АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КРЕДОБАНК"

Органами управлiння АТ "КРЕДОБАНК" є: - Загальнi збори акцiонерiв (вищий орган управлiння); - Наглядова Рада Банку (здiйснює контроль за дiяльнiстю Правлiння Банку, захист прав вкладникiв, iнших кредиторiв та учасникiв Банку, але не бере участi в поточному управлiннi Банком; - Правлiння Банку (колегiальний виконавчий орган, що здiйснює поточне управлiння). В АТ "КРЕДОБАНК" утворений постiйно дiючий пiдроздiл внутрiшнього аудиту (Департамент внутрiшнього аудиту), який є складовою системи внутрiшнього контролю. Члени Наглядової Ради обираються з числа Акцiонерiв Банку, їх представникiв та незалежних членiв шляхом кумулятивного голосування. Кiлькiсний склад Наглядової Ради визначається Загальними зборами акцiонерiв i становить не менше 7 осiб, але не бiльше 12 осiб. Наглядова Рада не менш як на одну третину має складатися з незалежних членiв. Членом Наглядової Ради може бути лише фiзична особа, яка має повну цивiльну дiєздатнiсть. Члени Наглядової Ради Банку обираються акцiонерами пiд час проведення Загальних зборiв Банку на строк 3 роки. але не пiзнiше дати проведення рiчних Загальних зборiв, що проводяться пiсля другого повного звiтного року функцiонування Наглядової Ради. Членами Правлiння можуть бути фiзичнi особи, якi мають повну цивiльну дiєздатнiсть. Кiлькiсний склад членiв Правлiння визначається Наглядовою Радою, але не менше нiж 3 особи. Члени Правлiння, включаючи Голову Правлiння, призначаються Наглядовою Радою на строк до трьох рокiв з можливiстю дострокового вiдкликання (припинення повноважень). Протягом 2020 року в структурi органiв управлiння та контролю Банку змiн не вiдбулося, крiм створення в груднi Комiтету з питань аудиту Наглядової Ради (засiдань Комiтету з питань аудиту у 2020 роцi не вiдбувалося). Станом на 01.01.2021 р. органiзацiйна структура АТ "КРЕДОБАНК" включає Головний банк та 82 вiддiлення. Протягом 2020 р. було вiдкрито 4 вiддiлення, припинили дiяльнiсть 8 вiддiлень, змiнило юридичну адресу 3 вiддiлення. Мережа установ Банку охоплює майже всi областi України, за виключенням Луганської та Донецької областей та територiї анексованої АР Крим. Головний Банк виконує функцiї центру стратегiчного управлiння, що формує полiтику Банку, зокрема щодо: стратегiї Банку; фiнансового та операцiйного планування; пропозицiї продуктiв i послуг, пристосованих до потреб клiєнтiв; впровадження нових технологiй; вiдповiдностi органiзацiйних структур; обмеження ризику i забезпечення безпеки Банку; органiзацiї внутрiшнього контролю; кадрової полiтики i розробки внутрiшнiх нормативних документiв; а також реалiзує окремi операцiйнi завдання. Вiддiлення є вiдокремленими пiдроздiлами Банку, операцiї яких вiдображаються на балансi Банку. Вiддiлення органiзовують та здiйснюють продаж банкiвських продуктiв i послуг, забезпечуючи належну якiсть обслуговування клiєнтiв та очiкувану ефективнiсть дiяльностi. Органiзацiйну структуру Головного банку АТ "КРЕДОБАНК" описує Положення про органiзацiю Головного банку АТ "КРЕДОБАНК", що визначає завдання його структурних пiдроздiлiв, взаємовiдносини мiж ними та керiвництво структурними пiдроздiлами. Структура Головного банку станом на 01.01.2021 р. включала 47 самостiйних Департаментiв та Центрiв, об'єднаних у 6 вертикалей, що пiдпорядкованi окремим членам Правлiння: " Вертикаль загальнобанкiвського менеджменту та фiнансiв, " Вертикаль продажу, " Вертикаль ризикiв, " Вертикаль операцiй, " Вертикаль IТ, " Вертикаль фiнансового монiторингу. Станом на 01.01.2021 р. в порiвняннi з 01.01.2020 р. в органiзацiйнiй структурi Головного Банку вiдбулися наступнi змiни: - створено Напрямок безпеки в складi: Центр iнформацiйної безпеки та Департамент банкiвської безпеки iз запровадженням посади Директор Виконавчий - Директор Центру iнформацiйної безпеки, - реорганiзовано Прес-службу шляхом створення Департаменту комунiкацiй, перемiщення його з Вертикалi продажу до Вертикалi загальнобанкiвського менеджменту та фiнансiв, - змiнено назву Напрямку корпоративного бiзнесу та МСБ на Напрямок корпоративних клiєнтiв та МСБ, - реорганiзовано Департамент корпоративних клiєнтiв та Департамент клiєнтiв малого i середнього бiзнесу шляхом створення на їх основi Департаменту продажу корпоративного бiзнесу та МСБ i Департаменту розвитку корпоративного бiзнесу та МСБ; - реорганiзовано Напрямок споживчого та автокредитування, Напрямок роздрiбного та електронного бiзнесу, шляхом створення: - Напрямку iндивiдуальних клiєнтiв в складi: Департаменту роздрiбних клiєнтiв та Департаменту споживчого кредитування, - Напрямку електронного бiзнесу в складi: Департаменту електронного бiзнесу та Департаменту карткового бiзнесу, - Напрямку автокредитування в складi: Департаменту автокредитування та Департаменту лiзингу, - реорганiзовано Центр кредитного аналiзу шляхом створення Центру кредитного аналiзу юридичних осiб та Центру кредитного аналiзу фiзичних осiб, - лiквiдовано Департамент кредитного монiторингу з передачею завдань iншим пiдроздiлам Головного Банку, - реорганiзовано Департамент пiдтримки бiзнесу та оптимiзацiї процесiв шляхом створення Департаменту управлiння процесами та Центру контролю операцiй, - реорганiзовано Департамент адмiнiстрацiї шляхом створення Департаменту управлiння майном та перемiщення Департаменту управлiння майном з Вертикалi загальнобанкiвського менеджменту та фiнансiв у Вертикаль операцiй, - створено Департамент кредитного адмiнiстрування з вiднесенням до його компетенцiї завдань, що до цього частково виконувалися в Департаментi кредитного монiторингу та в Операцiйному центрi, - об'єднано Департамент розвитку IТ-систем та Департамент управлiння IТ в Департамент цифризацiї та розвитку IТ-систем, Бiльшiсть змiн в органiзацiйнiй структурi Банку було обумовлено оптимiзацiєю розподiлу завдань та нагляду мiж Членами Правлiння, пiдвищенням ролi та значення iнформацiйних технологiй в дiяльностi Банку, удосконаленням розподiлу завдань мiж структурними пiдроздiлами Головного Банку.

Основним нефiнансовим ресурсом АТ "КРЕДОБАНК" у звiтному перiодi, як i ранiше, залишаються людськi ресурси (персонал Банку) та їх iнтелектуальний капiтал. Загальна облiкова чисельнiсть працiвникiв АТ "КРЕДОБАНК" станом на 01.01.2021 р. склала 1 999 осiб та скоротилася порiвняно до початку 2020 року на 118 осiб або на 6%. Середньоспискова чисельнiсть штатних працiвникiв становить 1846 чол., 4 внутрiшнi сумiсники та 24 працiвники за цивiльно- правовими договорами. Фонд оплати працi збiльшився у порiвняннi з минулим роком та становить 509 688 тис.грн. Абсолютна бiльшiсть працiвникiв Банку мають вищу освiту -90% вiд їх загальної чисельностi . АТ "КРЕДОБАНК" проводить прозору кадрову полiтику, вiдповiдно до якої пiдбiр працiвникiв, кар'єрний рiст i матерiальна винагорода базується на оцiнцi квалiфiкацiї, професiйних умiнь i результатiв роботи. Кадрова полiтика АТ "КРЕДОБАНК" спрямована на пiдвищення ефективностi роботи персоналу, досягнення цiльового рiвня задоволення клiєнтiв та досягнення визначених стратегiчних цiлей.

АТ "КРЕДОБАНК" входить в склад мiжнародної банкiвської групи РКО Вank Рolski. Учасники цiєї групи розташованi на територiї Республiки Польща та України (контролер групи - РКО Вank Рolski S.A. знаходиться в Республiцi Польща, м.Варшава, вул. Пулавська, 15). Група займається наданням фiнансових послуг. АТ "КРЕДОБАНК" приймає участь в цiй групi з 2004р. i контролюється РКО ВР (100% статутного капiталу АТ "КРЕДОБАНК" належить РКО ВР). Iншi учасники групи не мають часток в статутному капiталi АТ "КРЕДОБАНК". АТ "КРЕДОБАНК" зобов'язаний проводити щорiчний аудит своєї дiяльностi на умовах консолiдованих даних з РКО Вank Рolski S.A. У 2013 роцi Комiсiя Нацiонального банку України з питань нагляду та регулювання дiяльностi банкiв визнала АТ "КРЕДОБАНК" учасником банкiвської групи (рiшення вiд 12.07.2013 р. №490). АТ "КРЕДОБАНК" погоджений як вiдповiдальна особа банкiвської групи, а iншими її учасниками були визнанi ТОВ "Фiнансова компанiя "IДЕА КАПIТАЛ" та ТОВ "Фiнансова компанiя "Приватнi iнвестицiї". У 2017 роцi ТОВ "Фiнансова компанiя "IДЕА КАПIТАЛ" була виключена з банкiвської групи у зв'язку з припиненням надання нею фiнансових послуг та виключенням її з Державного реєстру фiнансових установ. Крiм цього, АТ "КРЕДОБАНК" станом на 01.01.2021 р. є учасником таких об'єднань, професiйних асоцiацiй та саморегулiвних органiзацiй: Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб. м. Київ, Сiчових Стрiльцiв, 15. Фонд є державною, спецiалiзованою установою, яка виконує функцiї державного управлiння у сферi гарантування вкладiв фiзичних осiб. Основною цiллю дiяльностi Фонду в Українi є захист прав та iнтересiв фiзичних осiб - вкладникiв банкiв, фiлiй iноземних банкiв. АТ "КРЕДОБАНК" зареєстрований учасником ФГВФО 02.09.1999 р. за реєстрацiйним № 054. Участь банку в Фондi регламентується Законом України "Про Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб". Асоцiацiя платникiв податкiв. м. Київ, вул. Юрiя Iлленка, буд. 83-Д. Асоцiацiя є добровiльною неприбутковою неполiтичною всеукраїнською громадською органiзацiєю, що створена на основi єдностi iнтересiв для спiльної реалiзацiї своїх прав i свобод, на засадах добровiльностi та рiвноправностi, з метою представництва i захисту прав, економiчних, соцiальних, iнших iнтересiв платникiв податкiв на мiсцевому, регiональному, галузевому, всеукраїнському рiвнях, а також з метою координацiї та консолiдацiї дiй своїх членiв у сферi соцiально-трудових та економiчних вiдносин. АТ "КРЕДОБАНК" є членом асоцiацiї з 2011 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя банкiв Львiвщини. м. Львiв, вул. Сiчових Стрiльцiв, 11. Регiональна банкiвська асоцiацiя. Основнi напрямки дiяльностi Асоцiацiї: сприяння розвитку банкiвської справи в регiонi, консолiдацiя банкiвських ресурсiв на вирiшення прiоритетних регiональних програм; пiдтримка взаємної довiри, дiлового партнерства та спiвробiтництва мiж керiвниками та спецiалiстами банкiвських установ; сприяння створенню правової бази банкiвської дiяльностi; захист прав та законних iнтересiв банкiв; розробка та видання iнформацiйних, методичних i перiодичних видань з рiзних напрямкiв банкiвської дiяльностi; органiзацiя та проведення короткотермiнових цiльових навчальних програм; пiдтримка позитивного iмiджу дiяльностi банкiвських установ регiону через засоби масової iнформацiї. Членство АТ "КРЕДОБАНК" в асоцiацiї носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Львiвська торгово-промислова палата. м. Львiв, Стрийський парк, 14. Львiвська ТПП є недержавною неприбутковою самоврядною органiзацiєю, що на добровiльних засадах об'єднує юридичних осiб та пiдприємцiв, а також їх об'єднання. Серед основних послуг, якi надає палата є: проведення семiнарiв, тренiнгiв та iнших навчальних заходiв для дiлових кiл в Українi та закордоном; сприяння налагодженню контактiв з зарубiжними партнерами шляхом проведення економiчних форумiв, конференцiй, презентацiй, зустрiчей, бiзнес-мiсiй; надання консультацiй з питань зовнiшньоекономiчної дiяльностi, допомога в пiдготовцi договорiв; третейський суд; послуги по сприянню реалiзацiї торгово-економiчних трансакцiй; оцiнка рухомого i нерухомого майна та нематерiальних активiв. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Представництво "Польсько-Українська Господарча Палата". м. Варшава, вул.Легiонова, 9/2 .м. Київ, вул. Хорива, 4/10. Польсько-Українська Господарча Палата є недержавною самоврядною органiзацiєю, що об'єднує iнтереси понад 200 суб'єктiв господарювання рiзних форм власностi з Польщi та України. Головним завданням Палати є дiяльнiсть, спрямована на розвиток польсько-українських економiчних вiдносин, представлення та захист iнтересiв членiв Палати. Своє завдання Палата реалiзовує через: органiзацiю господарчих мiсiй; тренiнгiв та курсiв; семiнарiв та конференцiй; професiйне обслуговування виставок ; видання перiодичних рекламних матерiалiв; допомогу та пiдтримку пiдприємств у пошуку надiйних торгових партнерiв; тiсну спiвпрацю з Посольством України в РП, Посольством РП в Українi, органами державної влади та мiсцевого самоврядування . Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Професiйна Асоцiацiя Реєстраторiв та Депозитарiїв. м. Київ, вул. Євгена Сверстюка, 19. Банк є членом асоцiацiї з 2009 року згiдно вимог "Лiцензiйних умов провадження професiйної дiяльностi на фондовому ринку - депозитарної дiяльностi", затверджених рiшенням ДКЦПФР. Асоцiацiя є професiйним об'єднанням на фондовому ринку України та представляє iнтереси всiх вiтчизняних депозитарних установ, а також торговцiв цiнними паперами. Має статус саморегулiвної органiзацiї (СРО) за видом професiйної дiяльностi - депозитарна дiяльнiсть, та статус СРО з торгiвлi цiнними паперами. Асоцiацiя є добровiльною недержавною некомерцiйною органiзацiєю. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Незалежна асоцiацiя банкiв України. м.Киiв, вул.Велика Василькiвська, 72. Незалежна асоцiацiя банкiв України (НАБУ) - найбiльше в Українi банкiвське об'єднання, сукупнi активи банкiв-членiв якої складають бiльше 95 % усiх активiв банкiвської системи України. НАБУ створене з метою сприяння стабiльному функцiонуванню та розвитку банкiвського ринку країни та всебiчного захисту iнтересiв української банкiвської спiльноти, представленню iнтересiв комерцiйних банкiв у взаємодiї з банкiвським регулятором та органами державної влади України. АТ "КРЕДОБАНК" є членом асоцiацiї з 2018 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть Банку. Мiжнародне товариство польських пiдприємцiв в Українi. м. Київ, вул П.Мирного 16/3. Товариство являє собою платформу комунiкацiї для українсько-польських пiдприємств, для польських громадян, якi працюють менеджерами в компанiях iз польським капiталом i в мiжнародних корпорацiях України. Свої завдання Товариство реалiзує через надання iнформацiї, доступ до бази даних компанiй, що працюють в Українi, органiзацiю та участь у конференцiях, семiнарах, iнтеграцiйних зустрiчах, надання консультацiй з питань законодавства, податкiв, допомога в оформленнi вiз для українських працiвникiв, переклад та завiрення документiв. Членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя "УкрСВIФТ". м. Київ,вул. Обсерваторна 21 а. Асоцiацiя об'єднує членiв та користувачiв мiжнародної системи обмiну платiжними повiдомленнями S.W.I.F.T. та є незалежною асоцiацiєю з неприбутковим статусом. Цiлями Асоцiацiї є: iнформування членiв та користувачiв СВIФТ про тенденцiї розвитку фiнансових технологiй та комунiкацiй; формулювання та впровадження полiтики розвитку мiжнародних телекомунiкацiйних систем на Українi; представлення iнтересiв українських фiнансових органiзацiй, що є членами та користувачами СВIФТ в органах державної влади та законодавчих органах. Членство Банку носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя "ЄМА". м. Київ, вул. вул. Каховська, 58 . Цiлями Української мiжбанкiвської Асоцiацiї членiв платiжних систем "ЄМА" є: забезпечення функцiонування й удосконалення системи колективної безпеки й спiльнi заходи щодо запобiгання шахрайських дiй з використання платiжних карток та електронних засобiв розрахунку та розвиток iнструментiв кредитного ризик-менеджменту для роздрiбного бiзнесу; забезпечення взаємодiї , представлення iнтересiв та захист законних прав членiв Асоцiацiї в державних органах з питань розвитку безготiвкових рахункiв, юридичним i технологiчним питанням роздрiбного бiзнесу, безготiвкових платежiв громадян та пiдприємств та кредитного ризик-менеджменту; пiдготовка й перепiдготовка спiвробiтникiв банкiв i державних органiв, вiдповiдальних за весь спектр питань пов'язаних з безготiвковими розрахунками, роздрiбним бiзнесом та ризик-менеджментом. АТ "КРЕДОБАНК" є членом Асоцiацiї з 2012 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Європейська Бiзнес Асоцiацiя . м. Київ, вул. Андрiївський узвiз 1А. Асоцiацiя була заснована в 1999 роцi за пiдтримки Європейської комiсiї в Українi. Є найбiльш впливовим та найчисельнiшим об'єднанням бiзнесу в Українi, що захищає iнтереси членiв - iндивiдуальнi або колективнi - на найвищому державному рiвнi, пiдтримує та пiклується про партнерськi вiдносини з урядом. Всi члени Європейської Бiзнес Асоцiацiї дотримуються найвищих етичних стандартiв в бiзнесi, що покращує умови ведення бiзнесу в Українi. АТ "КРЕДОБАНК" є членом Асоцiацiї з 2017 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Професiйна Асоцiацiя Корпоративного Управлiння (ПАКУ). м. Київ, вул. Володимирська, 23. ПАКУ є лiдером серед професiйних спiвтовариств у сферi корпоративного управлiння в Українi. Асоцiацiя має значний досвiд побудови систем корпоративного управлiння у вiдповiдностi до стандартiв провiдних свiтових бiрж i потреб власникiв великого та середнього бiзнесу; зокрема, в частинi органiзацiї ефективної дiяльностi наглядових рад та корпоративних секретарiв. Органiзовує щорiчний "Мiжнародний форум корпоративних секретарiв" - ключову подiю року в Українi у сферi корпоративного управлiння. ПАКУ створила збалансовану систему освiтнiх програм з корпоративного управлiння, якi регулярно оновлюються та постiйно затребуванi на ринку. АТ "КРЕДОБАНК" є членом Асоцiацiї з 2017 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку. Асоцiацiя "Українське об'єднання лiзингодавцiв". м. Київ, вул. Хрещатик, 6. Асоцiацiя "Українське об'єднання лiзингодавцiв" (УОЛ) створена в 2005 роцi як добровiльний союз професiйних учасникiв ринку лiзингу. Головною метою Асоцiацiї є сприяння розвитку вiдкритого i рiвнодоступного ринку оперативного i фiнансового лiзингу в Українi шляхом координацiї дiяльностi пiдприємств, що об'єдналися для захисту спiльних iнтересiв. АТ "КРЕДОБАНК" є членом Асоцiацiї з 2018 року, членство носить безстроковий характер та не накладає обмежень на фiнансово-господарську самостiйнiсть банку.

