 грудня становили: Валюта Код валюти 2018 рік 2017 рік 100 доларів США 840 2768,8264 2806,7223 100 Євро 978 3171,4138 3349,5424 100 англійських фунтів стерлінгів 826 3513,1366 3773,3670 10 російських рублів 643 3,9827 4,8703 10 білоруських рублів 933 128,1983 142,2782 3.29. Взаємозалік статей активів і зобов'язань. Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми здійснюється лише тоді, коли існує юридично визнане право взаємозаліку визнаних сум і є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. 3.30. Інформація за операційними сегментами. Сегмент – це відокремлений компонент бізнесу Банку, який займається або постачанням послуг чи продуктів (сегмент бізнесу), або наданням послуг чи постачанням продуктів в межах конкретного економічного середовища, який зазнає ризики та забезпечує прибутковість, відмінні від тих, які притаманні іншим сегментам. Сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина його доходу створюється від банківської діяльності за межами сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають такому критерію: дохід за сегментом становить 10% або більше від загального доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента). При складанні примітки, з врахуванням критерію, Банк визначив для себе такі звітні сегменти : - корпоративний бізнес; - послуги фізичним особам та МСБ; - централізовані казначейські операції та нерозподілені статті. Сегменті активи та зобов’язання включають операційні активи та зобов’язання, які більшістю представлені в балансі, але за виключенням статей таких, як грошові кошти, оподаткування. Міжсегментні операції здійснюються на безоплатній основі. Інформація за географічним сегментом не надається, тому що Банк не здійснює діяльність за межами України. 3.31. Ефект змін в обліковій політиці, облікових оцінках та виправлення суттєвих помилок. Протягом 2018 року зміни в Облікову політику Банку не вносились. Виправлення суттєвих помилок не відбувалось. 3.32. Основні облікові оцінки та судження, що використовувалися під час застосування принципів облікової політики. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, відображених у звітності та на розкриття інформації щодо потенційних активів та зобов’язань. Судження постійно удосконалюються та базуються на попередньому досвіді фахівців Банку та інших факторах, включаючи майбутні події, очікування яких вважається обґрунтованим за існуючих обставин. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступних періодів, включають: Безперервна діяльність Керівництво розглянуло наявну інформацію про діяльність Банку та визначило, що інформація, яка б могла свідчити про можливе припинення діяльності Банку, відсутня. Таким чином, звітність Банку була складена на основі принципу безперервності. Первісне визнання фінансових активів та зобов’язань Банк після первісного визнання оцінює борговий фінансовий актив на основі бізнес-моделі та характеристик грошових потоків, передбачених договором, за: 1) амортизованою собівартістю; 2) справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході; 3) справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Банк визначає бізнес-модель не для кожного активу, а на рівні груп фінансових активів, якими управляє в сукупності для досягнення певної бізнес-цілі. Банк регулярно здійснює оцінку бізнес-моделі, що використовується ним для управління фінансовими активами з метою генерування грошових потоків. Банк на дату оцінки бізнес-моделі враховує усі об’єктивні свідчення (фактори), які є доступними на цю дату: 1) здійснення оцінки ефективності бізнес-моделі, дохідності фінансових активів, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, та інформацію, що надається провідному управлінському персоналу; 2) ризики, що впливають на ефективність бізнес-моделі, у тому числі на дохідність фінансових активів, що утримуються в рамках цієї бізнес-моделі, а також спосіб управління цими ризиками; 3) показники, за якими визначають механізм винагород для менеджерів. Банк оцінює й відображає в бухгалтерському обліку борговий фінансовий актив за амортизованою собівартістю, якщо одночасно виконуються такі умови: 1) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для отримання передбачених договором грошових потоків; 2) договір за фінансовим активом передбачає отримання у визначені дати грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми та процентів на непогашену частину основної суми. Знецінення кредитів та заборгованості клієнтів. Банк визнає оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за борговими фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою собівартістю, та борговими фінансовими активами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході. Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на першій стадії зменшення корисності (очікувані кредитні збитки протягом 12 місяців) не пізніше, ніж на найближчу звітну дату після первісного визнання фінансового активу. Найближчою звітною датою з метою формування оціночного резерву під очікувані кредитні збитки за фінансовими інструментами є останній день місяця, у якому був визнаний фінансовий інструмент. Банк на наступну звітну дату після первісного визнання оцінює рівень збільшення очікуваного кредитного ризику за фінансовим інструментом із дати його первісного визнання. Банк продовжує визнання оціночного резерву за фінансовим активом на першій стадії зменшення корисності, якщо на звітну дату рівень ризику за фінансовим активом значно не збільшився з дати первісного визнання активу або фінансовий актив має на звітну дату низький кредитний ризик. Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на другій стадії зменшення корисності (очікувані кредитні збитки протягом всього строку дії фінансового активу), якщо на звітну дату рівень ризику з дня первісного визнання значно збільшився. Банк визнає оціночний резерв за фінансовим активом на третій стадії зменшення корисності кредитного ризику (очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансового активу), якщо на звітну дату має об’єктивні свідчення зменшення корисності фінансового активу. Банк не визнає оціночний резерв для придбаних або створених знецінених фінансових активів на дату первісного визнання. Первісно очікувані кредитні збитки за таким фінансовим активом уключаються до ефективної ставки відсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику Для такого фінансового активу перехід із третьої стадії зменшення корисності до другої або першої стадій є неможливим. При оцінці втрати вартості активів, вартість фінансового активу із ризиком неповернення може бути зменешена на суму забезпечення зваженого на коефіцієнт ліквідності та зменшеного на витрати на його реалізацію, при цьому також враховується час, необхідний для реалізації застави. Підчас оцінки втрати вартості фінансового активу приймається вартість застави, яка є прийнятним забезбеченням за умови одночасного дотримання наступних принципів: - принцип безперешкодного стягнення; - принцип справедливої оцінки; - принцип наявності. Принцип справедливої оцінки передбачає здійснення Банком врахування застави за вартістю, яка не перевищує ринкової (справедливої) вартості та забезпечує можливість її продажу сторонньому покупцеві. Переоцінка вартості застави здійснюється Банком з періодичністю, що визначається окремо для кожного виду застави. Оцінка вартості основних засобів (будівлі та землі) Нерухомість Банку (будівлі та земля, які відображені у складі основних засобів та інвестиційної нерухомості) відображена за справедливою вартістю. Для оцінки справедливої вартості об’єктів нерухомості керівництво залучає зовнішніх незалежних оцінювачів. Визначення справедливої вартості нерухомості здійснюється на основі методу ринкових порівнянь, який відображає ціни останніх операцій стосовно аналогічних об’єктів нерухомості, та доходного методу. Оцінка справедливої вартості будівель вимагає формування суджень та застосування припущень щодо порівнянності об’єктів майна та інших факторів. овинен вiдображатись окремо, якщо бiльша частина його доходу створюється вiд банкiвської дiяльностi за межами сегмента й одночасно показники його дiяльностi вiдповiдають такому критерiю: дохiд за сегментом становить 10% або бiльше вiд загального доходу (уключаючи банкiвську дiяльнiсть у межах сегмента).