Справа № 760/21319/20 Головуючий у І інстанції Усатов І.А.
Провадження № 33/824/2562/2021 Доповідач у ІІ інстанції Рудніченко О.М.
26 липня 2021 року м. Київ
Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Рудніченко О.М.,
при секретарі: Ганжа В.В.,
за участю:
представника Держмитслужби Юрківа В.В.,
захисника особи, яка притягається до відповідальності Мазурка Д.І.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Короля Леоніда Івановича на постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року, якою відносно:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (ЄДРПОУ 37136296, Україна, 67602, Одеська обл., м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65),-
закрито провадження по справі у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України,-
Як вбачається з матеріалів провадження, 11.06.2020 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ Україна»; м. Київ, вул. Лугова, 9, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 9617020954, яке переміщувалось з території Китайської Народної Республіки від компанії «JIANGSU LUCKY BABY SAFETY SYSTEM MF» (№ 7 LIDAI ZU YANLING VILLAGE JICHUAN STREET TAIXING CHINA 225400 TAIXING CHINA, PEOPLES REPUBLIC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «AF-GROUP LLC ALFA FORWARD» (ODESA REGION, BELYAEVKA CITY, PEREULOK KOLHOZNIY STR. APP.5, UKRAINE) («АФ-ГРУП ТОВ АЛЬФА ФОРВАРД» (Україна, Одеська обл., м. Біляївка, пров. Колгоспний, 5, виявлено оригінали документів:
1. Рахунок-фактура (інвойс) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт., вартістю 49 535,50 доларів США на умовах поставки FOB Шанхай згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, VAT: 423988915531) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, код платника ПДВ: 423988915531);
2. Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 15.05.2020 № YF-SG-001 на товари, відправлені з порту Шанхай (Китайська Народна Республіка) до порту Південний (Україна) у контейнері № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме - «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо», у загальній кількості 2 329 шт. у 326 вантажних місцях, вагою брутто 3 642,60 кг, нетто - 2 957,90 кг, об'ємом 64,86 м3, виданий компанією «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка) до покупця - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, VAT: 423988915531) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, код платника ПДВ: 423988915531);
3. Коносамент від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китайська Народна Республіка) до порту «PIVDENNYI» (Південний, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме: «запасні частини для автомобілів» у кількості 326 вантажних місць, загальною вагою брутто 3 642,60 кг, об'ємом 64,86000 м3, відправником яких зазначено компанію «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «AF-GROUP LLC» (49, PRIMORSKAYA ST., UKRAINE, 65026, TEL/FAX: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, VAT: 423988915531) (ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, код платника ПДВ: 423988915531);
4. Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD».
Митний орган вказав, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії експрес-перевізника - «DHL» (www.dhl.com), 12.06.2020 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 9617020954 доставлено на адресу одержувача.
За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.07.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206731 на адресу ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (ЄДРПОУ 37136296) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 переміщено товари «частини транспортних засобів: бампери та їх частини, прилади освітлювальні, частини кузовів тощо».
Того ж дня, керівником ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (ЄДРПОУ 37136296) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500030/2020/206804, оформлені та випущені у вільний обіг.
У протоколі вказано, що 09.07.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-1/20/7/13586 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804.
Листом Одеської митниці Держмитслужби від 16.07.2020 № 7.10-3/28.1-02/7/10992 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України товарів та їх випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804 здійснено на підставі, серед інших, наступних документів:
1. Рахунок-фактура (інвойс) від 14.05.2020 № 68251405 на товари китайського походження, що переміщуються у контейнері № MRKU6067392 - «бампери і їх частини, фари, частини фар, деталі кузовів, деталі двигунів, фільтри, частини фільтрів», у загальній кількості 326 вантажних місць (картонних коробів), вартістю 15 404,97 доларів США на умовах поставки CFR Одеса згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «ODYSSEY SP. Z O.O.» (PL. JANA KILINSKIEGO 2, 35-005 RZESZOW, POLAND (Республіка Польща) до покупця - LLC «BYEL-TRANS» (67600, ODES'KA OBL., BILYAYIVS'KYY R-N, M. BILYAYIVKA, VUL. OTAMANA HOLOVATOHO, BUD. 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (67600, Одеська обл., Біляївський р-н, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65);
2. Коносамент від 18.05.2020 № DXG2005511 на товари, відправлені з порту «SHANGHAI» (Шанхай, Китайська Народна Республіка) до порту «PIVDENNYI» (Південний, Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MRKU6067392 під пломбою № CN5022206, а саме: «запасні частини для автомобілів» у кількості 326 вантажних місць, загальною вагою брутто 3642,60 кг, об'ємом 64,86000 м3, відправником яких зазначено компанію «DANYANG XIATIAN AUTO PARTS CO., LTD» (QUNLOU SINDUSTRY AREA JIEPAI TOWN DANYANG ZHENJIANG CITY JIANGSU PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC «BYEL-TRANS» (67600, UKRAINE, BILYAYIVKA, OTAMANA HOLOVATOHO ST., 65) (ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (Україна, 67600, м. Біляївка, вул. Отамана Головатого, буд. 65).
