ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТАЛЬ"

Важливi подiї розвитку Найменування: Приватне акцiонерне товариство "Сталь". Код за ЄДРПОУ: 13386478. Мiсцезнаходження: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетикiв, буд. 54 Вiдкрите акцiонерне товариство "Сталь" створене вiдповiдно до наказу Регiонального вiддiлення Фонду держмайна України в Луганськiй областi № 815 вiд 29.11.1993 року i зареєстроване мiською комiсiєю по державнiй реєстрацiї пiдприємництва у м.Луганську. З метою приведення дiяльностi ВАТ у вiдповiднiсть з вимогами Закону України "Про акцiонернi товариства" ВАТ "Сталь" в 2011 роцi змiнило назву юридичної особи на ПАТ "Сталь". Нова редакцiя Статуту зареєстрована 04.09.2012 року, Свiдоцтво про державну реєстрацiю пiдприємства серiї А00 № 485969. Основними видами дiяльностi пiдприємства є лиття сталi. У 2015 роцi ПАТ "Сталь" змiнило мiсцезнаходження з територiї проведення антитерористичної операцiї. У зв'язку iз перереєстрацiєю юридичної адреси була зареєстрована нова редакцiя Статуту 22.07.2015 року. Номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних та фiзичних осiб-пiдприємцiв №1382 120 0000 002306. Мiсцезнаходження товариства: Україна, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетикiв, буд. 54. Однак значна частина активiв залишилась на територiї проведення антитерористичної операцiї. ПАТ "Сталь" не має у своєму складi дочiрнiх пiдприємств, а також фiлiй та iнших вiдокремлених представництв i пiдроздiлiв. Товариство не є засновником або учасником iнших товариств та об'єднань. Об'єктiв соцiальної сфери товариство не має. В 2017 роцi iз змiнами у законодавствi товариство змiнило тип з Публiчного на Приватний. Протягом звiтного перiоду важливих подiй розвитку у тому числi: злиття, подiлу, приєднання не вiдбувалось. Державна частка у статутному фондi товариства вiдсутня.

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв облiкового складу: 443 осiб. Протягом звiтного року середньооблiкова чисельнiсть у порiвняннi з попереднiм роком змiньшилася на 80 осiб (звiльнення за властним бажанням). Середня чисельнiсть позаштатних працiвникiв та осiб, якi працюють за сумiсництвом : 7 особи. Чисельнiсть працiвникiв, якi працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осiб): немає. Кiлькiсть осiб ,якi знаходяться у вiдпустках без збереження заробiтної плати: 373 особи:. Фонд оплати працi: 6079,0 тис.грн. Вiдносно попереднього року фонд оплати працi зменшився на 3068,3 тис. грн.(зменшення випуску продукцiї i , як наслiдок, чисельностi працiвникiв). Порядок прийому, та звiльнення працiвникiв, їх основнi обов'язки, робочий час та час вiдпочинку тощо визначаються чинним законодавством, правилами внутрiшнього трудового розпорядку та трудовими договорами. Товариство самостiйно розробляє i затверджує штатний розклад, визначає фонд оплати працi i встановлює форми, системи i розмiри оплати працi, а також iншi види доходiв працiвникiв. Кадрової програми немає.

Товариство в асоцiацiї, консорцiуми, концерни та iншi об'єднання за галузевими, територiальними та iншими принципами не входить. Фiлiй та представництв не має та не створювало.

Спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами емiтентом не проводиться.

Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду до емiтента не надходили.