При складаннi примiтки, з врахуванням критерiю, Банк визначив для себе такi звiтнi сегменти :- послуги корпоративним клiєнтам;- послуги фiзичним особам;- iнвестицiйна банкiвська дiяльнiсть.Сегментi активи та зобов’язання включають операцiйнi активи та зобов’язання, якi бiльшiстю представленi в балансi, але за виключенням статей таких, як грошовi кошти, оподаткування.Мiжсегментнi операцiї здiйснюються на безоплатнiй основi.Iнформацiя за географiчним сегментом не надається, тому що Банк не здiйснює дiяльнiсть за межами України.31. Ефект змiн в облiковiй полiтицi, облiкових оцiнках та виправлення суттєвих помилок.Протягом 2017 року змiни в Облiкову полiтику Банку не вносились. Виправлення суттєвих помилок не вiдбувалось.32. Основнi облiковi оцiнки та судження, що використовувалися пiд час застосування принципiв облiкової полiтики.Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва формування суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на застосування принципiв облiкової полiтики, на суми активiв та зобов’язань, доходiв та витрат, вiдображених у звiтностi та на розкриття iнформацiї щодо потенцiйних активiв та зобов’язань. Судження постiйно удосконалюються та базуються на попередньому досвiдi фахiвцiв Банку та iнших факторах, включаючи майбутнi подiї, очiкування яких вважається обґрунтованим за iснуючих обставин.Професiйнi судження, якi чинять найбiльш суттєвий вплив на суми, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов’язань протягом наступних перiодiв, включають:Безперервна дiяльнiстьКерiвництво розглянуло наявну iнформацiю про дiяльнiсть Банку та визначило, що iнформацiя, яка б могла свiдчити про можливе припинення дiяльностi Банку, вiдсутня. Таким чином, звiтнiсть Банку була складена на основi принципу безперервностi.Первiсне визнання фiнансових активiв та зобов’язаньУ вiдповiдностi до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти " первiсно фiнансовi активи та зобов’язання визначаються за справедливою вартiстю. За вiдсутностi активного ринку таких операцiй, для того, щоб визначити, чи здiйснювались такi операцiї за ринковими або неринковими процентними ставками, використовуються професiйнi судження. Пiдставою для таких суджень є цiноутворення щодо подiбних операцiй з незалежними та обiзнаними сторонами в звичайних умовах дiяльностi, встановленi Банком процентнi ставки за фiнансовими iнструментами з подiбними умовами та аналiз ефективної процентної ставки.Знецiнення кредитiв та заборгованостi клiєнтiв. Банк оцiнює зменшення корисностi кредитiв та заборгованостi клiєнтiв шляхом оцiнки ймовiрностi погашення кредитiв на основi аналiзу окремих позичальникiв по окремо взятих значних кредитах, а також в сукупностi по кредитах з подiбними умовами та характеристиками ризику. Фактори, що беруться до уваги при оцiнцi окремих кредитiв, включають iсторiю погашення, поточний фiнансовий стан позичальника, стан обслуговування боргу та заставу, якщо така iснує. Суми резервiв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi у фiнансовiй звiтностi визначались на основi iснуючих економiчних та полiтичних умов. Банк не здатен передбачити, якi змiни в економiчнiй та полiтичнiй ситуацiї вiдбудуться в Українi та який вплив такi змiни можуть спричинити на достатнiсть резервiв на покриття збиткiв у майбутнiх перiодах.Для визначення суми зменшення корисностi керiвництво проводить оцiнку сум та строкiв майбутнiх платежiв з погашення основної суми та процентiв i надходжень вiд реалiзацiї застави, якщо така iснує. Пiсля цього цi грошовi потоки дисконтуються iз застосуванням початкової процентної ставки за кредитом. Фактичнi платежi з погашення основної суми заборгованостi та процентiв залежать вiд спроможностi позичальникiв генерувати грошовi потоки вiд операцiй або отримати альтернативне фiнансування i можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Резерв пiд знецiнення кредитiв та заборгованостi клiєнтiв може зазнати впливу вiд застосування оцiночної вартостi заставного майна в умовах iснування кризових явищ або їх наслiдкiв. Облiковi оцiнки, пов’язанi з оцiнкою нерухомостi в умовах вiдсутностi ринкових цiн, якi формуються на активному ринку, є основним джерелом виникнення невизначеностi оцiнки. Банк не може передбачити напевне, якi змiни в умовах вiдбудуться в Українi i який вплив такi змiни можуть мати на достатнiсть сум резервiв на покриття збиткiв вiд знецiнення кредитiв у майбутнiх перiодах.Оцiнка вартостi основних засобiв (будiвлi та землi) Нерухомiсть Банку (будiвлi та земля, якi вiдображенi у складi основних засобiв та iнвестицiйної нерухомостi) вiдображена за справедливою вартiстю. Для оцiнки справедливої вартостi об’єктiв нерухомостi керiвництво залучає зовнiшнiх незалежних оцiнювачiв. Визначення справедливої вартостi нерухомостi здiйснюється на основi методу ринкових порiвнянь, який вiдображає цiни останнiх операцiй стосовно аналогiчних об’єктiв нерухомостi, та доходного методу. Оцiнка справедливої вартостi будiвель вимагає формування суджень та застосування припущень щодо порiвнянностi об’єктiв майна та iнших факторiв.Вплив гiперiнфляцiїБанк розглядає необхiднiсть застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" тiльки в тому разi, коли судження керiвництва доводять, що його застосування покращить якiсть та кориснiсть фiнансової iнформацiї. Для цього, мають бути дотриманi показники, включаючи, але не обмежуючи, наступнi: основна маса населення вiддає перевагу збереження своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а в вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; цiни визначаються в вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi; продаж та придбання в кредит здiйснюються за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом строку кредиту; вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються з огляду за iндекс цiн. На думку Банку, сукупнiсть цих чинникiв не мала мiсце у звiтному роцi, та з огляду на вiдносну стабiлiзацiю економiчної ситуацiї в Українi у 2016 роцi та очiкування збереження зазначеної тенденцiї у наступних перiодах, застосування перерахунку звiтностi вiдповiдно до положень МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" не потрiбно.

АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" є унiверсальною банкiвською установою i вже 22 роки успiшно здiйснює свою дiяльнiсть на грошово - кредитному ринку України та за її межами. Банк надає широкий спектр банкiвських послуг згiдно з чинним законодавством та у вiдповiдностi до отриманої Генеральної лiцензiї на здiйснення валютних операцiй з додатком та банкiвської лiцензiї НБУ. Дiяльнiсть Банку здiйснюється з дотриманням обов'язкових економiчних нормативiв, встановлених Нацiональним банком України 2018 рік став для АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» роком зростання фінансової стабільності та ефективності. Банк підтримує високий рівень капіталізації. Регулятивний капітал Банку станом на кінець 2018 року становить 486,3 млн. грн., що значно перевищує нормативні вимоги Національного банку України та забезпечує для Банку достатність капіталу на рівні 36,82% при встановленому мінімальному рівні 10%. Підвищення прибутковості АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» підвищив свою прибутковість у 2018 році, отримавши чистий фінансовий результат у розмірі 186,3 млн грн.. Операційний прибуток Банку по результатам діяльності в 2018 році склав 69,6 млн. грн., що більше ніж в 12 разів більше ніж результат 2017 року. Ефективна діяльність Банку дозволила зміцнити капітал шляхом формування додаткових резервів для подальшого зростання та розвитку в процесі імплементації директив Європейського союзу та впровадження правил «Базель III» в Україні. Показники ліквідності демонструють надійність позицій Банку та перевищують вимоги НБУ. Показники ліквідності говорить про те, що у Банку достатньо коштів, щоб виконати свої зобов’язання перед клієнтам. Показники ліквідності значно перевищують нормативні вимоги НБУ. Майже 70% високоліквідних активів складають Депозитні сертифікати НБУ та Облігації внутрішньої державної позики, що дозволяє Банку як зберігати достатній рівень ліквідності для виконання зобов’язань перед клієнтам, так і отримувати додаткові доходи. Зростання високоліквідних процентних активів становило 45 млн. грн. Робота з кредитним портфелем. Завдяки системній роботі з боржниками у 2018 році Банк зміг повернути частину заборгованості неробочого кредитного портфелю. Загальна сума повернення такого портфелю склала 310 млн. грн.. Станом на кінець 2018 року Банк досяг рівня NPL в кредитному портфелі 45%, що на 25 п.п. менше аніж значення станом на 01.01.2018 року та на 10 п.п. краще аніж значення банківської системи України. Кредитний портфель нових клієнтів юридичних осіб збільшився на 255 млн. грн., при цьому загальна кількість позичальників збільшилася на 52% у 2018 році. В 2018 році зростання кредитного портфелю фізичних осіб становило 22 млн. грн., темп приросту даного портфелю склав 60%. Вагомим внеском в зростання кредитного портфелю стало запровадження «Іпотечного кредитування» для купівлі нерухомості в новобудові м. Київ. Іпотечний кредитний портфель станом на кінець року склав 10,5 млн. грн.. Кількість позичальників-фізичних осіб збільшилася на 15% у 2018 році та складає майже 1 200 клієнтів. В 2018 році Банк значно покращив показник Cost to income, що становить 60,5% за результатами року. Чиста процентна маржа за результатами 2018 року зросла до 6,9%. Основними драйверами зростання ефективності роботи Банку з платними процентними ресурсами та активами були значне зменшення витрат на залучення коштів, підвищення ефективності роботи з високоліквідними коштами та збільшення процентних доходів від кредитування нових корпоративних клієнтів та приватних осіб. Депозитарна діяльність АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» має більш як 20 річний досвід роботи на фондовому ринку як депозитарна установа, з сформованою та експертною командою фахівців. Депозитарна установа АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» є клієнтом АТ «Національний депозитарій України», Депозитарію Національного банку України, членом Професійної асоціації учасників ринків капіталу та деривативів (ПАРД). В 2018 році Банк обслуговував більше 150 тисяч рахунків у цінних паперах та більше ніж 600 випусків цінних паперах українських емітентів, у т ч. державних. Депозитарна установа здійснює свою діяльність на підставі ліцензій Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарної діяльності. Серед переваг Банку, як депозитарної установи, можна виділити: багаторічний досвід, активна позиція Банку на фондовому ринку, індивідуальний та кваліфікований підхід до кожного клієнта, оптимальні тарифи на депозитарні послуги та повний спектр депозитарних послуг. Операційна діяльність та ІТ-стратегія. У 2018 році підрозділи Центру інформаційних технологій продовжили свою діяльність у пріоритетних напрямках ІТ-стратегії та сучасним викликам в ІТ сфері. Основні напрямки ІТ-стратегії Банку полягають у впровадженні сучасних інноваційних технологій, автоматизації бізнес-процесів, покращенні культури ІТ та у переході на сучасне обладнання та програмне забезпечення. Особливу увагу вертикалі ІТ було сфокусовано на проекті впровадження вимог фінансової звітності МСФЗ 9, що успішно завершено у співпраці з усіма підрозділами Банку. Також невід’ємною частиною роботи підрозділів ІТ є вдосконалення захисту інформаційних технологій, якість яких визначає рівень безпечних та доступних сервісів для клієнтів та співробітників банку. В 2018 році розпочато проект впровадження для клієнтів Банку сервісу мобільного банкінгу, враховуючи всі вимоги споживачів до каналу взаємозв’язку з банківським сектором. 