АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ХЕРСОНОБЛЕНЕРГО"

Органiзацiйна структура Товариства складається iз 12 районiв розподiльних електричних мереж, 2 мiжрайонних вiддiлення комерцiйного облiку, 18 виробничих служб, 24 управлiнських вiддiлiв, 4 центри. Райони розподiльних електричних мереж та мiжрайоннi вiддiлення комерцiйного облiку, є структурними пiдроздiлами АТ "Херсонобленерго" без прав юридичної особи. Суттєвих змiн в органiзацiйнiй структурi протягом 2019 року не вiдбувалося.

Не зважаючи на складну економiчну ситуацiю в областi та в країнi першочерговим завданням Товариства було проведення єдиної полiтики, спрямованої на збiльшення доходiв працiвникiв з урахуванням зростання обсягiв виробництва, результатiв виробничої дiяльностi, продуктивностi працi та iндексу зростання цiн. Так середньомiсячна заробiтна плата штатних працiвникiв АТ "Херсонобленерго" 2019 роцi скала 13931 грн. та в порiвняннi з 2018 роком збiльшилась на 29,7 %. Пiдвищення вiдбулося в основному за рахунок заохочення i стимулювання працiвникiв Товариства до кращих кiнцевих результатiв роботи. З метою посилення матерiальної зацiкавленостi працiвникiв АТ "Херсонобленерго" дiяли такi системи премiювання, як: "Премiювання за основнi результати виробничо-господарської дiяльностi працiвникiв", "Премiювання працiвникiв згiдно з сплаченими актами про порушення Правил роздрiбного ринку електричною енергiєю споживачами", "Положення про виплату надбавок за високi досягнення в працi та високу професiйну майстернiсть працiвникам". У 2019 роцi заборгованостi у Товариствi по заробiтнiй платi не було. АТ "Херсонобленерго" протягом року витримувало мiнiмальнi гарантiї на рiвнi не менше 120 % законодавчо встановленого прожиткового мiнiмуму для працездатних осiб на вiдповiдний перiод. Оплата працi працiвникiв здiйснювалась в першочерговому порядку. Бiльш вагоме пiдвищення заробiтної плати i пiдтримання її на належному рiвнi залежить вiд подальшого полiпшення результатiв дiяльностi Товариства, а також економiчного стану господарського комплексу Херсонської областi та полiтичної стабiльностi в країнi в цiлому. В умовах ринкової конкурентної економiки необхiдно розробляти такi системи оплати працi, якi забезпечували б достойний рiвень життя i безпосередньо орiєнтували б робiтника на рiст продуктивностi працi. Враховуючи кризову ситуацiю в країнi, кадрова полiтика на пiдприємствi була спрямована таким чином, аби максимально зберегти високопрофесiйний склад працiвникiв. Станом на 01.01.2020 року середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв АТ "Херсонобленерго" склала 2378 чоловiк. Загальний вiдсоток плинностi кадрiв у 2019 роцi склав 18 %. У звiтному роцi в Товариствi придiлялась велика увага процесу пiдготовки, перепiдготовки, пiдвищення квалiфiкацiї та навчання персоналу.Так, у Навчально-курсовому комбiнатi Товариства пройшли пiдготовку та перепiдготовку - 1007 працiвникiв. Пiдвищили квалiфiкацiю на базi Навчально-курсового комбiнату "Одесаобленерго" 59 працiвникiв Товариства. Пiдвищили квалiфiкацiю у загальноосвiтнiх навчальних закладах рiзних типiв за договорами 11 працiвникiв Товариства.

Товариство не належить до будь-яких об"єднань пiдприємств.

У 2011 роцi товариством укладено договiр про спiльну дiяльнiсть. Сторони договору: ПАТ "ЕК "Херсонобленерго", ПАТ "ЕК "Житомиробленерго", ПАТ "Кiровоградобленерго", ТОВ "ВС Енерджi Iнтернейшнл Україна", ВАТ "ЕК "Одесаобленерго". Сума вкладу АТ "Херсонобленерго" станом на 31.12.2019 року складає 6 404 613,33 грн.. Спiльна дiяльнiсть проводиться з метою реалiзацiї проекту щодо впровадження корпоративної автоматизованої системи управлiння пiдприємством та групи пiдприємств. Кiнцевим результатом спiльної дiяльностi є корпоративна автоматизована система управлiння пiдприємством та груп пiдприємств на платформi MS Axapta або її аналогу з можливiстю консолiдацiї необхiдних даних, що включає iнтерфейси взаємодiї з iснуючими ERP-системами, корпоративний центр обробки даних та методологiчний центр.

Пропозицiй щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом 2019 року до компанiї не надходили.

Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена АТ "Херсонобленерго" у вiдповiдностi до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть вУкраїнi" вiд 16.07.99 No 996-XIV (з наступними змiнами та доповненнями) та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ ПКТ), вiдповiдно до тексту, виданого Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку при мiнiстерствi фiнансiв України зi змiнами. Способи ведення бухгалтерського облiку, встановленi для Компанiї пiд час формування облiкової полiтики, застосовуються усiма фiлiями, представництвами та iншими структурними пiдроздiлами, незалежно вiд мiсця їх розташування. Критерiєм належностi ресурсiв Компанiї до вiдповiдної групи активiв є вартiсний критерiй i критерiй тривалостi використання. При цьому критерiй тривалостi використання застосовується до визнання активiв оборотними або необоротними: якщо термiн корисного використання перевищує 12 мiсяцiв, активи вважаються необоротними, якщо цей термiн не перевищує 12 мiсяцiв - активи вважаються оборотними. Майно Компанiї, передане їй на правах власностi, вiдображається на балансових рахунках. На балансових рахунках вiдображається також майно, передане Компанiї за договорами фiнансового лiзингу, та об'єкти державної власностi, що не увiйшли до приватизацiйного фонду та щодо яких енергопостачальна компанiя є балансоутримувачем. Майно, що не належить Компанiї, але тимчасово перебуває у її користуваннi, розпорядженнi або на зберiганнi облiковують на позабалансових рахунках. Вiдображається на балансових рахунках та пiдлягає амортизацiї вартiсть безоплатно отриманих об'єктiв енергопостачання побудованих споживачами на вимогу спецiалiзованих експлуатуючих пiдприємств згiдно з технiчними умовами на приєднання до вказаних мереж або об'єктiв. Термiни проведення iнвентаризацiї: - запасiв, iнших необоротних матерiальних активiв, дебiторської та кредиторської заборгованостей - станом на 01 жовтня поточного року; - основних засобiв, незавершених капiтальних iнвестицiй, нематерiальних активiв, незавершеного виробництва, основних засобiв, майна i матерiальних цiнностей, що не належать пiдприємству та облiк яких ведеться на позабалансових рахунках - станом на 01 листопада поточного року; - iнших активiв i зобов'язань, що облiковуються на позабалансових рахунках, витрат i доходiв майбутнiх перiодiв, зобов'язань у частинi невикористаних забезпечень, грошових коштiв, фiнансових iнвестицiй, розрахункiв з установами банкiв, коштiв цiльового фiнансування, розрахункiв по податках та обов'язкових платежах - станом на 01 грудня поточного року; - забезпечення на виплату вiдпусток- станом на кiнець звiтного року; - грошових коштiв i грошових документiв в касi - станом на перше число за звiтним мiсяцем протягом року; - у випадках замiни матерiально-вiдповiдальної особи або виявлення крадiжок i псування матерiальних цiнностей - вiдповiдно на час замiни або за фактом настання зазначених подiй. Для проведення iнвентаризацiй в Компанiї створюється постiйно дiюча iнвентаризацiйна комiсiя. I. ПРО ОРГАНIЗАЦIЮ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ Для забезпечення Компанiї необхiдною iнформацiєю про фiнансово-господарську дiяльнiсть, з метою оперативного i стратегiчного управлiння та аналiзу в Компанiї встановлюється наступна форма органiзацiї господарського облiку: Оперативний облiк - щоденне спостереження за процесами i фактами господарської дiяльностi з метою швидкого отримання необхiдної iнформацiї для ефективного управлiння Компанiєю, для контролю та керiвництва господарськими процесами безпосередньо пiд час їх здiйснення. Оперативний облiк ведеться безпосередньо у мiсцях (пiдроздiлах), де вiдбувається здiйснення господарських операцiй. Статистичний облiк - вивчення i контроль за здiйсненням найбiльш типових господарських процесiв, операцiй, а також загальногосподарських подiй. Статистичний облiк дозволяє отримувати iнформацiю про продуктивнiсть працi, економiчну ефективнiсть використання активiв та iншу iнформацiю для наступного аналiзу дiяльностi. Статистичний облiк не ведеться безперервно, але за допомогою визначених показникiв дозволяє узагальнити данi як за Компанiєю в цiлому, так i за її окремими пiдроздiлами. Бухгалтерський облiк - постiйний, безперервний, суцiльний i достовiрний облiк активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, що ведеться на основi первинних документiв i охоплює всю фiнансово-господарську дiяльнiсть Компанiї та її пiдроздiлiв. Данi бухгалтерського облiку надаються користувачам пiсля закриття звiтного перiоду. Податковий облiк - окремий вiд бухгалтерського облiк фiнансово-господарських операцiй (зокрема: придбання, продажу, доходiв i витрат), наслiдком яких є виникнення зобов'язань перед бюджетом, вiдповiдно до законодавства України про оподаткування. Керiвники структурних пiдроздiлiв Компанiї зобов'язанi створити умови для правильного ведення бухгалтерського облiку, забезпечити неухильне виконання працiвниками, причетними до складання первинних документiв, правомiрних вимог бухгалтерiї щодо дотримання порядку їх оформлення та подання до облiку. Головний бухгалтер забезпечує дотримання Компанiєю встановлених єдиних методологiчних основ бухгалтерського облiку, складання i подання у встановлений термiн фiнансової та податкової звiтностi, органiзовує контроль за вiдображенням на рахунках бухгалтерського облiку всiх господарських операцiй, бере участь в оформленнi матерiалiв, пов'язаних з нестачею i вiдшкодуванням втрат вiд нестач, крадiжок i псування активiв Компанiї, забезпечує перевiрку документального оформлення та первинного облiку всiх операцiй в структурних пiдроздiлах Компанiї. Розпорядження головного бухгалтера щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку, оформлення первинних документiв в Компанiї є обов'язковими до виконання усiма структурними пiдроздiлами на чолi з їх керiвниками, та усiма працiвниками Компанiї. Фiнансово-господарська дiяльнiсть Компанiї, визначена установчими документами, є звичайною дiяльнiстю, яка подiляється на операцiйну, iнвестицiйну i фiнансову. Операцiйна дiяльнiсть Компанiї подiляється на основну дiяльнiсть (для здiйснення якої вiдповiдно до установчих документiв створена компанiя) та iншу операцiйну дiяльнiсть. До основної дiяльностi Компанiї вiдносяться наступнi її види: розподiл електричної енергiї, надання iнших платних послуг, пов'язаних з основною дiяльнiстю. Iншi види дiяльностi, передбаченi Статутом, вважаються iншою операцiйною дiяльнiстю. Надання фiнансової звiтностi здiйснюється вiдповiдно до "Порядку подання фiнансової звiтностi", затвердженого Постановою КМ України вiд 28.02.2000р. №419 та МСФЗ. Компанiя вiдображає в бухгалтерському облiку всi господарськi операцiї в системi рахункiв за робочим планом рахункiв, створеним на основi Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань, i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291 "Про затвердження Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про його застосування". Записи операцiй на синтетичних рахунках здiйснюються методом подвiйного запису. Записи на позабалансових рахунках здiйснюються без застосування методу подвiйного запису. Субрахунки першого та другого порядкiв та аналiтичнi рахунки до них вiдкриваються та використовуються Компанiєю виходячи з потреб управлiння, контролю, аналiзу i звiтностi. Субрахунки, якi не передбаченi Планом рахункiв, затвердженим Наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999р. №291, вводяться Компанiєю самостiйно зi збереженням номерiв субрахункiв дiючого Плану рахункiв. Порядок ведення аналiтичного облiку i кореспонденцiї рахункiв визначається "Iнструкцiєю про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй". У частинi, не визначенiй Iнструкцiєю, встановлюються Компанiєю самостiйно з врахуванням норм зазначеної Iнструкцiї, Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативно-правових актiв, що регулюють питання бухгалтерського облiку, а також враховуючи управлiнськi потреби Компанiї. Бухгалтерський облiк активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй здiйснюється бухгалтерами згiдно Макетiв бухгалтерських проведень, затверджених головним бухгалтером. Регiстри бухгалтерського облiку складаються та зберiгаються на електронних носiях, за необхiднiстю вони повиннi бути роздрукованi та пiдписанi виконавцем. Пiдставою для вiдображення в облiку господарських операцiй є первиннi документи, якi фiксують факт здiйснення операцiї i повиннi складатися безпосередньо пiд час здiйснення операцiї, або, якщо таке неможливо, безпосередньо пiсля її завершення. Для контролю та впорядкування обробки первиннi документи групуються у зведенi облiковi документи або звiти. Головний бухгалтер розробляє графiк документообiгу, який пiдлягає затвердженню керiвником. Затверджений графiк документообiгу є обов'язковим до виконання. II. ЕЛЕМЕНТИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Основи складання звiтностi Фiнансова звiтнiсть Компанiї складаеється вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, включаючи всi прийнятi ранiше стандарти МСБО та тлумачення Комiтету з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть готується на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi Компанiї, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв та погашення зобов'язань вiдбувається у звичайному порядку. Фiнансова звiтнiсть не мiстить коригувань, якi є необхiдними в тому випадку, коли б Компанiя не могла продовжувати свою дiяльнiсть вiдповiдно до припущення про безперервнiсть. Складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ передбачає, що керiвництво визначає основнi показники для оцiнки. Вiд керiвництва також вимагається висловлення професiйних суджень пiд час реалiзацiї облiкової полiтики Компанiї. Операцiї в iноземнiй валютi Функцiональною валютою дiяльностi Компанiї є українська гривня, оскiльки бiльша частина операцiй Компанiї здiйснюється та оцiнюється в гривнях. Операцiї в iноземнiй валютi перерахованi у функцiональну валюту з використанням обмiнного курсу на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, вiдображенi в iноземнiй валютi, перерахованi за обмiнним курсом на звiтну дату. Курсовi рiзницi, що виникли внаслiдок перерахунку, вiдображенi як доходи або витрати того перiоду, в якому вони виникли, крiм випадкiв, коли вони тимчасово вiднесенi на рахунки капiталу. Немонетарнi активи та зобов'язання в iноземнiй валютi, якi вiдображаються за iсторичною собiвартiстю, переведенi у гривнi за обмiнним курсом, що дiяв на дату здiйснення операцiї. Основнi засоби Основнi засоби є матерiальнi об'єкти, що їх утримують для використання у виробництвi (постачаннi товарiв, наданнi послуг) або для адмiнiстративних цiлей, та використовуватимуть, за очiкуванням, протягом бiльше одного перiоду. Собiвартiсть об'єктiв основних засобiв слiд визнавати активами якщо iснує ймовiрнiсть того, що з такими активами пов'язанi майбутнi економiчнi вигоди та собiвартiсть таких активiв можна достовiрно оцiнити. Основнi засоби Компанiї розподiляються за такими класами: - земля - будiвлi та споруди - передавальнi пристрої - силовi машини та устаткування - обладнання та обчислювальна технiка - транспорт - iншi Земельнi дiлянки та будiвлi є окремими активами. Їх облiковують окремо, навiть якщо їх придбали разом. Матерiальнi об'єкти, термiн служби яких бiльше одного перiоду (року) та їх вартiсть перевищує 6000 гривень, включають до складу основних засобiв. Пiсля визнання активами основнi засоби облiковуються за переоцiненою вартiстю, яка є їх справедливою вартiстю на дату переоцiнки за вирахуванням подальшої накопиченої амортизацiї та подальших накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiнка основних засобiв проводиться в разi, якщо їх балансова вартiсть суттєво вiдрiзняється вiд справедливої вартостi. Збiльшення вартостi основних засобiв пiд час переоцiнки включається до звiту про змiни у власному капiталi як резерв на переоцiнку, за винятком випадкiв, коли це збiльшення покриває ранiше визнане у звiтi про прибутки та збитки зменшення вартостi конкретного об'єкта. Зменшення вартостi основних засобiв пiд час переоцiнки включається до звiту про прибутки та збитки, за винятком випадкiв, коли зменшення є в межах попереднього збiльшення вартостi цього ж основного засобу, вiдображеного у звiтi про змiни у власному капiталi. Суми, вiдображенi як резерв на переоцiнку у складi додаткового капiталу, списуються до нерозподiленого прибутку в момент вибуття активу. Об'єкти незавершеного будiвництва облiковуються за фактичними витратами за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. На землю та об'єкти незавершеного будiвництва амортизацiя не нараховується. На всi iншi об'єкти основних засобiв амортизацiя нараховується на прямолiнiйнiй основi на протязi строку їх корисного використання, а саме: - будiвлi 20 - 100 рокiв - споруди 15 - 100 рокiв - передавальнi пристрої 10 - 40 рокiв - силовi машини та устаткування 5 - 40 рокiв - офiсне обладнання та обчислювальна технiка 2- 20 рокiв - транспорт 5 - 30 рокiв - iншi 12- 30 рокiв Строк корисної експлуатацiї основного засобу переглядається на кiнець кожного фiнансового року i, у випадку необхiдностi, коригується. На кiнець фiнансового року метод амортизацiї основних засобiв також може бути переглянутий. Якщо об'єкт основних засобiв включає декiлька складових iз рiзними строками корисного використання, то такi складовi облiковуються як окремi об'єкти основних засобiв. Кожну частину об'єкта основних засобiв, собiвартiсть якої є суттєвою стосовно загальної собiвартостi об'єкта, амортизують окремо. Для розрахунку вартостi, що амортизується лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв прирiвнюється до нуля. Амортизацiю основного засобу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, в якому вiн є придатний до експлуатацiї. Амортизацiю основного засобу припиняють на: 1) дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, та 2) дату, з якої припиняють визнання активу. Витрати, понесенi на збiльшення, замiну частини або обслуговування основних засобiв визнаються вiдповiдно до загального принципу визнання активiв, тобто подальшi витрати капiталiзуються лише в тому випадку, коли вони призводять до збiльшення майбутньої економiчної вигоди вiд використання такого об'єкта основних засобiв : - витрати, якi вiдповiдають критерiям визнання активу, вiдображаються в облiку як визнання нового об'єкта основних засобiв, - замiна окремих важливих компонентiв основних засобiв вiдображається в облiку як придбання нового об'єкта основних засобiв i списання старого об'єкта, - витрати на поточний ремонт i обслуговування основних засобiв списуються на витрати того звiтного перiоду, в якому вони понесенi. Прибутки i збитки, що виникають вiд припинення визнання основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж чистим надходженнями вiд вибуття (якщо вони є) та балансовою вартiстю об'єкта. Вони вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки. Пiд час продажу переоцiнених основних засобiв суми, вiдображенi як резерв на переоцiнку у складi капiталу, списуються на нерозподiлений прибуток. На кiнець кожного фiнансового року члени робочих iнвентаризацiйних комiсiй визначають наявнiсть ознак зменшення корисностi основних засобiв. Якщо виявлено такi ознаки, визначається сума очiкуваного вiдшкодування основного засобу, яка визначається як найбiльша з двох величин: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж, з однiєї сторони, i вартостi його використання, з iншої сторони. Балансова вартiсть основного засобу зменшується до суми очiкуваного вiдшкодування такого активу, а рiзниця вiдображається як витрати вiд знецiнення у звiтi про прибутки та збитки. Збиток вiд знецiнення активу, визнаний у минулому звiтному перiодi, пiдлягає сторнуванню, якщо вiдбулася змiна оцiнки, використаної при визначеннi суми очiкуваного вiдшкодування. Матерiальнi активи термiном служби бiльше одного року та вартiстю, що не перевищує 6000 гривень включаються до складу малоцiнних необоротних матерiальних активiв, та облiковуються на субрахунку 112 "Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи". Придбанi (створенi) малоцiннi необоротнi матерiальнi активи зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Амортизацiя малоцiнних необоротних матерiальних активiв нараховується в першому мiсяцi використання об'єкта в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи це немонетарнi активи, якi не мають фiзичної субстанцiї та можуть бути iдентифiкованi. Нематерiальний актив може бути iдентифiкований, якщо вiн: - може бути вiдокремлений, тобто є можливiсть вiдокремити або вiддiлити його вiд пiдприємства i продати, передати в оренду, надати лiцензiю або обмiняти окремо або разом з вiдповiдним контрактом, активом чи зобов'язанням; - виник в результатi контрактних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд пiдприємства або вiд iнших прав та зобов'язань. Нематерiальнi активи визнаються активами якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд вiд цих активiв та собiвартiсть таких активiв можна достовiрно оцiнити. Нематерiальнi активи первiсно оцiнюються за собiвартiстю. Нематерiальнi активи Компанiї розподiляються за такими класами: - комп'ютерне програмне забезпечення - нематерiальнi активи в процесi розробки - iншi нематерiальнi активи Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи, якi мають обмежений перiод корисного використання, пiдлягають амортизацiї методом прямолiнiйного списання протягом перiоду вiд 2 до 20 рокiв залежно вiд розрахункового строку їх корисного використання. Нарахування амортизацiї нематерiального активу починають, коли актив є придатним для використання, тобто коли вiн перебуває у тому мiсцi i станi, якi необхiднi для його використання. Амортизацiю припиняють на: 1) дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, та 2) дату, з якої припиняють визнання активу. Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисної експлуатацiї не пiдлягають амортизацiї. Такi нематерiальнi активи щорiчно перевiряються на предмет зменшення корисностi шляхом порiвняння суми їх очiкуваного вiдшкодування з сумою балансової вартостi. Перiод корисного використання нематерiального активу, який не амортизується, переглядається кожного звiтного перiоду з метою визначення, чи зберiгаються подiї та обставини, якi ранiше свiдчили про невизначений строк корисного використання такого активу. Нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї, перевiряються на предмет зменшення корисностi щоразу, коли є свiдчення того, що їх балансова вартiсть може не бути вартiстю очiкуваного вiдшкодування. Витрати вiд зменшення корисностi визнаються в сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування. Сумою очiкуваного вiдшкодування є найбiльша iз вартостей: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть його використання. Витрати на дослiдження та розробки Нематерiальнi активи можуть надходити в Компанiю внаслiдок придбання, отримання або самостiйного створення (внутрiшнього генерування). Проект iз внутрiшнього генерування нематерiального активу складається з етапу дослiдження та етапу розробки. Будь-якi нематерiальнi активи, що отриманi в результатi дослiдження, не визнаються активами Компанiї. Витрати на проведення дослiдження визнаються витратами та вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки у тому перiодi, в якому вони виникли. Нематерiальний актив, який виникає на етапi розробок внутрiшнього проекту, визнається якщо Компанiя може продемонструвати: - технiчну можливiсть доведення нематерiального активу до стану, придатного для продажу або використання, - намiр завершити створення нематерiального активу для продажу або використання, - здатнiсть використати або продати нематерiальний актив, - ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд вiд активу, - наявнiсть технiчних, фiнансових та iнших ресурсiв, необхiдних для завершення розробки нематерiального активу, - здатнiсть достовiрно оцiнити витрати, пов'язанi з нематерiальним активом в процесi його розробки. Внутрiшньо генерованi торговi марки, заголовки, назви видань, перелiки клiєнтiв та iншi подiбнi за своєю суттю об'єкти не визнаються нематерiальними активами, так як витрати на них не можна вiдокремити вiд витрат на розвиток бiзнесу в цiлому. Внутрiшньо генерований гудвiл не визнається як актив, оскiльки вiн не є ресурсом, який можна iдентифiкувати, який контролюється суб'єктом господарювання i який можна достовiрно оцiнити за собiвартiстю. Зменшення корисностi активiв Кориснiсть активу зменшується, коли балансова вартiсть активу перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування. На предмет зменшення корисностi перевiряється кожна одиниця активiв. Якщо суму очiкуваного вiдшкодування окремого активу визначити неможливо, тодi на зменшення корисностi перевiряється найменша група активiв, яку можна iдентифiкувати i яка генерує надходження грошових коштiв внаслiдок безперервного використання. Сума очiкуваного вiдшкодування - бiльша з двох оцiнок активу (або одиницi, яка генерує грошовi кошти): справедливої вартостi мiнус витрати на продаж та його вартостi при використаннi. Сума, що амортизується - iсторична вартiсть активу або iнша сума, за якою облiковується актив у фiнансовiй звiтностi, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Справедлива вартiсть, за вирахуванням витрат на продаж, визначається на основi цiн активного ринку або на основi угод про продаж активу незалежним сторонам. До витрат на продаж включаються всi додатковi витрати, якi прямо пов'язанi з продажем активу. Якщо справедливу вартiсть активу достовiрно оцiнити неможливо, сумою очiкуваного вiдшкодування активу вважають вартiсть його використання. Iндикатором зменшення корисностi вважається будь-який факт того, що дисконтована сума надходження грошових коштiв вiд активу виявиться меншою за його балансову (залишкову) вартiсть. Iндикаторами зменшення корисностi можуть бути як зовнiшнi, так i внутрiшнi фактори, серед яких є: - суттєве зменшення ринкової вартостi активу, порiвняно з тим, яке було очiкуваним, - негативнi змiни у законодавствi, - змiни в ринкових вiдсоткових ставках, - змiни у ризиках, пов'язаних з дiяльнiстю Компанiї, - є свiдчення застарiння або фiзичного пошкодження активу, - грошовi потоки для активу або подальшi кошти, необхiднi для його утримання, iстотно перевищують тi, що були попередньо запланованi, - грошовi потоки або прибуток вiд активу є iстотно меншими, нiж тi що були попередньо запланованi, - суттєве зростання запланованого збитку вiд активу. У випадку наявностi зазначених або iнших iндикаторiв зменшення корисностi, керiвництво Компанiї приймає рiшення про обов'язкове проведення перевiрки активiв на знецiнення. Незалежно вiд iснування iндикаторiв зменшення корисностi, щорiчнiй обов'язковiй перевiрцi на предмет знецiнення пiдлягають нематерiальнi активи з невизначеним строком корисного використання та нематерiальнi активи, якi ще не введенi в експлуатацiю. Розрахований збиток вiд зменшення корисностi активу вiдображається як витрати у звiтi про прибутки та збитки у поточному перiодi, за винятком випадкiв, коли результат переоцiнки активу вiдображається безпосередньо у власному капiталi. Збиток вiд зменшення корисностi переоцiненого активу визнається як зменшення вiд переоцiнки, як це передбачено у МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв". Витрати вiд зменшення корисностi активу, визнанi у минулому звiтному перiодi, пiдлягають сторнуванню, якщо вiдбулася змiна оцiнки, використаної при визначеннi суми очiкуваного вiдшкодування. Фiнансовi iнструменти Фiнансовi iнструменти Компанiї подiляються на фiнансовi активи, фiнансовi зобов'язання та iнструменти власного капiталу. Компанiя не утримує для продажу та не облiковує похiдних фiнансових iнструментiв (форвардних контрактiв, ф'ючерсних контрактiв, опцiонiв, свопiв, варантiв тощо). Фiнансовими активами Компанiї є: - грошовi кошти, - iнвестицiї в iнструменти власного капiталу iнших компанiй, - угоди, що надають право отримувати грошовi кошти або iншi фiнансовi активи вiд iнших компанiй, - угоди, що надають право обмiняти фiнансовi iнструменти з iншою компанiєю на потенцiйно вигiдних умовах, - угоди, розрахунки за якими можуть бути проведенi iнструментами власного капiталу, та якi є непохiдними iнструментами. Фiнансовi активи Компанiї для оцiнки пiсля первiсного визнання подiляються на такi групи: фiнансовi активи, що облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки; iнвестицiї, що утримуються до погашення; позики i дебiторська заборгованiсть та фiнансовi активи, доступнi для продажу. Фiнансовими зобов'язаннями Компанiї є: - угоди, що зобов'язують надавати грошовi кошти або iншi фiнансовi активи iншим компанiям, - угоди, що зобов'язують обмiняти фiнансовi iнструменти з iншою компанiєю на потенцiйно невигiдних для Компанiї умовах, - угоди, розрахунки за якими можуть бути проведенi iнструментами власного капiталу, та якi є непохiдними iнструментами. Фiнансовi зобов'язання Компанiї з метою оцiнки пiсля первiсного визнання подiляються на фiнансовi зобов'язання, що облiковуються за справедливою вартiстю та iншi фiнансовi зобов'язання. Визнання та припинення визнання фiнансових активiв та зобов'язань Компанiя проводить вiдповiдно до вимог МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та облiк". Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання визнаються в балансi лише в тому випадку, коли Компанiя є стороною угоди щодо таких фiнансових iнструментiв. Компанiя припиняє визнавати фiнансовий актив у випадках коли: закiнчився термiн щодо права на грошовi потоки вiд активу; вiдбулася передача фiнансового активу та всiх ризикiв i винагород, пов'язаних з володiнням таким активом; було втрачено контроль над таким фiнансовим активом. Компанiя припиняє визнавати фiнансове зобов'язання в балансi, коли воно погашене внаслiдок того, що виконане, анульоване або термiн його дiї закiнчився. Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання, що облiковуються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки До групи фiнансових активiв, що облiковуються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки, належать двi пiдгрупи: фiнансовi активи, класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю, та фiнансовi активи, утримуванi для продажу. Група фiнансових зобов'язань, що облiковуються за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки, подiляється на двi пiдгрупи: фiнансовi зобов'язання, класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю, та фiнансовi зобов'язання, утримуванi для продажу. Фiнансовi iнструменти, класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю Пiд час первiсного визнання Компанiя може визначити, що фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання завжди буде облiковуватися за справедливою вартiстю (з вiдображенням її змiни у звiтi про прибутки та збитки). Будь-якi фiнансовi активи або фiнансовi зобов'язання можуть бути первiсно класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю, крiм iнвестицiй в iнструменти капiталу, якi не мають котирування на активному ринку i справедливу вартiсть яких неможливо оцiнити достовiрно. Фiнансовi iнструменти, утримуванi для продажу (торговi фiнансовi iнструменти) Фiнансовими iнструментами, утримуваними для продажу є фiнансовi активи або фiнансовi зобов'язання, якi придбаваються (або створюються) Компанiєю з метою продажу або викупу найближчим часом та отримання прибутку за рахунок короткострокового коливання цiни чи торгової маржi. Фiнансовий iнструмент, що облiковується за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки, первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю переданого (у випадку активу) або отриманого (у випадку зобов'язання) за нього вiдшкодування. При цьому витрати на операцiю, тобто додатковi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового iнструменту, що облiковується за справедливою вартiстю, не враховуються в сумi первiсного визнання, а визнаються у звiтi про прибутки та збитки. Подальша оцiнка таких фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань здiйснюється за справедливою вартiстю. Прибуток або збиток, який виникає вiд змiни справедливої вартостi визнається у звiтi про прибутки та збитки. Якщо справедливу вартiсть iнструменту власного капiталу, придбаного в iншої компанiї, не можна достовiрно визначити - такий фiнансовий актив облiковується за собiвартiстю за вирахуванням суми зменшення корисностi. На кожну дату балансу керiвництво Компанiї оцiнює, чи є об'єктивне свiдчення того, що кориснiсть фiнансового активу може зменшуватися. Якщо таке свiдчення iснує - визначається сума очiкуваного вiдшкодування iнвестицiї та розраховується збиток вiд зменшення корисностi. Сумою збитку вiд зменшення корисностi iнвестицiї буде рiзниця мiж її балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за поточною ринковою ставкою вiдсотка на подiбний фiнансовий актив (тобто, сумою очiкуваного вiдшкодування). Сума збитку вiдображається у складi чистого прибутку або збитку за перiод у звiтi про прибутки та збитки. Фiнансовi iнструменти, первiсно класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням її змiни у звiтi про прибутки та збитки (тi, що належать до першої пiдгрупи фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань), не можуть бути переведенi до iншої групи фiнансових iнструментiв. До цiєї групи фiнансових iнструментiв також не можна перевести фiнансовi iнструменти з iнших груп, якi пiд час первiсного визнання не були класифiкованi, як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням її змiни у звiтi про прибутки та збитки. Iнвестицiї, що утримуються до погашення Непохiднi фiнансовi активи з визначеними платежами та фiксованим строком погашення, якi Компанiя має змогу та намiр утримувати до погашення, класифiкуються як iнвестицiї, що утримуються до погашення. До цiєї групи Компанiя включає iнвестицiї в борговi iнструменти, та не включає iнвестицiї в iнструменти капiталу, оскiльки для них не iснує фiксованого строку погашення та визначених платежiв. Фiнансовi iнвестицiї, що утримуються до погашення, первiсно оцiнюються за їх справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiю, тобто додатковi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням, комiсiйнi, обов'язковi збори та платежi при передачi цiнних паперiв та iншi витрати. Подальша оцiнка таких iнвестицiй залежить вiд наступної класифiкацiї. Iнвестицiї в борговi iнструменти Компанiя здiйснює шляхом придбання облiгацiй iнших компанiй, ощадних (депозитних) сертифiкатiв та векселiв. Iнвестицiї в борговi iнструменти, що придбанi з метою утримання до погашення, облiковуються за амортизованою собiвартiстю. Амортизована собiвартiсть - це сума, за якою фiнансовий актив оцiнювали при первiсному визнаннi, мiнус виплата основної суми боргу, плюс або мiнус накопичена амортизацiя будь-якої рiзницi мiж цiєю первiсною сумою та сумою погашення iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка та мiнус будь-яке часткове списання (прямо або через застосування рахунку резервiв) внаслiдок зменшення корисностi. Для визначення амортизованої собiвартостi застосовується метод ефективної ставки вiдсотка. Для визначення ефективної ставки вiдсотка керiвництво Компанiї оцiнює грошовi потоки, враховуючи всi контрактнi умови фiнансових iнструментiв, крiм майбутнiх кредитних збиткiв. Таке обчислення включає всi гонорари та додатковi комiсiйнi збори, сплаченi або отриманi сторонами контракту, якi є складовою ефективної ставки вiдсотка. Прибуток або збиток вiд iнвестицiй в борговi iнструменти, якi облiковуються за амортизованою собiвартiстю, визнається у звiтi про прибутки та збитки тодi, коли припиняється визнання або зменшується кориснiсть такого фiнансового активу, а також пiд час амортизацiї. На кожну дату балансу керiвництво Компанiї здiйснює перевiрку на предмет, чи iснує об'єктивне свiдчення того, що зменшилася кориснiсть фiнансових iнвестицiй в борговi iнструменти. Якщо iснує свiдчення того, що зменшилася кориснiсть фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою собiвартiстю, то сума витрат вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та теперiшньою вартiстю попередньо оцiнених майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих за ефективною ставкою вiдсотка (обчисленою при первiсному визнаннi) фiнансового активу. При цьому балансова вартiсть фiнансового активу зменшується шляхом нарахування резервiв. Сума збитку вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Якщо в наступному звiтному перiодi вiдбувається зменшення витрат вiд зменшення корисностi таких фiнансових активiв, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується шляхом коригування рахунку резервiв. Сума сторнування збитку вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з фiксованими або визначеними платежами, якi не котируються на активному ринку. До них не належать активи: якi пiдприємство має намiр продати негайно або найближчим часом; якi класифiковано як утримуванi для продажу; якi пiд час первiсного визнання визначено як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю; та тi, якi пiд час первiсного визнання визначено як такi, що доступнi для продажу. Позики та дебiторська заборгованiсть первiсно оцiнюються за їх справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiю, тобто додатковi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням. Дебiторська заборгованiсть, яка має короткостроковий характер, вiдображається в сумi наданого рахунку, за вирахуванням резерву щодо зменшення вартостi дебiторської заборгованостi. На кожну дату балансу керiвництво Компанiї оцiнює, чи є об'єктивне свiдчення того, що кориснiсть позик та дебiторської заборгованостi може зменшитися. Якщо iснує свiдчення щодо зменшення корисностi позик та дебiторської заборгованостi, керiвництво Компанiї оцiнює суму очiкуваного вiдшкодування таких активiв та визначає збитки вiд зменшення корисностi. Зменшення корисностi позик та дебiторської заборгованостi в облiку вiдображається шляхом створення резерву сумнiвних боргiв. Визнання дебiторської заборгованостi безнадiйною чи сумнiвною проводиться на пiдставi попередньо проведених вiдповiдних претензiйних або iнших процедур з метою погашення такої заборгованостi. Компанiя визначає величину сумнiвних боргiв за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi, на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв. Резерв сумнiвних боргiв нараховується на заборгованiсть окремого дебiтора - у випадку, якщо є iнформацiя про iснування ймовiрностi непогашення частини дебiторської заборгованостi таким конкретним контрагентом. Пiдставою для нарахування резерву сумнiвних боргiв на таку дебiторську заборгованiсть в бухгалтерському облiку є службовi записки вiдповiдних служб (вiддiлiв) компанiї, з вiзою директора за напрямком, та /або iнформацiя надана юридичною службою. Порогом суттєвостi для нарахування резерву сумнiвних боргiв на заборгованiсть окремого дебiтора по iншiй дебiторськiй заборгованостi (окрiм заборгованостi фiзичних осiб за електричну енергiю) є 1 тис. грн. Формування (поповнення) резерву сумнiвних боргiв здiйснюється на кожну дату балансу 1 раз на квартал. Нарахування резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi чи безнадiйних боргiв зменшується, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується шляхом коригування рахунку резерву сумнiвних боргiв. Сума сторнування збитку вiдображається у звiтi про прибутки та збитки. Коли дебiтори, заборгованiсть яких була ранiше списана як безнадiйна, стають платоспроможними, їхня дебiторська заборгованiсть вiдновлюється. Списання безнадiйної дебiторської заборгованостi за вiдпущену електроенергiю з балансу Компанiї здiйснюється на пiдставi протоколу засiдання уповноваженої комiсiї, iншої дебiторської заборгованостi - на пiдставi висновку юридичної служби, бухгалтерської довiдки, затвердженої Фiнансовим директором. Заборгованiсть окремого дебiтора, в сумi ,що є меншою 0,1 тис. грн. списується на пiдставi бухгалтерської довiдки. Фiнансовi активи, доступнi для продажу Компанiя класифiкує доступними для продажу будь-якi фiнансовi активи, що придбанi з метою продажу, та будь-якi iншi фiнансовi активи, якi не класифiкованi як iнша категорiя фiнансових активiв - фiнансовi iнструменти, що облiковуються за справедливою вартiстю; iнвестицiї, що утримуються до погашення або позики та дебiторська заборгованiсть. Фiнансовими активами, що є доступнi для продажу, є активи, якi керiвництво Компанiї має намiр утримувати протягом невизначеного термiну часу i якi можуть бути реалiзованi у випадку виникнення потреби в оборотних коштах або у випадку змiни вiдсоткових ставок, обмiнних курсiв чи ринкових цiн. До групи фiнансових активiв, доступних для продажу, Компанiя включає всi iнвестицiї в iнструменти капiталу, окрiм тих, що первiсно класифiкованi як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю, та окрiм iнвестицiй в асоцiйованi компанiї. До групи фiнансових активiв, доступних для продажу, пiд час первiсного визнання Компанiя може вiднести будь-якi фiнансовi активи, за виключенням торгових фiнансових активiв, утримуваних для продажу. Фiнансовi активи, доступнi для продажу, первiсно оцiнюються та вiдображаються в облiку та звiтностi за їх справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiю, тобто додатковi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з їх придбанням. Подальша оцiнка таких фiнансових активiв здiйснюється за справедливою вартiстю. Прибуток або збиток, який виникає вiд змiни справедливої вартостi визнається прямо у власному капiталi у статтi "Резерв переоцiнки фiнансових активiв" з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi. Якщо зменшення справедливої вартостi фiнансового активу, доступного для продажу, було визнано прямо у власному капiталi, а також є об'єктивне свiдчення того, що кориснiсть активу зменшилася, тодi кумулятивний збиток, який був визнаний прямо у власному капiталi, виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку за перiод, навiть якщо визнання активу не припинялося. Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї У випадку придбання понад 20% акцiй (часток) iншої компанiї та наявностi суттєвого впливу на об'єкт iнвестування, для облiку такої iнвестицiї застосовуються вимоги МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства". Асоцiйованим пiдприємством є господарська одиниця, в якiй Компанiя має суттєвий вплив, i яка не є нi дочiрнiм, нi спiльним пiдприємством. Пiд суттєвим впливом розумiють повноваження iнвестора брати участь у прийняттi рiшень з фiнансової та операцiйної полiтики об'єкта iнвестування. Вважають, що iнвестор має суттєвий вплив, якщо володiє (прямо або непрямо через дочiрнi пiдприємства) понад 20% прав участi об'єкта iнвестування в голосуваннi. Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї облiковуються за методом участi в капiталi. Метод участi в капiталi - це метод облiку, згiдно з яким iнвестицiю первiсно визнають за собiвартiстю, а потiм коригують вiдповiдно до змiни частки iнвестора в чистих активах об'єкта iнвестування пiсля придбання. Пiсля дати придбання балансова вартiсть iнвестицiї коригується (збiльшується або зменшується) на частку iнвестора в прибутках (збитках) та iнших змiнах у капiталi асоцiйованого пiдприємства. Виплати (дивiденди), що отриманi або пiдлягають отриманню вiд об'єкта iнвестування, зменшують балансову вартiсть iнвестицiї. При застосуваннi методу участi в капiталi керiвництво Компанiї отримує данi про змiни в капiталi та результати дiяльностi асоцiйованої компанiї з її фiнансових звiтiв. У разi отримання свiдчення про можливiсть зменшення корисностi iнвестицiї в асоцiйовану компанiю керiвництво Компанiї обчислює збиток вiд зменшення корисностi - суму, на яку балансова вартiсть цiєї iнвестицiї перевищує суму її очiкуваного вiдшкодування. Сума очiкуваного вiдшкодування iнвестицiї визначається для кожної асоцiйованої компанiї. Iншi фiнансовi зобов'язання Фiнансовi зобов'язання Компанiї, окрiм тих, якi пiд час первiсного визнання класифiковано як такi, що облiковуються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки у звiтi про прибутки та збитки, первiсно оцiнюються за їх справедливою вартiстю, вiд якої вiднiмаються витрати на операцiю, тобто додатковi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з їх випуском. Пiсля первiсного визнання такi фiнансовi зобов'язання оцiнюються за амортизованою собiвартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти Компанiї включають кошти в касi та на рахунках в банках, якi можуть бути використанi для поточних операцiй. Еквiвалентами грошових коштiв є короткостроковi фiнансовi iнвестицiї з первiсним строком погашення до трьох мiсяцiв, якi можуть бути вiльно конвертованi у визначену суму грошових коштiв i мають незначний ризик щодо змiни вартостi. До статей про грошовi кошти та їх еквiваленти не включаються кошти на рахунках в банку та iншi кошти, щодо яких у Компанiї iснує обмеження використання для фiнансування поточних операцiй. Запаси Запаси Компанiї оцiнюються за найменшим iз двох показникiв: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у належний стан. Чиста вартiсть реалiзацiї дорiвнює розрахунковiй цiнi продажу запасiв за умов звичайної дiяльностi за вирахуванням розрахункових витрат на завершення їх виробництва та продажу. Для визначення собiвартостi одиницi запасiв в Компанiї використовують метод iдентифiкацiї їх iндивiдуальної собiвартостi. Операцiйна оренда Оренда необоротних активiв, за умовами якої всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на активи, не передаються орендарю, а зберiгаються за орендодавцем, класифiкується як операцiйна оренда. Класифiкацiя оренди залежить вiд сутностi операцiї, а не вiд форми контракту. При отриманнi майна в операцiйну оренду, його вартiсть та зобов'язання з оренди не вiдображаються в балансi Компанiї. Зобов'язання виникає i вiдображається в облiку лише у випадку виникнення заборгованостi на дату балансу в результатi нарахування витрат на оренду. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду (за винятком страхування, технiчного обслуговування та iнших супутнiх витрат) визнаються у складi витрат Компанiї на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Активи, переданi в операцiйну оренду, залишаються на балансi Компанiї, оскiльки вона i далi несе всi ризики, пов'язанi з правом власностi на це майно. Дохiд вiд операцiйної оренди рiвномiрно (за вирахуванням супутнiх витрат, вiдшкодованих орендарем) вiдображаються у складi доходiв Компанiї на систематичнiй основi протягом термiну оренди. Витрати, пов'язанi з орендованим майном (амортизацiя, обслуговування, податки тощо), рiвномiрно списуються за рахунок доходу вiд оренди. Первiснi прямi витрати, тобто додатковi витрати, якi прямо вiдносяться до ведення переговорiв та укладення угоди про оренду, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу та амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом термiну оренди. Дивiденди Дивiденди, оголошенi Компанiєю, вiдображаються як зобов'язання та вiдносяться до власних коштiв учасникiв у тому перiодi, коли вони були запропонованi та оголошенi. Позики та кредити Позики та кредити первiсно вiдображаються в облiку за собiвартiстю, тобто за сумою отриманих коштiв за вирахуванням витрат, понесених Компанiєю безпосередньо у зв'язку з укладанням позикових i кредитних угод вiдповiдно до норм стандартiв облiку. Кредиторська заборгованiсть Кредиторська заборгованiсть вiдображається в облiку та звiтностi за первiсною вартiстю. Списання кредиторської заборгованостi з минулим термiном позовної давнини здiйснюється на пiдставi висновку юридичної служби, бухгалтерської довiдки, затвердженої Фiнансовим директором. Заборгованiсть окремого кредитора, в сумi, що є меншою 0,1 тис. грн. списується на пiдставi бухгалтерської довiдки. Резерви наступних витрат та платежiв Нарахування резервiв наступних витрат та платежiв здiйснюється у тих випадках, коли у Компанiї виникають зобов'язання, правовi або такi, що випливають з iснуючої дiлової практики, в результатi подiй, якi вiдбулися в минулому. При цьому повинна iснувати ймовiрнiсть того, що врегулювання цих зобов'язань буде супроводжуватися зменшенням економiчних вигiд, i сума зобов'язання може бути оцiнена з достатнiм ступенем достовiрностi. У тих випадках, коли Компанiя очiкує вiдшкодування резервiв (наприклад, за договором страхування), сума вiдшкодування вiдображається як окремий актив, але лише за умови, що отримання такого активу не викликає сумнiвiв. Компанiя створює забезпечення на оплату вiдпусток працiвникам. Сума визнана як забезпечення, має бути найкращою оцiнкою видаткiв, необхiдних для погашення теперiшньої заборгованостi на кiнець звiтного перiоду. Зобовязання за програмами з пенсiйного запезпечення Зобов'язання щодо здiйснення внескiв вiдповiдно до пенсiйних програм з визначеними сумами внескiв вiдображаються як витрати у звiтi про прибутки та збитки по мiрi їх виникнення. В результатi звичайної дiяльностi Компанiя сплачує збори в Пенсiйний Фонд України за своїх працiвникiв. Обов'язковi платежi щодо державної пенсiйної програми, яку можна класифiкувати як пенсiйну програму iз визначеним внеском, включаються до складу операцiйних витрат по мiрi їх виникнення як витрати на оплату працi. Вiдображення доходiв та витрат Доходи та витрати визнаються за методом нарахування та вiдображаються в облiку та звiтностi у перiодi їх виникнення. Дохiд вiд реалiзацiї товарiв (продукцiї) визнається за наявностi таких умов: - покупцевi переданi ризики й вигоди, пов'язанi з правом власностi, - Компанiя не здiйснює надалi управлiння та контроль за реалiзованою продукцiєю (товарами, iншими активами), - сума доходу (виручка) може бути достовiрно визначена, - є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд, а витрати, пов'язанi з цiєю операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Дохiд вiд реалiзацiї послуг визнається в тому звiтному перiодi, в якому послуги були фактично наданi. Оцiнка ступеня завершеностi операцiї з надання послуг (виконання робiт) здiйснюється методом визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязi послуг, якi мають бути наданi. У фiнансовiй звiтностi дохiд вiд реалiзацiї вiдображається за вирахуванням ПДВ, акцизу та iнших аналогiчних обов'язкових платежiв. Дохiд вiд реалiзацiї визначається за справедливою вартiстю винагороди, отриманої або такої, що має бути отримана. Якщо немає змоги достовiрно оцiнити справедливу вартiсть отриманої винагороди, то дохiд вiд реалiзацiї оцiнюється за справедливою вартiстю проданих продукцiї (товарiв) або послуг. Доходи i витрати протягом виконання будiвельних контрактiв визнаються iз врахуванням ступеня завершеностi робiт на дату балансу, якщо кiнцевий фiнансовий результат цього контракту може бути достовiрно оцiнений. Ступiнь завершеностi робiт за будiвельним контрактом визначається методом спiввiдношення фактичних витрат з початку виконання будiвельного контракту до дати балансу та очiкуваної (кошторисної) суми загальних витрат за контрактом. Методи калькулювання собiвартостi продукцiї (робiт, послуг), перелiк i склад статей калькулювання собiвартостi продукцiї (робiт, послуг), перелiк i склад змiнних i постiйних загальновиробничих витрат, а також бази розподiлу загальновиробничих витрат встановлюються Компанiєю самостiйно вiдповiдно до рекомендацiй Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг України i Мiнiстерства палива та енергетики України в частинi, що не суперечать вимогам МСФЗ. Сегменти Дiяльнiсть Компанiї здiйснюється в одному операцiйному сегментi. Компанiя надає послуги з розподiлу електиричної енергiї на територiї Херсонської областi та України непобутовим споживачам та електропостачальникам. Податки на прибуток Витрати Компанiї з податку на прибуток за звiтний перiод складаються з поточного податку на прибуток, скоригованого на вiдстроченi податки з прибутку. Поточний податок на прибуток вiдображається в облiку як зобов'язання (податок на прибуток, що пiдлягає сплатi). Якщо вже сплачена сума податку на прибуток перевищує суму, яка пiдлягає сплатi, то сума перевищення визнається як дебiторська заборгованiсть з податку на прибуток. Вiдстроченi податки (вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання) розраховуються щодо тимчасових рiзниць за балансовим методом, який передбачає визначення тимчасових рiзниць мiж облiковим i податковим прибутком виходячи з податкової бази та балансової вартостi активiв та зобов'язань. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання вiдображаються щодо всiх тимчасових рiзниць, що виникли мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх поточною оцiнкою для цiлей фiнансової звiтностi. Сума вiдстрочених податкiв визначається за кожною статтею балансу як добуток тимчасової рiзницi та ставки оподаткування. Компанiя визнає вiдстрочене податкове зобов'язання, якщо вiдшкодування або компенсацiя балансової вартостi активу чи зобов'язання збiльшить майбутнi податковi платежi порiвняно з тими, якими вони були б, якби вiдшкодування або компенсацiя не мали податкових наслiдкiв. Компанiя визнає вiдстрочений податковий актив, якщо вiдшкодування або компенсацiя балансової вартостi активу чи зобов'язання зменшить майбутнi податковi платежi порiвняно з тими, якими вони були б, якби вiдшкодування або компенсацiя не мали податкових наслiдкiв. Вiдстрочений податковий актив вiдображається лише у випадку, коли iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатнього для покриття вiдстрочених податкових активiв, або покриття iснуючих вiдстрочених податкових зобов'язань. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання оцiнюються за ставками податку на прибуток, якi ймовiрно будуть iснувати в перiодi реалiзацiї активiв чи погашення зобов'язань, на основi ставок податку на прибуток та податкового законодавства, якi дiють на звiтну дату. Поточний податок на прибуток та вiдстроченi податки визнаються як дохiд або витрати i вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки. Якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi, то поточний податок на прибуток та вiдстроченi податки також вiдображаються безпосередньо за дебетом чи кредитом власного капiталу. Виправлення помилок Виправлення помилок, допущених при складаннi фiнансових звiтiв у попереднiх перiодах, а також вiдображення впливу змiн облiкових полiтик та облiкових оцiнок на подiї та операцiї, здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Помилки можуть виникати щодо визнання, оцiнки, подання або розкриття iнформацiї про елементи фiнансової звiтностi. Суттєвi помилки попереднього перiоду виправляються перерахуванням залишкiв активiв, зобов'язань та власного капiталу на початок перiоду за найперший з поданих попереднiх перiодiв, якщо помилка вiдбулася до першого з поданих попереднiх перiодiв. Для помилок попереднього перiоду застосовується порiг суттєвостi на рiвнi 1000 грн. III. ОРГАНIЗАЦIЯ ПОДАТКОВОГО ОБЛIКУ Податковий кодекс України вiд 02.12.2010р. №2755-VI iз змiнами та доповненнями регулює вiдносини, що виникають у сферi справляння податкiв i зборiв, зокрема, визначає вичерпний перелiк податкiв та зборiв, що справляються в Українi, та порядок їх адмiнiстрування, платникiв податкiв та зборiв, їх права та обов'язки, компетенцiю контролюючих органiв, повноваження i обов'язки їх посадових осiб пiд час здiйснення податкового контролю, а також вiдповiдальнiсть за порушення податкового законодавства. IV. ПЕРВИННI ОБЛIКОВI ДОКУМЕНТИ ТА РЕГIСТРИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй в Компанiї є первиннi документи, що фiксують факти здiйснення господарських операцiй. Для контролю й упорядкування обробки даних на пiдставi первинних документiв можуть складатися зведенi облiковi документи. Первиннi i зведенi облiковi документи можуть бути складенi на паперових чи машинних носiях i повиннi мати наступнi обов'язковi реквiзити: назву документа (форми); дату складання; назву пiдприємства, вiд iменi якого складено документ; змiст i обсяг господарської операцiї, одиницю вимiру господарської операцiї; посади осiб, вiдповiдальних за здiйснення господарської операцiї i правильнiсть її оформлення; особистий пiдпис чи iншi данi, що дають можливiсть iдентифiкувати особу, що приймала участь у здiйсненнi господарської операцiї. У первиннi документи при необхiдностi можуть бути включенi додатковi реквiзити: iдентифiкацiйний код пiдприємства за ЄДРПОУ, номер документа, пiдстава для здiйснення операцiй, данi про документ, що засвiдчує особу-одержувача ТМЦ тощо. Для додання юридичної чинностi i доказовостi документам на машинних носiях використовуються положення Держстандарту 6.10.4-84 "Унiфiкованi системи документацiї. Додання юридичної чинностi документам на машинному носiї, створюваним засобами обчислювальної технiки. Основнi положення". У випадках, якщо для окремих господарських операцiй Кабiнетом Мiнiстрiв України, мiнiстерствами i вiдомствами в межах їхнiх повноважень затвердженi бланки типових форм, чи бланки спецiалiзованих форм (касовi i банкiвськi операцiї, рух цiнних паперiв, товарно-матерiальних цiнностей, iнших об'єктiв майна й iн.), а також бланки суворої звiтностi, документування господарських операцiй здiйснюється Компанiєю з використанням таких форм або бланкiв, або, якщо це не суперечить чинному законодавству, з використанням форм, затверджених наказами Компанiї. Регiстри бухгалтерського облiку повиннi мати наступнi реквiзити: назву, перiод реєстрацiї господарських операцiй, прiзвища i пiдписи або iншi данi, що дають можливiсть iдентифiкувати осiб, що їх складали. Господарськi операцiї повиннi бути вiдображенi в тому звiтному мiсяцi, у якому вони були здiйсненi. У разi подання документiв iз запiзненням, i за умови закриття рахункiв бухоблiку звiтного мiсяця, бухгалтерiя вiдображає їх на рахунках в мiсяцi отримання документiв. При цьому коригування облiкових даних попереднiх мiсяцiв не здiйснюється, крiм тих випадкiв, коли поданi документи засвiдчують факт здiйснення господарської операцiї попереднього року. Вiдображення такої операцiї в системi рахункiв бухгалтерського облiку здiйснюється шляхом коригування нерозподiленого прибутку (непокритих збиткiв) минулих рокiв. У випадку складання i збереження первинних документiв i вiдомостей на машинних носiях iнформацiї Компанiя зобов'язана за свiй рахунок виготовити їхнi копiї на паперових носiях за вимогою iнших учасникiв господарських операцiй, а також правоохоронних органiв i вiдповiдних органiв у межах їхнiх повноважень, передбачених законами. Компанiя вживає всiх необхiдних заходiв для попередження несанкцiонованого i непомiтного виправлення записiв у документах i забезпечує їх належне збереження протягом встановленого термiну. Вiдповiдальнiсть за несвоєчасне складання первинних документiв i вiдомостей та за достовiрнiсть вiдображених у них даних несуть особи, що склали i пiдписали цi документи. Первинним документом для вiдображення в бухгалтерському та податковому облiку розрахункiв за послуги з розподiлу електроенергiї та компенсацiї за перетiкання реактивної електроенергiї по пiдприємству є "Довiдка з надання послуг з розподiлу електроенергiї та компенсацiї за перетiкання реактивної електроенергiї", пiдписана начальниками РЕМ, МВКО та бухгалтерами центральної бухгалтерiї, якi ведуть облiк у РЕМ, МВКО. Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть та правильнiсть вiдображених даних у "Довiдцi з надання послуг з розподiлу електроенергiї та компенсацiї за перетiкання реактивної електроенергiї " несуть особи, що склали та пiдписали цi документи, начальник вiддiлу по роботi з юридичними та побутовими споживачами, заступники комерцiйного директора на чолi з комерцiйним директором. Первиннi документи по нарахуванню та сплатi за спожиту електроенергiю та реактивну енергiю (договори, рахунки, картки особових рахункiв, акти приймання-передачi електроенергiї, акти звiрок та iншi) зберiгаються безпосередньо в РЕМ, МВКО. Первиннi документи можуть бути вилученi тiльки за рiшенням вiдповiдних органiв, прийнятим в межах їхнiх повноважень, передбачених законами та з вiдома керiвника Компанiї. Якщо вилучаються недооформленi томи документiв, то з дозволу й у присутностi представникiв органiв, що здiйснюють вилучення, працiвники Компанiї зобов'язанi дооформити цi папки (зробити опис, пронумерувати аркушi, прошнурувати, опечатати, засвiдчити своїм пiдписом i печаткою). Вилучення оформляється протоколом.

