АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КРЕДОБАНК"

Органами управлiння АТ <КРЕДОБАНК> є: Загальнi збори акцiонерiв (вищий орган управлiння); Наглядова Рада Банку (здiйснює контроль за дiяльнiстю Правлiння Банку, захист прав вкладникiв, iнших кредиторiв та учасникiв Банку, але не бере участi в поточному управлiннi Банком; Правлiння Банку (колегiальний виконавчий орган, що здiйснює поточне управлiння). В АТ <КРЕДОБАНК> утворений постiйно дiючий пiдроздiл внутрiшнього аудиту (Департамент внутрiшнього аудиту), який є складовою системи внутрiшнього контролю. Члени Наглядової Ради обираються з числа Акцiонерiв Банку, їх представникiв та незалежних членiв шляхом кумулятивного голосування. Кiлькiсний склад Наглядової Ради визначається Загальними зборами акцiонерiв i становить не менше 7 осiб, але не бiльше 12 осiб. Наглядова Рада не менш як на одну третину має складатися з незалежних членiв. Членом Наглядової Ради може бути лише фiзична особа, яка має повну цивiльну дiєздатнiсть. Члени Наглядової Ради Банку обираються акцiонерами пiд час проведення Загальних зборiв Банку на строк 3 роки, але не пiзнiше дати проведення рiчних Загальних зборiв, що проводяться пiсля другого повного звiтного року функцiонування Наглядової Ради. Членами Правлiння можуть бути фiзичнi особи, якi мають повну цивiльну дiєздатнiсть. Кiлькiсний склад членiв Правлiння визначається Наглядовою Радою, але не менше нiж 3 особи. Члени Правлiння, включаючи Голову Правлiння, призначаються Наглядовою Радою на строк до трьох рокiв з можливiстю дострокового вiдкликання (припинення повноважень). Протягом 2018 року в структурi органiв управлiння та контролю Банку вiдбулись такi змiни - у зв'язку iз затвердженням нової редакцiї Статуту Банку повноваження Ревiзiйної комiсiї АТ "КРЕДОБАНК" вiдповiдно до рiшення акцiонера вiд 29.11.2018р. №03/2018 припиненi з дня державної реєстрацiї нової редакцiї Статуту АТ "КРЕДОБАНК". Станом на 01.01.2019 р. органiзацiйна структура АТ <КРЕДОБАНК> включає Головний банк та 93 вiддiлення. Протягом 2018 р. було вiдкрито 3 вiддiлення, припинили дiяльнiсть 12 вiддiлень, змiнили юридичну адресу 2 вiддiлення. Головний Банк виконує функцiї центру стратегiчного управлiння, що формує полiтику Банку, зокрема щодо: стратегiї Банку; фiнансового та операцiйного планування; пропозицiї продуктiв i послуг, пристосованих до потреб клiєнтiв; впровадження нових технологiй; вiдповiдностi органiзацiйних структур; обмеження ризику i забезпечення безпеки Банку; органiзацiї внутрiшнього контролю; кадрової полiтики i розробки внутрiшнiх нормативних документiв; а також реалiзує окремi операцiйнi завдання. Органiзацiйну структуру Головного банку АТ <КРЕДОБАНК> описує Положення про органiзацiю Головного банку АТ <КРЕДОБАНК>, що визначає завдання його структурних пiдроздiлiв, взаємовiдносини мiж ними та керiвництво структурними пiдроздiлами. Структура Головного банку станом на 01.01.2019 р. включала 43 самостiйних Департаментiв та Центрiв, об'єднаних у 5 вертикалей, що пiдпорядкованi окремим членам Правлiння: Вертикаль загальнобанкiвського менеджменту, фiнансiв та IТ, Вертикаль продажу, Вертикаль ризикiв, Вертикаль операцiй, Вертикаль фiнансового монiторингу. Вiддiлення є вiдокремленими пiдроздiлами Банку, операцiї яких вiдображаються на балансi Банку. Вiддiлення органiзовують та здiйснюють продаж банкiвських продуктiв i послуг, забезпечуючи належну якiсть обслуговування клiєнтiв та очiкувану ефективнiсть дiяльностi. Станом на 01.01.2019 р. в порiвняннi з 01.01.2018 р. в органiзацiйнiй структурi Головного Банку вiдбулися наступнi змiни: 1) створено Центр управлiння зверненнями шляхом видiлення вiдповiдного вiддiлу зi складу Департаменту маркетингу; 2) створено Центр супроводу проектiв шляхом видiлення вiдповiдного вiддiлу зi складу Департаменту методологiї та управлiння процесами; 3) змiнено назву Центру iнформацiйної безпеки на Департамент iнформацiйної безпеки; 4) змiнено назву Департаменту ринкового та операцiйного ризику на Департамент ринкового ризику та ризику лiквiдностi; 5) змiнено назву Департаменту реструктуризацiї i стягнення на Департамент по роботi з непрацюючими активами; 6) створено новий структурний пiдроздiл з управлiння ризиком - Департамент контролю та операцiйного ризику з покладанням на нього у т.ч. додаткових функцiй щодо валiдацiї моделей, якi використовуються для оцiнки ризикiв; 7) створено Напрямок управлiння ризиками в структурi Вертикалi ризикiв з включенням до його складу Департаменту ринкового ризику та ризику лiквiдностi, Департаменту кредитного ризику, Департаменту контролю та операцiйного ризику; 8) всi структурнi пiдроздiли з управлiння ризиками пiдпорядковано безпосередньо Спостережнiй Радi Банку; 9) Департамент комплаєнс пiдпорядковано безпосередньо Спостережнiй Радi Банку; 10) Департамент управлiння персоналом перепiдпорядковано вiд Першого заступника Голови Правлiння до Голови Правлiння. Бiльшiсть змiн в органiзацiйну структуру Банку було обумовлено приведенням органiзацiйної структури у вiдповiднiсть до вимог <Положення про органiзацiю системи управлiння ризиками в банках України>, затвердженого Постановою Правлiння НБУ №64 вiд 11.06.2018р., яке передбачає iстотнi змiни в органiзацiї системи управлiння ризиками в банках.

Середньооблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв на звiтну дату становить 1874 особи, 6 зовнiшнiх сумiсникiв та 39 осiб працюють за цивiльно-правовими договорами. Середня кiлькiсть усiх працiвникiв у еквiвалентi повної зайнятостi становить 1853 особи. Фонд оплати працi збiльшився у порiвняннi з минулим роком та становить 360966 тис.грн. Кадрова програма АТ "КРЕДОБАНК" спрямована на покращення ефективностi працi, пiдвищення квалiфiкацiї та забезпечення вiдповiдного рiвня кадрiв для реалiзацiї стратегiчних цiлей Банку. Основнi принципи навчання персоналу Банку: спрямування (нацiленiсть) навчального процесу на реалiзацiю стратегiчних цiлей i пiдвищення результативностi кожного працiвника, структурного пiдроздiлу i банку в цiлому. Висока якiсть навчальних програм. Адреснiсть навчальних програм (направленiсть на конкретнi цiльовi групи). Доступнiсть для всiх працiвникiв Банку.

АТ "КРЕДОБАНК" входить в склад мiжнародної банкiвської групи РКО Вank Рolski. Учасники цiєї групи розташованi на територiї Республiки Польща та України (контролер групи - РКО Вank Рolski S.A. знаходиться в Республiцi Польща, м.Варшава, вул. Пулавська, 15). Група займається наданням фiнансових послуг. АТ "КРЕДОБАНК" приймає участь в цiй групi з 2004р. i контролюється РКО ВР (100% статутного капiталу АТ "КРЕДОБАНК" належить РКО ВР). Iншi учасники групи не мають часток в статутному капiталi АТ "КРЕДОБАНК". АТ "КРЕДОБАНК" зобов'язаний проводити щорiчний аудит своєї дiяльностi на умовах консолiдованих даних з РКО Вank Рolski S.A. У 2013 роцi Комiсiя Нацiонального банку України з питань нагляду та регулювання дiяльностi банкiв визнала АТ "КРЕДОБАНК" учасником банкiвської групи (рiшення вiд 12.07.2013 р. №490). АТ <КРЕДОБАНК> погоджений як вiдповiдальна особа банкiвської групи, а iншими її учасниками були визнанi ТОВ <Фiнансова компанiя <IДЕА КАПIТАЛ> та ТОВ <Фiнансова компанiя <Приватнi iнвестицiї>. У 2017 роцi ТОВ <Фiнансова компанiя <IДЕА КАПIТАЛ> була виключена з банкiвської групи у зв'язку з припиненням надання нею фiнансових послуг та виключенням її з Державного реєстру фiнансових установ. Крiм цього, АТ <КРЕДОБАНК> станом на 01.01.2019 р. є учасником таких об'єднань, професiйних асоцiацiй та саморегулiвних органiзацiй: Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб. м. Київ, Сiчових Стрiльцiв, 17. Фонд є державною, спецiалiзованою установою, яка виконує функцiї державного управлiння у сферi гарантування вкладiв фiзичних осiб. Основною цiллю дiяльностi Фонду в Українi є захист прав та iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв, фiлiй iноземних банкiв. АТ "КРЕДОБАНК" зареєстрований учасником ФГВФО 02.09.1999 р. за реєстрацiйним № 054. Свiдоцтво учасника № 51 вiд 19.10.2012 р. Участь банку в Фондi регламентується Законом України "Про Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб". Асоцiацiя платникiв податкiв. м. Київ, вул. Гончара, 35. Асоцiацiя є добровiльною неприбутковою неполiтичною всеукраїнською громадською органiзацiєю, що створена на основi єдностi iнтересiв для спiльної реалiзацiї своїх прав i свобод, на засадах добровiльностi та рiвноправностi, з метою представництва i захисту прав, економiчних, соцiальних, iнших iнтересiв платникiв податкiв на мiсцевому, регiональному, галузевому, всеукраїнському рiвнях, а також з метою координацiї та консолiдацiї дiй своїх членiв у сферi соцiально-трудових та економiчних вiдносин. АТ <КРЕДОБАНК> є членом асоцiацiї з 2011 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя банкiв Львiвщини. м. Львiв, вул. Сiчових Стрiльцiв, 11. Регiональна банкiвська асоцiацiя. Основнi напрямки дiяльностi АБЛ: сприяння розвитку банкiвської справи в регiонi, консолiдацiя банкiвських ресурсiв на вирiшення прiоритетних регiональних програм; пiдтримка взаємної довiри, дiлового партнерства та спiвробiтництва мiж керiвниками та спецiалiстами банкiвських установ; сприяння створенню правової бази банкiвської дiяльностi; захист прав та законних iнтересiв банкiв; розробка та видання iнформацiйних, методичних i перiодичних видань з рiзних напрямкiв банкiвської дiяльностi; органiзацiя та проведення короткотермiнових цiльових навчальних програм; пiдтримка позитивного iмiджу дiяльностi банкiвських установ регiону через засоби масової iнформацiї. Членство АТ "КРЕДОБАНК" в асоцiацiї носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Львiвська торгово-промислова палата. м. Львiв, Стрийський парк, 14. Львiвська ТПП є недержавною неприбутковою самоврядною органiзацiєю, що на добровiльних засадах об'єднує юридичних осiб та пiдприємцiв, а також їх об'єднання. Серед основних послуг, якi надає палата є: проведення семiнарiв, тренiнгiв та iнших навчальних заходiв для дiлових кiл в Українi та закордоном; сприяння налагодженню контактiв з зарубiжними партнерами шляхом проведення економiчних форумiв, конференцiй, презентацiй, зустрiчей, бiзнес-мiсiй; надання консультацiй з питань зовнiшньоекономiчної дiяльностi, допомога в пiдготовцi договорiв; третейський суд; послуги по сприянню реалiзацiї торгово-економiчних трансакцiй; оцiнка рухомого i нерухомого майна та нематерiальних активiв. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Представництво "Польсько-Українська Господарча Палата". м. Варшава, вул.Легiонова, 9/2 .м. Київ, вул. Хорива, 4/10. Польсько-Українська Господарча Палата є недержавною самоврядною органiзацiєю, що об'єднує iнтереси понад 200 суб'єктiв господарювання рiзних форм власностi з Польщi та України. Головним завданням Палати є дiяльнiсть, спрямована на розвиток польсько-українських економiчних вiдносин, представлення та захист iнтересiв членiв Палати. Своє завдання Палата реалiзовує через: органiзацiю господарчих мiсiй; тренiнгiв та курсiв; семiнарiв та конференцiй; професiйне обслуговування виставок ; видання перiодичних рекламних матерiалiв; допомогу та пiдтримку пiдприємств у пошуку надiйних торгових партнерiв; тiсну спiвпрацю з Посольством України в РП, Посольством РП в Українi, органами державної влади та мiсцевого самоврядування . Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Професiйна Асоцiацiя Реєстраторiв та Депозитарiїв. м. Київ, вул. Кутузова, 18/7. Банк є членом асоцiацiї з 2009 року згiдно вимог "Лiцензiйних умов провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - депозитарної дiяльностi", затверджених рiшенням ДКЦПФР. Асоцiацiя є професiйним об'єднанням на фондовому ринку України та представляє iнтереси всiх вiтчизняних депозитарних установ, а також торговцiв цiнними паперами. Має статус саморегулiвної органiзацiї (СРО) за видом професiйної дiяльностi - депозитарна дiяльнiсть, та статус СРО з торгiвлi цiнними паперами. Асоцiацiя є добровiльною недержавною некомерцiйною органiзацiєю. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Незалежна асоцiацiя банкiв України. м.Киiв, вул.Велика Василькiвська, 72. Незалежна асоцiацiя банкiв України (НАБУ) - найбiльше в Українi банкiвське об'єднання, сукупнi активи банкiв-членiв якої складають бiльше 95 % усiх активiв банкiвської системи України. НАБУ створене з метою сприяння стабiльному функцiонуванню та розвитку банкiвського ринку країни та всебiчного захисту iнтересiв української банкiвської спiльноти, представленню iнтересiв комерцiйних банкiв у взаємодiї з банкiвським регулятором та органами державної влади України. АТ <КРЕДОБАНК> є членом асоцiацiї з 2018 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть Банку. Мiжнародне товариство польських пiдприємцiв в Українi. м. Київ, вул П.Мирного 16/3. Товариство являє собою платформу комунiкацiї для українсько-польських пiдприємств, для польських громадян, якi працюють менеджерами в компанiях iз польським капiталом i в мiжнародних корпорацiях України. Свої завдання Товариство реалiзує через надання iнформацiї, доступ до бази даних компанiй, що працюють в Українi, органiзацiю та участь у конференцiях, семiнарах, iнтеграцiйних зустрiчах, надання консультацiй з питань законодавства, податкiв, допомога в оформленнi вiз для українських працiвникiв, переклад та завiрення документiв. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя <УкрСВIФТ>. м. Київ,вул. Обсерваторна 21 а. Асоцiацiя об'єднує членiв та користувачiв мiжнародної системи обмiну платiжними повiдомленнями S.W.I.F.T. та є незалежною асоцiацiєю з неприбутковим статусом. Цiлями Асоцiацiї є: iнформування членiв та користувачiв СВIФТ про тенденцiї розвитку фiнансових технологiй та комунiкацiй; формулювання та впровадження полiтики розвитку мiжнародних телекомунiкацiйних систем на Українi; представлення iнтересiв українських фiнансових органiзацiй, що є членами та користувачами СВIФТ в органах державної влади та законодавчих органах. Членство Банку носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя <ЄМА>. м. Київ, вул. Микiльсько-Слобiдська, б. 2-Б,оф.177. Цiлями Української мiжбанкiвської Асоцiацiї членiв платiжних систем <ЄМА> є: забезпечення функцiонування й удосконалення системи колективної безпеки й спiльнi заходи щодо запобiгання шахрайських дiй з використання платiжних карток та електронних засобiв розрахунку та розвиток iнструментiв кредитного ризик-менеджменту для роздрiбного бiзнесу; забезпечення взаємодiї , представлення iнтересiв та захист законних прав членiв Асоцiацiї в державних органах з питань розвитку безготiвкових рахункiв, юридичним i технологiчним питанням роздрiбного бiзнесу, безготiвкових платежiв громадян та пiдприємств та кредитного ризик-менеджменту; пiдготовка й перепiдготовка спiвробiтникiв банкiв i державних органiв, вiдповiдальних за весь спектр питань пов'язаних з безготiвковими розрахунками, роздрiбним бiзнесом та ризик-менеджментом. АТ <КРЕДОБАНК> є членом Асоцiацiї з 2012 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Європейська Бiзнес Асоцiацiя. м. Київ, вул. Андрiївський узвiз 1А. Асоцiацiя була заснована в 1999 роцi за пiдтримки Європейської комiсiї в Українi. Є найбiльш впливовим та найчисельнiшим об'єднанням бiзнесу в Українi, що захищає iнтереси членiв - iндивiдуальнi або колективнi - на найвищому державному рiвнi, пiдтримує та пiклується про партнерськi вiдносини з урядом. Всi члени Європейської Бiзнес Асоцiацiї дотримуються найвищих етичних стандартiв в бiзнесi, що покращує умови ведення бiзнесу в Українi. АТ <КРЕДОБАНК> є членом Асоцiацiї з 2017 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Професiйна Асоцiацiя Корпоративного Управлiння (ПАКУ). м. Київ, вул.Михайлiвська, 12 б. ПАКУ є лiдером серед професiйних спiвтовариств у сферi корпоративного управлiння в Українi. Асоцiацiя має значний досвiд побудови систем корпоративного управлiння у вiдповiдностi до стандартiв провiдних свiтових бiрж i потреб власникiв великого та середнього бiзнесу; зокрема, в частинi органiзацiї ефективної дiяльностi наглядових рад та корпоративних секретарiв. Органiзовує щорiчний <Мiжнародний форум корпоративних секретарiв> - ключову подiю року в Українi у сферi корпоративного управлiння. ПАКУ створила збалансовану систему освiтнiх програм з корпоративного управлiння, якi регулярно оновлюються та постiйно затребуванi на ринку. АТ <КРЕДОБАНК> є членом Асоцiацiї з 2017 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя <Аеропортiв України> цивiльної авiацiї. м. Київ, Повiтрофлотський проспект 92. Основнi завдання асоцiацiї полягають у сприяннi в реалiзацiї концепцiї розвитку аеропортiв, видiлення їх в самостiйнi пiдприємства, проведення єдиної науково-технiчної полiтики в галузi розвитку аеропортiв України, а також поширення передового досвiду серед членiв Асоцiацiї, формування та реалiзацiя цiльових програм, спрямованих на розвиток аеропортiв. Членство Банку в Асоцiацiї має на метi бiльш тiсну комунiкацiю та спiвпрацю з представниками галузi з метою розвитку бiзнес-вiдносин. АТ <КРЕДОБАНК> є членом Асоцiацiї з 2017 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя <Українське об'єднання лiзингодавцiв>. м. Київ, вул.Предславинська 28. Асоцiацiя <Українське об'єднання лiзингодавцiв> (УОЛ) створена в 2005 роцi як добровiльний союз професiйних учасникiв ринку лiзингу. Головною метою Асоцiацiї є сприяння розвитку вiдкритого i рiвнодоступного ринку оперативного i фiнансового лiзингу в Українi шляхом координацiї дiяльностi пiдприємств, що об'єдналися для захисту спiльних iнтересiв. АТ <КРЕДОБАНК> є членом Асоцiацiї з 2018 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку.

