АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "САРНИФАРМАЦІЯ"

До складу ПАТ "Сарнифармацiя" входить 11 аптек. В м.Сарни розташованi 3 аптеки -№6, № 7 i № 54, в селищах мiського типу - три ,смт.Клесiв № 9, та №12 смт.Степань №14, 5 аптек в селах: с.Тинне, с.Тутовичi, с.Любиковичi, с.Корост, с.В. Вербче. Закрита аптека в с.Селище. Вiдкрита аптека №7 в м. Сарни, аптека в с.Кричильськ перепрофiльована в аптечний пункт. Змiн в органiзацiйнiй структурi відповідно до попередніх звітних періодів не було.

За звітний період середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу складає 56 осіб. Позаштатних працівників та працівників, які працюють за сумісництвом на підприємстві немає. Працівників, що працюють на умовах неповного робочого часу 12 осіб. Фонд оплати праці за звітний період складає 2705 тис. грн. Порівняно з минулим періодом фонд оплати праці збільшився у зв'язку із збільшенням розміру заробітної плати працівникам. Кадрова програма ПАТ "Сарнифармація" спрямована на забезпечення рівня кваліфікації працівників. Фармацевтичні працівники проходять курси підвищення кваліфікації та атестуються на присвоєння та підвищення кваліфікаційних категорій. Двоє працівників товариства здобувають вищу освіту без відриву від виробництва.

Товариство не належить до будь-яких об'єднань підприємств.

Емітент не проводить ніякої спільної діяльності з іншими організаціями, підприємствами, установами

Пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб протягом звiтного перiоду не надходили.