Предметом дiяльностi товариства є розподiл електричної енергiї мiсцевими (локальними) електричними мережами. За перше пiврiччя 2019 року закуплено в ОРЕ 156,181 млн. кВт. год. на суму 278,088 млн. грн. (з ПДВ). Оплата купованої електроенергiї склала 100 %. Робота в першому пiврiччi велась в умовах "старої" моделi ринку. Закупiвля електричної енергiї товариством у 2019 роцi проводилася в Оптовому ринку електричної енергiї України, на ринку двостороннiх договорiв, на ринку "на добу наперед", "внутрiшньодобовому ринку", у приватних домогосподарств та у юридичних осiб (за прямими договорами), якi виробляють електричну енергiю з сонячного випромiнювання. За перше пiврiччя 2019 року закуплено в ОРЕ 156,181 млн. кВт. год. на суму 278,088 млн. грн. (з ПДВ). Оплата купованої електроенергiї склала 100 %. З 1 липня 2019 року в Українi запрацював новий ринок електроенергiї. За друге пiврiччя 2019 року: - на ринку "двостороннiх договорiв" було закуплено 156,368 млн. кВт на суму 112,542 млн. грн.; - на ринку "на добу наперед" було закуплено 27,42 млн. кВт на суму 52,5 млн. грн.; - на "внутрiшньодобовому ринку" було закуплено 269 тис. кВт. на суму 625 тис. грн. У приватних домогосподарств та у юридичних осiб (за прямими договорами), якi виробляють електричну енергiю з сонячного випромiнювання за рiк закуплено 13,83 млн. кВт. год. на суму 22,535 млн. грн. Одночасно у 2018 роцi виконувався графiк погашення реструктуризованої заборгованостi перед ДП "Енергоринок", що виникла в перiод з 2000 р. по 2001р. (станом на 31.12.2019 року заборгованiсть становила - 57,456 млн. грн.). Сума погашеного боргу за електроенергiю склала 24,624 млн. грн., сплачено вiдповiдно графiку, встановленого договором реструктуризацiї заборгованостi. Збутова робота. Станом на 31.12.2019р. до електромереж товариства було пiдключено 473658 споживачiв, з них: - юридичних осiб - 14577; - населення - 459081. У структурi розподiлу електроенергiї за 2019 рiк найбiльшу питому вагу мало населення - понад 42.03 %. Iнше споживання розподiляється наступним чином: промисловiсть - 13.53%, сiльське господарство -3.86 %, комунальнi пiдприємства областi - 5.41%, пiдприємства бюджетної сфери - 21.03%, iншi непромисловi пiдприємства - 14.14%. Незважаючи на досягнутi результати проблеми з розрахунками за послуги з розподiлу електричної енергiї залишаються. Найбiльш проблемним постачальником у 2019 роцi був постачальник "останньої надiї" ДПЗД "УКРIНТЕРЕНЕРГО". Борг пiдприємства за 2019р. склав 839 тис.грн. За звiтний перiод в електромережу товариства надiйшло 2 647 млн. кВт.год., з яких споживачам вiдпущено 2 295 млн. кВт.год електроенергiї, що на 111 млн. кВт.год. або на 4,85 % меньше нiж у 2018 роцi. На виробничi потреби компанiї було використано 11 млн. кВт.год. електроенергiї. Технологiчнi витрати електроенергiї склали 352 млн. кВт.год., що нижче нормативу на 1,66%. Вартiсть рослуг з розподiлу у 2019 роцi склала 1488 млн. грн., а оплата - 1543 млн. грн., або 103.7% . У 2019 роцi в компанiї збережено загальну тенденцiю на зниження рiвня втрат електричної енергiї при її транспортуваннi. Фактичнi витрати за рiк по товариству склали: 13,30 % при нормативi - 14,96%, економiя склала 1,66% або в абсолютному вираженнi 44,08 млн. кВт*год. Зниження ТВЕ було досягнуто завдяки реалiзацiї великого обсягу органiзацiйних i технiчних заходiв, що були проведенi енергозбутовими пiдроздiлами компанiї. В рамках технiчних заходiв щодо зниження втрат в компанiї проводились наступнi роботи: - встановлено 3515 - однофазних та 717 - трифазних закритих комплексiв комерцiйного облiку проблемним споживачам; - проведено замiни пошкоджених 1-фазних ввiдно-облiкових шаф - 5358 шт.; - проведено замiни пошкоджених 3-фазних ввiдно-облiкових шаф - 800 шт.; - замiнено пошкоджених та невiдповiдних проектному номiналу автоматичних вимикачiв 1- фазних -11029 шт, 3-фазних - 1768шт. Для закриття доступу до облiкових систем та для запобiгання крадiжкам електричної енергiї у 2019 роцi встановлено на об'єктах споживачiв 139,6 тисяч номерних пломб та 30,1 тис. iндикаторiв впливу магнiтного поля. Проведено замiну лiчильникiв: однофазних -39655 шт. при планi - 10039 шт. та трифазних - 3977 шт. при планi - 2221 шт.. Встановлено 2 зонний облiк 9528 побутовим споживачам. 43споживача з 3-зонним облiком перейшли на 2-зонний. Протягом року встановлено 907 лiчильникiв для проведення розрахункiв за електроенергiю за "зеленим тарифом" зi споживачами побутового сектору, що впровадили сонячнi електростанцiї. За 12 мiсяцiв 2019 року працiвниками метрологiчної служби АТ "Херсонобленерго" вiдремонтованi 15536 шт. однофазних лiчильникiв, в тому числi 2052 шт. типу NP-06, а також 1089 шт. трифазних лiчильникiв, в т.ч. типу NP-06 - 120 шт. Проведено програмування 2231 приладiв облiку типу NP-06. Виконана повiрка 15590 шт. однофазних лiчильникiв, в т.ч.: NP-06 - 2425 шт.; трифазних лiчильникiв -1162 шт., в т.ч. NP-06 -176шт. Працiвники лабораторiї метрологiчної служби провели ремонт 1325 одиниць вимiрювальної технiки. Службою комерцiйного облiку запрограмованi 10 501 багатотарифних лiчильникiв безпосередньо та 812 дистанцiйно, перевiрена 591система багатофункцiонального облiку. Протягом 2019 року здiйснено 6391 рейдових виїздiв для попередження розкрадань електричної енергiї та виявлення самовiльних пiдключень до мережi споживачiв, вимкнутих за борги. Пiд час рейдiв та технiчних перевiрок: - по виявленим порушенням правил користування складено актiв: в побутовому секторi -1542 шт; в юридичному - 435; - нараховано по складеним актам порушення ПКЕЕ: населенню -13.7 млн. грн., юридичному сектору -63.5 млн. грн. з ПДВ; - оплачено по нарахованим актам: в побутовому секторi - 4.57 млн. грн., в юридичному секторi - 4.51 млн. грн. з ПДВ. Комплекс органiзацiйних та технiчних заходiв з протиаварiйної роботи, здiйснених в рамках виконання iнвестицiйної програми, планiв капiтальних, поточних ремонтiв i технiчного обслуговування, та якiсть їх виконання дали позитивний результат в планi пiдвищення надiйностi функцiонування електричних мереж компанiї. Аналiз технологiчних порушень свiдчить, що протягом 2019 року по компанiї аварiй не було. Сталась три вiдмови II категорiї, а саме: * ПЛ-35кВ "Н. Троїцьк -Р 5" 25.06.2019 року, 14 год. 27 хв. Причиною технологiчного порушення на ПЛ-35кВ "Н.Троїцьк - Р5" стало падiння двох опор №5-6 на вiдпайцi Р5-Михайлiвка. Стихiйнi явища (шквальний вiтер з дощем та грозою). * ПЛ-150кВ "Н. Троїцьк - Н.Тимофiївка 1" ПЛ-150кВ "Н. Троїцьк - Н.Тимофiївка 2". 25.06.2019р. 14 год. 41 хв. Причиною технологiчного порушення на ПЛ-150кВ стало падiння опор №64-69 двоколової ПЛ-150 кВ "Н. Троїцьк - Н. Тимофiївка 1,2". Стихiйнi явища (шквальний вiтер з дощем та грозою). * Назва об'єкта або установки, на яких виникло порушення: ПС-150 кВ "Новоалексеевка", ПС-150 кВ "Н. Тимофеевка", ПС-150 кВ "Дудчино", ПС-150 кВ "Новотроицкая" 25.11.2019 року, 23 год. 51 хв. Причиною технологiчного порушення стало технологiчне порушення в мережах Мелiтопольських електричних мереж, внаслiдок аварiйного вiдключення ПЛ-150 кВ "Акимовка - Партизаны" та "Мелитополь - Партизаны", що знаходяться на балансi ПАТ "Запорiжжяобленерго". При цьому було знеструмлено споживачiв АТ "Херсонобленерго", що живляться вiд ПС-150 кВ "Новоалексеевка", "Н.Тимофеевка", "Дудчино", "Новотроицкая". Протягом 2019 сталося 1116 технологiчних порушень в мережах 6-10-35-150кВ проти 1005 технологiчних порушень в 2018 роцi. Аналiз кiлькостi виникнення технологiчних порушень у електромережах 150-35-10-6кВ компанiї, свiдчить про збiльшення випадкiв знеструмлення споживачiв у 2019 роцi порiвняно з 2018 роком. Значна кiлькiсть технологiчних порушень виникла через пiдвищення грозової дiяльностi у грозовий перiод. Заходи, щодо контролю та виконання робiт з капiтального ремонту i технiчного обслуговування електрообладнання мереж, якi впроваджувались компанiєю протягом року, дозволили забезпечити в перiод максимальних зимових та лiтнiх навантажень безаварiйну роботу обладнання та електричних мереж компанiї, в т.ч. тих силових трансформаторiв 35-150кВ та повiтряних лiнiй 35-150кВ, якi живлять об'єкти зрошення пiдприємства Держводгоспу. Резерви для подальшого пiдвищення надiйностi функцiонування електричних мереж компанiї є, в тому числi за рахунок пiдвищення якостi та контролю виконання робiт, а також персональної вiдповiдальностi виконавцiв робiт. В подальшому пiдвищення надiйностi функцiонування електричних мереж компанiї, пiдвищення якостi електропостачання споживачiв, повинно залишатися одним iз основних напрямiв дiяльностi компанiї.

