номер провадження справи 14/12/21
31.08.2021 Справа № 908/704/21
м.Запоріжжя Запорізької області
Господарський суд Запорізької області у складі судді Сушко Л.М., розглянувши матеріали справи №908/704/21
Кредитор - Товариство з обмеженою відповідальністю “Траверсін”, 87548, м. Маріуполь Донецької області, вул. Громової, 69
Банкрут - Товариство з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”, 69097, м. Запоріжжя, вул. Світла, 4, код ЄДРПОУ 42851668
Ліквідатор - Сєдова Наталя Іванівна, 69005, м. Запоріжжя, вул. Гагаріна, 8, офіс 69
За участю представників сторін:
Від ГУ ДПС у Запорізькій області - Скитиба Н.І.
Ліквідатор - Сєдова Н.І.
Ухвалою господарського суду Запорізької області від 01.04.2021. відкрито провадження у справі №908/704/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”, 69097, м. Запоріжжя, вул. Світла, 4, код ЄДРПОУ 42851668. Визнані грошові вимоги кредитора - Товариства з обмеженою відповідальністю “Траверсін”, 87548, м. Маріуполь Донецької області, вул. Громової, 69 до боржника на суму 1 800 000,00 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном, розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Сєдову Наталю Іванівну.
05.04.2021. за №66210 у встановленому законодавством порядку оприлюднено повідомлення про відкриття справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”.
До господарського суду в порядку ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства заяв з грошовими вимогами до боржника не надійшло.
Ухвалою господарського суду Запорізької області від 25.05.2021 року встановлено дату проведення перших загальних зборів кредиторів та засідання комітету кредиторів - 08.06.2021. Встановлено дату підсумкового засідання суду - 10.06.2021. о/об 10-30 год.
Постановою господарського суду Запорізької області від 10.06.2021. Товариство з обмеженою відповідальністю “Сан Вей” визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Сєдову Наталю Іванівну.
08.07.2021. до господарського суду Запорізької області від ліквідатора надійшов звіт та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”.
Ухвалою суду від 12.07.2021. звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей” прийнято до розгляду, призначено судове засідання на 03.08.2021. о 11-45.
Крім того, 22.06.2021. до господарського суду Запорізької області від ГУ ДПС у Запорізькій області надійшло клопотання у якому податкова просить суд не здійснювати ліквідацію підприємства до моменту отримання від ліквідатора документів на проведення позапланової перевірки на припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”. Спонукати ліквідатора закрити рахунки, надати інформацію про рух грошових коштів по всіх банківських рахунках, ліквідаційний баланс, документи, підтверджуючі інформацію надану у балансі (у т.ч., що підтверджують кредиторську заборгованість), результати проведеної інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, ТМЦ, коштів тощо, надати документи фінансово - господарської діяльності за період з 28.02.2019 по дату їх надання до контролюючого органу. До отримання від ліквідатора документів та проведення перевірки працівниками ГУ ДПС у Запорізькій області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”.
Ухвалою суду від 03.08.2021. судове засідання відкладено на 31.08.2021. о/об 11-45. Зобов'язано Головне управління ДПС у Запорізькій області надати суду у строк до 31.08.2021. матеріали документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю “Сан Вей”, 69097, м. Запоріжжя, вул. Світла, 4, код ЄДРПОУ 42851668; докази звернення до ліквідатора з вимогою про надання документів для проведення позапланової документальної перевірки банкрута; нормативно-обгрунтоване пояснення щодо дій посадових осіб контролюючого органу у разі відмови платника податків надати документи необхідні для проведення перевірки, щодо підстав звернення з подібним клопотанням в межах справи про банкрутства. Зобов'язано ліквідатора надати суду нормативно-обгрунтоване пояснення, щодо можливості надання ГУ ДПС у Запорізькій області витребуванних документів.
31.08.2021. від ГУ ДПС у Запорізькій області надійшли пояснення по справі, у яких зокрема зазначено, що відповідно до пп. 78.1.7 п. 78.1 ст.78, п. 522 підрозділу 10 розділу XX “Перехідні положення” Податкового кодексу України згідно наказу ГУ ДПС у Запорізькій області від 17.05.2021. року № 1283-п, 17 травня 2021 року фахівцями відділу перевірок інших галузей економіки управління податкового аудиту ГУ ДПС у Запорізькій області було здійснено вихід за податковою адресою підприємства-боржника: 69097, Запорізька область, м. Запоріжжя, Хортицький район, вул. Світла, буд.4.