АТ <КРЕДОБАНК> у 2018 роцi не здiйснював спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

За звiтний перiод Банк не отримував будь-яких пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб.

Основнi принципи облiкової полiтики а) Основа подання iнформацiї Ця окрема фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та вiдповiдно до вимог Нацiонального Банку України щодо складання та оприлюднення фiнансової звiтностi банкiв України на основi принципу iсторичної вартостi, з коригуваннями на початкове визнання фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю та переоцiнку будiвель й iнвестицiйної нерухомостi, а також iнвестицiйних цiнних паперiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (2017: iнвестицiйнi цiннi папери наявнi для продажу). Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї окремої фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше. Це перший комплект рiчної окремої фiнансової звiтностi Банку, при складаннi якої застосованi МСФЗ 9 <Фiнансовi iнструменти> та МСФЗ 15 <Виручка за контрактами з клiєнтами>. Безперервно дiюче пiдприємство. Керiвництво пiдготувало цю окрему фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до принципу подальшого безперервного функцiонування. Формуючи таке професiйне судження, керiвництво врахувало фiнансовий стан Банку, свої iснуючi намiри, постiйну фiнансову пiдтримку з боку материнської компанiї, заплановану в бюджетi прибутковiсть дiяльностi у майбутньому та доступ до фiнансових ресурсiв, а також проаналiзувало вплив поточної фiнансової та економiчної ситуацiї на майбутню дiяльнiсть Банку. б) Фiнансовi iнструменти - основнi термiни оцiнки Фiнансовi iнструменти вiдображаються за справедливою вартiстю або амортизованою вартiстю залежно вiд їх класифiкацiї. Нижче описано цi методи оцiнки. Справедлива вартiсть - це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим свiдченням справедливої вартостi є цiна на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операцiї щодо активiв i зобов'язань мають мiсце iз достатньою частотою та в достатнiх обсягах для того, щоб забезпечити iнформацiю щодо цiноутворення на поточнiй основi. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, що торгуються на активному ринку, оцiнюється як добуток цiни котирування на ринку за окремим активом або зобов'язанням та їх кiлькостi, що утримується Банком. Цей принцип дотримується, навiть якщо звичайний денний обсяг торгiв на ринку не є достатнiм, щоб абсорбувати кiлькiсть iнструментiв, якi утримуються Банком, i якщо заява на розмiщення усiєї позицiї в межах однiєї транзакцiї може вплинути на цiну котирування. Ринковою цiною котирування, яка використовувалася для оцiнки фiнансових активiв, є поточна цiна попиту; а ринковою цiною котирування, яка використовувалася для фiнансових зобов'язань - поточна цiна пропозицiї Методи оцiнки, зокрема, моделi дисконтованих грошових потокiв або моделi, що базуються на нещодавнiх операцiях на ринку на загальних умовах або на фiнансових даних об'єктiв iнвестицiй, застосовуються для оцiнки справедливої вартостi для певних фiнансових iнструментiв, щодо яких вiдсутня зовнiшня ринкова iнформацiя щодо цiноутворення. Оцiнки справедливої вартостi аналiзуються за рiвнями iєрархiї справедливої вартостi наступним чином: (i) перший рiвень - це оцiнки за цiнами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для iдентичних активiв та зобов'язань; (ii) другий рiвень - це методики оцiнки з усiма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов'язаннями, безпосередньо (тобто, цiни) або опосередковано (тобто, визначенi на основi цiн), та (iii) третiй рiвень - це оцiнки, якi не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцiнка вимагає значного застосування параметрiв, за якими вiдсутнi спостереження). Перемiщення мiж рiвнями iєрархiї справедливої вартостi вiдбувається, за припущенням, в кiнцi звiтного перiоду Витрати на проведення операцiї - це притаманнi витрати, що безпосередньо пов'язанi iз придбанням, випуском або вибуттям фiнансового iнструмента. Притаманнi витрати - це витрати, що не були б понесенi, якби операцiя не здiйснювалась. Витрати на проведення операцiї включають виплати та комiсiйнi, сплаченi агентам (у тому числi працiвникам, якi виступають у якостi торгових агентiв), консультантам, брокерам та дилерам; збори, якi сплачуються регулюючим органам та фондовим бiржам, а також податки та збори, що стягуються при перереєстрацiї права власностi. Витрати на проведення операцiї не включають премiй або дисконтiв за борговими зобов'язаннями, витрат на фiнансування, внутрiшнiх адмiнiстративних витрат чи витрат на зберiгання. Деталi визначення та розрахунку амортизованої собiвартостi, а також застосування методу ефективного вiдсотка, наведенi в Примiтцi 3. в) Класифiкацiя фiнансових активiв та зобов'язань Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Оцiнка бiзнес-моделi Банк проводить оцiнку мети бiзнес-моделi, в рамках якої утримується актив, на рiвнi портфеля фiнансових iнструментiв, оскiльки це найкращим чином вiдображає спосiб управлiння бiзнесом i надання iнформацiї управлiнському персоналу. При цьому розглядається така iнформацiя: - полiтики i цiлi, встановленi для даного портфеля фiнансових активiв, а також дiя зазначених полiтик на практицi, зокрема, чи орiєнтована стратегiя управлiнського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, пiдтримку певної структури процентних ставок, забезпечення вiдповiдностi термiнiв погашення фiнансових активiв строкам погашення фiнансових зобов'язань, що використовуються для фiнансування цих активiв, або на реалiзацiю грошових потокiв шляхом продажу активiв; - яким чином оцiнюється результативнiсть портфеля i яким чином ця iнформацiя повiдомляється управлiнському персоналу Банку; - ризики, якi впливають на результативнiсть бiзнес-моделi (i фiнансових активiв, утримуваних в рамках цiєї бiзнес-моделi), i яким чином здiйснюється управлiння цими ризиками; - яким чином винагороджуються менеджери, що здiйснюють керiвництво бiзнесом (наприклад, чи залежить ця винагорода вiд справедливої вартостi активiв, якими вони управляють, або вiд отриманих ними вiд активiв грошових потокiв, передбачених договором); - частота, обсяг i термiни продажiв в минулих перiодах, причини таких продажiв, а також очiкування щодо майбутнього рiвня продажiв. Однак iнформацiя про рiвнi продажiв розглядається не iзольовано, а в рамках єдиного цiлiсного аналiзу того, яким чином досягається заявлена Банком мета управлiння фiнансовими активами i як реалiзуються грошовi потоки. Видiляються такi основнi типи бiзнес-моделей, в рамках яких вiдбувається управлiння фiнансовими активами: - бiзнес-модель, метою якої є утримання активiв для надходження передбачених договором грошових потокiв; - бiзнес-модель, мета якої досягається шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу фiнансових активiв; - iншi бiзнес-моделi, в тому числi: торгiвля, управлiння на основi справедливої вартостi, збiльшення потокiв грошових коштiв до максимуму шляхом продаж. У випадку бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для надходження передбачених договором грошових потокiв, продажi не є блокуючим фактором для класифiкацiї до цiєї моделi. Iнформацiя про рiвнi продаж розглядається Банком не iзольовано, а в рамках способу комплексного аналiзу, яким Банк досягає поставленi цiлi в управлiннi фiнансовими активами та реалiзує вiдповiднi потоки грошових коштiв. Тому, iнформацiя про минулi продажi з конкретного портфеля фiнансових iнструментiв аналiзується в контекстi причин їх здiйснення та умов, що iснували на момент продажу. До продаж, що не змiнюють класифiкацiї активiв до моделi <утримання з метою надходження передбачених договором грошових потокiв>, вiднесено продажi здiйсненi внаслiдок: - погiршення кредитної якостi до рiвня, що не є прийнятним для Банку згiдно полiтики управлiння ризиком; - реалiзацiя плану виходу з кризової ситуацiї; - утримання потрiбного рiвня регулятивного капiталу; - зовнiшнiх чинникiв, на якi Банк не має впливу. Не суперечать також класифiкацiї до моделi <утримання з метою надходження передбачених договором грошових потокiв> продажi, здiйсненi в момент наближення термiну погашення активу згiдно умов договору, неiстотнi продажi або рiдко здiйснюванi. Iстотнiсть продаж визначається порiвнянням обсягу проданого портфеля до загального розмiру портфеля, вiднесеного до даної моделi на початок звiтного перiоду, а також аналогiчного спiввiдношення реалiзованого результату на продажi активiв до доходiв, що генерується таким портфелем. Для аналiзу iстотностi обсягу продажi, агрегацiя здiйснюється за перiод, що дорiвнює середньому термiну погашення даного портфеля. Якщо в майбутньому обсяги продаж будуть iстотно перевищувати тi, що очiкувалися Банком на момент оцiнки бiзнес-моделей, то такий факт не призводитиме до змiни бiзнес-моделей, в рамках яких здiйснюється управлiння вже iснуючими активами, але буде мати вплив на визначення бiзнес-моделi, для нових активiв, що генеруються Банком в ходi його дiяльностi. Для бiзнес-моделi, мета якої досягається шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу фiнансових активiв обсяги продаж не є суттєвим критерiєм - допускається навiть значний їх обсяг та кiлькiсть, однак мета продажу аналiзується Банком. Фiнансовi активи, що утримуються для торгових операцiй i управлiння якими здiйснюється та результативнiсть яких оцiнюється на основi справедливої вартостi, будуть оцiнюватися за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, оскiльки вони не утримуються анi з метою отримання передбачених договором грошових потокiв, анi з метою як отримання передбачених договором грошових потокiв, так i продажу фiнансових активiв. Класифiкацiя фiнансових активiв При первiсному визнаннi фiнансових iнструментiв Банк здiйснює їх класифiкацiю та визначає модель подальшої оцiнки. Борговi фiнансовi активи Банк класифiкує, виходячи з бiзнес-моделi, яку вiн використовує для управлiння цими активами, та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, що iнiцiює фiнансовий iнструмент. Класифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється за такими категорiями: - фiнансовi активи, оцiненi за амортизованою вартiстю (AC); - фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI); - фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку (FVTPL). Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою вартiстю тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: - вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв, i - його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований на розсуд Групи як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: - вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв, i - його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. За борговими фiнансовими активами, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, прибутки та збитки визнаються в складi iншого сукупного доходу, за винятком таких статей, якi визнаються у прибутку чи збитку так само, як i за фiнансовими активами, що оцiнюються за амортизованою вартiстю: - процентних доходiв, розрахованих з використанням методу ефективного вiдсотка; - очiкуваних кредитних збиткiв (ECL) i сторно збиткiв вiд зменшення корисностi; i - прибуткiв та збиткiв вiд курсових рiзниць. При припиненнi визнання боргового фiнансового активу, що оцiнюється за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, накопиченi прибуток або збиток, ранiше визнанi у складi iншого сукупного доходу, перекласифiковуються зi складу власного капiталу в прибуток або збиток. При первiсному визнаннi iнструментiв капiталу, якi не призначенi для торгiвлi, Банк може безповоротно вибрати вiдображати подальшi змiни справедливої вартостi в iншому сукупному доходi, тобто вiднести такi iнструменти до категорiї оцiнки за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI). Цей вибiр робиться окремо для кожного фiнансового iнструмента. За такими iнструментами капiталу прибутки та збитки нiколи не перекласифiковуються у чистий прибуток, а збиток вiд зменшення корисностi у складi прибутку або збитку не визнається. Дивiденди визнаються в прибутку чи збитку, крiм випадкiв, коли є очевидним, що вони являють собою повернення частини первiсної вартостi iнвестицiї, i в цьому випадку дивiденди визнаються в складi iншого сукупного доходу. При вибуттi iнвестицiї накопиченi прибутки та збитки, визнанi у складi iншого сукупного доходу, переносяться до складу нерозподiленого прибутку. Переоцiнка фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки у iншому сукупному доходi, здiйснюється пiсля нарахування процентiв та амортизацiї дисконту/премiї. Всi фiнансовi активи, якi не вiдповiдають критерiям для їх оцiнки за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як описано вище, оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Крiм того, при первiсному визнаннi Банк може безповоротно визначити фiнансовий актив, який в iншому випадку вiдповiдає вимогам, що пiдлягають оцiнцi за амортизованою вартiстю або FVOCI, як FVTPL, якщо це усуває або iстотно зменшує невiдповiдностi в облiку, якi в iншому випадку могли б виникнути. Оцiнка того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатою основної суми та процентiв Для цiлей даної оцiнки <основна сума> визначається як справедлива вартiсть фiнансового активу при його первiсному визнаннi. <Проценти> визначаються як вiдшкодування за вартiсть грошей у часi, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного перiоду часу, та за iншi основнi ризики i витрати, пов'язанi з кредитуванням (наприклад, ризик лiквiдностi та адмiнiстративнi витрати), а також маржу прибутку. При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв на непогашену частину основної суми (<критерiй SPPI>), Банк аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента, а саме - чи мiстить фiнансовий актив яку-небудь договiрну умову, яка може змiнити термiни або суму передбачених договором грошових потокiв так, що фiнансовий актив не буде вiдповiдати аналiзованiй вимозi. При проведеннi оцiнки Банк аналiзує: - умовнi подiї, якi можуть змiнити термiни або суму грошових потокiв; - умови, що мають ефект важеля (леверидж) щодо грошових потокiв; - умови про дострокове погашення та пролонгацiї термiну дiї; - умови, якi обмежують вимоги Банку грошовими потоками вiд обумовлених активiв - наприклад, фiнансовi активи без права регресу; - умови, якi викликають змiни в вiдшкодуваннi за тимчасову вартiсть грошей - наприклад, перiодичний перегляд процентних ставок. Умова про дострокове погашення вiдповiдає критерiю SPPI в тому випадку, якщо сума, сплачена при достроковому погашеннi, представляє по сутi непогашену частину основної суми i проценти на непогашену частину та може включати розумну додаткову компенсацiю за дострокове припинення дiї договору. Крiм того, умова про дострокове погашення розглядається як така, що вiдповiдає даному критерiю в тому випадку, якщо фiнансовий актив придбавається або створюється з премiєю або дисконтом щодо зазначеної в договорi номiнальної суми; сума, що пiдлягає виплатi при достроковому погашеннi, по сутi являє собою зазначену в договорi номiнальну суму плюс передбаченi договором нарахованi (але не виплаченi) проценти (i може також включати розумну додаткову компенсацiю за дострокове припинення дiї договору); i при первiсному визнаннi фiнансового активу справедлива вартiсть його умови про дострокове погашення є незначною. Рекласифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється перспективно виключно у випадку змiни бiзнес-моделi, в рамках якої вони утримуються. Фiнансовi зобов'язання та iнструменти капiталу, а також фiнансовi активи, якi були на розсуд Банку класифiкованi як оцiнюванi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, не пiдлягають рекласифiкацiї Класифiкацiя фiнансових зобов'язань Фiнансовi зобов'язання оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за виключенням: - фiнансових зобов'язань, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; - фiнансових зобов'язань, якi виникають у разi, коли передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участi; - договорiв фiнансової гарантiї, авалю, поруки; - зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової; - умовного вiдшкодування, визнаного Банком, як покупцем пiд час об'єднання бiзнесiв, до якого застосовується МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу". Таке умовне вiдшкодування в подальшому оцiнюється за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибутки/збитки. Перекласифiкацiя. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань пiсля первiсного визнання не пiдлягає змiнi. г) Первiсне визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки при первiсному визнаннi вiдображаються за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв вiдображаються за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються/вiднiмаються витрати на операцiї. Витрати на операцiю та iншi платежi, що безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, вiдображаються на рахунках дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом. До витрат на операцiю належать комiсiйнi, сплаченi агентам, консультантам, брокерам i дилерам, збори органам регулювання, фондовим бiржам, податки та держмита тощо. Витрати на операцiю та комiсiйнi доходи, що є невiд'ємною частиною дохiдностi фiнансового iнструменту (за винятком фiнансових iнструментiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку) визнаються в складi початкової вартостi фiнансового iнструменту i враховуються при розрахунку ефективної ставки вiдсотка за таким фiнансовим iнструментом. Усi операцiї iз придбання або продажу фiнансових активiв, що передбачають поставку протягом перiоду, визначеного законодавством або традицiями ринку (угоди <звичайної> купiвлi-продажу), визнаються на дату здiйснення угоди. Усi iншi операцiї з придбання фiнансових iнструментiв визнаються тодi, коли суб'єкт господарювання стає стороною договору про придбання фiнансового iнструменту. д) Припинення визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансових активiв вiдбувається якщо: - строк дiї прав на грошовi потоки, що визначенi умовами договору фiнансового активу, закiнчується; - передавання фiнансового активу вiдповiдає критерiям припинення; - списання фiнансового активу за рахунок резерву. Передача фiнансового активу вiдбувається, якщо виконується одна з таких умов: - передано права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, якi передбаченi договором; - зберiгаються права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, якi передбаченi договором про передавання, але iснує зобов'язання сплатити грошовi потоки одному чи кiльком одержувачам за договором, що вiдповiдає таким умовам: - вiдсутнє зобов'язання сплатити суми кiнцевим покупцям до часу отримання еквiвалентних сум вiд первiсного активу; - умови договору забороняють Банку продавати або передавати в заставу первiсний фiнансовий актив, крiм його передавання кiнцевим одержувачам як забезпечення зобов'язання сплатити грошовi потоки; - iснує зобов'язання передати будь-якi грошовi потоки, якi отримуються за дорученням кiнцевих одержувачiв, без суттєвої затримки. Проценти за такими iнвестицiями передаються кiнцевим одержувачам. Пiд час передавання фiнансового активу, оцiнюються межi, у яких зберiгаються всi ризики та винагороди вiд володiння активом з урахуванням такого: - якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом передано, то визнання фiнансового активу припиняється та визнаються права i зобов'язання, створенi або збереженi пiд час передавання, окремо як актив або зобов'язання; - якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом збережено, то визнання фiнансового активу продовжується; - якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом не збережено та не передано, то визначається, чи зберiгається контроль за фiнансовим активом. Контроль за переданим активом вiдсутнiй, якщо сторона, якiй цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язанiй третiй сторонi та може здiйснити цей продаж в односторонньому порядку без необхiдностi встановлювати додатковi обмеження щодо такого передавання. Якщо контроль за фiнансовим активом не зберiгається, визнання такого активу припиняється, iнакше, у разi збереження контролю за фiнансовим активом, продовжується його визнання у межах подальшої участi в ньому. При припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу (чи балансовою вартiстю, вiднесеною на частину активу, визнання якого було припинене) i сумою (i) отриманої винагороди (включаючи всi одержанi новi активи мiнус усi прийнятi новi зобов'язання) та (ii) будь-якого накопиченого прибутку або збитку, якi були визнанi в складi iншого сукупного доходу, визнається в прибутку чи збитку. З 1 сiчня 2018 р. будь-яка накопичена сума прибутку/збитку, визнана у складi iншого сукупного доходу, за дольовими iнвестицiйними цiнними паперами, класифiкованими на розсуд Банку в категорiю оцiнки за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, не пiдлягає перекласифiкацiї в чистий прибуток або збиток при припиненнi визнання таких цiнних паперiв. Будь-яка частка участi у переданих фiнансових активах, щодо яких виконуються вимоги до припинення визнання, створена чи утримана Банком, визнається як окремий актив чи зобов'язання. У операцiях, в яких Банк не зберiгає за собою i не передає практично всi ризики i вигоди вiд володiння фiнансовим активом i зберiгає контроль над активом, Банк продовжує визнання активу за умови постiйної участi Банку в управлiннi цим активом, що визначається тим, наскiльки вона вразлива до змiн вартостi переданого активу. Фiнансовi зобов'язання Фiнансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись якщо таке зобов'язання погашено, анульовано або строк його виконання закiнчився. Обмiн мiж позичальником та кредитором борговими фiнансовими зобов'язаннями за суттєво вiдмiнними умовами вiдображається як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Аналогiчно суттєвi змiни умов (модифiкацiю) за фiнансовим зобов'язанням або його частиною вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Суттєво вiдмiнними є такi умови, вiдповiдно до яких чиста вартiсть теперiшнiх грошових потокiв за новими умовами, дисконтована iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка (для фiнансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - ефективної ставки вiдсотка, що була розрахована пiд час останньої змiни номiнальної процентної ставки), вiдрiзняється щонайменше на 10 % вiд дисконтованої теперiшньої вартостi грошових потокiв, що залишилися до строку погашення первiсного фiнансового зобов'язання. Будь-якi витрати або винагороди є доходами/витратами вiд припинення визнання, якщо змiна умов за фiнансовим зобов'язанням вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Рiзниця мiж балансовою вартiстю погашеного або переданого iншiй сторонi фiнансового зобов'язання (або частини фiнансового зобов'язання) та сумою сплаченої компенсацiї є доходами/витратами вiд припинення визнання. Якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за ними (модифiкацiя) не призводить до припинення визнання, будь-якi витрати та винагороди вiд обмiну/модифiкацiї коригують балансову вартiсть фiнансового зобов'язання i амортизуються протягом термiну дiї нового зобов'язання (ефективна ставка вiдсотка не перераховується, але коригується для вiдображення вказаних витрат/винагород). е) Модифiкацiя фiнансових iнструментiв Облiкова Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Фiнансовi активи Модифiкований фiнансовий актив - актив, за яким грошовi потоки, передбаченi договором, були переглянутi за згодою сторiн або модифiкованi. Якщо умови фiнансового активу змiнюються, Банк оцiнює, чи вiдрiзняються значно грошовi потоки за таким модифiкованим активом. Якщо грошовi потоки вiдрiзняються значно (<значна модифiкацiя умов>), то вважається, що строк дiї прав на передбаченi договором грошовi потоки за первiсним фiнансовим активом закiнчився. У цьому випадку визнання первiсного фiнансового активу припиняється, а новий фiнансовий актив визнається в облiку за справедливою вартiстю плюс всi дозволенi витрати на здiйснення операцiї. Всi комiсiї, отриманi в рамках модифiкацiї, облiковуються таким чином: - комiсiї, що враховуються для визначення справедливої вартостi нового активу та комiсiї, що являють собою вiдшкодування дозволених витрат на здiйснення операцiї, включаються до первiсної оцiнки активу; i - iншi комiсiї, включаються до прибутку або