Органiзацiя i методологiя бухгалтерського облiку ПрАТ "СТАЛЬ" здiйснюється вiдповiдно до наказу "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкової полiтики". Згiдно з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. № 996-ХIV (далi - Закон про бухоблiк), Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi/бухгалтерського облiку (МСФЗ/МСБО), керуючись принципом послiдовностi ведення бухгалтерського облiку з метою забезпечення єдиних (постiйних) принципiв, методiв, процедур при вiдображеннi операцiй в облiку та складання фiнансової звiтностi НАКАЗУЮ: 1. Доручити забезпечення бухгалтерського облiку на пiдприємствi бухгалтерськiй службi на чолi з головним бухгалтером. 1.1. Здiйснювати ведення бухгалтерського облiку за принципами i методами, передбаченими Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi/бухгалтерського облiку (МСФЗ/МСБО). 1.2. Забезпечити безперервнiсть вiдображення операцiй i достовiрну оцiнку активiв, зобов'язань, капiталу в бухгалтерському облiку, застосовуючи журнальну форму облiку за допомогою комп'ютерної облiкової системи. 1.3. Застосовувати План рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй (далi - План рахункiв) з урахуванням положень Iнструкцiї щодо застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.99р. № 291. 2. Форма ведення бухгалтерського облiку: журнально-ордерна. Застосовувати форми журналiв-ордерiв та iнших облiкових регiстрiв, як унiфiкованi так i розробленi фахiвцями пiдприємства в минулому роцi й адаптованi бухгалтерiєю до нової системи облiку. Для повної та реальної картини здiйснюваних господарських операцiй та їх результатiв дозволити головному бухгалтеровi своїм розпорядженням затверджувати додаткову систему субрахункiв i регiстрiв аналiтичного облiку. . Данi журналiв-ордерiв, iнших облiкових регiстрiв i додаткових довiдок головному бухгалтеру вiдображати в Головнiй книзi пiдприємства (оборотному балансi), що є пiдставою для складання Балансу пiдприємства 3. Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерского облiку i звiтностi проводити iнвентаризацiю активiв i зобов'язань вiдповiдно до "Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014 № 879. (зi змiнами i доповненнями). 4. Бухгалтерський облiк активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй проводити вiдповiдно до: o Додаток 1 - Полiтики бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй в ПрАТ "Сталь"; o Додаток 2 - Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р. N 291. 5. Податковий облiк проводити згiдно з Податковим кодексом України. Директор _________________ Бiрюков В.М. Додаток 1 Полiтика бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй в ПрАТ "СТАЛЬ" 1.Даний документ визначає загальнi принципи ведення бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй в ПрАТ "СТАЛЬ" вiдповiдно до МСФЗ/МСБО РОЗДIЛ 2. ЗАГАЛЬНI ПОЛОЖЕННЯ 2.1. Дане Положення "Про облiкову полiтику ПрАТ "СТАЛЬ" розроблено вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi/бухгалтерського облiку (МСФЗ / МСБО). 2.2. У вiдповiдностi до МСБО 8, облiкова полiтика - це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та процедури, прийнятi пiдприємством для складання фiнансової звiтностi. 2.3. Основними принципами складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до принципiв пiдготовки фiнансової звiтностi та МСБО 1 є: o принцип нарахування (результати операцiй та iнших подiй визнаються, коли вони здiйснюються, а не коли отриманi або сплаченi грошовi кошти, i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi того перiоду, до якого вони вiдносяться); o безперервнiсть (фiнансова звiтнiсть складається на основi припущення, що пiдприємство є безперервно дiючим i залишається чинним в найближчому майбутньому). 2.4. Фiнансова звiтнiсть ПРАТ "СТАЛЬ" складається у вiдповiдностi з основними якiсними характеристиками, визначеними Принципами пiдготовки фiнансової звiтностi та МСБО 1: o зрозумiлiсть; доречнiсть (суттєвiсть); достовiрнiсть (правдиве уявлення, переважання сутностi над формою, нейтральнiсть, обачнiсть, повнота); спiвставнiсть. 2.5. При виборi i застосуваннi облiкових полiтик Товариство керується вiдповiдними стандартами та iнтерпретацiями, з урахуванням роз'яснень щодо їх застосування, випущених Радою з МСФЗ. За вiдсутностi конкретних стандартiв та iнтерпретацiй, керiвництво Компанiї самостiйно розробляє облiкову полiтику та забезпечує її застосування таким чином, щоб iнформацiя, яка надається у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдала концепцiї, принципам, якiсним характеристикам та iншим вимогам МСФЗ. 2.6. Облiкова полiтика, прийнята для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, затверджується наказом Директора Товариства. 2.7. Облiкова полiтика не пiдлягає змiнi, за винятком таких випадкiв: o змiни облiкової полiтики вимагають стандарти МСФЗ ; o змiна облiкової полiтики призведе до того, що у фiнансовiй звiтностi буде представлена бiльш надiйна i доречна iнформацiя. 2.8. У разi опублiкування нового стандарту МСФЗ, змiни облiкових полiтик здiйснюються вiдповiдностi з його перехiдними положеннями. Якщо новий стандарт не мiстить перехiдних положень або перегляд облiкової полiтики здiйснюється добровiльно, то змiна застосовується перспективно. 2.9. Змiни, що вносяться до тексту Положення про облiкову полiтику Товариства, затверджуються Директором. 2.10. Вiдповiдальнiсть за дотримання облiкової полiтики покладається на Головного бухгалтера Товариства. РОЗДIЛ 3. СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ 3.1. Дане Положення розроблено з метою складання фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдно до МСБО / МСФЗ. 3.2. Цим Положенням повиннi керуватися всi особи, пов'язанi у своїй дiяльностi з вирiшенням питань, що регламентуються облiковою полiтикою: o керiвництво Товариства; o працiвники служб та вiддiлiв, що вiдповiдають за своєчасну розробку, перегляд, доведення нормативно-довiдкової iнформацiї до пiдроздiлiв - виконавцiв; o працiвники всiх служб i пiдроздiлiв, що вiдповiдають за своєчасне передавання первинних документiв до бухгалтерської служби; o особа, вiдповiдальна за ведення бухгалтерського облiку, яка вiдповiдає за своєчасне i якiсне виконання всiх видiв облiкових робiт та складання достовiрної звiтностi всiх видiв; o iншi працiвники. РОЗДIЛ 4. ОРГАНIЗАЦIЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ 4.1. На Головного бухгалтера покласти наступнi обов'язки: o Органiзацiю, ведення та контроль за веденням бухгалтерського, податкового та управлiнського (внутрiшньогосподарського) облiкiв; o Забезпечення дотримання в Товариствi єдиних методологiчних принципiв бухгалтерського та податкового облiкiв, складання й подання в зазначений термiн фiнансової звiтностi на пiдставi ведення бухгалтерського облiку, складеної на основi журнально-ордерної форми бухгалтерського облiку з використанням програми, з необхiдними додатковими регiстрами синтетичного облiку для забезпечення можливостi нагромадження звiтних даних; o Контроль за вiдображенням на рахунках бухгалтерського облiку всiх фiнансово-господарських операцiй, якi проводяться пiд час здiйснення господарської дiяльностi; o Перевiрку правильностi складання первинних документiв, на пiдставi, яких в бухгалтерському та податковому облiках вiдображаються господарськi операцiї; o Контроль за правильнiстю складання первинних документiв працiвниками Товариства, на яких покладено обов'язки складати вiдповiднi первиннi документи; o Розробку та запровадження системи управлiнського (внутрiшньогосподарського) облiку; o Складання фiнансової, податкової, статистичної та iншої звiтностi; o Брати участь в оформленнi матерiалiв, якi пов'язанi з виявленням нестач вiд втрат, крадiжок та псування майна Товариства; o Забезпечувати здiйснення перевiрки стану бухгалтерського та податкового облiку Товариства аудиторськими компанiями та проведення перевiрок контролюючими органами. o Iншi обов'язки, що передбаченi внутрiшнiми нормативними документами Товариства та дiючим законодавством України. 4.2. Особi, вiдповiдальнiй за ведення бухгалтерського облiку забезпечити дотримання встановлених єдиних методологiчних принципiв бухгалтерського облiку, складання й надання у встановлений термiн фiнансової звiтностi на пiдставi ведення бухгалтерського облiку по змiшанiй системi рахiвництва iз застосуванням розроблених Товариством регiстрiв бухгалтерського облiку й комп'ютерної програми. 4.3. Правом пiдпису на фiнансовiй звiтностi, звiтностi до державних органiв статистики та податкової звiтностi надiляється Директор. 4.4. Особi, вiдповiдальнiй за ведення бухгалтерського облiку органiзувати ведення аналiтичного облiку по аналiтичних рахунках з використанням системи регiстрiв аналiтичного облiку. 4.5. Перелiк посад та кiлькiсть штатних одиниць у вiддiлi бухгалтерського облiку та звiтностi встановлюється штатним розкладом. 4.6. За необхiдностi, Товариство може наймати працiвникiв, якi входять до вiддiлу бухгалтерського облiку та звiтностi, на яких покладено деякi функцiї з ведення облiку. Працiвники Товариства виконують свої обов'язки в межах посадових iнструкцiй, що доведенi кожному працiвнику. Вiдповiдальнiсть кожного працiвника за своєчасне та якiсне виконання обов'язкiв покладених на нього, визначається посадовою iнструкцiєю. 4.7. У своїй дiяльностi працiвники вiддiлу бухгалтерського облiку керуються положеннями Облiкової полiтики Товариства та iншими внутрiшнiми документами, що регламентують порядок бухгалтерського облiку та документообiг первинних документiв в Товариства, законодавчими актами та нормативними документами, що визначають порядок документування та облiку господарських операцiй. 4.8. Встановити, що Iнвентаризацiя проводиться вiдповiдно до вимог ст.10 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань, затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014 р. №879 (далi - Положення №879). Обов'язкова iнвентаризацiя проводиться в Товариства у випадках, визначених п.7 Положення №879, а саме: - перед складанням рiчної фiнансової звiтностi; - у разi змiни матерiально вiдповiдальних осiб; -у разi встановлення фактiв крадiжок або зловживань, псування цiнностей (на день встановлення таких фактiв) в обсязi, визначеному керiвником пiдприємства; - за судовим рiшенням або на пiдставi належним чином оформленого документа органу, який вiдповiдно до закону має право вимагати проведення такої iнвентаризацiї. У цих випадках iнвентаризацiя має розпочатися у термiн та в обсязi, зазначених у належним чином оформленому документi цих органiв, але не ранiше дня отримання пiдприємством вiдповiдного документа; - у разi техногенних аварiй, пожежi чи стихiйного лиха (на день пiсля закiнчення явищ) в обсязi, визначеному керiвником пiдприємства; - у разi припинення пiдприємства; - в iнших випадках, передбачених законодавством. 4.9. Склад постiйно дiючої iнвентаризацiйної комiсiї та, комiсiї iз списання необоротних матерiальних активiв та iншi комiсiї затверджуються окремим наказом по пiдприємству. 4.10. Перелiк осiб, з якими укладається договiр про повну матерiальну вiдповiдальнiсть за збереження усiх прийнятих ними цiнностей, затверджується окремим наказом по пiдприємству. 