За перiод з 2015-2019рр. до компанiї надiйшло активiв на суму 584 059 751 тис.грн., вибуло на суму 197 467 тис.грн., в т.ч.: - Нематерiальнi активи - 7 410 тис.грн., (вибуло на суму 9 841 тис.грн.), земельнi дiлянки - 0 тис.грн. (вибуло на суму - 0 тис.грн.); будинки, споруди та передавальнi пристрої - 7 100 857 тис.грн., (вибуло на суму 64 420 тис.грн.); машини та обладнання - 575 675 156 тис.грн. (вибуло на суму 58 811 тис.грн.); транспортнi засоби - 1007 447 тис.грн. (вибуло на суму 52 030 тис.грн.); iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 143 596 тис.грн., (вибуло на суму 811 тис.грн.); iншi основнi засоби - 599 тис.грн.,(вибуло на суму 17-тис.грн.) ; бiблiотечнi фонди - 11 тис.грн.,(вибуло на суму 33 тис.грн.) МНМА - 124 674 тис.грн., (вибуло на суму 11 448 тис.грн.); iншi необоротнi матерiальнi активи - 1 тис.грн.,(вибуло на суму 56 тис.грн.). У 2019 р. отримано надходжень вiд додаткових робiт i послуг (з урахуванням послуг з приєднання) на суму понад 309,596 млн. грн. В порiвняннi з попереднiм роком вiдбулося збiльшення на 87,52 млн.грн. Зростання в основному за рахунок виконання послуг з приєднання. Попереднiми зборами акцiонерiв була визначена мета - 100% виконання Iнвестицiйної програми. Плановий обсяг Iнвестпрограми 2019 року склав 228,462 млн. грн. (без ПДВ). Фiнансування Iнвестицiйної програми у 2019 роцi склало 217,426 млн.грн., що становить 95,17%. Впроваджено 217,426 млн.грн. Не виконано: 11,04 млн.грн. (без ПДВ): 1. Реконструкцiя ПЛ-10 кВ вiд ф-272 вiд ПС-35/10 кВ "Горностаевка" по вул. Шевченко, в смт. Горностаївка 692,551 тис.грн. 2. Реконструкцiя ПЛ-6кВ Ф.85 вiд ПС-35/6 "Каховка" в м. Каховка Херсонської областi 610,28 тис.грн. 3. Реконструкцiя мереж 0,4 кВ вiд КТП 661 Ф2, Ф5 у смт. Комишани, м. Херсон 2088,04 тис.грн. 4. Будiвництво КЛ 6 кВ вiд РП-Микон до ТП-419 у м. Херсонi 918,6 тис.грн. 5. Будiвництво КЛ-10кВ вiд ТП-68 до ТП-621а в м. Каховка 368,59 тис.грн. 6. Реконструкцiя КЛ 6 кВ вiд ТП-218 до ТП-180 у м. Херсонi 823,99 тис.грн. 7. Реконструкцiя КЛ 10кВ вiд ТП-82 до ТП-68 в м. Каховка 471,4 тис.грн. 8. Реконструкцiя КЛ 10кВ вiд ТП-73 до ТП-222 у м. Таврiйськ 285,603 тис.грн. 9. Реконструкцiя КЛ 0,4кВ вiд ТП-43 до буд.№3 вул. Жовтнева та до буд.№5 пр. Ворошилова у м. Каховка 318,659 тис.грн. 10. Реконструкцiя ПЛ-10 кВ Ф-322 вiд ПС-35/10 "В. Лепетиха", смт. В. Лепетиха 483,88 тис.грн. 11. Закупiвля 1ф. лiчильникiв на суму 2 108,6 тис.грн. Невиконання Iнвестицiйної програми Товариства пов'язане з недоотриманням коштiв вiд обсягiв розподiлу електричної енергiї.