збитку як прибуток або збиток вiд припинення визнання. Для визначення типу модифiкацiї та її наслiдкiв проводиться кiлькiсний та якiсний аналiз умов договору. У випадку вiдсутностi якiсних змiн, що зазначенi нижче, проводиться виключно кiлькiсний аналiз, який полягає в оцiнцi рiзницi мiж дисконтованими за початковою ефективною ставкою грошовими потоками за первiсним кредитним договором та модифiкованими (новими) грошовими потоками. За умови, що така рiзниця не перевищує 10% - модифiкацiя є неiстотною. Цей критерiй не застосовується у випадку модифiкацiї фiнансових активiв, якi проходять процес реструктуризацiї та є знецiненими. До якiсних критерiїв модифiкацiї вiдносяться: - змiна валюти кредиту; - змiна позичальника, крiм змiни внаслiдок смертi позичальника; - невiдповiдностi грошових потокiв за новими умовами договору тесту SPPI; У випадку наявностi одного з критерiїв модифiкацiя є iстотною. Змiни величини грошових потокiв за iснуючими фiнансовими активами або фiнансовими зобов'язаннями не вважаються модифiкацiєю умов, якщо вони є первинними умовами договору. В рамках дiяльностi з управлiння кредитним ризиком Банк переглядає умови кредитiв клiєнтам, якi мають фiнансовi труднощi (<практика перегляду умов кредитних угод>), що в основному спричинене максимiзувати повернення за первiсним кредитним договором, а не створити новий актив. Якщо Банк планує змiнити умови фiнансового активу таким чином, що дана змiна призведе до прощення частини iснуючих грошових потокiв, передбачених договором, то частина активу списується (див. роздiл (ж)) до проведення оцiнки на предмет значущостi модифiкацiї умов. В результатi, ймовiрно, величина передбачених договором решти грошових потокiв, якi на момент модифiкацiї продовжують визнаватися за первiсним фiнансовим активом, буде еквiвалентною величинi нових модифiкованих грошових потокiв за договором. Банк здiйснює якiсну оцiнку на предмет значущостi даної модифiкацiї умов. Якщо модифiкацiя фiнансового активу, оцiненого за амортизованою вартiстю чи за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, не тягне за собою припинення визнання фiнансового активу, то Банк спочатку здiйснює перерахунок валової балансової вартостi фiнансового активу за первiсною ефективною ставкою вiдсотка за активом i визнає результуюче коригування як прибуток або збиток вiд модифiкацiї у прибутку або збитку. Стосовно фiнансових активiв з плаваючою ставкою вiдсотка, первiсна ефективна ставка вiдсотка, яка використовується при розрахунку прибутку або збитку вiд модифiкацiї, коригується з тим, щоб вiдобразити поточнi ринковi умови на момент проведення модифiкацiї. Понесенi витрати та комiсiї й отриманi комiсiї коригують балансову вартiсть модифiкованого фiнансового активу й амортизуються протягом строку дiї модифiкованого фiнансового активу. Якщо модифiкацiя фiнансового активу, що оцiнюється за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, не призводить до припинення визнання фiнансового активу, то Група спочатку перераховує валову балансову вартiсть фiнансового активу, використовуючи первiсну ефективну процентну ставку та визнає результуюче коригування як змiну прибутку або збитку в прибутку або збитку. Для кредитiв, умовами яких передбачено право позичальника на дострокове погашення за номiнальною вартiстю без суттєвих штрафiв, модифiкацiя ставки вiдсотка до ринкового рiвня у вiдповiдь на змiну ринкових умов враховується Банком аналогiчно порядку облiку для iнструментiв з плаваючою ставкою вiдсотка, тобто ставка вiдсотка переглядається перспективно. Фiнансовi зобов'язання Банк припиняє визнання фiнансового зобов'язання, коли його умови змiнюються таким чином, що величина грошових потокiв за модифiкованим зобов'язанням значно змiнюється. У цьому випадку нове фiнансове зобов'язання з модифiкованими умовами визнається за справедливою вартiстю. Рiзниця мiж балансовою вартiстю колишнього фiнансового зобов'язання i вартiстю нового фiнансового зобов'язання з модифiкованими умовами визнається в прибутку або збитку. Сплачена винагорода включає переданi фiнансовi активи, якщо вони iснують, i прийняття зобов'язань, включаючи нове модифiковане фiнансове зобов'язання. Банк здiйснює кiлькiсну оцiнку на предмет суттєвостi модифiкацiї умов. Для цiлей проведення кiлькiсної оцiнки умови вважаються такими, що значно вiдрiзняються, якщо дисконтована теперiшня вартiсть грошових потокiв вiдповiдно до нових умов, в тому числi будь-якi сплаченi мита за вирахуванням отриманих платежiв та дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою, щонайменше на 10 вiдсоткiв вiдрiзняється вiд теперiшньої вартостi решти грошових потокiв первинного фiнансового зобов'язання. Якщо модифiкацiя фiнансового зобов'язання не облiковується як припинення визнання, то амортизована вартiсть зобов'язання перераховується шляхом дисконтування модифiкованих грошових потокiв iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка, а результуючий прибуток або збиток визнається у прибутку або збитку. Стосовно фiнансових зобов'язань з плаваючою ставкою вiдсотка, первiсна ефективна ставка вiдсотка, яка використовується при розрахунку прибутку або збитку вiд модифiкацiї, коригується з тим, щоб вiдобразити поточнi ринковi умови на момент проведення модифiкацiї. Будь-якi понесенi витрати та виплаченi комiсiї визнаються як коригування балансової вартостi зобов'язання i амортизуються протягом залишкового строку дiї модифiкованого фiнансового зобов'язання шляхом коригування первiсної ефективної ставки вiдсотка за iнструментом для врахування впливу таких комiсiй. ж) Зменшення корисностi - Фiнансовi активи, зобов'язання з надання позик i договори фiнансової гарантiї Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Модель зменшення корисностi застосовується до фiнансових iнструментiв, якi не оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: - фiнансовi активи, що є борговими iнструментами; - дебiторська заборгованiсть за договорами оренди; - зобов'язання з надання позик i зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї (ранiше зменшення корисностi оцiнювалося вiдповiдно до МСБО 37 <Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи>). За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки визнаються в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Очiкуванi кредитнi збитки за весь строк дiї iнструмента - це очiкуванi кредитнi збитки, що виникають внаслiдок усiх можливих подiй дефолту протягом усього очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента, тодi як очiкуванi кредитнi збитки за 12 мiсяцiв становлять важливу частину очiкуваних кредитних збиткiв, що виникають внаслiдок подiй дефолту, можливих протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв Очiкуванi кредитнi збитки являють собою розрахункову оцiнку, зважену з урахуванням ймовiрностi кредитних збиткiв. Вони будуть оцiнюватися таким чином: - щодо фiнансових активiв, якi не є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як теперiшня вартiсть усiх очiкуваних недоотримань грошових коштiв (тобто рiзниця мiж грошовими потоками, що належать Банку вiдповiдно до договору, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати); - щодо фiнансових активiв, якi є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю активiв i теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв; - щодо невикористаної частини зобов'язань з надання позик: як теперiшня вартiсть рiзницi мiж передбаченими договором грошовими потоками, якi належать Банку за договором, якщо утримувач зобов'язання з надання позик скористається своїм правом на отримання позики, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати, якщо ця позика буде видана; - щодо договорiв фiнансової гарантiї: як теперiшня вартiсть очiкуваних виплат утримувачевi договору для компенсацiї понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, якi Банк очiкує вiдшкодувати. Фiнансовi активи, що є кредитно-знецiненими, визначаються як фiнансовi активи, за якими є об'єктивнi докази збитку чи спостерiгаються одна або декiлька подiй, що мають негативний вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки за таким фiнансовим активом. - значнi фiнансовi труднощi у позичальника чи емiтента; - порушення умов договору, таке як дефолт чи прострочення платежу; - реструктуризацiя Банком кредиту чи авансового платежу на умовах, якi Банк не розглядав би за iнших обставин; - виникнення ймовiрностi банкрутства чи iншої фiнансової реорганiзацiї позичальника; чи - зникнення активного ринку для цiнного паперу в результатi фiнансових труднощiв. Кредит, умови якого були переглянутi внаслiдок погiршення фiнансового стану позичальника, як правило, вважається кредитно-знецiненим, крiм випадкiв, коли iснує свiдчення того, що ризик недоотримання передбачених договором грошових потокiв суттєво знизився i вiдсутнi iншi ознаки зменшення корисностi. Крiм того, кредитно-знецiненими вважаються кредити, простроченi на 90 днiв або бiльше. Банк для потреб оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв класифiкує фiнансовi iнструменти вiдповiдно до вимог МСФЗ 9 до однiєї з трьох стадiй знецiнення. Стадiя знецiнення визначається, виходячи з того, наскiльки суттєво змiнився рiвень кредитного ризику за фiнансовим iнструментом станом на звiтну дату порiвняно з датою його первiсного визнання. Фiнансовi iнструменти, за якими вiдсутнє значне збiльшення кредитного ризику порiвняно з датою первiсного визнання Банк класифiкує до першої стадiї знецiнення. Фiнансовi iнструменти, за якими наявнi ознаки значного збiльшення кредитного ризику порiвняно з датою первiсного визнання та не перебувають в станi дефолт Банк класифiкує до другої стадiї знецiнення. Фiнансовi активи в станi дефолт вiдносяться Банком до третьої стадiї знецiнення знецiнених фiнансових активiв. Фiнансовi активи, якi є кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, класифiкуються як придбанi або створенi фiнансовi активи. Банк для придбаних або створених кредитно-знецiнених фiнансових активiв на дату первiсного визнання оцiночний резерв не визнає - валова балансова вартiсть є його справедливою вартiстю. Первiсно очiкуванi кредитнi збитки за таким фiнансовим активом включаються в ефективну ставку вiдсотка, скориговану з урахуванням кредитного ризику. Будь-яка змiна очiкуваних кредитних збиткiв визнається в прибутку або збитку, навiть якщо така змiна перевищує величину ранiше сформованого резерву за таким фiнансовим активом. За придбаними або створеними кредитно-знецiненими фiнансовими активами збитки завжди визнаються за весь строк дiї iнструмента. Визначення дефолту Фiнансовий актив вiдноситься Банком до фiнансових активiв, за якими настала подiя дефолту, у таких випадках: - малоймовiрно, що кредитнi зобов'язання позичальника перед Банком будуть погашенi в повному обсязi без застосування Банком таких дiй, як реалiзацiя забезпечення (за його наявностi); - заборгованiсть позичальника за будь-яким iз суттєвих кредитних зобов'язань Банку прострочена бiльш нiж на 90 днiв (для залишкiв коштiв у iнших банках подiя дефолту настає, якщо фiнансовий актив прострочений на 30 днiв). Овердрафти вважаються простроченою заборгованiстю на наступний день, коли клiєнт порушив рекомендований лiмiт або йому був рекомендований лiмiт, менший, нiж сума поточної непогашеної заборгованостi. - змiна умов кредитування, пов'язана iз фiнансовими труднощами боржника. - початок судового провадження, лiквiдацiї або процедури банкрутства позичальника. При оцiнцi настання подiї дефолту за зобов'язаннями позичальника Банк враховує такi показники: - якiснi: наприклад, порушення обмежувальних умов договору (ковенант); - кiлькiснi: наприклад, статус простроченої заборгованостi та несплата за iншим зобов'язанням одного i того ж емiтента Банку; а також - на основi даних, отриманих iз зовнiшнiх джерел; - початок лiквiдацiї або процедура банкрутства позичальника. Вхiднi данi при оцiнцi виникнення подiї дефолту за фiнансовим iнструментом та їхня значимiсть можуть змiнюватися з плином часу з тим, щоб вiдобразити змiни в обставинах. Темп оздоровлення Банк встановлює певний перiод, необхiдний для вiдновлення якостi фiнансових активiв. Умови перiоду вiдновлення якостi вважаються виконаними, якщо впродовж 6 мiсяцiв вiд дня запровадження Банком заходiв, спрямованих на вiдновлення здатностi контрагента виконувати зобов'язання, вiдсутнi ознаки знецiнення, забезпечується виконання зобов'язань перед Банком. Значне збiльшення кредитного ризику При визначеннi того, чи має мiсце значне збiльшення кредитного ризику (тобто ризику дефолту) за фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання, Банк розглядає об?рунтовану i пiдтверджувану iнформацiю, актуальну i доступну без надмiрних витрат або зусиль, включаючи як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю, а також аналiз, заснований на iсторичному досвiдi Банку, експертнiй грошовiй оцiнцi якостi кредиту i прогнознiй iнформацiї. Якщо кредитний договiр було модифiковано, свiдченням невiдповiдностi критерiю визнання очiкуваних кредитних збиткiв протягом всього строку активу є, зокрема, iсторiя платежiв на поточну дату згiдно зi модифiкованими умовами кредитного договору. Банк в першу чергу виявляє, чи вiдбулося значне збiльшення кредитного ризику для експозицiй, що зазнають кредитного ризику, у таких випадках: - прострочення погашення, визначених умовами кредитного договору, платежiв становить бiльше нiж на 30 днiв, але менше нiж на 90 днiв. Овердрафти вважаються простроченою заборгованiстю на наступний день, коли клiєнт порушив рекомендований лiмiт або йому був рекомендований лiмiт, менший, нiж сума поточної непогашеної заборгованостi. - порушення обмежувальних умов договору (ковенант), iдентифiкацiї загрозливих ознак, що можуть ймовiрно вплинути на якiсть обслуговування заборгованостi; - вплив внутрiшньої iнформацiї та iнформацiї про позичальника iз зовнiшнiх джерел; - для банкiв значне збiльшення кредитного ризику вiдбувається, якщо рейтинг позичальникiв зменшився на 3 пункти. Банк здiйснює перевiрку ефективностi критерiїв, використовуваних для виявлення значного збiльшення кредитного ризику шляхом регулярних перевiрок аби переконатися, що: - через застосування критерiїв можливо виявляти значне збiльшення кредитного ризику до того, як за експозицiєю, що зазнає кредитного ризику, станеться дефолт; - критерiї не збiгаються з моментом часу, коли оплата за активом прострочена бiльш нiж на 30 днiв; - середнiй час мiж виявленням значного збiльшення кредитного ризику i дефолту вбачається розумним; - ризиковi позицiї не переходять безпосередньо зi складу оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв за 12 мiсяцiв до складу кредитно-знецiнених. Вхiднi данi при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є часовi структури наступних змiнних: - ймовiрнiсть дефолту (PD); - величина збитку у випадку дефолту (LGD); - сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD). Данi показники отриманi з внутрiшнiх статистичних моделей та iнших iсторичних даних, якi використовуються в моделях для розрахунку регулятивного капiталу. Вони будуть скоригованi, щоб вiдображати прогнозну iнформацiю, наведену нижче. PD оцiнки розраховуються згiдно з статистичними моделями та оцiнена з використанням iнструментiв, адаптованих до рiзних категорiй контрагентiв i експозицiй, що зазнають кредитного ризику. PD оцiнки базуються на матрицях мiграцiї, що будуються залежно вiд типу кредитного продукту та перiодами прострочення платежiв. Величина збитку у випадку дефолту (LGD) являє собою величину ймовiрного збитку у випадку дефолту. Банк оцiнює показники LGD, виходячи з iнформацiї щодо коефiцiєнтiв повернення коштiв за вимогами до неплатникiв залежно вiд спливу часу вiд дати дефолту. Сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD) являє собою очiкувану величину експозицiї, що зазнає кредитного ризику, в дату настання дефолту. Даний показник розраховується Банком виходячи з поточної величини EAD та її можливих змiн, припустимих за договором, включаючи амортизацiю i дострокове погашення. Для фiнансового активу величиною EAD є валова балансова вартiсть у випадку дефолту. Для зобов'язань з надання позик i договорiв фiнансової гарантiї величина EAD враховує отриману суму, а також можливi майбутнi суми, що можуть бути отриманi або погашенi за договором, якi будуть оцiнюватися на основi iсторичних спостережень i прогнозiв. Як описано вище, за умови використання максимально коефiцiєнта ймовiрностi дефолту за строками 12 мiсяцiв для фiнансових активiв, за якими не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику, Банк оцiнює очiкуванi кредитнi збитки з урахуванням ризику дефолту протягом максимального перiоду за договором (включаючи будь-якi опцiони позичальника на пролонгацiю), протягом якого наражається на кредитний ризик, навiть якщо для цiлей управлiння ризиками Банк розглядає бiльш тривалий перiод. Вiдносно овердрафтiв та кредитних карт для фiзичних осiб i деяких поновлюваних механiзмiв кредитування для юридичних осiб, якi включають як кредит, так i незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання, Банк оцiнює очiкуванi кредитнi збитки протягом перiоду, що перевищує максимальний перiод за договором, якщо передбачена договором можливiсть Банку вимагати погашення кредиту i анулювати незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання не обмежує iснування ризику кредитних збиткiв для Банку, визначеним у договорi строком для подачi повiдомлення про припинення. Данi механiзми кредитування не мають фiксованого строку або схеми погашення, i управлiння ними здiйснюється на груповiй основi. Банк може анулювати їх з негайним набранням чинностi рiшенням про анулювання, але дане передбачене договором право використовується не в рамках звичайного поточного управлiння, а тiльки в тих випадках, коли Банку стає вiдомо про збiльшення кредитного ризику на рiвнi механiзму кредитування. Даний бiльш тривалий перiод буде оцiнюватися з урахуванням дiй з управлiння кредитним ризиком, якi Банк очiкує здiйснити i якi служать для зменшення наслiдкiв очiкуваних кредитних збиткiв. До них вiдносяться зменшення лiмiтiв та анулювання кредитного механiзму. Якщо моделювання параметра здiйснюється на груповiй основi, то фiнансовi iнструменти будуть згрупованi на основi загальних характеристик ризику, якi включають в тому числi: - тип iнструмента; - тип клiєнта; - перiод прострочення боргу; - географiчне положення позичальника; - валюту договору. ECL за позицiями, що зазнають кредитного ризику на Стадiї 1, розраховуються шляхом множення PD за 12 мiсяцiв на LGD та EAD. ECL за весь строк дiї фiнансового iнструмента розраховуються шляхом множення PD за весь строк дiї фiнансового iнструмента на LGD та EAD. Групи пiдлягають регулярнiй перевiрцi для забезпечення того, щоб експозицiї, що зазнають кредитного ризику, в межах певної групи залишалися однорiдними. Прогнозна iнформацiя Банк включає прогнозну iнформацiю у свою оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв. Ця оцiнка базується на зовнiшнiй iнформацiї. Зовнiшня iнформацiя може включати економiчнi данi i прогнози, що публiкуються державними органами, а також окремi iндивiдуальнi та науковi прогнози, як наприклад Мiнiстерства економiчного розвитку i торгiвлi України, Державної служби статистики України, Нацiонального банку України. Банк буде перiодично проводити стрес-тестування <шокових> сценарiїв з тим, щоб скорегувати свiй пiдхiд до визначення даних репрезентативних сценарiїв. Банк видiлив i документально оформив основнi чинники кредитного ризику i кредитних збиткiв для кожного портфеля фiнансових iнструментiв i, використовуючи аналiз iсторичних даних, оцiнив взаємозв'язок мiж макроекономiчними змiнними, кредитним ризиком i кредитними збитками. Основними рушiйними факторами є прогнози рiвня безробiття та динамiки нарахованої заробiтної плати, в тому числi в розрахунку на 1 працiвника, що сприяло позитивнiй динамiцi резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки за кредитами та авансами клiєнтам у 2018 роцi. Для базового сценарiю оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв за кредитами та авансами клiєнтам на 31 грудня 2018 та 1 сiчня 2018 були використанi наступнi макроекономiчнi змiннi. Показник 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 Нарахована заробiтна плата штатних працiвникiв (до вiдповiдного мiсяця попереднього року, %) 135,5 121 115 114,6 114,6 Рiвень зареєстрованого безробiття (%) 1,4 1,5 1,5 1,5 1,5 Середньомiсячна заробiтна плата 1 штатного працiвника (до вiдповiдного перiоду попереднього року, %) 137,1 122,4 115,2 115,2 115,2 На 31 грудня 2018 року Банк включає 3 макроекономiчнi сценарiї, зваженi на 15,9% для оптимiстичного сценарiю, 68,2% для базового сценарiю i 15,9% для песимiстичного сценарiю (1 сiчня 2018 року: 10%, 50% та 40% вiдповiдно). Менеджмент Банку вважає, що макроекономiчнi прогнози мають позитивний вплив на резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки за кредитами та авансами клiєнтiв. Забезпечення Як засiб покращення кредитної якостi, Банк пiд час розрахунку розмiру очiкуваних кредитних збиткiв для кредитно-знецiнених активiв, приймає вартiсть застави, яка вiдповiдає встановленим критерiям прийнятностi, встановлених Банком та визначених регулятором. Списання Списання валової балансової вартостi фiнансового iнструменту за рахунок сформованого резерву вiдбувається пiсля визнання його безнадiйним, наявностi сформованого резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки, та одночасного виконання iнших передумов, визначених вимогами чинного законодавства України та внутрiшнiх нормативних документiв Банку. Як правило, це той випадок, коли Банк визначає, що у позичальника немає активiв чи джерел доходу, що можуть генерувати грошовi потоки у обсязi, достатньому для погашення сум заборгованостi, що пiдлягають списанню. Ця оцiнка проводиться на рiвнi окремого активу. Вiдшкодування ранiше списаних сум включаються до статтi <Результат оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв> звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. На фiнансовi активи, що списуються, все ж може бути звернене стягнення для виконання процедур Банку щодо вiдшкодування сум заборгованостi. Подання резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки в окремому звiтi про фiнансовий стан Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки представленi в окремому звiтi про фiнансовий стан таким чином: - фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю: як зменшення валової балансової вартостi цих активiв; - зобов'язання з надання кредитiв i договори фiнансової гарантiї: як резерв у складi iнших фiнансових зобов'язань; - якщо фiнансовий iнструмент мiстить як затребуваний, так i незатребуваний компонент, i Банк не може визначити очiкуванi кредитнi збитки за прийнятим зобов'язанням з надання кредиту окремо вiд очiкуваних кредитних збиткiв за вже затребуваною частиною: Банк подає сукупний резерв пiд збитки по обох компонентах. Сукупна сума подається як зменшення валової балансової вартостi використаного компонента. Будь-яке перевищення оцiненого резерву пiд збитки над валовою вартiстю використаного компонента подається як резерв; борговi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд: резерв пiд збитки не визнається в окремому звiтi про фiнансовий стан, оскiльки балансова вартiсть цих активiв є їх справедливою вартiстю. Однак величина розрахункового резерву пiд збитки розкривається i визнається у складi резерву змiн справедливої вартостi. з) Проценти та процентнi доходи i витрати Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Ефективна ставка вiдсотка Банк визнає за фiнансовими iнструментами процентний дохiд/витрати за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх початкового визнання до дати припинення визнання (продаж, погашення), рекласифiкацiї. Ефективна ставка вiдсотка - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового активу або фiнансового зобов'язання до валової балансової вартостi фiнансового активу або до амортизованої собiвартостi фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка для придбаних або створених фiнансових iнструментiв, якi не є кредитно-знецiненими активами, Банк оцiнює майбутнi грошовi потоки з урахуванням всiх контрактних умов фiнансових iнструментiв, але не очiкуванi кредитнi збитки. Для придбаних або створених фiнансових активiв, що є кредитно-знецiненими, розраховується вiдкоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка з використанням оцiнених майбутнiх грошових потокiв, включаючи очiкуванi кредитнi збитки. Ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового активу до амортизованої собiвартостi фiнансового активу, який є придбаним або створеним знецiненим фiнансовим активом. Пiд час розрахунку ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, приймаються до уваги всi контрактнi умови фiнансового активу та очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок ефективної ставки вiдсотка включає витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включають додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Амортизована собiвартiсть фiнансового активу або фiнансового зобов'язання - сума, в якiй оцiнюється фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання пiд час первiсного визнання, за вирахуванням отриманих або сплачених коштiв (основної суми боргу, процентних доходiв (витрат) або iнших платежiв, що пов'язанi з iнiцiюванням фiнансового активу або фiнансового зобов'язання), яка збiльшена або зменшена на величину накопиченої амортизацiї, розрахованої з використанням ефективної ставки вiдсотка, - рiзницi мiж первiсно визнаною сумою та сумою погашення фiнансового iнструменту, а також для фiнансових активiв скоригована з урахуванням оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки (або резерву пiд збитки вiд зменшення корисностi до 1 сiчня 2018 року). Валова балансова вартiсть фiнансового активу - амортизована собiвартiсть фiнансового активу до коригування на величину оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок процентних доходiв та витрат Процентнi доходи за фiнансовими активами, якi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, визнаються за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi за виключенням: - придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання. Розрахунок процентного доходу за такими активами не здiйснюється на основi валової балансової вартостi, навiть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться. - фiнансових активiв, якi не є придбаними або створеними знецiненими фiнансовими активами, але якi в подальшому стали знецiненими фiнансовими активами. У випадку таких фiнансових активiв Банк має застосовувати ефективну процентну ставку до амортизованої собiвартостi фiнансового активу у наступних пiсля дати визнання їх знецiненими звiтних перiодах. Якщо фiнансовий актив бiльше не є кредитно-знецiненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основi валової балансової вартостi. Ефективна ставка вiдсотка переглядається в результатi перiодичної переоцiнки потокiв грошових коштiв за iнструментами з плаваючою ставкою вiдсотка з метою вiдображення змiни ринкових ставок вiдсотка. Подання iнформацiї Процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, представленi в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають: - процентнi доходи розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, за фiнансовими активами, оцiнюваними за амортизованою вартiстю; - процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдстотка за борговими iнструментами, оцiнюваними за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (FVOCI). Стаття <Iншi процентнi доходи> окремого звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд включає процентнi доходи за непохiдними борговими фiнансовими активами, оцiнюваними за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, i чистi iнвестицiї в фiнансову оренду. Процентнi витрати, представленi в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за амортизованою вартiстю. и) Комiсiйнi доходи та витрати Комiсiйнi доходи i витрати, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка за фiнансовим активом або фiнансовим зобов'язанням, включаються до розрахунку ефективної ставки вiдсотка. Комiсiйнi доходи за зобов'язання iз надання кредиту за ринковими процентними ставками, отриманi Банком, є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Банк укладе конкретний кредитний договiр та не плануватиме реалiзацiї кредиту протягом короткого перiоду часу пiсля його надання. Якщо вiдсутня висока ймовiрнiсть того, що в рамках зобов'язання з надання кредиту вiн буде виданий позичальнику, то комiсiйнi платежi за надання кредиту визнаються рiвномiрно протягом строку дiї зобов'язання з надання кредиту. Договiр з клiєнтом, результатом якого є визнання фiнансового iнструмента в окремiй фiнансовiй звiтностi Банку, може частково вiдноситися до сфери застосування МСФЗ 9 i частково - до сфери застосування МСФЗ 15. У цьому випадку Банк спочатку застосовує МСФЗ 9, щоб вiдокремити й оцiнити ту частину договору, яка вiдноситься до сфери застосування МСФЗ 9, а потiм застосовує МСФЗ 15 до решти цього договору. Всi iншi виплати, комiсiйнi та iншi доходи i витрати, як правило, облiковуються за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязi послуг, якi мають бути наданi. Iншi комiсiйнi доходи, включаючи комiсiю за обслуговування рахункiв, винагороду за послуги з управлiння iнвестицiями, iншi комiсiйнi винагороди, визнаються по мiрi надання вiдповiдних послуг. Комiсiйнi в результатi переговорiв або участi в переговорах про проведення операцiї для третьої сторони (наприклад, придбання кредитiв, акцiй або iнших цiнних паперiв чи придбання або продаж компанiй), якi Банк отримує пiсля завершення вiдповiдної операцiї, визнаються пiсля завершення зазначеної операцiї. к) Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки на рахунках в НБУ, якi не є обмеженими для використання, депозитнi сертифiкати та всi розмiщення коштiв на мiжбанкiвському ринку з первiсним строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв. Кошти, щодо яких iснують обмеження стосовно їх використання протягом перiоду, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю. л) Заборгованiсть iнших банкiв Заборгованiсть iнших банкiв облiковується тодi, коли Банк надає банкам-контрагентам грошовi кошти, якi пiдлягають погашенню на встановлену чи визначену дату; при цьому Банк не має намiру здiйснювати торговi операцiї з дебiторською заборгованiстю, що виникає. Ця дебiторська заборгованiсть не пов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами та не має ринкових котирувань. Заборгованiсть iнших банкiв облiковується за амортизованою вартiстю. м) Кредити та аванси клiєнтам Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Стаття <Кредити та аванси клiєнтам> окремого звiту про фiнансовий стан включає: - Кредити, виданi клiєнтам, що оцiнюються за амортизованою вартiстю; їх первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс додатковi прямi витрати на операцiї i, в подальшому, за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка; - чистi суми iнвестицiй у фiнансову оренду. н) Iнвестицiйнi цiннi папери Полiтика, що застосовується з 1 сiчня 2018 р. Стаття <Iнвестицiйнi цiннi папери> окремого звiту про фiнансовий стан включає: - борговi цiннi папери, що оцiнюються за амортизованою вартiстю; їх первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс додатковi прямi витрати на операцiї i, в подальшому, за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка; - борговi цiннi папери, що оцiнюються за FVOCI; - iнструменти капiталу, що класифiкуються на розсуд Банку в категорiю оцiнки за FVOCI. Iнвестицiйнi цiннi папери для подальшого продажу облiковуються за справедливою вартiстю. Процентнi доходи, заробленi по боргових цiнних паперах для подальшого продажу, обчислюються за методом ефективної процентної ставки та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк. Фiнансовi активи, наявнi для продажу, - це тi недеривативнi фiнансовi активи, якi класифiкованi на розсуд Групи як наявнi для продажу або не класифiкованi за жодною з трьох попереднiх категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, при цьому прибутки або збитки будуть визнаватися в iншому сукупному доходi до того часу, поки iнвестицiї не будуть припиненi, або доки iнвестицiї не будуть визнанi знецiненими, тодi як сукупний прибуток або збиток, що ранiше вiдображався в iншому сукупний доходi рекласифiкується до окремого звiту про прибутки та збитки. Збитки вiд знецiнення визнаються у прибутку чи збитку за рiк по мiрi їх понесення в результатi однiєї або кiлькох подiй (<збиткових подiй>), що вiдбулися пiсля початкового визнання iнвестицiйних цiнних паперiв для подальшого продажу. Накопичений збиток вiд знецiнення, що рекласифiкується з капiталу до прибутку або збитку, є рiзницею мiж вартiстю придбання (за винятком виплати основного боргу та амортизацiї боргу) та поточною справедливою вартiстю мiнус будь-який збиток вiд знецiнення активу, ранiше визнаний у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструменту для подальшого продажу збiльшується i це збiльшення може бути об'єктивно вiднесене до подiї, яка вiдбулась пiсля визнання збитку вiд знецiнення у прибутку чи збитку, то збиток вiд знецiнення сторнується через прибуток чи збиток за рiк. Iнвестицiйнi цiннi папери, утримуванi до погашення. У цю групу включаються непохiднi фiнансовi активи, якi котируються на активному ринку, з фiксованими або обумовленими виплатами та фiксованим строком погашення, якi, вiдповiдно за твердим намiром i можливiстю керiвництва Банку, будуть утримуватися до погашення. Iнвестицiйнi цiннi папери не класифiкуються як утримуванi до погашення, якщо Банк має право вимагати вiд емiтента погашення або викупу цих iнвестицiйних паперiв до настання строку погашення, оскiльки право дострокового викупу суперечить намiру утримувати актив до погашення. Керiвництво класифiкує iнвестицiйнi цiннi папери, утримуванi до погашення, в момент первiсного визнання та переглядає цю класифiкацiю на кiнець кожного звiтного перiоду. Iнвестицiйнi цiннi папери, утримуванi до погашення, вiдображаються за амортизованою вартiстю. Заборгованiсть перед iншими банками. Заборгованiсть перед iншими банками облiковується з моменту надання Групi грошових коштiв або iнших активiв банками-контрагентами. Непохiднi фiнансовi зобов'язання облiковуються за амортизованою вартiстю. о) Кошти клiєнтiв, кошти iнших фiнансових органiзацiй та випущенi борговi цiннi папери Кошти клiєнтiв, кошти iнших фiнансових органiзацiй та випущенi борговi цiннi папери первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю за мiнусом вiдповiдних витрат за операцiєю i в подальшому за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка (див. Примiтку 3(г)). п) Фiнансовi гарантiї та зобов'язання з надання кредитiв Банк бере на себе зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням, у тому числi зобов'язання з надання кредитiв, акредитиви та фiнансовi гарантiї. Фiнансовi гарантiї - це безвiдкличнi гарантiї здiйснити платежi у випадку, якщо клiєнт виявиться неспроможним виконати свої зобов'язання перед третiми сторонами. Фiнансовим гарантiям притаманний той самий ризик, що i кредитам. Договiр фiнансової гарантiї - це договiр, який зобов'язує Банк зробити певнi виплати власниковi гарантiї для компенсацiї збитку, понесеного останнiм в результатi того, що вказаний в договорi боржник не змiг здiйснити платiж у строки, встановленi умовами боргового iнструменту. Зобов'язання з надання кредиту - це тверде зобов'язання надати кредит на заздалегiдь узгоджених умовах i у встановленi строки. Виданi фiнансовi гарантiї або зобов'язання з надання кредитiв за ставкою нижче ринкової первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю. У подальшому вони оцiнюються таким чином: - з 1 сiчня 2018 р.: за бiльшою з двох величин: сумою резерву пiд збитки, визначеною вiдповiдно до МСФЗ 9 (див. Примiтку 3 (ж)), або первiсно визнаною сумою за вирахуванням, у вiдповiдних випадках, накопиченої суми доходу, визнаної вiдповiдно до принципiв МСФЗ 15; - до 1 сiчня 2018 р.: за бiльшою з двох величин: сумою, що вiдображає справедливу вартiсть при первiсному визнаннi, яка амортизується протягом строку гарантiї або зобов'язання з надання кредиту, та теперiшньою вартiстю будь-якого очiкуваного платежу з метою погасити зобов'язання, коли платiж за договором стає ймовiрним. Банк не випускав зобов'язань з надання кредитiв, що оцiнюються за FVTPL. Для iнших зобов'язань з надання кредиту: - з 1 сiчня 2018 р.: Банк визнає резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки (див. Примiтку 3(ж)); - до 1 сiчня 2018 р.: Банк визнавав резерв вiдповiдно до МСБО 37. Зобов'язання, визнанi щодо виданих фiнансових гарантiй та випущених зобов'язань з надання кредитiв, включенi до складу резервiв. р) Iншi статтi окремого звiту про фiнансовий стан Заставне майно, що перейшло у власнiсть Банку. Заставне майно, що перейшло у власнiсть Банку, - це фiнансовi та нефiнансовi активи, отриманi Банком при врегулюваннi прострочених кредитiв. Цi активи спочатку визнаються за справедливою вартiстю (але не перевищують балансову вартiсть погашених прострочених кредитiв) та включаються до основних засобiв, iнших фiнансових активiв або iнших активiв в залежностi вiд їх характеру, а також намiрiв Банку щодо вiдшкодування вартостi цих активiв, а в подальшому облiковуються вiдповiдно до облiкової полiтики для цих категорiй активiв. Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть - це нерухомiсть, що утримується Банком з метою отримання орендного доходу або зростання вартостi вкладеного капiталу, або для досягнення обох цiлей. Iнвестицiйна нерухомiсть включає незавершене будiвництво, яке в майбутньому буде використовуватись як iнвестицiйна нерухомiсть. Один i той самий об'єкт нерухомостi може бути роздiлений на конструктивно вiдокремленi частини, що використовуються з рiзною метою: одна частина - для отримання доходу вiд орендної плати або збiльшення капiталу, iнша - для використання в процесi дiяльностi групи або для адмiнiстративних цiлей. При первинному визнаннi iнвестицiйна нерухомiсть вiдображається за вартiстю придбання, включаючи витрати на проведення операцiї, а згодом переоцiнюється за справедливою вартiстю з метою вiдображення ринкових умов на кiнець звiтного перiоду. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi - це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу при звичайнiй операцiї без вирахування витрат на проведення операцiї. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi Банку визначається на пiдставi звiтiв внутрiшнього оцiнювача, який володiє вiдповiдною професiйною квалiфiкацiєю i має актуальний досвiд оцiнки майна з аналогiчним розташуванням та категорiєю. В основу оцiнки була покладена ринкова вартiсть активiв. Зароблений орендний дохiд вiдображається в прибутках або збитках за рiк в складi iнших операцiйних доходiв. Доходи та витрати, пов'язанi зi змiною справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi, вiдображаються в прибутках або збитках за рiк в окремому рядку. Примiщення, вдосконалення орендованого майна та обладнання. Примiщення, вдосконалення орендованого майна та обладнання вiдображаються в бухгалтерському облiку за первiсною вартiстю, або переоцiненою вартiстю, як описано нижче, за вирахуванням накопиченого зносу та резерву пiд знецiнення (у разi необхiдностi). Починаючи з 2012 року будiвлi облiковуються за моделлю переоцiнки. На дату переоцiнки накопичена амортизацiя будiвель була виключена iз балансової вартостi активiв, а чиста вартiсть була скоригована до переоцiненої вартостi активiв. Власнi будiвлi Банку пiдлягають регулярнiй переоцiнцi для того, щоб балансова вартiсть суттєво не вiдрiзнялася вiд тiєї, яка була б визначена iз застосуванням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду. Збiльшення балансової вартостi в результатi переоцiнки зараховується до складу iншого сукупного доходу та переоцiнки в капiталi, за вирахуванням сум вiдновлення попереднього зменшення вартостi цього активу, ранiше вiдображеного в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. У цьому випадку сума збiльшення вартостi активу вiдображається у окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд.. Зменшення вартостi активiв, в межах проведеної ранiше переоцiнки, визнається у складi iншого сукупного доходу i знижує ранiше визнану переоцiнку в капiталi. Iнше зменшення вартостi вiдображається у прибутку чи збитку за рiк. Резерв переоцiнки будiвель, включений у капiтал, переноситься безпосередньо на нерозподiлений прибуток в момент списання або вибуття активу, або шляхом рiчної амортизацiї резерву переоцiнки. Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням замiненого компоненту. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду керiвництво Банку оцiнює наявнiсть ознак знецiнення примiщень, вдосконалень орендованого майна та обладнання. Якщо такi ознаки iснують, керiвництво розраховує вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у прибутку чи збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж. Прибуток або збитки вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у прибутку чи збитку за рiк (у складi iнших операцiйних доходiв або витрат). Амортизацiя. Земля та незавершене будiвництво не амортизуються. Амортизацiя об'єктiв примiщень, вдосконалень орендованого майна та обладнання розраховується лiнiйним методом з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї за наступними нормами: Строки експлуатацiї (у роках) Примiщення 70 Меблi та пристосування 5-15 Транспортнi засоби 7 Комп'ютери та обладнання 5-15 Вдосконалення орендованого майна протягом строку оренди Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи Банку мають кiнцевий термiн використання та включають переважно капiталiзоване програмне забезпечення. Придбанi лiцензiї на комп'ютерне програмне забезпечення капiталiзуються на основi витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацiю програмного забезпечення. Витрати, безпосередньо пов'язанi з розробкою унiкальних програмних продуктiв, якi можуть бути iдентифiкованi, контролюються Банком i, ймовiрно, принесуть додатковi економiчнi вигоди, що перевищують витрати, облiковуються у складi нематерiальних активiв. Капiталiзованi витрати включають витрати на персонал, який займається розробкою програмного забезпечення, та вiдповiдну частину накладних витрат. Усi iншi витрати, пов'язанi з програмним забезпеченням (наприклад, його обслуговуванням), вiдносяться на видатки по мiрi їх здiйснення. Амортизацiя на капiталiзоване програмне забезпечення нараховується лiнiйним методом протягом очiкуваного строку його використання, який становить не бiльше 10 рокiв (у 2017 роцi - до 10 рокiв). Операцiйна оренда. У випадках, коли Банк виступає орендарем в рамках оренди, за якою всi ризики та вигоди, притаманнi володiнню активом, не передаються орендодавцем Банку, загальна сума орендних платежiв включається до витрат рiвними частинами протягом строку оренди. Оренда, вбудована в iншi договори, вiдокремлюється, якщо (а) виконання договору пов'язане з використанням конкретного активу або активiв та (б) договiр передбачає передачу права на використання активу. Якщо активи надаються в оперативну оренду, оренднi платежi, що пiдлягають отриманню, визнаються як оренднi доходи рiвними частинами протягом строку оренди. Фiнансова оренда. Коли Банк виступає в ролi орендодавця за договором оренди, за яким орендарю передаються всi ризики та вигоди вiд володiння активом, то такий актив класифiкується як фiнансова оренда та дебiторська заборгованiсть, яка дорiвнює вартостi чистих iнвестицiй в оренду, та вiдображається у складi кредитiв та авансiв клiєнтам. Податки на прибуток. У цiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства України iз використанням податкових ставок та законодавчих норм, якi дiяли або фактично були введенi в дiю станом на звiтну дату. Витрати/(кредит) з податку на прибуток включають поточнi податки та вiдстрочене оподаткування та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу. Поточний податок - це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковуються у складi адмiнiстративних та iнших операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов'язання у результатi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй i яка не впливає на фiнансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов'язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, якi введенi в дiю або практично були введенi в дiю станом на звiтну дату i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише тiєю мiрою, в якiй iснує iмовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. Невизначенi податковi позицiї. Керiвництво переоцiнює невизначенi податковi позицiї Банку на кожну звiтну дату. Зобов'язання, що вiдображаються щодо податку на прибуток, визначаються керiвництвом як позицiї iз невисокою iмовiрнiстю того, що їх вдасться вiдстояти у випадку виникнення претензiй з боку податкових органiв. Така оцiнка виконується виходячи з тлумачення Банком податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинностi на звiтну дату, та будь-якого вiдомого рiшення судових або iнших органiв з подiбних питань. Зобов'язання зi штрафiв, процентiв та податкiв, крiм тих, що пов'язанi з оподаткуванням прибутку, визнаються на пiдставi розрахованих керiвництвом витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язання на звiтну дату. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю. Статутний капiтал. Простi акцiї показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд. Витрати на виплати працiвникам. Витрати на заробiтну плату, внески до державного пенсiйного фонду України i фондiв соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї, а також негрошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвниками Банку. Банк не має юридичного чи умовного зобов'язання сплачувати пенсiйнi чи iншi платежi, окрiм платежiв по державнiй системi соцiального страхування. с) Перерахунок iноземної валюти Функцiональною валютою Банку є валюта економiчного середовища, в якому працює Банк. Функцiональною валютою та валютою подання Банку є нацiональна валюта України - гривня. Монетарнi активи i зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту Банку за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на вiдповiдну звiтну дату. Доходи i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на кiнець року, вiдображаються у фiнансовому результатi. Перерахунок за курсами на кiнець року не застосовується до немонетарних позицiй, в тому числi iнвестицiй до капiталу. Вплив змiн обмiнного курсу на справедливу вартiсть iнструментiв капiталу облiковується як частина прибутку або збитку вiд змiн справедливої вартостi. Основнi курси обмiну, що застосовувались для перерахунку сум в iноземнiй валютi, були такими: 31 грудня 2018 року, гривень 31 грудня 2017 року, гривень 1 долар США 27,6883 28,0672 1 євро 31,7141 33,4954 1 польський злотий 7,3706 8,0117 1 росiйський рубль 0,3983 0,4870 т) Взаємозалiк Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються i в окремому звiтi про фiнансовий стан вiдображається чиста величина тiльки в тих випадках, коли iснує законодавчо встановлене право зробити взаємозалiк вiдображених сум, а також намiр або зробити взаємозалiк, або одночасно реалiзувати актив i врегулювати зобов'язання. Право на взаємозалiк, що розглядається 1) не повинно залежати вiд можливих майбутнiх подiй i 2) повинно мати юридичну можливiсть здiйснення при наступних обставинах: (а) в ходi здiйснення звичайної фiнансово-господарської дiяльностi, (б) при невиконаннi зобов'язання по платежах (подiя дефолту) i (в) у разi неплатоспроможностi або банкрутства. у) Звiтнiсть за сегментами Звiтнiсть за сегментами складається у вiдповiдностi до внутрiшньої звiтностi, яка надається керiвництву, що виконує роль органу, вiдповiдального за прийняття операцiйних рiшень. Сегменти, доходи, фiнансовi результати й активи яких перевищують 10% вiд загальних показникiв за всiма сегментами, розкриваються окремо. Географiчнi сегменти Банку показанi у цiй окремiй фiнансовiй звiтностi окремо виходячи з резидентностi контрагента. Резидентнiсть та фактичне мiсце дiяльностi контрагентiв в бiльшостi випадкiв спiвпадають. ф) Змiни у форматi фiнансової звiтностi Внаслiдок змiни облiкових полiтик, пов'язаних iз першим застосуванням МСФЗ 9 з 1 сiчня 2018 року презентацiя порiвняльних даних за 2017 рiк окремого звiту про фiнансовий стан була змiнена. Змiни стосувалися Iнвестицiйних цiнних паперiв для подальшого продажу та Iнвестицiйних цiнних паперiв в портфелi до погашення - цi позицiї об'єднано в рядок Iнвестицiйнi цiннi папери. х) Подання статей звiту про фiнансовий стан в порядку лiквiдностi У Банку немає чiтко визначеного операцiйного циклу, i тому Банк не представляє окремо короткостроковi та довгостроковi активи i зобов'язання в звiтi про фiнансовий стан. Замiсть цього активи та зобов'язання представленi в порядку лiквiдностi.