4.11. Для узагальнення облiкової iнформацiї застосовувати на Товариствi автоматизований облiк iз застосуванням бухгалтерської програми "1-С Бухгалтерiя для України 8.3".(частково) Регiстри бухгалтерського облiку на паперових носiях повиннi мати повну назву, перiод здiйснення господарських операцiй та дату складання. 4.12. У ПрАТ використовуються наступнi регiстри бухоблiку: - головна книга; - касова книга; -журнали-ордери №1(для вiдображення операцiй iз грошовими коштами i грошовими документами по рахункам 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Iншi кошти"), №2(для вiдображення операцiй iз довгостроковими i короткостроковими позиками по рахунках 50 "Довгостроковi позики", 60 "Короткостроковi позики" 4.13. Для облiку господарських операцiй Товариства використовувати регiстри аналiтичного та синтетичного облiкiв, що передбаченi конфiгурацiєю програмного забезпечення та його можливостями. Деталiзований (робочий) план рахункiв бухгалтерського облiку (iз застосуванням рахункiв першого, другого i третього порядку, та класу 9) складається бухгалтерською службою з використанням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй (затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291) та вимог чинних нормативно-правових актiв. Рахунки 8 класу - не застосовуються. 4.14. Додатковi рахунки (субрахунки) вводити до робочого плану рахункiв в залежностi вiд виникнення необхiдностi їх застосовувати - за умови здiйснення нових видiв дiяльностi, застосування нових методологiчних пiдходiв при веденнi бухгалтерського або податкового облiкiв, покращення процедури вiдображення iнформацiї в регiстрах бухгалтерського облiку. 4.15. При складаннi певних видiв регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку, форми яких передбачено програмним забезпеченням, що використовується для узагальнення облiкової iнформацiї про фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, бухгалтерськiй службi виходити з наступних принципiв та пiдходiв, що використовуються в бухгалтерському облiку: -реквiзити первинних документiв (номер, дата, сума, назва контрагента) на паперових носiях повиннi спiвпадати з реквiзитами документiв, що сформованi в Iнформацiйнiй системi; -розрахунки з постачальниками формувати в розрiзi договорiв; -розрахунки за факторинговими операцiями формувати в розрiзi контрагентiв; -розрахунки з позичальниками та позикодавцями формувати в розрiзi укладених договорiв; -облiк запасiв здiйснювати в розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб та мiсць зберiгання, а також в розрiзi видiв сировини, матерiалiв та iн.; -операцiю закриття фiнансових результатiв проводити кожного мiсяцю. Баланс формувати та складати за пiдсумками кварталу. -формування та друкування бухгалтерських регiстрiв з Iнформацiйної системи здiйснювати по мiрi необхiдностi пiсля складання фiнансової звiтностi; -роздрукованi бухгалтерськi (податковi) регiстри облiку пiдшивати до вiдповiдної книги (папки) з первинними документами. - на регiстрах облiку проставляти пiдпис i прiзвище виконавця. 4.16. Застосовувати Товариством первиннi документи облiку, затвердженi дiючими нормативно-правовими актами. В разi вiдсутностi окремих первинних документiв облiку або внутрiшнiх звiтних форм, їх розробка покладається на бухгалтерську службу. 4.17. Зберiгання бухгалтерських первинних документiв, регiстрiв бухгалтерського облiку i звiтностi, а також передачу їх до архiву забезпечує директор Товариства. Порядок передачi до архiву документiв, якi засвiдчують фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, та зберiгання визначається внутрiшнiм нормативним документом, що регламентує документообiг Товариства. 4.18. Суттєвою iнформацiєю визнавати iнформацiю, вiдсутнiсть якої в фiнансовому звiтi i примiтках до нього може вплинути на рiшення його користувачiв. Установити межу суттєвостi для: o необоротних активiв - 6000 грн.; o статей фiнансової звiтностi - 1000 грн.; o вiдображення в облiку переоцiнки або зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв - вiдхилення залишкової вартостi вiд їхньої справедливої вартостi у розмiрi 10 % такого вiдхилення. 4.19. Вважати "надзвичайною подiєю" будь-яку подiю чи операцiю, що чiтко вiдрiзняється вiд звичайної дiяльностi Товариства i не очiкується, тобто непередбаченi подiї, зв'язанi з основною, операцiйною дiяльнiстю чи з iнвестицiйною дiяльнiстю чи з фiнансовою дiяльнiстю) - техногеннi аварiї, катастрофи, землетрус, повiнь, лiсовi пожежi та iншi стихiйнi лиха). РОЗДIЛ 5. КРИТЕРIЇ ВИЗНАННЯ ЕЛЕМЕНТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 5.1. Активи - ресурси, контрольованi Товариством, в результатi подiй минулих перiодiв вiд яких Компанiя очiкує отримання економiчної вигоди в майбутньому. 5.2. Зобов'язання - поточна заборгованiсть Товариства, що виникла в результатi подiй минулих перiодiв, врегулювання якої призведе до вiдтоку з компанiї ресурсiв, що мiстять економiчну вигоду. 5.3. Капiтал - залишкова частка в активах Товариства пiсля вирахування всiх її зобов'язань. 5.4. Дохiд - прирощення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, у формi припливу (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаного з внесками власникiв. 5.5. Витрати - зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдтоку активiв або збiльшення зобов'язань, що спричиняють зменшення капiталу, не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами). 5.6. Визнанням у фiнансовiй звiтностi пiдлягають тi елементи, якi: - Вiдповiдають визначенням одного з елементiв; - Вiдповiдають критерiям визнання. 5.7. Критерiї визнання: а) iснує iмовiрнiсть того, що в майбутньому пiдприємство одержить економiчнi вигоди, пов'язанi з цим активом; б) вартiсть активу для пiдприємства можна вiрогiдно оцiнити. 5.8. Вважати всi активи, якi перебувають у власностi Товариства, контрольованими i достовiрно оцiненими на пiдставi первинної вартостi, зазначеної в первинних документах на момент їх визнання. 5.9. Вважати активами тi об'єкти, якi не використовуються в основнiй дiяльностi, але вiд яких очiкується отримання економiчних вигод у разi їх реалiзацiї третiм особам. 5.10. Об'єкти, якi не визнаються активами, затверджуються спецiальним розпорядженням Директора Товариства. 5.11. Основною базисної оцiнкою для елементiв фiнансової звiтностi, якщо не передбачено окремими МСФЗ, вважати iсторичну вартiсть (собiвартiсть). РОЗДIЛ 6. НЕОБОРОТНI АКТИВИ 6.1. Основнi засоби Товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби". 6.2 Основними засобами визнаються матерiальнi активи Товариства, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року, первiсна вартiсть яких визначається в залежностi вiд групи бiльше 6000 грн., якi використовуються в процесi виробництва надання послуг, здавання в оренду iншим сторонам, для здiйснення адмiнiстративних або соцiальних функцiй. 6.3 Придбанi основнi засоби оцiнюються за первiсною вартiстю, яка включає в себе вартiсть придбання i всi витрати пов'язанi з доставкою i доведенням об'єкта до експлуатацiї. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються за фактичними прямим витратам на їх створення. У момент введення в експлуатацiю їх вартiсть порiвнюється з вартiстю вiдшкодування вiдповiдно до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". Лiквiдацiйну вартiсть об'єктiв основних засобiв оцiнити не представляється можливим, лiквiдацiйна вартiсть не встановлюється. 6.4 Нарахування амортизацiї по об'єктах основних засобiв проводиться прямолiнiйним методом виходячи з термiну корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизацiї основних засобiв починається з мiсяця, наступного за датою введення в експлуатацiю i призупиняється на перiод його виводу з експлуатацiї. 6.5 Витрати на обслуговування, експлуатацiю та ремонти основних засобiв списуються на витрати перiоду в мiру їх виникнення. Вартiсть iстотних оновлень i вдосконалень основних засобiв капiталiзується. Якщо при замiнi одного з компонентiв складних об'єктiв основних засобiв виконанi умови визнання матерiального активу, то вiдповiднi витрати додаються до балансової вартостi складного об'єкта, а операцiя по замiнi розглядається як реалiзацiя (вибуття) старого компонента. Вiдповiдно до законодавства України земля, на якiй Товариство здiйснює свою дiяльнiсть, є власнiстю держави, на балансi Товариства не вiдображається. 6.6 На дату складання звiтностi використано для оцiнки основних засобiв першу модель-модель собiвартостi, яка передбачає облiк основних засобiв за собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. 6.7. У разi наявностi факторiв знецiнення активiв вiдображати основнi засоби за мiнусом збиткiв вiд знецiнення згiдно з МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". 6.8 .Строк корисного використання об'єкта основних засобiв може бути переглянутий в разi очiкування економiчних вигод вiд його використання. 6.9. Основнi засоби, що призначенi для продажу та вiдповiдають критерiям визнання, облiковуються вiдповiдно до МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть". 6.10. Якщо у первинних документах, якими оформлюється придбання (виготовлення) основних засобiв чи введення їх в експлуатацiю безпосередньо не зазначається мета використання основного засобу (виробниче чи невиробниче використання), вважати, що основний засiб призначається для виробничого використання. 6.11. У протилежному разi, якщо основний засiб призначається для невиробничого використання, про це обов'язково повинно бути зазначено у первинних документах, якими оформлюється придбання, виготовлення чи введення в експлуатацiю таких невиробничих основних засобiв. 6.12. Облiк основних засобiв ведеться на машинних носiях. 6.13. Пiдставою для нарахування амортизацiї та вiднесення амортизацiїних нарахувань до складу витрат являється iнвентарна картка об'єкта основних засобiв, а також iнвентарний список об'єкта основних засобiв, який ведеться на машинних носiях. РОЗДIЛ 7. НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ 7.1. Нематерiальнi активи Товариства враховувати i вiдображати у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38 "Нематерiальнi активи". 7.2. Нематерiальними активами визнавати контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд товариства i використовуються товариством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для надання фiнансових послуг. 7.3. Об'єкти нематерiальних активiв класифiкувати за окремими групами: o авторськi права (в т.ч. на програмне забезпечення); o лiцензiї; o торговi марки, включаючи бренди i назви публiкацiй. Програмне забезпечення, яке є невiд'ємним i необхiдним для забезпечення роботи основних засобiв, враховувати у складi цих об'єктiв. 7.4. Нематерiальнi активи первiсно оцiнювати за первiсною вартiстю (собiвартiстю), яка включає в себе вартiсть придбання i витрати пов'язанi пiдготовкою цього активу для використання за призначенням. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи вiдображаються за їх собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Витрати на придбання окремо придбаного нематерiального активу мiстять: а) цiну його придбання, включаючи ввiзне мито та невiдшкодованi податки на придбання пiсля вирахування торгiвельних та iнших знижок; б) будь-якi витрати, якi можна прямо вiднести до пiдготовки цього активу для використання за призначенням. 