8. Corporate Корпоративний бізнес Банку черговий рік поспіль демонструє сталість розвитку та високі результати, підтверджуючи ефективність обраної бізнес-моделі даного напрямку. Основними цілями на 2018 рік була підтримка наявної клієнтської бази та початок відносин із новими клієнтами, чий бізнес, дотримання законодавства та профіль ризику відповідають стандартам вимогам Банку. Фінансовими послугами та продуктами Банку користуються близько 800 корпоративних клієнтів (приріст склав більше 50 кл. або 7%). Кількість операцій клієнтів щодо розрахунку з контрагентами за 2018 рік склала понад 430 тис. шт., сума таких операцій перевищила майже 80 млрд. грн.. Співпраця з партнерами та клієнтами базується на наступних цінностях: • Індивідуальність; • Ексклюзивність; • Конфіденційність; • Чесність та прозорість; • Довготривалість відносин; • Відкритість та експертність персоналу. Розвиток відносин реалізується через наступні атрибути: Поточне обслуговування. • Cash management • Кредитування у формі овердрафт • Накопичувальні рахунки • Постачальники. Безпечний та швидкий переказ платежів • Наявність ліквідних коштів для миттєвих переказів • Короткострокове кредитування • Подальший розвиток. Цільове фінансування • Документарні операції • Операції з цінними паперами • Депозити Співробітники • Зарплатні карти • Поточне обслуговування • Кредити • Депозити Банк в 2018 році був націлений в роботі з клієнтами сегменту Corporate на поглиблення індивідуального обслуговування клієнтів та вдосконалення кредитних продуктів. Так, в 2018 році було вдосконалено процедури кредитування та розроблено наступні програми: «Фінансування торгових операцій» та «Фінансування агровиробників». Банк має виключну експертизу в розвитку підприємств паливно-енергетичної галузі та адаптовані продукти для їх поглибленої співпраці з банківським сектором економіки. Загальний кредитний портфель основної заборгованості складає майже 800 млн. грн.. Кредитний портфель нових клієнтів за 2018 рік збільшився на понад 250 млн. грн., при цьому кількість позичальників зросла на 38%. Протягом року Банком впроваджено «Рахунок ЕСКРОУ», Тарифний пакет «Імпортер» для окремої цільової групи клієнтів, вдосконалено продукти «Овердрафт» та «Строковий вклад», адаптовано базові тарифи до вимог споживача, що дозволило Банку бути активним конкурентом на ринку обслуговування юридичних осіб. Кошти клієнтів складають майже 1 000 млн. грн. АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» надає своїм корпоративним клієнтам максимально повний перелік банківських послуг, починаючи з різноманітних програм та продуктів фінансування розвитку бізнесу, ефективного розміщення тимчасово вільних коштів, обслуговування корпоративних карток і зарплатних карткових проектів, послуги депозитарної установи та документарних операцій. Операційний прибуток корпоративного бізнесу в 2018 році склав понад 75 млн грн., в т.ч. непроцентні доходи – 23 млн. грн. Основні продукти та послуги Управління грошовими потоками: • відкриття та ведення поточних рахунків; • центр фінансового контролю компанії та підконтрольних підприємств; • міжнародні платежі; • бюджетування; • корпоративний автоклієнт; • інкасація готівкової виручки; • обслуговування корпоративних карток і зарплатних карткових проектів. Управління вільними коштами: • класичний строковий вклад; • казначейський вклад на короткий строк до 30 днів; • розміщення коштів на умовах овернайт; • спеціальні рішення. Фінансування бізнесу: • фінансування оборотного капіталу • багатоцільова кредитна лінія; • кредити сільськогосподарським підприємствам; • овердрафт класичний (юридичним особам); • овердрафти з диференційованими процентними ставками; • торгове фінансування та документарні операції (включаючи банківські гарантії, імпортні акредитиви, документарне інкасо, вексельні розрахунки). Послуги депозитарної установи: • Відкриття та ведення рахунків в цінних паперах; • Обслуговування обігу цінних паперів в бездокументарній формі на біржовому та позабіржовому ринку, в тому числі з дотриманням принципу «поставка цінних паперів проти оплати; • Забезпечення зберігання цінних паперів; • Блокування (обтяження зобов’язаннями) цінних паперів та забезпечення операцій кредитування під заставу цінних паперів; • Обслуговування інститутів спільного інвестування та недержавних пенсійних фондів. • Знерухомлення цінних паперів. 9. Private banking Розвиток співпраці з заможними клієнтами є одним з основних драйверів бізнес-моделі Банку. Банк створює атмосферу, яка допомагає об’єднати людей та цінності заможного клієнта. З року в рік кількість клієнтів Private banking зростає, що підтверджує міцну позицію Банку як гравця в даному сегменті банківських послуг України. Так в 2018 році більше ніж 1 600 заможних клієнтів (приріст склав більше 250 кл. або 17%) віддало перевагу офісам АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ», що майже на 20% більше результатів 2017 року. Співпраця з партнерами та клієнтами базується на наступних цінностях: • Індивідуальність; • Ексклюзивність; • Конфіденційність; • Чесність та прозорість; • Довготривалість відносин; • Відкритість та експертність персоналу. Розвиток відносин реалізується через окремі аспекти життя заможного клієнта: • Сім’я та дім • Друзі та партнери • Бізнес • Особисті інтереси В 2018 році Банк був націлений в роботі з клієнтами Private Banking на підтримку власної конкурентоздатності, використовуючи сильні сторони: індивідуальність обслуговування та гнучкість. Банк слідкує за розвитком послуг клієнтам Private banking як в Україні так і закордоном, та впроваджує продукти, що відповідають потребам клієнтів даного сегменту. Так Банком розширено можливості окремих продуктів для відповідності стилю життя наших клієнтів. Клієнти отримали можливість відвідувати лаунж-зони в аеропортах світу, використовуючи платіжну карту. Банком запроваджено власну призову програму для власників продуктів INFINITE та Аристотель, що дозволило збільшити безготівкові операції клієнтів з використанням платіжних карт на 12%. Як результат, операційний дохід бізнесу Private banking в 2018 році склав понад 33 млн грн., в т.ч. непроцентні доходи - 21 млн. грн. Якісним визнанням ефективності роботи Банку з клієнтами Private banking стало отримання нагород від міжнародних та національних фінансових видань, що стосуються обслуговування заможних клієнтів: • «Global Banking & Finance Review» визначило АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» як «Кращий Банк для Преміальних Клієнтів в Україні 2017; • «Financcial club» визнав АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» номінантом в категорії «Преміальний банкінг» рейтингу Топ-50 Банків України. Основні продукти та послуги Управління вільними коштами: • вклад з індивідуальним умовами щодо строку, валют, нарахування та виплати доходу, поповнення та часткового зняття коштів; • класичні строкові вклади; • цінні папери, тощо. Управління фінансовим життям: • обслуговування поточних фінансових потреб (тарифні плани на основі преміальних карти VISA • центр фінансового контролю коштів сім’ї; • розвиток фінансової культури дітей; • рахунок угода для максимально безпечного купівлі-продажу майна; • конс’єрж сервіс 24/7; • оренда індивідуальних депозитних сейфів; • інкасація, тощо. Фінансування: • кредитні карти з грейсперіодом • користування коштами в рамках кредитного ліміту; • овердрафтне кредитування. 