Облікова політика ведеться згідно Наказу №121 по ПАТ "Сарнифармація" 31 грудня 2019 р. "Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику" Ця Облікова політика визначає правила, принципи і методи формування фінансової звітності підприємства відповідно до норм пункту 5 статті 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Положень (стандартів) бухгалтерського обліку , інструкцій та інших нормативних актів, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку, виконуючи вимоги, передбачені Статутом та для забезпечення належного ведення бухгалтерського обліку з урахуванням особливостей діяльності , з метою забезпечення своєчасного надання достовірної інформації користувачам фінансової звітності ПАТ"Сарнифармація" (далі за текстом - "Товариство"). 1. ОРГАНІЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ На забезпечення виконання пункту 4 статті 8 Закону про бухгалтерський облік встановити з 01 січня2020 року в Товаристві таку форму організації бухгалтерського обліку: 1.1 Ведення бухгалтерського обліку покласти на : - у випадку приймання рішення щодо ведення бухгалтерського обліку внутрішніми обліковими спеціалістами, ведення як фінансового, так і податкового обліку покласти на головного бухгалтера Товариства. 1.2. Права й обов'язки головного бухгалтера визначати на підставі Закону N 996, цього наказу та посадових інструкцій. Відповідно до ст. 8 (п. 7) Закону N 996 головному бухгалтеру : " забезпечувати дотримання на підприємстві єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку. Забезпечити безперервність відображення операцій та достовірну оцінку активів, зобов'язань, капіталу в бухгалтерському обліку, застосовуючи журнально-ордерну форму обліку; " складати та здавати в установлені терміни управлінську, фінансову, статистичну, податкову звітність з детальною розшифровкою складових доходів та витрат. Відповідальність за ведення фінансового, податкового обліку, правильність складання і подання фінансової та податкової звітності покладається на головного бухгалтера; " організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх фінансово-господарських операцій; " брати участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з недостачею, псуванням активів підприємства; " забезпечувати перевірку стану бухгалтерського обліку в окремих підрозділах підприємства (при наявності останніх). Розпорядження головного бухгалтера обов'язкові для виконання всіма посадовими особами згідно з організаційно-управлінською структурою підприємства. 1.3 У випадку відсутності з поважних причин головного бухгалтера, обов'язки останнього доручати іншій посадовій особі відповідно до окремого письмового розпорядження директора. 2.Повноваження на підпис документів 2.1 Право першого підпису на банківських розрахунково-платіжних документах надається тільки керівнику Товариства. 2.2 У разі введення в штат головного бухгалтера, йому надається право другого підпису. 2.3Право підпису окремих документів можуть надаватися повноваження іншим посадовим особам, що оформлюється окремим Наказом по Товариству. 2.4 Видача документів на тимчасове користування посадовим і стороннім особам здійснювати тільки за письмовим розпорядженням керівника . 3.Документообіг 3.1 Документообіг Товариства регулюється відповідними організаційно-розпорядчими документами, виданими посадовими особами у межах наданих їм повноважень. До таких документів відносяться, зокрема (але не виключно): - про делегування повноважень на право підпису документів; - про бухгалтерську службу; - про філії та представництва (при наявності останніх); - про проведення інвентаризації та створення постійної та робочих інвентаризаційних комісій; - про перелік посад, які мають право користуватися корпоративним мобільним зв'язком та встановлення лімітів користування послугами мобільного зв'язку; - про розмір встановленого ліміту каси ; - про порядок архівування документів, тощо. 4. Форма обліку 4.1 Журнально-ордерна. 4.2 У відповідності до Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 24. 05.95р. №88, всі первинні документи, звітні регістри, фінансову, статистичну та іншу звітність складати на українській мові. 4.3 Затвердити розроблений на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємства і організацій робочий план рахунків з використанням рахунків першого, другого, третього і четвертого порядку. 4.4 Використовувати для узагальнення інформації про витрати Товариства рахунки класу 9 "Витрати підприємства ". 4.5 Організувати аналітичний звіт руху товарно - матеріальних цінностей наступним чином по підрозділам: 4.5.1 В бухгалтерії : в кількісно - сумарному вимірі; 4.6 Відображення, систематизування, оброблення та зберігання інформації про господарські операції у бухгалтерському обліку здійснювати з застосуванням форми журналів-ордерів та інших облікових регістрів, розроблених фахівцями підрпиємства. Складати я щомісяця журнали-ордери та інші облікові регістри. 4.7 Звітним періодом для цілей складання фінансової звітності є календарний рік (з 01 січня по 31 грудня). Звіт про рух грошових коштів складати прямим методом. 5. Первинний облік 5.1 Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблен ня даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи. 5.2. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: - назву документа (форми); - дату і місце складання; - назву підприємства, від імені якого складено документ; - зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; - посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; - особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції (в т.ч. факсимільний підпис). 5.3 Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи. 6. Інвентаризація 6.1 З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку і звітності проводити інвентаризацію майна і фінансових зобов'язань відповідно до статті 10 Закону про бухгалтерський облік і інших нормативних актів України: 6.1.1. Інвентаризацію активів і зобов'язань, під час яких перевіряється їх наявність, стан і документальне підтвердження, проводити перед складанням річної фінансової звітності підприємства, орієнтовно з 1 жовтня по 31 грудня поточного року. Час і порядок її проведення, відповідальні за проведення інвентаризації посадові особи визначаються керівником окремим письмовим розпорядженням. 6.1.2 В усіх інших випадках об'єкти і періодичність проведення інвентаризації встановлювати окремим письмовим розпорядженням (наказом). 6.1.3. Для проведення інвентаризаційних робіт ( планових і позапланових інвентаризацій активів і зобов'язань, основних засобів, МШП, інших матеріальних цінностей) щорічно затверджувати постійну діючу інвентаризаційну комісію , відповідно до окремого письмового розпорядження керівника. 7.Оцінка 7.1 Створити комісію для проведення приймання, списання, оцінки активів і зобов'язань. Склад оціночної комісії встановлюється у додатках до цього Положення. 7.2 Залучати у разі необхідності для проведення оцінки окремих об'єктів активів спеціалізовані оціночні фірми. 8. Управлінський облік 8.1. Система і форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності і контролю господарських операцій розробляються та можуть змінюватися в оперативному режимі у залежності від потреб користувачів цієї звітності. 9. Бухгалтерський облік 9.1 Облікова політика підприємства будується з використанням наступних принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності: - автономність; - обачність (обережність); - повне висвітлення (відображення); - послідовність; - безперервність; - нарахування і відповідність доходів і витрат; - превалювання (перевага) сутності над формою; - історична (фактична) собівартість; - єдиний грошовий вимірник; - періодичність. 