7.5. Подальшi витрати на нематерiальний актив збiльшують собiвартiсть нематерiального активу, якщо: o iснує ймовiрнiсть того, що цi витрати призведуть до генерування активом майбутнiх економiчних вигод, якi перевищать його спочатку оцiнений рiвень ефективностi; o цi витрати можна достовiрно оцiнити та вiднести до вiдповiдного активу. 7.6. Якщо наступнi витрати на нематерiальний актив необхiднi для пiдтримки спочатку оцiненої ефективностi активу, вони визнаються витратами перiоду. 7.7. Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку їх корисного використання, який встановлюється при визнаннi цього об'єкта активом (при зарахуваннi на баланс), але не бiльше 10 рокiв. Строк корисного використання встановлюється окремо для кожного нематерiального активу. 7.8. При визначеннi строку корисного використання об'єкта нематерiальних активiв слiд ураховувати: - строки корисного використання подiбних активiв; - моральний знос, що передбачається; - правовi або iншi подiбнi обмеження щодо строкiв його використання та iншi фактори. 7.9. Амортизацiя нематерiального активу нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу. 7.10. Нарахування амортизацiї починається з мiсяця, наступного за мiсяцем, у якому нематерiальний актив став придатним для використання. Суму нарахованої амортизацiї пiдприємства вiдображають збiльшенням суми витрат пiдприємства i накопиченої амортизацiї нематерiальних активiв. 7.11. Нарахування амортизацiї припиняється, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем вибуття нематерiального активу. 7.12. Термiн корисного використання нематерiального активу та метод його амортизацiї переглядаються в кiнцi звiтного року, якщо в наступному перiодi очiкуються змiни строку корисного використання активу або змiни умов отримання майбутнiх економiчних вигод. 7.13. Амортизацiя нематерiального активу нараховується, виходячи з нового методу нарахування амортизацiї i строку використання, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем змiн. 7.14. Право користування земельною дiлянкою носить обмежений часовий iнтервал, який не може розглядатися як нескiнченний. Розрахунок вартостi права користування земельною дiлянкою проведений незалежним експертом виходячи з термiну оренди 50 рокiв. У зв'язку з цим право користування земельною дiлянкою амортизується прямолiнiйним методом протягом 50 рокiв. 7.15. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисної експлуатацiї (безстроковi лiцензiї) - не амортизуються. 7.16. Не визнаються активом, а пiдлягають вiдображенню у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi: - витрати на дослiдження; - витрати на пiдготовку i перепiдготовку кадрiв; - витрати на рекламу та просування продукцiї на ринку; - витрати на створення, реорганiзацiю та перемiщення пiдприємства або його частини; - витрати на пiдвищення дiлової репутацiї пiдприємства, вартiсть видань i витрати на створення торгових марок (товарних знакiв). РОЗДIЛ 8. ЗАПАСИ 8.1. Облiк i вiдображення у фiнансовiй звiтностi запасiв здiйснювати вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси". 8.2. Запаси - це активи, якi: o перебувають у процесi надання факторингових послуг; o iснують у формi сировини та iнших матерiалiв, призначених для споживання у процесi надання послуг; o утримуються для продажу. 8.3 Одиницею бухгалтерського облiку запасiв визнавати їх найменування. 8.3. Запаси враховувати за однорiдними групами. 8.4 Запаси вiдображаються у фiнансовiй звiтностi за собiвартiстю. Собiвартiсть придбаних у третiх осiб запасiв складається з вартостi придбання та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням. Резерв нелiквiдностi не створюється. Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, що виникли пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. 8.5. При продажу або iншому вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом FIFO. 8.6. Вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, списується з балансу з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї вiдповiдальними особами протягом строку їх фактичного використання. 8.7. Суму транспортно-заготiвельних витрат враховувати в бухгалтерському облiку методом прямого облiку - включати до первiсної вартостi придбаних запасiв при їх оприбуткуваннi. Транспортно-заготiвельнi витрати, понесенi при придбаннi рiзних найменувань запасiв, включати до первiсної вартостi таких запасiв шляхом їх розподiлу пропорцiйно вартостi придбаних запасiв у постачальникiв. Облiк транспортно-заготiвельних витрат (далi - ТЗВ) по кожному виду запасiв (або загалом) вести без використання окремого субрахунку. РОЗДIЛ 9. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ 9.1. Визнання, класифiкацiю та розкриття iнформацiї щодо дебiторської заборгованостi здiйснювати вiдповiдно до МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття", МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв", МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання" та МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". 9.2. Товариство визнає дебiторську заборгованiсть у балансi, коли стає стороною контрактних зобов'язань i внаслiдок цього має юридичне право отримувати грошовi або iншi цiнностi. 9.3. Дебiторську заборгованiсть подiляти на поточну та довгострокову. Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка буде погашена протягом 12 мiсяцiв з дати балансу. Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi фiзичних та юридичних осiб, яка буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу. 9.4. Товариство здiйснює переказ частини довгострокової дебiторської заборгованостi до складу короткострокової, коли за умовами договору до погашення частини суми заборгованостi залишається менше 365 днiв. 9.5. Пiд час первiсного визнання дебiторську заборгованiсть оцiнювати за її справедливою вартiстю плюс витрати на операцiю, якi прямо вiдносяться до фiнансового активу. Витрати за операцiєю - це додатковi витрати, що безпосередньо належать до придбання або вибуття фiнансового активу i включають, крiм iншого: винагороди агентам, консультантам, брокерам, бiржам, а також невiдшкодованi податки та збори. 9.6. Для вiдображення безнадiйної дебiторської заборгованостi на пiдприємствi створюється резерв сумнiвних боргiв. Резерв створюється на основi аналiзу неплатоспроможностi окремих дебiторiв. Класифiкацiя дебiторської заборгованостi здiйснюється групуванням дебiторської заборгованостi за строками її непогашення iз встановленням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи. Коефiцiєнт сумнiвностi встановлюється на рiвнi: - 5% вiд суми простроченої дебiторської заборгованостi вiд 1 до 30 днiв; - 10% вiд суми простроченої дебiторської заборгованостi вiд 31 до 90 днiв; - 15% вiд суми простроченої дебiторської заборгованостi вiд 91 до 180 днiв; - 20% вiд суми простроченої дебiторської заборгованостi вiд 181 до 365 днiв; - 25% вiд суми простроченої дебiторської заборгованостi бiльш нiж 365 днiв; 9.7. Визначена на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi величина сумнiвних боргiв на дату балансу становить залишок резерву сумнiвних боргiв на ту саму дату. 9.8. Залишок резерву сумнiвних боргiв на дату балансу не може бути бiльшим, нiж сума дебiторської заборгованостi на ту саму дату. 9.9. Нарахування суми резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. 9.10. Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума вiдшкодування ранiше списаної безнадiйної дебiторської заборгованостi включається до складу iнших операцiйних доходiв. 9.11. Довгострокова дебiторська заборгованiсть (крiм вiдстрочених податкiв на прибуток) враховується в залежностi вiд її виду по амортизованiй або по дiсконтованiй вартостi. РОЗДIЛ 10. ОБЛIК ГРОШОВИХ КОШТIВ 10.1. Грошовi кошти складаються з грошових коштiв в банках, готiвки в касi i депозитiв до запитання. Еквiваленти грошових коштiв - це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. 10.2. Фiнансова звiтнiсть Товариства складається в нацiональнiй валютi України (гривнi), що є функцiональною валютою. 10.3. Господарськi операцiї, проведенi в iноземнiй валютi при первинному визнаннi вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом Нацiонального Банку України (НБУ) на дату здiйснення операцiї. 10.4. На дату складання фiнансової звiтностi згiдно МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" всi монетарнi статтi, що враховуються в iноземнiй валютi перераховувати та вiдображати у Балансi за курсом НБУ на дату складання звiтностi. 10.5. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку вiдображаються пiдсумовуючим пiдсумком, у звiтi про фiнансовi результати того перiоду, в якому вони виникли. РОЗДIЛ 11. ФIНАНСОВI IНВЕСТИЦIЇ, ФIНАНСОВI IНСТРУМЕНТИ 11.1. Фiнансовi iнструменти облiковувати вiдповiдно до МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: подання" i 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". З метою складання фiнансової звiтностi фiнансовi iнструменти класифiкувати за категорiями: o доступнi до продажу; o утримуванi до погашення; 11.2. Фiнансовi iнвестицiї та фiнансовi iнструменти, призначенi для торгiвлi, облiковувати за справедливою вартiстю з вiднесенням їх змiн на прибуток або збиток. 11.3. Фiнансовi iнструменти та фiнансовi iнвестицiї, утримуванi до погашення - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, а також фiксованим строком погашення, що їх пiдприємство має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. РОЗДIЛ 12. ЗНЕЦIНЕННЯ АКТИВIВ 12.1. Товариство вiдображає активи у фiнансовiй звiтностi з урахуванням знецiнення, яке облiковується вiдповiдно до МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". 12.2. Специфiка дiяльностi Товариства допускає вважати все пiдприємство як Одиницю, що генерує грошовi потоки, тому знецiнення окремого активу у разi вiдсутностi ознак знецiнення Одиницi в цiлому у звiтностi не вiдображається. РОЗДIЛ 13. ВИТРАТИ НА ПОЗИКИ 13.1. Товариство для складання фiнансової звiтностi застосовує пiдхiд до облiку витрат на позики, вiдображений в МСБО 23 "Витрати на позики". Витрати на позики - витрати на сплату вiдсоткiв та iншi витрати, понесенi пiдприємством у зв'язку iз запозиченням коштiв. Витрати на позики включають: а) витрати на сплату вiдсоткiв, обчисленi за допомогою методу ефективного вiдсотка, як описано в МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка"; б) фiнансовi витрати, пов'язанi з фiнансовою орендою i визнанi згiдно з МСБО 17 "Оренда"; в) курсовi рiзницi, якi виникають унаслiдок отримання позик в iноземнiй валютi, якщо вони розглядаються як коригування витрат на сплату вiдсоткiв. 13.2 Витрати за позиками (процентнi та iншi витрати, понесенi у зв'язку iз залученням позикових коштiв) визнаються як витрати того перiоду, в якому вони понесенi, з вiдображенням у звiтi про фiнансовi результати, крiм квалiфiкацiйних активiв. До квалiфiкацiйних активiв вiдносяться необоротнi активи перiодом створення понад 12 мiсяцiв. 13.3 Витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу як частина собiвартостi цього активу капiталiзуються. РОЗДIЛ 14. 3ОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ 14.1. Облiк i визнання зобов'язань та забезпечень Товариства здiйснюється вiдповiдно до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". 14.2. Зобов'язання Товариства, класифiкувати на довгостроковi (строк погашення понад 12 мiсяцiв) i поточнi (термiн погашення до 12 мiсяцiв). 14.3. Оцiнка довгострокової кредиторської заборгованостi ?рунтується на первiснiй (справедливiй) вартостi. 14.4. Поточна кредиторська заборгованiсть за виключенням фiнансових зобов'язань облiковується i вiдображається у звiтностi за первiсною вартiстю, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. 14.5. Товариство здiйснює переказ частини довгострокової кредиторської заборгованостi до складу короткострокової, коли за умовами договору до повернення частини суми боргу залишається менше 365 днiв. 14.6. Резерви визнаються, якщо Товариство в результатi певної подiї в минулому має юридичнi або фактичнi зобов'язання, для врегулювання яких з бiльшим ступенем ймовiрностi буде потрiбно вiдтiк ресурсiв, i якi можна оцiнити з достатньою надiйнiстю. Товариство визнає в якостi резервiв - резерв вiдпусток, який формується один раз на рiк виходячи з фонду оплати працi i розрахункового коефiцiєнта. Коефiцiєнт розраховується виходячи з даних попереднiх звiтних перiодiв з урахуванням поправки на iнформацiю звiтного перiоду. 14.7 Товариство визнає умовнi зобов'язання, виходячи з їх критерiїв визнання, покладаючись на оцiнку ймовiрностi їх виникнення та сум погашення, отриманої вiд експертiв 14.8. Суми створених забезпечень визнаються витратами. РОЗДIЛ 15. ВИНАГОРОДИ ПРАЦIВНИКАМ 15.1. Всi винагороди працiвникам Товариства враховуються як поточнi, вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам". Виплати працiвникам включають: а) короткостроковi виплати працiвникам, такi як заробiтна плата, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть, участь у прибутку та премiї (якщо вони пiдлягають сплатi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду); б) виплати по закiнченнi трудової дiяльностi, такi як пенсiї, iншi види пенсiйного забезпечення, страхування життя та медичне обслуговування по закiнченнi трудової дiяльностi; в) iншi поточнi виплати працiвникам, включаючи додаткову вiдпустку за вислугу рокiв або оплачувану академiчну вiдпустку, виплати з нагоди ювiлеїв чи iншi виплати за вислугу рокiв, виплати за тривалою непрацездатнiстю, а також отримання частки прибутку, премiї та вiдстрочену компенсацiю, якщо вони пiдлягають сплатi пiсля завершення дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду або пiзнiше; г) виплати при звiльненнi. 15.2. У процесi господарської дiяльностi Товариство сплачує обов'язковi внески до Державного Пенсiйного фонду за своїх працiвникiв, в розмiрi передбаченому Законодавством України. РОЗДIЛ 16. ВИЗНАННЯ ДОХОДIВ I ВИТРАТ 16.1.Дохiд - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi компанiї, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу. 16.1.1. Доходи Товариства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї, надання послуг визнається, тодi, коли фактично здiйснено перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажено i право власностi передано), i дохiд вiдповiдає всiм критерiям визнання вiдповiдно до МСБО 18. Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї не передбачено. 16.1.2. У разi надання Товариством послуг з виконання робiт, обумовлених контрактом, протягом узгодженого часу, дохiд визнається в тому звiтному перiодi, в якому наданi послуги, i розраховуються на основi загальної вартостi контракту та вiдсотка виконання 16.1.3. Процентний дохiд визнається в тому перiодi, до якого вiн вiдноситься виходячи з принципу нарахування. 16.1.4 Дохiд вiд дивiдендiв визнається, коли виникає право на отримання платежу. Витрати, пов'язанi з одержанням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. 16.2. Облiку пiдлягають фактично понесенi витрати (якi мають документальне пiдтвердження їх здiйснення), або прогнозованi витрати, за довiдкою, затвердженою директором.). 16.2.1. Транспортно-заготiвельнi, монтажно-налагоджувальнi та iншi витрати, пов'язанi з придбанням запасiв, необоротних активiв не включаються до складу витрат, а пiдлягають вiднесенню на вiдповiднi рахунки облiку необоротних активiв та запасiв. 16.2.2. Для облiку витрат використовуються рахунки 9 класу. 16.3. Визначення фiнансового результату проводиться щомiсячно. 16.4. Величина нерозподiленого прибутку (непокритих збиткiв) визначаються 1 раз на рiк в кiнцi звiтного року. 16.5.Облiк виробничої собiвартостi продукцiї для цiлей бух облiку здiйснюється по передiльному методу облiку. Формування собiвартостi продукцiї здiйснюється на пiдставi первинних документiв щодо використання сировини, матерiалiв, iнших витрат а також особливостей технологiчного процесу. Калькуляцiї для цiлей бух облiку не формуються. Загальновиробничi витрати подiляються на постiйнi та змiннi. Росподiл постiйних i змiнних загальновиробничих витрат здiйснюється: - змiннi загальновиробничi витрати розподiляються на кожен передiл пропорцiйно основної заробiтної плати виходячi з фактичної потужностi звiтного перiоду; - постiйнi загальновиробничi витрати розподiляються на кожен передiл пропорцiйно основної заробiтної плати при нормальнiй потужностi. Нерозподiленi постiйнi загальновиробничi витрати включаються до складу собiвартостi реалiзованої продукцiї у перiод їх виникнення. Загальна сума розподiлених та нерозподiлених постiйних загальновиробничих витрат не може перевищувати їх фактичну величину. Витрати не пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї, є витратами звiтного перiоду. Класифiкацiю адмiнiстративних витрат i витрат на збут здiйснювати згiдно з П(С)БО 16. Витрати з податку на прибуток визначаються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства вiдповiдно до МСБО 12. РОЗДIЛ 17. ВИТРАТИ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК 17.1. Витрати з податку на прибуток визначаються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства вiдповiдно до МСБО 12 "Податки на прибуток". 17.2. Витрати з податку на прибуток, що вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати, складаються iз сум поточного та вiдстроченого податку на прибуток. 17.3. Поточний податок на прибуток визначається виходячи з оподатковуваного прибутку за рiк, розрахованої за правилами податкового законодавства України. 17.4. Вiдстроченi податковi зобов'язання - суми податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi в майбутнiх перiодах вiдповiдно до оподатковуваних тимчасових рiзниць. 17.5. Вiдстроченi податковi активи - це суми податкiв на прибуток, що пiдлягають вiдшкодуванню в майбутнiх перiодах вiдповiдно до: а) тимчасових рiзниць, що пiдлягають вирахуванню; б) перенесення невикористаних податкових збиткiв на майбутнi перiоди; в) перенесення невикористаних податкових пiльг на майбутнi перiоди. Тимчасовi рiзницi - це рiзницi мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан та їх податковою базою. Тимчасовi рiзницi можуть бути: а) тимчасовими рiзницями, що пiдлягають оподаткуванню - тимчасовi рiзницi, якi при визначеннi суми оподаткованого прибутку (податкового збитку) майбутнiх перiодiв спричинить виникнення сум, що пiдлягають оподаткуванню, коли балансова вартiсть активу або зобов'язання вiдшкодовується чи погашається; б) тимчасовими рiзницями, що пiдлягають вирахуванню - тимчасовi рiзницi, якi при визначеннi суми оподаткованого прибутку (податкового збитку) майбутнiх перiодiв спричинить виникнення сум, що пiдлягають вирахуванню, коли балансова вартiсть активу чи зобов'язання вiдшкодовується або погашається. 17.6. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання розраховуються за податковим ставкам, якi, як очiкуються, будуть застосовнi в перiодi, коли будуть реалiзованi активи або погашенi на основi податкових ставок, що дiяли на звiтну дату, або про введення яких в дiю в найближчому майбутньому було достовiрно вiдомо за станом на звiтну дату. 17.7. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються лише в тому випадку, якщо iснує ймовiрнiсть того, що наявнiсть майбутнього оподатковуваного прибутку дозволить реалiзувати вiдстроченi податковi активи або якщо зможуть бути зарахованi проти iснуючих вiдкладених податкових зобов'язань. РОЗДIЛ 18. ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ 18.1. Зареєстрований капiтал, включає в себе внески учасникiв. . 18.2. Товариство визнає резервний фонд в складi власного капiталу, сформований вiдповiдно до Статуту компанiї. Резервний капiтал визначається за пiдсумками року. 18.3. Товариство нараховує дивiденди учасникам, якi визнає як зобов'язання на звiтну дату тiльки в тому випадку, якщо вони були оголошенi до звiтної дати включно. 18.4. Порядок розподiлу накопиченого прибутку встановлюється Зборами учасникiв. РОЗДIЛ 19. СЕГМЕНТИ 19.1. Товариство в силу особливостей дiяльностi i сформованою практикою органiзацiї займається одним видом дiяльностi - наданням послуг, господарсько-галузевi сегменти не видiленi. Географiчнi сегменти можуть бути видiленi за ознаками покупцiв i представляються у звiтному перiодi в тому випадку, якщо обсяг реалiзацiї iноземним покупцям перевищує 10% всього доходу вiд реалiзацiї. У разi розширення масштабiв дiяльностi Товариства та появи нових видiв дiяльностi або послуг Товариство буде подавати фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ 8 "Операцiйнi сегменти". 19.2. У разi розширення масштабiв дiяльностi Товариство буде подавати фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ 8 "Операцiйнi сегменти". РОЗДIЛ 20. ЗВ 'ЯЗАНI СТОРОНИ 20.1. Операцiї з пов'язаними сторонами визначаються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства вiдповiдно до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони". 20.2. Зв'язаними сторонами не вважаються: а) два суб'єкти господарювання, просто тому, що вони мають спiльного директора або iншого члена провiдного управлiнського персоналу, або тому, що член провiдного управлiнського персоналу одного суб'єкта господарювання має суттєвий вплив на iнший суб'єкт господарювання; б) два контролюючi учасники, просто тому, що вони здiйснюють спiльний контроль за дiяльнiстю спiльного пiдприємства; в) особи, що надають фiнансування; г) замовник, постачальник, суб'єкт господарювання, що отримав пiльги (френчайзер), дистриб'ютор, генеральний агент, з яким компанiя здiйснює значний обсяг операцiй, просто з причин економiчної залежностi, що виникає в результатi вищезазначеного. РОЗДIЛ 21. ФОРМИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI 21.1. Товариство визначає форми подання фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з рекомендацiями МСБО 1. 21.2. Баланс складається методом дiлення активiв i зобов'язань на поточнi та довгостроковi. 21.3. Звiт про сукупний дохiд складається методом дiлення витрат та доходiв за функцiональною ознакою. 21.4. Звiт про змiни у власному капiталi представляється в розгорнутому форматi. 21.5. Звiт про рух грошових коштiв складається вiдповiдно до МСБО 7 прямим методом. 21.6. Примiтки до фiнансової звiтностi складаються у вiдповiдностi з обов'язковими вимогами до розкриття iнформацiї, викладеними у всiх МСБО/МСФЗ.