10. Bank at work (індивідуальні клієнти/малий та середній бізнес) Для досягнення максимального синергетичного ефекту обслуговування ключових бізнес-напрямків Банк віддає належну увагу розвитку відносин з клієнтами mass-affluent/mass сегменту та з клієнтами малого та середнього бізнесу (Bank at work). Команда Банку розвиває сервіси та допомагає кожному клієнту у реалізації поставленої цілі та подоланні життєвих труднощів. Цінності співпраці з клієнтами ключових бізнес-напрямків є невід’ємною частиною корпоративної культури Банку, тому в обслуговуванні клієнтів Bank at work Банку притримується високої якості та рівня. В 2018 році продуктами Банку скористались більше ніж 21 000 клієнтів фізичних осіб (приріст склав більше 2 000 кл. або 12%) та близько 900 (приріст склав більше 100 кл. або 18%) клієнтів представників малого та середнього бізнесу. Розвиток відносин з клієнтами реалізується через наступні атрибути: • Сім’я та дім. • Друзі • Реалізація цілей. • Особисті інтереси В 2018 році Банк посилив свої позиції в обслуговуванні діючих та нових клієнтів фізичних осіб. В 2018 році Банком було запроваджено новий продукт Visa Rewards для зростання долі Банку в фінансовому житті клієнтів. Непроцентні доходи від обслуговування клієнтів за 2018 рік становлять близько 20 млн. грн., що на 7 млн. грн. більше за показник 2017 року. В 2018 році Банк досяг цілей щодо збільшення клієнтських безготівкових операцій з використанням платіжних карт та зростанні ролі Банку в фінансовому житті клієнтів. За результатами діяльності в цьому напрямку доходи від даних операцій зросли на 63%. Банк розробив та запровадив конкурентний продукт кредитування купівлі нерухомості на первинному ринку («Моя нова квартира») та виступає стратегічним партнером в проекті ЖК «Республіка». Іпотечний кредитний портфель станом на кінець року склав більше 10 млн. грн.. АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» використовує переваги гнучкості та слідує за тенденціями розвитку відносин малого та середнього бізнесу (МСБ) з банківською системою. Так в 2018 році було запроваджено ряд нових продуктів для даного пулу клієнтів: • «Динамічний овердрафт для МСБ»; • «Пакет для цільових груп ФОП», що дозволило об’єднати в одному пакеті рахунки для приватних і бізнес цілей. За результатами співпраці Банку з клієнтами індивідуальними клієнти та клієнтами малого та середнього бізнесу кредитний портфель бізнес-напрямку за рік збільшився більше ніж в 7 разів. Портфель коштів клієнтів збільшився за рік до майже 150 млн. грн. (темп приросту за рік склав 11%). Операційний дохід бізнесу Bank at work в 2018 році склав близько 34 млн грн., з якого непроцентні доходи склали 20 млн. грн. Основні продукти та послуги Управління вільними коштами: • класичний строковий вклад; • накопичення коштів з можливістю зняття та поповнення; • казначейський вклад на короткий строк до 30 днів (юридичним особам); • розміщення коштів на умовах овернайт (юридичним особам); • спеціальні рішення. Управління фінансовим життям: • відкриття та ведення поточних рахунків; • обслуговування зарплатних карт; • безготівкові перекази та платежі; • купівля-продаж іноземної готівкової валюти; • оренда індивідуальних депозитних сейфів. Управління грошовими потоками (юридичним особам): • відкриття та ведення поточних рахунків; • міжнародні платежі; • інкасація готівкової виручки; • обслуговування корпоративних карток і зарплатних карткових проектів. Фінансування: • овердрафт до зарплатної карти; • кредитна лінія з поновлюваним лімітом; • кредитна карта з грейс періодом; • іпотечне кредитування для купівлі нерухомості на первинному ринку; • кредит на споживчі потреби; • фінансування оборотного капіталу (юридичним особам); • овердрафт класичний (юридичним особам); • овердрафти з диференційованими процентними ставками (юридичним особам). 11. Синергія Синергія – це складова бізнес-моделі АБ» КЛІРИНГОВИЙ ДІМ». Для розвитку внутрішньої синергії Банк активно працює з клієнтами Corporate та пропонує продукти для їх власників, керівників та працівників. Так, загальна кількість зарплатних проектів у сегменті Corporate зросла на 7% порівняно з минулим роком. В 2018 році Банк зосередив свої зусилля на збільшенні ефективності обслуговування зарплатних проектів, що дало можливість збільшити доходи від надання даного продукту на 68%. Загалом в 2018 році 188 компаній довірили Банку обслуговування їхніх співробітників, а це більше 18 тис. фізичних осіб (приріст склав 1 000 клієнтів). В 2018 році значно зросли високоліквідні активи, що вимагало у Банка збільшити присутність на міжбанківському ринку України. Для ефективного використання наявних ресурсів Банк використовує Казначейство. В 2018 році Казначейство традиційно було активним учасником міжбанківського ринку України, що приймає участь в діяльності усіх його сегментів: грошовому, валютному, на ринку цінних паперів тощо. Банк є активним учасником міжбанківського кредитного ринку та має бездоганну репутацію надійного партнера, що дозволяє йому за необхідності не тільки підтримувати свою ліквідність, а й отримувати суттєві процентні доходи від ресурсних операцій на ринку. Пріоритетним напрямком роботи казначейства є ефективне управління вільними коштами та досягнення оптимального балансу між ліквідністю, ризиком та прибутком. Багаторічний досвід та високі стандарти роботи є запорукою успішного управління ліквідністю та дотримання бездоганної платіжної дисципліни. Однією з цілей казначейства Банку є суворе дотримання всіх необхідних лімітів, нормативів ліквідності, норм обов’язкового резервування, що встановлені регулятором.

