| Адреса |
79058, Україна, м.Львів, вул.Замарстинівська, буд.83 А |
| Діятельність |
Аудиторська діяльність |
| Ліцензія |
№ №1287
Аудиторська Палата України
з 24.02.2011
|
| Контакти |
0678613718, - |
| Примітки |
Договір про проведення обов'язкового аудиту (аудиторської перевірки) № 09/02 вiд "09" лютого 2015 р.
09.02.2015 р. - 17.02.2015 р.
Аудиторський висновок (звіт) складено "17" лютого 2015 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
від 17лютого 2014р.
щодо фінансової звітності
ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"Львівський завод комунального устаткування",
що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації випуску, або випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, або звіту про результати розміщення акцій, станом на 31 грудня 2014 року
м. Львів - 2015
1. Аудиторський висновок подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів, складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора".
Необхідність проведення цих робіт та наявність аудиторського висновку обумовлена Законом України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" № 448/96-ВР від 30 жовтня 1996р. зі змінами та доповненнями, Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23 лютого 2006р. № 3480-IV.
При складанні висновку аудитори керувалися "Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19 грудня 2006р. № 1528 та Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітента цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики) від 08.10.2013 № 2187.
При складанні цього висновку аудитором у відповідності до розділу 290 "Незалежність" Кодексу етики професійних бухгалтерів (у редакції 2010р.) було виконано усі відповідні етичні процедури стосовно незалежності. Загрози власного інтересу, власної оцінки, захисту, особистих та сімейних стосунків та тиску при складанні цього висновку не виникало.
Адресат:
Аудиторський висновок призначається для користувачів та керівництва суб'єкту господарювання, фінансовий звіт якого перевіряється і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації випуску, або випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, або звіту про результати розміщення акцій.
1. Вступний параграф:
1.1.Основні відомості про емітента :
1 Повна назва Відкрите Акціонерне товариство "Львівський завод комунального устаткування".
2 Скорочена назва ВАТ "Львівський завод комунального устаткування"
2 Код за ЄДРПОУ 05394110
3 Місцезнаходження товариства. Код КОАТУУ. 79035 м.Львів вул.Довга,3
4 Оранізаційно-правова форма(КОПФГ) Відкрите акціонерне товариство.
5 Дата реєстрації, номер Свідоцтва про державну реєстрацію, орган, який
видав Свідоцтво ВИПИСКА з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців сер. ААА № 385693, видане Державним Реєстратором Львівської міської ради народних депутатів у Львівській обл. 19.05.2011р. Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР № 1 415 120 0000 004230 від 27.05.1994р.
6 Основні види діяльності за КВЕД, отримані відповідні дозволи на проведення професійної діяльності на ринку цінних паперів.. 28.92 виробництво машин і устаткування для добувної промисловості та будівництва;
28.30 виробництво машин і устаткування для сільського та лісового господарства;
77.39 надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у;
68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.
7 Телефон (032)2701533
8 Елетронна адреса
1.2. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики
При проведенні перевірки аудитор керувався Законами та наступними правовими та нормативними актами України:
- "Про цінні папери і фондовий ринок" від 23.02.2006 року № 3480- IV зі змінами та доповненнями (надалі ЗУ № 3480);
- "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" від 30.10.1996 року № 448/96 ВР зі змінами та доповненнями (надалі ЗУ 448/96);
- "Про аудиторську діяльність" № 3125-XII від 22.04.1993 року зі змінами та доповненнями (надалі ЗУ № 3125);
- Міжнародними стандартами фінансової звітності - (надалі МСФЗ);
- іншими нормативно - правовими актами, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення операцій з цінними паперами та фондовому ринку та проведення аудиту.
Аудиторам надано до перевірки фінансову звітність підприємства складену за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, а саме:
- баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року;
- звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік;
- звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014рік;
- звіт про власний капітал за 2014рік;
- примітки до річної фінансової звітності за 2014рік.