Предметом дiяльностi АТ "КРЕДОБАНК" є надання на договiрних умовах юридичним i фiзичним особам банкiвських та iнших фiнансових послуг, якi не забороненi законодавством України. Функцiя управлiння ризиками в Банку здiйснюється стосовно фiнансових, операцiйних та юридичних ризикiв. Фiнансовi ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та iнший цiновий ризик), кредитного ризику та ризику лiквiдностi. Основними цiлями управлiння фiнансовими ризиками є визначення лiмiтiв ризику й нагляд за тим, щоб цi лiмiти не перевищувались. Управлiння операцiйними та юридичними ризиками має на метi забезпечення належного функцiонування внутрiшнiх процедур та полiтики, що спрямованi на мiнiмiзацiю цих ризикiв. Банк не має клiєнтiв, доходи вiд яких перевищують 10% вiд загального обсягу доходiв Банку. Iнформацiя про конкуренцiю в галузi. Дiяльнiсть АТ <КРЕДОБАНК> та банкiвського сектору у 2018 роцi вiдбувалась в умовах прискорення економiчного зростання - за попереднiми оцiнками реальний рiст ВВП у 2018 роцi склав 3,3% порiвняно з 2,5% у 2017 роцi. Такi темпи економiчного зростання стали найвищими за останнi 7 рокiв, при цьому ВВП зростає вже 12 кварталiв поспiль. Економiчне зростання у 2018 роцi пiдтримувалось високими темпами приватного споживання через збiльшення доходiв населення, покращенням фiнансового стану пiдприємств та посиленням iнвестицiйної активностi бiзнесу. Додатковий iмпульс економiцi надав рекордний урожай зерна, що перевищив 70 млн.тон (попереднiй рекорд 66 млн.тон. був досягнутий у 2016 роцi). Серед видiв економiчної дiяльностi найвищi темпи зростання у 2018 роцi показали сiльське господарство (+8% р/р), роздрiбна торгiвля (+6% р/р) та будiвництво (+4% р/р), тодi як промисловiсть зросла лише на 1,6% р/р. У 2018 роцi в економiцi зберiгалися високi темпи зростання середньої заробiтної плати (+25% р/р), що було зумовлено як пiдвищенням за рiшенням Уряду мiнiмальної заробiтної плати на 16% з початку 2018 р., так i ростом попиту на трудовi ресурси в умовах зростання економiки та скорочення пропозицiї квалiфiкованих працiвникiв через трудову мi?рацiю. Протягом 2018 року, хоча й з меншою нiж у попереднiх роках iнтенсивнiстю, в Українi тривав збройний конфлiкт на окремих територiях Донецької i Луганської областей, а територiя АР Крим залишалась окупованою Росiйською Федерацiєю. Вказанi обставини залишались вагомим дестабiлiзуючим i фiнансово обтяжуючим економiку України фактором. У 2018 роцi, вперше за останнi 5 рокiв, споживча iнфляцiя уповiльнилася нижче 10%-го рiвня i склала 9,8% р/р порiвняно з 13,7% у 2017 роцi. Уповiльнення iнфляцiї завдячує жорсткiй монетарнiй полiтицi НБУ, сприятливiй кон`юнктурi експортних ринкiв та рекордному урожаю зернових. В той же час, фундаментальний iнфляцiйний тиск за оцiнками НБУ залишається суттєвим. З огляду на це протягом усього 2018 року з метою утримання iнфляцiї пiд контролем НБУ провадив жорстку монетарну полiтику та 4 рази пiдвищував облiкову ставку, в результатi чого вона зросла з 14,5% до 18%. Пiдвищення облiкової ставки мало прямий вплив на зростання процентних ставок на мiжбанкiвському ринку, ринку державних облiгацiй та на рiст ставок за кредитами юридичним особам, а у II-му пiврiччi вiдновилось зростання ставок i за депозитами фiзичних осiб. На валютному ринку за пiдсумками 2018 року вiдзначено помiрне змiцнення гривнi вiдносно долара США - на 1,4%, що призупинило довгострокову тенденцiю до девальвацiї української валюти. У зв'язку iз призупиненням девальвацiйних процесiв НБУ продовжив поступове зняття валютних обмежень для суб'єктiв господарювання, запроваджених у попереднiх роках. Як i ранiше, критично важливим чинником макроекономiчної стабiльностi в Українi залишається спiвпраця з Мiжнародним валютним фондом. У 2018 роцi, пiсля 1,5-рiчної паузи у наданнi фiнансування, Рада директорiв МВФ затвердила нову програму спiвпрацi з Україною stand-by (SBA), що передбачає видiлення Українi близько 3,9 млрд доларiв протягом 14 мiсяцiв. Перший транш програми SBA в розмiрi близько 1,4 млрд доларiв надiйшов в Україну у груднi 2018 р., внаслiдок чого обсяг мiжнародних резервiв України сягнули п'ятирiчного максимуму (20,8 млрд дол. США), що помiтно зменшило макроекономiчнi ризики для України в середньостроковiй перспективi. Для банкiвського сектору в цiлому 2018 рiк став першим роком вiдновлення прибутковостi - сукупний прибуток сектору склав майже 22 млрд.UAH пiсля 4-х поспiль рокiв збиткової дiяльностi. Покращення фiнансового результату банкiв завдячує як зростанню чистого процентного доходу (на 37% р/р) та чистого комiсiйного доходу (на 39% р/р), так i рiзким скороченням вiдрахувань в резерви, що були вдвiчi нижчими, нiж роком ранiше. Хоча на балансах багатьох банкiв досi залишаються значнi обсяги непрацюючих кредитiв, проте банки вже вiдобразили майже всi збитки вiд погiршення якостi кредитного портфеля. Станом на 1 сiчня 2019 р. кiлькiсть банкiв, що мають лiцензiю Нацiонального банку України на здiйснення банкiвських операцiй в Українi склала 77 банкiв, що на 5 банкiв менше порiвняно з початком 2018 року. Впродовж 2018 року були лiквiдованi, за рiшенням акцiонерiв, БМ Банк, Дiвi Банк, Вернум Банк, також було введено тимчасову адмiнiстрацiю в ВТБ Банк. Окрiм того, Банк Центр та МТБ Банк, а також Таскомбанк та ВiЕс банк об'єдналися за спрощеною процедурою. У 2018 роцi частка державних банкiв у чистих активах сектору майже не змiнилась i залишилась на рiвнi 55%, за депозитами населення - 63%. Також дещо призупинилося зростання концентрацiї сектору - частка 20 найбiльших банкiв у чистих активах залишилася на рiвнi 91%. У 2018 роцi дещо активiзувалось банкiвське кредитування - рiст сукупного кредитного портфелю сектору склав 6% р/р (за оперативними даними НБУ) порiвняно iз зростанням портфелю на 2% р/р за пiдсумками 2017 року. Найбiльш високими темпами зростали роздрiбнi кредити в гривнi (+31%) та корпоративнi кредити в iноземнiй валютi (+7%). Як i ранiше роздрiбний портфель зростав за рахунок споживчих кредитiв та в меншiй степенi автокредитiв при незначнiй частцi iпотечних кредитiв. В корпоративному сегментi кредити в нацiональнiй валютi зросли лише на 3% р/р - як i ранiше, рiст кредитування стримували збереження високих кредитних ризикiв, значна закредитованiсть пiдприємств основних галузей, а також зростання цiни гривневих кредитiв пiд впливом пiдвищення НБУ облiкової ставки. На вiдмiну вiд кредитного портфелю, темпи притоку депозитiв в банки уповiльнились i склали у 2018 р. лише 4% р/р пiсля зростання на 13% р/р за пiдсумками 2017 р. При цьому в корпоративному сегментi депозити залишились на незмiнному рiвнi (депозити у валютi скоротились на 10% р/р, що було компенсовано зростанням гривневих депозитiв бiзнесу на 6% р/р). Роздрiбнi депозити зросли на 7% р/р, що також є меншим за прирiст за пiдсумками 2017 р. (10% р/р). Незважаючи на вiдновлення зростання роздрiбних депозитiв у валютi (на 2% р/р) пiсля 4-рiчного перiоду їх вiдтоку сектору прирiст роздрiбних депозитiв в нацiональнiй валютi (15% р/р) виявився меншим за минулорiчну динамiку (19% р/р за пiдсумками 2017 р.). Нарощення банками темпiв нового кредитування, поряд з вiдображенням банками майже всiх збиткiв вiд погiршення якостi кредитного портфеля сприяли незначному покращенню якостi кредитного портфелю банкiвського сектору - частка простроченої заборгованостi дещо знизилась з 55% на початок 2018 до 53% на кiнець грудня 2018 р. (незважаючи на збереження жорстких вимог банкiвського регулятора щодо визнання банками реального стану їх кредитних портфелiв). Протягом 2018 року АТ "КРЕДОБАНК" перебував в складi групи "Банки iноземних банкiвських груп" за класифiкацiєю Нацiонального банку України. Оскiльки за 2018 року динамiка основних бiзнес-показникiв АТ <КРЕДОБАНК> була вищою за динамiку банкiвського сектору в цiлому, то ринкова частка Банку за цей перiод також зросла за всiма показниками: ПОКАЗНИКИ РИНКОВА ЧАСТКА БАНКУ 2017 2018 ЗМIНА ЗА 2018 Чистi активи 1,07% 1,23% + 0,16 п.п. Кредити юридичним особам 0,58% 0,64% +0,06 п.п. Кредити фiзичним особам 2,14% 2,21% + 0,07 п.п. Кошти юридичних осiб 1,29% 1,39% + 0,10 п.п. Кошти фiзичних осiб 1,03% 1,13% + 0,10 п.п. Статутний капiтал 0,46% 0,48% + 0,02 п.п. Балансовий капiтал 0,92% 1,32% + 0,40 п.п. Розраховано на основi даних Нацiонального банку України Таким чином, на 01.01.2019 р. ринкова частка Банку за активами, склала 1,23% i досягла найвищого за останнi 15 рокiв значення. Висока динамiка розвитку бiзнесу дозволила АТ <КРЕДОБАНК> помiтно пiдвищити свої рейтинговi позицiї в банкiвському секторi. У ранкiнгу банкiв АТ <КРЕДОБАНК> пiднявся на 16-ту позицiю у ТОП-20 провiдних українських банкiв за активами. Також банк закрiпився в ТОП-20 за такими показниками як активи, кредити фiзичним особам, депозити фiзичних та юридичних осiб, портфель цiнних паперiв, чистий процентний дохiд, чистий комiсiйний дохiд, кiлькiсть активних платiжних карт, кiлькiсть вiддiлень та банкоматiв та iн. АТ "КРЕДОБАНК" здiйснює свою дiяльнiсть як унiверсальний комерцiйний банк, що надає послуги як юридичним, так i фiзичним особам. Банк застосовує рiзнi методи конкуренцiї з огляду на специфiку окремих продуктових ринкiв та сегментних груп клiєнтiв - пропонуючи клiєнтам гарантiї надiйностi їх коштiв як учасник групи капiталу найбiльшого польського банку PKO Bank Polski SA, розробляючи зручнi продукти, якi вiдповiдають потребам клiєнтiв за конкурентною цiною та забезпечуючи вiдповiдну якiсть сервiсу. Сезонний фактор не має значного впливу на дiяльнiсть АТ "КРЕДОБАНК". Враховуючи наявнiсть у АТ "КРЕДОБАНК" стратегiчного iноземного капiталу, основними його конкурентами є iншi банки з iноземним капiталом, стратегiчними прiоритетом яких визначено розвиток роздрiбного бiзнесу та обслуговування малого та середнього бiзнесу. Основним каналом продажу продуктiв та послуг АТ "КРЕДОБАНК" є мережа його установ, яка станом на 01 сiчня 2019 року включала 93 вiддiлення та охоплювала майже всi областi України, за виключенням Луганської та Донецької областей та територiї анексованої АР Крим. Додатковими каналами продажу є мережа власних банкоматiв АТ "КРЕДОБАНК", яка нараховує понад 270 одиниць, мережа термiналiв самообслуговування з понад 100 пристроїв, а також сучаснi системи дистанцiйного обслуговування клiєнтiв за допомогою мережi Iнтернет та телефону. Здiйснюючи свою дiяльнiсть на територiї 22 областей України та м. Києва, АТ <КРЕДОБАНК> в той же час залишається одним iз регiональних лiдерiв на територiї Львiвської областi та Захiдної України. За даними НБУ на ринку Львiвської областi ринкова частка АТ <КРЕДОБАНК> досягає 24% за залученими коштами юридичних осiб, 8% за кредитами, наданими юридичним особам, 8% за залученими коштами фiзичних осiб та 8% за кредитами, наданими фiзичним особам (данi за станом на 01.01.2019р.).