За останнi пять рокiв (2014- 2018) емiтентом були здiйсненi вкладення в наступнi активи: - транспортнi засоби – 1 012 347 грн. - основнi засоби - 8 861 793 грн. - iншi нематерiальнi активи – 2 357 789 грн. - інші необоротні матеріальні активи – 3 412 392 грн. - незавершене будівництво – 736 795,00 грн. За останнi пять рокiв (2014- 2018) емiтентом були здiйсненi відчуження наступних активів - транспортнi засоби – 1 338 850 грн. - земельнi дiлянки - 80 880 000 грн. - основнi засоби - 2 644 812 грн.

Станом на 31.12.2018 р. загальна вартiсть основних засобiв АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" складає 564 220,58 тис.грн.В тому числi - власнi основнi засоби виробничого призначення: будiвлi та споруди - 89 033,36 тис. грн.; машини та обладнання -3 953,29 тис.грн.; транспортнi засоби - 448,87 тис. грн.; власнi основнi засоби невиробничого призначення - 469 954,06 тис. грн. Первiсна вартiсть основних засобiв становить 140 654 тис.грн., ступiнь їх зносу складає 33%, сума нарахованого зносу становить 46,39 тис. грн. Обмежень на використання майна немає. Основнi засоби знаходяться за мiсцезнаходженням головного офiсу АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" (м.Київ, вул. Борисоглiбська, буд.5 літера А), вiддiлень банку та за iншими адресами.

Банк здійснює свою діяльність в Україні, економічне середовище якої є відкритим та вважається ринковим з певними ознаками характерними перехідним економікам. Економіка України має значну залежність від світових цін на сировинні товари та низьку ліквідність на ринках капіталу. За таких умов банківська діяльність в Україні характеризується підвищеними ризиками, нетиповими для розвинених ринків. Після тривалого періоду зростання, країни, ринки яких розвиваються, увійшли у період фінансової турбулентності. У випадку України зовнішня позиція та фіскальна стійкість суттєво покращилися протягом останніх років, але ризики залишаються високими, враховуючи затримку отримання офіційного фінансування, зокрема від МВФ, внутрішній політичний цикл і високу вразливість до змін зовнішнього середовища. У 2018 році на економіку та банківський сектор значний вплив продовжували чинити події, що відбулися у 2014-2015рр., зокрема: • частина території залишилася непідконтрольною Україні та триває збройний конфлікт на Сході, • приєднання Республіки Крим до Російської Федерації, яке не було визнано Україною та багатьма іншими країнами, призвело до суттєвого погіршення відносин між Україною та Російською Федерацією. Економічна криза стала причиною кризи ліквідності в банківській системі. [Про це йдеться нижче] В сфері банківського законодавства були введені додаткові адміністративні та нормативні обмеження щодо банківських та клієнтських операцій, в тому числі обмеження на валютні та готівкові операції. Погіршення економічної ситуації призвело до перегляду якості кредитів та значним витратам на формування резервів під активні операції. Тому банки були змушені зосередитися на пошуку можливих джерел додаткової капіталізації. Знецінення національної валюти у 2015 році склало 52,2%, у 2016 – 13,3%. Кількість діючих банків скоротилася з 163 станом на 31 грудня 2014 року до 77 станом на 31 грудня 2018 року. З другої половини 2016 року економічна ситуація почала стабілізуватися. Зростання реального ВВП у 2018 році прискорилось до – 3,3% (р/р) (в 2017 році зростання реального ВВП складало 2,5%), переважно за рахунок внутрішнього попиту, як споживчого, так і інвестиційного. У 2017-2018 роках Національний банк України зробив певні кроки до пом'якшення обмежень у сфері валютного контролю, введених у 2014-2016 роках: • знято заборону для банків видавати клієнтам кредити в національній валюті під заставу майнових прав на кошти в іноземній валюті, що розміщені на рахунках у банках; • знято обмеження, яке діяло з вересня 2016 року і згідно якого один клієнт на добу міг отримати готівкою не більше 250 тисяч гривень в еквіваленті; • спрощено порядок одержання резидентами кредитів від міжнародних фінансових організацій для пожвавлення співпраці українського бізнесу з ними і більш активного притоку боргового капіталу в Україну; • пом’якшено адміністративні обмеження на валютному ринку (зменшено обов’язкову частку продажу валютних надходжень від 65% до 50%; збільшено період розрахунків за експортно-імпортними операціями від 120 до 180 днів); • розширено можливість для іноземних інвесторів репатріювати дивіденди за корпоративними правами та акціями; • надано можливість достроково погашати зовнішні кредити та позики в іноземній валюті. З початку 2018 року Національний банк декілька разів підвищував облікову ставку, в результаті чого вона склала на кінець року 18% річних. Посилення монетарної політики спричинене зростанням ризиків інфляції та необхідності приведення її значення до середньострокової цілі, зокрема через дію низки чинників - збереження значного високого інфляційного тиску, ускладнення доступу до міжнародних фінансових ресурсів для країн, що розвиваються, невизначеності щодо впливу торговельних конфліктів на кон’юнктуру світових товарних ринків та стійкого споживчого попиту. Проведення Національним банком жорсткої монетарної політики стримувало інфляційний тиск, зокрема через канал обмінного курсу. Як наслідок, споживча інфляція почала сповільнюватися у річному вимірі. За 2018 рік річний індекс інфляції складає 9,8%. Наприкінці 2017 року інфляція склала 13,7%. Помірна девальвація курсу гривні відносно долара США у 2017 році (-3,2% р/р) та зміцнення національної валюти на 1,4% в 2018 році сприяло прискоренню притоку депозитів у національній валюті у банківську систему. Так гривневі депозити населення за 2017 рік зросли на 12,5% у порівнянні з приростом на 2,1% за 2016 рік. Протягом 2018 року приріст депозитів в національній валюті населення продовжився та становив 