1.3 Баланс
Оцінку балансової вартості активів та зобов'язань здійснено за історичною собівартістю.
1.3.1.Основні засоби та нематеріальні активи
Щодо усіх груп та видів основних засобів підприємство дотримується єдиної політики визначення балансової вартості та методів нарахування амортизації.
Основні засоби оприбутковуються на баланс за собівартістю придбання, що включає витрати на транспортування, монтаж, приведення до стану, необхідного до експлуатації та інші безпосередньо пов'язані витрати.
Для нарахування амортизації Товариство застосовує норми та методи нарахування амортизації основних засобів, що дозволено п. 26 П(С)БО 7 прямолінійним методом.
По балансу первісна вартість власних основних засобів на кінець 2014року складає 2946тис.грн., їх амортизація (знос) складає 823тис.грн., залишкова вартість на 31.12.2014 року становить 2123тис. грн.
Станом на 31.12.2014року у відповідності до Наказу №31 від 30.11.2014року Товариством проведено списання основних засобів з нульовою вартістю на загальну суму 10,1тис.грн
Індексація, переоцінка балансової вартості основних засобів та інвестиційної нерухомості не проводились.
Підприємство не має біологічних активів.
1.3.2. Запаси
Виробничі запаси на 31.12.2014 року складають 52тис.грн. Вартість готової продукції на підприємстві станом на 31.12.2014року складає 203тис.грн.
Запаси, щодо яких слід здійснювати переоцінку справедливої вартості, відсутні.
Протягом 2014 року дооцінка та уцінка запасів не здійснювались.
.
1.3.3 Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2014 р. складає 4 тис. грн., зменшилась на 15тис. грн. у порівнянні із значенням на 31.12.2013року.
Підприємство очікує погашення цієї заборгованості протягом 2015 року.
Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2014року становить 8тис.грн
1.3.4 Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти станом на 31.12.2014 р. зберігаються на банківських рахунках .
Облік грошових коштів і розрахунків здійснюється згідно "Положення про ведення касових операцій у національній валюті", затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637, з наступними змінами і доповненнями.
Грошові кошти та їх еквіваленти національній валюті станом на 31.12.2014р. становлять на рахунках в банку 78тис.грн
Обмеження права підприємства на користування грошовими коштами 2014році відсутні.
1.4 Зобов'язання
Довгострокові фінансові зобов'язання відсутні.
Відстрочені податкові зобов'язання станом на 31.12.14р. складають 330тис.грн, інші довгострокові зобов'язання - 12тис.грн
1.5 Поточні зобов'язання
1.5.1 Кредиторська заборгованість
Поточна кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) станом на 31.12.2014року на ВАТ "Львівський завод комунального устаткування" становить 11тис.грн та зменшилась в порівнянні на 31.12.2013року на 32тис.грн.
1.5.2 Зобов'язання
Інші поточні зобов'язання - 1,0тис.грн
В цілому валюта балансу підприємства за 2014 рік зменшилась на 59тис. грн.
2. Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід
Фінансова звітність підприємства складена на підставі даних бухгалтерського обліку, у відповідності до Національного Положення (СТАНДАРТУ) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 07.02.13року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 28.02.2013року за № 33
Всі статті доходів і витрат, визнані у звітних періодах включено до складу Звіту про фінансові результати(Звіт про сукупний дохід).
Витратами визнаються витрати певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені
Витрати на податок на прибуток включають податки, розраховані у відповідності до чинного законодавства України.
Звіт складено за призначенням витрат.
2.2. Операційна діяльність
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2014 рік становлять 30тис. грн.
Доход від інших операційних доходів становить 1653тис. грн.
У статті "Собівартість реалізованої продукції (товарів, робот, послуг)" відображена виробнича собівартість реалізованої продукції (товарів, робот, послуг) , яка складається з виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), що була реалізована протягом звітного періоду, нерозподілених постійних загальновиробничих витрат та наднормативних виробничих витрат.