Основнi засоби є матерiальнi об'єкти, що їх утримують для використання у виробництвi (постачаннi товарiв, наданнi послуг) або для адмiнiстративних цiлей, та використовуватимуть, за очiкуванням, протягом бiльше одного перiоду. Собiвартiсть об'єктiв основних засобiв слiд визнавати активами якщо iснує ймовiрнiсть того, що з такими активами пов'язанi майбутнi економiчнi вигоди та собiвартiсть таких активiв можна достовiрно оцiнити. Основнi засоби Компанiї розподiляються за такими класами: - земля - будiвлi та споруди - передавальнi пристрої - силовi машини та устаткування - обладнання та обчислювальна технiка - транспорт - iншi Земельнi дiлянки та будiвлi є окремими активами. Їх облiковують окремо, навiть якщо їх придбали разом. До складу основних засобiв вiдносяться матерiальнi об'єкти, термiн служби яких бiльше одного перiоду (року) та їх вартiсть перевищує 2500 гривень, а з 01.09.2015р. - вартiсть яких перевищує 6000 грн. Пiсля визнання активами основнi засоби облiковуються за переоцiненою вартiстю, яка є їх справедливою вартiстю на дату переоцiнки за вирахуванням подальшої накопиченої амортизацiї та подальших накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Переоцiнка основних засобiв проводиться в разi, якщо їх балансова вартiсть суттєво вiдрiзняється вiд справедливої вартостi. Збiльшення вартостi основних засобiв пiд час переоцiнки включається до звiту про змiни у власному капiталi як резерв на переоцiнку, за винятком випадкiв, коли це збiльшення покриває ранiше визнане у звiтi про прибутки та збитки зменшення вартостi конкретного об'єкта. Зменшення вартостi основних засобiв пiд час переоцiнки включається до звiту про прибутки та збитки, за винятком випадкiв, коли зменшення є в межах попереднього збiльшення вартостi цього ж основного засобу, вiдображеного у звiтi про змiни у власному капiталi. Суми, вiдображенi як резерв на переоцiнку у складi додаткового капiталу, списуються до нерозподiленого прибутку в момент вибуття активу. Об'єкти незавершеного будiвництва облiковуються за фактичними витратами за вирахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. На землю та об'єкти незавершеного будiвництва амортизацiя не нараховується. На всi iншi об'єкти основних засобiв амортизацiя нараховується на прямолiнiйнiй основi на протязi строку їх корисного використання, а саме: - будiвлi та споруди 10 - 100 рокiв - передавальнi пристрої 10 - 40 рокiв - силовi машини та устаткування 10 - 40 рокiв - офiсне обладнання та обчислювальна технiка до 20 рокiв - транспорт 6 - 30 рокiв - iншi до 30 рокiв Строк корисної експлуатацiї основного засобу переглядається на кiнець кожного фiнансового року i, у випадку необхiдностi, коригується. На кiнець фiнансового року метод амортизацiї основних засобiв також може бути переглянутий. Якщо об'єкт основних засобiв включає декiлька складових iз рiзними строками корисного використання, то такi складовi облiковуються як окремi об'єкти основних засобiв. Кожну частину об'єкта основних засобiв, собiвартiсть якої є суттєвою стосовно загальної собiвартостi об'єкта, амортизують окремо. Для розрахунку вартостi, що амортизується лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв прирiвнюється до нуля. Амортизацiю основного засобу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, в якому вiн є придатний до експлуатацiї. Амортизацiю основного засобу припиняють на: 1) дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, та 2) дату, з якої припиняють визнання активу. Витрати, понесенi на збiльшення, замiну частини або обслуговування основних засобiв визнаються вiдповiдно до загального принципу визнання активiв, тобто подальшi витрати капiталiзуються лише в тому випадку, коли вони призводять до збiльшення майбутньої економiчної вигоди вiд використання такого об'єкта основних засобiв : - витрати, якi вiдповiдають критерiям визнання активу, вiдображаються в облiку як визнання нового об'єкта основних засобiв, - замiна окремих важливих компонентiв основних засобiв вiдображається в облiку як придбання нового об'єкта основних засобiв i списання старого об'єкта, - витрати на поточний ремонт i обслуговування основних засобiв списуються на витрати того звiтного перiоду, в якому вони понесенi. Прибутки i збитки, що виникають вiд припинення визнання основних засобiв, визначаються як рiзниця мiж чистим надходженнями вiд вибуття (якщо вони є) та балансовою вартiстю об'єкта. Вони вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки. Пiд час продажу переоцiнених основних засобiв суми, вiдображенi як резерв на переоцiнку у складi капiталу, списуються на нерозподiлений прибуток. На кiнець кожного фiнансового року керiвництво Компанiї визначає наявнiсть ознак зменшення корисностi основних засобiв. Якщо виявлено такi ознаки, керiвництво визначає суму очiкуваного вiдшкодування основного засобу, яка визначається як найбiльша з двох величин: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж, з однiєї сторони, i вартостi його використання, з iншої сторони. Балансова вартiсть основного засобу зменшується до суми очiкуваного вiдшкодування такого активу, а рiзниця вiдображається як витрати вiд знецiнення у звiтi про прибутки та збитки. Збиток вiд знецiнення активу, визнаний у минулому звiтному перiодi, пiдлягає сторнуванню, якщо вiдбулася змiна оцiнки, використаної при визначеннi суми очiкуваного вiдшкодування. У 2019 роцi компанiя здiйснювала енергопостачання споживачам Херсонської областi. Площа регiону обслуговування становила 28,5 тис.кв.км. Основнi засоби (фонди) компанiї розташованi по всiй областi. Найбiльш вагомими з них являються: - повiтрянi лiнiї електропередач, довжиною 23693,83 км; - кабельнi лiнiї електропередач, довжиною1130,90 км; - знижувальнi пiдстанцiй 35-154 кВ - 218 шт.; - знижувальнi пiдстанцiї 6-10/0,4 кВ - 4 406 шт.; - кiлькiсть автотракторної технiки i спецмеханiзмiв - 671 шт. Значна частка зазначених основних фондiв у зв'язку з тривалим строком їх експлуатацiї характеризуються великим зносом, що впливає на якiсть їх роботи (пiдвищенi втрати електроенергiї) i надiйнiсть постачання електричної енергiї. Додатковi витрати на утримання електричних мереж товариство вимушено здiйснювати у зв'язку iз значним обсягом розкрадання, розукомплектування, знищення чи пошкодження енергетичного майна стороннiми особами.