9.2 Облікову політику застосовувати таким чином, щоб фінансові звіти повністю узгоджувались з вимогами Закону про бухгалтерський облік та кожного конкретного П(С)БО. Застосовувати перед усім ті підходи та методи для ведення бухгалтерського обліку і надання інформації в фінансових звітах, які передбачені П(С)БО і найбільш адаптовані до діяльності підприємства. 9.3 Згідно з П(С)БО 1 ведення бухгалтерського обліку та складання фінансових звітів проводити згідно принципу нарахування так, щоб результати операцій та інших подій відображались в облікових регістрах і фінансових звітах тоді, коли вони мали місце, а не тоді, коли підприємство отримує чи сплачує кошти. 9.4 Доходи в Звіті про прибутки та збитки відображати в тому періоді, коли вони були зароблені, а витрати - на основі відповідності цим доходам, що забезпечить визначення фінансового результату звітного періоду співставленням доходів звітного періоду з витратами, здійсненими для отримання цих доходів. 9.5 Підприємство виділяє наступні величини суттєвості для фінансової звітності: * мінімальний рівень суттєвості для фінансової звітності в цілому як менший із контрольних показників: - до 0,5% чистого доходу Фактична сума загального рівня суттєвості визначати на початок кожного звітного року, виходячи із показників фінансової звітності за попередній звітний рік. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ 10.Основні засоби 10.1 До основних засобів відносити матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік) та вартість яких перевищує 20000 (двадцять тисяч) гривень. 10.2 Для цілей обліку виокремлювати окрему категорію активів - малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА), матеріальні цінності, що призначаються для використання у господарській діяльності протягом періоду, який більше одного року з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, мають первісну вартість, більшу за встановлений вартісний критерій у сумі межі від 5000 грн. до 19999грн іншими необоротними матеріальними активами. 10.3 Відповідно до ПКУ статус виробничих основних засобів надавати лише тим об"єктам які призначені для використання у виробничій діяльності Товариства. 10.4 Якщо у первинних документах, якими оформлюється введення їх в експлуатацію безпосередньо не зазначається мета використання основного засобу (виробниче чи невиробниче використання), вважати, що основний засіб призначається для виробничого використання. 10.5 У протилежному разі, якщо основний засіб призначається для невиробничого використання, про це обов'язково повинно бути зазначено у первинних документах, якими оформлюється придбання, виготовлення чи введення в експлуатацію таких невиробничих основних засобів. 10.6 Документ, на підставі якого оприбутковуються та списуються/ліквідовуються основні засоби: це типові форми, затверджені наказом Мінстату №352, 29.12.1995 р. Обліковою одиницею бухгалтерського обліку основних засобів рахувати окремий об'єкт основних засобів. 10.7 Придбані (створені) основні засоби зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Первісна вартість основних засобів капіталізується/збільшується на суму витрат, пов'язаних з поліпшенням об'єкту (модернізація, добудова, дообладнання, реконструкція), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод (див. Положення). Товариство не веде компонентний облік основних засобів в бухгалтерському обліку, проте, якщо строк корисного використання частини об"єкта ОЗ, собівартість якої суттєва по відношенню до загальної собівартості об"єкта, такий компонент амортизувати окремо. Витрати на капітальний ремонт капіталізувати та амортизувати протягом очікуваного строку корисного використання того чи іншого основного засобу. Витрати, що здійснюються для підтримання об'єкта основних засобів в робочому стані, відновлення початково очікуваного потенціалу корисності та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від його використання, включати до складу витрат поточного періоду, у якому такі витрати понесені . Рішення про характер і ознаки здійснюваних Товариством робіт по поліпшенню, утриманню та обслуговуванню об'єктів основних засобів приймається керівництвом та Комісією з обліку необоротних активів з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат. Розмежування таких витрат здійснюється відповідно до Наказу керівника Товариства. 10.8 Переоцінка основних засобів проводиться, якщо залишкова вартість об'єкта суттєво відрізняється від його справедливої вартості на дату балансу. Межа суттєвості для проведення переоцінки основних засобів визначається у розмірі 10% відхилення залишкової вартості таких об'єктів основних засобів від їх справедливої вартості. Підприємство може здійснювати переоцінку за справедливою вартістю на дату балансу. У разі добровільної переоцінки об'єкта основних засобів на ту ж саму дату здійснюється пере-оцінка всіх об'єктів групи основних засобів, до якої належить такий об'єкт, проте, переоцін-ка можлива лише за тими необоротним активами, щодо яких існує активний ринок. Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта основних засобів включається до складу додаткового капіталу, а сума уцінки - до складу витрат. 10.9 У разі наявності дооцінки об'єкта основних засобів, перевищення сум попередніх уцінок об'єкта та втрат від зменшення його корисності над сумою попередніх дооцінок залишкової вартості і відновлення його корисності, сума чергової дооцінки, але не більше зазначеного перевищення, включається до складу доходів звітного періоду, а різниця спрямовується на збільшення іншого додаткового капіталу. 10.10 У разі наявності уцінки об'єкта основних засобів, перевищення суми попередніх дооцінок об'єкта і відновлення його корисності над сумою попередніх уцінок залишкової вартості цього об'єкта і втрат від зменшення його корисності, сума чергової уцінки, але не більше зазначеного перевищення, спрямовується на зменшення іншого додаткового капіталу, а різниця включається до витрат звітного періоду. 10.11 Припинення визнання основних засобів: визнання об"єкта основних засобів активом припиняється у разі: - його вибуття; - коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання. При вибутті об'єктів основних засобів, які раніше були переоцінені, перевищення сум попередніх дооцінок над сумою попередніх уцінок включається до складу нерозподіленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капіталу. 10.12 Товариство визначає строк корисної експлуатації Активу індивідуально, виходячи з очікуваної корисності. Основні засоби класифікувати за 16 групами відповідно до п.145.1 ПКУ. Під час визначення такого строку Комісія з обліку необоротних активів враховує наступні історичні строки корисного використання основних: Групи податкового обліку Групи бухгалтерського обліку Субрах.бухобл. МПС, /років/ Група 1 - земельні ділянки Земельні ділянки 101 - Група 2 - капітальні витрати на поліпшення земель, не пов'язані з будівництвом Капітальні витрати на поліпшення земель 102 - Група 3 - будівлі Будинки і споруди 103 20 споруди - передавальні пристрої - Група 4 - машини та обладнання Машина та обладнання 104 5 з них: ЕОМ, інші машини для автоматичної обробки інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються НА), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення і засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (утому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 грн 2 Група 5 - транспортні засоби Транспортні засоби 105 5 Група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі) Інструменти, прилади й інвентар 106 4 Методи амортизації: 10.13 Застосовувати при нарахуванні амортизації необоротних активів такі методи нарахування для: * об'єктів основних засобів: прямолінійний; * для інших необоротних матеріальних та малоцінних необоротних активів, бібліотечних фондів у розмірі 100 % їх вартості в першому місяці використання таких об'єктів. У разі, коли строки корисного використання об'єкта основних засобів менші, ніж мінімально допустимі строки амортизації, то для розрахунку амортизації використовувати строки відповідно до правовстановлюючих документів. У разі, якщо строки корисного використання в бухгалтерському обліку дорівнюють або більші ніж ті, що встановлені п.10.12, то для розрахунку амортизації використовуються строки , встановлені в бухгалтерському обліку. 