АТ "КРЕДОБАНК" у 2020 роцi не здiйснював спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб у звiтному перiодi не надходили. Банк не має намiрiв щодо реорганiзацiї шляхом злиття, приєднання, подiлу та перетворення.

Основнi принципи облiкової полiтики Основа подання iнформацiї Окрема фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та вiдповiдно до вимог Нацiонального Банку України щодо складання та оприлюднення фiнансової звiтностi банкiв України на основi принципу iсторичної вартостi, з коригуваннями на початкове визнання фiнансових iнструментiв за справедливою вартiстю та переоцiнку будiвель й iнвестицiйної нерухомостi, а також iнвестицiйних цiнних паперiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд. Основнi принципи облiкової полiтики, що використовувались у ходi пiдготовки цiєї окремої фiнансової звiтностi, наведено далi. Цi принципи застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi, якщо не зазначено iнше. Безперервно дiюче пiдприємство. Керiвництво пiдготувало цю окрему фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до принципу подальшого безперервного функцiонування. Формуючи таке професiйне судження, керiвництво врахувало фiнансовий стан Банку, свої iснуючi намiри, постiйну фiнансову пiдтримку з боку материнської компанiї, заплановану в бюджетi прибутковiсть дiяльностi у майбутньому та доступ до фiнансових ресурсiв, а також проаналiзувало вплив поточної фiнансової та економiчної ситуацiї на майбутню дiяльнiсть Банку. Фiнансовi iнструменти - основнi термiни оцiнки Фiнансовi iнструменти вiдображаються за справедливою вартiстю або амортизованою собiвартiстю залежно вiд їх класифiкацiї. Нижче описано цi методи оцiнки. Справедлива вартiсть - це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу або сплачена за зобов'язанням при звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Найкращим свiдченням справедливої вартостi є цiна на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операцiї щодо активiв i зобов'язань мають мiсце iз достатньою частотою та в достатнiх обсягах для того, щоб забезпечити iнформацiю щодо цiноутворення на поточнiй основi. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, що торгуються на активному ринку, оцiнюється як добуток цiни котирування на ринку за окремим активом або зобов'язанням та їх кiлькостi, що утримується Банком. Цей принцип дотримується, навiть якщо звичайний денний обсяг торгiв на ринку не є достатнiм, щоб абсорбувати кiлькiсть iнструментiв, якi утримуються Банком, i якщо заява на розмiщення усiєї позицiї в межах однiєї транзакцiї може вплинути на цiну котирування. Ринковою цiною котирування, яка використовувалася для оцiнки фiнансових активiв, є поточна цiна попиту; а ринковою цiною котирування, яка використовувалася для фiнансових зобов'язань - поточна цiна пропозицiї. Методи оцiнки, зокрема, моделi дисконтованих грошових потокiв або моделi, що базуються на нещодавнiх операцiях на ринку на загальних умовах або на фiнансових даних об'єктiв iнвестицiй, застосовуються для оцiнки справедливої вартостi для певних фiнансових iнструментiв, щодо яких вiдсутня зовнiшня ринкова iнформацiя щодо цiноутворення. Оцiнки справедливої вартостi аналiзуються за рiвнями iєрархiї справедливої вартостi наступним чином: (i) перший рiвень - це оцiнки за цiнами котирування (без застосування коригувань) на активних ринках для iдентичних активiв та зобов'язань; (ii) другий рiвень - це методики оцiнки з усiма суттєвими параметрами, наявними для спостереження за активами та зобов'язаннями, безпосередньо (тобто, цiни) або опосередковано (тобто, визначенi на основi цiн), та (iii) третiй рiвень - це оцiнки, якi не базуються виключно на наявних на ринку даних (тобто, оцiнка вимагає значного застосування параметрiв, за якими вiдсутнi спостереження). Перемiщення мiж рiвнями iєрархiї справедливої вартостi вiдбувається, за припущенням, в кiнцi звiтного перiоду (див. Примiтку 32). Амортизована собiвартiсть - це вартiсть при початковому визнаннi фiнансового iнструмента за мiнусом погашення основної суми боргу плюс нарахованi проценти, а для фiнансових активiв - за мiнусом будь-якого зменшення вартостi щодо понесених збиткiв вiд знецiнення. Нарахованi проценти включають амортизацiю вiдстрочених витрат за угодою при початковому визнаннi та будь-яких премiй або дисконту вiд суми погашення iз використанням методу ефективної процентної ставки. Нарахованi процентнi доходи та нарахованi процентнi витрати, в тому числi нарахований купонний дохiд та амортизований дисконт або премiя (у тому числi комiсiї, якi переносяться на наступнi перiоди при первiсному визнаннi, якщо такi є), не вiдображаються окремо, а включаються до балансової вартостi вiдповiдних статей у звiтi про фiнансовий стан. Метод ефективної процентної ставки - це метод розподiлу процентних доходiв або процентних витрат протягом вiдповiдного перiоду з метою отримання постiйної процентної ставки (ефективної процентної ставки) вiд балансової вартостi iнструмента. Ефективна процентна ставка - це точна ставка дисконтування розрахункових майбутнiх грошових виплат чи надходжень (без врахування майбутнiх кредитних збиткiв) на очiкуваний термiн дiї фiнансового iнструменту або, у вiдповiдних випадках, на коротший термiн до чистої балансової вартостi фiнансового iнструмента. Ефективна процентна ставка використовується для дисконтування грошових потокiв по iнструментах iз плаваючою ставкою до наступної дати змiни процентної ставки, за винятком премiї чи дисконту, якi вiдображають кредитний спред понад плаваючу ставку, встановлену для даного iнструмента, або iнших змiнних факторiв, якi не змiнюються залежно вiд ринкових ставок. Такi премiї або дисконти амортизуються протягом всього очiкуваного термiну дiї iнструмента. Розрахунок поточної вартостi включає всi комiсiйнi та виплати, сплаченi або отриманi сторонами договору, що є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Для придбаних або створених фiнансових активiв, що є кредитно-знецiненими (РОСI) при первiсному визнаннi ефективна процентна ставка корегується iз врахуванням кредитного ризику, тобто розраховується на основi очiкуваних грошових потокiв при первiсному визнаннi, а не на основi договiрних грошових потокiв. Первiсне визнання фiнансових iнструментiв Фiнансовi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибуток або збиток при первiсному визнаннi вiдображаються за справедливою вартiстю. Витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв вiдображаються за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються/вiднiмаються витрати на операцiї. Витрати на операцiю та iншi платежi, що безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, вiдображаються на рахунках дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом. Найкращим свiдчення справедливої вартостi фiнансового iнструменту при первiсному визнаннi є цiна операцiї - вiдшкодування сплачене або отримане за вiдповiдний фiнансовий iнструмент. До витрат на операцiю належать комiсiйнi, сплаченi агентам, консультантам, брокерам i дилерам, збори органам регулювання, фондовим бiржам, податки та держмита тощо. Витрати на операцiю та комiсiйнi доходи, що є невiд'ємною частиною дохiдностi фiнансового iнструменту визнаються в складi фiнансового iнструменту i враховуються при розрахунку ефективної вiдсоткової ставки за таким фiнансовим iнструментом. Усi операцiї iз придбання або продажу фiнансових активiв, що передбачають поставку протягом перiоду, визначеного законодавством або традицiями ринку (угоди "звичайної" купiвлi-продажу), визнаються на дату розрахунку. Всi iншi операцiї з придбання визнаються, коли Банк стає стороною договору з приводу цього фiнансового iнструменту. Класифiкацiя i подальша оцiнка фiнансових iнструментiв: категорiї оцiнки. Банк класифiкує фiнансовi активи за такими категорiями: " фiнансовi активи, оцiненi за амортизованою вартiстю (AC); " фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI); " фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку (FVTPL). Класифiкацiя i подальша оцiнка боргових фiнансових активiв залежить вiд: (i) бiзнес-моделi Банку, яку вiн використовує для управлiння цими активами, та характеристик грошових потокiв, що iнiцiює фiнансовий iнструмент. Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою вартiстю тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: " вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв, i " його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований на розсуд Банку як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: " вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв, i " його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. За борговими фiнансовими активами, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, прибутки та збитки визнаються в складi iншого сукупного доходу, за винятком таких статей, якi визнаються у прибутку чи збитку так само, як i за фiнансовими активами, що оцiнюються за амортизованою вартiстю: " процентних доходiв, розрахованих з використанням методу ефективного вiдсотка; " очiкуваних кредитних збиткiв (ECL) i сторно збиткiв вiд зменшення корисностi; i " прибуткiв та збиткiв вiд курсових рiзниць. Всi фiнансовi активи, якi не вiдповiдають критерiям для їх оцiнки за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як описано вище, оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Крiм того, при первiсному визнаннi Банк може безповоротно визначити фiнансовий актив, який в iншому випадку вiдповiдає вимогам, що пiдлягають оцiнцi за амортизованою вартiстю або FVOCI, як FVTPL, якщо це усуває або iстотно зменшує невiдповiдностi в облiку, якi в iншому випадку могли б виникнути. Iнструменти капiталу класифiкуються до моделi облiку за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибутки/збитки. Iнструменти капiталу, що не призначенi для продажу можуть бути класифiкованi до категорiї оцiнки за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi без подальшої рекласифiкацiї. В момент припинення визнання таких iнструментiв накопичена в капiталi переоцiнка не рекласифiкується в прибутки/збитки, а переносяться до iншої статтi капiталу. Всi iншi iнструменти капiталу облiкуються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибутки/збитки. Фiнансовi зобов'язання оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за виключенням: " фiнансових зобов'язань, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; " фiнансових зобов'язань, якi виникають у разi, коли передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участi; " договорiв фiнансової гарантiї, авалю, поруки; " зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової; " умовного вiдшкодування, визнаного Банком, як покупцем пiд час об'єднання бiзнесiв, до якого застосовується МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу". Таке умовне вiдшкодування в подальшому оцiнюється за справедливою вартiстю з переоцiнкою через прибутки/збитки. Класифiкацiя i подальша оцiнка фiнансових iнструментiв: бiзнес-модель. Банк проводить оцiнку мети бiзнес-моделi, в рамках якої утримується актив, на рiвнi портфеля фiнансових iнструментiв, оскiльки це найкращим чином вiдображає спосiб управлiння бiзнесом i надання iнформацiї управлiнському персоналу. При цьому розглядається така iнформацiя: " полiтики i цiлi, встановленi для даного портфеля фiнансових активiв, а також дiя зазначених полiтик на практицi, зокрема, чи орiєнтована стратегiя управлiнського персоналу на отримання процентного доходу, передбаченого договором, пiдтримку певної структури процентних ставок, забезпечення вiдповiдностi термiнiв погашення фiнансових активiв строкам погашення фiнансових зобов'язань, що використовуються для фiнансування цих активiв, або на реалiзацiю грошових потокiв шляхом продажу активiв; " яким чином оцiнюється результативнiсть портфеля i яким чином ця iнформацiя повiдомляється управлiнському персоналу Банку; " ризики, якi впливають на результативнiсть бiзнес-моделi (i фiнансових активiв, утримуваних в рамках цiєї бiзнес-моделi), i яким чином здiйснюється управлiння цими ризиками; " яким чином винагороджуються менеджери, що здiйснюють керiвництво бiзнесом (наприклад, чи залежить ця винагорода вiд справедливої вартостi активiв, якими вони управляють, або вiд отриманих ними вiд активiв грошових потокiв, передбачених договором); " частота, обсяг i термiни продажiв в минулих перiодах, причини таких продажiв, а також очiкування щодо майбутнього рiвня продажiв. Однак iнформацiя про рiвнi продажiв розглядається не iзольовано, а в рамках єдиного цiлiсного аналiзу того, яким чином досягається заявлена Банком мета управлiння фiнансовими активами i як реалiзуються грошовi потоки. Видiляються такi основнi типи бiзнес-моделей, в рамках яких вiдбувається управлiння фiнансовими активами: " бiзнес-модель, метою якої є утримання активiв для надходження передбачених договором грошових потокiв; " бiзнес-модель, мета якої досягається шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу фiнансових активiв; " iншi бiзнес-моделi, в тому числi: торгiвля, управлiння на основi справедливої вартостi, збiльшення потокiв грошових коштiв до максимуму шляхом продаж. У випадку бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для надходження передбачених договором грошових потокiв, продажi не є блокуючим фактором для класифiкацiї до цiєї моделi. Iнформацiя про рiвнi продаж розглядається Банком не iзольовано, а в рамках способу комплексного аналiзу, яким Банк досягає поставленi цiлi в управлiннi фiнансовими активами та реалiзує вiдповiднi потоки грошових коштiв. Тому, iнформацiя про минулi продажi з конкретного портфеля фiнансових iнструментiв аналiзується в контекстi причин їх здiйснення та умов, що iснували на момент продажу. До продаж, що не змiнюють класифiкацiї активiв до моделi "утримання з метою надходження передбачених договором грошових потокiв", вiднесено продажi здiйсненi внаслiдок: " погiршення кредитної якостi до рiвня, що не є прийнятним для Банку згiдно полiтики управлiння ризиком; " реалiзацiя плану виходу з кризової ситуацiї. Не суперечать також класифiкацiї до моделi "утримання з метою надходження передбачених договором грошових потокiв" продажi, здiйсненi в момент наближення термiну погашення активу згiдно з умовами договору, неiстотнi продажi або рiдко здiйснюванi. Iстотнiсть продаж визначається порiвнянням обсягу проданого портфеля до загального розмiру портфеля, вiднесеного до даної моделi на початок звiтного перiоду, а також аналогiчного спiввiдношення реалiзованого результату на продажi активiв до доходiв, що генерується таким портфелем. Для аналiзу iстотностi обсягу продажi, агрегацiя здiйснюється за перiод, що дорiвнює середньому термiну погашення даного портфеля. Якщо в майбутньому обсяги продаж будуть iстотно перевищувати тi, що очiкувалися Банком на момент оцiнки бiзнес-моделей, то такий факт не призводитиме до змiни бiзнес-моделей, в рамках яких здiйснюється управлiння вже iснуючими активами, але буде мати вплив на визначення бiзнес-моделi, для нових активiв, що генеруються Банком в ходi його дiяльностi. Для бiзнес-моделi, мета якої досягається шляхом отримання передбачених договором грошових потокiв i продажу фiнансових активiв обсяги продаж не є суттєвим критерiєм - допускається навiть значний їх обсяг та кiлькiсть, однак мета продажу аналiзується Банком. Фiнансовi активи, що утримуються для торгових операцiй i управлiння якими здiйснюється та результативнiсть яких оцiнюється на основi справедливої вартостi, будуть оцiнюватися за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку, оскiльки вони не утримуються анi з метою отримання передбачених договором грошових потокiв, анi з метою як отримання передбачених договором грошових потокiв, так i продажу фiнансових активiв. Класифiкацiя i подальша оцiнка фiнансових активiв: характеристика грошових потокiв. Грошовi потоки тестуються на предмет їх вiдповiдностi базовим умовам кредитування, а саме в рамках тесту оцiнюється чи договiр за фiнансовим активом передбачає отримання у визначенi дати грошових потокiв, якi є виключно платежами основної суми та процентiв на непогашену частину основної суми. Для цiлей даної оцiнки "основна сума" визначається як справедлива вартiсть фiнансового активу при його первiсному визнаннi. "Проценти" визначаються як вiдшкодування за вартiсть грошей у часi, за кредитний ризик щодо основної суми, що залишається непогашеною протягом певного перiоду часу, та за iншi основнi ризики i витрати, пов'язанi з кредитуванням (наприклад, ризик лiквiдностi та адмiнiстративнi витрати), а також маржу прибутку. При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв на непогашену частину основної суми ("критерiй SPPI"), Банк аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента, а саме - чи мiстить фiнансовий актив яку-небудь договiрну умову, яка може змiнити термiни або суму передбачених договором грошових потокiв так, що фiнансовий актив не буде вiдповiдати аналiзованiй вимозi. При проведеннi оцiнки Банк аналiзує: " умовнi подiї, якi можуть змiнити термiни або суму грошових потокiв; " умови, що мають ефект важеля (леверидж) щодо грошових потокiв; " умови про дострокове погашення та пролонгацiї термiну дiї; " умови, якi обмежують вимоги Банку грошовими потоками вiд обумовлених активiв - наприклад, фiнансовi активи без права регресу; " умови, якi викликають змiни в вiдшкодуваннi за тимчасову вартiсть грошей - наприклад, перiодичний перегляд процентних ставок. Умова про дострокове погашення вiдповiдає критерiю SPPI в тому випадку, якщо сума, сплачена при достроковому погашеннi, представляє по сутi непогашену частину основної суми i проценти на непогашену частину та може включати розумну додаткову компенсацiю за дострокове припинення дiї договору. Крiм того, умова про дострокове погашення розглядається як така, що вiдповiдає даному критерiю в тому випадку, якщо фiнансовий актив придбавається або створюється з премiєю або дисконтом щодо зазначеної в договорi номiнальної суми; сума, що пiдлягає виплатi при достроковому погашеннi, по сутi являє собою зазначену в договорi номiнальну суму плюс передбаченi договором нарахованi (але не виплаченi) проценти (i може також включати розумну додаткову компенсацiю за дострокове припинення дiї договору); i при первiсному визнаннi фiнансового активу справедлива вартiсть його умови про дострокове погашення є незначною. Рекласифiкацiя фiнансових активiв. Рекласифiкацiя здiйснюється виключно у випадку змiни бiзнес-моделi, в рамках якої утримуються фiнансовi активи перспективно з початку першого звiтного перiоду пiсля змiни. Якщо бiзнес-модель змiнюється, то рекласифiкацiї пiдлягають всi фiнансовi активи, яких торкнулася така змiна, з першого дня наступного звiтного перiоду (року). Всi новi активи, якi будуть визнанi вiд дати змiни бiзнес-моделi, повиннi вiдразу класифiкуватися за новою бiзнес-моделлю, що дiяла на момент первiсного визнання таких активiв. Рекласифiкацiя фiнансових зобов'язань. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань пiсля первiсного визнання не пiдлягає змiнi. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв. Очiкуванi кредитнi збитки являють собою розрахункову оцiнку, зважену з урахуванням ймовiрностi кредитних збиткiв. Вони оцiнюються таким чином: " щодо фiнансових активiв, якi не є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як теперiшня вартiсть усiх очiкуваних недоотримань грошових коштiв (тобто рiзниця мiж грошовими потоками, що належать Банку вiдповiдно до договору, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати); " щодо фiнансових активiв, якi є кредитно-знецiненими станом на звiтну дату: як рiзниця мiж валовою балансовою вартiстю активiв i теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв; " щодо невикористаної частини зобов'язань з надання позик: як теперiшня вартiсть рiзницi мiж передбаченими договором грошовими потоками, якi належать Банку за договором, якщо утримувач зобов'язання з надання позик скористається своїм правом на отримання позики, i грошовими потоками, якi Банк очiкує отримати, якщо ця позика буде видана; " щодо договорiв фiнансової гарантiї: як теперiшня вартiсть очiкуваних виплат утримувачевi договору для компенсацiї понесеного ним кредитного збитку за вирахуванням сум, якi Банк очiкує вiдшкодувати. Банк оцiнює очiкуванi кредитнi збитки i визнає резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки на кожну звiтну дату. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки визнаються в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Очiкуванi кредитнi збитки за весь строк дiї iнструмента - це очiкуванi кредитнi збитки, що виникають внаслiдок усiх можливих подiй дефолту протягом усього очiкуваного строку дiї фiнансового iнструмента, тодi як очiкуванi кредитнi збитки за 12 мiсяцiв становлять важливу частину очiкуваних кредитних збиткiв, що виникають внаслiдок подiй дефолту, можливих протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв вiдображає: (i) неупереджену та виважену з урахуванням ймовiрностi суму, визначену шляхом оцiнки дiапазону можливих результатiв, (ii) вартiсть грошей у часi та (iii) всю обгрунтовану iнформацiю про минулi подiї, поточнi умови i прогнозованi майбутнi економiчнi умови, доступну на звiтну дату без надмiрних витрат i зусиль. Фiнансовi iнструменти, за якими вiдсутнє значне збiльшення кредитного ризику порiвняно з датою первiсного визнання Банк класифiкує до першої стадiї знецiнення. Фiнансовi iнструменти, за якими наявнi ознаки значного збiльшення кредитного ризику порiвняно з датою первiсного визнання та не перебувають в станi дефолту, Банк класифiкує до другої стадiї знецiнення. Фiнансовi активи в станi дефолт вiдносяться Банком до третьої стадiї знецiнення. Фiнансовi активи, якi є кредитно-знецiненими при первiсному визнаннi, класифiкуються як придбанi або створенi фiнансовi активи. Банк для придбаних або створених кредитно-знецiнених фiнансових активiв на дату первiсного визнання оцiночний резерв не визнає - валова балансова вартiсть є його справедливою вартiстю. Первiсно очiкуванi кредитнi збитки за таким фiнансовим активом включаються в ефективну ставку вiдсотка, скориговану з урахуванням кредитного ризику. Будь-яка змiна очiкуваних кредитних збиткiв визнається в прибутку або збитку, навiть якщо така змiна перевищує величину ранiше сформованого резерву за таким фiнансовим активом. За придбаними або створеними кредитно-знецiненими фiнансовими активами збитки завжди визнаються за весь строк дiї iнструмента. Фiнансовi активи, що є кредитно-знецiненими, визначаються як фiнансовi активи, за якими є об'єктивнi докази збитку чи спостерiгаються одна або декiлька подiй, що мають негативний вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки за таким фiнансовим активом. " значнi фiнансовi труднощi у позичальника чи емiтента; " порушення умов договору, таке як дефолт чи прострочення платежу; " реструктуризацiя Банком кредиту чи авансового платежу на умовах, якi Банк не розглядав б за iнших обставин; " виникнення ймовiрностi банкрутства чи iншої фiнансової реорганiзацiї позичальника; чи " зникнення активного ринку для цiнного паперу в результатi фiнансових труднощiв. Визначення дефолту. Фiнансовий актив вiдноситься Банком до фiнансових активiв, за якими настала подiя дефолту, у таких випадках: " малоймовiрно, що кредитнi зобов'язання позичальника перед Банком будуть погашенi в повному обсязi без застосування Банком таких дiй, як реалiзацiя забезпечення (за його наявностi); " заборгованiсть позичальника за будь-яким iз суттєвих кредитних зобов'язань Банку прострочена бiльш нiж на 90 днiв (для залишкiв коштiв у iнших банках подiя дефолту настає, якщо фiнансовий актив прострочений на 30 днiв). Овердрафти вважаються простроченою заборгованiстю на наступний день, коли клiєнт порушив рекомендований лiмiт або йому був рекомендований лiмiт, менший, нiж сума поточної непогашеної заборгованостi; " змiна умов кредитування, пов'язана iз фiнансовими труднощами боржника; " початок судового провадження, лiквiдацiї або процедури банкрутства позичальника. При оцiнцi настання подiї дефолту за зобов'язаннями позичальника Банк враховує такi показники: " якiснi: наприклад, порушення обмежувальних умов договору (ковенант); " кiлькiснi: наприклад, статус простроченої заборгованостi та несплата за iншим зобов'язанням одного i того ж емiтента Банку; а також " на основi даних, отриманих iз зовнiшнiх джерел; " початок лiквiдацiї або процедура банкрутства позичальника. Вхiднi данi при оцiнцi виникнення подiї дефолту за фiнансовим iнструментом та їхня значимiсть можуть змiнюватися з плином часу з тим, щоб вiдобразити змiни в обставинах. Темп оздоровлення. Банк встановлює певний перiод, необхiдний для вiдновлення якостi фiнансових активiв. Умови перiоду вiдновлення якостi вважаються виконаними, якщо впродовж 6 мiсяцiв вiд дня запровадження Банком заходiв, спрямованих на вiдновлення здатностi контрагента виконувати зобов'язання, вiдсутнi ознаки знецiнення, забезпечується виконання зобов'язань перед Банком. Значне збiльшення кредитного ризику. При визначеннi того, чи має мiсце значне збiльшення кредитного ризику (тобто ризику дефолту) за фiнансовим iнструментом з моменту його первiсного визнання, Банк розглядає обгрунтовану i пiдтверджувану iнформацiю, актуальну i доступну без надмiрних витрат або зусиль, включаючи як кiлькiсну, так i якiсну iнформацiю, а також аналiз, заснований на iсторичному досвiдi Банку, експертнiй грошовiй оцiнцi якостi кредиту i прогнознiй iнформацiї. Якщо кредитний договiр було модифiковано, свiдченням невiдповiдностi критерiю визнання очiкуваних кредитних збиткiв протягом всього строку активу є, зокрема, iсторiя платежiв на поточну дату згiдно зi модифiкованими умовами кредитного договору. Банк в першу чергу виявляє, чи вiдбулося значне збiльшення кредитного ризику для експозицiй, що зазнають кредитного ризику, у таких випадках: " прострочення погашення, визначених умовами кредитного договору, платежiв становить бiльше 30 днiв, але менше нiж на 90 днiв. Овердрафти вважаються простроченою заборгованiстю на наступний день, коли клiєнт порушив рекомендований лiмiт або йому був рекомендований лiмiт, менший, нiж сума поточної непогашеної заборгованостi; " порушення обмежувальних умов договору (ковенант), iдентифiкацiї загрозливих ознак, що можуть ймовiрно вплинути на якiсть обслуговування заборгованостi; " вплив внутрiшньої iнформацiї та iнформацiї про позичальника iз зовнiшнiх джерел; " завершився перiод вiдновлення кредитної якостi та вiдсутнi передумови вiднесення їх до знецiнених, пiсля реструктуризацiї (forbearance); " значення показника LtV (спiввiдношення вартостi кредитiв до суми забезпечення) перевищує 200% (для iпотечних кредитiв фiзичних осiб). " для банкiв значне збiльшення кредитного ризику вiдбувається, якщо рейтинг позичальникiв зменшився на 3 пункти. Банк здiйснює перевiрку ефективностi критерiїв, використовуваних для виявлення значного збiльшення кредитного ризику шляхом регулярних перевiрок аби переконатися, що: " через застосування критерiїв можливо виявляти значне збiльшення кредитного ризику до того, як за експозицiєю, що зазнає кредитного ризику, станеться дефолт; " критерiї не збiгаються з моментом часу, коли оплата за активом прострочена бiльш нiж на 30 днiв; " середнiй час мiж виявленням значного збiльшення кредитного ризику i дефолту вбачається розумним; " ризиковi позицiї не переходять безпосередньо зi складу оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв за 12 мiсяцiв до складу кредитно-знецiнених. Вхiднi данi при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв. Основними вхiдними даними при оцiнцi очiкуваних кредитних збиткiв є часовi структури наступних змiнних: " ймовiрнiсть дефолту (PD); " величина збитку у випадку дефолту (LGD); " сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD). Данi показники отриманi з внутрiшнiх статистичних моделей та iнших iсторичних даних, якi використовуються в моделях для розрахунку регулятивного капiталу. Вони будуть скоригованi, щоб вiдображати прогнозну iнформацiю, наведену нижче. PD оцiнки розраховуються згiдно з статистичними моделями та оцiнена з використанням iнструментiв, адаптованих до рiзних категорiй контрагентiв i експозицiй, що зазнають кредитного ризику. PD оцiнки базуються на матрицях мiграцiї, що будуються залежно вiд типу кредитного продукту та перiодами прострочення платежiв. LGD являє собою величину ймовiрного збитку у випадку дефолту. Банк оцiнює показники LGD, виходячи з iнформацiї щодо коефiцiєнтiв повернення коштiв за вимогами до неплатникiв залежно вiд спливу часу вiд дати дефолту. Сума пiд ризиком у випадку дефолту (EAD) являє собою очiкувану величину експозицiї, що зазнає кредитного ризику, в дату настання дефолту. Даний показник розраховується Банком виходячи з поточної величини EAD та її можливих змiн, припустимих за договором, включаючи амортизацiю i дострокове погашення. Для фiнансового активу величиною EAD є валова балансова вартiсть у випадку дефолту. Для зобов'язань з надання позик i договорiв фiнансової гарантiї величина EAD враховує отриману суму, а також можливi майбутнi суми, що можуть бути отриманi або погашенi за договором, якi будуть оцiнюватися на основi iсторичних спостережень i прогнозiв. Як описано вище, за умови використання максимально коефiцiєнта ймовiрностi дефолту за строками 12 мiсяцiв для фiнансових активiв, за якими не вiдбулося значного збiльшення кредитного ризику, Банк оцiнює очiкуванi кредитнi збитки з урахуванням ризику дефолту протягом максимального перiоду за договором (включаючи будь-якi опцiони позичальника на пролонгацiю), протягом якого наражається на кредитний ризик, навiть якщо для цiлей управлiння ризиками Банк розглядає бiльш тривалий перiод. Вiдносно овердрафтiв та кредитних карт для фiзичних осiб i деяких поновлюваних механiзмiв кредитування для юридичних осiб, якi включають як кредит, так i незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання, Банк оцiнює очiкуванi кредитнi збитки протягом перiоду, що перевищує максимальний перiод за договором, якщо передбачена договором можливiсть Банку вимагати погашення кредиту i анулювати незатребуваний компонент прийнятого на себе зобов'язання не обмежує iснування ризику кредитних збиткiв для Банку, визначеним у договорi строком для подачi повiдомлення про припинення. Данi механiзми кредитування не мають фiксованого строку або схеми погашення, i управлiння ними здiйснюється на груповiй основi. Банк може анулювати їх з негайним набранням чинностi рiшенням про анулювання, але дане передбачене договором право використовується не в рамках звичайного поточного управлiння, а тiльки в тих випадках, коли Банку стає вiдомо про збiльшення кредитного ризику на рiвнi механiзму кредитування. Даний бiльш тривалий перiод буде оцiнюватися з урахуванням дiй з управлiння кредитним ризиком, якi Банк очiкує здiйснити i якi служать для зменшення наслiдкiв очiкуваних кредитних збиткiв. До них вiдносяться зменшення лiмiтiв та анулювання кредитного механiзму. Якщо моделювання параметра здiйснюється на груповiй основi, то фiнансовi iнструменти будуть згрупованi на основi загальних характеристик ризику, якi включають в тому числi: " тип iнструмента; " тип клiєнта; " перiод прострочення боргу; " географiчне положення позичальника; " валюту договору. ECL за позицiями, що зазнають кредитного ризику на Стадiї 1, розраховуються шляхом множення PD за 12 мiсяцiв на LGD та EAD. ECL за весь строк дiї фiнансового iнструмента розраховуються шляхом множення PD за весь строк дiї фiнансового iнструмента на LGD та EAD. Групи пiдлягають регулярнiй перевiрцi для забезпечення того, щоб експозицiї, що зазнають кредитного ризику, в межах певної групи залишалися однорiдними. Прогнозна iнформацiя. Банк включає прогнозну iнформацiю у свою оцiнку очiкуваних кредитних збиткiв. Ця оцiнка базується на зовнiшнiй iнформацiї. Зовнiшня iнформацiя може включати економiчнi данi i прогнози, що публiкуються державними органами, а також окремi iндивiдуальнi та науковi прогнози, як наприклад Мiнiстерства економiчного розвитку i торгiвлi України, Державної служби статистики України, Нацiонального банку України. Банк буде перiодично проводити стрес-тестування з тим, щоб скорегувати свiй пiдхiд до визначення даних репрезентативних сценарiїв. Банк видiлив i документально оформив основнi чинники кредитного ризику i кредитних збиткiв для кожного портфеля фiнансових iнструментiв i, використовуючи аналiз iсторичних даних, оцiнив взаємозв'язок мiж макроекономiчними змiнними, кредитним ризиком i кредитними збитками. Основними рушiйними факторами є прогнози змiни реального ВВП, рiвня безробiття та динамiки нарахованої заробiтної плати, в тому числi в розрахунку на 1 працiвника Подання резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки у окремому звiтi про фiнансовий стан Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки представленi у окремому звiтi про фiнансовий стан таким чином: " фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю: як зменшення валової балансової вартостi цих активiв; " зобов'язання з надання кредитiв i договори фiнансової гарантiї: як резерв у складi iнших фiнансових зобов'язань; " якщо фiнансовий iнструмент мiстить як затребуваний, так i незатребуваний компонент, i Банк не може визначити очiкуванi кредитнi збитки за прийнятим зобов'язанням з надання кредиту окремо вiд очiкуваних кредитних збиткiв за вже затребуваною частиною: Банк подає сукупний резерв пiд збитки по обох компонентах. Сукупна сума подається як зменшення валової балансової вартостi використаного компонента. Будь-яке перевищення оцiненого резерву пiд збитки над валовою вартiстю використаного компонента