За 2014-2018 рр. надходження основних засобiв та нематерiальних активiв становлять 1038598 тис.грн., в тому числi комп'ютери та обладнання 419027 тис. грн., системи безпеки, меблi та пристосування 248403 тис.грн., лiцензцї на програмне забезпечення 179737 тис.грн. Вiдчуження активiв в обсязi, що перевищує встановлений у Статутi розмiр, не було. В 2019 роцi в АТ "Кредобанк" передбачено капiтальних iнвестицiй на суму 397,4 млн. грн., в т. ч. в розвиток iнформацiйних технологiй , пiдтримку функцiонування та розвиток мережi , розвиток систем безпеки , розвиток систем iнформацiйної безпеки, розвиток карткового бiзнесу.

Екологiчнi питання не мають суттєвого впливу на використання активiв Банку. Станом на 31 грудня 2018 року Банк не має: основних засобiв, стосовно яких є передбаченi законодавством України обмеження щодо володiння, користування та розпорядження; основних засобiв та нематерiальних активiв оформлених у заставу. Однак iснують обмеження прав власностi щодо лiцензiй на комп'ютерне програмне забезпечення, яке використовується Банком. Власнi будiвлi були оцiненi за ринковою вартiстю станом на 31 грудня 2018 року. Оскiльки станом на 31 грудня 2018 року та 31 грудня 2017 року рiзниця мiж балансовою та ринковою вартiстю будiвель виявилась неiстотною, переоцiнка не проводилася. Оцiнка була проведена порiвняльним методом внутрiшнiм оцiнювачем, який має вiдповiдну професiйну квалiфiкацiю та досвiд проведення оцiнки основних засобiв аналогiчного розташування та категорiї. Для кожного об'єкта нерухомостi були вiдiбранi вiд чотирьох до п'яти об'єктiв для порiвняння на основi наступних критерiїв: мiсце розташування, тип, стан i розмiр. Коригування були застосованi до цiни, що становить пропозицiю, а не реальну суму угоди (коригування на торг), розташування, розмiр, поверх i стан та iншi коригування. Коригування на торг застосовуються внутрiшнiм оцiнювачем, як правило, в дiапазонi вiд 10% до 15%. Iншi коригування, що застосовувалися внутрiшнiм оцiнювачем, як правило, перебували в дiапазонi вiд 10% до 15%. Оцiнювач використовував виключно порiвняльний метод для оцiнки всiх об'єктiв основних засобiв. Справедлива вартiсть будiвель Банку класифiкується до 3-го рiвня iєрархiї справедливої вартостi.