10.14 Ліквідаційну вартість об'єктів основних засобів не розраховувати і з метою амортизації прийняти рівною нулю. Групи податкового обліку Термін служби Субрах. бухоб Ліквідаційна варт-ть Група 1 - земельні ділянки безстроково 101 0 Група 3 - будівлі 20 103 0 споруди - 0 передавальні пристрої - 0 Група 4 - машини та обладнання 5 104 0 з них: ЕОМ, інші машини для автоматичної обробки інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються НА), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення і засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (утому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 грн 2 0 Група 5 - транспортні засоби 5 105 0 Група 6 - інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 106 0 11. Нематеріальні активи 11.1 Нематеріальні активи - це немонетарний актив, який не має матеріальної форми й може бути ідентифікований. В обліку придбаний або отриманий нематеріальний актив відображається на балансі, якщо його вартість може бути достовірно визначено і якщо існує ймовірність одержання майбутніх економічних вигод у зв'язку з його використанням. Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю відповідно до первинних документів, на підставі яких оприбутковується такий нематеріальний актив. Визнання об'єкта НА припиняється у разі: - його вибуття; - коли не очікуються майбутні економічні вигоди від його використання. 11.2 Амортизації підлягають не об'єкти нематеріальних активів, а витрати на їх придбання за умови, що такі об'єкти придбано платником податку для використання в господарській діяльності . Строк корисного використання визначається відповідно до правовстановлюючого документа, але для нематеріальних активів він не може бути меншим за строки, визначені цим підпунктом, зокрема для групи 4 (права на об'єкти промислової власності тощо) - не менш як п'ять років, для групи 5 (авторське право та суміжні з ним права тощо) - не менш як два роки. 11.3 При визначенні строку корисного використання об'єкта нематеріальних активів слід ураховувати: - строки корисного використання подібних активів; - моральний знос, що передбачається; - правові або інші подібні обмеження щодо строків його використання, інші фактори. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користуван-ня нематеріальних активів не встановлено, такий строк становить 10 років безперерв-ної експлуатації. 11.4 Амортизація нематеріального активу нараховується із застосуванням прямолінійного методу. 11.5 Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, у якому нематеріальний актив став придатним для використання. Суму нарахованої амортизації підприємства відображають збільшенням суми витрат підприємства і накопиченої амортизації нематеріальних активів. 11.6 Нарахування амортизації припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття нематеріального активу. 12. Інвестиційна нерухомість 12.1 Інвестиційна нерухомість визнається активом, якщо існує ймовірність того, що підприємство отримає в майбутньому від її використання економічні вигоди у вигляді орендних платежів або збільшення власного капіталу, та її первісна вартість може бути достовірно визначена. 12.2 Основними критеріями для розмежування інвестиційної і операційної нерухомості у ви-падку, якщо один і той же об'єкт основних засобів використовується як інвестиційна і як операційна нерухомість (за неможливості розділення об'єкта на частини), переважний харак-тер використання об'єкту визначати за його площею; об'єкт визнається інвестиційною не-рухомістю, якщо в оперативну оренду передано більше 50 % його площі. Якщо результат розрахунку становить менше за 50%, такий ОЗ обліковуємо як операційну нерухомість. 12.3 Інвестиційна нерухомість зараховується на баланс підприємства за первісною вартістю, яка визначається залежно від шляхів надходження нерухомості, при цьому такі об'єкит підля-гають амортизації за нормами та методами, визначеними у п. 10.12 Наказу. Амортизаційні відрахування відображати на окремому субрахунку "Знос інвестиційної нерухомості". 12.4 Стаціонарно встановлені об'єкти основних засобів, вартість яких врахована при визначені справедливої вартості інвестиційної нерухомості, обліковуються на позабалансових рахунках за первісною вартістю. Усі інші активи, які використовуються разом з інвестиційною нерухомістю (меблі, господарський інвентар, офісна техніка тощо), оцінюються за первісною (переоціненою)вартістю і відображуються в обліку відповідно до П(с)БО 7 "Основні засоби". 12.5 Залишкова вартість інвестиційної нерухомості змінюватиметься щомісяця за рахунок нарахування амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності та вигод від її відновлення. Вартість інвестиційної нерухомості переоцінці не підлягає. 12.6 Визнання інвестиційної нерухомості припиняється при вибутті об"єкта внаслідок продажу, передачі у фінансову оренду, ліквідації, унесення до статутного капіталу, при невідповідності критеріям визнання активу з інших підстав, при переведенні з інвестиційної нерухомості до операційної нерухомості. ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ 13.1 Розподіляються на довгострокові фінансові інвестиції та поточні. 13.2 Товариство контролює об'єкт інвестування тоді і лише тоді, коли Товариство має все перелічене далі: * владні повноваження щодо об'єкта інвестування; *зазнає ризиків або має права щодо змінних результаті діяльності об'єкта інвестування; * має здатність використовувати свої владні повноваження щодо об"єкта інвестування з метою впливу на результати інвестора. ОБОРОТНІ АКТИВИ 14. Запаси 14.1Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнавати їх найменування. Запаси визнавати активом, якщо існує імовірність того, що підприємство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена. 14.2 Запаси оцінюються та зараховуються на баланс за первісною вартістю, яка складається з витрат: *на придбання; *на переробку; *інших витрат, понесених під час доставки запасів та приведення їх у теперішній стан. 14.3 Запаси визнаються активами в момент переходу Товариству контролю на них. На дату балансу запаси оцінюються за меншою з таких двох величин: собівартості та чистої вартості реалізації. 14.4 При відпуску запасів у виробництво, продажу чи іншому вибутті їх оцінку здійснювати по методу ідентифікованої собівартості. 14.5 Запаси, які не приносять Товариству економічних вигод в майбутньому, визнавати неліквідними і списувати в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності не відображати в балансі. Списання пального на автотранспорт здійснювати за фактичними даними на підставі щомісячних подорожніх листів (див.Додаток). Списання ПММ на робочі механізми здійснювати за фактичними даними на підставі Рапорту про роботу тих чи інших робочих механізмів (див.Додаток). 14.6 До малоцінних та швидкозношуваних предметів відносити вартість активів, строк служби яких до 1 року, оцінка яких дорівнює межі від 1000 грн. до 5000 грн, що передані в експлуатацію, виключаються зі складу активів (списується з балансу із нарахуванням зносу в розмірі 100% при передачі їх в експлуатацію) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації і відповідними матеріально-відповідальними особами протягом строку їх фактичного використання (до моменту їх повної ліквідації, списання з балансу). Малоцінні і швидкозношувані предмети вартістю до 1000 грн. за одиницю при передачі їх в експлуатацію за балансом не враховувати (окрім приладів обліку та спецодягу - див. Положення). 