подається як резерв; i " борговi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд: резерв пiд збитки не визнається у окремому звiтi про фiнансовий стан, оскiльки балансова вартiсть цих активiв є їх справедливою вартiстю. Однак величина розрахункового резерву пiд збитки розкривається i визнається у складi резерву змiн справедливої вартостi. Забезпечення. Як засiб покращення кредитної якостi, Банк пiд час розрахунку розмiру очiкуваних кредитних збиткiв для кредитно-знецiнених активiв, приймає вартiсть застави, яка вiдповiдає встановленим критерiям прийнятностi, встановлених Банком та визначених регулятором. Списання фiнансових активiв. Якщо Банк не має обгрунтованих очiкувань щодо вiдшкодування фiнансового активу в повному обсязi або його частини, проводиться зменшення валової балансової вартостi цього фiнансового активу. Таке зменшення розглядається як (часткове) припинення визнання фiнансового активу. Банк може списати фiнансовi активи, щодо яких ще вживаються заходи щодо примусового стягнення, коли Банк намагається стягнути суми заборгованостi за договором, хоча у нього немає обгрунтованих очiкувань щодо їх стягнення. Припинення визнання фiнансових активiв. Припинення визнання фiнансових активiв вiдбувається якщо: " строк дiї прав на грошовi потоки, що визначенi умовами договору фiнансового активу, закiнчується; " передавання фiнансового активу вiдповiдає критерiям припинення; " списання фiнансового активу за рахунок резерву. Передача фiнансового активу вiдбувається, якщо виконується одна з таких умов: " передано права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, якi передбаченi договором; " зберiгаються права на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу, якi передбаченi договором про передавання, але iснує зобов'язання сплатити грошовi потоки одному чи кiльком одержувачам за договором, що вiдповiдає таким умовам: - вiдсутнє зобов'язання сплатити суми кiнцевим покупцям до часу отримання еквiвалентних сум вiд первiсного активу; - умови договору забороняють Банку продавати або передавати в заставу первiсний фiнансовий актив, крiм його передавання кiнцевим одержувачам як забезпечення зобов'язання сплатити грошовi потоки; - iснує зобов'язання передати будь-якi грошовi потоки, якi отримуються за дорученням кiнцевих одержувачiв, без суттєвої затримки. Проценти за такими iнвестицiями передаються кiнцевим одержувачам. Пiд час передавання фiнансового активу, оцiнюються межi, у яких зберiгаються всi ризики та винагороди вiд володiння активом з урахуванням такого: " якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом передано, то визнання фiнансового активу припиняється та визнаються права i зобов'язання, створенi або збереженi пiд час передавання, окремо як актив або зобов'язання; " якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом збережено, то визнання фiнансового активу продовжується; " якщо в основному всi ризики та винагороди вiд володiння фiнансовим активом не збережено та не передано, то визначається, чи зберiгається контроль за фiнансовим активом. Контроль за переданим активом вiдсутнiй, якщо сторона, якiй цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язанiй третiй сторонi та може здiйснити цей продаж в односторонньому порядку без необхiдностi встановлювати додатковi обмеження щодо та кого передавання. Якщо контроль за фiнансовим активом не зберiгається, визнання такого активу припиняється, iнакше, у разi збереження контролю за фiнансовим активом, продовжується його визнання у межах подальшої участi в ньому. При припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу (чи балансовою вартiстю, вiднесеною на частину активу, визнання якого було припинене) i сумою (i) отриманої винагороди (включаючи всi одержанi новi активи мiнус усi прийнятi новi зобов'язання) та (ii) будь-якого накопиченого прибутку або збитку, якi були визнанi в складi iншого сукупного доходу, визнається в прибутку чи збитку. Будь-яка накопичена сума прибутку/збитку, визнана у складi iншого сукупного доходу, за дольовими iнвестицiйними цiнними паперами, класифiкованими на розсуд Банку в категорiю оцiнки за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, не пiдлягає перекласифiкацiї в чистий прибуток або збиток при припиненнi визнання таких цiнних паперiв. Будь-яка частка участi у переданих фiнансових активах, щодо яких виконуються вимоги до припинення визнання, створена чи утримана Банком, визнається як окремий актив чи зобов'язання. У операцiях, в яких Банк не зберiгає за собою i не передає практично всi ризики i вигоди вiд володiння фiнансовим активом i зберiгає контроль над активом, Банк продовжує визнання активу за умови постiйної участi Банку в управлiннi цим активом, що визначається тим, наскiльки вiн вразливий до змiн вартостi переданого активу. Припинення визнання фiнансових зобов'язань. Фiнансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись якщо таке зобов'язання погашено, анульовано або строк його виконання закiнчився. Обмiн мiж позичальником та кредитором борговими фiнансовими зобов'язаннями за суттєво вiдмiнними умовами вiдображається як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Аналогiчно суттєвi змiни умов (модифiкацiю) за фiнансовим зобов'язанням або його частиною вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Суттєво вiдмiнними є такi умови, вiдповiдно до яких чиста вартiсть теперiшнiх грошових потокiв за новими умовами, дисконтована iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка (для фiнансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - ефективної ставки вiдсотка, що була розрахована пiд час останньої змiни номiнальної процентної ставки), вiдрiзняється щонайменше на 10 % вiд дисконтованої теперiшньої вартостi грошових потокiв, що залишилися до строку погашення первiсного фiнансового зобов'язання. Будь-якi витрати або винагороди є доходами/витратами вiд припинення визнання, якщо змiна умов за фiнансовим зобов'язанням вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Рiзниця мiж балансовою вартiстю погашеного або переданого iншiй сторонi фiнансового зобов'язання (або частини фiнансового зобов'язання) та сумою сплаченої компенсацiї є доходами/витратами вiд припинення визнання. Якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за ними (модифiкацiя) не призводить до припинення визнання, будь-якi витрати та винагороди вiд обмiну/модифiкацiї коригують балансову вартiсть фiнансового зобов'язання i амортизуються протягом термiну дiї нового зобов'язання (ефективна ставка вiдсотка не перераховується, але коригується для вiдображення вказаних витрат/винагород). Модифiкацiя фiнансових активiв. Модифiкований фiнансовий актив - актив, за яким грошовi потоки, передбаченi договором, були переглянутi за згодою сторiн або модифiкованi. Якщо умови фiнансового активу змiнюються, Банк оцiнює, чи вiдрiзняються значно грошовi потоки за таким модифiкованим активом. Якщо грошовi потоки вiдрiзняються значно ("значна модифiкацiя умов"), то вважається, що строк дiї прав на передбаченi договором грошовi потоки за первiсним фiнансовим активом закiнчився. У цьому випадку визнання первiсного фiнансового активу припиняється, а новий фiнансовий актив визнається в облiку за справедливою вартiстю плюс всi дозволенi витрати на здiйснення операцiї. Всi комiсiї, отриманi в рамках модифiкацiї, облiковуються таким чином: " комiсiї, що враховуються для визначення справедливої вартостi нового активу та комiсiї, що являють собою вiдшкодування дозволених витрат на здiйснення операцiї, включаються до первiсної оцiнки активу; i " iншi комiсiї, включаються до прибутку або збитку як прибуток або збиток вiд припинення визнання. Банк здiйснює кiлькiсну та якiсну оцiнку того, чи є модифiкацiя умов значною, тобто чи вiдрiзняються значно потоки грошових коштiв за первiсним фiнансовим активом i потоки грошових коштiв за модифiкованим активом або фiнансовим активом, що його замiнив. Банк здiйснює кiлькiсну та якiсну оцiнку на предмет значущостi модифiкацiї умов, аналiзуючи якiснi фактори, кiлькiснi фактори i сукупний ефект якiсних i кiлькiсних факторiв. Якщо потоки грошових коштiв значно вiдрiзняються, то вважається, що строк дiї прав на передбаченi договором грошовi потоки за первiсним фiнансовим активом закiнчився. При проведеннi даної оцiнки Банк керується вказiвками щодо припинення визнання фiнансових зобов'язань за аналогiєю. Банк доходить висновку про те, що модифiкацiя умов є значною, на пiдставi таких якiсних факторiв: " змiни валюти фiнансового активу; " змiни позичальника, крiм змiни внаслiдок смертi позичальника; " змiни умов фiнансового активу, що призводить до невiдповiдностi критерiю SPPI (наприклад, додання умови конвертацiї). Якщо модифiкацiя умов кредитного договору (внесення змiн) була настiльки суттєвою, що призводить до визнання нового активу та одночасно актив виконує умови класифiкацiї до стану дефолт - новий актив класифiкується як первiсно знецiнений. Змiни величини грошових потокiв за iснуючими фiнансовими активами або фiнансовими зобов'язаннями не вважаються модифiкацiєю умов, якщо вони передбаченi первинними умовами договору. В рамках дiяльностi з управлiння кредитним ризиком Банк переглядає умови кредитiв клiєнтам, якi мають фiнансовi труднощi ("практика перегляду умов кредитних угод"), що в основному спричинене максимiзувати повернення за первiсним кредитним договором, а не створити новий актив. Якщо Банк планує змiнити умови фiнансового активу таким чином, що дана змiна призведе до прощення частини iснуючих грошових потокiв, передбачених договором, то частина активу списується до проведення оцiнки на предмет значущостi модифiкацiї умов. В результатi, ймовiрно, величина передбачених договором решти грошових потокiв, якi на момент модифiкацiї продовжують визнаватися за первiсним фiнансовим активом, буде еквiвалентною величинi нових модифiкованих грошових потокiв за договором. Банк здiйснює якiсну оцiнку на предмет значущостi даної модифiкацiї умов. Якщо модифiкацiя фiнансового активу, оцiненого за амортизованою вартiстю чи за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, не тягне за собою припинення визнання фiнансового активу, то Банк спочатку здiйснює перерахунок валової балансової вартостi фiнансового активу за первiсною ефективною ставкою вiдсотка за активом i визнає результуюче коригування як прибуток або збиток вiд модифiкацiї у прибутку або збитку. Стосовно фiнансових активiв з плаваючою ставкою вiдсотка, первiсна ефективна ставка вiдсотка, яка використовується при розрахунку прибутку або збитку вiд модифiкацiї, коригується з тим, щоб вiдобразити поточнi ринковi умови на момент проведення модифiкацiї. Понесенi витрати та комiсiї й отриманi комiсiї коригують балансову вартiсть модифiкованого фiнансового активу й амортизуються протягом строку дiї модифiкованого фiнансового активу. Для кредитiв, умовами яких передбачено право позичальника на дострокове погашення за номiнальною вартiстю без суттєвих штрафiв, модифiкацiя ставки вiдсотка до ринкового рiвня у вiдповiдь на змiну ринкових умов враховується Банком аналогiчно порядку облiку для iнструментiв з плаваючою ставкою вiдсотка, тобто ставка вiдсотка переглядається перспективно. Модифiкацiя фiнансових зобов'язань. Банк припиняє визнання фiнансового зобов'язання, коли його умови змiнюються таким чином, що величина грошових потокiв за модифiкованим зобов'язанням значно змiнюється. У цьому випадку нове фiнансове зобов'язання з модифiкованими умовами визнається за справедливою вартiстю. Рiзниця мiж балансовою вартiстю колишнього фiнансового зобов'язання i вартiстю нового фiнансового зобов'язання з модифiкованими умовами визнається в прибутку або збитку. Сплачена винагорода включає переданi фiнансовi активи, якщо вони iснують, i прийняття зобов'язань, включаючи нове модифiковане фiнансове зобов'язання. Банк здiйснює кiлькiсну оцiнку на предмет суттєвостi модифiкацiї умов. Для цiлей проведення кiлькiсної оцiнки умови вважаються такими, що значно вiдрiзняються, якщо дисконтована теперiшня вартiсть грошових потокiв вiдповiдно до нових умов, в тому числi будь-якi сплаченi мита за вирахуванням отриманих платежiв та дисконтованих за первiсною ефективною процентною ставкою, щонайменше на 10 вiдсоткiв вiдрiзняється вiд теперiшньої вартостi решти грошових потокiв первинного фiнансового зобов'язання. Якщо модифiкацiя фiнансового зобов'язання не облiковується як припинення визнання, то амортизована вартiсть зобов'язання перераховується шляхом дисконтування модифiкованих грошових потокiв iз застосуванням первiсної ефективної ставки вiдсотка, а результуючий прибуток або збиток визнається у прибутку або збитку. Стосовно фiнансових зобов'язань з плаваючою ставкою вiдсотка, первiсна ефективна ставка вiдсотка, яка використовується при розрахунку прибутку або збитку вiд модифiкацiї, коригується з тим, щоб вiдобразити поточнi ринковi умови на момент проведення модифiкацiї. Будь-якi понесенi витрати та виплаченi комiсiї визнаються як коригування балансової вартостi зобов'язання i амортизуються протягом залишкового строку дiї модифiкованого фiнансового зобов'язання шляхом коригування первiсної ефективної ставки вiдсотка за iнструментом для врахування впливу таких комiсiй. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти являють собою активи, якi можна конвертувати у вiдому суму готiвки за першою вимогою i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти включають залишки на рахунках в НБУ, якi не є обмеженими для використання, депозитнi сертифiкати та всi розмiщення коштiв на мiжбанкiвському ринку з первiсним строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв. Кошти, щодо яких iснують обмеження стосовно їх використання протягом перiоду, виключаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Грошовi кошти та їх еквiваленти облiковуються за амортизованою вартiстю. Заборгованiсть iнших банкiв. Заборгованiсть iнших банкiв облiковується тодi, коли Банк надає банкам-контрагентам грошовi кошти, якi пiдлягають погашенню на встановлену чи визначену дату; при цьому Банк не має намiру здiйснювати торговi операцiї з дебiторською заборгованiстю, що виникає. Ця дебiторська заборгованiсть не пов'язана з похiдними фiнансовими iнструментами та не має ринкових котирувань. Заборгованiсть iнших банкiв облiковується за амортизованою вартiстю. Iнвестицiйнi цiннi папери. Стаття "Iнвестицiйнi цiннi папери" окремого звiту про фiнансовий стан включає: " борговi цiннi папери, що оцiнюються за амортизованою вартiстю; їх первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс додатковi прямi витрати на операцiї i, в подальшому, за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка; " борговi цiннi папери, що оцiнюються за FVOCI; i " iнструменти капiталу, що класифiкуються на розсуд Банку в категорiю оцiнки за FVOCI. Кредити та аванси клiєнтам. Стаття "Кредити та аванси клiєнтам" окремого звiту про фiнансовий стан включає: " кредити, виданi клiєнтам, що оцiнюються за амортизованою вартiстю; їх первiсна оцiнка здiйснюється за справедливою вартiстю плюс додатковi прямi витрати на операцiї i, в подальшому, за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка; " чистi суми iнвестицiй у фiнансову оренду. Заставне майно, що перейшло у власнiсть Банку. Заставне майно, що перейшло у власнiсть Банку, - це фiнансовi та нефiнансовi активи, отриманi Банком при врегулюваннi прострочених кредитiв. Цi активи спочатку визнаються за справедливою вартiстю (але не перевищують балансову вартiсть погашених прострочених кредитiв) та включаються до основних засобiв, iнших фiнансових активiв або iнших активiв в залежностi вiд їх характеру, а також намiрiв Банку щодо вiдшкодування вартостi цих активiв, а в подальшому облiковуються вiдповiдно до облiкової полiтики для цих категорiй активiв. Зобов'язання з кредитування та фiнансовi гарантiї. Банк бере на себе зобов'язання, пов'язанi з кредитуванням, у тому числi зобов'язання з надання кредитiв, акредитиви та фiнансовi гарантiї. Фiнансовi гарантiї - це безвiдкличнi гарантiї здiйснити платежi у випадку, якщо клiєнт виявиться неспроможним виконати свої зобов'язання перед третiми сторонами. Фiнансовим гарантiям притаманний той самий ризик, що i кредитам. Договiр фiнансової гарантiї - це договiр, який зобов'язує Банк зробити певнi виплати власниковi гарантiї для компенсацiї збитку, понесеного останнiм в результатi того, що вказаний в договорi боржник не змiг здiйснити платiж у строки, встановленi умовами боргового iнструменту. Зобов'язання з надання кредиту - це тверде зобов'язання надати кредит на заздалегiдь узгоджених умовах i у встановленi строки. Виданi фiнансовi гарантiї або зобов'язання з надання кредитiв за ставкою нижче ринкової первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю. У подальшому вони оцiнюються за бiльшою з двох величин: сумою резерву пiд збитки, визначеною вiдповiдно до МСФЗ 9 або первiсно визнаною сумою за вирахуванням, у вiдповiдних випадках, накопиченої суми доходу, визнаної вiдповiдно до принципiв МСФЗ 15. Банк не випускав зобов'язань з надання кредитiв, що оцiнюються за FVTPL. Для iнших зобов'язань з надання кредиту Банк визнає резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки. Зобов'язання, визнанi щодо виданих фiнансових гарантiй та випущених зобов'язань з надання кредитiв, включенi до складу резервiв. Iнвестицiйна нерухомiсть. Iнвестицiйна нерухомiсть - це нерухомiсть, що утримується Банком з метою отримання орендного доходу або зростання вартостi вкладеного капiталу, або для досягнення обох цiлей. Iнвестицiйна нерухомiсть включає незавершене будiвництво, яке в майбутньому буде використовуватись як iнвестицiйна нерухомiсть. Один i той самий об'єкт нерухомостi може бути роздiлений на конструктивно вiдокремленi частини, що використовуються з рiзною метою: одна частина - для отримання доходу вiд орендної плати або збiльшення капiталу, iнша - для використання в процесi дiяльностi Банку або для адмiнiстративних цiлей. При первiсному визнаннi iнвестицiйна нерухомiсть вiдображається за вартiстю придбання, включаючи витрати на проведення операцiї, а згодом переоцiнюється за справедливою вартiстю з метою вiдображення ринкових умов на кiнець звiтного перiоду. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi - це цiна, яка була б отримана вiд продажу активу при звичайнiй операцiї без вирахування витрат на проведення операцiї. Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi Банку визначається на пiдставi звiтiв внутрiшнього оцiнювача, який володiє вiдповiдною професiйною квалiфiкацiєю i має актуальний досвiд оцiнки майна з аналогiчним розташуванням та категорiєю. В основу оцiнки була покладена ринкова вартiсть активiв. Зароблений орендний дохiд вiдображається в прибутках або збитках за рiк в складi iнших операцiйних доходiв. Доходи та витрати, пов'язанi зi змiною справедливої вартостi iнвестицiйної нерухомостi, вiдображаються в прибутках або збитках за рiк в окремому рядку. Основнi засоби. Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю, або переоцiненою вартiстю, як описано нижче, за вирахуванням накопиченого зносу та резерву пiд знецiнення (у разi необхiдностi). Починаючи з 2012 року будiвлi облiковуються за моделлю переоцiнки. На дати переоцiнки накопичена амортизацiя будiвель була виключена iз балансової вартостi активiв, а чиста вартiсть була скоригована до переоцiненої вартостi активiв. Власнi будiвлi Банку пiдлягають регулярнiй переоцiнцi для того, щоб балансова вартiсть суттєво не вiдрiзнялася вiд тiєї, яка була б визначена iз застосуванням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду. Збiльшення балансової вартостi в результатi переоцiнки зараховується до складу iншого сукупного доходу та переоцiнки в капiталi, за вирахуванням сум вiдновлення попереднього зменшення вартостi цього активу, ранiше вiдображеного в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. У цьому випадку сума збiльшення вартостi активу вiдображається в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Зменшення вартостi активiв, в межах проведеної ранiше переоцiнки, визнається у складi iншого сукупного доходу i знижує ранiше визнану переоцiнку в капiталi. Iнше зменшення вартостi вiдображається у прибутку чи збитку за рiк. Резерв переоцiнки будiвель, включений у капiтал, переноситься безпосередньо на нерозподiлений прибуток в момент списання або вибуття активу, або шляхом рiчної амортизацiї резерву переоцiнки. Витрати на ремонт та технiчне обслуговування визнаються витратами по мiрi їх виникнення. Витрати на замiну значних компонентiв основних засобiв капiталiзуються iз наступним списанням замiненого компоненту. Наприкiнцi кожного звiтного перiоду керiвництво Банку оцiнює наявнiсть ознак знецiнення основних засобiв. Якщо такi ознаки iснують, керiвництво розраховує вартiсть вiдшкодування, яка дорiвнює справедливiй вартостi активу мiнус витрати на продаж або вартостi використання, залежно вiд того, яка з цих сум бiльша. Балансова вартiсть активу зменшується до вартостi вiдшкодування, а збиток вiд знецiнення визнається у прибутку чи збитку за рiк. Збиток вiд знецiнення, вiдображений щодо будь-якого активу у минулих перiодах, сторнується, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, що використовувались для визначення вартостi використання активу або його справедливої вартостi за мiнусом витрат на продаж. Прибуток або збиток вiд вибуття основних засобiв визначаються шляхом порiвняння суми надходжень iз балансовою вартiстю та визнаються у прибутку чи збитку за рiк (у складi iнших операцiйних доходiв або витрат). Амортизацiя. Земля та незавершене будiвництво не амортизуються. Амортизацiя iнших основних засобiв та активiв у формi права користування розраховується лiнiйним методом з метою рiвномiрного зменшення первiсної вартостi до лiквiдацiйної вартостi протягом строку їх експлуатацiї за наступними нормами: Строки експлуатацiї (у роках) Примiщення 70 Меблi та пристосування 5-15 Транспортнi засоби 7 Комп'ютери та обладнання 5-15 Вдосконалення орендованого майна протягом строку оренди Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи Банку мають кiнцевий термiн використання та включають переважно капiталiзоване програмне забезпечення. Придбанi лiцензiї на комп'ютерне програмне забезпечення капiталiзуються на основi витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацiю програмного забезпечення. Витрати, безпосередньо пов'язанi з розробкою унiкальних програмних продуктiв, якi можуть бути iдентифiкованi, контролюються Банком i, ймовiрно, принесуть додатковi економiчнi вигоди, що перевищують витрати, облiковуються у складi нематерiальних активiв. Капiталiзованi витрати включають витрати на персонал, який займається розробкою програмного забезпечення, та вiдповiдну частину накладних витрат. Усi iншi витрати, пов'язанi з програмним забезпеченням (наприклад, його обслуговуванням), вiдносяться на видатки по мiрi їх здiйснення. Амортизацiя на капiталiзоване програмне забезпечення нараховується лiнiйним методом протягом очiкуваного строку його використання, який становить не бiльше 10 рокiв. Оренда, в якiй Банк виступає орендарем При заключеннi договору, Банк визначає чи договiр або окрема його частина є договорами оренди. Договiр або окрема його частина є договором оренди, якщо вiн передає право контролювати використання визначеного активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю. Банк повторно оцiнює чи є договiр або окрема його частина договорами оренди лише у разi перегляду умов договору. Якщо договiр або окрема його частина є договорами оренди, Банк облiковує кожну орендну складову як договiр оренди, окремо вiд неорендних складових договору. Банк визначає строк оренди, як не скасований перiод оренди враховуючи: " перiоди, якi охоплюються опцiоном на продовження оренди у випадку, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; та " перiоди, якi охоплюються опцiоном на дострокове припинення оренди, якщо орендар обгрунтовано впевнений у тому, що вiн не скористається такою можливiстю. Банк переглядає строк оренди у разi змiни не скасованого перiоду оренди. Строк оренди починається з дати початку оренди, тобто з дати, коли орендодавець робить базовий актив доступним для використання орендарем. Первiсна оцiнка. На дату початку оренди, Банк визнає актив з права користування та зобов'язання за договором оренди. Актив з права користування оцiнюється за собiвартiстю. На дату початку оренди, Банк оцiнює зобов'язання за договором оренди в сумi теперiшньої вартостi орендних платежiв, ще не сплачених на таку дату. Оренднi платежi дисконтуються застосовуючи вiдсоткову ставку, яка передбачена договором оренди. Якщо таку ставку не можна легко визначити, Банк застосовує облiкову ставку Нацiонального банку України. До складу орендних платежiв, що враховуються при оцiнцi орендних зобов'язань за право користування базовим активом протягом строку оренди включаються: " фiксованi платежi за вирахуванням будь-яких стимулiв до заключення договору оренди, що пiдлягають отриманню; " змiннi оренднi платежi, що залежать вiд iндексу або ставки, якi первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди; " суми, якi будуть сплаченi Банком за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; " цiна реалiзацiї опцiону на придбання активу, якщо Банк обгрунтовано впевнена у тому, що вiн скористається такою можливiстю; " штрафи за припинення договору оренди, якщо умови оренди вiдображають реалiзацiю Банком опцiону на дострокове припинення договору оренди. Банк використовує спрощення та не визнає на балансi активи з права користування щодо: " короткострокових договорiв оренди; " договорiв оренди, за якими базовий актив має низьку вартiсть. При застосуваннi даного спрощення короткостроковими вважаються договори оренди зi строком оренди до 365 днiв включно. Договори оренди, що передбачають опцiон на придбання базового активу не розглядаються як короткотермiновi. Банк застосовує порiг 150 000 гривень, при визначеннi базового активу з низькою вартiстю. За договорами оренди, до яких Банк застосовує виключення, витрати визнаються в перiодi, до якого вони належать. Подальша оцiнка. Пiсля дати початку оренди Банк оцiнює всi активи з права користування, окрiм тих, що вiдповiдають визначенню iнвестицiйної нерухомостi, за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї, накопиченого зменшення корисностi з коригуванням на суму переоцiнки орендних зобов'язань вiдображеної проти собiвартостi активу з права користування. Амортизацiя активу з права користування здiйснюється вiд дати початку оренди до кiнця строку корисного використання базового активу, якщо оренда передає Банку право власностi на базовий (орендований) актив наприкiнцi строку оренди або якщо собiвартiсть активу з права користування вiдображає факт, що Банк скористається можливiстю його придбати. В iнших випадках Банк амортизує актив з права користування з дати початку оренди до бiльш ранньої з двох таких дат: кiнець строку корисного використання активу з права користування та кiнець строку оренди. Iншi вимоги до нарахування амортизацiї, визнання зменшення корисностi за активом з права користування аналогiчнi вимогам, що застосовуються до власних основних засобiв. Переоцiнка зобов'язань за договором оренди Банк змiнює оцiнку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянутi оренднi платежi з використанням переглянутої ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов: " змiна строку оренди (у зв'язку з переглядом ймовiрностi виконання опцiону на продовження або дострокового припинення оренди); " змiна оцiнки можливостi придбання базового активу; " змiна платежiв, обумовлена змiною плаваючої ставки вiдсотка. Банк змiнює оцiнку орендних зобов'язань, дисконтуючи переглянутi оренднi платежi з використанням незмiнної ставки дисконтування, якщо виконується будь-яка з умов: " змiна сум, якi, як очiкується, будуть сплаченi за гарантiєю лiквiдацiйної вартостi; " змiна майбутнiх орендних платежiв внаслiдок змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв. Банк вiдображає суму переоцiнки орендного зобов'язання як коригування активу з права користування (крiм випадку зменшення балансової вартостi активу з права користування до нуля). У випадку, коли балансова вартiсть активу з права користування зменшилася до нуля та вiдбувається подальше зменшення орендного зобов'язання, Банк визнає решту суми у складi прибуткiв або збиткiв. Модифiкацiї договору оренди Банк розглядає модифiкацiю договору оренди як окремий договiр оренди, якщо виконуються умови: " модифiкацiя розширює сферу дiї договору оренди, додаючи право на користування одним або декiлькома базовими активами; " компенсацiя за договором збiльшується на суму, що вiдповiдає цiнi окремого договору за збiльшений обсяг з вiдповiдними коригуваннями, що вiдображають обставини конкретного договору. Для модифiкацiї договору оренди, яка не розглядається як окремий договiр оренди, на дату набрання чинностi модифiкацiєю, Банк: " розподiляє компенсацiю, зазначену в модифiкованому договорi оренди; " визначає строки модифiкованої оренди; " переоцiнює орендне зобов'язання шляхом дисконтування переглянутих орендних платежiв iз використанням переглянутої ставки дисконтування. Переглянута ставка дисконтування визначається як вiдсоткова ставка, яка передбачена договором оренди для залишкового строку оренди або як додаткова ставка запозичення орендаря на дату набрання чинностi модифiкацiї оренди, якщо ставку вiдсотка, передбачену в орендi, не можна легко визначити. Для модифiкацiї договору оренди, яка не розглядається як окремий договiр оренди, на дату набрання чинностi модифiкацiєю, Банк: " зменшує балансову вартiсть активу з права користування на суму часткового або повного припинення оренди для модифiкацiї, що зменшує обсяг договору оренди; будь-який прибуток або збиток, пов'язаний iз частковим або повним припиненням оренди вiдображається за статтею "Iншi адмiнiстративнi та операцiйнi витрати" Звiту про прибутки та збитки; " вiдображає коригування активу з права користування для усiх iнших модифiкацiй договору оренди. Оренда, в якiй Банк виступає орендодавцем Банк як орендодавець кожен з договорiв оренди класифiкує як фiнансову або операцiйну оренду. Дана класифiкацiя здiйснюється за станом на ранiшу з дат, - дату заключення договору оренди або дату прийняття сторонами на себе зобов'язань щодо погоджених основних умов договору оренди, та переглядається лише у разi модифiкацiї договору оренди. Оренда класифiкується як фiнансова, якщо вона передає в основному всi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi на базовий актив. В iншому випадку оренда класифiкується як операцiйна. Класифiкацiя оренди як фiнансової або операцiйної залежить вiд сутi операцiї, а не вiд форми договору. Банк надає в оренду свої об'єкти iнвестицiйної нерухомостi, що включають комерцiйну нерухомiсть, яка перебуває в його власностi, а також орендовану нерухомiсть. Банк класифiкував цi договори оренди як операцiйну оренду, оскiльки вiн не передає фактично всi ризики та вигоди вiд володiння активами. Деякi договори оренди нерухомостi передбачають можливостi продовження оренди. Там, де це можливо, Банк прагне включити до договору положення про можливостi продовження оренди з метою забезпечення операцiйної гнучкостi. Можливостi продовження оренди можуть бути реалiзованi тiльки Банком, а не орендодавцями. Банк аналiзує на дату початку оренди, чи iснує обгрунтована впевненiсть у тому, що вiн реалiзує можливiсть продовження оренди. Банк повторно аналiзує, чи iснує обгрунтована впевненiсть у тому, що вiн реалiзує можливiсть продовження оренди, якщо мають мiсце суттєва подiя або суттєвi змiни за обставин, якi вiн контролює. Стосовно оплати штрафних санкцiй - Банк не очiкує їх оплати, оскiльки договори оренди будуть або продовженими, або зобов'язання по них будуть виконанi вiдповiдно до умов договору. Дебiторська заборгованiсть за фiнансовою орендою включена до складу кредитiв та авансiв клiєнтам. Заборгованiсть перед iншими банками, кошти клiєнтiв, кошти iнших фiнансових органiзацiй та випущенi борговi цiннi папери. Заборгованiсть перед iншими банками, кошти клiєнтiв, кошти iнших фiнансових органiзацiй та випущенi борговi цiннi папери первiсно оцiнюються за справедливою вартiстю за мiнусом вiдповiдних витрат за операцiєю i в подальшому за їх амортизованою вартiстю з використанням методу ефективного вiдсотка. Податки на прибуток. У цiй окремiй фiнансовiй звiтностi оподаткування показано вiдповiдно до вимог законодавства України iз використанням податкових ставок та законодавчих норм, якi дiяли або фактично були введенi в дiю станом на звiтну дату. Витрати/(кредит) з податку на прибуток включають поточнi податки та вiдстрочене оподаткування та вiдображаються у прибутку чи збитку за рiк, якщо тiльки вони не мають бути вiдображенi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу у зв'язку з тим, що вони стосуються операцiй, якi також вiдображенi у цьому самому або iншому перiодi у складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу. Поточний податок - це сума, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або ними вiдшкодована стосовно оподатковуваного прибутку чи збиткiв за поточний та попереднi перiоди. Iншi податки, за винятком податку на прибуток, облiковуються у складi адмiнiстративних та iнших операцiйних витрат. Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених податкових збиткiв та тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їхньою балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдповiдно до виключення при початковому визнаннi, вiдстрочений податок не визнається для тимчасових рiзниць, що виникають при початковому визнаннi активу або зобов'язання у результатi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй i яка не впливає на фiнансовий результат або оподатковуваний прибуток. Активи та зобов'язання з вiдстроченого оподаткування визначаються iз використанням ставок оподаткування, якi введенi в дiю або практично були введенi в дiю станом на звiтну дату i якi, як очiкується, застосовуватимуться у перiодi, коли будуть сторнованi тимчасовi рiзницi. Вiдстроченi податковi активи по тимчасових рiзницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесенi податковi збитки вiдображаються лише тiєю мiрою, в якiй iснує iмовiрнiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна буде реалiзувати тимчасовi рiзницi. Вiдстрочений податок на прибуток не визнається стосовно нерозподiленого прибутку пiсля придбання чи iнших змiн в резервах дочiрнiх компанiй, чию дивiдендну полiтику контролює Банк, якщо цiлком iмовiрно, що рiзниця не буде вiдшкодована через дивiденди або iншим чином в майбутньому. Невизначенi податковi позицiї. Керiвництво переоцiнює невизначенi податковi позицiї Банку на кожну звiтну дату. Зобов'язання, що вiдображаються щодо податку на прибуток, визначаються керiвництвом як позицiї iз невисокою iмовiрнiстю того, що їх вдасться вiдстояти у випадку виникнення претензiй з боку податкових органiв. Така оцiнка виконується виходячи з тлумачення Банком податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинностi на звiтну дату, та будь-якого вiдомого рiшення судових або iнших органiв з подiбних питань. Зобов'язання зi штрафiв, процентiв та податкiв, крiм тих, що пов'язанi з оподаткуванням прибутку, визнаються на пiдставi розрахованих керiвництвом витрат, необхiдних для врегулювання зобов'язання на звiтну дату. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю та iнша кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть за основною дiяльнiстю визнається, якщо контрагент виконав свої зобов'язання за угодою, i облiковується за амортизованою вартiстю. Статутний капiтал. Простi акцiї показанi у складi капiталу. Витрати, безпосередньо пов'язанi з емiсiєю нових акцiй, показуються у складi капiталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податкiв. Перевищення справедливої вартостi внесених у капiтал сум над номiнальною вартiстю випущених акцiй облiковується у складi капiталу як емiсiйний дохiд. Процентнi доходи i витрати. Банк визнає за фiнансовими iнструментами процентний дохiд/витрати за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх початкового визнання до дати припинення визнання (продаж, погашення), рекласифiкацiї. Ефективна ставка вiдсотка - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового активу або фiнансового зобов'язання до валової балансової вартостi фiнансового активу або до амортизованої собiвартостi фiнансового зобов'язання. При розрахунку ефективної ставки вiдсотка для придбаних або створених фiнансових iнструментiв, якi не є кредитно-знецiненими активами, Банк оцiнює майбутнi грошовi потоки з урахуванням всiх контрактних умов фiнансових iнструментiв, але не очiкуванi кредитнi збитки. Для придбаних або створених фiнансових активiв, що є кредитно-знецiненими, розраховується вiдкоригована на кредитний ризик ефективна ставка вiдсотка з використанням оцiнених майбутнiх грошових потокiв, включаючи очiкуванi кредитнi збитки. Ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику - ставка, яка точно дисконтує очiкуваний потiк майбутнiх грошових платежiв або надходжень упродовж очiкуваного термiну дiї фiнансового активу до амортизованої собiвартостi фiнансового активу, який є придбаним або створеним знецiненим фiнансовим активом. Пiд час розрахунку ефективної ставки вiдсотка, скоригованої з урахуванням кредитного ризику, приймаються до уваги всi контрактнi умови фiнансового активу та очiкуванi кредитнi збитки. Розрахунок ефективної ставки вiдсотка включає витрати на операцiї, а також винагороди i суми, виплаченi або отриманi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка. Витрати на проведення операцiї включають додатковi витрати, що безпосередньо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання. Процентнi доходи за фiнансовими активами, якi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, визнаються за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi за виключенням: " придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання. Розрахунок процентного доходу за такими активiв не здiйснюється на основi валової балансової вартостi, навiть якщо кредитний ризик за ними у подальшому зменшиться; " фiнансових активiв, якi не є придбаними або створеними знецiненими фiнансовими активами, але якi в подальшому стали знецiненими фiнансовими активами. У випадку таких фiнансових активiв Банк має застосовувати ефективну процентну ставку до амортизованої собiвартостi фiнансового активу у наступних пiсля дати визнання їх знецiненими звiтних перiодах. Якщо фiнансовий актив бiльше не є кредитно-знецiненим, то розрахунок процентного доходу знову проводиться на основi валової балансової вартостi. Ефективна ставка вiдсотка переглядається в результатi перiодичної переоцiнки потокiв грошових коштiв за iнструментами з плаваючою ставкою вiдсотка з метою вiдображення змiни ринкових ставок вiдсотка. Процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, представленi в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають: " процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка, за фiнансовими активами, оцiнюваними за амортизованою вартiстю; " процентнi доходи, розрахованi з використанням методу ефективного вiдсотка за борговими iнструментами, оцiнюваними за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд (FVOCI). Стаття "Iншi процентнi доходи" окремого звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд включає процентнi доходи за непохiдними борговими фiнансовими активами, оцiнюваними за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, i чистi iнвестицiї в фiнансову оренду. Процентнi витрати, представленi в окремому звiтi про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд, включають фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за амортизованою вартiстю. Комiсiйнi доходи та витрати. Комiсiйнi доходи i витрати, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка за фiнансовим активом або фiнансовим зобов'язанням, включаються до розрахунку ефективної ставки вiдсотка. Комiсiйнi доходи за зобов'язання iз надання кредиту за ринковими процентними ставками, отриманi Банком, є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Банк укладе конкретний кредитний договiр та не плануватиме реалiзацiї кредиту протягом короткого перiоду часу пiсля його надання. Якщо вiдсутня висока ймовiрнiсть того, що в рамках зобов'язання з надання кредиту вiн буде виданий позичальнику, то комiсiйнi платежi за надання кредиту визнаються рiвномiрно протягом строку дiї зобов'язання з надання кредиту. Договiр з клiєнтом, результатом якого є визнання фiнансового iнструмента в окремiй фiнансовiй звiтностi Банку, може частково вiдноситися до сфери застосування МСФЗ 9 i частково - до сфери застосування МСФЗ 15. У цьому випадку Банк спочатку застосовує МСФЗ 9, щоб вiдокремити й оцiнити ту частину договору, яка вiдноситься до сфери застосування МСФЗ 9, а потiм застосовує МСФЗ 15 до решти цього договору. Всi iншi виплати, комiсiйнi та iншi доходи i витрати, як правило, облiковуються за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї, що визначається як частка фактично наданої послуги у загальному обсязi послуг, якi мають бути наданi. Iншi комiсiйнi доходи, включаючи комiсiю за обслуговування рахункiв, винагороду за послуги з управлiння iнвестицiями, iншi комiсiйнi винагороди, визнаються по мiрi надання вiдповiдних послуг. Комiсiйнi в результатi переговорiв або участi в переговорах про проведення операцiї для третьої сторони (наприклад, придбання кредитiв, акцiй або iнших цiнних паперiв чи придбання або продаж компанiй), якi Банк отримує пiсля завершення вiдповiдної операцiї, визнаються пiсля завершення зазначеної операцiї. Перерахунок iноземної валюти. Функцiональною валютою Банку та його дочiрнього пiдприємства є валюта економiчного середовища, в якому працює Банк та його дочiрнє пiдприємство. Функцiональною валютою та валютою подання є нацiональна валюта України - гривня. Монетарнi активи i зобов'язання перераховуються у функцiональну валюту за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на вiдповiдну звiтну дату. Доходи i збитки вiд курсових рiзниць, що виникають у результатi розрахункiв по операцiях i перерахунку монетарних активiв i зобов'язань у функцiональну валюту за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на кiнець року, вiдображаються у фiнансовому результатi. Перерахунок за курсами на кiнець року не застосовується до немонетарних позицiй, в тому числi iнвестицiй до капiталу. Вплив змiн обмiнного курсу на справедливу вартiсть iнструментiв капiталу облiковується як частина прибутку або збитку вiд змiн справедливої вартостi. Основнi курси обмiну, що застосовувались для перерахунку сум в iноземнiй валютi, були такими: 31 грудня 2020 року, гривень 31 грудня 2019 року, гривень 1 долар США 28,2746 23,6862 1 євро 34,7396 26,4220 1 польський злотий 7,6348 6,1943 1 росiйський рубль 0,3782 0,3816 Взаємозалiк. Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються i в окремому звiтi про фiнансовий стан вiдображається чиста величина тiльки в тих випадках, коли iснує законодавчо встановлене право зробити взаємозалiк вiдображених сум, а також намiр або зробити взаємозалiк, або одночасно реалiзувати актив i врегулювати зобов'язання. Право на взаємозалiк, що розглядається 1) не повинно залежати вiд можливих майбутнiх подiй i 2) повинно мати юридичну можливiсть здiйснення при наступних обставинах: (а) в ходi здiйснення звичайної фiнансово-господарської дiяльностi, (б) при невиконаннi зобов'язання по платежах (подiя дефолту) i (в) у разi неплатоспроможностi або банкрутства. Витрати на виплати працiвникам. Витрати на заробiтну плату, внески до державного пенсiйного фонду України i фондiв соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, премiї, а також негрошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвниками Банку. Банк не має юридичного чи умовного зобов'язання сплачувати пенсiйнi чи iншi платежi, окрiм платежiв по державнiй системi соцiального страхування. Звiтнiсть за сегментами. Звiтнiсть за сегментами складається у вiдповiдностi до внутрiшньої звiтностi, яка надається керiвництву, що виконує роль органу, вiдповiдального за прийняття операцiйних рiшень. Сегменти, доходи, фiнансовi результати й активи яких перевищують 10% вiд загальних показникiв за всiма сегментами, розкриваються окремо. Географiчнi сегменти Банку показанi у цiй окремiй фiнансовiй звiтностi окремо виходячи з резидентностi контрагента. Резидентнiсть та фактичне мiсце дiяльностi контрагентiв в бiльшостi випадкiв спiвпадають. Подання статей окремого звiту про фiнансовий стан в порядку лiквiдностi. У Банку немає чiтко визначеного операцiйного циклу, i тому Банк не представляє окремо короткостроковi та довгостроковi активи i зобов'язання в окремому звiтi про фiнансовий стан. Замiсть цього активи та зобов'язання представленi в порядку лiквiдностi. У таблицi, поданiй нижче, представлена iнформацiя по кожному рядку окремого звiту про фiнансовий стан, в якiй об'єднанi суми, залежно вiд контрактних строкiв вiдшкодування або погашення. 31 грудня 2020 року 31 грудня 2019 року Суми до погашення/повернення згiдно контрактiв Суми до погашення/повернення згiдно контрактiв У тисячах гривень протягом 12 мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду пiсля 12 мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду Всього протягом 12 мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду пiсля 12 мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду Всього Активи Грошовi кошти та їх еквiваленти 4 201 484 - 4 201 484 2 923 310 - 2 923 310 Заборгованiсть iнших банкiв 30 764 - 30 764 7 438 - 7 438 Кредити та аванси клiєнтам 5 731 848 7 550 181 13 282 029 5 341 340 6 342 743 11 684 083 Iнвестицiйнi цiннi папери 3 783 968 2 403 261 6 187 229 1 844 430 1 228 150 3 072 580 Передоплата з поточного податку на прибуток 20 - 20 84 - 84 Вiдстрочений актив з податку на прибуток - 43 004 43 004 - 32 560 32 560 Iнвестицiйна нерухомiсть - 14 054 14 054 - 28 506 28 506 Нематерiальнi активи - 176 188 176 188 - 137 341 137 341 Примiщення, вдосконалення орендованого майна та обладнання - 1 007 493 1 007 493 - 1 070 912 1 070 912 Iншi фiнансовi активи 153 702 - 153 702 70 042 - 70 042 Iншi активи 132 163 - 132 163 108 871 50 108 921 Всього активи 14 033 949 11 194 181 25 228 130 10 295 515 8 840 262 19 135 777 Зобов'язання Заборгованiсть перед iншими банками 539 280 2 300 000 2 839 280 1 612 017 - 1 612 017 Кошти клiєнтiв 17 913 504 406 261 18 319 765 13 827 072 134 473 13 961 545 Кошти iнших фiнансових органiзацiй 115 580 - 115 580 60 762 216 229 276 991 Випущенi борговi цiннi папери 384 810 - 384 810 29 592 249 878 279 470 Зобов'язання з поточного податку на прибуток 33 784 - 33 784 36 148 - 36 148 Iншi фiнансовi зобов'язання 139 268 107 260 246 528 159 838 80 245 240 083 Iншi нефiнансовi зобов'язання 166 801 - 166 801 143 238 - 143 238 Всього зобов'язання 19 293 027 2 813 521 22 106 548 15 868 667 680 825 16 549 492 Перехiд на новi або переглянутi стандарти та змiни Банк вперше застосував деякi стандарти i поправки, якi набрали чинностi щодо рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2020 року або пiсля цiєї дати. Банк не застосовував достроково стандарти, роз'яснення або поправки, якi були випущенi, але ще не вступили в силу. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - "Визначення бiзнесу" У поправках до МСФЗ (IFRS) 3 пояснюється, що, для того щоб вважатися бiзнесом, iнтегрована сукупнiсть видiв дiяльностi та активiв повинна включати як мiнiмум внесок i принципово вагомий процес, якi разом значною мiрою можуть сприяти створенню вiддачi. При цьому пояснюється, що бiзнес не обов'язково повинен включати всi внески та процеси, необхiднi для створення вiддачi. Данi поправки не вплинули на окрему фiнансову звiтнiсть Банку, але можуть бути застосовнi в майбутньому, якщо Банк проведе операцiю по об'єднанню бiзнесiв. Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9 i МСФЗ (IAS) 39 - "Реформа базової процентної ставки" Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" передбачають ряд звiльнень, якi застосовуються до всiх вiдносин хеджування, на якi реформа базової процентної ставки безпосередньо впливає. Реформа базової процентної ставки впливає на вiдносини хеджування, якщо в результатi її застосування виникають невизначеностi щодо термiнiв виникнення та/або величини грошових потокiв, що базуються на базовiй процентнiй ставцi, за об'єктом хеджування або за iнструментом хеджування. Данi поправки не вплинули на окрему фiнансову звiтнiсть Банку, оскiльки у неї вiдсутнi вiдносини хеджування, що базуються на процентних ставках. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 i МСФЗ (IAS) 8 - "Визначення суттєвостi" Поправки пропонують нове визначення суттєвостi, згiдно з яким "iнформацiя є суттєвою, якщо можна обгрунтовано очiкувати, що її пропуск, спотворення або маскування вплинуть на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi загального призначення, якi прийнятi ними на основi даної фiнансової звiтностi, що надає фiнансову iнформацiю про конкретну органiзацiю, яка звiтує". У поправках пояснюється, що суттєвiсть буде залежати вiд характеру або кiлькiсної важливостi iнформацiї (взятої окремо або в сукупностi з iншою iнформацiєю) в контекстi фiнансової звiтностi, що розглядається в цiлому. Спотворення iнформацiї є суттєвим, якщо можна обгрунтовано очiкувати, що це вплине на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi. Данi поправки не вплинули на окрему фiнансову звiтнiсть Банку, i очiкується, що в майбутньому вплив також буде вiдсутнiй. "Концептуальнi основи подання фiнансових звiтiв", випущенi 29 березня 2018 року Концептуальнi основи не є стандартом, i жодне з положень Концептуальних основ не має переважної сили над будь-яким положенням або вимогою стандарту. Цiлi Концептуальних основ полягають в наступному: сприяти Радi з МСФЗ в розробцi стандартiв; сприяти тим, хто готує фiнансовi звiти, в розробцi положень облiкової полiтики, коли жоден з стандартiв не регулює певну операцiю або iншу подiю; i сприяти всiм сторонам в розумiннi та iнтерпретацiї стандартiв. Даний документ вплине на органiзацiї, якi розробляють свою облiкову полiтику вiдповiдно до положень Концептуальних основ. Переглянута редакцiя Концептуальних основ мiстить кiлька нових концепцiй, оновленi визначення активiв i зобов'язань i критерiї для їх визнання, а також пояснює деякi суттєвi положення. Перегляд даного документа не вплинув на окрему фiнансову звiтнiсть Банку. Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю COVID-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю COVID-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають в якостi прямого наслiдку пандемiї COVID-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю COVID-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-якi змiни орендних платежiв, обумовленi поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю COVID-19, аналогiчно тому, як це змiна вiдображалась б в облiку вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16, якщо б воно не було модифiкацiєю договору оренди. Дана поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 червня 2020 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Дана поправка не вплинула на окрему фiнансову звiтнiсть Банку. Новi облiковi положення Нижче наводяться новi стандарти, поправки та роз'яснення, якi були випущенi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Банку. Банк має намiр застосувати цi стандарти, поправки i роз'яснення, у разi необхiдностi, з дати набуття їх чинностi. МСФЗ (IFRS) 17 "Страховi контракти" В травнi 2017 року Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 17 "Договори страхування", новий всеосяжний стандарт фiнансової звiтностi для договорiв страхування, який розглядає питання визнання та оцiнки, подання та розкриття iнформацiї. Коли МСФЗ (IFRS) 17 набуде чинностi, вiн замiнить собою МСФЗ (IFRS) 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ (IFRS) 17 застосовується до всiх видiв договорiв страхування (тобто страхування життя i страхування, вiдмiнне вiд страхування життя, пряме страхування i перестрахування) незалежно вiд виду органiзацiї, яка випускає їх, а також до певних гарантiй i фiнансових iнструментiв з умовами дискрецiйної участi. Iснують декiлька виняткiв зi сфери застосування. Основна мета МСФЗ (IFRS) 17 полягає в наданнi моделi облiку договорiв страхування, яка є бiльш ефективною i послiдовною для страховикiв. На вiдмiну вiд вимог МСФЗ (IFRS) 4, якi в основному базуються на попереднiх мiсцевих облiкових полiтиках, МСФЗ (IFRS) 17 надає всебiчну модель облiку договорiв страхування, охоплюючи всi доречнi аспекти облiку. В основi МСФЗ (IFRS) 17 лежить загальна модель, доповнена наступним: " певнi модифiкацiї для договорiв страхування з умовами прямої участi (метод змiнної винагороди); " спрощений пiдхiд (пiдхiд на основi розподiлу премiї) в основному для короткострокових договорiв. МСФЗ (IFRS) 17 набуває чинностi щодо звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, при цьому необхiдно надати порiвняльну iнформацiю. Допускається дострокове застосування за умови, що органiзацiя також застосовує МСФЗ (IFRS) 9 i МСФЗ (IFRS) 15 на дату першого застосування МСФЗ (IFRS) 17 або до неї. Даний стандарт не застосовний до Банку. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 - "Класифiкацiя зобов'язань як короткострокових або довгострокових" У сiчнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до пунктiв 69-76 МСФЗ (IAS) 1, в яких пояснюються вимоги щодо класифiкацiї зобов'язань як короткострокових або довгострокових. У поправках пояснюється наступне: " що розумiється пiд правом вiдкласти врегулювання зобов'язань; " право вiдкласти врегулювання зобов'язань повинно iснувати на кiнець звiтного перiоду; " на класифiкацiю зобов'язань не впливає ймовiрнiсть того, що органiзацiя виконає своє право вiдкласти врегулювання зобов'язання; " умови зобов'язання не впливатимуть на його класифiкацiю, тiльки якщо похiдний iнструмент, який входить в конвертоване зобов'язання, сам по собi є iнструментом власного капiталу. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, i застосовуються ретроспективно. На даний момент Банк аналiзує можливий вплив цих поправок на поточну класифiкацiю зобов'язань. Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 - "Посилання на Концептуальнi основи" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесiв" - "Посилання на концептуальнi основи". Мета даних поправок -замiнити посилання на "Концепцiю пiдготовки та подання фiнансової звiтностi", випущену в 1989 роцi, на посилання на "Концептуальнi основи подання фiнансових звiтiв", випущенi в березнi 2018 року, без внесення значних змiн у вимоги стандарту. Рада також додала виключення з принципу визнання в МСФЗ (IFRS) 3, щоб уникнути виникнення потенцiйних прибуткiв або збиткiв "2-го дня", для зобов'язань i умовних зобов'язань, якi б вiдносились до сфери застосування МСФЗ (IAS) 37 або Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi", якби вони виникали в рамках окремих операцiй. В той же час Рада вирiшила роз'яснити iснуючi вимоги МСФЗ (IFRS) 3 щодо умовних активiв, на якi замiна посилань на "Концепцiю пiдготовки та подання фiнансової звiтностi" не вплине. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, i застосовуються перспективно. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 - "Основнi засоби: надходження до використання за призначенням" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила документ "Основнi засоби: надходження до використання за призначенням", який забороняє органiзацiям вiднiмати з первiсної вартостi об'єкта основних засобiв будь-якi надходження вiд продажу виробiв, вироблених в процесi доставки цього об'єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, який необхiдний для його експлуатацiї вiдповiдно до вимог керiвництва. Замiсть цього органiзацiя визнає надходження вiд продажу таких виробiв, а також вартiсть виробництва цих виробiв в прибутку чи збитку. Данi поправки вступають в силу до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, i повиннi застосовуватися ретроспективно до тих об'єктiв основних засобiв, якi стали доступними для використання на дату початку (або пiсля неї) самого раннього з представлених в фiнансовiй звiтностi перiоду, в якому органiзацiя вперше застосовує данi поправки. Очiкується, що данi поправки суттєво не вплинуть на Банк. Поправки до МСФЗ (IAS) 37 - "Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору" У травнi 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IAS) 37, в яких роз'яснюється, якi витрати органiзацiя повинна враховувати при оцiнцi того, чи є договiр обтяжливим або збитковим. Поправки передбачають застосування пiдходу, який базується на "витратах, безпосередньо пов'язаних з договором". Витрати, безпосередньо пов'язанi з договором на надання товарiв або послуг, включають як додатковi витрати на виконання цього договору, так i розподiленi витрати, безпосередньо пов'язанi з виконанням договору. Загальнi i адмiнiстративнi витрати не пов'язанi безпосередньо з договором i, отже, виключаються, окрiм випадкiв, коли вони явно пiдлягають вiдшкодуванню контрагентом за договором. Данi поправки вступають в силу для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Банк буде застосовувати данi поправки до договорiв, за якими ще не виконанi всi обов'язки на дату початку рiчного звiтного перiоду, в якому вперше застосовуються данi поправки. Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня органiзацiя, вперше застосовує Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi В рамках процесу щорiчних удосконалень МСФЗ, перiод 2018-2020 рокiв, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Вiдповiдно до даної поправки дочiрня органiзацiя, яка вирiшує застосувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1, має право оцiнювати накопиченi курсовi рiзницi з використанням сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi материнського пiдприємства, виходячи з дати переходу материнського пiдприємства на МСФЗ. Дана поправка також може бути застосована до асоцiйованих органiзацiй та спiльних пiдприємств, якi вирiшують застосовувати пункт D16 (a) МСФЗ (IFRS) 1. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода пiд час проведення "тесту 10%" в разi припинення визнання фiнансових зобов'язань В рамках процесу щорiчних удосконалень МСФЗ, перiод 2018-2020 рокiв, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 9. В поправцi пояснюються суми комiсiйної винагороди, якi органiзацiя враховує при оцiнцi того, чи суттєво вiдрiзняються умови нового або модифiкованого фiнансового зобов'язання вiд умов первiсного фiнансового зобов'язання. До таких сум вiдносяться тiльки тi комiсiйнi винагороди, якi були виплаченi або отриманi мiж певним кредитором i позичальником, включаючи комiсiйну винагороду, виплачену або отриману кредитором або позичальником вiд iменi iншої сторони. Органiзацiя повинна застосовувати дану поправку щодо фiнансових зобов'язань, якi були модифiкованi або замiненi на дату початку (або пiсля неї) рiчного звiтного перiоду, в якому органiзацiя вперше застосовує дану поправку. Дана поправка набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Банк застосує цю поправку щодо фiнансових зобов'язань, якi були модифiкованi або замiненi на дату початку (або пiсля неї) рiчного звiтного перiоду, в якому вперше застосовується дана поправка. Очiкується, що дана поправка суттєво не вплине на Банк. Поправка до МСФЗ (IAS) 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi В рамках процесу щорiчних удосконалень МСФЗ, перiод 2018-2020 рокiв, Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IAS) 41 "Сiльське господарство". Дана поправка виключає вимогу в пунктi 22 МСФЗ (IAS) 41 про те, що органiзацiї не включають до розрахунку грошовi потоки, пов'язанi з оподаткуванням, при оцiнцi справедливої вартостi активiв, що належать до сфери застосування МСФЗ (IAS) 41. Органiзацiя повинна застосовувати дану поправку перспективно щодо оцiнки справедливої вартостi на дату початку (або пiсля неї) першого рiчного звiтного перiоду, починається 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Очiкується, що дана поправка суттєво не вплине на Банк.

Предметом дiяльностi АТ "КРЕДОБАНК" є надання на договiрних умовах юридичним та фiзичним особам банкiвських та iнших фiнансових послуг, якi не забороненi законодавством України. Банк має право здiйснювати банкiвську дiяльнiсть шляхом надання банкiвських послуг на пiдставi банкiвської лiцензiї, виданої Нацiональним банком України. До банкiвських послуг належать: залучення у вклади (депозити) коштiв та банкiвських металiв вiд необмеженого кола юридичних i фiзичних осiб; вiдкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахункiв клiєнтiв, у тому числi у банкiвських металах, та рахункiв умовного зберiгання (ескроу); розмiщення залучених у вклади (депозити), у тому числi на поточнi рахунки, коштiв та банкiвських металiв вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик. Банк не має клiєнтiв, доходи вiд яких перевищують 10% вiд загального обсягу доходiв Банку. Дiяльнiсть АТ "КРЕДОБАНК" протягом 2020 року вiдбувалась в умовах раптового та непрогнозованого погiршення зовнiшнiх умов дiяльностi та економiчного спаду в Українi. Ключовим новим ризиком, який реалiзувався у I-му кварталi та суттєво посилився у наступних кварталах 2020 року, стало поширення коронавiрусу COVID-19 в свiтi. Вiдповiдаючи на потенцiйно серйозну загрозу коронавiрусу для охорони здоров'я, українськi урядовi органи вжили заходiв щодо стримування епiдемiї в Українi, вводячи обмеження на перемiщення людей всерединi України та мiж мiстами, призупинення транспортних зв'язкiв з Україною та обмеження в'їзду до України. Уряд запровадив карантин до 24 квiтня 2020 року, який був пiзнiше неодноразово продовжувався i востаннє продовжений до 30 квiтня 2021 року. У першому пiврiччi 2020 року НБУ продовжував цикл пом'якшення монетарної полiтики - облiкова ставка була понижена НБУ чотири рази, сукупно на 7.5 п.п. до iсторично низького рiвня у 6% рiчних. Проте з огляду на зростання iнфляцiйних ризикiв у другому пiврiччi НБУ утримався вiд подальшого зниження облiкової ставки. Iнфляцiя за пiдсумками 2020 року очiкувано прискорилася з 4,1% до 5,0% р/р та продовжує зростати пiд випливом ряду факторiв, у т.ч. зниження курсу UAH/USD у попереднiх перiодах. Кредитна активнiсть банкiв у 2020 роцi залишалась низькою - сукупний кредитний портфель сектору скоротився на -7% на тлi рекордного зростання депозитiв на +26%. Негативна динамiка загального кредитного портфелю значною мiрою була зумовлена списанням окремими банками (найбiльше - державними) з балансiв непрацюючих кредитiв. При цьому активи банкiвського сектору зросли на 22% р/р, а найбiльший внесок у їх зростання зробив прирiст державних цiнних паперiв в портфелях банкiв. Реагуючи на значне зниження облiкової ставки, упродовж року i ставки за депозитами населення, i вартiсть гривневих кредитiв юридичним особам знизилися бiльш як на 6 п.п. i увiйшли в однознаковий дiапазон. Прибуток банкiвського сектору за 2020 рiк був майже на третину меншим, нiж у 2019 роцi, i становив 41,3 млрд грн. вiдображаючи негативний вплив пандемiї на попит на банкiвськi послуги з боку клiєнтiв та деяке погiршення якостi активiв. В умовах пандемiї рiчнi темпи зростання чистого процентного та комiсiйного доходу були найнижчими за останнi чотири роки. Вiдрахування банкiв до резервiв за 2020 рiк були втричi вищими, нiж у 2019 роцi. Протягом 2020 року АТ "КРЕДОБАНК" перебував в складi групи "Банки iноземних банкiвських груп" за класифiкацiєю Нацiонального банку України. Вiдповiдно до рiшення Правлiння Нацiонального банку АТ "КРЕДОБАНК" було повторно вiднесено до системно-важливих банкiв. Згiдно з оцiнкою банкiв при здiйсненнi банкiвського нагляду та з урахуванням розмiру Банку в банкiвськiй системi, структури та складностi його операцiй, Банк вiдноситься Нацiональним банком до категорiї 3 (унiверсальнi великi) та має бiзнес модель дiяльностi "унiверсальна". Оскiльки за 2020 рiк динамiка основних бiзнес-показникiв АТ "КРЕДОБАНК" була вищою за динамiку банкiвського сектору в цiлому, то ринкова частка Банку за цей перiод також зросла за бiльшiстю основних показникiв: ПОКАЗНИКИ РИНКОВА ЧАСТКА БАНКУ 2019 2020 ЗМIНА ЗА 2020 РIК Чистi активи 1,28% 1,38% +0,10 п.п. Кредити юридичним особам 0,80% 1,00% +0,20 п.п. Кредити фiзичним особам 2,79% 3,24% +0,45 п.п. Кошти юридичних осiб 1,36% 1,53% +0,17 п.п. Кошти фiзичних осiб 1,19% 1,12% -0,07 п.п. Статутний капiтал 0,48% 0,47% -0,01 п.п. Балансовий капiтал 1,29% 1,48% +0,19 п.п. Розраховано на основi даних Нацiонального банку України Таким чином, на 01.01.2021 р. ринкова частка Банку за активами, склала 1,38% i досягла найвищого за останнi 19 рокiв значення. Висока динамiка розвитку бiзнесу дозволила АТ "КРЕДОБАНК" помiтно пiдвищити свої рейтинговi позицiї в банкiвському секторi. У ранкiнгу банкiв АТ "КРЕДОБАНК" пiднявся з 18-ї на 16-ту позицiю серед українських банкiв за кредитами юридичним особам, а також з 14-ї на 13-ту позицiю серед українських банкiв за депозитами юридичних осiб. Також банк закрiпився в ТОП-15 найбiльших банкiв України за такими показниками як депозити фiзичних осiб та кредити фiзичним особам, портфель цiнних паперiв, статутний капiтал, балансовий капiтал, чистий процентний дохiд, чистий комiсiйний дохiд, чистий прибуток, кiлькiсть активних платiжних карт, кiлькiсть банкоматiв та iн. АТ "КРЕДОБАНК" здiйснює свою дiяльнiсть як унiверсальний комерцiйний банк, що надає послуги як юридичним, так i фiзичним особам. Банк застосовує рiзнi методи конкуренцiї з огляду на специфiку окремих продуктових ринкiв та сегментних груп клiєнтiв - пропонуючи клiєнтам гарантiї надiйностi їх коштiв як учасник групи капiталу найбiльшого польського банку PKO Bank Polski SA, розробляючи зручнi продукти, якi вiдповiдають потребам клiєнтiв за конкурентною цiною та забезпечуючи вiдповiдну якiсть сервiсу. Сезонний фактор не має значного впливу на дiяльнiсть АТ "КРЕДОБАНК". Враховуючи наявнiсть у АТ "КРЕДОБАНК" стратегiчного iноземного капiталу, основними його конкурентами є iншi банки з iноземним капiталом, стратегiчними прiоритетом яких визначено розвиток роздрiбного бiзнесу та обслуговування малого та середнього бiзнесу. Основним каналом продажу продуктiв та послуг АТ "КРЕДОБАНК" є мережа його установ, яка станом на 01 сiчня 2021 року включала 82 вiддiлення та охоплювала майже всi областi України, за виключенням Луганської та Донецької областей та територiї анексованої АР Крим. Додатковими каналами продажу є мережа власних банкоматiв АТ "КРЕДОБАНК", яка нараховує понад 260 одиниць, мережа термiналiв самообслуговування з понад 100 пристроїв, а також сучаснi системи дистанцiйного обслуговування клiєнтiв за допомогою мережi Iнтернет та телефону.

Протягом звiтного перiоду вiдсутнi факти вiдчуження активiв в обсязi, що перевищує встановлений у Статутi АТ "КРЕДОБАНК" розмiр, вiдсутнi факти купiвлi-продажу активiв в обсязi, що перевищує встановлений у Статутi АТ "КРЕДОБАНК" розмiр. Згiдно iнвестицiйного плану на 2021 рiк, передбачено iнвестицiї в розвиток iнформацiйних технологiй, розвиток кiбербезпеки, пiдтримку функцiонування та розвиток мережi, систем безпеки Банку.