Iнформацiя щодо проблем, що впливають на дiяльнiсть емiтента, ступiнь залежностi вiд законодавчих чи економiчних обмежень. Зважаючи на збереження окремих несприятливих факторiв зовнiшнього середовища, а також внаслiдок традицiйно низького рiвня захисту прав кредиторiв, неефективної роботи судової системи та недолiкiв нормативно-правового регулювання дiяльностi банкiвського сектору, впродовж 2018 року операцiйне середовище дiяльностi АТ <КРЕДОБАНК> та iнших українських банкiв залишалося складним. Серед основних ризикiв зовнiшнього середовища для ПАТ <КРЕДОБАНК> та банкiвського сектору залишається суттєва невизначенiсть щодо проведення макроекономiчної полiтики та структурних реформ (зокрема, з огляду на проведення у 2019 роцi чергових президентських та парламентських виборiв, що вiдбуваються в умовах гострої полiтичної конкуренцiї). Крiм цього значнi ризики для стабiльностi банкiвського сектору пов'язанi, насамперед, з iз загрозою продовження воєнної агресiї Росiйської федерацiї щодо України. Як i ранiше, значний вплив на дiяльнiсть АТ <КРЕДОБАНК> та банкiвського сектору України має валютна та монетарна полiтика Нацiонального банку України. У разi суттєвої девальвацiї нацiональної валюти або вiдновлення дефiциту гривневої лiквiдностi на ринку, це матиме негативний вплив на результати дiяльностi АТ <КРЕДОБАНК> та iнших українських банкiв. За пiдсумками 2018 року основними макроекономiчними ризиками для дiяльностi банкiвського сектору України та АТ <КРЕДОБАНК> як його складової частини залишаються наступнi: - недостатньо високi темпи вiдновлення економiчної активностi в економiцi та неподоланi наслiдки глибокої рецесiї, яку пережила економiка у 2014-2015 рр.; - банкiвська система залишається вразливою до операцiйного та регуляторного ризикiв внаслiдок низького рiвня захисту прав кредиторiв в Українi, недосконалої нормативно-правової бази, частих змiн регуляторних вимог з боку Нацiонального банку України; - нацiональна валюта України не є вiльно конвертованою за межами України, у сферi валютних операцiй встановлений обмежувальний контроль, лiбералiзацiя валютних обмежень вiдбувається повiльними темпами; - банкiвська система залишається вразливою до валютно-курсової полiтики держави, що зумовлено значною часткою валютних кредитiв у кредитних портфелях банкiв, при цьому вiдсутнiсть чiтких орiєнтирiв валютно-курсової полiтики Нацiонального банку України вносить елемент невизначеностi при плануваннi валютної структури активiв та пасивiв українських банкiв; - кризовi явища в економiцi у попереднi роки негативно вплинули на українських позичальникiв та на їхню спроможнiсть повернути отриманi ними кредити. Оскiльки значна частина кредитiв була надана в iноземних валютах, девальвацiя гривнi вiдносно цих валют суттєво вплинула на спроможнiсть позичальникiв обслуговувати кредити; - вiйськовi дiї на Сходi України, окупацiя АР Крим, нестабiльна ситуацiя на нацiональному фiнансовому ринку у попереднiх роках негативно вплинули на ринок багатьох видiв застави, особливо нерухомого майна, що стало причиною падiння лiквiдностi окремих категорiй активiв. У результатi, фактична вартiсть реалiзацiї застави, пiсля звернення стягнення на предмет застави у майбутньому, може вiдрiзнятись вiд оцiночної вартостi; - для значної частини банкiв не вирiшеною залишається проблема дефiциту довгострокової лiквiдностi у нацiональнiй валютi, що обумовлює їх залежнiсть вiд механiзмiв рефiнансування з боку Нацiонального банку України у разi несприятливого розвитку ситуацiї на грошово-кредитному ринку та/або банкiвської панiки. АТ <КРЕДОБАНК> усвiдомлює, що незважаючи на закрiплення позитивних тенденцiй в економiцi та стабiлiзацiю фiнансового ринку, все ще зберiгаються iстотнi ризики як для банкiвського сектору в цiлому, так i для Банку зокрема, якi пов'язанi iз зовнiшнiми факторами. Хоча у 2018 роцi продовжилось зростання в економiцi, проте його темпи залишаються дуже чутливими вiд кон'юнктури свiтових ринкiв на основнi товари українського експорту (зерновi, метал, залiзна руда, олiя тощо). За прогнозом МВФ (актуальним на дату пiдготовки цього Звiту) у 2019 роцi рiст ВВП України уповiльниться до 2,7%, а iнфляцiя продовжить зниження i складе 7,3% р/р за пiдсумками 2019 року. В основi базового прогнозу на 2019 рiк лежить припущення, що ситуацiя на Сходi України не погiршуватиметься, спiвпраця з МВФ продовжиться, Україна виконуватиме зобов'язання взятi перед МВФ, а українська влада проводитиме реформи - у фiнансовiй, бюджетнiй, енергетичнiй та економiчнiй сферах, що матиме позитивний вплив на економiчне вiдновлення. Iншими ключовими очiкуваннями є вiдсутнiсть цiнових шокiв на товари українського експорту, подальше нарощення обсягiв виробництва, вiдновлення депозитної бази та кредитної активностi. В той же час, економiчна ситуацiя у 2019 роцi зберiгає певний ступiнь невизначеностi i залежить вiд розвитку ситуацiї на Сходi України, суспiльно-полiтичних подiй, пов'язаних iз проведенням чергових президентських та парламентських виборiв, що впливає на спроможнiсть та готовнiсть влади проводити реформи та запроваджувати непопулярнi заходи. Негативний ефект на економiчне зростання матиме подальше погiршення вiдносин з Росiйською Федерацiєю як країною-агресором, блокування нею транзиту українського експорту до третiх країн та створення перешкод комерцiйному судноплавству в акваторiї Азовського моря та Керченської затоки. В банкiвському секторi iстотною проблемою залишатимуться високi кредитнi ризики, недостатнiй рiвень захисту прав кредитора з боку судової системи та вiдсутнiсть достатньої кiлькостi платоспроможних позичальникiв. На цей час неможливо передбачити всi тенденцiї, якi можуть вплинути на банкiвський сектор України та її економiку в цiлому, в отже i оцiнити який вплив вони можуть мати на майбутнiй фiнансовий стан Банку. Разом з тим, менеджмент АТ <КРЕДОБАНК> впевнений, що вживає усiх необхiдних заходiв для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Банку. Важливим чинником, що визначає стiйкiсть АТ "КРЕДОБАНК" до зовнiшнiх загроз залишається значна пiдтримка з боку стратегiчного акцiонера - найбiльшого польського банку PKO Bank Polski S.A. як у формi фiнансових iнвестицiй, так i всебiчної технологiчної та методологiчної пiдтримки, що дозволяє АТ "КРЕДОБАНК" успiшно використовувати досвiд бiльш розвинутого польського фiнансового ринку.