Iстотнi проблеми, якi впливають на дiяльнiсть акцiонерного товариства, нерозривнi з причинами кризового стану, що пов`язанi з впливом економiчних, соцiальних, полiтичних, технологiчних факторiв. Iстотними проблемами що впливають на фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства є: 1. Цiноутворення тарифiв на електроенергiю (чинники: вiдношення держави до пiдприємства; обмеження монополiзму; цiклiчнiсть економiчного розвитку). 2. Засоби та форми розрахунку з оптовим ринком електроенергiї (чинник: стан фiнансової системи; вiдношення держави до пiдприємства; циклiчнiсть економiчного розвитку). 3. Втручання держави у процес збуту електричної енергiї (чинники: стан фiнансової системи; вiдношення держави до пiдприємства; обмеження монополiзму; соцiальна стабiльнiсть). 4. Невчасне надходження виторгу при продажi продукцiї (чинники: рiвень прибуткiв населення; рiвень культури населення; фiнансовий стан пiдприємств-боржникiв; стан фiнансової системи; податкова полiтика держави). Додатковi витрати на утримання електричних мереж компанiя вимушена також здiйснювати у зв'язку зi значним обсягом розкрадання, розукомплектування, знищення чи пошкодження енергетичного майна стороннiми особами. Упродовж 2019 року на 19,4% збiльшилась кiлькiсть крадiжок майна на об'єктах товариства та вiдповiдно розмiр завданих збиткiв майже у три рази - з 128 тис. грн. до 346 тис. гривень. Обсяг матерiальної шкоди, завданої крадiжками залишається доволi значним та вимагає вирiшення ряду проблем. Злочинами (48%), якi впливають на економiчну безпеку енергопостачального пiдприємства, без фактiв розкрадання електричної енергiї, залишаються крадiжки проводiв, енергетичного обладнання, у зв'язку з чим Товариство змушено збiльшити витрати на захист електричних мереж. У 2019 роцi внаслiдок 79 дорожньо-транспортних пригод (наїзди на електроопори, пошкодження мереж) Товариству завдано збиткiв на суму 455 тис. грн, з яких вiдшкодовано 250 тис. грн. (або 55,0%). Загальна сума збиткiв Товариству вiд протиправних дiй стороннiх осiб склала 874 тис. гривень. За останнi роки адмiнiстративнi примiщення АТ "Херсонобленерго", в яких зосередженi служби цiлодобового керування режимами роботи енергетичної системи обласного центру, неодноразово пiддавалися нападу та блокуванню роботи з погрозами захвату з боку групи невiдомих осiб. З урахуванням зростання протиправних проявiв та ускладненням умов забезпечення економiчної безпеки керiвництвом Товариства визначенi та вживаються вiдповiднi заходи протидiї. З метою посилення режиму охорони енергетичних об'єктiв Товариства, а саме диспетчерських пунктiв оперативно-технологiчного управлiння, електропiдстанцiї, будiвлi тощо, попередження загибелi людей, технологiчних аварiй та iнших тяжких наслiдкiв до штатного розпису служби охорони в групу спецiальних операцiй додатково введено 20 штатних одиниць охоронцiв. Правлiння й надалi вживатиме всiх можливих заходiв зi збереження майна Товариства.