Екологiчнi питання не мають суттєвого впливу на використання активiв Банку. Станом на 31 грудня 2020 року первiсна вартiсть повнiстю замортизованого обладнання, яке до цього часу використовується, становить 201 642 тисячi гривень , а первiсна вартiсть повнiстю замортизованих нематерiальних активiв, якi до цього часу використовуються - 92 700 тисяч гривень. У випадку якщо б активи були вiдображенi за вартiстю придбання за вирахуванням амортизацiї, балансова вартiсть примiщень станом на 31 грудня 2020 року становила би 198 853 тисячi гривень . На звiтну дату Банк не має: основних засобiв, стосовно яких є передбаченi законодавством України обмеження щодо володiння, користування та розпорядження; основних засобiв та нематерiальних активiв оформлених у заставу. Мiсцезнаходження основних засобiв - за мiсцезнаходженням вiддiлень Банку.

Обмежувальнi заходи, запровадженi через пандемiю COVID-19 бiльшiстю країн свiту та Урядом України, мали i продовжують здiйснювати негативний вплив на економiчну дiяльнiсть. Поширення коронавiрусу вже призвело до рецесiї свiтової економiки та значного сповiльнення економiчної активностi в Українi. За попереднiми оцiнками спад економiки України у 2020 роцi в цiлому склав близько -4,2% р/р. Зважаючи на вказанi несприятливi фактори зовнiшнього середовища, а також внаслiдок традицiйно низького рiвня захисту прав кредиторiв, неефективної роботи судової системи та недолiкiв нормативно-правового регулювання дiяльностi банкiвського сектору, впродовж 2020 року операцiйне середовище дiяльностi АТ "КРЕДОБАНК" та iнших українських банкiв залишалося складним. За останнiм макроекономiчним прогнозом Нацiонального банку України економiка вiдновить зростання у 2021 роцi з темпами зростання ВВП на рiвнi 4,2%, при одночасному прискореннi iнфляцiї до 7,0% р/р. Проте наприкiнцi 2020 року та на початку 2021 року суттєво посилилася невизначенiсть, пов'язана з подальшим перебiгом пандемiї COVID-19 та її впливом на економiчнi процеси, зросла ймовiрнiсть повторного запровадження жорстких карантинних обмежень. Також пiдвищилися сувереннi ризики - учасники фiнансового ринку занепокоєнi через можливi затримки в отриманнi чергового траншу вiд МВФ. Таким чином, на сьогоднi ще важко точно оцiнити характер економiчної динамiки у 2021 роцi, проте очевидним є негативний вплив зазначених факторiв на прибутковiсть бiзнесу (особливо, в сферах, де запроваджувались жорсткi карантиннi обмеження - готельний та ресторанний бiзнес, туризм, непродовольча роздрiбна торгiвля, культурно-розважальнi заклади тощо) та уповiльнення зростання доходiв населення. Пiдприємства деяких секторiв економiки будуть змушенi тимчасово зупинити роботу або ж суттєво скоротити обсяги виробництва. Частина працiвникiв втратить роботу або ж їхнiй регулярний дохiд знизиться. Ефект цих економiчних подiй та обмежувальних заходiв може мати негативний вплив на дiяльнiсть банкiвського сектору України та АТ "КРЕДОБАНК" у 2021 роцi, його фiнансовий результат. Проте зараз ступiнь такого впливу ще важко точно оцiнити. Ступiнь впливу ситуацiї на українськi банки буде залежати вiд подолання пандемiї у свiтовому та нацiональному масштабi, строкiв та темпiв проведення вакцинацiї, ймовiрностi повторного запровадження обмежувальних заходiв, ризикiв зовнiшнього фiнансування, заходiв українських органiв влади та полiтики Нацiонального банку України. Також серед основних ризикiв зовнiшнього середовища для АТ "КРЕДОБАНК" та банкiвського сектору залишається суттєва невизначенiсть щодо проведення макроекономiчної полiтики та структурних реформ. З урахуванням значних планових виплат за зовнiшнiм боргом у 2021 рр. важливим чинником макроекономiчної стабiльностi залишається спiвпраця з Мiжнародним валютним фондом. Вiдновлення спiвпрацi з МВФ залежить вiд готовностi Уряду України до реалiзацiї задекларованих реформ, зокрема, i до виконання ранiше взятих Україною зобов'язань в рамках попереднiх програм МВФ. Як i ранiше, значним зовнiшнiм ризиком як для Банку, так i для банкiвського сектору є ризик активiзацiї вiйськових дiй на Сходi та початку вiдкритої збройної агресiї з боку РФ з комплексними негативними наслiдками. Значним залишатиметься вплив у 2021 роцi на банкiвський сектор кредитного ризику, оскiльки незважаючи на полiпшення економiчної ситуацiї у другому пiврiччi 2020 року, окремi позичальники банкiв усе ще вiдчувають фiнансовi труднощi. Це може негативно вплинути на якiсть обслуговування кредитiв, а отже, зумовить потребу в додатковому формуваннi резервiв банками. Також новi регуляторнi вимоги Нацiонального банку у 2021 роцi впливатимуть на дiяльнiсть банкiвського сектору, зокрема, вимога поетапно вираховувати вартiсть непрофiльних активiв з основного капiталу банкiв, поступове пiдвищення ваг ризику для урядових цiнних паперiв в iноземнiй валютi, а також для незабезпечених споживчих кредитiв, початок дiї коефiцiєнту чистого стабiльного фондування (NSFR) тощо. Проте вплив зазначених регуляторних змiн за оцiнками менеджменту матиме обмежений вплив на дiяльнiсть АТ "КРЕДОБАНК" та не становитиме загрози для реалiзацiї затвердженої стратегiї банку. Як i ранiше, значний вплив на дiяльнiсть АТ "КРЕДОБАНК" та банкiвського сектору України має валютна та монетарна полiтика Нацiонального банку України. У разi суттєвої девальвацiї нацiональної валюти або вiдновлення дефiциту гривневої лiквiдностi на ринку, це матиме негативний вплив на результати дiяльностi АТ "КРЕДОБАНК" та iнших українських банкiв. За пiдсумками 2020 року основними макроекономiчними ризиками для дiяльностi банкiвського сектору України та АТ "КРЕДОБАНК" як його складової частини залишаються наступнi: " ризик прискорення темпiв поширення коронавiрусної iнфекцiї COVID-19 та недостатнi темпи вакцинацiї, що може призвести до рецесiї свiтової економiки та подальшого стримування економiчної активностi в Українi; " зростання невизначеностi та волатильностi на свiтових фiнансових ринках та зумовленi цим переоцiнка iнвесторами ризикiв країн, що розвиваються, та вiдтiк капiталiв з них, що матиме наслiдком закриття ринкiв капiталу для України; " зниження цiн на товари українського експорту внаслiдок охолодження свiтової економiки та зниження свiтового попиту, що негативно позначитися на показниках зовнiшньої торгiвлi України та фiнансовому станi корпоративних клiєнтiв; " запровадження урядами країн-торговельних партнерiв України обмежувальних заходiв, що негативно позначитися на показниках зовнiшньої торгiвлi України та фiнансовому станi корпоративних клiєнтiв; " банкiвська система залишається вразливою до операцiйного та регуляторного ризикiв внаслiдок низького рiвня захисту прав кредиторiв в Українi, недосконалої нормативно-правової бази, частих змiн регуляторних вимог з боку Нацiонального банку України; " нацiональна валюта України не є вiльно конвертованою за межами України, у сферi валютних операцiй зберiгаються елементи обмежувального контролю, лiбералiзацiя валютних обмежень не завершена; " банкiвська система залишається вразливою до валютно-курсової полiтики держави, що зумовлено значною часткою валютних кредитiв у кредитних портфелях банкiв, при цьому вiдсутнiсть чiтких орiєнтирiв валютно-курсової полiтики Нацiонального банку України та обмежений обсяг мiжнародних резервiв вносить елемент невизначеностi при плануваннi валютної структури активiв та пасивiв українських банкiв; " для значної частини банкiв не вирiшеною залишається проблема дефiциту довгострокової лiквiдностi у нацiональнiй валютi, що обумовлює їх залежнiсть вiд механiзмiв рефiнансування з боку Нацiонального банку України у разi несприятливого розвитку ситуацiї на грошово-кредитному ринку та/або банкiвської панiки. Таким чином, економiчна ситуацiя у 2021 роцi зберiгатиме суттєвий ступiнь невизначеностi i залежить вiд стану свiтової економiки, успiшностi заходiв щодо подолання пандемiї COVID-19, вирiшення торгiвельних конфлiктiв, а також вiд розвитку ситуацiї на Сходi України, внутрiшнiх суспiльно-полiтичних подiй, що впливає на спроможнiсть та готовнiсть влади проводити реформи та запроваджувати непопулярнi заходи. В банкiвському секторi iстотною проблемою залишатимуться високi кредитнi ризики, недостатнiй рiвень захисту прав кредитора з боку судової системи та вiдсутнiсть достатньої кiлькостi платоспроможних позичальникiв. На цей час неможливо передбачити всi тенденцiї, якi можуть вплинути на банкiвський сектор України та її економiку в цiлому, в отже i оцiнити який вплив вони можуть мати на майбутнiй фiнансовий стан Банку. Разом з тим, менеджмент АТ "КРЕДОБАНК" впевнений, що вживає усiх необхiдних заходiв для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку Банку. Важливим чинником, що визначає стiйкiсть АТ "КРЕДОБАНК" до зовнiшнiх загроз залишається значна пiдтримка з боку стратегiчного акцiонера - найбiльшого польського банку PKO Bank Polski S.A. як у формi фiнансових iнвестицiй, так i всебiчної технологiчної та методологiчної пiдтримки, що дозволяє АТ "КРЕДОБАНК" успiшно використовувати досвiд бiльш розвинутого польського фiнансового ринку.

Основним фiнансовим ресурсом АТ "КРЕДОБАНК", що забезпечує його фiнансову стiйкiсть та дає можливiсть залучати на ринку додатковi фiнансовi ресурси, є капiтал внесений акцiонерами. Станом на 01.01.2021 р. статутний капiтал АТ "КРЕДОБАНК" складає 2 249,0 млн.грн. i його величина протягом 2020 року не змiнилася. Регулятивний капiтал АТ "КРЕДОБАНК" станом на 01.01.2021 р. складає 2 284,9 млн.грн. i зрiс за рiк на 323,7 млн.грн. або на 17%. Це забезпечує утримання значення нормативу адекватностi регулятивного капiталу (Н2) на рiвнi 16,2% на кiнець звiтного перiоду. Таким чином, АТ "КРЕДОБАНК" був добре забезпечений регулятивним капiталом протягом протягом звiтного перiоду. В структурi регулятивного капiталу 95,3% припадає на основний капiтал, а 4,7% - на додатковий капiтал. Протягом звiтного перiоду лiквiднiсть АТ "КРЕДОБАНК" перебувала на безпечному рiвнi. В той же час, значення окремих нормативiв лiквiдностi Банку переважно були нижчими нiж їх середнє значення по банкiвському сектору, що обумовлено наявнiстю значної надлишкової лiквiдностi в секторi протягом звiтного перiоду. Значення нормативу короткострокової лiквiдностi Банку (Н6) на 01.01.2021 становило 71,8%, що на 11,8 п.п. перевищує граничне значення, встановлене НБУ. Значення нового обов'язкового нормативу лiквiдностi - коефiцiєнта покриття лiквiдностi (LCR) Банку на 01.01.2021 становило 112,4% в iноземнiй валютi та 142,2% у всiх валютах, що перевищує мiнiмальне значення у 100%, встановлене НБУ.

Станом на 31 грудня 2020 року Банк мав капiтальнi зобов'язання, передбаченi контрактами, щодо примiщень та обладнання на загальну суму 5 966 тисяч гривень , та щодо нематерiальних активiв - 1 337 тисяч гривень . Банк видiлив ресурси, необхiднi для виконання цих зобов'язань. Керiвництво Банку вважає, що майбутнi чистi доходи та фiнансування будуть достатнiми для покриття цих та подiбних зобов'язань. Зобов'язання щодо надання кредитiв являють собою невикористанi суми, призначенi для фiнансування у формi кредитiв, гарантiй та акредитивiв. Станом на 31 грудня 2020 року вiдкличнi зобов'язання з надання кредитiв становлять 3 528 462 тисячi гривень.

Мiсiя АТ "КРЕДОБАНК" - бути надiйним фiнансовим партнером для клiєнтiв i привабливим роботодавцем для працiвникiв. Завдяки спецiалiзацiї i концентрацiї ресурсiв Банк прагне досягти i пiдтримувати довгострокову стабiльнiсть бiзнесу, забезпечуючи тим самим рентабельнiсть iнвестицiй своїх акцiонерiв. Довгострокове бачення АТ "КРЕДОБАНК" - це ефективний i безпечний банк, що забезпечує рiст вартостi для акцiонерiв. Цiнностями АТ "КРЕДОБАНК" визначено: Надiйнiсть, Задоволенiсть клiєнта, Постiйне вдосконалення, Пiдприємливiсть. У IV-му кварталi 2020 року Наглядова рада АТ "КРЕДОБАНК" затвердила нову Стратегiю, що охоплює перiод до кiнця 2023 року. У вiдповiдностi до Стратегiї АТ "КРЕДОБАНК" залишається унiверсальним банком, що надає якiсний сервiс для роздрiбних клiєнтiв та малого i середнього бiзнесу, а також для корпоративних клiєнтiв з прозорим бiзнесом та високою кредитоспроможнiстю. Нова Стратегiя передбачає, що АТ "КРЕДОБАНК": - будує вартiсть на основi довготривалих вiдносин iз задоволеними клiєнтами та ентузiазму працiвникiв; - динамiчно та, водночас, розсудливо збiльшує масштаб свого бiзнесу; - здiйснює глибоку цифрову трансформацiю у всiх аспектах дiяльностi; - удосконалює операцiйну модель та багатоканальну модель дистрибуцiї; - використовує потенцiал синергiї внаслiдок належностi до групи PKO Bank Polski для створення "екосистеми" фiнансових послуг для польсько-українського бiзнесу; - забезпечує диверсифiкованiсть дiяльностi i дисциплiну в сферi управлiння ризиками та кiбербезпеки, стiйкiсть до ринкових потрясiнь. В ходi реалiзацiї стратегiї АТ "КРЕДОБАНК" придiляє прiоритетну увагу якостi банкiвського сервiсу, продовжує удосконалення цифрових технологiй обслуговування клiєнтiв та розвиток IТ-систем, забезпечуючи реалiзацiю очiкувань клiєнтiв. АТ "КРЕДОБАНК" прагне до довгострокової спiвпрацi i взаємної лояльностi у вiдносинах з клiєнтами i працiвниками. Керуючись iстотними потребами клiєнтiв АТ "КРЕДОБАНК" пропонує їм сучаснi банкiвськi продукти та фiнансовi рiшення, розвиває галузевi компетенцiї та посилює конкурентнi переваги на ринках iпотечного та автокредитування, лiзингу, обслуговування МСБ та польсько-українського бiзнесу. Посилення "дiджиталiзацiї" Банку має на метi пiдвищення рiвня самообслуговування та зниження витратностi операцiй, пiдвищення ефективностi клiєнтських пропозицiй при належнiй безпецi активiв клiєнтiв i Банку. Головними стратегiчними цiлями АТ "КРЕДОБАНК" є досягнення високого рiвня вiддачi на капiтал на рiвнi понад 17%, що забезпечить потенцiал для нарощування масштабу дiяльностi; збiльшення загальної кiлькостi клiєнтiв до 1 мiльйона у всiх сегментах; зростання рiвня задоволеностi клiєнтiв та їх активностi; збiльшення частки в обслуговуваннi зовнiшньо-торгiвельного обороту мiж Україною та Польщею в 1,5 рази; швидке реагування IТ на потреби бiзнесу та пiдвищення надiйностi ключових IТ-систем; утримання помiрного апетиту на ризик; зростання операцiйної ефективностi; пiдвищення рiвня заангажованостi та задоволеностi працiвникiв.

Дослiдження та розробки за звiтний перiод Банком не виконувалися, окрiм проведення перiодичного монiторингу та аналiзу ринкової кон'юнктури, процентних ставок та конкуренцiї на банкiвському ринку, а також проведення опитувань клiєнтiв Банку, що є частиною поточної бiзнес-дiяльностi Банку.

Здiйснюючи свою дiяльнiсть на територiї 22 областей України та м. Києва, АТ "КРЕДОБАНК" в той же час залишається одним iз регiональних лiдерiв на територiї Львiвської областi та Захiдної України. Зокрема, за даними НБУ на ринку восьми областей Захiдної України ринкова частка АТ "КРЕДОБАНК" становить 6,6% за залученими коштами клiєнтiв та 6,7% за наданими кредитами, а на "домашньому" ринку Львiвської областi - 12,8% за депозитами та 8,1% за кредитами.