14,5% з початку року. В цілому кошти клієнтів в банках України за 2018 рік зросли на 3,8% при зростанні сукупного кредитного портфелю на 4,2% р/р (за оперативними даними НБУ). Найбільш високими темпами зростали гривневі кредити фізичним особам - на 15,1% за 2018 рік, підтверджуючи, що споживче кредитування залишається драйвером кредитної активності банків. Важливим чинником макроекономічної стабільності в Україні залишається співпраця з Міжнародним валютним фондом – після отримання третього траншу в рамках програми EFF у вересні 2016 року, на початку квітня 2017 року Україна отримала четвертий транш на суму близько 1 млрд. дол. США, що поряд з емісією єврооблігацій Урядом України на суму 3 млрд. дол. США сприяло зростанню міжнародних резервів України до 18,8 млрд. дол. США станом на 31 грудня 2017 року. Протягом 2018 року міжнародні резерви України збільшились на 3,1 млрд. дол. США в тому числі за рахунок: • надходження траншу від МВФ – близько 1,4 млрд. дол. США; • фінансування в рамках гарантій Світового банку та кредитної програми ЄС — близько 1 млрд. дол. США; • залучення урядом 0,5 млрд. дол. США через боргові облігації. Завдяки цьому міжнародні резерви досягли рівня 20,8 млрд. дол. США станом на 31 грудня 2018 року. Банківський сектор в 2018 році став прибутковим – банки отримали 16,5 млрд. грн. чистого прибутку порівняно зі 28,1 млрд. грн. збитку в 2017 році. Основними драйверами прибутковості банківської системи залишаються роздрібне кредитування та розрахунково-касове обслуговування клієнтів. В 2018 році спостерігається зростання попиту на кредитні ресурси зі сторони корпоративного сегменту з одночасним зростанням вартості кредитування та посиленням вимог щодо оцінки платоспроможності позичальників. У 2018 році Standard & Poor’s (рейтинг «B-/B») та Fitch (рейтинг «B-») підтвердило суверенні кредитні рейтинги України зі «стабільним» прогнозом. В грудні рейтингове агенство Moody’s підвищило суверенний рейтинг України до Саа1 із «стабільним» прогнозом. Подальші перспективи розвитку залежать від ефективності запроваджуваних в країні реформ, економічної політики Уряду та позитивних змін у правовій, податковій та політичних сферах. Зовнішні ризики для України в цілому знизилися. Основним економічним ризиком залишається відсутність прогресу в проведенні структурних реформ, необхідних для збереження макрофінансової стабільності та подальшої співпраці з МВФ на тлі високих обсягів погашення зовнішніх боргів у наступних роках. В результаті вищезазначених чинників банки України орієнтовані, в першу чергу, на стабілізацію своїх показників капіталізації та прибутковості, підтримку ліквідності та платоспроможності, а також якості активів, з метою виконання нормативів, встановлених Національним банком України.

Капітал є одним з найважливіших показників діяльності Банку, основним призначенням якого є покриття можливих негативних наслідків різноманітних ризиків, які Банк бере на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності Банку. З метою мінімізації можливого негативного впливу ризиків на розмір регулятивного капіталу Банк у своїй діяльності постійно здійснює: • контроль за рівнем диверсифікації активів; • інвестування з урахуванням обачності та доходності; • оцінку якості всіх активів та позабалансових зобов’язань з кредитування (об’єктивна та послідовна оцінка активів базується на прозорих стандартах, практиці бухгалтерського обліку та може бути посилена шляхом залучення експертної оцінки); • формування резервів для покриття можливих збитків за активними операціями; • розробку заохочувальних акцій та програм з метою залучення додаткових більш дешевих ресурсів; • аналіз рівня процентних ставок по активам та пасивам, дотримання прийнятного рівня процентної маржі, моніторинг процентних ставок інших банків; • контроль за валютною позицією, достатністю обсягів залучених ресурсів для проведення активних операцій за кожним з видів валют; • моніторинг чинного законодавства України. У своїй роботі Банк використовує такі методи управління капіталом: • фінансове планування, що складається з кількох етапів: затвердження бюджету на наступний рік (здійснюється наприкінці року), контроль виконання бюджету (здійснюється щоквартально) та щомісячне планування фінансового результату діяльності Банку; • капіталізація Банку. Для реалізації стратегічної мети діяльності Банку, враховуючи економічні показники розвитку України в цілому, винесення на розгляд Загальних зборів акціонерів Банку питання щодо збільшення розміру статутного капіталу, направлення дивідендів для формування резервного фонду у розмірі, що перевищує законодавчо встановлений мінімум; • оцінка достатності капіталу Банку; • розробка та схвалення нових банківських продуктів, розширення кола споживачів за видами послуг; • оцінка впливу шокових подій (сценарний аналіз) на падіння ринкової вартості капіталу з метою визначення розміру збитків у цілому та за окремими видами активів у разі виникнення екстремальних подій, а також потенційних можливостей Банку покривати ці збитки, оцінити стан власного капіталу та визначити якість власних методик щодо управління ризиками. Під час оцінки достатності капіталу розглядаються наступні елементи: • достатність, надійність, відповідність та об’єктивність створених резервів; • дотримання нормативів НБУ, встановлених законодавчо. Станом на 01.01.2019 р. норматив адекватності регулятивного капіталу складав 36,82%, що на 26,82% більше нормативного значення. Станом на 01.01.2019 р. фактичне значення регулятивного капіталу склало 486 335 394,29 грн., що на 286 335 394,29 грн. більше за нормативне значення.

Станом на 31.12.2018 року укладено, але ще не виконано договори продажу непрацюючих активiв. Загальний пiдсумок результатiв виконання цих договорiв буде показаний у звiтностi емiтента в перiодi iх виконання.