14.7 Сума транспортно-заготівельних витрат, що узагальнюється на окремому субрахунку "Транспортно-заготівельні витрати" щомісячно розподіляти між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули (використані, реалізовані, безоплатно передані тощо) за звітний місяць, у порядку, передбаченому П(С)БО 9. 15 Дебіторська заборгованість 15.1 Дебіторську заборгованість визнавати активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод і її можливо достовірно визначити. В балансі дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги, визнавати по чистій вартості, що дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву сумнівних боргів. 15.2 Величину сумнівних боргів визначати на основі класифікації дебіторської заборгованості. Визначена на основі класифікації дебіторської заборгованості величина сумнівних боргів на дату балансу становить залишок резерву сумнівних боргів на ту саму дату. 15.3 Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її непогашення із встановленням коефіцієнта сумнівності для кожної групи. Коефіцієнт сумнівності встановлюється підприємством, виходячи з фактичної суми безнадійної дебіторської заборгованості за попередні звітні періоди. Нараховані суми резерву сумнівних боргів за звітний період відображати у звіті про фінансові результати у складі інших операційних витрат. 15.4 Товариство припиняє визнавати дебіторську заборгованість, якщо не має обґрунтованих очікувань щодо відновлення дебіторської заборгованості в цілому або її частини. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів. 15.5 Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат. 15.6 Частина довгострокової дебіторської заборгованості, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, відображається на ту саму дату в складі поточної дебіторської заборгованості. 15.7 Довгострокова дебіторська заборгованість, на яку нараховуються проценти, відображається в балансі за їхньою теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від виду заборгованості та умов її погашення. 16 Інші активи та зобов'язання 16.1 Витрати майбутніх періодів - від терміновані у часі свого визнання витрати ( на комплексні випробування усіх машин та механізмів, на пробний випуск продукції, сплаченi авансом орендні платежі, оплату страхових полісів, передплат на газети, журнaли, періодичні та довідкові видання, оплати торгових патентів, інші понесені витрати, пов"язані із збитковістю, тощо), списання яких спричинило б різке зростання собівартості готової продукції, які понесені в одному звітному періоді, але визнані будуть в інших звітних періодах . Використовувати для збирання витрат виробництва у "не сезон" отримання відповідних доходів (Інструкція до плану рахунків та п. 404 Методичних рекомендаціях з формування собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості, затверджених наказом Мінпромполітики від 09.07.2007 р. № 373). Їх призначення - забезпечити співставність доходів і витрат по періодам діяльності. Накопичені витрати майбутніх періодів відповідно до окремого Розпорядження керівника розподіляти рівномірним способом: або щомісячно, або щоквартально, або щорічно. Спосіб розподілення визначиться відповідно до представлених економічною службою алгоритму дій. КАПІТАЛ 17 Власний капітал 17.1 Елементи, що входять до складу власного капіталу у відповідності до п.4.20.-4.23 Концептуальної основи фінансової звітності: * статутний капітал *додатковий капітал *нерозподілені прибутки/збитки 17.2 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) формується нарастаючим підсумком шляхом додавання чистого фінансового результату діяльності Товариства поточного звітного року до нерозподіленого прибутку/збитку минулих звітних періодів за вирахуванням розподілу такого чистого прибутку або іншого використання прибутку за рішенням Уповноваженого органу управління. ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 18 Кредиторська заборгованість 18.1 Зобов'язання визнавати лише тоді, коли актив отриманий, або коли підприємство має безвідмовну угоду придбати актив. 18.2 Зобов'язання визнавати, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду. 18.3 Зобов'язання, на яке нараховуються відсотки та яке підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу, слід розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первісний термін погашення був більше ніж дванадцять місяців та до затвердження фінансової звітності існує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове. Довгострокове зобов'язання за кредитною угодою (якщо угода передбачає погашення зобов'язання на вимогу кредитора (позикодавця) у разі порушення певних умов, пов'язаних з фінансовим станом позичальника), умови якої порушені, вважається довгостроковим, якщо: - позикодавець до затвердження фінансової звітності погодився не вимагати погашення зобов'язання внаслідок порушення; - не очікується виникнення подальших порушень кредитної угоди протягом дванадцяти місяців з дати балансу. 18.4 Довгострокові зобов'язання, на які нараховуються відсотки, відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. 18.5 Кредиторська заборгованість - це сума заборгованості Товариства перед кредиторами на певну дату, а саме: * існуюче контрактне зобов'язання надати грошові кошти або інший фінансовий актив іншим суб'єктам господарювання (кредиторами), яке виникає в результаті здійснення господарських операцій; * існуюче зобов'язання з визначеною сумою та часом погашення, від погашення якого очікується відтік економічних ресурсів Товариства; * таку заборгованість можна достовірно оцінити. 18.6 Кредиторська заборгованість поділяється в залежності від строку її погашення на довгострокову та поточну. 18.7 Поточні зобов'язання відображаються в балансі за сумою погашення. 18.8 Товариство виключає кредиторську заборгованість (або її частину) зі свого балансу тоді, коли вона погашається: * коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано; * або коли сплив термін виконання зобов'язання, передбаченого договором, і таке зобов'язання не може бути пред'явлене кредитором до виконання Товариству. ДОХІД ТА ВИТРАТИ 19 Дохід 19.1 Дохід визнавати під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу. Суми доходів відображати в бухгалтерському обліку у відповідності з Положенням (Стандартом) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" у сумі справедливої вартості активів, що отримані або підлягають отриманню. Визнані доходи класифікувати відповідно до п.7 зазначеного ПСБО. Установити тривалість операційного циклу для: - операцій купівлі-продажу: відповідно до умов контрактів та договорів; - надання послуг виробничого характеру: один місяць 19.2 Оцінку ступеня завершення операцій по наданню послуг здійснювати шляхом вивчення виконаної роботи, при цьому в бухгалтерському обліку доходи відображати у звітному періоді після оформлення акту прийому-передачі виконаних робіт/послуг, за винятком випадків, коли дохід від надання послуг не може бути достовірно визначений. 19.3 Порядок ідентифікації доходів: доходи Товариства класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами, але не виключно: - дохід від договорів з клієнтами; - інші доходи операційної діяльності; - фінансові доходи; - інші доходи. 19.4Оцінку ступеня завершеності операції з надання послуг (виконання робіт) здійснювати шляхом вивчення виконаної роботи, визначенням питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату у загальному обсязі послуг, які має бути надано, визначенням питомої ваги витрат, яких зазнає підприємство у зв'язку із наданням послуг, у загальній очікуваній сумі таких витрат, при цьому в бухгалтерському обліку доходи відображати у звітному періоді підписання акта про надані послуги (виконані роботи). 19.5По кожному контрагенту вести облік у розрізі договорів (рахунків). 19.6 Оцінку активів або зобов'язань в операціях з пов'язаними сторонами Товариству проводити по методу балансової вартості. 