Фiнансування дiяльностi товариства здiйснюється за рахунок власних та запозичених коштiв. Фiнансово-економiчний стан товариства у звiтному перiодi залишався складним. При цьому до внутрiшнiх проблем, якi компанiя все-таки долає з позитивною динамiкою, додалися i зовнiшнi проблеми, що пов'язанi з фiнансовою кризою в державi. Найбiльш вагомi показники за 2019 рiк: - за перше пiврiччя 2019 року закуплено в ОРЕ 156,181 млн. кВт. год. на суму 278,088 млн. грн. (з ПДВ). Оплата купованої електроенергiї склала 100 %. Робота в першому пiврiччi велась в умовах "старої" моделi ринку; - борги минулих перiодiв за куплену в ОРЕ електроенергiю вдалося скоротити на 24,624 млн. грн.; - технологiчнi витрати електроенергiї вдалося утримати на рiвнi 352 млн. кВт.год., що нижче нормативу на 1,66%.; - чистий збиток склав - 71 340 тис. грн.

У АТ "Херсонобленерго" не ведеться облiк вартостi укладених, але ще не виконаних договорiв. Разом з тим, згiдно даних балансу Товариства на 31 грудня 2019року: дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги на кiнець звiтного перiоду становить 23 529 тис.грн.; поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2019р. становить 44 173 тис.грн., поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами на кiнець звiтного перiоду становить 411 054 тис.грн.

У зв'язку з невизначенiстю щодо можливих змiн в енергетичному секторi, в даний час неможливо оцiнити потенцiйний вплив реформ на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї. Основними напрямками дiяльностi на 2020 рiк являються наступнi: 1. Досягнення позитивних фiнансових результатiв. 2. Погашення реструктуризованої заборгованостi за куплену електроенергiю в ДП "Енергоринок" (вiдповiдно до графiку). 3. Пiдтримання втрат електроенергiї на всiх рiвнях її споживання на рiвнi нормативiв. 4. 100 % реалiзацiя Iнвестицiйної програми. 5. Пiдвищення надiйностi енергопостачання та якостi надання послуг споживачам. 6. Пiдтримання надходжень грошових коштiв вiд додаткових робiт та послуг на рiвнi 2018 року. 7. Забезпечення необхiдних умов та заходiв з охорони працi. 8. Утримання достойного рiвня заробiтної плати працiвникiв. 9. Пiдготовка, навчання i стабiлiзацiя трудового колективу. 10. Повне виконання заходiв щодо структурної перебудови Товариства вiдповiдно до Закону України "Про ринок електричної енергiї України". До найбiльш впливових ризикiв бiзнесу можно вiднести: - зниження використання електроенергiї на лiцензованiй територiї - дiяльнiсть державних органiв, якi можуть немотивовано знизити тарифи на розподiл електроенергiї. Розвиток компанiї здiйснюється за рахунок iнвестицiйної програми (надалi IП), джерелами IП є амортизацiя та частина коштiв отриманих вiд компенсацiї реактивної електроенергiї. Найбiльш прiоритетними напрямками розвитку компанiї є розвиток "зеленої енергетики" , так як кiлькiсть сонячної енергiї на квадратний метр грунту в Херсонськiй областi за рiк найбiльше серед областей України - це обумовлює перспективи розвитку електроенергетики та поновлюванi джерела електричної енергiї. Також довга положиста берегова лiнiя Днiпра та благо сприятливi клiматичнi умови допомагають у розвитку вiтрової енергетики.

Дослiдження та розробки компанiєю протягом 2019 року не проводились.

Компанiя бере участь у державнiй пенсiйнiй програмi, за якою роботодавець повинен здiйснювати внески, розрахованi як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Дана пенсiйна програма є програмою з визначеним внеском. Цi витрати у звiтi про сукупний дохiд вiдносяться до перiоду, в якому виплачується заробiтна плата. Також, Компанiя уклала контракт з недержавним Пенсiйним фондом, в який здiйснює щомiсячнi вiдрахування вiд суми заробiтної плати спiвробiтникiв за фактично вiдпрацьований час. Дана пенсiйна програма є програмою з визначеним внеском. Цi витрати у звiтi про сукупний дохiд вiдносяться до перiоду, в якому нараховується заробiтна плата. Компанiя пiдписала зi своїми працiвниками колективний договiр. За умовами такого договору Компанiя має зобов'язання по здiйсненню своїм працiвникам певних виплат у зв'язку iз соцiальним забезпеченням, сума яких може змiнюватися з року в рiк. Компанiя встановлює суму капiталу пропорцiйно ризику. Компанiя управляє структурою капiталу i вносить коригування з урахуванням економiчних умов i характеристик ризику щодо вiдповiдних активiв. Господарська дiяльнiсть Компанiї зосереджена на територiї України. Законодавство, що впливає на дiяльнiсть компанiй в Українi, схильне до частих змiн. Внаслiдок цього, активи i дiяльнiсть Компанiї можуть бути схильнi до ризику у випадку негативних змiн в полiтицi та дiловому середовищi.