За результатами виходу встановлено відсутність підприємства та його посадових осіб за місцезнаходженням платника податку у зв'язку з чим вручити Наказ на проведення перевірки №1283-п від 17.05.2021 року та пред'явити направлення від 17.05.2021 року №2015 та №2014 та розпочати проведення перевірки не було можливим. Про що було складено Акт №1210/08010704 від 17.05.2021 року про неможливість проведення перевірки.
Відповідно до пп. до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75 та пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами та доповненнями) ТОВ “САН ВЕЙ” (код за ЄДРПОУ 42851668) з метою отримання первинних бухгалтерських документів необхідних для проведення позапланової документальної перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2017 року по теперішній час, було направлено запит № 29244/6/08-01-07-04-08 від 17.05.2021 року на адресу керівника та № 29243/6/08-01-07-04-08 від 17.05.2021 на адресу розпорядника майна.
24.06.2021 року Сєдовій Наталі Іванівні, яка була призначена ліквідатором підприємства вдруге надіслано лист №38649/608-01-07-04-08 від 24.06.2021року з проханням надати документи необхідні для проведення перевірки, лист було отримано 01.07.2021 року відповідь не надано.
Лист який було направлено на адресу керівника підприємства повернувся до ГУ ДПС у Запорізькій області у зв'язку із закінченням терміну зберігання.
Від оперативного управління ГУ ДФС у Запорізькій області отримано відповідь від 07.06.2021. №2364/7/08-97-04-03 в якій зазначено, що ТОВ “САН ВЕЙ” (код за ЄДРПОУ 42851668) по зазначеному адресу не встановлено, посадові особи відсутні.
Таким чином, у зв'язку з відсутністю підприємства за юридичною адресою та неможливістю проведення позапланової документальної перевірки передбаченої Податковим кодексом України контролюючий орган звернувся до господарського суду Запорізької області з клопотанням № 37837/6/08-01-20-05-07 від 18.06.2021 року.
31.08.2021. від ліквідатора до суду, також надійшли пояснення по справі у яких, ОСОБА_1 зазначає, що відповідно п. 79.2 статті 79 ПК України на наказу на проведення перевірки вона не отримувала, а ГУ ДПС у Запорізькій області не є стороною у справі про банкрутство ТОВ “САН ВЕЙ” в розумінні КУзПБ у зв'язку з чим вона не наділено правом подавати клопотання в межах даної справі.
Крім того, у судовому засіданні 31.08.2021. ОСОБА_1 надала суду пояснення, що документи фінансово - господарської діяльності ТОВ “САН ВЕЙ” керівником підприємства-боржника їй не передавались. Станом на теперішній час, дії щодо розшуку документів фінансово-господарської діяльності підприємства-банкрута, не призвели до позитивного результату. В ході проведення перевірки встановити місцезнаходження документів не виявилося можливим.
Відповідно до ч. 2 ст. 202 ГПК України суд відкладає розгляд справи в судовому засіданні в межах встановленого цим Кодексом строку з таких підстав: 1) неявка в судове засідання учасника справи, щодо якого немає відомостей про направлення йому ухвали з повідомленням про дату, час і місце судового засідання; 2) перша неявка в судове засідання учасника справи, якого повідомлено про дату, час і місце судового засідання, якщо він повідомив про причини неявки, які судом визнано поважними; 3) виникнення технічних проблем, що унеможливлюють участь особи у судовому засіданні в режимі відеоконференції, крім випадків, коли відповідно до цього Кодексу судове засідання може відбутися без участі такої особи; 4) необхідність витребування нових доказів, у випадку коли учасник справи обґрунтував неможливість заявлення відповідного клопотання в межах підготовчого провадження.
У зв'язку з необхідністю витребування нових доказів, суд вирішив розгляд справи відкласти.
Керуючись ст. ст. 2, 60, 65 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 202, 216, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд
Відкласти судове засідання на 09.09.2021. о/об 10-20.
Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Гетьманська, 4., корп. 1, зал №218.
Зобов'язати Головне управління ДПС у Запорізькій області надати суду у строк до 09.09.2021. докази направлення ліквідатору наказу на проведення перевірки; нормативно-обгрунтоване пояснення щодо можливості проведення податкової перевірки підприємства-банкрута у зв'язку з відсутністю у ліквідатора документів фінансово - господарської діяльності, щодо правових підстав звернення з відповідним клопотанням в межах справи про банкрутства.
Примірник ухвали надіслати кредитору, ліквідатору.
Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення та не підлягає оскарженню. Повний текст ухвали складений та підписаний 01.09.2021.
Суддя Л.М. Сушко