Усього собівартість реалізованої продукції за елементами витрат становить 29тис. грн. Адміністративні витрати, пов'язані з утриманням та обслуговуванням підприємства, у 2014році склали 1313тис. грн. Інші операційні витрати - 314тис. грн. Витрати на збут 1тис.грн
Прибуток від операційної діяльності за 2014 рік становить 26 тис. грн.
Інші витрати - 9тис. грн.
Витрати з податку на прибуток 33тис.грн
Чистий фінансовий результат діяльності підприємства за 2014 рік становить збиток в розмірі 16тис. грн.
3 Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
Звіт грошових коштів за 2014рік складено за вимогами Н(С)БО 1 за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
4 Звіт про зміни у власному капіталі
Статутний капітал становить 36801,20грн (Тридцять шість тисяч вісімсот одна грн. 20коп), який розділений на 368012шт простих іменних акцій номінальною вартістю 0,10 грн.
Статутний капітал сплачений у сумі 36801,20грн., у повному обсязі.
Права, привілеї, обмеження, в тому числі обмеження з виплати дивідендів і повернення капіталу, статутом не передбачені.
Облік нерозподіленого прибутку здійснюється відповідно до чинного законодавства. Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2014 р. становить 676тис. грн.
Загальна сума власного капіталу Товариства становить на 31.12.2014 р. 713тис. грн.
3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації у фінансових звітах у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
4.1. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту.
Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі - Комісія) при розкритті інформації емітентами цінних паперів, складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
4.2. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки
В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся ,фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог міжнародних стандартів бухгалтерської звітності і не містить істотних суперечностей.
Товариство засновано згідно з наказом регіонального відділення Фонду державного майна України по Львівській області , шляхом виділення майна відповідно до законів України "Про приватизацію державного майна" "Про господарські товариства", "Про цінні папери та фондову біржу", "Указу президента "Про заходи щодо забезпечення прав громадян на використання приватизаційних майнових сертифікатів", інших актів законодавства
Згідно нової редакції Статуту (Протокол від 15.05.2001р.) 17.08.2001р зареєстровано нову редакцію Статуту ВАТ "Львівський завод комунального устаткування", згідно яких статутний фонд Товариства становить 36801,20грн і поділений на 368012шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,10грн.кожна.
Аудитор стверджує, що дані підприємства щодо внесків акціонерів до статутного фонду відповідають звітним даним відображеним підприємством у головній книзі сальдо рах.40"Статутний капітал" , та у ряд.1400 гр.4 звіту Ф-1 "Баланс" на кінець звітного періоду, та сплачений в повному обсязі.
Змін протягом звітного періоду у кількості акцій, які знаходяться в обігу, не відбувалося.
Статутний капітал станом на 31.12.2014року відповідає установчим документам.
У процесі аудиторської перевірки аудитором було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про відображення та розкриття інформації щодо активів, зобов'язань та власного капіталу.
4.3. Модифікована думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності відповідно до МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора"
Аудит включав перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансовій звітності, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансової звітності.
Були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 "Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. Аудиторські докази охоплювали інформацію, яка містилася в облікових записах, що є основою фінансової звітності. Облікові записи складалися з записів у первинних документах та записів системи електронного переведення платежів та журнальних проводок, а також записів, таких як відомості обліку доходів, розподілу витрат та обчислення, звіряння і розкриття інформації. Проводки в облікових записах здійснювалися, записувалися, оброблялися та наводилися у звітності в електронній формі.
У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.
Обов'язковою аудиторською процедурою є оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю акціонерного товариства.
Аудитором було розглянуто таке: чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність акціонерного товариства безперервно продовжувати діяльність, оцінені висловлювання управлінського персоналу щодо здатності товариства безперервно продовжувати діяльність згідно до вимог МСА 570 "Безперервність" та визначено: чи існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність.