Спецiалiзацiєю ПрАТ "Сталь" є виробництво сталевого лиття для залiзничного транспорту (вагонне лиття , лиття для дизель - поїздiв, електричок, електропоїздiв) машинобудiвних та металургiйних пiдприємств України та країн СНД. Основнi товари, що випускаються пiдприємством: центри колiснi, корпус букси, корпус поглинаючого апарату, хомут тяговий, упори переднi та заднi, апарат поглинаючого МПП-110А класу Т, автозчеп СА-3 в зборi та iншi. Продукцiя , що виробляється, використовується як комплектуючi та запаснi частини для рухомого складу залiзничного транспорту (вагонне литво, тепловозне литво, литво на електропоїзд) , а також як комплектуючi вироби для виробництва вузлiв та агрегатiв у зборi. У звiтному роцi Товариство в основному проводило дiяльнiсть в орендованому сталеплавильному цеху у м. Нiкополь. З метою збiльшення обсягiв виробництва та всебiчного задоволення попиту замовникiв товариство розширює виробництво та реалiзацiю заготiвок в орендованому сталеплавильному цеху у м. Нiкополь, а також деталей i вузлiв в зборi. Для цього товариство розвиває потужностi з механiчної обробки сталевих заготовок. Випуск деталей з механiчною обробкою дозволило пiдприємству збiльшити об'єм реалiзацiї в країни СНД . Товариство постiйно оновлює i розширює асортимент продукцiї. Вiд сезонних змiн товариство не залежить. Ринками збуту продукцiї товариства є Україна, Росiя. Основними замовниками є вагонобудiвнi, вагоноремонтнi та тепловозоремонтнi заводи України та Росiї. Збут продукцiї товариства вiдбувається шляхом пiдписання прямих угод iз замовниками. З метою зменшення впливу ризикiв на дiяльнiсть, товариство проводить роботу з пошуку нових замовникiв, здiйснює заходи щодо зменшення собiвартостi продукцiї, пропонує гнучку систему оплати як за власну продукцiю, так i на сировиннi матерiали. Сировина , яку товариство використовує у виробництвi є: пiсок, глина вогнетривка, їдкий натрiй, дрiб сталева, феросплави, кисень, електроди, вапняк, проволока та iнше. Основним матерiалом для виробництва є сталевий брухт. Придбання сировинних матерiалiв вiдбувається за цiнами , що склалися на ринку на момент продажу. Цiни на основнi види сировини i матерiали постiйно змiнюються. Основними постачальниками сировини, матерiалiв та енергоносiїв є: ТОВ "Сталь-Iнвест"(м.Лисичанськ), ТОВ "Нiкопольский кранобудiвний завод" м.Нiкополь та iншi . Науковi дослiдження i розробки товариством не здiйснюються.