19.7 У проміжній фінансовій звітності відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання не відображувати. 19.8 Подавати фінансову звітність за формами і в терміни, передбачені П(С)БО та Постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. N 419. Звіт про рух грошових коштів обрати прямий метод складання звіту про рух. 19.9 До складу "Доходів майбутніх періодів" включати суми доходів, нарахованих на протязі поточного чи попередніх звітних періодів, які будуть визначені в наступних звітних періодах. 20 Витрати 20.1 Витрати відображати в бухгалтерському обліку у відповідності з Положенням бухгалтерського обліку 16 "Витрати" , одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань, що призводять до зменшення власного капіталу за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Використовувати для узагальнення інформації про витрати підприємства рахунки класу 9 "Витрати підприємства ". 20.2 Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені. 20.3 Склад витрат кваліфікувати відповідно до п.10-31 ПСБО 16 "Витрати". 20.4 Затвердити перелік і склад статей калькулювання виробничої собівартості (рахунок 23): " прямі затрати на придбання сировини, матеріалів, необхідних для виробництва робіт/послуг; витрати на всі види палива та енергії (як отримані від сторонніх підприємств та організацій, так і вироблені самим підприємством), що використовуються безпосередньо у процесі виробництва продукції та включаються безпосередньо до собівартості окремих видів продукції; " зворотні відходи (вираховуються): вартість залишків сировини, матеріалів, інших цінностей, що утворилися у процесі виробництва і частково або повністю втратили свої первісні споживчі властивості, у зв'язку з чим не можуть використовуватися за первісним призначенням або використовуються, але з підвищеними витратами (рах.209). " оплата праці основних робітників (основна та додаткова заробітна плата), відрахування до фонду Єдиного соціального внеску; " втрати внаслідок технічно неминучого браку: - вартість остаточно забракованої продукції із технологічних причин; - витрати на усунення технічно неминучого браку. " змінні і постійні розподілені загальновиробничі витрати. 20.5 Затвердити перелік і склад змінних та постійних загальновиробничих витрат (рахунок 91): 20.5.1 перелік постійних загальновиробничих витрат: " заробітна плата персоналу, що займається управлінням виробництвом, відрахування до соціальних фондів обов'язкового страхування; " витрати на оплату службових відряджень персоналу; " амортизація основних засобів усього виробничого та загальновиробничого призначення. " амортизація нематеріальних активів усього виробничого та загальновиробничого призначення. " витрати на утримання та експлуатацію необоротних активів виробничого та загально виробничого призначення: а) вартість мастильних, обтиральних матеріалів та інших допоміжних матеріалів, необхідних для догляду за обладнанням і підтриманням його у працездатному стані; б) оплата праці допоміжних робітників, які обслуговують обладнання, - наладчиків, мастильників, електромонтерів, слюсарів, ремонтних та інших допоміжних робітників; в) відрахування на соціальні заходи і медичне страхування перелічених вище робітників; г) вартість спожитого палива, електроенергії, води, пари та інших видів енергії на приведення в рух верстатів, насосів, пресів та інших виробничих механізмів загальновиробничого призначення; д) вартість послуг допоміжних виробництв і послуг сторонніх організацій, пов'язаних з утриманням та експлуатацією обладнання; є) вартість витраченого інструменту і пристосувань; ж) витрати на операційну оренду основних засобів тощо. " витрати, пов'язані з утриманням пожежної та сторожової охорони. " витрати на ремонт основних засобів виробничого та загальновиробничого призначення: а) витрати на ремонт будівель і споруд; б) витрати на ремонт виробничого обладнання, інструментів і транспортних засобів. " витрати на охорону праці й техніку безпеки. " витрати на охорону навколишнього природного середовища. інші витрати: - вартість поштово-телеграфних послуг - вартість послуг зв'язку; - вартість канцелярського приладдя; - вартість послуг з участі в семінарах; - витрати на придбання періодичних видань і спеціальної літератури виробничої тематики тощо. 20.6 Затвердити перелік і склад адміністративних витрат (рахунок 92): " оплата праці адміністративного персоналу підприємства, відрахування на обов'язкове страхування; " витрати на відрядження; " поштово-телеграфні та телефонні витрати; " витрати на утримання та ремонт адміністративних приміщень, обладнання тощо адміністративного призначення; " оплата юридичних, аудиторських та інших послуг; " амортизація ОЗ; " сплата місцевих податків; " витрати на утримання легкового автотранспорту; " інші витрати тощо. 20.7 Затвердити витрати на охорону праці та техніку безпеки: o вартість матеріалів, використаних на утримання засобів охорони праці; o вартість захисних пристосувань, що видаються найманим працівникам, необхідним їм для виконання професійних обов'язків та інших засобів індивідуального захисту (мила, миючих та інших дизинфікуючих засоюів); o вартість питної води. 20.8 Затвердити розмір добових витрат , розрахунок яких здійснювати від мінімальної заробітної плати, що діє на 01 січня кожного поточного року та розмір якої щорічно встановлюється Законом про Держбюджет України: - для відряджень по території України : для керівного складу - відповідно до щорічного наказу по Підприємству ; - для інших працівників :відповідно до щорічного наказу по Підприємству; - для відряджень за кордон: відповідно до щорічного наказу по Підприємству 20.9 Витрати, пов'язані з операційною діяльністю, які не включаються до собівартості реалізованих робіт, послуг,адміністративних, витрат на збут, кваліфікувати відповідно до П(С)БО №16 і вважати іншими витратами періоду. 21 ЗАКРИТЯЯ ПЕРІОДУ ТА ПРОЦЕДУРИ КОНТРОЛЮ 21.1 Дата закриття періоду: періодичність здійснення процедур закриття періоду - кожен поточний місяць. ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ 22.1 Відповідно до П(С)БО 23 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін" затвердити перелік пов'язаних осіб. Пов'язаними сторонами підприємства вважати : - засновників підприємства, провідний управлінський персонал підприємства, а також близьких членів сім'ї таких фізичних осіб. Оцінку активів і зобов'язань операцій з такими особами здійснювати із застосуванням методу порівняльної неконтрольованої ціни, тобто ціна продажу (придбання) не нижча (не вища) від ціни на аналогічну готову продукцію, яка реалізовується (придбавається) непов'язаним особам. 22.2 Уважати, що зміна облікових оцінок відбувається в таких випадках: " змінюються статутні вимоги Товариства; " змінюються діючі або набувають чинності нові положення бухгалтерського обліку; " зміни забезпечать більш достовірне відображення результатів господарської діяльності у фінансовій звітності підприємства. 22.3 Встановити наступні строки видачі готівки, норми витрат і строки звітності по окремим операціям: - заробітної плати та інших соціальних виплат: до 07 числа кожного місяця; виплату авансу за поточний місяць проводити до 23 числа кожного місяця. 22.4 Застосовувати на підприємстві передбачені діючими нормативними актами величину розрахунків готівкою, строки звітності за витрачену готівку і т.д. 22.5 Визначити один вид господарських звітних сегментів підприємства: "Діяльність у сфері торгівлі та посередництва" що є пріоритетними. 22.6 Загальний контроль за виконанням вимог Положення залишаю за собою. 22.7 У випадку зміни норм чинного законодавства щодо питань, які передбачені Наказом, перевагу мають норми законодавства. У такому разі в Наказ повинні бути внесені відповідні зміни. 22.8 Внесення змін до даного Наказу у зв'язку із зміною законодавства чи вступом у дію нових П(С)БО здійснюється шляхом викладення Наказу у новій редакції .