Зазначено, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 9617020954 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 03.07.2020 № UA500030/2020/206804, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості вантажних місць, ваги, об'єму товарів, реєстраційних відомостей коносаменту, типу та номеру контейнера, якими здійснювалось їх перевезення, забезпечення (пломби), що накладене відправником на контейнер тощо.
Відмінність полягає у відомостях щодо відправника, продавця та одержувача/покупця товарів, їх фактурної вартості та умов їх поставки, а саме - згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 14.05.2020 № 68251405 та коносаменту від 18.05.2020 № DXG2005511, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів складає 15 404,97 доларів США на умовах поставки CFR Одеса згідно з Інкотермс, відправник - «DANYANG XIATIAN AUTO PARTS CO., LTD» (QUNLOU SINDUSTRY AREA JIEPAI TOWN DANYANG ZHENJIANG CITY JIANGSU PROVINCE CHINA (Китайська Народна Республіка), продавець - «ODYSSEY SP. Z O.O.» (PL. JANA KILINSKIEGO 2, 35-005 RZESZOW, POLAND (Республіка Польща), одержувач/покупець - ТОВ «БЄЛ-ТРАНС» (ЄДРПОУ 37136296), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.05.2020 № YF-SG-001 та в коносаменті від 18.05.2020 № DXG2005511, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 9617020954, загальна вартість цих же товарів складає 49 535,50 доларів США на умовах поставки FOB Шанхай згідно Інкотермс, продавець/експортер - «DANYANG YUEFENG VEHICLE CO., LTD» (HINGGUAN VILLAGE, FANGXIAN TOWN, DANYANG CITY JIANGSU PROVINCE (Китайська Народна Республіка), одержувач/покупець - ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, вул. Приморська, 49, тел./факс: +380487220003, SALES@ALFA-FORWARD.COM, код платника ПДВ: 423988915531).
Таким чином, на переконання митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «частини транспортних засобів: фари головного світла, бампери, решітки тощо» у загальній кількості 326 вантажних місць, вартістю 49 535,50 доларів США або 1 346 379,84 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,18010000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.
Постановою Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянина ОСОБА_1 у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, представник Київської митниці Держмитслужби Король Л.І. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року та ухвалити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та застосувати на нього адміністративне стягнення у межах санкції статті.
В обґрунтування апеляційної скарги представник Київської митниці Держмитслужби зазначає, що оскаржувана постанова є необґрунтована та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимогам ст.245 КУпАП, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.
Апелянт зазначає, що провадження у справі здійснено посадовими особами митного органу повне, всебічне, об'єктивно з'ясовано обставини справи, а також з належним урахуванням характеру вчиненого правопорушення та ступеню вини правопорушника. Відтак вважає, що вина ОСОБА_1 доведена та в його діях наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України.
При цьому в апеляційній скарзі не наведено доводів щодо незаконності, необґрунтованості чи невмотивованості судового рішення, лише зазначено, що митниця залишає за собою право доповнити та розширити дану апеляцію.
На час розгляду справи в апеляційному суді від Київської митниці Держмитслужби змін чи доповнень до апеляційної скарги на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 12 лютого 2021 року щодо ОСОБА_1 не надійшло.
Заслухавши доповідь судді,
пояснення представника Держмитслужби Юрківа В.В., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити,
пояснення захисника Мазурка Д.І., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги,
дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.
Відповідно до положень ст.2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.
Згідно ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.
Відповідно до положень ч.1 ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне, та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.
Положеннями ст.489 МК України визначено, що при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Як убачається з матеріалів провадження, вказані вимоги закону при розгляді протоколу про адміністративне правопорушення щодо громадянина України ОСОБА_1 були дотримані в повному обсязі.
Висновок, викладений у постанові судді Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відповідає фактичним обставинам справи та підтверджується наявними у справі доказами.
В апеляційній скарзі представника Київської митниці Держмитслужби відсутні будь-які доводи на спростування висновків суду про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.
Суддя апеляційного суду, вважаючи постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року про закриття провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, відносно ОСОБА_1 законною, обґрунтованою і вмотивованою, не вбачає підстав для скасування цієї постанови.
На підставі наведеного та керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд,-
Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Короля Леоніда Івановича - залишити без задоволення.
Постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 12 лютого 2021 року щодо ОСОБА_1 - залишити без змін.
Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.
Суддя О. М. Рудніченко