пр. № 1-кс/759/4820/21
ун. № 759/13116/21
05 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідч ого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016 - 2018 років, за результатами складено акт від 16.07.2019 №121/28-10-48-14/30841082. Перевіркою виявлені порушення вимог податкового законодавства в частині заниження податку на додану вартість на суму 61,3 млн. грн., завищення залишку від'ємного значення ПДВ на суму 621,2 тис. грн. та заниження суми податку на прибуток на суму 75,6 млн. грн., що підлягають сплаті до державного бюджету України.
Встановлено, що службові особи вказаного підприємства під час фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), НАУКОВО-УПРОВАДЖКВАЛЬНЕ ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 61,3 млн. грн., та завищили залишки від'ємного значення ПДВ на суму 621,2 тис. грн., і занизили суми податку на прибуток на суму 75,6 млн. грн..
Разом з тим згідно акту податкової перевірки вбачається, що сільськогосподарська продукція у вигляді кукурудзи, ячменю, пшениці, олії соняшникової поставлялась вищевказаними товариствами з ознаками «фіктивності» для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адреси та складські приміщення (зерносховища) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТЕРМІНАЛ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », а звідти вже відправлялась за кордон у режимі «експорт».
Також, під час розслідування кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно віднесли суми до складу податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » за період з вересня 2019 року по березень 2020 року внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 379,6 млн. грн..
Крім того, відповідно матеріалів кримінального провадження та матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 , на території міста Києва організовано створення та функціонування ряду підконтрольних, які надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення товарно-матеріальних цінностей, а також реально діючим СГД по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного формування податкового кредиту від юридичних осіб на суму 1 400 млн. грн., в зазначеній схемі використовуються наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».
На даний час стороною обвинувачення в порядку статті 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
У зв'язку з вищевикладеним, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення даних кримінальних правопорушень внесених до ЄРДР виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю та відображують надходження та списання, рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали про тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення.
В судове засідання слідчий не з'явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.
Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Судовим розглядом встановлено, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42020000000001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ) по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№: НОМЕР_17 (978 - євро); НОМЕР_18 - долар США); НОМЕР_19 (980 - українська гривня) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не обгрунтована необхідність отримання вказаних документів в оригіналах.
Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42020000000001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №42020000000001094 від 15.06.2020, а саме: старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_8 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до інформації та документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ), щодо відкритих у банківських установах розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№: НОМЕР_17 (978 - євро); НОМЕР_18 - долар США); НОМЕР_19 (980 - українська гривня), а саме:
• виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам (українська гривня, євро, долар США), за період з моменту відкриття рахунків по 05.07.2021, на магнітних носіях (формат Excel), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
• документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
• карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
• листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
• заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
• договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
• договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
• банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи “БАНК-КЛІЄНТ”; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
• документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
• ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);
• вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;
• платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.
Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1