За останнi п'ять рокiв активи пiдприємства суттєво не змiнилися. У 2016 роцi було придбано основних засобiв групи будинки та споруди на сумму 2685 тис. грн., машини та обладнання - 4120 тис. грн. Вибуло протягом 2016 перiоду основних засобiв на суму 5667 тис. грн. , у тому числi машин та обладнання на суму 5049 тис. грн. та транспортних засобiв на сумму 618 тис. грн. У звiтному та попередньому перiодах значного придбання та вiдчуження основних засобiв не вiдбувалось.

Iнформацiя про основнi виробничi потужностi та ступiнь використання обладнання: Информацiя про основные приобретения и отчуждения активов (основных средств ) за 2019 год. Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2019 року склала 301501 тис.грн., залишкова вартiсть - 187437тис.грн. Iнформацiя про основнi виробничi потужностi та ступiнь використання обладнання: - будiвлi та споруди - знос- 35255 тис.грн або 52,4%, залишкова вартiсть -32020 тис.грн; - машини та обладнання - знос - 71143тис.грн або 31,5%, залишкова вартiсть - 155017тис.грн; - транспортi засоби - знос - 6873 тис.грн або 99,5%, залишкова вартiсть - 38 тис.грн.; - iншi основнi засоби - знос - 793 тис.грн або 68,7%, залишкова вартiсть - 362 тис.грн. Пiдприємство не планує капiтального будiвництва, розширення та удосконалення основних засобiв.

