пр. № 1-кс/759/4973/21
ун. № 759/13651/21
05 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу з 2017 року по теперішній час службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) вчинили пособницькі дії в умисному ухиленні від сплати податків та розкраданням державних коштів підприємствам-контрагентам, а саме: КОМУНАЛЬНЕ П-ВО " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФІЛІЯ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_10 ) та іншим підприємствам на загальну суму понад 15 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) згідно інформаційних даних зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 (без вказівки номеру офісного приміщення), знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ), вид економічної діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, не платник ПДВ, засновник, директор та бухгалтер в однієї особі ОСОБА_7 .
Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного співробітника встановлено, що протягом 2017-2021 рр. податкова звітність не здавалася, на підприємстві ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності з податку на прибуток, протягом 2017-2020 рр. - суми амортизаційних відрахувань відсутні. На підприємстві в період 2017-2020 рр. доходи ніхто не отримував, наймані працівники відсутні. По місцю юридичної реєстрації згідно реєстраційних даних не знаходяться, за вказаною адресою знаходиться житловий багатоквартирний чотирьох поверховий будинок.
Проведеними слідчими діями по кримінальному провадженню а також аналізу банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що на рахунки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) від підприємств контрагентів надійшли грошові кошти в загальній сумі понад 1 666 млн. грн., та відразу перераховано на інші підприємства контрагенти «імпортери» в сумі понад 1 666 млн. грн.. Таким чином треба вважати що ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодо набувачами» та «вигодо транспортуючих» підприємств реального сектору економіки, та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.
Проведеним оглядом банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2017 по 01.03.2020 рр., здійснюється закупівля у різних контрагентів «імпортерів» наступної продукції (призначення платежу): продукти харчування, господарчі продукти, обладнання, сплата тнп (ткань), за сх.продукцію, побутові товари та інші види товарів. В подальшому підприємства «імпортери» перераховують грошові кошти на рахунки «нерезидентів» за придбаний товар. За рахунок зазначених фінансово-господарських операцій у зазначений період ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) було перераховано грошових коштів на підприємства контрагентів «імпортерів» в загальній сумі понад 227 млн. грн..
Однак, в подальшому ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) отримані вищезазначені товари не реалізовує, та в той самий період часу здійснює продаж зовсім іншого виду товару на користь контрагентів «резидентів», а саме: будівельні матеріали, сплата за інформаційно-консультаційні послуги, спецодяг, насіння, продукти харчування, з/б конструкції, обладнання, гальмівні диски на залізничні вагони та інші товари, які відповідно до банківських рахунків підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) не купувались, не отримувались та не вироблялись в загалі.
Враховуючи вищевикладене, неможливо зробити висновок щодо джерел походження робіт, отриманого товару та послуг, які було реалізовано ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), оскільки неможливо підтвердити факт придбання вищезазначеного товару підприємством. Виявлена невідповідність придбаного товару ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та реалізованого товару на адресу кінцевого покупця. У зв'язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.
При проведені аналізу банківських рахунків та документів вилучених в ході тимчасового доступу до документів було встановлено групу підприємств а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які в період 2018-2020 року мали фінансово - господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) в результаті відповідно до інформації з банківських рахунків ПП « ОСОБА_4 » отримала грошові кошти в сумі 10 695 912 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) нібито за виконання телекомунікаційних послуг.
Відповідно до актів здачі - прийому наданих послуг в період 01.06.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП « ОСОБА_8 » в особі директора ОСОБА_7 отримав 10 695 912 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ). Слід зазначити що фактично ПП « ОСОБА_8 » не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги, тощо. Також на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) були перераховані грошові кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ). За послуги , які в свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ) відразу перерахувало вказану суму 10 695 912 відразу на ПП « ОСОБА_4 » таким чином треба вважати що грошові кошти належать КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Додатково встановлено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ) яке фактично підконтрольне Комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). В ході аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ) перераховувало в адресу ПП « ОСОБА_9 » грошові кошти у сумі 63435 679 грн. нібито за послуги: - Забезпечення прийому баз даних боргів/нарахувань від контрагентів для щомісячного оновлення ІНФОРМАЦІЯ_11 за допомогою вивантаження на сервер, або електронною поштою то що. Відповідно до актів здачі - прийому наданих послуг в період 01.01.2018-01.04.2020 Виконавець робіт ПП « ОСОБА_8 » в особі директора ОСОБА_7 отримав грошові кошти у сумі 63 435 679 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Слід зазначити що фактично ПП « ОСОБА_8 » не може виконувати послуги, тому що на підприємстві не значиться співробітники хто міг виконувати послуги, тощо.
Вищий адміністративний суд України у листі від 02.06.2011 № 742/11/13-11 роз'яснив ряд спірних питань, пов'язаних з визнанням операцій нереальними і безтоварними. Ось лише два з принципових висновків ВАСУ, викладених у листі:
- будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки, тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції;
- наявність укладеного між учасниками господарської операції цивільно-правового договору або відсутність визнання такого договору недійсним або нікчемним само по собі не свідчить про реальність здійснення відповідної операції.
Разом з тим, як вказано в іншому листі ВАСУ від 01.11.2011 № 1936/11/13-11, сама по собі наявність або відсутність окремих документів, а так само помилки у їх оформленні не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних вбачається, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов'язаннях платника податків у зв'язку з його господарською діяльністю мали місце. Водночас наявність формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростовується належними доказами, не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції.
У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.
Також, в матеріалах кримінального провадження, згідно банківських рахунків встановлено що ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) отримала грошові кошти від підприємства ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 ) нібито за придбаний товар: будівельні матеріали, але фактично ПП « ОСОБА_4 » не отримувала цього товару.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що в своїй злочинній діяльності підприємства ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) використовують або використовували банківські рахунки:
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ) - НОМЕР_14 , НОМЕР_15 ;
- ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 ) - НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 ;
- ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) - НОМЕР_25 , НОМЕР_25 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_26 , НОМЕР_26 відкриті в банківській установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) АДРЕСА_2 .
Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні установі ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) та вилученні їх копій.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) АДРЕСА_2 по рахунках ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019100000000472 від 01.08.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до слідчої групи восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення копій документів відносно ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) у посадових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) АДРЕСА_2 , що становлять банківську таємницю, а саме, інформацію про рух грошових коштів, впорядкованих т а відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії в форматі Excel, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення, заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з рахунків - НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_25 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_26 , НОМЕР_26 з 01.01.2018 року по 05.07.2021.
Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя ОСОБА_1