Основними атрибутами Бізнес-моделі Банку є: Клієнти. Банк зосереджується на залученні та розвитку відносин з клієнтами із визначених цільових сегментів, які відповідають вимогам щодо репутації та фінансового стану. Продукти. Продуктовий ряд Банку визначається поточними та перспективними потребами клієнтів з цільових сегментів. Цінова та тарифна політика Банку базується на ринкових аналогах та має забезпечувати достатній рівень прибутковості. Технології. Банк пильно стежить за інноваційним процесом в фінансовому секторі та виважено запроваджує сучасні технології у разі їх ефективного використання лідерами ринку. Управління ризиками та комплаєнс. Банк організовує систему управління ризиками, яка ґрунтується на розподілі обов’язків між підрозділами із застосуванням моделі трьох ліній захисту, що відповідає передовій практиці. Основною метою побудови системи управління ризиками є забезпечення фінансової стійкості Банку та ефективного використання наявних ресурсів для оптимізації співвідношення ризик / дохідність. Персонал. Банк створює комфортні умови праці для персоналу з метою побудови міцної, згуртованої та лояльної команди професіоналів, котрі удосконалюють власні навички та професійні компетенції, розвиваючи Банк. Для побудови та розвитку відносин з клієнтами АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» базується на сегментному підході. Банк зосереджений в своїй діяльності на співпраці з 3-ма цільовими сегментами: • Corporate – великі підприємства суб’єкти господарської діяльності. Майже 800 підприємств в 2018 році довірили АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» власне банківське обслуговування. • Private banking – заможні приватні клієнти. Банк є сталим партнером для більше ніж 1 700 преміум-клієнтів, котрим доступне ексклюзивне обслуговування в спеціалізованих відділеннях. • Bank at work – індивідуальні фізичні особи та підприємства малого та середнього бізнесу. Це понад 21 000 індивідуальних клієнтів та клієнтів малого та середнього бізнесу, котрі зростають разом з Банком. Ідентифікація клієнта як цільового для Банку ґрунтується на: • Вимогам до обслуговування та банківських продуктів • Інтересам клієнта Ефективна робота з окремим клієнтом побудована на : • Розвитку відповідних сервісів та каналів для кожного бізнес-сегмента • Плануванні та аналізі бізнес-цілей для кожного сегменту окремо та синергії від співпраці бізнес-напрямків Банк націлений в довгостроковому періоді на підтримку фінансової стабільності та ефективності, тому основними орієнтирами є: 1. Прибутковість діяльності. • Підтримка рентабельності активів на рівні не нижче 2% • Підтримка рентабельності капіталу на рівні не нижче 8% • Досягнення рівня ефективності «адміністративних витрати до операційного доходу» 60% 2. Фінансова надійність та достатність капіталу. • Забезпечення достатньої адекватності капіталу на рівні не нижче 12%. уктовий ряд для корпоративних клiєнтiв; • Прискорений розвиток бiзнес-послуг фiзичним особам, VIP-секторiв корпоративного i iндивiдуального бiзнесi;• Розвиток iнновацiйних послуг. Ключовими факторами успiху Банку в досягненнi поставлених цiлей є: - пiдвищення якостi системи стратегiчного планування та оперативного управлiння Банком; - забезпечення швидкостi реакцiї на змiни ринкових умов; - якiсна змiна системи взаємовiдносин з клiєнтами; - розробка та реалiзацiя ефективної кредитної, тарифної полiтики; - надання клiєнтам пакету сучасних банкiвських послуг високої якостi; - розвиток випереджаючими темпами сучасних iнформацiйних технологiй; - реалiзацiя ефективної маркетингової полiтики, узгодженої за бiзнес-напрямками та регiонами; - побудова мережi Банку на принципах самоокупностi кожного окремого пiдроздiлу та прибутковостi Банку в цiлому, здатної ефективно конкурувати на регiональних ринках України.Основним напрямком розвитку Банку в 2017 роцi було збiльшення комiсiйних доходiв. В 2017 роцi чистий комiсiйний дохiд збiльшився 6,5 млн. грн. або на 15,6% i становить 47,8 млн. грн.або 42,7 % вiд усiх операцiйних длходiв Банку. Для подолання наслiдкiв кризових явищ банк сконцентрував свої зусилля на пiдтримцi високого рiвня лiквiдностi та платоспроможностi.

Дослiдження та розробки АБ "КЛIРИНГОВИЙ ДIМ" переважно нацiленi на вивчення ринкової ситуацiї, вивчення пропозицiї та попиту на банкiвськi послуги з метою створення бiльш привабливих умов для iснуючих та потенцiйних клiєнтiв банку. З цiєю метою здiйснюється розробка та запровадження нових банкiвських продуктiв та програм, вивчаються та запроваджуються новi iнформацiйнi технологiї, що дають можливсть пiдвищити рiвень сервiсу для iснуючих та потенцiйних клiєнтiв банку.

За результатами діяльності в 2018 році Національне рейтингове агентство «РЮРІК» 27 березня 2019 року підвищило рівень кредитного рейтингу до рівня «uaA+» (інвестиційний клас) прогноз «стабільний», що підтверджує високу кредитоспроможність та надійність Банку. Протягом 2018 року НРА «РЮРІК» був змінений прогноз з «стабільний» на «позитивний». Також Банку присвоєно рейтинг надійності депозитних вкладів на рівні «r4», що свідчить про високу надійність вкладів. Фінансово-аналітична група «Financial Club» включила АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» до ТОП-10 переможців номінації «Преміальний Банкінг» рейтингу «50 провідних банків України». В 2018 році фінансово-аналітична група «Financial Club» підвела підсумки щорічного рейтингу «50 провідних банків України». АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» покращив свої позиції одразу на 11 пунктів й за результатами діяльності посів 31 місце в рейтингу. Крім суттєвого покращення позицій у загальному рейтингу, Банк увійшов у ТОП-10 переможців у номінації «Преміальний Банкінг». Проект «50 провідних банків України» - це щорічне незалежне дослідження банківського сектора України, за результатами якого визначаються 50 провідних банків країни, а також десять кращих банків в окремих напрямках і сегментах банківських послуг. Рейтинг покликаний продемонструвати великому, середньому і малому бізнесу, а також приватним особам сильні сторони банків в розрізі їх продуктів і послуг, відобразити найбільші реалізовані проекти і клієнтські портфелі. Дослідження проводиться серед усіх банків, що працюють в Україні, за винятком неплатоспроможних. Методологія дослідження передбачає оцінку в балах діяльності кожного з банків по ряду сегментів банківських послуг. «Global Banking & Finance Review» визначило АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» як «Кращий Банк для Преміальних Клієнтів в Україні 2017. Авторитетне міжнародне фінансове видання «Global Banking & Finance Review» визначило АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» як «Кращий Банк для Преміальних Клієнтів в Україні 2017» (Best Bank for Premier Banking Ukraine 2017). Рішення про присудження нагороди АБ «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» було прийнято експертною комісією фінансових аналітиків Global Banking and Finance Review, які відзначили постійне прагнення Банку до високих стандартів діяльності в роботі із заможними клієнтами. Перемога в цій номінації є свідченням визнання високого рівня банківського сервісу, для преміальних клієнтів, створеного з урахуванням їх статусу і високої вимогливості до обслуговування. Премія Global Banking & Finance Review Awards проводиться щорічно одним з провідних міжнародних фінансових видань Global Banking & Finance Review, який налічує понад 2 мільйони унікальних відвідувачів в рік з 200 країн світу. З моменту свого створення в 2011 році, Премія відображає інновації, досягнення, стратегії, прогресивні і надихаючі зміни, що відбуваються в глобальному фінансовому співтоваристві