Фактори, якi впливають на дiяльнiсть та дiлову активнiсть товариства пов'язанi, насамперед, з проведенням ООС на сходi України, тому що не можуть працювати основнi виробничi потужностi товариства, а також проблемами економiки держави, як у фiнансовiй, банкiвськiй, податковiй, так i в соцiальнiй та полiтичнiй сферах. Впливає на дiяльнiсть товариства послiдовна полiтика держави щодо розвитку транспортної та вугiльної галузей, пiдприємствам яких постачає свою продукцiю ПрАТ "Сталь". Сталеве лиття є матерiало та енергомiстким виробництвом. Пiдвищення цiн на природнiй газ , електроенергiю та матерiали обумовлює пiдвищення собiвартостi сталевого лиття, що веде до зниження конкурентоздатностi продукцiї товариства. Для пiдтримання єдиного рiвня цiн ПрАТ "Сталь" збiльшує обсяги виробництва та заходи по зниженню собiвартостi продукцiї.

На тепершнiй час питання щодо фiнансування дiяльностi Товариства не вирiшене. Товариство змiнило мiсцезнаходження з територiї проведення антитериристичної операцiї, однак значна частина активiв все ще знаходиться на територiї непiдконтрольнiй Українi.

На кiнець 2019 року товариство не має укладених, але не виконаних договорiв

Товариство планує продовжувати виконання своїх планiв, покращити фiнансовi показники шляхом збiльшення обсягiв виробництва, економiї енергоносiїв, залученню кадрових робiтникiв, удосконалення структури виробництва. Щодо залучення квалiфiкованих кадрiв пiдприємство планує працювати з центром зайнятостi.

Дослiдження та власнi розробки товариством не проводяться, витрат що до цього не має.

На протязi останнiх рокiв пiдприємство має тенданцiю нестабiльностi в фiнансових показниках.