Зібрані докази не дають аудитору підставу сумніватись в ВАТ "Львівський завод комунального устаткування" безперервно продовжувати свою діяльність.
Слід вважати, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудитора.
На думку аудитора, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно - позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ВАТ "Львівський завод комунального устаткування" станом на 31.12.2014 року та її фінансові результати за 2014рік відповідає положенням Міжнародних стандартів фінансової звітності.
5. Звіт про інші правові та регуляторні вимоги
5.1. Розкриття інформації про чисті активи та чистий прибуток.
Фінансовим результатом від звичайної діяльності ВАТ "Львівський завод комунального устаткування " за період 2014 року є збиток у розмірі 16тис.грн., що відповідає фактичним даним встановленим перевіркою та фінансовим результатам відображеним в звітності поданої підприємством за 2014рік.
ВАТ "Львівський завод комунального устаткування " у фінансовій звітності достовірно і у повній мірі розкрило інформацію про фінансові результати, у т.ч. про збиток. Дана інформація відповідає вимогам наступних Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку: №1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", №15 "Дохід", №16 "Витрати"
5.2. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність".
В результаті проведення аудиторських процедур аудитором не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".
5.3 Інформація про дії, які відбулися протягом 2014 року:
Дій, які відбулись протягом 2014року та могли вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до значних змін вартості ЦП крім описаних в попередньому параграфі , визначених ч.1ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" аудиторською перевіркою не виявлено
Висновок аудитора
Концептуальною основою фінансової звітності ВАТ "Львівський завод комунальних виробів" є норми П(С)БО.
Аудитором проведено розрахунок проміжного балансу і звіту про фінансові результати та їх використання. Відхилень в валюті балансу та розбіжностей в звіті не встановлено.
Результати перевірки дають можливість зробити висновок про те, що фінансова звітність складена на підставі дійсних облікових даних та данні окремих форм звітності відповідають один одному.
На думку аудитора, за виключенням впливу на фінансову звітність факторів, які викладені в попередніх абзацах, на підставі отриманих свідчень ми можемо висловити обґрунтовану незалежну умовно-позитивну думку про те, що фінансова звітність реально і точно відображає фінансовий стан підприємства на 31.12.2014 р., складена згідно з визначеною концептуальною основою та відповідає вимогам законодавства.
6. Інші елементи
Інформація про аудиторську фірму
1 Повне найменування аудиторської фірми Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма "Львівський аудит"
2 Номер та дата видачі Свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, ким видано Виписка серії АА № 544361 від 30.08.1995р.
Реєстраційний № 1 415 120 0000 008694
3 Код ЄДРПОУ 23273456
4 місцезнаходження юридичної особи та її фактичне місце розташування Місцезнаходження юридичної особи та її місце розташування знаходиться за адресою
м. Львів, вул. Замарстинівська,83а
5 Телефон 0678613718
6 Електронна адреса dzvinal@mail.ru
7 Номер, дата видачі, ким видано Свідоцтво про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності Свідоцтво про включення до реєстру аудиторських фірм № 1287 від 30.03.2001р., продовжене до 24.02.2016р.
8 Інформація про аудитора
Малюца Любов Григорівна (Сертифікат аудитора № 000420 від 30.11.95р., продовжений рішенням Аудитрської палати України № 207/2 до 30.11.2019р.)
9 Свідоцтво про відповідність системи контролю якості Свідоцтво № 0274 від 27.09.2012р.,рішення АПУ №257/4 від 27.09.2012
Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
Дата и номер договору на проведення аудиту Договір про проведення обов'язкового аудиту (аудиторської перевірки) № 09/02 вiд "09" лютого 2015 р.
Дата початку i дата закінчення проведення аудиту 09.02.2015 р. - 17.02.2015 р.
Директор АФ
сертифікат серія А № 000420
Малюца Л.Г.
Аудиторський висновок (звіт) складено "17" лютого 2015 року |
|
Закупівлі
Аукціони
Увійти до системи
Тарифи та оплата
Про систему