Основним фiнансовим ресурсом АТ <КРЕДОБАНК>, що забезпечує його фiнансову стiйкiсть та дає можливiсть залучати на ринку додатковi фiнансовi ресурси, є капiтал внесений акцiонерами. За станом на 01.01.2019 р. статутний капiтал АТ <КРЕДОБАНК> складає 2 249,0 млн.грн. i його величина з початку року не змiнилася. Протягом 2018 року Банк проводив прибуткову дiяльнiсть. Нестачi ресурсiв для фiнансування активних операцiй немає. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що пiдприємство зiштовхнеться з труднощами при виконаннi фiнансових зобов'язань. Банк щодня зiштовхується з цим ризиком у зв'язку з вимогами щодо використання його вiльних грошових коштiв за депозитами <овернайт>, поточними рахунками, депозитами, строк погашення яких настає незабаром, наданням кредитiв, гарантiями та у зв'язку з процентною маржею та iншими вимогами щодо похiдних iнструментiв, розрахунок за якими здiйснюється грошовими коштами. Банк не володiє грошовими ресурсами, достатнiми для покриття всiх цих потреб, оскiльки досвiд показує, що мiнiмальний рiвень реiнвестування коштiв, строк погашення яких настає, можна передбачити з високою ймовiрнiстю. Управлiння ризиком лiквiдностi здiйснює Комiтет з управлiння активами та пасивами Банку. Банк прагне пiдтримувати стабiльну базу фiнансування, яка складається переважно iз заборгованостi перед iншими банками, депозитiв юридичних та фiзичних осiб, боргових цiнних паперiв, а також iнвестує кошти у портфелi лiквiдних активiв для того, щоб мати можливiсть оперативно та безперешкодно виконати непередбачуванi вимоги щодо лiквiдностi. Управлiння лiквiднiстю Банку вимагає проведення аналiзу рiвня лiквiдних активiв, необхiдного для врегулювання зобов'язань при настаннi строку їх погашення, забезпечення доступу до рiзних джерел фiнансування, наявностi планiв у випадку виникнення проблем з фiнансуванням та здiйснення контролю за вiдповiднiстю балансових нормативiв лiквiдностi нормативним вимогам.

Станом на 31 грудня 2018 року Банк мав капiтальнi зобов'язання, передбаченi контрактами, щодо примiщень та обладнання на загальну суму 7 640 тисяч гривень, та щодо нематерiальних активiв - 2 754 тисяч гривень. Банк видiлив ресурси, необхiднi для виконання цих зобов'язань. Керiвництво Банку вважає, що майбутнi чистi доходи та фiнансування будуть достатнiми для покриття цих та подiбних зобов'язань. На 31 грудня 2018 року майбутнi недисконтованi мiнiмальнi оренднi платежi за договорами операцiйної оренди, якi Банк планує визнати як додатковi зобов'язання з оренди склали 150 022 тисячi гривень (без короткострокових угод та угод стосовно об'єктiв з низькою вартiстю). Суми, яку Банк планує визнати, будуть зменшенi на суму податку на додану вартiсть. Зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням. Головною метою цих iнструментiв є забезпечення наявностi грошових коштiв для задоволення фiнансових потреб клiєнтiв. Гарантiї та акредитиви <стендбай>, якi являють собою безвiдкличнi гарантiї того, що Банк здiйснить платежi на користь третiх сторiн у випадку невиконання клiєнтами своїх зобов'язань, мають той самий кредитний ризик, що i кредити. Документарнi та товарнi акредитиви, що являють собою письмовi зобов'язання Банку за дорученням своїх клiєнтiв, якi уповноважують третi сторони вимагати вiд Банку оплати у встановлених сумах вiдповiдно до конкретних умов, забезпечуються партiями товару, до яких вони вiдносяться, або грошовими депозитами, отже, мають менший рiвень ризику, нiж кредити. Зобов'язання щодо надання кредитiв являють собою невикористанi суми, призначенi для фiнансування у формi кредитiв, гарантiй та акредитивiв. Стосовно кредитного ризику за зобов'язаннями щодо надання кредитiв Банк наражається на потенцiйнi збитки в загальнiй сумi невикористаних зобов'язань у разi залучення клiєнтами невикористаної суми таких кредитiв. Проте можлива сума збиткiв є меншою за загальну суму невикористаних зобов'язань, оскiльки виконання бiльшостi зобов'язань щодо надання кредитiв залежить вiд дотримання клiєнтами певних кредитних стандартiв. Банк вiдстежує строки до погашення зобов'язань щодо надання кредитiв, оскiльки бiльш довгостроковi зобов'язання зазвичай характеризуються вищим кредитним ризиком, нiж короткостроковi. Станом на 31 грудня 2018 року усi зобов'язання з надання кредитiв є вiдкличними i становлять 2 201 394 тисячi гривень. В ходi нормального ведення бiзнесу Банк час вiд часу одержує претензiї. Виходячи з власної оцiнки та внутрiшнiх i зовнiшнiх професiйних консультацiй, керiвництво Банку вважає, що Банк не зазнає суттєвих не нарахованих збиткiв у результатi судових позовiв. Загальна сума створеного резерву за судовими позовами становить 21 857 тисяч гривень станом на 31 грудня 2018 року. Загальна сума невиконаних зобов'язань за кредитами, iмпортними акредитивами та гарантiями за угодою необов'язково являє собою майбутнi потреби у грошових коштах, оскiльки строк дiї таких фiнансових iнструментiв може закiнчитися без фiнансування.

Стратегiя подальшої дiяльностi емiтента. Мiсiя АТ "КРЕДОБАНК" - бути надiйним фiнансовим партнером для клiєнтiв i привабливим роботодавцем для працiвникiв. Завдяки спецiалiзацiї i концентрацiї ресурсiв Банк прагне досягти i пiдтримувати довгострокову стабiльнiсть бiзнесу, забезпечуючи тим самим рентабельнiсть iнвестицiй своїх акцiонерiв. Бачення АТ <КРЕДОБАНК> - це ефективний i безпечний банк, що забезпечує рiст вартостi для акцiонерiв. Стратегiя АТ <КРЕДОБАНК> передбачає органiчний рiст Банку з визначеною географiчною концентрацiєю його дiяльностi та орiєнтацiєю на ключовi сегменти клiєнтiв. Проiоритетними регiонами для розвитку Банку є Захiдна Україна, мiсто Київ, а також найбiльшi мiста Сходу та Пiвдня України. АТ <КРЕДОБАНК> залишатиметься банком для роздрiбних клiєнтiв та малого i середнього бiзнесу, але також прагнутиме залучати корпоративних клiєнтiв високої якостi, тобто клiєнтiв з прозорим бiзнесом та високою кредитоспроможнiстю. При цьому Банк буде забезпечувати належну диверсифiкацiю кредитного ризику. АТ <КРЕДОБАНК> планує у 2018-2020 рр. продовжувати розвиток всiх напрямкiв свого бiзнесу, активно залучати нових клiєнтiв та досягти темпiв росту основних показникiв вище середньоринкового рiвня. АТ <КРЕДОБАНК> придiлятиме прiоритетну увагу якостi банкiвського сервiсу, продовжуватиме удосконалення цифрових технологiй обслуговування клiєнтiв та розвиток IТ-систем, забезпечуючи реалiзацiю очiкувань клiєнтiв та ефективний баланс мiж надiйнiстю та зручнiстю. Посилення <цифризацiї> Банку як один iз стратегiчних приорiтитетiв має на метi пiдвищення рiвня самообслуговування та зниження витратностi операцiй, пiдвищення ефективностi клiєнтських пропозицiй при належнiй безпецi активiв клiєнтiв i Банку. Головними стратегiчними цiлями АТ <КРЕДОБАНК> є досягнення провiдних позицiй у роздрiбному кредитуваннi (входження в ТОП-7 банкiв), забезпечення очiкуваного акцiонерами рiвня вiддачi на капiтал (>20%) та пiдтримка темпiв зростання, якi вдвiчi вищi за середнi у банкiвському секторi, а також унiфiкована якiсть обслуговування у всiх вiддiленнях та дистанцiйних каналах.

Опис полiтики банку щодо дослiдження, розробок Дослiдження та розробки за звiтний перiод Банком не виконувалися, окрiм проведення перiодичного монiторингу та аналiзу ринкової кон'юнктури, процентних ставок та конкуренцiї на банкiвському ринку, а також проведення опитувань клiєнтiв Банку, що є частиною поточної бiзнес-дiяльностi Банку.

Мiсiя АТ "КРЕДОБАНК" - бути надiйним фiнансовим партнером для клiєнтiв i привабливим роботодавцем для працiвникiв. Завдяки спецiалiзацiї i концентрацiї ресурсiв Банк прагне досягти i пiдтримувати довгострокову стабiльнiсть бiзнесу, забезпечуючи тим самим рентабельнiсть iнвестицiй своїх акцiонерiв.