Аптечна мережа займається реалiзацiєю лiкарських засобiв та товарiв аптечного асортименту населенню, лiкувальним закладам та iншим медичним пiдприємствам та органiзацiям. У аптеках ПАТ "Сарнифармацiя" проводиться виробництво лiкарських засобiв за iндивiдуальними прописами лiкарiв та серiйне виготовлення. Проводиться також фасування лiкарських засобiв. Ведеться торгiвля предметами санiтарiї, догляду за хворими, дезiнфiкуючими засобами. Для збiльшення товарного обiгу проводиться реалiзацiя товарiв також з податком на додану вартiсть: - косметичних засобiв; - парфюмерних засобiв; - мiнеральних вод; - оптики, дитячого харчування, засобiв вимiрювання тиску. Налагоджено виготовлення i реалiзацiя дистильованої води, проводиться адресне забезпечення iнвалiдiв, пенсiонерiв та осiб похилого вiку за їх замовленнями, працює спецiалiзована аптека в м.Сарни для обслуговування ветеранiв ВВв та працi. Аптеки ПАТ "Сарнифармацiя" обслуговують центральну районну лiкарню на 465 лiжок, 2 номернi лiкарнi на 125 лiжок, 1 дiльничий лiкар на 25 лiжок, 7 амбулаторiй, та населення району. Постiйно проводиться робота по налагодженню поставок лiкарських засобiв безпосередньо вiд виробникiв та постачальникiв рiзних форм власностi для збiльшення асортименту та номенклатури, як вiтчизняного так i iмпортних лiкарських засобiв. Основними конкурентами товариства є ТОВ "Рiвнефармацiя", 4 приватнi аптеки пiдприємця Шапiрко Р.О., 3 аптеки: ТОВ "Сарнифарм"; ТоВ "Рiвнелiки"; ТОВ "Волиньфарм".

