Справа № 450/2043/21 Провадження № 1-кп/450/326/21
27 серпня 2021 року Пустомитівський районний суд Львівської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1
при секретарі судового засідання ОСОБА_2
за участі прокурора ОСОБА_3
обвинуваченої ОСОБА_4
захисника ОСОБА_5
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Пустомити обвинувальний акт у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.02.2021 року за №32021140000000022 за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Львова, громадянки України, українки, з вищою освітою, працюючу на посаді головного бухгалтера ТОВ «Лідер-Захід» (ЄДРІІОУ 38994526) у період 2017-2020 років, на даний час працює головним бухгалтером ТОВ «Фарма-Захід»», зареєстровану та таку, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,-
ОСОБА_4 , обвинувачується у тому, що будучи згідно наказу (розпорядження) №136-к від 31.10.2017 призначеною на посаду головного бухгалтера ТОВ «Лідер-Захід» (ЄДРПОУ 38994526), та відповідно до посадової інструкції на неї покладено обов'язки по організації бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності і контроль за ощадливим використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, схоронність власності підприємства та обов'язки по веденню бухгалтерського та податкового обліку на товаристві, повноту та своєчасність сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів всіх рівнів (ПДВ, податку на прибуток, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших податків), юридична та фактична адреса: Львівська обл., Пустомитівський р-н, с. Сокільники, вул. Стрийська, 20, взятого на податковий облік в ГУ ДПС у Львівській області (Пустомитівський район) як платника податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальною, згідно ст. 67 Конституції України, ст. ст 16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу III ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових, платежів до бюджетів та державних цільових фондів під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за період з 01.01.2020 по 31.12.2020, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на загальну суму 1 688 676 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значному розмірі.
Так, згідно п.п. 2.1, 2.6, 2.7 Посадової інструкції головного бухгалтера ТОВ «Лідер-Захід», затвердженої наказом №126-1-А від 01.1 1.2017 директором ТОВ «Лідер-Захід», головний бухгалтер здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності і контроль за ощадливим використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, схоронністю власності підприємства. Забезпечує законність, своєчасність і правильність оформлення документів, складання економічних обґрунтованих звітних калькуляцій собівартості продукції, виконуваних робіт (послуг), розрахунки но заробітній платі, правильне нарахування і перерахування податків і зборів у державний, регіональний і місцевий бюджети. Здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, витрати фонду заробітної плати, за встановленням посадових окладів працівникам підприємства, проведенням інвентаризацій основних коштів, товарно-матеріальних цінностей і коштів, перевірок організацій бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.
Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», за наявності у платника єдиного внеску одночасно зобов'язань із сплати податків, інших обов'язкових платежів, передбачених законом, зобов'язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов'язаннями, крім зобов'язань з виплати заробітної плати, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Лідер-Захід» в період з 01.01.2020 по 31.12.2020 занизила реальну базу нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства.
В ході досудового розслідування, в результаті проведення слідчих дій та згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лідер-Захід» при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2020 по 31.12.2020 від 17.05.2021, складеного управлінням боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ТУ ДІЮ у Львівській області встановлено, що ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів підприємства, за вказаний період забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати працівникам ТОВ «Лідер-Захід» на основні розрахункові рахунки з подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності підприємства.
Поряд з цим, у період з 01.01.2020 по 31.12.2020, ОСОБА_4 забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати на інші розрахункові рахунки, відкриті працівниками підприємства, а також видачу коштів готівкою працівникам, на суму 7 675 800 грн., без відповідного відображення у бухгалтерській та податковій звітності ТОВ «Лідер-Захід», достовірно знаючи про те, що заборгованість підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування становить 1 688 676 грн.
Враховуючи наведене, а також те, що на розрахункових рахунках ТОВ «Лідер-Захід» у період з 01.01.2020 по 31.12.2020 були наявні кошти, ОСОБА_4 , маючи фактичну можливість погасити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, ухилилась від її погашення шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства, скерувавши кошти товариства на потреби, відмінні від сплати єдиного внеску.
За наведених обставин, ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів ТОВ «Лідер-Захід», що поступали на розрахункові рахунки товариства від здійснення фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про наявність заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в розмірі 1 688 676 грн., в порушення вимог ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» у період з 01.01.2020 по 31.12.2020 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску щодо працівників підприємства, що мало своїм наслідком ненадходження коштів до державного бюджету в значних розмірах.
Такі дії обвинуваченої ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.1 ст.212-1 КК України, а саме умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Захисник обвинуваченої ОСОБА_4 - ОСОБА_5 подав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, оскільки ОСОБА_4 вжиті усі заходи для відшкодування перед бюджетом завданих збитків, та донарахована сума 1688676,00грн. сплачена до бюджету згідно з платіжним дорученням № 4927 від 25.05.2021 року. В підготовчому судовому засіданні захисник підтримав заявлене клопотання.
Обвинувачена ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримала клопотання, подане її захисником, вказала, що визнає свою вину у вчиненому кримінальному правопорушенні, сплатила збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується відповідними платіжними документами, розкаюється.
В судовому засіданні прокурор не заперечував щодо задоволення заявленого стороною захисту клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
З'ясувавши думку учасників процесу, судом встановлено наступні обставини, що мають значення для вирішення клопотання захисника обвинуваченої про її звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, та закриття кримінального провадження:
Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, в підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 КПК України.
Згідно ст. 44 КК України , особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України . Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України , здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України , кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України , особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно вимог ч. 1 ст. 286 КПК України , звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.
Як вбачається з довідки вих.. № 3515/7/13-01-12-05-15 від 27.05.2021р. виданої Головним управлінням ДПС у Львівській області ТОВ «ЛІДЕР-ЗАХІД» (код ЄДРПОУ 38994526) 25.05.2021р., платіжного доручення № № 4927 від 25.05.2021 перераховано кошти єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по коду платежу 71010000в сумі 1 688676,0 грн. з кодом облікової операції 137 (сплата грошового зобов'язання, визначеного територіальним органом ДФС за результатами роботи інших підрозділів).
Як встановлено судом, ОСОБА_4 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, провину у вчиненому правопорушенні визнала повністю, щиро розкаялась і до притягнення до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, на обліках у лікарів психолога та нарколога не перебуває, позитивно характеризується за місцем праці.
На підставі наведеного суд вважає, що, відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України ОСОБА_4 можливо звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України , закривши кримінальне провадження відносно останньої.
Запобіжні заходи, процесуальні витрати, речові докази у кримінальному провадженні відсутні.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України ст.ст. 284- 286 , 288, 314, 369, 372, 376, 392, 395 КПК України, суд, -
звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України на підставі ст. 44 , ч.4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 18.02.2021 року за №32021140000000022 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, - закрити.
На ухвалу може бути подано апеляцію до Львівського апеляційного суду через Пустомитівський районний суд Львівської області протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення.
Ухвала суду, якщо інше не встановлено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.
СуддяОСОБА_1