У 2016 році було придбано основних засобів на суму 176 тис. грн., вибуло основних засобів на суму 15 тис. грн., 2017 році було придбано основних засобів на суму 77 тис. грн., вибуло основних засобів на суму 42 тис. грн. 2018 році придбано основних засобів на cуму 30 тис. грн., відчуження основних засобів не було, 2019 році придбано основних засобів на cуму 40 тис. грн., вибуло основних засобів на загальну суму 22 тис. грн., у 2020 році придбань та відчуження основних засобів не було.

Обмежень на використання основних засобiв немає. Законсервованих основних засобiв не має. Основнi засоби емiтента знаходяться за мiсцем реєстрацiї пiдприємства. Особливостей по екологiчних питаннях, якi б могли позначитися на використаннi активiв пiдприємства не спостерiгається. Iнформацiя щодо планiв капiтального будiвництва, розширення або удосконалення основних засобiв, характер та причини таких планiв, суми видаткiв, в тому числi вже зроблених, опис методу фiнансування, прогнознi дати початку та закiнчення дiяльностi та очiкуване зростання виробничих потужностей пiсля її завершення - вiдсутнi.

Значний вплив на дiяльнiсть емiтента здiйснює розмiр фiнансування з державного бюджету на безкоштовне лiкування амбулаторних хворих, потерпiлих вiд аварiї наЧАЕС; для лікування органних захворювань; для виконання районної програми діти Сарненщини; для лікування певної категорії хворих, що страждають на рідкісні захворювання.

Дiяльнiсть пiдприємства, в основному здiйснювалась i здiйснюється без залучення позикових коштiв, основана на власних обiгових коштах i товарному кредитi, який покриває 30% оборотних активiв. Коефiцiєнт лiквiдностi постiйно зростає, ця тенденцiя збережеться i в майбутньому у випадку рентабельностi роботи пiдприємства.

Укладених, але не виконаних договорiв за звiтний перiод на пiдприємствi немає.

Постiйно ведеться робота щодо збереження мережi примiщень, змiни обладнання i iнтер'єрiв аптек та аптечних пунктiв.

Розробки та дослiдження в звiтному перiодi не проводились.

Iнша iстотна iнформацiя вiдсутня. Аналiтична довiдка про результати дiяльностi товариства за останнi три роки не складалась.